Cómo establecer un límite de efectivo para un año. Límite de pago. Penalización por exceder el límite. Establecer un límite en los ingresos estimados

Mucho depende de la correcta contabilidad en las empresas. Un contador calificado que realiza sus funciones oficiales de manera profesional y precisa puede proteger a la organización de reclamos de las autoridades reguladoras: el servicio de impuestos, la inspección laboral, etc. Entre otros procedimientos obligatorios que un contador debe llevar a cabo, se incluye el cumplimiento de la disciplina de efectivo, incluido establecer un límite de efectivo.

Descifrando el concepto de "límite de efectivo"

En términos simples, la frase "límite de efectivo" significa de manera bastante simple: esta es la cantidad máxima permitida de efectivo en una caja fuerte, caja fuerte o caja registradora de una empresa comercial al final del día. Esta norma fue introducida por el Banco Central de la Federación Rusa, y el departamento de contabilidad de la empresa debe establecer este límite individualmente al comienzo de cada año calendario.

Establecer y mantener un límite de efectivo es un dolor de cabeza para muchos contadores. Para evitar excedentes, tienen que monitorear constantemente el efectivo, y si el dinero de repente supera la norma establecida en la caja por la noche, entonces el representante del departamento de contabilidad debe ir al banco para hacerlo. De lo contrario, es poco probable que sea posible evitar el castigo administrativo durante cualquier verificación.

como era antes

Anteriormente, absolutamente todas las empresas y organizaciones que manejaban efectivo tenían que limitar los fondos residuales disponibles. Desde junio de 2014, esta práctica ha cambiado: ahora algunos representantes comerciales no pueden establecer límites. No en vano, muchos querían ejercer este derecho.

Sin embargo, las inspecciones realizadas por las autoridades fiscales revelaron algunas violaciones causadas por un conocimiento insuficiente del marco legal con respecto al contenido ilimitado de los saldos de efectivo y, como resultado, se aplicaron sanciones a varias empresas y organizaciones.

Por eso, para evitar reclamaciones de las autoridades fiscales, es necesario ejercer el derecho a una caja ilimitada de manera competente y con un conocimiento claro de todas las reglas de este proceso.

¿En qué casos está permitido exceder el límite en la caja?

Como se establece en la ley, en días estrictamente definidos, las empresas y organizaciones pueden permitir legítimamente excedentes de efectivo. En particular:

1. Si se espera el pago de salarios, asistencia social, material, becas, etc., pero no más de cinco días hábiles a partir de la fecha de retiro del dinero para estos fines de la cuenta corriente de la empresa;
2. Si las transacciones en efectivo se realizan en días festivos o fines de semana no laborables, la caja también puede tener montos por encima de los valores límite.

Cualquier otra circunstancia no puede justificar la superación del límite e inevitablemente dará lugar a sanciones administrativas en forma de multas.

Sanciones por superar el límite económico en taquilla

Las sanciones monetarias por exceder la cantidad de ingresos almacenados en la caja son bastante significativas:

• Entidades legales(empresas y organizaciones) pueden ser multadas de 40 a 50 mil rublos.
• empresarios individuales, así como los funcionarios (contadores o gerentes) de empresas comerciales están sujetos a una multa de 4 a 5 mil rublos.

Si no puede, pero realmente quiere: el derecho a renunciar al límite de efectivo

Pueden hacer uso de este derecho las sociedades mercantiles relacionadas con el ramo de la pequeña empresa, así como todos los empresarios individuales, independientemente del régimen fiscal que apliquen.

El rechazo del límite en la caja no implica ninguna acción especial, basta con cumplir con ciertos parámetros:

• ingreso marginal- no más de 800 mil sin IVA por servicios prestados y bienes vendidos;
• personal limitado- para el último año calendario, el número de empleados en la empresa no debe exceder las 100 personas;
• participación en el capital autorizado- no más de una cuarta parte de la participación de otras personas jurídicas.

Si la empresa cumple con estos requisitos, puede mantener de manera segura recursos financieros ilimitados en efectivo.

En los casos en los que surge el derecho a la ausencia de límite de efectivo no desde el registro empresa y, por alguna otra razón, en el curso de sus actividades, entonces, para utilizarlo, la dirección de la empresa debe seguir los siguientes pasos:

1. En una decisión escrita de cancelar la orden emitida anteriormente sobre el establecimiento de un límite de efectivo;
2. Emitir una nueva orden, donde se hará constar que a partir de tal y tal fecha no existe límite de efectivo.

Fijación de un límite de efectivo: procedimiento y reglas

Como se mencionó anteriormente, todas las grandes empresas y organizaciones deben introducir límites de efectivo. Si esto no se hace, entonces, por ley, el límite de efectivo se considera cero. Para establecer un límite en las finanzas almacenadas en la caja, el jefe de una empresa u organización debe emitir una orden adecuada. No es necesario presentar ninguna solicitud o notificación a la autoridad fiscal.

¡Atención! Por su propia iniciativa, los empresarios individuales o las personas jurídicas que operan en el campo de las pequeñas y medianas empresas pueden establecer un límite de efectivo.

Como regla general, la justificación de tales acciones es el deseo de garantizar el control sobre la seguridad del efectivo. Al mismo tiempo, se debe comprender que si se emite la orden correspondiente y se establece el límite de efectivo, entonces el departamento de contabilidad de la empresa o empresario individual está obligado a cumplirlo y llevar todo el exceso al banco. Si se encuentran infracciones durante la auditoría, la inspección fiscal ciertamente recurrirá a sanciones administrativas.

Cómo calcular el límite de efectivo

Esta pregunta es de mayor interés para los contadores principiantes. No necesita romperse la cabeza por eso: las opciones de cálculo están previstas por ley:

• Por el volumen de ingresos en efectivo según la fórmula:

  Límite = Ingresos / Período de liquidación x Días

• Por el volumen de retiro de efectivo (si no hay ingresos en efectivo) de acuerdo con la fórmula:

  Límite = Emisiones / Período de facturación x Días

Explicaciones:

Ganancia- la cantidad de fondos de la venta de servicios y la venta de bienes. Si la empresa acaba de crearse, aquí debe indicar la cantidad estimada de ingresos;

Período de facturación– de 1 a 91 días inclusive. Puede elegirse de manera absolutamente arbitraria;

días– de 7 a 14 días hábiles entre retiros de efectivo. Cabe recordar que cuanto menor sea el número de días, menos dinero debe quedar en la caja registradora.

