Cómo pagar el impuesto de transporte para personas jurídicas. Impuesto de transporte para personas jurídicas: calculamos el monto del impuesto en nuestro propio Impuesto de transporte para personas jurídicas

El impuesto de transporte para personas jurídicas para 2018-2019 todavía se paga por cada vehículo registrado para la organización (en adelante, el TS). ¿Cómo calcular correctamente el impuesto por transporte? ¿Cuáles son los plazos para el pago de impuestos y anticipos? ¿Cuándo presentar la declaración del impuesto sobre el transporte? ¿Necesito enviar pagos por adelantado? Descubra las respuestas a estas y otras preguntas de nuestro material.

Características del impuesto de transporte para personas jurídicas.

El impuesto de transporte para personas jurídicas, así como para personas físicas, se calcula utilizando una fórmula simple:

Base imponible × tipo impositivo.

Además, a esta fórmula también se pueden agregar coeficientes decrecientes / crecientes, y la tasa impositiva en la región se puede reducir o aumentar en relación con los valores base especificados en el párrafo 1 del art. 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Pero las tasas impositivas establecidas en los sujetos de la federación no pueden diferir de las base en más de 10 veces - tal restricción está indicada en el párrafo 2 del art. 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Para automóviles caros, cuyo costo supera los 3 millones de rublos, se aplica un factor multiplicador. Este coeficiente se encuentra en el apartado 2 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Su valor depende no solo del costo del automóvil, sino también del período de uso después del lanzamiento. Los precios de los autos de lujo se actualizan anualmente y están disponibles para conocerlos en el sitio web oficial del Ministerio de Industria y Comercio.

De conformidad con el apartado 5 del art. 83 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el lugar para presentar declaraciones y pagar impuestos de transporte en relación con vehículos de motor y vehículos aéreos se considera el lugar de registro del propio contribuyente.

Los contribuyentes-personas jurídicas, a diferencia de las personas físicas, deben calcular el impuesto de forma independiente e informarlo al IFTS mediante la presentación de declaraciones. Las declaraciones de impuestos para el impuesto de transporte se presentan a más tardar el 1 día hábil de febrero del año siguiente al año de declaración. Si se toma una decisión en la región para pagar pagos anticipados, dichos pagos se pagan trimestralmente durante el año, pero las liquidaciones sobre ellos no se envían al IFTS. Los importes de los anticipos se tienen en cuenta al determinar el importe del impuesto a pagar al final del período impositivo.

Cambios 2018-2019 en el impuesto de transporte para personas jurídicas

En los últimos años, se han realizado los siguientes cambios en el procedimiento para el cálculo del impuesto de transporte:

• A partir del 01/10/2018, se actualizó la lista de autos caros. Los coches se reagrupan según el año de fabricación y el precio. Los anticipos de 2018, calculados sobre la base de la versión anterior de la lista, deben recalcularse y los atrasos deben pagarse en caso de un aumento en el monto. Si se ha formado un sobrepago, se puede compensar o devolver.
• El formulario de declaración ha sido modificado. Debe aplicarse a partir de la presentación de informes de 2017.
• Se canceló la diferenciación del coeficiente multiplicador para automóviles que cuestan de 3 a 5 millones de rublos. Desde el 03/08/2018, entraron en vigor las enmiendas al párrafo 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que establece un coeficiente del 1,1% para todos los automóviles en esta categoría de precios. Recordemos anteriormente que el valor del coeficiente dependía del año de fabricación del automóvil: hace menos de 12 meses, el coeficiente era igual al 1,5%, de 1 a 2 años - 1,3%, de 2 a 3 años - 1,1%.
• Se aclara el procedimiento para el cálculo del coeficiente de propiedad en el período (impuesto) del informe, según el cual este coeficiente al recibir (retirar) un vehículo en este período se determina como la relación entre el número de meses completos de propiedad y el número total de meses en el período correspondiente. El mes en el que el vehículo se compró antes del día 15 o se retiró después del día 15 se toma como mes completo (cláusula 3 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
• Se han establecido reglas de que la lista de autos caros se aplica solo al período en el que se publica en el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio antes del 1 de marzo (cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa), es decir, con un cambio en esta lista, no es posible volver a calcular el impuesto de años anteriores.

• Para el impuesto de transporte cobrado a vehículos pesados ​​para 2016-2018, se aplica una deducción en el monto de la tarifa pagada por el período correspondiente por daños causados ​​​​a las carreteras por estos vehículos (cláusula 2, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa ). Esta deducción puede reducir a cero el impuesto sobre camiones pesados.
• Las tasas del impuesto al transporte se ajustan periódicamente por medio de leyes regionales.

• Otros cambios.

Puede encontrar una tabla de cambios en el impuesto de transporte en este.

Plazo de pago del impuesto de transporte para personas jurídicas

Los términos para el pago del impuesto de transporte en sí y los pagos anticipados (si la decisión sobre su pago se toma en la región) son establecidos por los órganos legislativos de los sujetos de la federación. Sin embargo, la fecha límite para el pago de impuestos al final del año no puede establecerse antes del 1 de febrero del año siguiente al del informe (cláusula 1, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

El tamaño del anticipo trimestral es ¼ del impuesto calculado para el año (cláusula 2.1 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El monto del impuesto de transporte a pagar al final del período impositivo en curso se determina como la diferencia entre el monto indicado en la declaración jurada y el valor total de los anticipos pagados con anterioridad (párrafo 2, inciso 2, artículo 362 del Código Tributario de la Federación Rusa).

No es obligatorio establecer el pago de anticipos para las regiones (cláusula 3, artículo 360 ​​del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si no se establecen anticipos, las personas jurídicas deberán pagar la totalidad del impuesto de inmediato en la totalidad del monto devengado en el año, dentro del plazo establecido por la ley de la región.

Resultados

Personas jurídicas: los propietarios de vehículos registrados en las autoridades de registro deben pagar el impuesto de transporte. No se paga solo en relación con el transporte, que se menciona en el párrafo 2 del art. 358 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Los contribuyentes-personas jurídicas deben calcular el monto del impuesto por su cuenta. Los resultados de estos cálculos se elaboran anualmente en forma de declaración de impuestos presentada al IFTS antes del 1 de febrero del año siguiente al del informe. La declaración se envía al IFTS donde está registrado el contribuyente (esta declaración es válida para los propietarios del vehículo especificado en el subpárrafo 2, párrafo 5, artículo 83 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Las organizaciones deben pagar el impuesto de transporte por adelantado, a menos que se especifique otro método de pago de impuestos en la legislación regional. Los anticipos se pagan trimestralmente al final del siguiente trimestre. En este caso, el importe final del impuesto de transporte a pagar a partir del 1 de febrero del año siguiente al de la declaración se determina como la diferencia entre el impuesto calculado en el ejercicio y los importes de los anticipos pagados en dicho período impositivo.

