Pagamentos de salários a fundos. Impostos sobre a folha de pagamento: o que o empregado paga e o que o empregador paga, condições de pagamento. Novo relatório de contribuição

PHOT (Fundo Salarial) é um conjunto de pagamentos aos funcionários de uma empresa ou empreendimento. É necessário distinguir entre salários e salários, estes não são sinônimos. Vamos falar sobre os tributos e taxas de 2018, que incidem sobre a folha de pagamento, uma vez que anualmente ocorrem alterações no valor dos encargos e tarifas. Além disso, a taxa de seguro e o valor limitado dependem da mudança no salário mínimo. No entanto, as primeiras coisas primeiro.

Não se pode dizer que em 2018 houve mudanças fundamentais neste assunto. A própria ordem de cálculo permaneceu no mesmo nível. Inclui:

contribuições para o seguro de saúde e para o fundo de pensão da Rússia (pagamentos obrigatórios);
reabastecimento do fundo de seguro social (FSS);
pagamento de imposto de renda (contribuintes de imposto de renda pessoa física);
pagamento a outros fundos fora do orçamento.

A variação anual do salário mínimo afeta o cálculo dos prêmios de seguro, pois dele depende diretamente: tanto o valor dos pagamentos quanto o tamanho da base marginal estão crescendo. Como resultado, em termos simples, todos os salários brutos após o pagamento de impostos e contribuições se transformam em líquidos, que são entregues nas mãos da força de trabalho. O valor total do conjunto de deduções é de cerca de 33%, mas pode ser um pouco menos ou um pouco mais.

imposto de renda pessoal em 2018

O imposto de renda pessoal em 2018 varia de 9 a 35% do valor da renda recebida. Esta taxa depende do tipo de recompensa recebida. Todos os residentes fiscais pagam um valor padrão igual a 13% de seu salário ao orçamento. O indicador, deve-se notar, é um dos mais baixos da Europa hoje.

Vamos entender a questão de quem é o pagador desse imposto e quem não é. O Código Tributário entende como contribuintes as seguintes categorias de cidadãos:

residentes da Federação Russa (com cidadania);
não residentes da Federação Russa;
pessoas apátridas.

Isso também deve incluir empresários individuais, bem como crianças, em nome de quem seus representantes legais devem agir. Se um cidadão tem cidadania russa, ele não é necessariamente considerado residente fiscal. Este conceito inclui pessoas que estão no país por 183 dias ou mais por 12 meses consecutivos.

Importante! Mesmo que um cidadão não seja residente, mas tenha renda na Rússia, ele deve pagar imposto de renda pessoal.

As taxas para 2018 são determinadas ao nível de:

13% para rendimentos de residentes fiscais;
30% para rendimentos de residentes não fiscais.

O contribuinte do imposto não é o empregador, mas o próprio cidadão, que recebe os rendimentos. A organização onde ele trabalha assume a obrigação de calcular esse valor e repassá-lo ao orçamento.

Pagamentos a caixas de seguro de saúde

A teoria de que a assistência médica gratuita foi preservada na Rússia não é correta. Claro, o estado aloca parte dos fundos para o desenvolvimento da medicina, porém, os fundos também recebem grandes deduções dos empregadores. O seguro obrigatório é implementado através de fundos:

MHI territoriais e suas filiais;
OMS federal.

O empregador celebra um acordo com o fundo de seguro de seus funcionários e transfere a contribuição obrigatória. O empresário individual também é obrigado a fazê-lo. 5,1% é o valor frequentemente transferido do nível dos salários.

Transferências para o fundo de pensões

Mais recentemente, a parte financiada da pensão foi “congelada”. Esta medida mantém-se em 2018. Abaixo está uma tabela que mostra o valor das contribuições para pensões e outros fundos para diferentes categorias de contribuintes. Hoje, o interessado tem a possibilidade de escolher para onde vão 16% dessas transferências, que são prêmios de seguro. Poucas opções:

enviar tudo para a parte segura da pensão (se o cidadão não tiver feito um requerimento, esta ação é realizada por padrão);
enviar 10% para a parte do seguro e o restante para a poupança.