Por lo tanto, si una empresa, debido a las circunstancias establecidas por la ley, está obligada a observar estrictamente la disciplina de efectivo, realizar un cálculo vespertino de las ganancias diarias y depositar los saldos en el banco, esto debe hacerse de acuerdo con todas las reglas y regulaciones establecidas por el legislador De lo contrario, es poco probable que sea posible evitar sanciones administrativas de las estructuras de control.

Algunas áreas de la actividad comercial, dependiendo de sus especificidades, están inextricablemente vinculadas con la realización de liquidaciones en efectivo con proveedores o clientes. Y los arreglos dentro de la propia empresa o el negocio de un empresario individual, por ejemplo, con los empleados, están lejos de ser infrecuentes. Por lo tanto, no importa cuán convenientes sean las transacciones que no son en efectivo, no siempre es posible mantener los flujos de efectivo exclusivamente dentro de las cuentas bancarias. Parte de las operaciones se pueden realizar en dinero real, es decir, forma movimientos de efectivo. Además, la pregunta se reduce a cuánto dinero hay en efectivo de un empresario o empresa individual en particular, así como cuáles son las cancelaciones diarias. La diferencia entre recibos y cancelaciones afecta el saldo de efectivo disponible. El límite de saldo de efectivo es un parámetro que una empresa o empresario individual puede establecer para controlar su propio efectivo.

Cómo calcular el límite de efectivo

El límite de efectivo no puede definirse como un valor arbitrario. En este asunto, se deben observar ciertas reglas. El procedimiento para calcular el límite de efectivo está aprobado en la Ordenanza del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 (modificada el 19 de junio de 2017). Este documento ofrece dos opciones para determinar este valor.

El primer método es adecuado para empresas y empresarios individuales que reciben o planean recibir regularmente pagos en efectivo por bienes y servicios de compradores y clientes. El cálculo se basa en indicadores de ingresos reales o proyectados.

El cálculo se realiza según la fórmula:

El valor L es el límite de la caja, V es la cantidad de dinero recibida en la caja por los bienes, obras o servicios vendidos. El indicador P es el período de liquidación para el cual se tiene en cuenta el volumen de entradas de efectivo en días hábiles, y no puede exceder los 92 días. El último valor - N - es el número de días hábiles entre la entrega del efectivo al banco. Este plazo no podrá exceder de 7 días hábiles en los casos generales, ni de más de 14 días si la actividad se realiza en una localidad donde no exista banco.

Si es beneficioso para un empresario establecer un límite de saldo de efectivo más alto, puede usar los llamados valores máximos para los recibos de efectivo en el cálculo.

Cálculo del límite de efectivo basado en los ingresos reales, ejemplo:

Supongamos que la cantidad de fondos recibidos en la caja de la empresa fue: para octubre de 2016 - 105 500 rublos, para noviembre - 211 500 rublos, para diciembre - 432 100 rublos (valor máximo). Las transferencias bancarias se realizan diariamente.

Por lo tanto, el límite de saldo de efectivo para 2017 se puede calcular de la siguiente manera:

L \u003d (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 \u003d 11 705 rublos.

La segunda fórmula es más adecuada para aquellas entidades comerciales que no aceptan pagos en efectivo de los clientes, pero trabajan con efectivo como parte del pago de los gastos de entrada para la compra de bienes, obras o servicios.

La fórmula para este caso quedaría así:

En este cálculo, R es la cantidad de efectivo emitida durante el período de facturación. Este valor no incluye los salarios de los empleados y otros beneficios similares. P es el período de liquidación en días hábiles, para el cual se determina el monto de efectivo emitido en días hábiles, N es el período de tiempo entre las fechas de retiro de efectivo del banco. Similar a la fórmula anterior, en este cálculo, P no debe exceder los 92 días hábiles y N no debe exceder los 7 o 14 días, respectivamente.

Cálculo del límite de efectivo en función del monto de los gastos en efectivo, ejemplo:

En 2016, la empresa emitió fondos a cargo de los empleados en las siguientes cantidades: en octubre - 33 400 rublos, en noviembre - 28 650 rublos, en diciembre - 44 100 rublos. Los retiros de efectivo de la cuenta corriente se realizaron cada 5 días.

El cálculo del límite de efectivo para 2017 será:

L \u003d (33,400 + 28,650 + 44,100) / (21 + 21 + 22) * 5 \u003d 8,293 rublos.

Ambos cálculos muestran el redondeo del importe parcial del límite de saldo de caja. Cabe señalar que la Instrucción del Banco de Rusia no proporciona una regla clara sobre si el límite de efectivo debe establecerse en rublos completos o con una precisión de kopeks. Representantes de la Secretaría de Hacienda y el Servicio de Impuestos Federales se comprometieron a determinar este momento, quienes en su oficio de fecha 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2/ [correo electrónico protegido] llegó a la conclusión de que los límites deben redondearse de acuerdo con reglas matemáticas a rublos enteros.

Orden de límite de efectivo

Así, dependiendo de la situación, las empresas o los empresarios individuales pueden elegir de forma independiente la fórmula de cálculo más adecuada para su caso. El límite de saldo en efectivo se establece mediante orden firmada por el director de la organización o el propio empresario. Esta orden de límite de efectivo proporciona un cálculo específico.

Es admisible permitir un exceso de saldo en efectivo con el límite establecido únicamente en los días de pago de salarios a los empleados o los fines de semana para el banco, si son días hábiles para la empresa.

¿Es obligatorio calcular el límite de saldo de caja?

Hace unos años, las liquidaciones en efectivo de empresas o empresarios individuales tenían que ser limitadas. En pocas palabras, cada entidad comercial que maneja efectivo en su trabajo estaba obligada a calcular este límite. La ausencia de un cálculo predeterminado significaba un saldo de caja válido de cero.

La situación ha cambiado desde junio de 2014, cuando se abolió el límite de efectivo para las pequeñas empresas (párrafo 10, cláusula 2 de las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 11 de marzo de 2014 No. 3210-U). Así, en 2017, el límite de efectivo para empresarios individuales y LLC no es obligatorio.

