Cómo rellenar el período impositivo en el pago. Cómo rellenar los campos de la orden de pago. Requisitos para el pago de los derechos de aduana

Una orden de pago es un documento bancario estándar en el que se ingresa cierta información en los campos obligatorios. Entonces, al realizar un pago en Sberbank Online, el campo 107 "Período fiscal" al transferir contribuciones al presupuesto se completa de acuerdo con las Regulaciones del Banco Central. Cómo y por qué completar esta columna, en qué casos ingresar la fecha, qué hacer si se encuentra un error, lea el artículo.

Llenar una orden de pago tiene algunas peculiaridades. Algunos campos son obligatorios para ingresar datos.

La celda 107 “Período impositivo” es una columna en la que se ingresa un código de 10 caracteres para determinar el período de facturación con las siguientes transferencias:

pago de primas de seguros;
pago de impuestos (IRPF, régimen fiscal simplificado, UTII, etc.);
impuestos especiales;
pagos no tributarios (tasa ambiental), etc.

como llenar

Para llenar un documento de pago a través de Sberbank Online, un cliente debe estar autorizado. Durante el registro inicial, seleccione la pestaña "Nuevo documento", complete los detalles de pago. Al pagar nuevamente, seleccione los datos necesarios de los filtros adecuados para su operación. El campo "Período fiscal" se completa automáticamente cuando repite un pago en Sberbank Online.

Importante. Asegúrese de verificar que todos los datos se ingresen correctamente, especialmente en el campo 106.

El código se ve así: NN.NN.NNNN. Contiene 8 caracteres de letras y números y dos puntos para separar elementos.

Las letras (primera y segunda) son el código de período para el pago puntual del impuesto (MS - mes, KV - trimestre, PL - medio año, GD - pago del año).

El tercer carácter es un punto. El cuarto y el quinto indican la fecha de vencimiento específica:

pago mensual: anote los números 01 - 12 (01 - enero, 02 - febrero, 03 - marzo, etc.);
pago trimestral: números que indican el trimestre actual (01 - primero, 02 - segundo, 03 - tercero, 04 - cuarto);
pago por medio año (01 - la primera mitad del año, 02 - la segunda mitad del año);
Se ingresa 00 al pagar el año.

El sexto carácter es una coma para la separación. El séptimo, octavo, noveno y décimo son el año (por ejemplo, 2019).

Nota. El pago de junio de 2019 en el FSS se verá así: "MS.06.2018".

El ícono “00” se ingresa al pagar un anticipo, tasa o impuesto del período en curso si se encuentra una inexactitud en la declaración, cuando el contribuyente decidió de forma independiente pagar la diferencia del impuesto.

Importante. Al listar un pago por adelantado, complete los signos apropiados del término futuro, y no el actual.

Si un empresario individual tiene impuestos simplificados y ha recibido una patente, puede pagarla a través de Sberbank Online.

primas de seguro

Los datos de la columna 107 dependen del destinatario:

para la transferencia de primas de seguros al FSS indicar "0";
para cualquier otra contribución, indicar los datos en el formato "NN.NN.NNNN".

Las primas de seguros se transfieren al servicio de impuestos a partir del 01/01/2017. Las cotizaciones a la Caja del Seguro Social para la indemnización de los daños causados en el desempeño de las funciones del trabajo se denominan "contribuciones por accidentes".

Funciones y campos de órdenes de pago 107

Una orden de pago es un documento mediante el cual una persona jurídica o un empresario individual transfiere fondos para diversos fines.

El pedido se acepta en papel con sello azul o en formato electrónico. Los fondos se debitan de la cuenta de liquidación de la contraparte.

La columna 107, que indica el período de pago, debe completarse de acuerdo con las reglas.

Especificando la fecha exacta

Las opciones para especificar la fecha exacta en el campo 107 "Período fiscal" están determinadas por la Legislación de la Federación Rusa:

si en la celda 106 “Pago básico” se ingresan los códigos de la base para el pago de impuestos al presupuesto: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ST, O, luego en la columna 107 en En este caso, escriba la fecha exacta y el plazo actual.

Importante. Al diligenciar la fecha exacta en la columna 107, con base en el requerimiento de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales o de las Actas de Ejecución, se establece el valor “00”.

si en la celda 106 "Pago principal" para el pago de aranceles y tasas aduaneras se ingresan los siguientes valores: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PK, KK, TK, 0 , luego en este caso indicar el código del órgano aduanero en el campo 107 de 8 dígitos.