Transferências para o fundo de segurança social

O valor das deduções a este fundo depende da nocividade da produção. A dedução normal manteve-se ao nível do ano anterior e ascendeu a 2,9% dos salários. No entanto, como pode ser observado na tabela geral (listada abaixo), a taxa pode variar dependendo da categoria do pagador e do tipo de seguro. Ao emitir uma licença médica ou uma funcionária em licença de maternidade, o empregador está intimamente ligado ao FSS. É à custa do fundo que os dois dias de doença são pagos.

Além disso, o seguro social estabeleceu tarifas para o seguro de acidentes. A taxa é determinada individualmente em função do tipo de atividade da empresa. Seu tamanho varia de 0,2 a 8,5%.

Importante! O fundo de seguro social não prevê pagamentos de empresários individuais. Este tipo de pagamento aplica-se apenas a organizações.

No entanto, os empresários individuais podem transferir um pagamento voluntário referente ao seguro em caso de invalidez temporária ou maternidade. Este pagamento equivale a 2.158,99 rublos para o ano atual.

Tabela de impostos e contribuições

Considere uma tabela de resumo de pagamentos de impostos e contribuições sobre a folha de pagamento, o que facilitará a percepção de uma grande quantidade de informações.

	Imposto de Renda Residente/não residente	Lesão / doença ou maternidade / com pagamentos acima de 718.000 rublos. para o ano em regime de competência	De pagamentos padrão / de valores acima de 796.000 rublos. para o ano em regime de competência	Plano de saúde
IP para si mesmo	13% (do rendimento)/-	-/2.158,99 RUB (contribuição voluntária)/-	RUB 19.356,48 (com renda inferior a 300.000 rublos); Se forem maiores, é pago 1% adicional do excesso de receita (limite de pagamento de 154.851,84 rublos por ano)	RUB 3.796,85
Pagadores na condição de residentes das cidades da Criméia mais Sevastopol, Vladivostok		De 0,2 a 8% (conforme classe de risco estabelecida) / 1,5% / 0%
Pagadores na condição de residentes em territórios de desenvolvimento social e econômico avançado
Farmácias e empresários com licença farmacêutica; Fundações de caridade com sistema tributário simplificado; Empresas com sistema tributário simplificado que atuam no processamento; IP com uma patente		De 0,2 a 8% (conforme classe de risco estabelecida) / 0% / 0%
outro IP
Outras empresas não envolvidas na ciência		De 0,2 a 8% (conforme classe de risco estabelecida) / 2,9% / 0%

Lembramos que a taxa de juros especificada é calculada a partir do nível de salários. Se um cidadão estrangeiro trabalha na empresa, as contribuições para ele podem diferir dependendo de sua cidadania.

Cálculo de impostos e contribuições

Considere um exemplo de cálculo do valor dos salários antes dos impostos. Suponha que um cidadão tenha um salário de 47.000 rublos. O cálculo é:

13% do imposto de renda pessoal é retirado dessa renda e 6.110 rublos são transferidos para o orçamento;
o empregador transfere adicionalmente 22% para o Fundo de Pensões - 10.340 rublos;
no FSS, 2,9% também é deduzido pelo empregador no valor de 1.363 rublos, além de 0,2% de seguro contra doenças ocupacionais - 94 rublos;
5,1% para o fundo de seguro de saúde - 2.397 rublos.

Já se sabe que no próximo ano haverá mudanças significativas no controle sobre a transferência de prêmios de seguros obrigatórios. A administração ficará a cargo do FTS.

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Vamos descobrir quais impostos sobre a folha de pagamento pagar em 2017, veja uma tabela conveniente com taxas e impostos e contribuições atuais.

O que pagar impostos sobre salários em 2017

Antes de considerar alíquotas do imposto sobre a folha de pagamento em 2017 (tabela abaixo), informaremos que tipo de impostos você precisa pagar sobre o seu salário.

