Código de salário 4800. Possíveis erros no preenchimento

No final de 2016, a Receita Federal ajustou os códigos de dedução e renda que devem ser indicados nos certificados 2-NDFL. Novos valores são publicados em 15 de dezembro de 2016 pelo despacho nº ММВ-7-11/ datado de 22 de novembro de 2016

No entanto, o fisco não especificou em seu documento quando entrará em vigor - houve confusão entre os contadores quando aplicá-lo. Ou o pedido é válido a partir de 26 de dezembro, pois os regulamentos entram em vigor 10 dias depois, assim que são publicados no portal da Internet pravo.gov.ru (cláusula 12 do decreto do Presidente da Federação Russa de 23 de maio , 1996 No. 763). Ou, de acordo com os parágrafos 1 e 5 do artigo 5 do Código Tributário da Federação Russa, o pedido entrou em vigor em 16 de janeiro de 2018. Ou seja, não antes de um mês a partir da data de publicação do documento e 1º de janeiro.

Se a empresa não pretende discutir com os fiscais, então é mais seguro entregar o esclarecimento. Para fazer isso, prepare novas informações sobre a renda 2-NDFL com novos códigos.

Insira os números no campo "Número de ajuste". Se estiver atualizando o certificado pela primeira vez, anote o número 01, se estiver enviando a segunda atualização 02, etc. Mas reflita a nova data na corretiva. Preencha o restante das informações no esclarecimento da mesma forma que em um certificado regular, levando em consideração apenas o Despacho nº ММВ-7-11 / Para prêmios, em vez do código 4800, escreva 2002 ou 2003.

Amostra 2-NDFL sem código 4800

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O código de renda 4800 e 2012 no certificado 2-NDFL permite indicar o valor de outras receitas do contribuinte e seus pagamentos de férias. A lista de códigos de receita (2012, 4800, etc.) é um material de referência obrigatório na mesa de todo contador. Vamos examinar em detalhes os significados dos códigos mais populares e controversos necessários para preencher um certificado.

Seção "Código de renda" no certificado 2-NDFL

Por que preciso de códigos de renda no certificado 2-NDFL? A coluna "Código de Renda" é obrigatória. A classificação dos rendimentos é bastante detalhada, são marcados com números de quatro dígitos de 1010 a 4800. Muitas vezes, a utilização de uma lista de códigos causa dificuldades, pois nem sempre é possível perceber de imediato onde atribuir este ou aquele tipo de salário. Por exemplo, qual código designar prêmios para feriados, aniversários, aniversários? Anteriormente, eles foram refletidos no código geral 4800 "Outras receitas", mas em 2016 e 2017 a lista de receitas foi atualizada.

Não há sanções para um erro na escolha de um código. No entanto, o código correto é muito importante, porque inserir o código errado afetará a forma como o imposto é pago. Os códigos de renda podem ser encontrados no Apêndice nº 1 da ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de setembro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido], aplicável a partir de 29/11/2015.

Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido] adições e mudanças foram feitas na lista de códigos de renda. Em particular, foi excluído o código 2791, que denotava rendimentos recebidos em espécie de produtores agrícolas; o conteúdo do código 3010 foi alterado. Se anteriormente esse código denotava receita de ganhos pagos pelos organizadores de loterias, sorteios e outros jogos baseados em risco (incluindo o uso de máquinas caça-níqueis), a partir de 26 de dezembro de 2016, o código 3010 denota receita na forma de ganhos recebidos na casa de apostas e sorteios.

Ao relatar a renda dos funcionários de 2018, também é necessário levar em consideração os códigos aprovados por despacho da Receita Federal de 24/10/2017 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]:

Além disso, a lista de códigos de dedução foi complementada com o código 619 para refletir as deduções no valor de um resultado financeiro positivo obtido de transações registradas em uma conta de investimento individual.

Código do documento em 2-NDFL

O código do documento (ou seja, o documento de identidade do funcionário), cuja linha está presente no parágrafo 2 do certificado 2-NDFL, é preenchido de acordo com o livro de referência desses códigos fornecido na ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia Federação de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] Existem 14 desses códigos no total, o mais comum - "21" - significa um passaporte russo.