¡Importante! En la columna 107, está permitido ingresar manualmente la fecha en el valor "Impuesto. período” o código en el valor “Código aduanero. body" en el caso de que el campo 106 contenga el valor de ID.

El procedimiento para rellenar el campo 107 al pagar el IRPF

El impuesto sobre la renta de las personas físicas no sólo grava los salarios. El pago de vacaciones y enfermedad también está sujeto al impuesto sobre la renta. La frecuencia de pago se especifica en el Código Fiscal de la Federación Rusa. Es diferente para cada pago:

en caso de salario, el plazo de la transferencia es el día siguiente al de la disposición de efectivo o transferencia a la tarjeta;
al transferir pago de vacaciones, pagos de licencia por enfermedad, el último día del mes de liquidación con la contraparte.

El pago del impuesto sobre la renta personal a través de Sberbank Online requiere la creación de diferentes órdenes de pago, la celda 107 se llena de la misma manera para cada transferencia.

Errores al rellenar el campo 107

El artículo 4 del Código Fiscal de la Federación Rusa explica que si la celda 107 se completa incorrectamente, los fondos se acreditarán al presupuesto.

Importante. Un error en el campo 107 no es evasión fiscal y, por lo tanto, no se cobran multas ni sanciones.

Presentar una solicitud de subsanación ante la autoridad fiscal y adjuntar copia de la orden de pago o comprobante de pago en que se cometió el error.

Cuando se llena el campo 106

"Reglamento sobre las reglas para la transferencia de fondos" No. 383-P explica el procedimiento para completar los documentos de pago bancario. El cumplimiento de las reglas ayuda a evitar disputas con las autoridades reguladoras.

La celda 106 debe formatearse sin falta, independientemente del tipo de soporte del documento. Indica la base para el pago actual, por ejemplo, IN - reembolso de un acuerdo de préstamo de inversión, AR - reembolso de la deuda en virtud de un documento ejecutivo. Los símbolos y su decodificación se pueden encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales o Sberbank.

ejemplo de relleno

La siguiente captura de pantalla muestra un ejemplo de cómo completar una orden de pago.

Conclusión

Al emitir una orden de pago a Sberbank Online, el "Período fiscal" en la columna 107 se completa en los casos de pago de contribuciones y tarifas para el momento actual (MS, KV, PL, 00), transferencia de pago insuficiente al presupuesto, pago de deber estatal ante el tribunal, acreditando fondos de una patente y otros pagos bancarios.

El código del período impositivo es un cifrado de dos dígitos que se ingresa en un campo especial de la declaración de impuestos o documento de pago. Se requiere para los empleados del IFTS. Usando el procesamiento automático de información, con su ayuda determinan el período de tiempo que es la base para calcular el impuesto o su verificación.

En algunos casos, el código del período impositivo lleva otra información. En particular, utilizando ciertos códigos, se puede establecer que la declaración fue presentada por la empresa para el último período impositivo antes de la liquidación.

Período gravable- este es el intervalo de tiempo para el cual se calcula la base imponible. Para cada tipo de impuesto, se define legalmente su propio período - de mes a trimestre y año. Cada trimestre está marcado con su propio código.

Al calcular algunos impuestos, los períodos impositivos, a su vez, se dividen en períodos de declaración. Para cada período de declaración, el impuesto se calcula y se paga. Para cada tipo de impuesto, los períodos de declaración también se especifican en el Código Tributario por separado. Puede ser:

cuarto;
medio año;
9 meses.

En algunos casos, se usa un formulario mensual, en particular, si una empresa paga impuestos sobre la renta en función de las ganancias reales; luego, los períodos de informe calculados para un mes específico se usan para calcular los pagos preliminares (como un anticipo).

para el impuesto sobre la renta

En este caso, según el artículo 285 del Código Tributario, el período impositivo es año del calendario. Los períodos para el informe son 1 trimestre, medio año o 9 meses, cuando se calculan los anticipos de impuestos en función de la ganancia real: uno, dos, tres, cuatro y así sucesivamente meses hasta el final del año calendario.

En la portada de la declaración, se coloca un código de dos dígitos del período del informe, es decir, aquel por el cual se calcula y paga el impuesto anticipado.