Hoy consideraremos el impuesto de transporte para Moscú. Analizaremos las tasas impositivas para el pago del impuesto de transporte y averiguaremos cuáles son los plazos para pagar el impuesto. También veremos los errores típicos en el pago del impuesto de transporte y responderemos las preguntas más comunes.

Sobre el impuesto de transporte

El impuesto sobre el transporte comenzó a cobrarse en el territorio de la Federación Rusa desde 2003. La necesidad de pagarlo se argumenta por el hecho de que los propietarios de los vehículos durante su operación causan daños al medio ambiente y las vías. Por las mismas razones fueron designados:

• pagos por impacto ambiental negativo,
• peaje,
• impuestos especiales sobre combustibles y lubricantes y la producción de automóviles.

Este impuesto está regulado por el Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que especifica:

• lista de modos de transporte sujetos a impuestos,
• el procedimiento para el cálculo de la base imponible y el monto del impuesto a pagar,
• el nivel de las tasas (que las autoridades locales deben guiarse al aprobar las tasas para la región; las tasas especificadas en el Código Fiscal de la Federación Rusa y las establecidas por las autoridades locales no deben diferir en más / menos de 10 veces),
• período impositivo para personas físicas y jurídicas.

Las leyes federales han aprobado las reglas para el pago del impuesto de transporte por parte de los mayores contribuyentes, existen procedimientos separados para ellos.

La jurisdicción de las autoridades legislativas en varios temas de Rusia incluye:

• rango de tasas de impuestos de transporte por región,
• reglas de informes,
• el momento de la transferencia de fondos al presupuesto del sujeto,
• categorías de ciudadanos y organizaciones con derecho a beneficios fiscales.

Los sujetos individuales han adoptado leyes según las cuales los conductores de vehículos eléctricos no deben pagar el impuesto de transporte, y los propietarios de un automóvil con un motor híbrido (que funciona simultáneamente con gasolina y electricidad) deberán transferir al presupuesto regional solo las cantidades calculadas para los caballos de fuerza “gasolina” del transporte.

Están sujetos a este impuesto:

• automóviles, camiones, autobuses, motocicletas;
• yates, barcos, embarcaciones remolcadas;
• aviones, helicópteros;
• otros tipos de vehículos enumerados en el art. 358 del Código Tributario.

El período impositivo del impuesto sobre el transporte es un año natural.

La base imponible se calcula en función de las características del vehículo:

• para los vehículos propulsados ​​por un motor, la base imponible se calcula en función de su potencia (en caballos de fuerza),
• para las máquinas cuya potencia se indica en kilovatios, cada kW equivale a 1,3592 hp,
• para aeronaves con motores a reacción, la base imponible se calcula en función del número de kilogramos de fuerza de empuje,
• para los buques remolcados, la base imponible se calcula a partir de cada tonelada de arqueo bruto de registro,
• además, para algunos modos de transporte, el impuesto se calcula por unidad de vehículo.

Impuesto de transporte para Moscú: pago por individuos

Para individuos y empresarios individuales, no hay necesidad de calcular de forma independiente el monto del impuesto de transporte a pagar; los funcionarios fiscales lo harán por ellos. Estas categorías de propietarios de transporte solo necesitan esperar para recibir cartas de notificación de impuestos. Los resultados de los cálculos se pueden verificar dos veces mediante un programa especial en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Si no está de acuerdo con las cantidades indicadas en el aviso, puede intentar apelarlas dirigiéndose a la oficina de impuestos.

Las personas tampoco están obligadas a presentar ningún informe de impuestos sobre el transporte; no completan declaraciones, a diferencia de las organizaciones. El monto del impuesto se paga por el uso del vehículo durante el último año (es decir, para 2017, el impuesto se transferirá al presupuesto regional solo en 2018).

Los ciudadanos están obligados a informar a las autoridades fiscales las siguientes situaciones:

• el auto está catalogado como robado (a partir del mes en que el Servicio de Impuestos Federales se entera del hecho del robo del auto, dejará de enviar cartas con el cálculo del impuesto a transferir);
• venta de vehículos (el impuesto recaerá sobre el propietario anterior hasta que el nuevo conductor realice el proceso de registro de un automóvil con la policía de tránsito a su nombre);
• compra de un vehículo con fondos prestados de una institución bancaria (el impuesto de transporte se calculará a partir de la fecha de registro del vehículo con la policía de tránsito).

Puede pagar el impuesto de transporte utilizando el servicio del sitio web de Servicios del Estado, o mediante transferencia bancaria a través de una institución bancaria. Recuerde que está prohibido transferir dinero para pagar impuestos de la tarjeta bancaria de otra persona (para cumplir con las obligaciones fiscales de otra persona). Por ejemplo, un esposo no puede pagar la deuda tributaria de su esposa.

Impuesto de transporte para personas jurídicas en Moscú

Las personas jurídicas calculan ellos mismos el importe del impuesto por el transporte que utilizan. Además, están obligados a completar declaración de impuestos y el ingreso de datos sobre la transmisión del impuesto al transporte en los registros contables. Si se encuentra un error en una declaración de impuestos ya enviada, la organización está obligada a recalcular el monto a pagar y presentar una declaración actualizada, en cuyo caso lo más probable es que pueda evitar consecuencias.

A partir del 3 de julio de 2016 se hizo posible reducir el monto de este impuesto a los camiones pesados ​​para 2016-2018. sobre la cantidad de fondos transferidos al presupuesto para compensar los daños causados ​​a la superficie de la carretera.

Las organizaciones pagan el impuesto de transporte de acuerdo con la información de los registros contables. Las empresas de Moscú no transfieren pagos por adelantado durante todo el año, y el impuesto de transporte en sí se paga al presupuesto de la ciudad de Moscú una vez al año. Las personas jurídicas presentan informes al mismo tiempo que realizan un pago de impuestos, a más tardar el 5 de febrero del año siguiente al período del informe. En caso de transferir un monto excesivo, las autoridades fiscales, a elección de la empresa contribuyente, compensarán el monto con los pagos futuros del impuesto al transporte o devolverán el dinero excedente a la cuenta bancaria.