Sin embargo, vale la pena considerar un punto interesante. El límite de saldo de caja, aprobado por orden interna antes de la fecha del 1 de junio de 2014, no perdió automáticamente su relevancia con la introducción de cambios legislativos. En pocas palabras, hasta este punto, las pequeñas empresas estaban obligadas y, después de eso, tienen derecho a establecer un límite. Si se establece un límite, hay que respetarlo. Por el contrario, si por alguna razón la empresa ya no está interesada en ceñirse al cómputo establecido, deberá cancelarlo, también mediante la oportuna orden de cancelación del límite de saldo de caja previamente existente.

Caja registradora- fondos de la empresa o su departamento que realizó transacciones en efectivo. Esto también incluye la habitación donde se encuentran dichas unidades. Pero incluso eso no es todo. El término "caja" oculta el departamento de contabilidad, que se utiliza cuando se refleja información sobre el flujo de caja y la documentación financiera. Con base en esto, se puede concluir que ¿Qué es el límite de efectivo?.

De hecho, esta es la cantidad de fondos que deberían estar en la caja de la empresa. El límite mínimo de dinero lo establece el Banco Central de la Federación Rusa sujeto a ciertas condiciones. Si al final del día hay más dinero que el límite de efectivo, se transfieren al banco con transferencia posterior a la cuenta corriente. Puede guardar efectivo que haya excedido el límite solo en días específicos: en días no laborables, fines de semana o para pagar salarios.

Si se supera el límite, esto puede generar una serie de problemas para la persona jurídica, y 2018 no es una excepción en este sentido. No importa cuán grande sea la violación, por cinco o cincuenta mil rublos.

Límite de efectivo para 2018: las sutilezas del cálculo

Hace tres años (en marzo de 2014), el Banco de Rusia emitió una orden según la cual se cancelaron algunas disposiciones relacionadas con las pequeñas empresas. Desde el verano de 2014, todas las empresas han recibido el derecho a mantener el dinero en efectivo sin condiciones estrictas de plazo o importe. A pesar de ello, la necesidad de calcular el límite aún no ha perdido relevancia. A continuación veremos cómo hacerlo correctamente.

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Se puede hacer de dos maneras: por emisión o por recibos. Si el cálculo se hace al recibo, el límite de efectivo es igual a la cantidad de ingresos dividida por el producto del período de retiro de efectivo por el número de días hábiles. En el proceso de cálculo del límite de saldo de efectivo, vale la pena considerar una serie de matices:

• Se toma para el cálculo cualquier período de 3 meses durante los últimos 92 días. Después de eso, el monto de los ingresos se divide por la cantidad de días hábiles no incluidos en el período seleccionado, teniendo en cuenta el horario de trabajo de la empresa o su división.
• Los ingresos totales incluyen únicamente las ganancias recibidas por la venta de obras, bienes o servicios, así como los producidos por otras actividades financieras.
• Los plazos para la transferencia de utilidades se especifican en el convenio con la institución financiera y no pueden ser mayores a siete días. Si no existe sucursal de la institución en el asentamiento, el plazo se amplía a dos semanas. Vale la pena considerar que al elaborar un cronograma para recolectar fondos, este parámetro debe tenerse en cuenta en el cálculo.

Un ejemplo de cálculo del límite de efectivo. El beneficio de la empresa en los últimos tres meses es de 10 millones de rublos. Durante este período, todos los días fueron laborables (92 días). El cobro se realiza cada cinco días (por acuerdo de las partes). En este caso, el límite del saldo de caja es (10 millones de rublos / 92) * 5 = 543 478 rublos.

A la hora de calcular el límite de caja para la emisión de fondos, se toma como base todo el dinero emitido. Sin embargo, los salarios no se tienen en cuenta. Esta técnica es relevante para los casos en que un negocio implica la compra de materias primas a las personas.

Cancelación del límite de pago: ¿qué necesitas saber?

De acuerdo con la legislación, el límite de efectivo ya se canceló para los empresarios individuales que trabajan en todos los sistemas fiscales, así como para las pequeñas empresas. En el primer caso, demostrar tus derechos no es un problema. En cuanto a las personas jurídicas, debe acreditar su derecho a cancelar el límite de la caja registradora. Al mismo tiempo, no hay necesidad de registro adicional, es suficiente para cumplir con los criterios de evaluación. Aquí están los principales:

• Ingresos anuales de hasta 800 millones de rublos (anteriormente, este número era de 400 millones, por lo que muchos empresarios no entraban en la categoría correcta).
• Participación en el capital autorizado - hasta el 49 por ciento.
• El número de empleados es de hasta cien personas.
• Participación estatal - hasta el 25 por ciento.

De acuerdo con la Ley Federal 209, si una empresa no cumple con uno de los criterios anteriores durante 3 períodos consecutivos, la empresa ya no se incluye en la categoría de las pequeñas.

Si la empresa trabajaba anteriormente con un límite de saldo de efectivo, pero cumple con las condiciones y decidió cancelarlo, es recomendable emitir una orden correspondiente, seguida de notificación a los empleados y transferencia de una copia a los departamentos. Una recomendación similar se aplica a los empresarios individuales (incluso en ausencia de empleados).

Desde principios de 2017 la ley, conmovedor estableciendo límite de saldo de 2013 dejó de funcionar. Por lo tanto, el empresario tiene derecho a decidir por sí mismo si se adhiere o no a dicha norma. A juzgar por la práctica, el límite del saldo de efectivo sigue siendo importante y no es deseable mantener todo el dinero en la oficina; es mejor hacerlo en la cuenta corriente del banco. Además, en el proceso de actividad, la empresa necesita no solo efectivo, sino también fondos no monetarios. En todo caso, el gestor debe saber que se deben seguir las reglas sobre el límite de efectivo para 2018, o vale emitir una orden cancelando su efecto.

La empresa debe fijar la cantidad máxima de efectivo que puede estar constantemente en la caja registradora: para ello determina límite de pago. Ejemplo de pedido con aplicación de cálculo- abajo en la página.

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Aquí también puede descargar la orden sobre el límite de efectivo para 2019 de forma gratuita.

