6 NDFL se alquila por trimestre. IRPF: un empleado es trasladado entre departamentos con diferente octmo

6-NDFL es un formulario de declaración del impuesto sobre la renta personal cuyo uso es obligatorio en la Federación Rusa desde 2016 (cláusula 3 del artículo 2 y cláusula 3 del artículo 4 de la ley de la Federación Rusa “Sobre las enmiendas a las partes uno y dos de el Código Fiscal de la Federación Rusa ...” No. 113 -FZ del 02.05.2015).

Es un resumen de los datos sobre las cantidades del IRPF devengadas en el periodo sobre el que se informa. El formulario se envía al IFTS varias veces al año. Su introducción estuvo dictada por la necesidad de reforzar el control sobre la puntualidad en el pago del IRPF. Después de todo, el formulario 2-NDFL no hizo frente por completo a esta tarea.

La obligación de presentar este informe se asigna a todos los empleadores con empleados (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En relación con las divisiones separadas, debe formarse por separado, incluso si resultan estar registradas con el mismo IFTS que la propia organización o sus otras divisiones (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 28 de diciembre de 2015 No. BS- 4-11/23129).

A diferencia de los certificados 2-NDFL, el formulario 6-NDFL da información sobre las rentas e impuestos devengados de forma colapsada, realizando en el segundo apartado del documento un desglose de sus valores por fechas correspondientes a la recepción de rentas y retenciones. impuesto de la misma, indicando el período en el que el impuesto debe transferirse al presupuesto.

Cómo llenar 6-NDFL correctamente, lea.

Hay 2 formas de presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas:

• en papel, que es posible para empleadores con menos de 25 empleados (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
• electrónicamente

La frecuencia de presentación de un informe al IFTS y los plazos para la presentación

Al igual que con cualquier informe obligatorio, dos cosas son de particular importancia para este formulario:

• frecuencia de presentación;
• Plazo de declaración 6-Impuesto sobre la renta de las personas físicas.

¿Cuál es la periodicidad de elaboración del IRPF 6 personas y qué plazos cubre? La presentación de informes es trimestral y se forma sobre la base del devengo (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

La fecha límite para presentar el informe 6-NDFL para el trimestre del Código Fiscal de la Federación Rusa se establece como el último día del mes siguiente al período del informe, y para el informe del año, el 1 de abril del año siguiente. Por lo tanto, la cuestión de cuándo se entrega el impuesto sobre la renta de 6 personas se resuelve sin ambigüedades a nivel legislativo.

Al mismo tiempo, este informe también está sujeto a la regla general sobre la posibilidad de transferir al siguiente día hábil un período que cae en un día libre (cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, la distribución de días en un mes en particular puede determinar hasta qué fecha se puede presentar el impuesto sobre la renta de las personas físicas al Servicio de Impuestos Federales para cada uno de los períodos de declaración.

A continuación te informamos de los plazos para presentar el IRPF de 2019.

Cuándo y en qué fecha presentar un informe en 2019: para el primer trimestre, medio año (segundo trimestre) y 9 meses

• para el 1er trimestre - 30/04/2019;

• durante medio año - 31/07/2019;

• por 9 meses - 31.10.2019.

La fecha límite para presentar el informe 6-NDFL para 2019 es el 01/04/2020.

¿Necesito presentar un impuesto sobre la renta personal de forma cero 6? Lea la respuesta a esta pregunta.

Resultados

La fecha límite para presentar el 6-NDFL para el informe anual tiene una fecha específica, y para un informe trimestral se define como el último día del mes siguiente al período del informe. Debido a que la última fecha del plazo puede ser un fin de semana, es posible posponer el plazo para el siguiente día hábil.

De los salarios de los empleados, retiene el impuesto sobre la renta personal o el impuesto sobre la renta personal: 13%, lo transfiere al estado y le da el dinero restante al empleado. Así es como va en la vida.

Contrató a un empleado y acordó que le daría "manos a la obra" 20 mil rublos al mes. En el contrato de trabajo, debe especificar un salario de 22,990 rublos. Esta cantidad incluye el 13% del impuesto sobre la renta personal, que transfieres al estado. Cada mes pagas 20.000 rublos a un empleado y 2.990 rublos al impuesto.

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¿Qué es el impuesto sobre la renta de las 6 personas?