Beneficios fiscales de transporte en Moscú

Antes de considerar la lista de ciudadanos y organizaciones elegibles para la exención parcial o total de los montos del impuesto de transferencia de transporte, averigüemos qué vehículos no están sujetos a este impuesto en ningún caso:

• barcos inscritos en el Registro Internacional Ruso de Barcos;
• transporte involucrado en la implementación del tráfico de carga y pasajeros (a través del río o el mar, así como por aire);
• buques de perforación en alta mar, plataformas (flotantes y estacionarias);
• aviones/helicópteros operados por servicios médicos o sanitarios;
• máquinas utilizadas en la agricultura para criar ganado o cultivar;
• botes de remos;
• bicicletas, patinetes, patinetes, etc.

Personas jurídicas elegibles para la desgravación fiscal del transporte	Un comentario
Empresas dedicadas al transporte de pasajeros por transporte público	Los servicios de taxi no están incluidos en esta lista.
Las personas jurídicas que son residentes de Zelenograd SEZ están exentas de impuestos sobre los vehículos que se han registrado en esta zona	El beneficio es válido por 5 años, a partir del mes de matriculación del vehículo
Categorías de personas físicas exentas del impuesto sobre el transporte	Un comentario
Héroes de la URSS, RF	un vehículo, excepto para transporte acuático, aéreo, motos de nieve y motos de nieve
Condecorado con la Orden de la Gloria
Veteranos y veteranos discapacitados de la Segunda Guerra Mundial, operaciones militares
Ex presos menores de edad de los nazis durante la Segunda Guerra Mundial
Ciudadanos con discapacidad de los grupos 1 y 2
Padre (tutor, custodio) de un menor discapacitado
Padre (padre adoptivo) en una familia con 3 o más hijos
Tutor de un niño discapacitado
Participantes en pruebas de armas (termo)nucleares, liquidadores de accidentes probadores de plantas nucleares que sobrevivieron a la enfermedad por radiación
Propietarios de turismos de hasta 70 CV
víctimas de la radiación

Tabla de tasas de impuestos de transporte para Moscú

Las tasas de impuestos al transporte se aprueban en Moscú calculándolas de acuerdo con los datos de potencia del motor., y cuanto mayor sea la potencia de la máquina, mayor será el monto del impuesto que el contribuyente debe pagar al presupuesto. La potencia de propulsión se mide en caballos de fuerza.

Potencia del vehículo (hp, inclusive)	Tasa de impuestos (en rublos por cada caballo de fuerza)
Carros
hasta 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
más de 250	150
Camiones
hasta 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
más de 250	70
Autobuses
hasta 110	15
110-200	26
mas de 200	55
Motocicletas, scooters
hasta 20	7
20-35	15
más de 35	50
Otros vehículos autopropulsados, máquinas, orugas y mecanismos neumáticos	25
Aviones, helicópteros, otras aeronaves propulsadas	250
Aeronaves con motores a reacción (con 1 kg de fuerza de empuje)	200
Yates, otras embarcaciones de vela a motor
hasta 100	200
más de 100	400
Barcos, lanchas y otros vehículos de propulsión hidráulica
hasta 100	100
más de 100	200
Motos de agua con motor
hasta 100	250
más de 100	500
Motos de nieve, motos de nieve con motor
hasta 50	25
mas de 50	50
Buques sin propulsión propia (remolcados) de arqueo bruto definido (a partir de 1 tonelada bruta de registro)	200
Otros vehículos aire/agua sin motor (a partir de 1 vehículo)

Plazos para pagar el impuesto de transporte en Moscú

Existen los siguientes plazos para pagar el impuesto de transporte en Moscú:

Recuerda que desde 2016 entraron en vigor cambios en cuanto a los plazos para el pago de este impuesto, y ahora el plazo para transferir fondos es el 1 de diciembre, mientras que antes los ciudadanos debían pagar antes del 1 de octubre.

Actos legislativos sobre el tema.

Los actos legislativos están representados por los siguientes documentos:

Errores comunes

Error #1: El propietario de un automóvil matriculado en Moscú no paga el impuesto de transporte porque no utiliza el vehículo después de un accidente.

Las reglas básicas relacionadas con este tema no han cambiado fundamentalmente. En 2019, el impuesto sobre vehículos para organizaciones y personas jurídicas, como antes, se paga por cada vehículo matriculado.

La fórmula para el cálculo de las personas jurídicas incluye coeficientes crecientes o decrecientes. Dependiendo de la región, la tarifa posible puede ser mayor o menor en relación con los valores estándar indicados en el apartado 1 del art. 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Vale la pena señalar que en el apartado 2 del art. 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa se indica que tarifas base en los temas de la Federación Rusa no puede ser más de 10 veces mayor.

A los automóviles, cuyo costo es de más de 3 millones de rublos, se aplican. Puedes averiguarlos mirando el apartado 2 del art. 362 Código Fiscal de la Federación Rusa. El valor del coeficiente dependerá no solo del precio del vehículo, sino también del período de uso posterior al lanzamiento. El costo de los vehículos de élite cambia cada año, las actualizaciones se pueden encontrar en el sitio web oficial del Ministerio de Industria y Comercio.

De acuerdo con el apartado 5 del art. 83 Código Fiscal de la Federación Rusa el lugar para la presentación de las declaraciones y el pago del impuesto sobre el transporte respecto de los vehículos de motor y los vehículos aéreos es el lugar de registro del propio contribuyente.

Entidades legales, a diferencia de lo físico están obligados a calcular independientemente el impuesto y enviar un informe al Servicio de Impuestos Federales. Es importante que en 2019 se dejó igual el BCC para organizaciones. La declaración deberá enviarse a más tardar el primer día hábil del mes de febrero siguiente al de notificación. En algunas regiones, se proporciona un pago anticipado para el impuesto de transporte de personas jurídicas, en cuyo caso los pagos se realizan cada trimestre durante el año, los cálculos de los mismos no se envían al Servicio de Impuestos Federales. Los montos de los pagos anticipados se tienen en cuenta al determinar el monto del impuesto a pagar antes del final del período impositivo.

Según la tabla de códigos de clasificación presupuestaria Impuesto de transporte BCC para las personas jurídicas lo siguiente: 182 1 06 04011 02 1000 110 , esto debe tenerse en cuenta cuando el pago por cuenta propia.

