Ao contratar um empregado estrangeiro, o empregador regula as relações jurídicas com ele. Tanto o Código do Trabalho quanto o Código de Direito Civil da Federação Russa servem como tal regulador. O documento para regulamentação é um acordo, que se celebra, consoante a situação, condições de trabalho e tarefas que o trabalhador irá enfrentar. Como qualquer cidadão trabalhador, um trabalhador estrangeiro legalmente registrado está sujeito aos impostos pagos pelo empregador.

Como o imposto de renda pessoal é calculado para um trabalhador estrangeiro a partir de sua renda - características do cálculo e pagamento do imposto de renda pessoal na Rússia para trabalhadores estrangeiros

O cálculo do imposto de renda pessoal para um funcionário estrangeiro é feito com base e com base em sua situação trabalhista no território da Federação Russa. Antes de se candidatar, o empregador deve saber se o candidato é residente fiscal ou não.

Para fazer isso é simples:

1. Se um cidadão estrangeiro permanecer no território da Federação Russa por mais de seis meses, ele será considerado residente e a taxa de imposto de renda pessoal para ele é de 13%.
2. Se um cidadão estrangeiro permanecer no território da Federação Russa por menos de seis meses, a taxa de imposto de renda pessoal para ele é de 30%.

Deve-se notar que, no decorrer do trabalho, o status do funcionário pode mudar - e, consequentemente, a alíquota do imposto de renda pessoal também muda.

1. Suponha que, no momento do registro de um cidadão estrangeiro para o trabalho, ele estivesse no território da Federação Russa por quatro meses e, após dois meses, continuasse trabalhando. Nesse caso, a taxa de 30% é retida no primeiro quatro meses, e nos últimos dois meses é reduzida para 13%.

O empregador atua como agente fiscal do Estado, sendo-lhe atribuída integralmente a responsabilidade pelas deduções do imposto de renda pessoal do empregado.

Portanto, a determinação do período de permanência de um cidadão estrangeiro no território da Federação Russa deve receber a devida atenção. É melhor verificar os documentos do solicitante, que podem atestar com precisão a data de chegada. Podem ser passagens, carimbos no passaporte ou visto.

Existem casos em que o imposto de renda pessoal é retido em excesso, por exemplo, devido ao cálculo incorreto da alíquota do imposto de renda pessoal ao alterar o status de trabalhador estrangeiro. Se tal superávit existir, então o agente tributário (empregador) compensa o empregado estrangeiro pela diferença. O procedimento de devolução é descrito em detalhes no art. 231 do Código Tributário da Federação Russa.

Contribuições previdenciárias e inscrição no SNILS para trabalhador estrangeiro - para qual categoria de trabalhadores estrangeiros são exigidas contribuições para o Fundo de Pensões e para quais não?

Os cidadãos estrangeiros que se encontrem no território do nosso país, inclusive para o exercício de atividades laborais, repartem-se pelos seguintes estatutos:

1. ficar temporariamente- cidadão de outro estado com autorização de trabalho no território da Federação Russa.
2. residente temporário- um cidadão de outro estado que tenha uma autorização de residência temporária por um período de três anos.
3. residente permanente- um cidadão de outro estado que tenha uma autorização de residência.

SNILS – número de seguro de uma conta pessoal individual. É absolutamente essencial para todas as categorias cidadãos estrangeiros a partir de 1 de janeiro de 2015. Na ausência desse número, o PFR simplesmente não aceita o relatório do empregador - e isso ameaça atrasos e multas.

O SNILS para um trabalhador estrangeiro é emitido se um contrato de trabalho for concluído com ele. De acordo com as novas alterações ao artigo 7º da Lei Federal nº 167-FZ de 15 de dezembro de 2001, de 1º de janeiro de 2015, todo cidadão estrangeiro que trabalhe sob contrato de emprego, enquanto a duração de sua validade não importa mais.