Salário é renda tributável. Ao pagá-lo, o empregador é reconhecido como agente do imposto de renda da pessoa física. Isso significa que ele deve reter o imposto dos salários acumulados do empregado. Ou seja, o custo do pagamento do imposto de renda pessoal é arcado pelo próprio empregado. O empregador não tem o direito de pagar o imposto às suas próprias custas.

Veja também: Imposto de Renda Pessoa Física em 2017: mudanças para um contador

É necessário calcular o imposto de renda pessoal do salário do funcionário no último dia do mês em que a renda é acumulada. E para manter - no dia do pagamento real dos salários (si. 223 e 226 do Código Tributário da Federação Russa).

Por exemplo, um caixa emite um salário nos dias 6 e 20 de cada mês de acordo com o regulamento interno. Vamos determinar a data de retenção do imposto de renda pessoal de renda na forma de salários para janeiro de 2017.

A data de recebimento da renda e cálculo do imposto de renda pessoal é 31 de janeiro de 2017. Data de retenção do imposto de renda pessoal - 6 de fevereiro de 2017.

Contribuições salariais em 2017 em percentual: tabela

Alíquotas do ICMS em 2017 (tabela abaixo) dependem da categoria a que pertence o empregado:

se um funcionário for residente fiscal da Rússia, o imposto de renda pessoal deve ser deduzido de seu salário a uma taxa de 13% (cláusula 1, artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa). Lembre-se de que um funcionário é reconhecido como residente fiscal da Federação Russa se realmente permanecer no território da Federação Russa por pelo menos 183 dias corridos em 12 meses consecutivos (cláusula 2 do artigo 207 do Código Tributário da Federação Russa) ;
se um funcionário não for residente fiscal da Federação Russa, o imposto de renda pessoal deve ser pago com seu salário a uma taxa aumentada de 30% (cláusula 3, artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa).

Observação: para rendas individuais, físicas. pessoas, outras taxas de imposto são definidas (tabela abaixo).

Você estará interessado em: "Os prazos para o pagamento do imposto de renda pessoal em 2017 de adiantamentos e salários." Para evitar erros no cálculo do imposto de renda pessoal - é necessário. Afinal, a cada edição da revista você encontrará soluções para os problemas mais controversos – tudo está escrito em uma linguagem acessível e simples com referências à legislação e à prática da arbitragem.

Impostos sobre os salários em 2017: taxas, tabela

Iremos considerar separadamente as alíquotas de imposto sobre salários em 2017 (tabela abaixo) para estrangeiros.

Se estrangeiros da Bielo-Rússia, Cazaquistão, Quirguistão e Armênia trabalharem em uma empresa ou empresário, o imposto de renda pessoal de seu salário deve ser retido a uma taxa de 13%. E mesmo que o funcionário não seja residente da Federação Russa. O fato é que desde 2015 está em vigor o Tratado da União Econômica da Eurásia de 29/05/2014. E de acordo com este acordo, a renda dos cidadãos da EAEU desde o primeiro dia de trabalho na Rússia está sujeita ao imposto de renda pessoal a uma taxa de 13%.

Além disso, independentemente da situação tributária, o imposto de renda pessoal a uma taxa de 13% deve ser pago sobre a renda de funcionários estrangeiros que trabalham sob patente (cláusula 3, artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa).

A situação fiscal também não é importante para trabalhadores estrangeiros - especialistas altamente qualificados, refugiados e estrangeiros que receberam asilo temporário na Rússia (cláusula 3 do artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa). O imposto de renda pessoal deve ser retido dos salários desses funcionários a uma taxa de 13%.

No entanto, ao calcular o imposto de renda pessoal de trabalhadores estrangeiros, tenha em mente que os não residentes (independentemente do fato de os rendimentos serem tributados à taxa de 13%) não têm direito a deduções fiscais. Eles poderão recebê-los apenas a partir do mês em que se tornarem residentes (cartas do Serviço Fiscal Federal da Rússia datadas de 30 de outubro de 2014 nº BS-3-11 / [e-mail protegido] e o Ministério das Finanças da Rússia datado de 09/04/2015 nº 03-04-06 / 20223).