Los códigos dependen del tipo de cálculo del período del informe. Para los cálculos trimestrales, en general, se aplica próxima codificación:

trimestre - 21;
la primera mitad del año - 31;
9 meses - 33;
año calendario - 34.

Esta última opción se indica en la declaración final anual.

Si los períodos de informe son meses calendario, se marcan con números del 35 al 46, donde 35 es enero, 36 es febrero, 37 es marzo (y así sucesivamente) y 46 es diciembre, respectivamente.

Para grupos consolidados de contribuyentes aplicado propio sistema de codificación. Códigos para KGN:

trimestre - 13;
medio año - 14;
9 meses - 15;
año - 16.

Los períodos de reporte para este grupo de pagadores que han elegido la forma de pago mensual están marcados con números del 57 al 68, respectivamente.

El código 50 es un código especial. Significa que este es el período impositivo final para la organización en su forma actual, después del cual será reorganizada o liquidada por completo. Este período puede no estar asociado con un área de tiempo o temporada específica.

Puede calcularse desde el comienzo del año hasta la fecha real de liquidación o reorganización, incl. si ha transcurrido más de un cuarto, medio año y 9 meses, o desde la fecha de creación hasta el día de la liquidación, si la sociedad dejó de existir dentro de un año.

Para el impuesto a la propiedad corporativa

Al calcularlo, el período de cálculo y pago es el año anterior, el año de informe. Así lo establece el artículo 379 del Código Tributario.

No se pueden establecer periodos de información para la empresa. En este caso, no es necesario calcular ni pagar ningún anticipo.

Hay una serie de sutilezas en la aplicación de este impuesto. Empresas con sucursales, o inmuebles en otras regiones, para cada una de ellas presentar declaración separada. El impuesto a la propiedad (para organizaciones, no para individuos) se clasifica como regional, no va al tesoro federal, sino al presupuesto de la región, región o república de la Federación Rusa en la que se paga.

Cada subdivisión separada de una organización ramificada lo paga por propia cuenta Además, hay casos en los que, por ejemplo, para el departamento principal de una empresa, los períodos de declaración no están establecidos por las reglamentaciones regionales y no paga anticipos de impuestos, y para una o más sucursales ubicadas en otras regiones, los períodos de declaración están establecidos por las autoridades locales, y hacen pagos por adelantado de dos a cuatro veces al año.

Para bienes inmuebles separados en otras regiones (almacén, edificio, etc.), en los que no cabe una subdivisión separada, el departamento de contabilidad también elabora una declaración separada en la oficina central de la empresa, que se envía al IFTS de la zona donde se encuentra el inmueble.

Los códigos numéricos de los períodos que se indican en la declaración son similares a los códigos del impuesto sobre la renta. Si la declaración se presenta para un año, se marca con el código 34. Si se presenta para cualquier período de informe, trimestralmente, respectivamente. Cabe señalar que la declaración por meses en este impuesto no provisto.

Al calcular los anticipos del impuesto sobre la renta y la propiedad de una organización, el IFTS debe proporcionar cálculos de estos pagos si se establecen períodos de declaración para la empresa.

en USN

El período impositivo utilizado cuando se trabaja en es un año (calendario). Informes, similares a los casos anteriores - el primer trimestre, seis meses y 9 meses. Pero, a diferencia de los impuestos descritos anteriormente, no se requiere proporcionar cálculos de pagos anticipados.

Se utilizan códigos estándar para impuestos y períodos de declaración: 34 para un año calendario, etc., así como códigos especiales:

50 - si la empresa es liquidada o cambia radicalmente la estructura y el campo de actividad (reorganiza);
95 es el último período bajo la antigua forma de tributación;
96 - un código especial utilizado en el último período de actividad de un empresario individual que trabajó sobre una base "simplificada".

Para los contribuyentes que, por cualquier causa, hayan perdido su derecho a trabajar bajo el “impuesto simplificado” durante el año, el período de declaración durante el cual estuvo vigente el derecho al régimen tributario simplificado se convierte en el período impositivo. Esto significa que si una organización trabajó en una "simplificación", por ejemplo, hasta noviembre del año en curso, y luego perdió este derecho, entonces debe presentar una declaración al final del derecho al sistema tributario simplificado, indicando la declaración código de período de nueve meses, es decir, 33.

con ITUI

El período impositivo utilizado para el impuesto único sobre la renta imputada es una cuarta parte. También se considera el período del informe. Todos los informes de UTII deben enviarse al impuesto hasta el 20 del mes, que sigue al trimestre - el período impositivo, mientras que el impuesto se puede pagar hasta el 25.