Hoje a situação é um pouco diferente e é mais ou menos assim:

Cidadão estrangeiro de permanência temporária

Se for celebrado um contrato de trabalho com um trabalhador estrangeiro por um período não inferior a seis meses, ou se trabalhar ao abrigo de um contrato de direito civil, não é necessário reter as contribuições para a pensão. Se o contrato de trabalho for celebrado por um período superior a seis meses, surge a obrigação de pagar essas deduções.

Cidadão estrangeiro com residência temporária

A obrigação de pagar contribuições do empregador surge, quer no caso de celebração de contrato de trabalho a termo ou indeterminado com cidadão estrangeiro, quer no caso de o trabalhador trabalhar ao abrigo de um contrato de direito civil.

Cidadão estrangeiro com residência permanente

Cidadãos de estados estrangeiros que possuem autorização de residência na Federação Russa são equiparados a cidadãos da Federação Russa. Eles estão sujeitos às mesmas regras e leis que se aplicam aos cidadãos da Federação Russa.

Qual categoria de trabalhadores estrangeiros precisa solicitar uma apólice de seguro de saúde obrigatório?

O seguro saúde na Federação Russa também é uma questão separada para os empregadores que atraem funcionários estrangeiros para trabalhar em suas empresas.

Quem precisa dele e quem pode passar sem ele?

1. Cidadãos com residência temporária e permanente de estados estrangeiros são obrigados a ter uma política CHI.
2. Os cidadãos de estados estrangeiros que residam temporariamente no território da Federação Russa não estão sujeitos ao seguro obrigatório.

Como são feitos e calculados os pagamentos de licença médica a um trabalhador estrangeiro?

De acordo com a nova Lei Federal, os pagamentos de licença médica são feitos pelo fundo de seguro social com base em um relatório apresentado pelo empregador. O pagamento é calculado com base na renda média diária do empregado nos últimos dois anos. Ou seja, se o funcionário esteve doente em 2016, o relatório ao FSS indicará 2015 e 2014.

Para calcular o valor do pagamento, é necessário somar a receita oficial dos últimos dois anos e dividi-la por 730. Essa será a receita média diária. Será o valor da indenização pelo atestado de invalidez (licença médica).

Lembre-se de que, se o funcionário pedir demissão e não conseguir um novo emprego em 30 dias corridos, o direito à indenização será integralmente mantido.

Você tem alguma pergunta? Basta nos ligar:

As leis da Federação Russa estabelecem um procedimento especial para a contratação de cidadãos de outros estados. Uma empresa que vai atrair esses especialistas deve estudar a tributação dos trabalhadores estrangeiros em 2016, as especificidades da elaboração do contrato de trabalho e do preenchimento dos procedimentos de pessoal. O cumprimento estrito das regras da lei evitará multas e outros tipos de responsabilidade.

O procedimento tributário para cidadãos de outros estados que trabalham na Rússia é prescrito no artigo 224 do Código Tributário. De acordo com suas disposições, a taxa de imposto de renda é determinada pelo fato de residência.

Um residente é uma pessoa que viveu no território da Federação Russa por pelo menos 183 dias corridos. Para essas pessoas, a taxa de imposto de renda pessoal é fixada em 13%. Os não residentes transferem para o orçamento russo 30% da receita recebida no país.

A lei estabelece quatro categorias de cidadãos estrangeiros não residentes, mas que pagam IRS em condições especiais:

Especialistas altamente qualificados

Esta categoria de trabalhadores inclui pessoas cuja renda varia de 83,5 a 167 mil rublos e participantes do projeto Skolkovo. O seu salário é tributado à taxa de 13% e 30% é retido de outros rendimentos recebidos da entidade patronal.

Cidadãos estrangeiros que trabalham com base em uma patente

Desde 2015, os nativos de países com os quais a Rússia tem um regime de isenção de visto não são obrigados a obter uma autorização de trabalho. Eles recebem uma patente - um documento especial que lhes dá o direito de se candidatar a vagas de pessoas físicas e jurídicas em uma determinada região da Federação Russa.

A taxa de imposto de renda pessoal para detentores de patentes é de 13%. Do imposto retido, o empregador é obrigado a deduzir o valor do adiantamento pago pelo estrangeiro aquando da emissão do alvará. Isso é feito com base em um certificado obtido da administração fiscal.