Cómo calcular el impuesto de transporte para personas jurídicas

Modificado el 03/04/2017 Arte. 358 Código Fiscal de la Federación Rusa hoy el impuesto de transporte para jur. personas se cobra desde todo tipo de vehículos:

• Transporte terrestre: automóviles y autobuses, motocicletas, scooters, vehículos neumáticos y de orugas, vehículos autopropulsados;
• Transporte aéreo: helicópteros y aviones;
• Transporte acuático: barcos, yates, veleros, lanchas, lanchas a motor, motos acuáticas, barcos remolcados;
• Transporte de invierno: motos de nieve, motos de nieve.

Cualquier vehículo proporcionado por el registro del Código Fiscal de la Federación Rusa, sujeto al impuesto de transporte independientemente de dónde y cómo se mueva.

Las personas jurídicas pagan impuestos sobre los vehículos solo para aquellos registrados con una persona jurídica. enfrentar legalmente.

De acuerdo a Arte. 358 Código Fiscal de la Federación Rusa Los siguientes vehículos están exentos de peaje:

• Barcos a motor, con una potencia inferior a 5 hp, así como botes de remo;
• Vehículos proporcionados, así como automóviles con una potencia inferior a 100 hp, recibidos con la ayuda de la protección social de la población;
• Embarcaciones marítimas y fluviales usado para pesca;
• Mar, río y avión usado para trabajo de carga o transporte de pasajeros propiedad de un empresario individual o de una organización cuya actividad principal es la implementación del transporte de carga o de pasajeros;
• , especial técnica(transportadores de leche, transportadores de ganado, vehículos para el transporte de aves, fertilizantes, atención veterinaria, etc.) registrados a nombre de empresas agrícolas;
• Vehículos registrados a las autoridades federales, autoridades ejecutivas, equipo militar;
• Transporte, cuyo robo es confirmado por las autoridades responsables;
• Ambulancia de transporte aéreo;
• Transporte de agua, registrado en el Registro Internacional Ruso de Buques;
• Plataformas marinas fijas y flotantes, equipos de perforación móviles.

El impuesto de transporte es un pago regional. Es decir, las tarifas, las características de cálculo y pago están reguladas por los sujetos de la Federación Rusa.

Situaciones de vida previstas por el Código Fiscal de la Federación Rusa.

Hay situaciones en las que el propietario del vehículo está exento en todo o en parte del pago del impuesto sobre vehículos. Todos ellos, por regla general, no dependen del propietario de los fondos y están asociados con acciones ilegales de terceros.

Si robo confirmado por la policia y registrado oficialmente el propietario del vehículo está exento del pago de la tasa durante un período de tiempo durante el cual no utiliza el transporte. Si el automóvil se devuelve al propietario después de la presentación de los documentos que confirman el robo, se le cobrará al propietario una tasa de impuestos por el período del informe, excepto por los meses en los que el vehículo fue robado.

Si el propietario no proporciona documentos sobre el robo emitido por el Departamento de Asuntos Internos a las autoridades fiscales, la cuota debe ser pagada en su totalidad para todo el período del informe.

Base imponible del impuesto de transporte

Para calcular el impuesto de transporte para personas jurídicas en 2019, debe utilizar información básica. Esto es especialmente cierto para aquellos que hacen pagos por primera vez. La base de cálculo del impuesto se determina por separado para cada transporte.

La base puede ser:

• Potencia del motor en l. Con., que se aplica a los vehículos con motor, con excepción de las aeronaves con motores a reacción;
• Arqueo bruto en toneladas registradas- para el transporte acuático remolcado;
• Empuje estático de pasaporte de un motor a reacción en kilogramos de fuerza- para el transporte aéreo con motor a reacción;
• unidad de vehículo- para otros modos de transporte acuático y aéreo.

La potencia del motor se determina en base a ellos. Pasaporte adjunto al vehículo. En los casos en que el poder no esté indicado en el pasaporte, se determina mediante un examen especial basado en Arte. 95 Código Fiscal de la Federación Rusa.

Para calcular el impuesto al transporte, la potencia del motor se calcula exclusivamente en caballos de fuerza. A veces, el pasaporte técnico indica la potencia - kW, para calcular el impuesto debe convertirse en caballos de fuerza utilizando la fórmula: L. s. = kilovatios × 1,35 962. El valor resultante se redondea al segundo decimal.

Vale la pena considerar que impuesto de transporte para personas jurídicas pertenece a la categoría de recaudaciones tributarias regionales por lo que las tarifas pueden variar según la región. Estos impuestos están regulados Arte. 361 Código Fiscal de la Federación Rusa, y cada sujeto de la Federación Rusa determina independientemente la tasa, sin embargo, el artículo indica los límites de las tasas impositivas para vehículos.

Para cada tipo de vehículo El código fiscal significa tarifa individual, que puede variar en cada región por separado, pero no más de 10 veces.

Las autoridades regionales pueden utilizar tasas diferenciales, que puede variar dependiendo de una serie de factores:

• tipo de vehiculo;
• edad de transporte;
• clase económica.

Por ejemplo, en 2019, el impuesto de transporte para personas jurídicas se calcula de la siguiente manera: un automóvil de 5 años desde la fecha de emisión: la tasa es de 50 rublos por 1 hp, y para un automóvil de pasajeros de menos de 5 años: la tasa es 30 por 1 caballo de fuerza.

Las tasas del impuesto de transporte en una región son las mismas para las personas físicas. y legales personas con excepción de los beneficios de transporte.

Cálculo de impuestos de transporte

Existe una fórmula generalmente aceptada que te permite calcular correctamente el impuesto, y se aplica a todo tipo de impuestos: Impuesto = base imponible × tasa impositiva.

Al calcular el impuesto sobre la propiedad del automóvil, es necesario recordar los coeficientes multiplicadores introducidos a partir del 1 de enero de 2014, que se aplican a los automóviles caros, cuyo costo supera los 3 millones de rublos. Cuando cálculo de impuestos para autos de lujo se utiliza la fórmula estándar, y la cantidad recibida se multiplica por el multiplicador.

Procedimiento de pago del impuesto de transporte

Dependiendo del deseo de las autoridades de cada región de la Federación Rusa, se puede establecer un cierto período durante el cual es necesario pagar el impuesto de transporte.

Por regla general, hay 4 periodos de declaración y un año fiscal. Al final de cada periodo las personas jurídicas deben pagar impuesto de transporte. En el caso de pago trimestral, los pagos se considerarán anticipos respecto de los cuales no se requiere el envío de informes a la autoridad fiscal. Es necesario completar la declaración solo en caso de pago de impuestos por el año calendario.