La orden es emitida por el jefe de la organización para cualquier período: mes, trimestre, año, etc. Se puede omitir la fecha de vencimiento del límite de efectivo. Luego puede trabajar con él hasta que se emita una nueva orden. Fórmulas de cálculo y ejemplos ilustrativos - más.

Cómo calcular el límite de efectivo para 2019

La empresa establece de forma independiente el procedimiento para el cálculo del límite de efectivo. Hay dos opciones: según los ingresos de la organización o el desembolso de efectivo

Cálculo del límite de efectivo: por ingresos

El primer método se basa en los ingresos reales o planificados de la organización. Es más adecuado para aquellos que venden bienes o prestan servicios por dinero en efectivo. En este caso, la fórmula del límite de efectivo será:

Límite = Ingresos / Período de liquidación x Días

El plazo de liquidación no es superior a 92 días hábiles de la empresa. Puede elegirlo arbitrariamente, teniendo en cuenta, por ejemplo, la estacionalidad o los recibos "picos" de años anteriores.

Días: este es el número de días hábiles entre las fechas de entrega del dinero al banco, la duración de este período no debe ser más de 7 días, y en áreas donde no hay banco, no más de 14.

Ejemplo. En el cuarto trimestre, la caja de Solnyshko LLC recibió:

• en octubre - 130,500 rublos,
• en noviembre - 345,000 rublos,
• en diciembre - 146,900 rublos.

El dinero se deposita en el banco todos los días. ¿Cómo calcular el límite de efectivo para 2019?

Calculamos según la fórmula anterior:

(130 500 rublos + 345 000 rublos + 146 900 rublos) / (22 días + 20 días + 21 días) x 1 = 9879,4

La cifra resultante debe redondearse a rublos enteros. Por lo tanto, el límite de efectivo es de 9879 rublos.

Cálculo del límite de caja: por el volumen de retiro de efectivo

El segundo método es adecuado para quienes utilizan principalmente efectivo para pagar compras o servicios. La fórmula del límite de efectivo se basará en el volumen de retiro de efectivo:

Límite = Periodo de Emisión / Liquidación x Días

Ejemplo. Tigr LLC en el cuarto trimestre de 2017 emitió una cuenta a los empleados para el pago de artículos para el hogar:

• en octubre - 30,000 rublos,
• en noviembre - 45,000 rublos,
• en diciembre - 60,000 rublos.

El dinero se retiraba de la cuenta corriente cada 5 días hábiles. El cálculo del límite de efectivo será el siguiente:

(30 000 rublos + 45 000 rublos + 60 000 rublos) / (22 días + 20 días + 21 días) x 5 = 10714,3

Redondeamos a rublos enteros, obtenemos 10,714 rublos.

Disciplina de efectivo en los pagos en línea en 2019

La disciplina de efectivo implica el cumplimiento de las reglas para las liquidaciones en efectivo, incluida la determinación del límite de efectivo.

Dado que la caja registradora se usa no solo en organizaciones comerciales, sino también donde hay movimiento de efectivo, la disciplina de efectivo se aplica a todas las entidades legales. Por ejemplo, se necesita CCP cuando:

• nómina de sueldos,
• colección de dinero,
• devolución o emisión de fondos prestados,
• recibir o depositar efectivo en un banco,
• acuerdos con personas responsables.

Al usar una caja registradora en línea, una entidad legal aún debe completar el libro de caja PKO, RKO y determinar el límite de efectivo. Pero es posible que algunos documentos no se mantengan.

Entonces, después de instalar una caja registradora en línea, ya no es necesario usar la revista y el certificado del cajero-operador.

Límite de efectivo para pequeñas empresas en 2019

En 2019, no se puede establecer el límite de efectivo para pequeñas empresas y empresarios individuales. Todos los empresarios individuales también pueden no usar órdenes de crédito y débito y un libro de caja, es decir, se les simplifica la disciplina de efectivo. Puede confirmar los ingresos recibidos al mantener registros sin PKO y RKO mediante informes Z o formularios de informes estrictos. Pero rechazar las órdenes puede dificultar el control de los empleados: no habrá confirmación de que el empleado haya recibido el dinero.

Si ha renunciado al límite de efectivo, debe emitir una orden para cancelarlo. Asegúrese de indicar en el documento a partir de qué fecha cambia el giro postal.

Analicemos con más detalle la disciplina de efectivo para empresarios individuales y organizaciones en diferentes regímenes fiscales, incluidos aquellos que utilizan cajas en línea.

Disciplina de caja para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019

El uso de un sistema tributario simplificado no exime a un empresario individual del cumplimiento del requisito de disciplina de caja.

Los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado tienen sus propias características:

• Deben registrar las transacciones en efectivo en el Libro de Ingresos y Egresos (KUDiR).
• Si un empresario del sistema tributario simplificado tomó dinero de la caja para fines personales, no es necesario reflejar esta operación en el KUDiR (porque esto no se considera un gasto en el sistema tributario simplificado).
• No es necesario establecer un límite de efectivo, mantener PKO, RKO y libro de caja: el empresario mismo elige el método de contabilidad.

Disciplina de efectivo para empresarios individuales en UTII en 2019

Todavía hay tiempo antes de la fecha límite, pero es mejor configurar una caja registradora en línea con anticipación. En primer lugar, habrá tiempo para acostumbrarse a las nuevas reglas, en segundo lugar, tendrá tiempo para emitir una deducción fiscal de hasta 18,000 rublos y, en tercer lugar, podrá apreciar los beneficios de inmediato:

• conveniencia de los cálculos,
• ahorros en impresión BSO,
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Disciplina de efectivo para LLC en el sistema tributario simplificado en 2019

La disciplina de efectivo para LLC tiene sus propias peculiaridades. Tenga en cuenta que:

• Es necesario establecer un límite de efectivo y asegurar su observancia.
• Las empresas deben mantener PKO, RKO y libro de caja.
• Se designa a un empleado responsable de la corrección de las transacciones en efectivo dentro de la empresa.
• Todas las transacciones en efectivo deben ser registradas.
• Los fondos recibidos sólo deben utilizarse para los fines para los que fueron emitidos.
• La LLC tiene gastos en los que no se puede usar efectivo. Por ejemplo, pagos por alquiler de bienes inmuebles, pagos de dividendos o intereses de un préstamo.

Al liquidar en efectivo, el monto de la transacción no debe exceder los 100,000 rublos. Pero si el comprador es un particular, no hay restricciones.