Cidadãos estrangeiros com estatuto de refugiado.

A taxa de imposto de renda pessoal para cidadãos de outros estados que receberam asilo temporário no território da Federação Russa é de 13%.

Nativos dos países da EAEU: Armênia, Cazaquistão, Bielorrússia

De acordo com os acordos internacionais vigentes, é aplicado um procedimento simplificado de contratação para os cidadãos desses países. Para o imposto de renda de pessoa física, é fixada uma alíquota de 13%.

O que dá uma patente de trabalho para estrangeiros?

O procedimento para obtenção de patente por cidadãos estrangeiros para trabalhar no território da Federação Russa é regulado por atos jurídicos regulamentares no campo do registro de migração. Para receber um documento, uma pessoa deve atender simultaneamente a dois critérios:

• regime de isenção de visto com o país de residência do estrangeiro;
• idade mínima de 18 anos.

Uma patente é emitida por um estrangeiro de forma independente. Sua duração é limitada. Para prorrogar o documento, o natural de outro estado precisa fazer um adiantamento do imposto de renda ao orçamento. A validade máxima de uma licença é de um ano. 10 dias antes do vencimento, o empregado tem o direito de solicitar a reemissão do documento. Isso pode ser feito uma vez durante a sua estadia no território da Federação Russa.

Caso o estrangeiro não tenha efetuado o pagamento antecipado no prazo, o documento é cancelado a partir do dia seguinte à última data possível para a obtenção de recursos.

Como verificar a validade da patente de uma obra?

Para verificar a autenticidade de um documento, você pode usar um serviço especial publicado no site da FMS. Informe nos campos do pedido o número da patente e o documento de identidade do estrangeiro. Envie o formulário. Se a patente não for falsa, você receberá uma resposta de que foi encontrada no banco de dados do serviço de migração.

Para verificar a validade da patente do cidadão estrangeiro, é necessário solicitar cheques ao estrangeiro. O formulário em si não indica a data de validade, apenas a data de emissão. Some os valores de todos os cheques e divida pelo valor do imposto de um mês.

Você tem o número de meses que a resolução é válida. Adicione-o à data de emissão e subtraia um dia. Se ainda não chegou a data de recebimento, a autorização está válida, se já passou, a patente está vencida, devendo o estrangeiro efetuar outro pagamento.

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Para entender como pagar o imposto de renda pessoal sobre a renda de estrangeiros em 2019, você precisa:

• verificar se o estrangeiro possui situação especial;
• determinar se um estrangeiro é residente da Federação Russa ou não residente;
• estabelecer que tipo de rendimento é pago a um estrangeiro.

Lembre-se de que os indivíduos que estiveram no território da Federação Russa por menos de 183 dias corridos em 12 meses consecutivos são reconhecidos como não residentes da Federação Russa para fins de pagamento de imposto de renda pessoal (cláusula 2, artigo 207 do Imposto Código da Federação Russa).

Os seguintes estrangeiros têm um estatuto especial:

• um estrangeiro trabalhando sob uma patente;
• um estrangeiro é um especialista altamente qualificado;
• um estrangeiro - um residente de um país membro da EAEU;
• um não residente participante do programa estadual de reassentamento na Rússia de compatriotas que vivem no exterior;
• estrangeiro é refugiado.

Taxa de IRS para cidadãos estrangeiros

Determinado o estado, a residência e o tipo de rendimento pago, verificamos qual a taxa de IRS a aplicar.