El procedimiento de pago lo establece cada región de forma independiente.:

• pago por adelantado;
• pago a tanto alzado al final del período impositivo.

En caso de pago por anticipos el importe del pago trimestral será igual a ¼ del período impositivo.

Al final del período fiscal sobre el que se informa también pagó suma igual a ¼, en caso de no realizar pagos anticipados. Al final del año, se paga el impuesto por todo el período impositivo.

Condiciones de pago del impuesto de transporte para personas jurídicas

Las Comunidades Autónomas también establecen, tanto para anticipos como para pagos anuales. La única restricción que se especifica en el Código Fiscal de la Federación Rusa es el pago del período anual debe realizarse no antes del 1 de febrero del año, que sigue al que informa.

Por ejemplo, la fecha de vencimiento del impuesto En San Petersburgo- después no 10 de febrero, el impuesto se paga por el período impositivo, no hay anticipos en la región.

En la región de Moscú los anticipos se pagan antes del final del mes siguiente al período de declaración, el impuesto se paga por el año a más tardar el 28 de marzo.

En el territorio de Krasnoyarsk se debe hacer el pago a más tardar el 10 de febrero año siguiente al año del informe. La región prevé pagos por adelantado.

En la región de Tomsk el pago del impuesto de transporte para personas jurídicas debe hacerse a tiempo hasta el 10 de marzo año siguiente al período sobre el que se informa. No hay pagos anticipados en la región.

Informes de documentos para personas jurídicas

Como ya fue mencionado, la declaración se presenta al final del período del informe al Departamento del Servicio de Impuestos en el lugar de registro del transporte. Se debe presentar el informe a más tardar el 1 de febrero año siguiente al año del informe.

En 2019, el pago del impuesto de transporte para personas jurídicas propietarias de automóviles por valor de más de 3 millones de rublos, en relación con los cambios introducidos en 2014, se realiza bajo una nueva forma.

Beneficios por el pago de impuestos a los propietarios de vehículos

Existir . Los beneficios también son determinados por las autoridades regionales.. Antes de completar los documentos de informes y calcular el monto del impuesto sobre el vehículo, debe familiarizarse con las regulaciones locales. Para personas jurídicas y personas físicas, se aplican diversos beneficios. Por ejemplo, en algunas materias hay beneficios para vehículos con una potencia inferior a 100 hp. En algunas regiones, las personas jurídicas no pagan ningún impuesto sobre este tipo de vehículos.

Hoy, la mayoría de las empresas comerciales en Rusia tienen transporte en sus activos fijos. En este sentido, surge una obligación tributaria: es importante no solo calcular el pago de forma independiente, sino también transferir fondos al presupuesto a tiempo. El cumplimiento de los términos de pago del impuesto de transporte para personas jurídicas en 2019 es la clave para el éxito y la tranquilidad de las actividades en el futuro. Averigüe cuándo necesita transferir pagos por transporte, en qué orden y por qué es peligroso no cumplir con los plazos legales.

Los automóviles, motocicletas, autobuses, aviones, helicópteros y otros vehículos registrados por la organización son todos objeto de impuestos, que deben calcularse de forma independiente y transferirse a tiempo. Además, estrictamente dentro de los plazos establecidos por las autoridades de la entidad constitutiva de la Federación Rusa en la que está registrado el objeto. Aquí es importante no confundir los plazos de pago de impuestos para ciudadanos y personas jurídicas: son diferentes.

Pago del impuesto de transporte en 2019 (plazos de pago por personas jurídicas)

Las entidades que tengan derecho a la propiedad de vehículos matriculados en la Inspección Estatal de Tráfico deberán transferir el impuesto de circulación en el plazo establecido por la ley de la región de matriculación. La mayoría de las entidades constitutivas de la Federación Rusa adoptaron dicha ley a principios de la década de 2000, delimitando las condiciones de pago para las personas jurídicas y los ciudadanos comunes.

El Código Fiscal de la Federación Rusa establece períodos de declaración para el impuesto al transporte (1.°, 2.°, 3.° trimestre) y un período impositivo (año). Al mismo tiempo, la legislatura de cada región tiene el derecho de establecer una de dos opciones para el momento del pago de impuestos:

1. Anticipo y anual: solo cuatro pagos: para 1, 2, 3 trimestres y el saldo (el monto menos los anticipos pagados), después de la presentación de la declaración anual.
2. Anual - un pago único por año - después de la presentación de la declaración anual.

Además, la fecha límite para el pago de la "contribución" de transporte no puede ser anterior a la fecha límite para la presentación de declaraciones fiscales anuales. Dicha declaración se presenta el 1 de febrero de cada año. Por lo tanto, las personas jurídicas pagan impuestos al final del año siguiente a esta fecha, no antes. En algunas regiones, solo se asigna un día para el pago y, en algunas, hasta tres meses. Por ejemplo, en la región de Bryansk, el impuesto al final del año debe transferirse a más tardar el 1 de febrero, y en la región de Nizhny Novgorod, a más tardar el 15 de abril.

En la mayoría de las asignaturas de la Federación Rusa existe la opción de avance. Las personas jurídicas impuesto de transmisiones patrimoniales en cuotas iguales durante todo el año. El orden es (ver tabla a continuación).

Tasa de transporte en 2019: plazos de pago

Informe/período fiscal	mes de pago
2018	de febrero a abril de 2019
Q1 2019	abril 2019
Q2 2019	julio 2019
Q3 2019	octubre 2019
2019	de febrero a abril de 2020

Las personas jurídicas transfieren anticipos de impuestos de transportetrimestral- después de cada tres meses,pago residual (diferencia entre el monto anual del impuesto y los anticipos) -no antes del 1 de febrero del año siguiente al año del informe(febrero, marzo, abril)

Plazos para el pago del impuesto de transporte de 2018 en 2019

Consulte la tabla a continuación para ver cuándo las organizaciones deben transferir impuestos a fines de 2018.