Para el IRPF retenido y trasladado se debe informar. Para ello, elaboraron dos informes: el 6-NDFL, que se entrega trimestralmente, y el 2-NDFL, que el impuesto espera una sola vez al año.

Además del salario de los empleados, el impuesto sobre la renta personal también debe pagarse de otros ingresos que las personas físicas reciben de usted:

• remuneración en virtud de contratos de derecho civil,
• dividendos,
• préstamos sin intereses,
• obsequios, cuyo valor total supera los 4.000 rublos durante el año.

Si el físico recibió ingresos de usted al menos una vez durante el año, debe presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas.

En el informe, indicar los datos generales de todos los físicos. personas que recibieron ingresos de usted. No es necesario separar la información para cada persona, hay otro informe para esto: 2-NDFL.

Cero 6-impuesto sobre la renta personal

No hay cero 6-impuesto sobre la renta personal. Si no pagó a las personas, simplemente no envíe un informe.

Plazo de presentación del IRPF 6 personas

6-NDFL debe presentarse una vez por trimestre:

• para el 1er trimestre - hasta el 30 de abril
• medio año - hasta el 31 de julio
• 9 meses antes del 31 de octubre
• un año antes del 1 de abril del año siguiente.

Si pagó a un individuo por primera vez solo en el 2do trimestre, presente el impuesto sobre la renta de 6 personas durante seis meses, 9 meses y un año.

Anton es un empresario individual y trabaja solo. En junio, se acercó a un redactor publicitario que escribió 5 artículos para el sitio. Todo formalizado por el contrato de encargo del autor. Anton pagó 10.000 rublos al redactor y 1.495 rublos del impuesto sobre la renta personal al estado. En julio, Anton debe presentar el impuesto sobre la renta de 6 personas durante seis meses, 9 meses y luego informar durante un año.

¿Cómo llenar la sección 1 del informe 6-NDFL?

Línea 020: indique los ingresos de las personas físicas del 1 de enero al 30 de junio, antes de que se les dedujera el impuesto sobre la renta personal. Salario de enero a junio, incluido el sueldo de junio, que ya pagaste en julio. Beneficios de vacaciones y licencia por enfermedad pagados de enero a junio, sin importar el período. Otros ingresos que el físico percibió de enero a junio y de los que deberá retener el IRPF.

Línea 030: el monto de las deducciones de ingresos de la línea 020. Por ejemplo, hijos, propiedad, deducciones sociales.

Línea 040: el monto del impuesto sobre la renta personal de los ingresos de la línea 020.

Líneas 025 y 045: complete solo si pagó dividendos.

Línea 050 - llenar si hay trabajadores extranjeros con patente.

Línea 060 - el número de personas cuyos ingresos tienes reflejados en 6-IRPF.

Línea 070 - el monto del impuesto sobre la renta personal que ha sido retenido desde el comienzo del año. Puede no coincidir con el importe de la línea 040. Por ejemplo, no se puede retener el IRPF hasta final de año, o se percibió la renta en un trimestre, y se retuvo en otro.

Línea 080 - IRPF, que no podrás conservar hasta final de año. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal de un regalo es más caro que 4,000 rublos para una persona que no recibe ingresos en efectivo de usted.

Línea 090 - complete si el impuesto fue devuelto a los empleados.

¿Cómo llenar la sección 2 del informe 6-NDFL?

Especifique solo los pagos para el tercer trimestre, del 1 de julio al 30 de septiembre, por separado para cada mes.

Línea 100 - fecha de recibo de ingreso:

• El salario es el último día del mes por el que lo paga.
• Remuneración en virtud de un contrato de derecho civil, pago de vacaciones y licencia por enfermedad: el día en que se paga el ingreso.

La línea 110 es la fecha en que se retuvo el impuesto. Por lo general, coincide con la línea 100. Excepciones:

• Desde el avance: el día del pago del salario final del mes.
• De ganancias materiales, obsequios más caros que 4,000 rublos, el día del próximo salario.
• Del exceso de asignación diaria: el día siguiente al pago del salario del mes en que se aprueba el informe de avance.

Línea 120: la fecha en que debe pagar el impuesto. Determinado por el artículo 226 del Código Tributario. Si esta fecha es en el 4to trimestre, no reporte ingresos en la sección 2, aunque ya los haya mostrado en la sección 1. Por ejemplo, no incluya en la sección 2 el salario de junio, que se pagó en julio.