Imposto sobre a folha de pagamento quantos por cento em 2017: tabela

	Taxa de imposto de renda pessoal em 2017
Cidadão russo - residente da Federação Russa
Cidadão russo - não residente da Federação Russa
Cidadão estrangeiro com status especial e residente na Federação Russa
Cidadão estrangeiro com status especial, mas não residente na Federação Russa
Cidadão estrangeiro que não possui status especial, mas é residente da Federação Russa
Cidadão estrangeiro que não possui status especial e não é residente da Federação Russa

Para apoiar o orçamento federal, o sistema tributário da Federação Russa prevê impostos sobre imóveis, propriedade privada, luxo, imposto sobre transporte e muitos outros. Este valor também inclui o imposto de renda pessoal. Que percentagem do salário deve ser deduzida ao orçamento do Estado? Que deduções do salário devem ser feitas além do imposto de renda pessoal? Esses e outros aspectos dessa questão serão considerados neste artigo.

Vamos dar uma olhada mais de perto em quais deduções devem ser feitas nos salários.

Todas as deduções dos salários podem ser divididas em duas categorias principais:

Imposto de renda pessoal. É descontado do salário do empregado e transferido diretamente para o orçamento do Estado. Esta dedução é paga não pela própria empresa, mas por cada funcionário em particular. A organização na qual o funcionário está registrado atua como intermediária entre o serviço tributário e os funcionários.
Deduções de seguro. Pago por segurados, que não incluem pessoas físicas, mas pessoas jurídicas com funcionários, organizações e também empresários privados (neste caso, a presença de funcionários não importa, o empresário individual também paga impostos para si). O tomador do seguro é obrigado a fazer contribuições para os serviços de pensão, saúde e seguro social.

Após a classificação, é necessário determinar as alíquotas do imposto sobre a folha de pagamento nas quais o empregador fará os descontos.

Taxa de juros

Comecemos pelas contribuições extraorçamentárias. A maioria das organizações faz prêmios de seguro com as seguintes taxas de juros:

Cerca de 22% do valor acumulado dos salários é deduzido ao Fundo de Pensões da Rússia.
Para o Fundo de Seguro Social da Federação Russa - 2,9% do mesmo valor.
5,1% dos salários são deduzidos ao Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório.

Se o trabalho for realizado em condições difíceis que representem um perigo real para a saúde, são atribuídos pagamentos adicionais de seguro aos funcionários. Em 2015, o valor da taxa de seguro adicional ascendeu a 9% do salário auferido ao colaborador.

Além disso, são feitas as chamadas contribuições de prejuízo. A taxa de juro depende do tipo de atividade da organização em que o trabalhador está inscrito. As taxas de juros para esse tipo de pagamento são regulamentadas pela Lei Federal nº 179-FZ de 22 de dezembro de 2005 e variam de 0,2% para as atividades mais seguras a 8,5% para as mais perigosas.

imposto de Renda

Agora precisamos esclarecer a situação com o imposto de renda pessoal. Deve ser pago por pessoas físicas que, com base no código tributário da Federação Russa, incluem:

Cidadãos da Federação Russa.
Cidadãos de outros países.
Pessoas sem cidadania.

Vale ressaltar que nem todos são obrigados a pagar imposto de renda pessoal. Este imposto aplica-se apenas a:

Pessoas que são residentes fiscais da Federação Russa.
Pessoas que não são residentes fiscais, mas recebem renda no território da Federação Russa.

Quem é residente fiscal, você pergunta? De acordo com o parágrafo 2 do artigo 207 do Código Tributário da Federação Russa, um residente fiscal da Federação Russa é uma pessoa que está na Rússia há cento e oitenta e três dias ou mais por doze meses consecutivos.

Se uma pessoa é residente fiscal do país ou não, a taxa percentual do imposto de renda pessoal também depende.