Región (Rep., Territorio, Región)	Plazo para el pago del impuesto de vehículos del último año en 2019 (fecha y mes se indican sin traspaso de fines de semana y festivos)	Detalles de la ley regional (fecha, número)
CIUDADES DE IMPORTANCIA FEDERAL
Moscú	5 de febrero
Sebastopol	10 de febrero	14.11.14 No. 75-ЗС
San Petersburgo		04.11.02 № 487-53
REPÚBLICA
Crimea	1 de febrero
Altai		27.11.02 № 7-12
Bashkiria		27.11.02 Nº 365-z
Yakutia		11.07.13 N° 1231-3 N° 17-V
Tuvá		28.11.02 № 92 ВХ-1
Chechenia		13.10.06 N° 32-RZ
Chuvasia		23.07.01 № 38
Buriatia	Febrero 2	26.11.02 N° 145-III
Kalmukia	3 de febrero	18/11/14 N° 79-V-Z
Carelia	5 de febrero	30.12.99 Nº 384-ZRK
Daguestán	10 de febrero	02.12.02 № 39
Ingushetia		27.11.02 N° 43-RZ
Mordovia		17.10.02 Nº 46-Z
Tartaristán		29.11.02 Nº 24-ZRT
Udmurtia		27.11.02 N° 63-RZ
Karachay-Cherkesia	15 de febrero	27.11.02 N° 46-RZ
komi		26.11.02 Nº 110-RZ
mari el		27.10.11 N° 59-Z
Adiguesia	marzo 1	28.12.02 № 106
Jakasia		25.11.02 № 66
Kabardino-Balkaria		28.11.02 No. 83-РЗ
Osetia del Norte	a más tardar 5 días. a partir de la fecha de presentación de la declaración anual	20.10.11 N° 30-RZ
LOS BORDES
Jabárovsk	1 de febrero	10.11.05 № 308
altaico	5 de febrero	10.10.02 No. 66-ЗС
Transbaikal	10 de febrero	20.11.08 No. 73-ЗЗК
Krasnoyarsk		08.11.07 № 3-676
Stavropol	15 de febrero	27.11.02 No. 52-kz
Pérmico	20 de febrero	30.08.01 № 1685-296
Kamchatski	30 de marzo	22.11.07 № 689
Krasnodar	marzo 1	26.11.03 No. 639-KZ
Playa		28.11.02 No. 24-KZ
AREAS
Vorónezh	1 de febrero	27.12.02 No. 80-OZ
Briansk		09.11.02 N° 82-Z
Múrmansk		18/11/02 N° 368-01-ZMO
Kaliningradskaya		16.11.02 № 193
Riazán		22.11.02 No. 76-OZ
Tverskaya		06.11.02 No. 75-ЗО
Tiuménskaya		19.11.02 № 93
Kémerovo	Febrero 2	28.11.02 No. 95-OZ
Kostromá		28.11.02 No. 80-ZKO
Arcángel	5 de febrero	01.10.02 N° 112-16-OZ
Irkutsk		04.07.07 No. 53-oz
kurgán		26.11.02 № 255
Lípetsk		25.11.02 Nº 20-OZ
Magadán		28.11.02 N° 291-OZ
Omsk		18/11/02 N° 407-OZ
Pskóvskaya		26.11.02 N° 224-OZ
Vólogda	6 de febrero	15/11/02 N° 842-OZ
Astracán	10 de febrero	22.11.02 N° 49/2002-OZ
Belgoródskaya		28.11.02 № 54
Ivanovskaya		28.11.02 No. 88-OZ
Rostov		10/05/12 No. 843-ЗС
Tula		28.11.02 N° 69-Z
Yaroslavskaya		05.11.02 N° 71-Z
Vladímirskaya	15 de febrero	27.11.02 N° 119-OZ
Orlóvskaya		26.11.02 N° 289-OZ
Penza		18.09.02 N° 397-ZPO
Sajalín		29.11.02 № 377
Sverdlovsk		29.11.02 # 43-oz
Oremburgo	25 de febrero	16/11/02 N° 322/66-III-OZ
Kirovskaya	15 días desde la fecha de presentación de la declaración anual (1 de febrero)	28.11.02 N° 114-ZO
kursk	10 días desde la fecha de presentación de la declaración anual (1 de febrero)	21.10.02 Nº 44-ZKO
Nóvgorod Novosibirsk	marzo 1	30.09.08 N° 379-OZ
		16/10/03 N° 142-OZ
Sámara Sarátov		11.06.02 N° 86-GD
		25.11.02 N° 109-ZSO
Smolensk Tambov		27.11.02 No. 87-z
		28.11.02 N° 69-Z
Amurskaya		18/11/02 N° 142-OZ
Uliánovsk Cheliábinsk		06.09.07 N° 130-ZO
		28.11.02 N° 114-ZO
Leningradskaya		22.11.02 № 51 onzas
Volgogradskaya		11.11.02 N° 750-OD
kaluga		26.11.02 N° 156-OZ
Tomsk	10 de marzo	04.10.02 No. 77-OZ
Moscú	28 de marzo	16/11/02 N° 129/2002-OZ
Nizhny Novgorod	15 de abril	28.11.02 N° 71-Z
PAÍSES AUTÓNOMOS
judío	1 de febrero	02.11.04 N° 343-OZ
Nenets		25.11.02 N° 375-OZ
Yamal-Nenets		25.11.02 N° 61-ZAO
Khanty-Mansiysk	10 de febrero	14/11/02 No. 62 onzas
Chukchi	marzo 1	18/05/15 N° 47-OZ

Anticipos del impuesto de transporte en 2019: plazos legales para el pago

La obligación de pagar adelantos trimestrales es establecida por la legislatura local. Si los períodos intermedios no están definidos, entonces no es necesario pagar anticipos.

Por ejemplo, la fecha límite para pagar el impuesto de transporte en Moscú es a más tardar el 5 de febrero del año siguiente al año en que se paga el impuesto (Ley No. 33 del 9 de julio de 2008). Y no hay pagos por adelantado.

Solo hay cinco regiones en las que no se transfieren anticipos:

1. la República de Ingushetia;
2. región de Sverdlovsk;
3. región Transbaikal;
4. Moscú;
5. Región de Tomsk.

La siguiente tabla muestra los términos para la transferencia de anticipos en cada sujeto de la Federación Rusa.