Línea 130 - la totalidad del importe de la renta del 2º trimestre, antes de la retención del IRPF.

Línea 140 - la cantidad de impuesto sobre la renta personal retenido para el 2do trimestre.

En un bloque de las líneas 110-140, muestre los ingresos que tengan las mismas tres fechas: recibo de ingresos, retención y pago de impuestos. Cómo presentar en papel o en formato electrónico - si no tiene más de 25 empleados sólo electrónicamente - si tiene más de 25 empleados.

¿Dónde entregar el impuesto sobre la renta de 6 personas?

Presentar un informe a la oficina de impuestos según el registro de la IP o la dirección legal de la LLC.

Pero para los empleados que se dedican a actividades en UTII o una patente, informe a la oficina de impuestos en la dirección del trabajo. Este impuesto puede diferir del impuesto en la dirección de registro.

¿Cuál será la violación?

No presentar un informe a tiempo: multa de 1000 rublos por cada mes de retraso, bloqueo de una cuenta bancaria después de 10 días. Indicar información falsa: 500 rublos por cada documento falso.

¿Elba ayudará?

6-El impuesto sobre la renta personal en Elba consta de solo dos pasos. En el primero, verificas los pagos a los empleados, y en el segundo, envías un informe a la oficina de impuestos.

Pero antes de eso, agregue individuos a la sección "Empleados" e indique su salario. La tarea "Enviar un informe 6-NDFL" aparece en Elba al comienzo de cada trimestre en la sección "Tareas actuales".

El informe no cancela la forma anual del certificado 2-NDFL que es familiar para todos. La principal diferencia entre los dos formularios está en el orden en que se reflejan los datos: se presenta un certificado 2-NDFL por separado para cada individuo a quien se le pagaron los ingresos, y se presenta un certificado 6-NDFL para la organización en su conjunto.

Los informes trimestrales reflejan los ingresos totales pagados a todas las personas. Los datos en el formulario 6-NDFL se muestran en base devengado desde el comienzo del año.

Debe presentar informes en el lugar de registro de la organización o empresario individual. Para cada subdivisión separada, se envía un cálculo separado de 6-NDFL en el lugar de su registro (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 19 de noviembre de 2015 No. 03-04-06 / 66970, carta del Federal Servicio de Impuestos de la Federación Rusa del 28 de diciembre de 2015 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido]).

Las pequeñas empresas con hasta 25 empleados pueden presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de 6 personas en papel.

Si el número supera las 25 personas, tendrá que informar electrónicamente. El sistema Kontur.Extern le ayudará a enviar informes de forma rápida y sencilla a través de los canales de telecomunicaciones.

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Plazo de presentación del IRPF 6 personas

El formulario 6-NDFL debe enviarse a más tardar el último día del mes siguiente al trimestre del informe. Teniendo en cuenta los fines de semana y festivos de 2019, se proporcionan los siguientes periodos de información:

• Para 2018 - hasta el 01/04/2019;
• para el 1er trimestre — hasta el 30/04/2019;
• durante medio año - hasta el 31/07/2019;
• nueve meses antes del 31 de octubre de 2019.

Para enviar el formulario 6-NDFL, marque como favoritocalendario del contador .

El procedimiento para completar 6-NDFL

A continuación encontrará breves instrucciones para completar el impuesto sobre la renta de 6 personas.

El formulario 6-NDFL contiene una página de título y dos secciones.

Si la organización tiene divisiones separadas, el punto de control y el OKTMO de dichas divisiones deben indicarse en la portada. En cualquier caso, el TIN se asigna a la organización matriz.

Cómo completar la Sección 1, Resumen de indicadores

En esta sección, debe mostrar la cantidad de ingresos acumulados desglosada por tasas impositivas. Una línea separada registra la cantidad de dividendos acumulados. La información sobre dividendos es requerida por el IFTS para compararla con las cifras reflejadas en la declaración de renta.

La sección No. 1 del cálculo de 6-NDFL se puede colocar en varias páginas si la organización utiliza diferentes tasas de impuestos sobre la renta personal.

Cómo llenar la línea 070 del formulario 6-NDFL

Los contadores a menudo preguntan sobre el procedimiento para completar la línea 070 6-NDFL. Lo que está incluido, lo diremos a continuación.