Preguntas frecuentes sobre el límite de efectivo

¿Qué límite de efectivo pueden establecer las pequeñas empresas?

Para las pequeñas empresas en 2019, no se puede establecer el límite de efectivo. Confirmación: instrucción del Banco Central de la Federación Rusa del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U. Si la empresa decide determinar el límite de efectivo, la fórmula dependerá del monto de los ingresos o de la emisión de dinero.

¿Con qué frecuencia debe una empresa recalcular el límite de efectivo?

Esto lo decide el jefe de la organización. El período no está definido por la indicación del Banco Central de la Federación de Rusia, pero en la carta del Banco Central de fecha 15 de febrero de 2012 No. 36-3 / 25 se dice que el límite de efectivo debe revisarse si el volumen de recibos o retiros de efectivo ha cambiado significativamente.

¿Cuándo puedo exceder el límite de efectivo?

Se permite exceder el límite de efectivo en los siguientes casos:

• salarios, becas y otros pagos,
• trabajo de la empresa los fines de semana y festivos.

¿Quién establece el límite de efectivo?

El jefe de la empresa determina el procedimiento para calcular el límite de efectivo en función de las características económicas de la empresa.

¿Necesito establecer un límite de efectivo para una LLC en 2019?

Sí. Todas las organizaciones deben determinar el límite de efectivo para 2019. Ejemplo de pedido con aplicación de cálculo

¿Es obligatoria la disciplina de efectivo para los empresarios individuales?

Sí. Pero para los empresarios individuales, la disciplina de efectivo se simplifica: no pueden mantener PKO, RKO, libro de caja y no establecer un límite de efectivo.

¿Se observa disciplina de efectivo en las cajas en línea en 2019?

Sí. Pero si ha instalado una caja registradora en línea, es posible que no se conserven algunos documentos de efectivo: por ejemplo, un diario de caja. Leer más

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En 2017 No se establecerá un límite de efectivo para los jefes de pequeñas empresas. Sin embargo, ahora es posible cancelar el límite y seguir trabajando sin él. Para hacer esto, es necesario emitir una orden apropiada, una muestra de la cual se presenta en este artículo.

Si una empresa/organización pertenece a una categoría de pequeña empresa, entonces tiene derecho a un beneficio sobre el límite de efectivo. El artículo No. 4 de la Ley Federal No. 209 detalla los criterios según los cuales una empresa / organización en el sistema tributario simplificado se considera una entidad de pequeña empresa (solo hay tres de ellos).

Entonces, el primero es ingresar el límite permitido del tamaño de los ingresos de la empresa / organización para el último año calendario, se establece en el nivel de 800 millones de rublos.

El segundo criterio se refiere a la composición de los fundadores. La participación en el Código Penal de la empresa / organización de la Federación Rusa, así como los municipios, entidades constitutivas de la Federación Rusa, organizaciones religiosas, fondos públicos, fondos no deben exceder el 25%, y la participación de terceros -Las empresas/organizaciones partidarias deben ser inferiores al 49%.

El tercer criterio afectó el número promedio de empleados de la organización / empresa para el último año calendario, es decir, este indicador no debe exceder las 100 personas inclusive.

Recuérdese que todas las pequeñas empresas (esto incluye a las microempresas) tienen derecho a mantener cualquier cantidad en caja sin la obligación de entregarla al banco. Esto está estipulado en la Instrucción del Banco de la Federación Rusa No. 320-U, es decir, en su segundo párrafo.

Para aplicar este beneficio a una empresa / organización en particular, el director debe emitir una orden sobre la exención del límite.

¿Cómo se calcula correctamente el límite de efectivo en 2017?

Está en el poder de una pequeña empresa calcular un límite por su propia voluntad para adherirse a él en el futuro (por ejemplo, con el propósito de seguridad adicional para los ingresos en efectivo). Consulte a continuación para obtener información sobre cómo hacerlo.

Por lo tanto, el límite de efectivo en la caja se llama la cantidad máxima permitida de dinero en efectivo, que se permite guardar en la caja. En otras palabras, este es el saldo máximo permitido, que se refleja en el libro de caja al final de cada día hábil. Si queda dinero en el cajero por encima del límite establecido, entonces la diferencia debe ser devuelta al banco.

No es necesario calcular el límite de saldo. Si no se ha calculado el límite de efectivo, entonces es igual a cero. Esto no es un error, solo al final de la jornada laboral no debe quedar dinero en efectivo en la caja registradora.

Al realizar muchas transacciones en efectivo, se recomienda calcular el límite. Cabe señalar que el límite está determinado por la orden del jefe de la empresa / organización.

¿Necesito estar de acuerdo con el límite calculado?

Respondiendo a esta pregunta, podemos decir de inmediato que el límite calculado no necesita ser acordado con nadie. Es decir, todos los cálculos, así como la aprobación del valor límite, la empresa / organización realiza de forma independiente. No requiere el consentimiento de la inspección fiscal, el banco o cualquier otro departamento para el límite calculado sobre el saldo.

Este indicador debe determinarse con base en los datos sobre el volumen de ingresos, el volumen de desembolso de fondos en términos monetarios (Esto está establecido en la Ordenanza N° 3210-U, párrafo 2, párrafo 2). Además, en el curso de la determinación del límite, es necesario tener en cuenta los ingresos por bienes, servicios, obras que se vendieron.

En total, hay dos fórmulas que ayudarán a calcular el límite de efectivo. Se encuentran en el anexo de la Directiva N° 3210-U. La primera fórmula se establece para la ocurrencia del supuesto cuando el cajero recibe el producto de los bienes, servicios y obras vendidos. El segundo: si los ingresos no pasan por la caja (si los bienes, servicios y trabajos se pagaron de forma no monetaria), y la caja es necesaria para recibos de otras categorías (por ejemplo, para aceptar préstamos de los fundadores).

Zodiac LLC tiene recibos de efectivo regulares, realizando comercio minorista. Es necesario calcular el límite de efectivo. Entonces, la tienda a través de la cual se realiza el comercio está abierta todos los días, no hay días libres.