Condiciones de pago de los anticipos del impuesto de transporte en 2019

El tema de la Federación Rusa (Rep., Territorio, Región)	Plazo de pago
CIUDADES DE IMPORTANCIA FEDERAL
Moscú	No paga
Sebastopol	30 de abril, 31 de julio/octubre
San Petersburgo
REPÚBLICA
Adiguesia	30 de abril, 31 de julio/octubre
Altai
Bashkiria
Buriatia
Daguestán
Kabardino-Balkaria
Kalmukia
Ingushetia	No paga
Karachay-Cherkesia	al final de cada trimestre
Carelia mari el	5 de mayo/agosto/noviembre
komi	15 de mayo/agosto/noviembre
Crimea	30 dias a partir de la fecha de finalización del trimestre sobre el que se informa
Mordovia	30 de abril, 31 de julio/octubre
Yakutia	30 dias después del final del trimestre de informe
Osetia del Norte	25 de abril/julio/octubre
Tuvá	30 de abril, 31 de julio/octubre
Udmurtia Tartaristán	10 de mayo/agosto/noviembre
Jakasia	30 de abril, 31 de julio/octubre
Chechenia	a más tardar en la fecha de vencimiento de las liquidaciones trimestrales
Chuvasia	a más tardar 5 días hábiles. después de la fecha de vencimiento trimestral
LOS BORDES
Transbaikal	No paga
Kamchatski	dentro de los 5 días siguientes a la fecha de presentación del informe del trimestre
Krasnodar	5 de mayo/agosto/noviembre
altaico Pérmico Playa Stavropol Krasnoyarsk	30 de abril, 31 de julio/octubre
Jabárovsk
AREAS
Briansk Vladímirskaya Astracán Nizhny Novgorod Smolensk Uliánovsk Omsk Vólogda Yaroslavskaya Vorónezh Pskóvskaya Irkutsk Sajalín Kaliningradskaya Tverskaya kurgán Leningradskaya Lípetsk Magadán Amurskaya Múrmansk Oremburgo Riazán Tambov Cheliábinsk Moscú	30 de abril, 31 de julio/octubre
Belgoródskaya	10 de mayo/agosto/noviembre
Volgogradskaya Sarátov
Kirovskaya
Kostromá Kémerovo
Nóvgorod Novosibirsk	30 mayo/agosto/noviembre
kursk	10 de abril/julio/octubre
Orlóvskaya Ivanovskaya kaluga Arcángel
Penza	15 de mayo/agosto/noviembre
Rostov	5 días a partir del día fijado para la entrega del cálculo de anticipos
Sámara	30 de abril/julio/octubre
Sverdlovsk Tomsk	No paga
Tula	a más tardar el día fijado para la entrega de las liquidaciones de anticipos
Tiuménskaya	15 de abril/julio/octubre
PAÍSES AUTÓNOMOS
Yamal-Nenets judío Nenets Khanty-Mansiysk	30 de abril, 31 de julio/octubre
Chukchi	dentro de 5 días hábiles. a partir de la fecha de vencimiento del plazo para la presentación del cálculo de anticipos

Plazo para el pago del impuesto de transporte en la orden de pago

Los contribuyentes deben completar cuidadosamente todos los campos del formulario de pedido de pago del impuesto de circulación, incluido el campo "Fecha". Debe indicar el día, mes y año del pago del impuesto. Tenga en cuenta que los plazos de pago se trasladan al siguiente día hábil si caen en fin de semana.

Por ejemplo, si la fecha límite para el pago por adelantado (consulte las tablas anteriores) es el 1 de mayo de 2019, puede transferir el impuesto después de las vacaciones, pero a más tardar el 6 de mayo. Es más seguro transferir el anticipo el 30 de abril. En la orden de pago, es necesario escribir en este caso "30/04/2019".

Responsabilidad por incumplimiento de las condiciones de pago del impuesto de transporte en 2019

Si las autoridades fiscales encuentran un retraso en el pago del impuesto, la organización será multada y multada. La falta de pago de impuestos amenaza a la persona jurídica con una multa del 20% del monto del impuesto (Artículo 75 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Y si los inspectores prueban que la empresa no pagó el impuesto intencionalmente, recuperarán el 40% del monto del impuesto no pagado. Se cobrarán penalizaciones por cada día de retraso sobre el importe de la deuda.

El IFTS puede demandar a la organización si no se ha recibido el pago de impuestos. Las autoridades fiscales informarán de la reclamación dentro de los seis días siguientes a su presentación. La recuperación se llevará a cabo a expensas del suministro de dinero sobre la base de la orden del jefe de inspección (Artículo 47 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Este tipo de sanciones son siempre costes extra para la organización, por lo que no debe aplazar los pagos ni omitirlos.

A diferencia de las personas comunes, las organizaciones calculan de forma independiente el impuesto al transporte. En nuestra revisión, las reglas y fórmulas básicas que lo ayudarán a calcular con precisión el monto final del impuesto.

de qué empezar

Hoy en día, un gran número de personas y empresas disponen de vehículo propio. Esto es muy conveniente, pero requiere costos adicionales. Además de pagar la gasolina y el mantenimiento, cada propietario de un vehículo debe deducir un impuesto sobre un tipo específico de vehículo. De acuerdo con la legislación fiscal rusa, la tasa en una región en particular no debe diferir de la generalmente aceptada en más o menos de 10 veces (cláusula 2, artículo 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Como regla general, el cálculo del impuesto de transporte en 2017 depende de:

• del costo del vehículo;
• su poder;
• región de registro.

Por supuesto, el transporte grande y costoso siempre requiere más inversión. Esto lleva al hecho de que muchas personas prefieren comprar medios de transporte más económicos.

Qué está sujeto a impuestos

Para empezar, señalamos que otros modos de transporte están sujetos al impuesto sobre vehículos además de los automóviles. Estos, en particular, pueden ser (Artículo 358 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

• transporte aéreo;
• motocicletas, scooters, etc.;
• todo tipo de camiones;
• vehículos acuáticos: lanchas, motos acuáticas, yates, barcos, veleros, etc.;
• medios para desplazarse sobre la nieve en invierno: motos de nieve, trineos, etc.

Qué transporte no está gravado

No todos los vehículos están gravados por el estado. Aquellos fondos que no estén registrados en la forma general están prescritos en el párrafo 2 del art. 358 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Entre ellos:

• el transporte aéreo, que está a disposición de los servicios médicos y de ambulancia aérea;
• embarcaciones marítimas para perforar;
• transporte fluvial/marítimo/aéreo de carga y pasajeros, que son propiedad de empresarios y empresas privadas;
• turismos utilizados por personas discapacitadas;
• modos de transporte marítimo y fluvial que se utilizan para la pesca;
• cosechadoras de todos los modelos, vehículos especiales (camiones de leche, etc.) que se utilizan en labores agrícolas;
• vehículos robados (si se confirma el hecho de la sustracción);
• botes con remos o botes a motor con un motor de hasta 5 hp;
• transporte, que aparece en el Registro Internacional Ruso de Buques.