Assim, uma pessoa, sendo residente fiscal da Federação Russa, está sujeita ao imposto de renda à alíquota de 13%, enquanto todos os outros contribuintes pagarão 30% de sua renda a favor do orçamento do estado da Federação Russa.

Vale ressaltar que nem todos os pagamentos em dinheiro que compõem os salários estão sujeitos ao imposto de renda. Uma lista completa de tais pagamentos está registrada no Artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa. Isso inclui, por exemplo, várias compensações monetárias a funcionários previstas na legislação da Federação Russa nos níveis federal, regional e local.

Para sua conveniência, todas as deduções fiscais dos salários foram resumidas em uma tabela de resumo.

Tabela - Impostos sobre a folha de pagamento em percentual em 2018

A estrutura do imposto sobre a folha de pagamento é bastante simples e fácil de entender. Erros no processamento de pagamentos podem levar a sérias consequências, portanto, esse problema deve ser abordado com toda a responsabilidade.

A principal mudança esperada a partir de janeiro é a transferência de autoridade para controlar a transferência de pagamentos de seguros e a apresentação de relatórios sobre eles do PFR e do FSS ao serviço de impostos. A tabela do artigo mostrará quais serão os prêmios do seguro em 2017 e as taxas.

A Lei Federal nº 212 deixa de vigorar, passando a vigorar o Capítulo 34 do Código Tributário para substituí-la. A transição da administração para a Receita Federal trouxe muitas mudanças na área de pagamento de prêmios de seguro, mas alguns pontos das regras permanecerão os mesmos.

Assim, por exemplo, os mesmos períodos serão considerados para o período do relatório - trimestralmente durante o ano e final após 12 meses. As obrigações de pagar os prêmios de seguro permanecem com as mesmas pessoas - empresários, organizações e pessoas que exercem a prática privada (notários, advogados, etc.). Os mesmos pagamentos continuam sendo objeto de tributação com contribuições, e a base de cálculo dos valores a pagar pelo seguro será determinada quase da mesma forma.

Porém, a forma de denúncia vai mudar. Os formulários anteriormente fornecidos à UIF e ao FSS são abolidos. Para substituí-los, foi aprovado um formulário único de relatório, que deverá ser apresentado trimestralmente à repartição de finanças do local de registro.

Como os prêmios e taxas de seguro mudarão em 2017? Mudanças globais que afetam os prêmios de seguro para 2017, taxas e procedimentos de competência não são esperadas.

Taxas de prêmios de seguros em 2017: tabela

Semelhante ao ano passado, as taxas de prêmio de seguro para 2017 totalizarão 30%. Para os empresários que pagam as obrigações do seguro apenas para si, tudo continua igual. Somente o destinatário da contribuição e seus dados e o valor total serão alterados.

As taxas tarifárias para empresários individuais sem funcionários permanecerão as mesmas. O valor do pagamento aumentará com base no aumento do salário mínimo. Lembre-se de que, em janeiro de 2017, o salário mínimo é de 7.500 rublos. É nesse valor que o IP deve se basear no cálculo dos prêmios de seguro.

Neste caso, devem ser levados em consideração os valores estabelecidos de bases marginais. Eles permanecem inalterados por enquanto:

para PF - 796 mil rublos;
para o FSS - 718 mil rublos.

No entanto, está previsto aumentar as bases marginais. Para PF até 876 mil rublos, para o Fundo de Seguro Social - 755 mil rublos, levando em consideração a inflação.

As taxas estabelecidas para os prêmios de seguro em 2017 são apresentadas na tabela.