El contador calcula el límite de efectivo, que se basa en datos del cuarto trimestre de 2016. (92 días de trabajo). La cantidad de ingresos en efectivo para el período seleccionado ascendió a 1.150.300 rublos. El cajero de la organización paga los ingresos al banco con regularidad una vez cada dos días.

Según los datos disponibles, el contador pudo calcular con precisión el límite de efectivo: esta es la cantidad de 25,006 rublos (1,150,300 rublos / 92 días X 2 días).

Así, el máximo responsable del organismo dispuso una orden de límite de saldo de caja para 2017. en la cantidad de 27189 rublos.

Pelageya LLC no tiene recibos de efectivo, ya que los compradores realizan liquidaciones a través de instituciones bancarias. Los salarios, así como otros pagos a los empleados, no se realizan a través del cajero. En esta organización, la caja se utiliza exclusivamente para emitir dinero a los empleados para la rendición de cuentas.

El contador calcula el límite de efectivo, toma como base los datos de diciembre de 2016. (23 días de trabajo). Durante el período asignado, la empresa recibió 150.000 rublos del banco con el fin de emitir una cuenta para necesidades económicas. El cajero de la organización recibe efectivo en el banco todos los lunes y jueves, es decir, regularmente cada tres días hábiles.

Con base en la información proporcionada, el contador calculó el límite de efectivo y recibió una cantidad de 19 565 rublos (150 000 rublos / 23 días X 3 días).

El titular de la organización ordenó el documento pertinente sobre la designación del límite de saldo de caja para 2017. en la cantidad de 19565 rublos. El período de liquidación lo determina la empresa de forma independiente. Este bien puede ser el período que precede al cálculo. Por ejemplo, el límite para el primer trimestre de 2017. puede calcularse con los datos del cuarto trimestre de 2016. O puede tomar como base los datos del mismo período del año anterior (así, al calcular el límite para el primer trimestre de 2017, utilice los datos del primer trimestre de 2016). Sin embargo, el período de liquidación en este caso no puede ser superior a 92 días. En cuanto al periodo mínimo de facturación, no está establecido por ley. En consecuencia, es posible calcular el límite, en base a los datos de varios días hábiles. Se recomienda elegir los días en los que se anotó la máxima recepción de ingresos. De lo contrario, el límite será bajo, lo que es extremadamente inconveniente, porque cuanto más bajo, menos dinero se puede dejar para el almacenamiento en la caja.

Cálculo del límite de efectivo en 2017

Debe enfatizarse que cada empresa calcula y determina independientemente el tamaño de los límites de saldo de efectivo en la caja de la empresa.

Sin embargo, esta definición de límites no es arbitraria. La empresa no tiene derecho a fijar un límite en la cantidad elegida por la empresa.

Al determinar y calcular los límites de efectivo, una entidad debe tener en cuenta la naturaleza de sus actividades. También se debe tener en cuenta la cantidad total de flujo de caja en la caja de la empresa. En este caso, se tienen en cuenta tanto el volumen de recibos en la caja de la organización como el volumen de retiros de efectivo de la caja de la empresa. La regla anterior está expresamente prevista en el párrafo 2 de las Instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa.

También debe tener en cuenta algunas características del cálculo del límite por parte de empresas que tienen divisiones separadas. Para que una empresa con divisiones separadas calcule correctamente el límite de efectivo para 2017, es necesario proceder desde donde exactamente esas estructuras depositan efectivo.

Si la estructura de la empresa entrega efectivo a la caja de la empresa, entonces el límite para la empresa se calcula teniendo en cuenta el flujo de efectivo en la caja de la unidad estructural. Es decir, dicho límite es común tanto para la organización matriz como para sus divisiones separadas. Si la subdivisión correspondiente dona dinero a una cuenta bancaria, entonces el límite para dicha estructura se calcula de forma independiente de acuerdo con las reglas establecidas por el Procedimiento.

La cláusula 1 del Procedimiento determina que para calcular el tamaño del límite, la empresa debe aplicar el monto total de los ingresos en efectivo por la venta de bienes, ejecución de obras o prestación de servicios. Si la empresa es de nueva creación y no tiene un monto total de ingresos, entonces se debe tener en cuenta el volumen planificado de ingresos en efectivo por la venta de bienes, la prestación de servicios o la realización del trabajo.

En general, el cálculo especificado del límite de efectivo en la caja de la empresa es el siguiente:

"Límite de saldo" = "Recibos de efectivo para el período de facturación" / "Período de cálculo de 1 a 92 días" x "Número de días entre los días de entrega de efectivo al banco"

Como se desprende del contenido del párrafo 1 del Procedimiento, el período de liquidación es cualquier número de días para los cuales se toman en cuenta los ingresos en efectivo y que la empresa elige arbitrariamente. Sin embargo, este número de días no puede ser inferior a 1 ni superior a 92. Los días especificados son días laborables.

El número de días entre los días de retiro de efectivo al banco debe determinarse dentro de los 7 días hábiles e indicarse en el cálculo exactamente en días hábiles. Si la empresa o su estructura separada está ubicada en un área donde no hay bancos, este período puede extenderse a 14 días hábiles. El intervalo indicado puede ser determinado por la empresa arbitrariamente o en función del intervalo real para depositar efectivo en el banco, así como del intervalo especificado en el acuerdo pertinente con el banco. En cualquier caso, dicho intervalo no puede exceder los límites máximos.

La Cláusula 2 del Procedimiento determina que, para calcular el tamaño del límite, una empresa puede aplicar el monto total de los retiros de efectivo de la caja de la organización. Si la empresa es de nueva creación y no tiene un volumen total de retiros de efectivo de la caja, se deben tener en cuenta los volúmenes planificados de retiros de efectivo de la caja.

“Límite de saldo de efectivo” = “Volumen de retiro de efectivo para el período de liquidación” / “Período de liquidación de 1 a 92 días” x “Número de días entre los días de retiro de efectivo en el banco”

Como se desprende del contenido del apartado 2 del Procedimiento, el plazo de liquidación es cualquier número de días por los que se realiza la contabilización de los fondos emitidos. El número de días indicado es elegido arbitrariamente por la empresa. Sin embargo, este número de días no puede ser inferior a 1 ni superior a 92. Los días especificados son días laborables.