Mecanismo de cálculo

Se realiza un cálculo detallado del impuesto de transporte teniendo en cuenta las circunstancias que se prescriben en el art. 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Por lo tanto, si se determinan períodos de declaración intermedios en una región particular de Rusia, se debe deducir un anticipo a la tesorería para cada trimestre, y el resto del impuesto se paga al final del año. Si no hay un trimestre de informe, el monto se paga una vez al final del año.

fórmulas

El procedimiento general para calcular el impuesto de transporte se define en el artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa, así como también en los actos legislativos regionales sobre este pago.

Si no tenemos en cuenta los períodos de declaración, la fórmula para calcular el impuesto de transporte en 2017 es la siguiente:

AVANCE ÚNICO POR 3 MESES = BASE IMPONIBLE × TASA / 4

El resto del importe en función de los resultados del ejercicio = Base imponible * Tasa - Anticipos enviados

Para que quede claro, ponemos un ejemplo sencillo de cálculo del impuesto de transporte.

EJEMPLO

La organización de Moscú tiene un camión. La potencia de su motor es de 136 cv. La tasa de impuestos para este vehículo es de 26 rublos/hp. (hasta 200 cv inclusive).

Así, el impuesto anual por este transporte es igual a:

136 CV × 26 rublos/hp = 3536 rublos.

Funciones para personas jurídicas

Tenga en cuenta que el cálculo del impuesto de transporte para personas jurídicas en 2017 no cambió significativamente. Para determinar el monto del impuesto, una organización debe calcular la cantidad de meses durante los cuales el vehículo estuvo registrado en ella. Por tanto, el indicador de propiedad Kv es uno de los principales coeficientes para el cálculo del impuesto al transporte.

Como norma general, el impuesto debe deducirse desde el mes de matriculación del vehículo hasta el mes de la baja. Pero sucede que el vehículo cambia de dueño, y los meses quedan incompletos. Luego el cálculo se realiza utilizando el coeficiente de posesión.

Entonces, si el vehículo se registró antes del día 15, entonces, para el nuevo propietario, este mes se incluye en el cálculo del impuesto de transporte por un mes incompleto de propiedad. Y viceversa: cuando el hecho de la matriculación se produce después del día 15, el nuevo titular no necesita tributar por dicho mes.

Y por analogía, la ley dice claramente: si el vehículo se dio de baja después del día 15, entonces este mes se considera un mes completo.

Así, el índice de propiedad (Kv) es la relación entre el número de meses completos durante los cuales el vehículo estuvo registrado en su propietario y el número total de meses en un año (para el impuesto anual) o en un trimestre (para el pago anticipado de impuestos) .

La fórmula para calcular los anticipos es la siguiente:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

• NB: base imponible (generalmente para un automóvil, esta es la potencia del motor en hp);
• HC - tasa impositiva;
• Кв - coeficiente de propiedad;
• Kp - factor creciente.

Como ves, el cálculo del anticipo del impuesto de transporte incluye un coeficiente que eleva su valor. Es válido para el transporte si su precio es superior a 3 millones de rublos. La lista de dichos automóviles la publica el Ministerio de Industria y Comercio de Rusia en su sitio web http://minpromtorg.gov.ru.

Tarifas reales

Como se mencionó, el impuesto a los vehículos depende principalmente de la base y tasa del impuesto. Entonces, para automóviles y camiones, la base es la potencia, que se mide en caballos de fuerza.

Las tasas generales están determinadas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia (artículo 361). Al mismo tiempo, no existe una tabla universal para calcular el impuesto al transporte. El hecho es que en diferentes áreas las tarifas pueden ser más bajas o más altas. El límite se establece en 10 veces.

Las tarifas para calcular el impuesto de transporte en la tabla para 2017 se pueden encontrar en nuestro otro material.

Con respecto al impuesto de transporte en Crimea, el cálculo en 2017 debe realizarse de acuerdo con las tasas que se muestran en la siguiente tabla:

Tasas de impuestos de transporte en Crimea
Tipo de vehiculo	Tasa (rublos) en 2017
Carros
	5
	7
	15
	20
	50
Motocicletas y scooters con potencia del motor (por caballo de fuerza):
hasta 20 cv (hasta 14,7 kW) inclusive	2
más de 20 caballos de fuerza hasta 35 cv (más de 14,7 kW a 25,74 kW) inclusive	4
más de 35 hp (más de 25,74 kW)	10
Autobuses con potencia del motor (por caballo de fuerza):	#colspan#
hasta 200 cv (hasta 147,1 kW) inclusive	10
más de 200 caballos de fuerza (más de 147,1 kW)	20
Camiones con potencia del motor (por caballo de fuerza):
hasta 100 cv (hasta 73,55 kW) inclusive	12
más de 100 caballos de fuerza hasta 150 cv (más de 73,55 kW a 110,33 kW) inclusive	20
más de 150 caballos de fuerza hasta 200 cv (más de 110,33 kW a 147,1 kW) inclusive	25
más de 200 caballos de fuerza hasta 250 cv (más de 147,1 kW a 183,9 kW) inclusive	30
más de 250 caballos de fuerza (más de 183,9 kW)	40
Otros vehículos autopropulsados, máquinas y mecanismos sobre orugas y neumáticos (con cada caballo de fuerza)	5
motos de nieve, moto de nieve con potencia del motor (de cada caballo de fuerza):
hasta 50 cv (hasta 36,77 kW) inclusive	25
más de 50 caballos de fuerza (más de 36,77 kW)	50
barcos, embarcaciones a motor y otros vehículos acuáticos con potencia de motor (por caballo de fuerza):
hasta 100 cv (hasta 73,55 kW) inclusive	20
	50
Yates y demás embarcaciones a motor de vela con potencia de motor (de cada caballo de fuerza):
hasta 100 cv (hasta 73,55 kW) inclusive	30
más de 100 caballos de fuerza (más de 73,55 kW)	100
motos de agua con potencia del motor (por caballo de fuerza):
hasta 100 cv (hasta 73,55 kW) inclusive	50
más de 100 caballos de fuerza (más de 73,55 kW)	100
Buques sin propulsión propia (remolcados), para el que se determina el arqueo bruto (a partir de cada tonelada registrada de arqueo bruto)	30
Aviones, helicópteros y otras aeronaves con motores (de cada caballo de fuerza)	50
Aeronaves con motores a reacción (por kilogramo de fuerza de empuje)	40
Otros vehículos acuáticos y aéreos sin motor (por unidad de vehículo)	400