La línea 070 de 6-NDFL incluye el monto total del impuesto retenido sobre base devengada desde el inicio del año. Es importante que se retenga el IRPF. Por ejemplo, la línea 070 del informe para el primer trimestre de 2019 no necesita reflejar el impuesto sobre el salario de marzo si se pagó en abril (cartas del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 01/08/2016 No. BS- 4-11 / [correo electrónico protegido], de fecha 01.07.2016 No. BS-4-11/ [correo electrónico protegido]).

Cómo cumplimentar el Apartado 2 "Fechas e importes de las rentas efectivamente percibidas y del IRPF retenido"

En la segunda sección, debe agrupar los ingresos por fecha de recepción. Para cada grupo, se deben anotar las fechas de retención y transferencia al presupuesto.

Desde 2016, para ciertos tipos de ingresos, ha estado en vigor un nuevo procedimiento para determinar la fecha de su recibo por parte de un individuo (Artículo 223 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, los ingresos en forma de beneficios materiales por el uso de un préstamo deben determinarse en la última fecha de cada mes. Si el empleado usó el préstamo durante el primer trimestre, las líneas 100 y 130 deben reflejar el beneficio material al 31/01/2019, 28/02/2019 y 31/03/2019. El IRPF sobre la renta se refleja en la línea 140.

Pasar el impuesto sobre la renta personal al impuesto sobre la renta de 6 personas

Hay situaciones en las que los ingresos se acumulan en un trimestre y se pagan en el siguiente. El cálculo y la retención del IRPF recaen en trimestres distintos. Esta situación es típica para los salarios de marzo, junio, septiembre y diciembre.

Si la empresa tiene un impuesto de arrastre, debe reflejarse en el trimestre de retención. Para el pago de vacaciones, bonificaciones y licencia por enfermedad, se proporciona un esquema diferente: el impuesto se refleja en el período en que se pagan los ingresos.

Cálculo refinado

Las organizaciones y los empresarios individuales deben presentar un cálculo actualizado en forma de 6-NDFL si se encuentran errores en el informe principal o se indica información falsa.

¿Cuál es la fecha límite para presentar los cálculos del impuesto sobre la renta de 6 personas en 2017? ¿Han cambiado los plazos para presentar el IRPF de 6 personas? Este material contiene una tabla con los plazos para la entrega de cálculos en 2017.

Plazos: requisitos del Código Fiscal de la Federación Rusa en 2017

Todas las organizaciones y empresarios individuales que sean agentes fiscales del IRPF deberán presentar trimestralmente a su IFTS un cálculo en el modelo 6-IRPF. En 2017, los cálculos deben presentarse a más tardar el último día del mes siguiente al período de declaración correspondiente (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Períodos de declaración del impuesto sobre la renta de 6 personas en 2017

El párrafo 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que para presentar el cálculo de 6-NDFL en 2017, los períodos de declaración son:

• 1 cuarto;
• medio año;
• 9 meses;

En consecuencia, de acuerdo con los resultados de estos períodos de informes, es necesario presentar los cálculos al IFTS de acuerdo con el formulario 6-NDFL. Además, si el último día de presentación de 6-NDFL cae en fin de semana o feriado no laboral, el cálculo se presenta el siguiente día hábil posterior (cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta de el Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 21 de diciembre de 2015 No. BS-4-11 / 22387). En consecuencia, algunos términos del impuesto sobre la renta de 6 personas pueden posponerse.

Plazos en 2017: tabla

En 2017, los contribuyentes (organizaciones y empresarios individuales) deben presentar al IFTS un cálculo anual del impuesto sobre la renta de 6 personas para 2016. De acuerdo con los requisitos del párrafo 2 del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el impuesto sobre la renta anual de 6 personas debe presentarse a más tardar el 1 de abril. Sin embargo, el 1 y 2 de abril de 2017 son sábado y domingo y las inspecciones fiscales no funcionan en estos días. Por lo tanto, el cálculo anual del impuesto sobre la renta de 6 personas para 2016 se puede presentar a más tardar el 3 de abril de 2017.

En cuanto a los períodos de informe de 2017, le daremos los plazos para la presentación del impuesto sobre la renta de 6 personas en la tabla.