El número de días entre los días de recepción de efectivo por cheque en el banco debe determinarse dentro de los 7 días hábiles e indicarse en el cálculo exactamente en días hábiles. Si la empresa o su estructura separada está ubicada en un área donde no hay bancos, este período puede extenderse a 14 días hábiles. El intervalo especificado lo determina la empresa de forma independiente. Puede determinarse arbitrariamente dentro de los límites especificados o en base al intervalo real para recibir efectivo del banco, pero con la consideración obligatoria de los límites especificados. El intervalo especificado no incluye los días de recepción de efectivo para el pago de salarios, becas y otros pagos a favor de los empleados.

Es importante tener en cuenta que el Banco Central de la Federación Rusa, habiendo aprobado el Procedimiento, otorgó a cada empresa un margen de maniobra bastante amplio en cuanto a la posibilidad de fijar el límite más aceptable en función de los plazos más convenientes para la empresa para depositar efectivo en un banco o recibir efectivo en un banco.

En cualquier caso, y con cualquier método para calcular el límite del saldo de efectivo en la caja de una empresa, dicho límite debe calcularse en rublos de la Federación Rusa. Esta regla se deriva directamente del contenido de las fórmulas dadas por el Banco Central de la Federación Rusa en los párrafos 1 y 2 del Procedimiento.

El Banco de Rusia no indicó en dicho Procedimiento si la empresa debe establecer límites en rublos enteros o si tiene derecho a introducir límites que contengan kopeks. Así lo indicó el Servicio de Impuestos Federales en el oficio N° ED-4-2/ [correo electrónico protegido] con referencia a la Carta del Banco Central de la Federación Rusa No. 36-3/1876, la empresa debe redondear los límites a rublos enteros de acuerdo con las reglas del redondeo matemático. Dicho redondeo no conduce a una violación de la disciplina de efectivo y no crea una infracción administrativa.

Establecer límites

El párrafo 2 de las Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia establece expresamente que una empresa que utiliza efectivo en sus actividades establece límites al saldo de dichos fondos en efectivo mediante la emisión de un documento administrativo.

En la práctica actual, dicho documento administrativo es la orden del director general de la empresa sobre el establecimiento de límites.

Cabe señalar que ni los reglamentos del Banco Central de la Federación Rusa ni otras disposiciones de la legislación nacional contienen requisitos especiales para una orden sobre un límite de efectivo. Teniendo en cuenta que la capacidad de la empresa para acumular efectivo dentro del límite está relacionada con el establecimiento del límite de efectivo, tal orden debe necesariamente reflejar información sobre el tamaño de los límites, el comienzo de la aplicación de los límites y el período de su validez. También debe incluir en la orden el cálculo de los límites.

Teniendo en cuenta el hecho de que no existen requisitos obligatorios para la forma y el contenido de dicha orden, cada empresa tiene derecho a emitir dicha orden en cualquier forma, así como a incluir disposiciones no especificadas anteriormente.

En lugar de una conclusión, cabe señalar que cada empresa tiene derecho a recalcular los límites en cualquier momento. Al mismo tiempo, los límites no se pueden volver a calcular si los indicadores utilizados en el cálculo han cambiado posteriormente. Esto se establece directamente en los párrafos 8, 9 de la Carta del Banco Central de la Federación Rusa No. 36-3 / 25.

Además, cabe señalar que los empresarios individuales y las pequeñas empresas no pueden establecer límites.

Ejemplo de orden de límite de efectivo para 2017

Las organizaciones que trabajan con efectivo este año deben tener una caja registradora. Su presencia implica la necesidad de redactar una orden de límite de caja para 2017. Consideraremos las características de este documento y los detalles requeridos en el artículo.

La presencia de una caja registradora implica la necesidad de llenar un libro de caja. Es ella quien le permite rastrear el movimiento de dinero desde la caja registradora. Las responsabilidades de realizar los asientos recae en el director de la empresa o en el cajero (contador). El libro de caja tiene una línea para indicar los saldos al final de cada día hábil. Sus valores no deben exceder el límite establecido.

Si se forma un excedente en la organización, entonces debe enviarse para su recolección o a una institución financiera de servicio. De lo contrario, se violará la disposición del Banco Central de la Federación Rusa No. 373-P. Esto dará lugar a sanciones.

Para que la organización no tenga excedentes, el cajero debe controlar los recibos de efectivo y el jefe de la empresa debe redactar una orden para el límite de efectivo para 2017 a tiempo. La muestra lo ayudará a ingresar todos los detalles necesarios correctamente.

Esto aplica a:

PI;
SMP.

A estas categorías se les ha permitido no usar límites desde el 1 de junio de 2014. Si una organización no sabe si pertenece a la SMP, entonces los criterios se pueden encontrar en la ley federal No. 209-FZ. Por ejemplo, si el número de empleados no supera las 100 personas, dicha organización se considerará una entidad de pequeña empresa.

En caso de pérdida del estatus de SMP, la organización está obligada a calcular inmediatamente el límite de efectivo y emitir una orden.

Características de la elaboración de un pedido.

Antes de realizar un pedido, la organización debe elegir una fórmula de cálculo adecuada para sí misma. Si la empresa acepta el pago de bienes y servicios en efectivo, entonces el cálculo debe basarse en el monto de los ingresos; de lo contrario, en el monto de los pagos realizados menos los salarios y beneficios.

Debe contener los siguientes detalles:

Nombre completo de la organización;
número y título de la orden;
fecha de compilación;
ciudad de compilación;
período de validez (esto puede ser no solo un año, sino también un trimestre, un mes, no puede indicar los términos en absoluto, pero luego el documento será válido hasta que se acepte un nuevo pedido o se cancele el actual);
el tamaño del límite establecido (indicado en rublos);
el período entre la entrega o la recepción (según el método de cálculo) de efectivo - se indica en días hábiles.

Dicho documento está firmado por el jefe de la organización. Es importante prescribir quién controlará la ejecución de la orden. Aquí puede especificar el jefe de contabilidad, por ejemplo. Si el jefe supervisará la ejecución por sí mismo, entonces se debe agregar que se reserva la responsabilidad y el control sobre la ejecución de la orden.

La orden de cancelar el límite.

Si la empresa se ha vuelto pequeña o lo era, pero usa el límite de efectivo a voluntad, entonces en cualquier momento puede dejar de usarlo. Pero para esto es necesario emitir una orden para cancelar el uso de la orden anterior en los límites (se indican sus detalles). También es necesario prescribir la base para la cancelación: atribución al SMP o IP.