Código 2-NDFL 2000 e código de renda 4800

Um dos tipos mais comuns de renda do empregado é a remuneração pelo trabalho; é designado pelo código 2000. Antes da entrada em vigor da ordem do Serviço Fiscal Federal de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] houve dúvidas sobre a aplicação desse código no caso de pagamentos de bônus. Esse problema foi resolvido da seguinte forma: era necessário procurar exatamente o que o bônus foi acumulado e, dependendo disso, escolher um código. Se um funcionário recebesse bônus por conquistas trabalhistas, essa renda era marcada com o código 2.000, mas se o bônus fosse concedido a ele em homenagem a um evento (casamento, aniversário, nascimento de filho etc.), essa renda deveria ser classificado como outro e designado código 4800.

A partir de 26 de dezembro de 2016, 2 novos códigos foram introduzidos no 2-NDFL para designar prêmios (Ordem do Serviço Fiscal Federal de 22 de novembro de 2016 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido], ofício da Receita Federal de 24 de abril de 2017 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]):

• 2002 - para bônus pagos pelos resultados da produção e outros indicadores semelhantes previstos nas normas da legislação da Federação Russa, trabalho e (ou) acordos coletivos (pagos não às custas dos lucros da organização, não às custas de especial- destinar fundos ou receitas vinculadas);
• 2003 - para prêmios pagos com os lucros da organização, fundos especiais ou receitas vinculadas.

O que é o código de renda 4800? Código de rendimento 4800 - será apresentada a seguir uma desagregação de outros tipos de rendimentos, aplica-se a qualquer outro rendimento que não tenha designação de código, por exemplo:

• diárias recebidas além do padrão estabelecido pelo ato regulatório local da organização;
• compensação acumulada a um funcionário pelo uso de sua propriedade pessoal para os fins da organização, etc.

O código de renda 4800, que significa outra renda no certificado 2-NDFL, também é usado para indicar uma bolsa de estudos ou recompensa a um aluno pelo trabalho que realizou. Os pagamentos sob um contrato estudantil geralmente levantam questões, porque no art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, que lista rendas que não estão sujeitas ao imposto de renda pessoal, também menciona bolsas de estudo. Ressaltamos que este artigo trata exclusivamente daquelas bolsas que são pagas à custa do orçamento em instituições estaduais de ensino. Se a bolsa for paga pela empresa, ela é tributada.

O que significa o código 2760 no imposto de renda de 2 pessoas?

O código 2760 é usado para se referir à assistência financeira aos empregados, incluindo aqueles que se aposentaram por idade ou invalidez. A assistência material pode significar quantias recebidas por um empregado em conexão com vários eventos: a morte de um membro da família, dificuldades financeiras resultantes de um desastre natural ou incêndio, etc.

Este código de renda no certificado 2-NDFL levanta questões, porque o imposto de renda pessoal não é cobrado de uma certa quantia de assistência financeira (até 4.000 rublos por ano). Esses valores devem ser indicados no certificado 2-NDFL e, em caso afirmativo, sob qual código? O código 2760 se aplica a eles, assim como o código de dedução 503.

É importante distinguir entre a assistência material que está “embutida” no sistema salarial e depende do desempenho do empregado em suas funções laborais. Tal assistência é considerada nos custos trabalhistas e não é uma assistência material na acepção do parágrafo 23 do art. 270 do Código Tributário da Federação Russa (ver carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 26 de junho de 2012 nº ED-4-3 / [e-mail protegido]).

Código de renda 2300 no certificado 2-NDFL

O código de imposto de renda pessoal 2300 é indicado nos certificados em relação aos benefícios temporários por incapacidade. Afinal, de acordo com o § 1º do art. 217 do Código Tributário da Federação Russa, esses benefícios estão sujeitos ao imposto de renda. Isso significa que eles devem ser incluídos no certificado de imposto de renda de 2 pessoas.

Para obter mais informações sobre exatamente como reter o imposto de renda pessoal de valores de licença médica, consulte o artigo. “A licença médica (licença médica) está sujeita ao imposto de renda pessoal?” .

Código 2400 em 2-NDFL

Onde você coloca a renda do aluguel de carros? No aluguer de automóveis e quaisquer outros meios de transporte (incluindo também condutas, linhas eléctricas, quaisquer linhas de comunicação, incluindo informáticas), os rendimentos irão para o código 2400. Neste caso, também é possível utilizar o código 4800 (“Outros rendimentos” ). Mas a Receita Federal, via de regra, verifica a composição de outras receitas e, nesse caso, podem surgir dúvidas desnecessárias.

Código do país para 2-NDFL

O código do país (país de cidadania do funcionário), a linha para especificar que está presente na cláusula 2 do certificado 2-NDFL, é retirado do OKSM (classificador de países do mundo em toda a Rússia). O classificador contém 3 tipos de códigos: alfabético "Alpha-2", alfabético "Alpha-3" e digital.