Los códigos utilizados son los siguientes:

21-24 inclusive - del I al IV trimestre (el número 2 significa que el período impositivo es trimestral, los números del 1 al 4 - el número del trimestre, respectivamente);
51 - Cuarto en caso de liquidación o reorganización de la empresa;
54 - II trimestre;
55-III;
56 - IV.

El número 5, en la primera posición en el código del período impositivo, significa siempre para los empleados del Servicio de Impuestos Federales que ese período fue el último en las actividades de la empresa. Después de él, fue liquidado, incl. a través de procedimientos concursales, o reorganizados en otra empresa, que puede aplicar una tasa impositiva diferente.

El gobierno está considerando la abolición de UTII en 2018.

por trimestres

Para algunos tipos de impuestos, se utiliza una codificación numérica diferente de los períodos de declaración: trimestres. Esto es necesario para facilitar el procesamiento automático de las declaraciones presentadas por el Servicio de Impuestos Federales. Así, distinguen:

Códigos estándar de impuestos sobre la renta trimestrales.
Códigos trimestrales "con fines de lucro" para CGT - grupos consolidados de contribuyentes.
Códigos trimestrales del impuesto predial corporativo.
Códigos trimestrales para UTII.

Entonces, en el primer caso, 21, que marca el primer trimestre, 31, medio año, 33, 9 meses. Para CGT, estos períodos están marcados con un rango de números 13-15, respectivamente.

Al pagar impuestos sobre la propiedad (es decir, bienes inmuebles), el la próxima codificación de cuartos:

21 - primero;
17 - segundo,
18 - tercero,
51 - el primer trimestre, si después de él la empresa se reorganiza / liquida;
47 - segundo;
48 - el tercero en caso de liquidación / reorganización.

Con el sistema tributario simplificado, se aplican los mismos códigos de período que con el pago del impuesto a la renta, es decir, 21, 31, 33 - trimestres, 34 - año calendario.

Con UTII (impuesto único sobre la renta imputada), los trimestres I-IV se indican en la declaración como 21-24, a menos que este período impositivo en la historia de la empresa sea el último. Luego se aplica la codificación 51, para el primero, 54, 55, 56, para el segundo, tercer y cuarto trimestre.

Presentación de la declaración

Además del código del período, también se requiere consignar en la declaración el código de su modalidad, así como el lugar de presentación.

por cierto

01 - declaración en papel, enviada por correo certificado;
02 - en papel, presentado personalmente al Servicio de Impuestos Federales;
03 - en papel, duplicado en soporte electrónico;
04 - la declaración es certificada y enviada por Internet;
05 - otro;
08 - declaración en papel, enviada por correo, pero con copia adjunta en medios electrónicos;
09 - en papel, utilizando un código de barras (presentado en persona);
10 - en papel con código de barras, enviado por correo.

Local

Son tres los códigos que se utilizan al momento de llenar las declaraciones de impuesto a la renta, predial, con el régimen tributario simplificado o UTII. Código 120 - en el lugar de residencia del empresario individual, código 210 - en el lugar donde se encuentra legalmente la organización rusa, código 215 - en la dirección legal de la organización sucesora de alguna otra empresa que no se encuentra entre los mayores contribuyentes.

Hay más códigos para UTII en el lugar de presentación. Con un solo impuesto a la renta imputado, se puede utilizar lo siguiente:

214 - cuando se presenta una declaración donde se encuentra una organización rusa que no tiene el estado de "";
245 - en el lugar de actividad de una empresa extranjera, realizado con la ayuda de una oficina de representación oficial en la Federación Rusa;
310 y 320 - en el lugar de actividad de la empresa rusa o empresario individual, respectivamente;
331-333 - para empresas extranjeras que operan a través de su propia sucursal en Rusia, a través de otra organización o mediante la mediación de un individuo (rara vez se usa).

Para otros tipos de impuestos se utilizan otros códigos, las reglas para su aplicación están reguladas por órdenes del Servicio de Impuestos Federales u otras normas.