Si previamente se redactó una orden abierta, la emisión de una nueva cancelará su acción automáticamente.

Límite de efectivo para pequeñas empresas en 2017

Hoy en Rusia, las pequeñas empresas reciben beneficios por debajo del límite de efectivo. Así, los representantes de las pequeñas empresas recibieron la abolición de la restricción sobre la cantidad de dinero retenido. Pueden almacenar tanto dinero como quieran en la caja registradora. Sin embargo, los empresarios pueden hacer uso de este beneficio solo a partir del momento en que se emite una instrucción correspondiente en forma de orden a la empresa.

Límite de saldo de efectivo para 2017 para pequeñas empresas últimas noticias

Los beneficios se aplican sólo a las pequeñas empresas. Estos incluyen empresas con ingresos del año pasado de hasta 800 millones de rublos, que no tienen más de la mitad de organizaciones de terceros y más de una cuarta parte de los fondos como fundadores, y cuyo número de empleados durante el año pasado no exceda un centenar.

Vale la pena decir que para las organizaciones pequeñas no es necesario coordinar con nadie la orden sobre el límite de fondos en la caja registradora. Hay varias opciones para contar. Uno de ellos es el siguiente: el volumen de ingresos en efectivo en rublos se divide por el período de facturación y se multiplica por el período entre los días de depósito de dinero en el banco.

Cálculo del límite de efectivo para pequeñas empresas en 2017

Se realiza un cálculo de pedido y saldo de muestra dependiendo de si hay ingresos o no. Entonces, la restricción en presencia de ingresos se calcula de la siguiente manera: la cantidad total de recibos de bienes vendidos se divide por el período de facturación y luego se multiplica por la cantidad de días hábiles entre las operaciones de entrega a una organización bancaria. Si no hay ingresos, entonces el cálculo se ve diferente: la cantidad de efectivo emitida se divide por el período de facturación establecido y se multiplica por el tiempo entre la recepción de efectivo del banco.

Cancelación de límite de efectivo para pequeñas empresas por ley

El criterio principal para que una empresa tenga derecho a cancelar el límite de saldo de efectivo es la inclusión en la lista de pequeñas empresas. Y una empresa que tiene un ingreso de 800 millones de rublos por año puede ser reconocida como representante de una pequeña empresa, mientras que el número promedio de empleados por año no debe exceder los 100. En este caso, las restricciones sobre los saldos de efectivo pueden cancelarse. Esta decisión la toma el jefe de la empresa y se aprueba en forma de orden.

Orden sobre la supresión del límite de efectivo para las pequeñas empresas

Si usted, como gerente, emite una orden para cancelar el límite en su microempresa o pequeña empresa, entonces será la razón principal de la ausencia de estas restricciones. Por lo tanto, puedes guardar tú mismo la cantidad que quieras sin cambiar de banco. Este beneficio se brinda a todos los representantes de las pequeñas empresas sin excepción. Al mismo tiempo, el procedimiento es tal que en el documento en sí se hace referencia a una instrucción del Banco de Rusia.

Ejemplo de orden para cancelar el límite de efectivo para pequeñas empresas

La muestra se enviará al empresario individual. En la parte superior de la hoja, escriba las palabras "Emprendedor individual" y su apellido. Abajo en el centro, coloque la palabra "Pedido" y su número específico. A continuación, introduzca el año y la fecha. A continuación, escriba que "Basado en la Instrucción número 3210 del Banco de Rusia ...", donde el lugar de los tres puntos, ingrese el nombre completo de este documento oficial. En la siguiente línea, un lugar para la palabra "Ordeno". En una nueva línea, indique que está cancelando otra orden con límite en esta orden y ahora las empresas pueden almacenar fondos sin límites de saldo. Solo queda firmar.

¿Las pequeñas empresas necesitan un límite de efectivo? Opinión de expertos

La opinión de los expertos está dividida sobre este asunto. Los primeros creen que cuando se eliminen las restricciones sobre el saldo en la caja registradora, los empresarios se librarán de un dolor de cabeza adicional: al emitir una orden para la organización, será posible no rastrear los saldos al final de la jornada laboral y utilizarlos activamente para las necesidades. Otros, por el contrario, creen que la entrega periódica de dinero al banco es garantía de la seguridad de las finanzas.

La fórmula para calcular el límite de efectivo para 2017

Al Reglamento N° 373-P, se le entrega un anexo, que da una fórmula para el cálculo del límite de efectivo en caja:

L=V/P*N,

Donde L es el límite de efectivo,

V - el volumen de todos los recibos del período de facturación,

N - el número de días desde un depósito en efectivo al banco hasta otro depósito en efectivo (no debe exceder los 7 días hábiles).

A falta de recibos de caja, el cálculo se realiza de acuerdo con la siguiente fórmula:

L=R/P*N,

Donde L es el límite de efectivo,

R - el monto de todos los fondos emitidos, con excepción de los salarios y sociales. pagos por el período de facturación,

P - período de facturación, que no debe ser más de 92 días,

N - el número de días de un recibo de un cheque en efectivo en un banco a otro recibo, excepto los fondos destinados al pago de salarios y servicios sociales. pagos (no debe exceder los 7 días hábiles).

El nuevo año para los contadores comienza con un procedimiento obligatorio: establecer un límite de efectivo. Esto está dictado por la regulación del Banco Central de la Federación Rusa No. 373-P. De ello se deduce que todas las organizaciones y empresarios individuales están obligados a determinar el límite de efectivo que se mantiene en la caja de la empresa.

Las organizaciones y los empresarios deben mantener los fondos que excedan el límite en efectivo al final del día en cuentas bancarias.

Se permite exceder el límite establecido sólo en aquellos días en que esté previsto el pago de salarios u otros pagos sociales.

Se permite trabajar con documentos en efectivo solo a aquellas personas responsables de la organización cuyo derecho a hacerlo esté garantizado por los documentos relevantes (orden del jefe).

Los datos sobre el límite establecido se fijan en el documento administrativo. Por ejemplo, en una orden que debe ser firmada por el jefe y certificada con un sello. Sin embargo, para no meterse en un lío, debe calcular correctamente el límite.