Contribuinte	Tipo de prémio de seguro	A base de cálculo dos prêmios de seguro	Tarifas 2017
Organizações e empresários individuais que pagam remuneração a indivíduos (cláusula 1 cláusula 1 artigo 419 do Código Tributário da Federação Russa)	UIF		22%
	UIF	pagamentos acima da base de contribuição	10%
	FSS	pagamentos dentro dos limites da base de contribuição	2,9%
	FSS	pagamentos acima da base de contribuição	contribuições não são cobradas
	MHIF	Não há base limite, é cobrado em todos os pagamentos	5,1%
Empresários individuais, advogados, notários e outros proprietários de escritórios privados que não fazem pagamentos a indivíduos (cláusula 2, cláusula 1, artigo 419 do Código Tributário da Federação Russa)	PFR (contribuição "para si mesmo")		26% (taxa fixa)
		o valor da renda superior a 300.000 rublos	1% (sobretaxa de taxa)
		*o valor máximo de todas as contribuições PFR não pode exceder 8 vezes a contribuição fixa
	MHIF (contribuição "para si mesmo")	Salário mínimo em vigor no início do ano x 12	5,1%

Conforme pode ser observado na tabela, mantém-se a taxa regressiva dos prêmios de seguros em 2017.

Taxa reduzida de prémios de seguros em 2017: tabela

À semelhança do período anterior, a taxa reduzida dos prémios de seguros em 2017 manteve-se inalterada. Os legisladores deixaram mais claro no Código Tributário atualizado em que casos a empresa tem o direito de usá-los. Este ponto está regulamentado no art. 427 do Código Tributário da Federação Russa. Para alguns tipos de atividade empresarial, as condições foram ajustadas, permitindo usufruir de uma taxa preferencial nos prémios de seguro.

Também reforçou o controle sobre o cumprimento das regras estabelecidas na legislação tributária. Já o empresário fica privado da oportunidade de utilizar a tarifa preferencial desde o início do ano de referência, caso a auditoria revele discrepância com as regras de aplicação de tarifas reduzidas.

A tabela apresenta as taxas reduzidas dos prémios de seguros em 2017.

Pagadores de contribuições (artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa)	Taxa de prêmio de seguro 2017
	UIF	FSS	MHIF
Organizações e empresários individuais que usufruam do regime simplificado de tributação, cujas atividades sejam privilegiadas e cujo rendimento seja igual a, pelo menos, 70% de todos os seus rendimentos. O direito a tarifas reduzidas é perdido desde o início do período de cobrança se a receita anual exceder 79 milhões de rublos.	20%	0%	0%
Entidades sem fins lucrativos que aplicam o regime tributário simplificado, cujas atividades são no campo dos serviços sociais para os cidadãos, pesquisa científica, educação, saúde, esportes de massa, cultura e arte
Organizações que aplicam o sistema tributário simplificado que se dedicam apenas à caridade
Farmácias e empresários individuais que utilizam UTII com licença para atividades farmacêuticas
IP aplicando a patente, em relação a pagamentos a funcionários que exercem atividades de patente. A isenção não se aplica a todos os tipos de atividades de patentes
Sociedades económicas e associações de regime simplificado de tributação que implementem os resultados da atividade intelectual, cujos direitos pertencem a instituições, incluindo científicas (orçamentais e autónomas)	8%	2%	4%
Organizações que trabalham na área de tecnologia da informação
Empresários individuais e organizações que tenham celebrado acordos com os órgãos sociais da ZEE para a implementação de atividades turísticas e recreativas e de inovação técnica
Organizações participantes do projeto Skolkovo	14%	0%	0%
Organizações e empreendedores individuais - participantes da ZEE no território de Sevastopol e na República da Crimeia	6%	1,5%	0,1%
Organizações e empreendedores individuais - residentes do território de desenvolvimento socioeconômico avançado
Organizações e empreendedores individuais - residentes do porto franco "Vladivostok"
Organizações que pagam remuneração à tripulação do navio apenas em relação a esses pagamentos. As embarcações devem ser registradas no Registro Internacional de Navios da Rússia (há exceções)	0%	0%	0%

O prazo para repasse de pagamentos de prêmios de seguros é de até 15º dia após o encerramento do período de apuração. Observe que as contribuições para emergências e acidentes de trabalho ainda precisam ser transferidas para o Fundo de Segurança Social. Este tipo de pagamento não está incluído na área de competência da Receita Federal. A taxa tarifária desta contribuição é fixada pessoalmente pelo FSS, atribuindo uma categoria à empresa de acordo com o tipo principal de atividade.