Estrangeiro	Taxa de imposto de renda pessoal por tipo de renda paga (artigo 224 do Código Tributário da Federação Russa)
	renda do trabalho	Outras receitas*, exceto dividendos	Dividendos
Um estrangeiro tem um status especial e é residente da Federação Russa	13%
Um estrangeiro tem um status especial, mas não é residente da Federação Russa	13%	30%	15%
Um estrangeiro não tem status especial, mas é residente da Federação Russa	13%
Um estrangeiro não tem status especial e não é residente da Federação Russa	30%	30%	15%
*A tabela não considera rendimentos de residentes tributados a taxas superiores (por exemplo, rendimentos sob a forma de ganhos (artigo 2.º do artigo 224.º do Código Fiscal da Federação Russa))

Ao calcular o imposto de renda pessoal de trabalhadores estrangeiros, lembre-se de que não residentes (independentemente de seu status especial) não têm direito a deduções do imposto de renda pessoal (Carta do Ministério das Finanças da Rússia de 28 de maio de 2018 N 03-04- 05 / 36089​).

Para não cometer erros no cálculo do imposto de renda pessoal ao pagar a renda de um determinado indivíduo, entre em contato com nosso.

Imposto sobre o rendimento de pessoas singulares não residentes em 2019

O procedimento para cálculo do imposto de renda pessoal de trabalhadores estrangeiros em 2019 não muda. Aqueles. o mesmo se aplica ao rendimento em 2019 como em 2018. Por exemplo, a taxa de imposto de renda pessoal para cidadãos estrangeiros trabalhando sob patente permanece em 13% em 2019.

Além disso, o procedimento para classificar cidadãos estrangeiros como residentes ou não residentes da Federação Russa para fins fiscais não muda em 2019 (Cláusula 2, Artigo 207 do Código Tributário da Federação Russa).

Pagamento de imposto de renda pessoal de estrangeiros em 2019

Os prazos de transferência do IRS pelos agentes fiscais em 2019 são os mesmos de 2018. Assim, por exemplo, independentemente do método de pagamento de salários aos empregados (transferência para cartões bancários ou dinheiro), o imposto de renda pessoal é transferido até o dia seguinte ao dia em que o salário é pago.

Preenchimento de relatórios para não residentes em 2019

Nos Certificados 2-NDFL (aprovados por Despacho do Serviço Fiscal Federal de 10.02.2018 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido]) arquivado para funcionários não residentes, você deve indicar corretamente o status desse funcionário. Por exemplo, no Certificado emitido para trabalhador estrangeiro não residente a trabalhar ao abrigo de uma patente, é necessário indicar o estatuto 6.

Pergunta

E as contribuições para o FSS por lesões precisam ser cobradas dos trabalhadores estrangeiros?

Responder

Por lei comum Além disso, os pagamentos a trabalhadores estrangeiros estão sujeitos a prêmios de seguro (para lesões) da mesma forma que os pagamentos a trabalhadores russos. Afinal, os estrangeiros, junto com os russos, estão sujeitos ao seguro contra acidentes de trabalho, e a Lei Federal de 24 de julho de 1998 N 125-FZ (doravante - Lei N 125-FZ) não estabeleceu nenhuma característica a esse respeito (cláusula 2 do artigo 5º da Lei N 125 -FZ).

E isso significa que você precisa pagar os prêmios de seguro para estrangeiros da mesma forma que para os russos. Ou seja, dos salários acumulados (receita), bem como da remuneração que você paga aos estrangeiros nos termos dos contratos de direito civil. A menos, é claro, que essa condição esteja prevista em tais contratos.

Quanto aos demais prêmios de seguro, o procedimento de cálculo das contribuições depende da nacionalidade do estrangeiro e de sua condição:

• Os pagamentos acumulados no âmbito das relações de trabalho para refugiados, bem como cidadãos do Quirguistão e outros estados membros da EAEU (incluindo aqueles que residem temporariamente na Federação Russa), estão sujeitos a contribuições para o PFR, FSS, FFOMS da maneira usual (parte 4 do artigo 1, parte 1 artigo 7 da Lei N 212-FZ, parágrafo 5 artigo 96, parágrafo 3 artigo 98 do Tratado da União Econômica da Eurásia de 29/05/2014, Cartas do Ministério do Trabalho de 27/05 /2016 N 17-3 / OOG-876, datado de 18.05.2016 N 17-3 / V-197, datado de 10.02.2015 N 17-3 / OOG-1277 , datado de 21/04/2015 N 17-3 / 10 / V-2795 (cláusula 1), datado de 19/12/2014 N 17-3 / V-620, cláusulas 1.2, 4 do Anexo à Carta do PFR datado 23/11/2015 N NP -30-26/16733). Ou seja, o mesmo que pagamentos a cidadãos russos.
• Pagamentos acumulados no âmbito das relações de trabalho a estrangeiros residentes temporariamente na Federação Russa (por exemplo, um cidadão da Moldávia) (parte 1 do artigo 7, parágrafo 15 da parte 1 do artigo 9 da Lei N 212-FZ, parágrafo 1 da art.