Reglamento

El principal documento que establece códigos para períodos impositivos es el Código Tributario con sus Anexos. Además, periódicamente se emiten Órdenes del Servicio de Impuestos Federales que crean, modifican o cancelan ciertos formularios, codificaciones.

El Código 34 fue aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia No. ММВ-7 / 3-600 del 26 de noviembre de 2014, códigos para UTII - por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia No. ММВ-7 / 3-353 de 4 de julio de 2014 (modificado el 22 de diciembre de 2015), y así sucesivamente.

Periódicamente se dictan nuevas normas que modifican, complementan o anulan las antiguas, por lo que es necesario controlar cuidadosamente el avance de los cambios en el marco regulatorio a fin de evitar errores en el cálculo y pago de impuestos.

Período de información

Se establece por separado para cada tipo de impuesto. Si es un mes o un trimestre, entonces, por regla general, la declaración debe presentarse y el impuesto pagarse dentro del mes siguiente. A diferencia del período impositivo, determina los anticipos a cuenta del impuesto en su totalidad.

Cada tipo de impuesto tiene su propio período de declaración. Para los impuestos y tasas en los que el período de declaración es un año, por ejemplo, 2018, se debe presentar una declaración de utilidades antes del 28 de marzo, para los inmuebles - antes del 30 de marzo, para el régimen tributario simplificado - antes del 31 de marzo de 2019.

En este video se presentan los cambios en la legislación fiscal para 2018.

La declaración de impuestos juega un papel importante en la implementación de las actividades económicas de las empresas, organizaciones y empresarios individuales. Por ejemplo, si una empresa desea recibir fondos para pagar salarios o transferir estos fondos a las cuentas correspondientes de los empleados, la empresa está obligada a presentar ciertos documentos al banco: órdenes de pago para el pago de tasas e impuestos sobre los salarios ( estamos hablando del IRPF, así como de la contribución social unificada). Es decir, todo aquel que realice cualquier actividad económica y se vea obligado a pagar impuestos para permanecer en el ámbito legal debe saber bien cómo formar y llenar correctamente una orden de pago. En este sentido, surgen muchas preguntas. Por ejemplo, ¿cómo especificar el período impositivo? ¿Qué escribir en el pago? ¿Dónde puedo obtener información para completar los campos correspondientes en el documento en cuestión? Todos estos matices se describirán en detalle más adelante en este artículo.

Orden de pago

¿Cómo llenar correctamente este documento? ¿Cómo se indica el período impositivo en el pago? Para emitir correctamente una orden de pago, es importante guiarse por los siguientes documentos:

la orden correspondiente del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, que regula cómo se debe completar la orden de pago, el período impositivo (107 n del 12 de noviembre de 2013), en el caso de documentos sobre tasas, impuestos y contribuciones;
reglamento N° 383-P, que también contiene las instrucciones necesarias.

A continuación, se le presentarán instrucciones detalladas paso a paso que explicarán los matices del proceso en cuestión. Por lo que, en mayor medida, las explicaciones son necesarias para quienes cumplimentan órdenes de pago en papel. Aunque hoy en día cada vez hay menos personas así. Como regla general, los formularios en papel se reemplazan por programas especialmente diseñados para contadores, así como por software especializado que se utiliza al realizar pagos electrónicos, por ejemplo, "Banco - cliente".

Además, los usuarios suelen estar interesados en cómo indicar el período impositivo en el pago. Hablaremos de esto más adelante.

Período gravable

El pago debe incluir esta información. ¿Cómo hacerlo bien? La información sobre esto se ingresa en el campo 107 "Período impositivo" en el pago. Según lo exige la ley, esto puede cambiar. Es importante seguir constantemente las últimas noticias en el campo de la contabilidad.

Por lo tanto, el campo en cuestión debe ser llenado en el proceso de generación de documentos (es decir, órdenes de pago) que tienen relación con el pago de contribuciones e impuestos. ¿Cuál es el propósito de especificar el período impositivo en el pago?

Para señalar el período por el cual, efectivamente, se paga una determinada contribución o impuesto.
Para determinar una fecha específica para realizar un pago (sin embargo, estos casos son la excepción y no la regla, están claramente establecidos por la ley).