Um ano se passou desde que o controle sobre o pagamento dos prêmios de seguro foi novamente transferido para a Receita Federal. Segundo os funcionários, a administração das contribuições pelas inspeções fiscais tem um efeito muito melhor em sua arrecadação. O Fundo de Seguro Social foi deixado apenas para coletar contribuições em caso de lesões e doenças profissionais dos trabalhadores. Como calcular e pagar prêmios de seguro em 2018 - contaremos todas as mudanças e as últimas novidades sobre o assunto.

Quanto o IP deve pagar por si mesmo

Primeiro, sobre o valor das contribuições que cada empresário deve fazer para si mesmo em 2018, mesmo que não exerça atividades reais ou não tenha receita empresarial. A fórmula de cálculo desses valores mudou em relação aos anos anteriores. Agora as contribuições não estão mais vinculadas ao salário mínimo, o que mostra um aumento rápido e significativo - de 7.500 rublos no início de 2017 para 9.485 rublos no início de 2018.

Espera-se que o salário mínimo seja equiparado ao nível mínimo de subsistência já alcançado. Se levarmos em conta que esse valor é de 11.163 rublos, a vinculação anterior do valor dos prêmios de seguro ao salário mínimo teria causado um aumento acentuado nos pagamentos de IP para si. Para evitar isso, o Governo decidiu fixar um montante fixo de prémios de seguro para 2018.

A Lei nº 335-FZ de 27 de novembro de 2017 alterou as normas do Artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa, estabelecendo prêmios de seguro de empresários individuais para 2018 em um valor fixo:

para seguro de pensão obrigatório 26 545 rublos;
para o seguro de saúde obrigatório 5 840 rublos.

Assim, cada empresário terá que se pagar em 2018 pelo menos 32 385 rublos, o que, em comparação com o ano anterior, significa um aumento de 4.395 rublos. Se o empresário não estiver registrado nessa qualidade durante todo o ano, o valor anual será recalculado de acordo.

A regra de cálculo da contribuição adicional para rendas superiores a 300.000 rublos por ano não mudou: 1% do valor excedente ao limite ainda é cobrado pelo seguro de pensão. Há também um limite no valor das contribuições feitas por um empresário para seu seguro de pensão. As contribuições máximas para o PFR em 2018 para um empresário individual são 212.360 rublos: à taxa de 8 * 26.545 * 12 meses * 26%. Os empresários individuais pagam voluntariamente contribuições para a sua segurança social.

A tabela mostra os pagamentos obrigatórios do empresário em 2018, calculados de acordo com a nova lei

As condições de pagamento dos pagamentos IP foram parcialmente alteradas: um valor fixo de 32.385 rublos deve ser pago até 31 de dezembro de 2018 e uma contribuição adicional de 1% agora pode ser paga posteriormente - até 1º de julho de 2019 e não até abril 1, como era antes.

IP Sergienko A.M. recebeu em 2018 uma receita de 1,3 milhão de rublos.A contribuição adicional para o seguro de pensão será ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 rublos. Ou seja, o IP total Sergienko A.M. deve pagar por si mesmo com tal renda 42.385 rublos. Ao mesmo tempo, um valor fixo de 32.385 rublos deve ser transferido até 31/12/18 e 10.000 rublos podem ser pagos em 2018 e antes de 01/07/19.

Para maior comodidade no pagamento de impostos e prémios de seguros, recomendamos a abertura de uma conta à ordem. Especialmente agora, muitos bancos oferecem condições favoráveis para abrir e manter uma conta à ordem.

Quanto os contribuintes das contribuições dos funcionários devem pagar?

De acordo com o novo capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa, os pagadores de prêmios de seguro (exceto para empresários individuais sem funcionários, notários, advogados que exercem a prática privada) também são pessoas que fazem pagamentos e outras remunerações a indivíduos. Esta categoria inclui:

empregadores com contratos de trabalho;
clientes sob contratos de direito civil;
pessoas físicas comuns que não estejam registradas como empresários individuais.