Código russo para 2-NDFL

Na maioria dos casos, o código da Rússia deve ser indicado como código do país no certificado 2-NDFL. De acordo com o OKSM, o código alfabético “Alpha-2” para a Federação Russa é RU, o código alfabético “Alpha-3” é RUS e o código digital é 643. É esse número que deve ser indicado no certificado.

Resultados

Todas as receitas e deduções do contribuinte no certificado 2-NDFL são criptografadas com códigos especiais. Esses códigos são atualizados periodicamente. Desde janeiro de 2018, entraram em vigor 5 novos códigos de rendimentos e 1 de deduções.

Acompanhe as atualizações em nossa seção "Ajuda 2-NDFL" e seja o primeiro a saber das mudanças na legislação.

Código de renda 4800 no certificado de imposto de renda pessoal 2 exibe todas as outras receitas recebidas pelo empregado. Ou seja, existe um diretório especializado de códigos, que contém todos os dados dos códigos que exibem várias opções de receita. Portanto, se estamos falando da renda padrão que um funcionário recebe por meio da folha de pagamento, o código 2000 é indicado.

Ajuda 2 O imposto de renda pessoal é um tipo de documentação fiscal, que é compilada por um agente tributário para cada funcionário individualmente. Existem vários tipos de renda, e todos devem ser levados em consideração na hora de compilar um certificado. O certificado não reflete a renda que não é tributada. Mas, em todos os casos há uma exceção. Em certos casos, um certificado "zero" pode ser elaborado a pedido do funcionário. Por exemplo, um funcionário que estava de licença sem vencimento pode solicitar um certificado. Nesse caso, os dados do empregador e do empregado são preenchidos, mas todos os itens de salários e descontos permanecem em branco.

O que significa o código de renda 4800 no certificado de imposto de renda pessoal 2?

Tudo é bem simples, se você não encontrou informações sobre uma ou outra opção de renda no diretório de códigos, neste caso você precisará indicar o código 4800.

Vamos dar um exemplo para entender completamente a situação. Por exemplo, um bônus é dado na produção. Se o bônus se deve ao fato de a empresa ter conseguido cumprir os padrões estabelecidos e até superá-los, então, neste caso, a remuneração é formada com base no cumprimento das principais obrigações do contrato de trabalho, o que significa que tais valores devem ser exibidos sob o código 2000, no salário padrão. Mas, se os gerentes fornecerem um bônus, digamos, para um aniversário, nesse caso, essa receita será refletida no código 4800.

Registro do certificado 2 imposto de renda pessoal

O legislador definiu claramente a forma e o conteúdo do certificado:

1. A certidão é preenchida em formulário especializado, que contém os itens necessários;
2. O certificado deve conter informações sobre o empregado e o empregador;
3. Coloque um sinal de imposto;
4. A terceira coluna contém informações sobre receitas e deduções. Aqui tudo deve ser composto corretamente;
5. Todas as receitas são exibidas como códigos. Os códigos podem ser encontrados estudando um diretório especializado;
6. No certificado finalizado, coloque o selo da organização, a assinatura do chefe e do contador;
7. Se os tipos de renda, em princípio, não são tributados, não precisam ser indicados no certificado;
8. Se estamos falando de assistência financeira, lembre-se de que existem tipos de assistência que são tributados obrigatoriamente;
9. Para cada funcionário, um certificado é emitido separadamente com base nos resultados do período de relatório;
10. O certificado é enviado às autoridades do IFTS, e o documento também pode ser entregue ao funcionário a seu pedido.

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O registro de relatórios fiscais é um processo demorado e meticuloso que requer concentração máxima de um funcionário da contabilidade. É importante levar em consideração as últimas mudanças na lei e não se enganar nas codificações: elas são usadas nas declarações de imposto de renda de pessoas físicas para registrar todos os rendimentos de uma pessoa e as deduções necessárias.

O que é codificação de renda

Organizações empregadoras, empresários individuais e médicos privados são obrigados a calcular e reter o imposto de renda pessoal. Sendo agentes fiscais, as pessoas jurídicas e os empresários individuais emitem formulários de declaração em suas mãos ou os encaminham ao fisco - inclusive,. Para emitir uma declaração corretamente, é necessário cumprir todos os requisitos do Serviço Fiscal Federal da Rússia: isso também se aplica às codificações adotadas para indicar a renda recebida por um funcionário no ano passado.