- estão sujeitos a contribuições para o Fundo de Pensões e o Fundo de Seguro Social para seguro contra acidentes de trabalho da maneira usual - assim como pagamentos aos russos;

- sujeito a contribuições para o FSS na VNiM na forma habitual à taxa de 1,8%;

- não estão sujeitos a contribuições para o FFOMS.

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Prémios de seguro para cidadãos estrangeiros em 2016

Prémios de seguro para cidadãos estrangeiros em 2016

Estatuto de cidadão estrangeiro na Federação Russa

As taxas de prêmio de seguro para cidadãos estrangeiros e o procedimento para calcular os prêmios de seguro para funcionários estrangeiros dependem do status do cidadão estrangeiro na Federação Russa. Os cidadãos estrangeiros podem ter o estatuto:

1. Residindo permanentemente na Rússia

2. residindo temporariamente na Rússia

3. ficar temporariamente na Rússia

Cidadãos estrangeiros que tenham um dos status acima podem ser trabalhadores comuns ou especialistas estrangeiros altamente qualificados. Para este último, são fornecidas condições especiais para o cálculo dos prêmios de seguro.

Residentes permanentes- o status de cidadão estrangeiro que recebeu uma autorização de residência na Rússia.

residentes temporários- o status de cidadão estrangeiro que recebeu uma autorização de residência temporária na Rússia. A autorização de residência temporária é emitida sob a forma de carimbo no passaporte.

ficar temporariamente- a qualidade de cidadão estrangeiro titular de cartão migratório, mas sem autorização de residência ou autorização de residência temporária.

Especialista estrangeiro altamente qualificado- um cidadão estrangeiro envolvido em atividade trabalhista na Rússia em condições que envolvam o recebimento de renda no caso geral de 1 milhão de rublos. por ano (todos os níveis de renda são especificados no parágrafo 1º do artigo 13.2 da Lei de 25 de julho de 2002 nº 115-FZ).

Contribuições de seguro para o PFR para cidadãos estrangeiros em 2016

Prêmios de seguro na FIU em 2016 acumulado para pagamentos a todos os cidadãos estrangeiros, que têm o status de residente permanente, temporário ou temporário na Federação Russa.

Para pagamentos ficar temporariamente na Federação Russa para cidadãos estrangeiros - altamente qualificado especialistas as contribuições de seguro para a UIF não são cobradas.

Contribuições de seguro para o FFOMS para cidadãos estrangeiros em 2016

Seguro contribuições para o FFOMS em 2016 acumulado para pagamentos a cidadãos estrangeiros (exceto especialistas altamente qualificados) que tenham status de residentes permanentes ou temporários Na federação russa. Para pagamentos a cidadãos estrangeiros que tenham o estatuto ficar temporariamente na Rússia, seguro contribuições para o seguro de saúde obrigatório não são cobrados.

Seguro contribuições para o FFOMS de pagamentos especialistas altamente qualificados não são premiados independentemente da sua situação migratória (residentes permanentes ou temporários, residentes temporários).

Contribuições de seguro do fundo salarial para refugiados em 2016

Prêmios de seguro em 2016 para pagamentos a refugiados, bem como aqueles que solicitaram o status de refugiado acumulado na mesma ordem e nas mesmas taxas o mesmo que para os trabalhadores comuns.