Os contribuintes pagam as contribuições às suas próprias custas e não as retêm dos pagamentos a um indivíduo. Em 2018, as taxas de prêmios de seguro permaneceram no mesmo nível e geralmente representam 30% dos pagamentos aos funcionários. Além disso, existem algumas categorias de pagadores para as quais a taxa de prêmios de seguro em 2018 foi significativamente reduzida. Para poder fazer deduções com essas taxas reduzidas, o pagador deve cumprir as condições obrigatórias do artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa.

O Decreto do Governo da Federação Russa de 15 de novembro de 2017 nº 1378 estabeleceu a base máxima para o cálculo dos prêmios de seguro em 2018:

para seguro de pensão - 1.021.000 rublos;
para seguro social obrigatório - 815.000 rublos.

Ao atingir esses pagamentos (separadamente para cada funcionário), o pagador paga as contribuições. Se o pagador estiver incluído na categoria preferencial, depois de atingir a base marginal, as contribuições previdenciárias e previdenciárias do empregado não são pagas. Quanto aos pagamentos de seguros de saúde, sua tarifa não muda quando a base marginal é atingida.

Prêmios de seguro em taxas de 2018 estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa(tabela de tarifas gerais e reduzidas)

	seguro de pensão	Seguro Social	Plano de saúde
Segurados não elegíveis para benefícios antes do limite da base de contribuição ser atingido		2,9%	5,1%
Segurados não elegíveis após atingir o teto da base de contribuição			5,1%
1. Organizações e empresários individuais no sistema tributário simplificado, para certos tipos de atividades (artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa) 2. Farmácias operando na UTII 3. PI na PSN, exceto para aqueles que trabalham com comércio, alimentação, aluguel 4. Organizações sem fins lucrativos e de caridade no sistema tributário simplificado
1. Sociedades econômicas e sociedades em regime tributário simplificado que implementam invenções, patentes, desenhos. 2. Or-ga-ni-za-tion e empresários individuais que firmaram acordos com zonas econômicas especiais para tech-no-to-implemented-ren-che-sky e tourist-sko-re-kre-a-tsi- em -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Organizações de TI credenciadas	8%	2%	4%
Seguradoras de tripulantes de embarcações registradas no Registro Internacional de Navios da Rússia
Participantes do projeto Skol-ko-vo na Rússia
1. Participantes da zona econômica livre no território da República da Crimeia e Sevastopol 2. Residentes do território de rápido desenvolvimento socioeconômico 3. Moradores do porto livre "Vladivostok"		1,5%	0,1%

Adicionalmente, é paga uma contribuição ao FSS para o seguro obrigatório de acidentes de trabalho e doenças profissionais (de 0,2% para 8,5%). Os termos de transferência de contribuições para funcionários não foram alterados: até o dia 15 do mês seguinte ao do relatório (cláusula 3 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Novo relatório de contribuição

Embora desde 2017 todas as funções de acompanhamento do pagamento das contribuições (exceto as contribuições por lesões) tenham sido transferidas para a Receita Federal, ainda existem relatórios que devem ser enviados aos fundos.

EM Fundo de pensão:

mensalmente - até o dia 15 do mês subseqüente ao de reporte (anteriormente antes do dia 10);
uma vez por ano informações contábeis personalizadas (SZV-Experience) - até 1º de março de 2019 para 2018.

EM Fundo de Seguro Social:

formulário actualizado, os prazos são os mesmos - até ao dia 20 do mês seguinte ao trimestre de reporte (em papel) e até ao 25º dia para reporte electrónico (com mais de 25 trabalhadores).

EM repartição de finanças rende, que combina informações que foram incluídas anteriormente nos formulários RSV e 4-FSS. Um único cálculo de contribuições deve ser enviado até o 30º dia após o período de relatório (cláusula 7, artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

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