A equipe de contabilidade insere os códigos de receita na terceira seção do formulário 2-NDFL. Eles são compostos por quatro dígitos: os dois primeiros indicam o grupo de renda e os outros dois especificam o tipo de recebimento financeiro. Existem muitos desses códigos, mas todos são usados ​​​​com a mesma frequência. Tentaremos caracterizar brevemente os principais grupos de códigos e detalhar os valores mais usados.

Ao arquivar relatórios no IFTS ou para entrega, os contadores recorrem ao uso de diretórios especiais: eles contêm uma codificação com a qual os itens de receita e deduções deles são registrados no certificado. Esse guia é indispensável, pois economiza significativamente tempo no preenchimento de certificados 2-NDFL.

A tabela abaixo mostra os principais grupos de códigos, onde XX é substituído pelos dois últimos números da codificação, dependendo do tipo específico de renda:

Tabela de códigos de renda no imposto de renda de 2 pessoas

		Breve informação
		Pagamentos de dívidas e dividendos
		Pagamentos de seguros (incluindo natureza de resgate)
		Pagamentos de imóveis locados
		Receitas de alienação de ações (incluindo aquelas contidas no capital autorizado) e valores mobiliários
		Salário para a administração e todo o pessoal de funcionários empregados sob contratos ou outros acordos. Os feriados se enquadram nessa categoria.
		Compensação por contribuição para uma obra de arte ou objeto cultural
		Benefícios por incapacidade temporária (licença por doença)
		Rendimentos de aluguer de veículos automóveis, condutas e redes
		Lucro recebido do senhorio por serviços prestados e trabalhos executados (incluindo em espécie)
		Rendimentos recebidos por isenção de despesas (benefício material)
		Auxílio financeiro concedido a empregados em situação financeira difícil, doença complexa que resulte em incapacidade total ou parcial, na aposentadoria por idade, bem como no recebimento de presentes, prêmios
		Lucro recebido de dividendos
		Rendimento de vários ganhos (incluindo loteria) e prêmios
		Outras rendas que não se enquadram na descrição de outros grupos

Os grupos de códigos listados permitem refletir nos relatórios quase todos os tipos de recebimentos em dinheiro dos russos. É importante lembrar que alguns rendimentos não estão a priori sujeitos ao imposto de renda pessoal: isso inclui benefícios para filhos, capital de maternidade, indenização por demissão e indenização por demissão. Parte da renda não é totalmente tributada: por exemplo, de presentes ou assistência financeira em valor não superior a 4 mil rublos. rublos, o imposto de renda pessoal não é pago.

Agora vamos nos voltar para os tipos mais comuns de ganhos para indivíduos e detalhar os códigos de renda 2-NDFL - mais detalhados do que os fornecidos na tabela acima.

2301 - código de renda no certificado 2-NDFL

O código 2301 foi aprovado no final de 2017 e é obrigatório se um indivíduo recebeu esse tipo de renda no ano anterior. O Código 2301 fixa os pagamentos efetuados com base na lei "Sobre a Proteção dos Direitos do Consumidor". Estamos falando de penalidades e multas que as pessoas jurídicas pagam por decisão judicial se voluntariamente não atenderem às reivindicações dos consumidores.

1010 - código de dividendo no certificado 2-NDFL

Este código registra a receita na forma de dividendos devidos aos acionistas de empresas russas. Observe que os dividendos também incluem quaisquer receitas de uma fonte fora da Rússia, relacionadas a dividendos de acordo com a legislação desse estado estrangeiro. Até 2015, a alíquota do imposto de renda para dividendos era de 9%, mas nos últimos dois anos tem sido a principal para o imposto de renda - 13%.

2610 - código de renda no certificado 2-NDFL

O código reflete o benefício material - o valor da receita financeira que um indivíduo recebeu devido à isenção de certos custos. Esses incluem:

• Recursos economizados em juros para uso de fundos emprestados ou;
• Pagamento de bens ou serviços de pessoas físicas, jurídicas e empresários individuais que sejam interdependentes em relação ao pagador.
• Compra de títulos e conclusão de contratos a termo, futuros, opções, contratos de swap - os chamados instrumentos financeiros.

2000 e 2002 - códigos de renda no certificado 2-NDFL

Os códigos desse grupo refletem a principal fonte de renda da maioria dos russos - o pagamento de salários (2000). O Código 2002 corrige o recebimento de pagamentos de bônus. Eles são atribuídos a um funcionário que se destacou pelo desempenho impecável das funções oficiais ou apresentou altos resultados na produção. Os indicadores e incentivos são determinados por cada organização à sua maneira e estão previstos em contratos/contratos de trabalho.