Tarifas de prémios de seguros para cidadãos estrangeiros em 2016

Estatuto de cidadão estrangeiro	Contribuições para a UIF	Contribuições para o FFOMS
Residindo permanentemente na Federação Russa (não altamente qualificado)	22	5,1
Residindo temporariamente na Federação Russa (não especialistas altamente qualificados)	22	5,1
Estadia temporária na Federação Russa (não especialistas altamente qualificados)	22	0
Especialistas estrangeiros altamente qualificados residentes permanentemente na Federação Russa	22	0
Especialistas estrangeiros altamente qualificados residentes temporariamente na Federação Russa	22	0
Estrangeiros que permanecem temporariamente na Federação Russa - especialistas altamente qualificados	0	0

Em 2016, existem dois limites para os prêmios de seguro. Se o fundo salarial for excedido desde o início do ano

limite em 796.000 rublos prémios de seguro ao Fundo de Pensões pago à taxa de 10%. Contribuições para FFOMS deve ser pago independentemente do fundo salarial dos empregados.

Observação: se o pagador tiver uma taxa preferencial de prêmios de seguro, então uma taxa preferencial também deve ser aplicada ao fundo salarial de cidadãos estrangeiros, mas levando em consideração as características que são fornecidas para um determinado trabalhador estrangeiro. Ou seja, se, por exemplo, a uma taxa reduzida você não paga contribuições para o FFOMS e, de acordo com a condição de cidadão estrangeiro, as contribuições são pagas para o FFOMS, as contribuições para o FFOMS não são pagas pelo fundo de folha de pagamento deste cidadão estrangeiro.

Pagamentos a cidadãos das Repúblicas da Bielorrússia, Cazaquistão, Armênia, Quirguistão

Os prêmios de seguro de pagamentos a cidadãos de países membros da EAEU são acumulados de acordo com as mesmas regras do fundo salarial de cidadãos russos. Independentemente do status desses funcionários (residente permanente, residente temporário, residente temporário, especialista altamente qualificado). Cidadãos da Bielorrússia, Cazaquistão, Armênia e Quirguistão que trabalham na Rússia são reconhecidos como segurados no sistema de seguro de pensão obrigatório.

Assim, os cidadãos dos países da EAEU que trabalham para o pagador de prêmios de seguro (segurados) recebem prêmios de seguro do fundo salarial, na seguinte ordem.

Se o pagador de prêmios de seguro (segurado) não há direito à aplicação de taxas de seguro reduzidas:

Para o Fundo de Pensões da Federação Russa - à taxa de 22 por cento (do fundo salarial mais de 796.000 rublos (10%);

No FFOMS - à taxa de 5,1% (independentemente do tamanho total do fundo salarial).

Se o pagador de prêmios de seguro (segurado) tem o direito de aplicar taxas de seguro reduzidas, as contribuições são cobradas de acordo com a tarifa estabelecida para a categoria de contribuintes correspondente.

O Tratado da EAEU é internacional, o que significa que suas normas têm precedência sobre as normas da legislação doméstica russa.

Parte 4 do art. 1º da Lei nº 212-FZ dispõe que, caso um tratado internacional da Federação Russa estabeleça outras regras além das previstas nesta Lei Federal, serão aplicadas as regras do tratado internacional da Federação Russa.

Atualmente, a Rússia, a Bielorrússia, o Cazaquistão, a Armênia e o Quirguistão são estados membros do Tratado da EAEU.

A este respeito, o pagamento de prêmios de seguro para empregados que são cidadãos dos países membros da EAEU é regido pelas disposições do Tratado relevante.

Importante! De acordo com o disposto no artigo 7 da Lei Federal N 167-FZ, os cidadãos estrangeiros residentes temporariamente no território da Federação Russa, que são especialistas altamente qualificados de acordo com a Lei Federal N 115-FZ, não são segurados no sistema de seguro de pensão obrigatório, depois de pagamentos em favor dessas pessoas, incluindo cidadãos da República da Bielorrússia, República do Cazaquistão, República da Armênia e República do Quirguistão, permanecendo temporariamente e trabalhando sob contratos de trabalho no território da Federação Russa , prémios de seguro de pensões obrigatórias, de acordo com o disposto na Lei Federal N 212-FZ, não são pagos.