Es por esto que el período impositivo se anota en el pago. ¿Qué ingresar en el campo 10 y en qué orden? El gráfico bajo consideración contiene exactamente 10 caracteres. La mayoría de ellos (es decir, ocho) se registran en un orden estrictamente definido. Los dos caracteres restantes son necesarios para separar grupos de números. Como regla general, estos signos son puntos.

Entonces, ¿cómo indicar el período impositivo en el pago?

Año ("YD").
Seis meses ("PL").
Cuarto ("KV").
Mes ("MS").

Es una de las opciones enumeradas anteriormente que debería ocupar el lugar del primer y segundo carácter en el campo que se está considerando. Indican la frecuencia de pago de la contribución tributaria.

Para completar las siguientes dos celdas (numeradas 4 y 5), también debe comprender cuidadosamente cómo indicar el período impositivo en el pago:

El año (si el pago se realiza exactamente una vez al año) se indica con ceros.
Si los pagos son mensuales, simplemente debe indicar el número del mes que es el mes de informe (por lo que debe variar desde el valor "cero-uno" hasta el valor "doce").
Para los pagos que se realizan una vez al trimestre, debe escribir el número del trimestre que se informa.
En consecuencia, si el pago se realiza dos veces al año, indique el número del semestre.

¿Qué más necesitas saber sobre cómo se indica el período impositivo en el pago a la vista?

Los letreros que están debajo del número de serie 3 y 6 están llenos de puntos. Son necesarios para separar grupos de números.

En las celdas siete a diez, se debe indicar el año de reporte. ¿Cómo hacerlo bien? Si la legislación vigente establece una fecha determinada en la que se debe pagar el impuesto, entonces es necesario indicar el período impositivo en el pago, el año que determina la normativa.

Si se ve obligado a realizar un pago en función de los resultados de una auditoría fiscal (es decir, la identificación de la deuda por parte de la misma) o si existe una orden de ejecución adecuada, entonces el campo en cuestión debe completarse con ceros.

Ahora sabe lo suficiente para evitar una situación en la que el período impositivo se indique incorrectamente en el pago.

Si el impuesto debe pagarse por adelantado, entonces la situación cambia un poco. El campo en cuestión debe contener exactamente el período por el cual, de hecho, se realiza el pago.

¿Y cómo indicar el período impositivo en el pago del régimen tributario simplificado del ejercicio? El sistema tributario simplificado, por regla general, se aplica a los empresarios individuales. En este caso, todas las instrucciones mencionadas anteriormente también siguen siendo relevantes.

Entonces, ahora descubrimos cómo escribir un período impositivo en una orden de pago. ¿Qué más necesita saber para completar este documento correctamente hasta el final?

Especificar número y fecha

¿Cómo indicar correctamente el número de la orden de pago? Suelen estar numerados en orden cronológico. Entonces, el número no puede ser cero. El número de caracteres en él no debe exceder de seis. En dicho documento, la fecha debe indicarse en un formato determinado. A saber DD. MM. GG. Si necesita llenar una orden electrónica, la fecha se indicará en el formato que determine el banco.

Tipo de pago

Esta columna puede dejarse en blanco si el banco proporciona tales condiciones. En otras situaciones, se indica uno de los siguientes valores: "por correo", "por telégrafo" o "con urgencia". A veces se permiten otras entradas. Un pago electrónico, a su vez, contiene un valor digital que es fijado por el banco.

Estado

Esta vez, se llena el campo 101. Sin embargo, esto se hace solo si hay pagos al presupuesto. Esta columna contiene un código específico. Los siguientes son los principales códigos que pueden resultar útiles en la práctica:

01 - una persona jurídica que es pagadora de tasas o impuestos;
02 - un agente especializado en impuestos;
06 - una persona jurídica que es un participante en la actividad económica exterior;
08 - un empresario privado que realiza transferencias de dinero para pagar primas de seguros o cualquier otro pago recibido por el presupuesto del estado de la Federación Rusa;
09 - los impuestos son pagados por un empresario individual;
10 - los impuestos o derechos son pagados por un notario en ejercicio;
11 - el contribuyente es un abogado que ha establecido una cuenta personal para realizar sus actividades profesionales;
12 - los impuestos o derechos son pagados por el presidente de la hacienda;
13 - una persona física que es titular de una cuenta de un determinado banco;
14 - un contribuyente que realiza pagos en efectivo a un número de personas físicas;
16 - una persona física que participa en una actividad económica extranjera;
17 - una persona jurídica que tiene vínculos comerciales con contrapartes extranjeras;
18 - los pagos de aduana son pagados por una persona que no es declarante, a quien la legislación rusa impone la responsabilidad de pagar dichos pagos;
19 - organizaciones individuales que han redactado una orden para transferir esos fondos que fueron retenidos de varios tipos de ingresos de personas deudoras (si estamos hablando de un individuo, entonces la deducción se produce de los salarios hacia el pago de deudas para ciertos pagos, que debe ir al presupuesto de la Federación de Rusia, sujeto a la disponibilidad de un determinado documento ejecutivo que se envió previamente a la organización de acuerdo con los requisitos de la legislación vigente);
21 - una persona que es un miembro responsable de un grupo de contribuyentes (consolidado);
22 - una persona que es miembro de un grupo de contribuyentes (consolidado);
24 - los impuestos son pagados por una persona que realiza transferencias de dinero como primas de seguros, así como otros pagos recibidos por el presupuesto de la Federación Rusa.

Cantidad de pago

El monto a pagar debe indicarse en el pago tanto en números como en letras.

Al escribir la cantidad en palabras, comience con una letra mayúscula. Al mismo tiempo, los centavos todavía se indican con números. Los nombres "rublo" y "kopek" deben escribirse completos, sin abreviarlos de ninguna manera. Si el monto del pago es sin kopeks, entonces no se pueden indicar de ninguna manera.

Para separar kopeks de rublos, use el signo "-". Si el monto del pago no contiene kopeks, luego de indicar la cantidad de rublos, debe colocar el signo "=".

Si necesita generar una orden electrónica, entonces el monto del pago debe indicarse en el formato establecido previamente por un banco en particular.

Detalles del pagador

¿Qué se incluye en este artículo?

Número de contribuyente persona física.
Nombre (para empresarios individuales, se debe indicar el apellido, nombre y patronímico).
Código de motivo de registro.
Datos bancarios (a saber, nombre del banco, número de cuenta, cuenta corresponsal, así como código de identificación del banco).

Por lo general, no es necesario que especifique detalles adicionales, ya que este campo se completa automáticamente. Sin embargo, si tiene varias cuentas corrientes, verifique cuidadosamente si ha indicado exactamente desde cuál debe realizar una transferencia de dinero.

Detalles del destinatario

¿Los detalles del destinatario difieren de alguna manera de los discutidos anteriormente? Casi nunca. Son los siguientes:

código de motivo de registro;
Nombre;
número de identificación fiscal individual;
detalles de la cuenta.

En caso de que la orden de pago tenga por objeto el pago de impuestos, el destinatario deberá indicar la Secretaría de Hacienda de la Federación que corresponda. Junto a él, entre paréntesis, escriba el nombre de un administrador de ingresos en particular, que puede ser un fondo o una inspección. ¿Dónde puedo encontrar los datos de pago necesarios? Esta información le será proporcionada por la Inspección del Servicio de Impuestos Federales o el fondo.

Códigos adicionales

Esta información está contenida en la tabla debajo de los datos bancarios que indican el beneficiario. ¿Qué debe incluirse en él?

Tipo de transacción. Entonces, para una orden de pago, este es el código 01.
Código. Para los pagos actuales (independientemente de si son tributarios o no tributarios), debe establecer 0. Si el documento por el cual se realiza el pago contiene un identificador de pago único, debe especificar su código de veinte dígitos.
Orden de pago. En este caso, el pago tiene una quinta prioridad, y debe indicarse en esta columna.

Información del pago

Cuando se trata de pagos no tributarios, no hay dificultades particulares. En la columna 24, debe indicar los datos en base a los cuales se realiza este pago. Por ejemplo, aquí se puede escribir el número de cuenta, el número de contrato, etc. También es necesario indicar información sobre cómo se aplica el IVA en este caso (su tasa, monto del impuesto). O se puede hacer una nota especial ("libre de IVA").

Si todavía estamos hablando de pagos de impuestos, se requerirá más tiempo. También será necesario rellenar varias celdas que están encima del campo 24.

Para empezar, indican los códigos de clasificación presupuestaria, que están aprobados por la orden correspondiente del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa.

Después de eso, se prescribe un código de acuerdo con el clasificador de objetos de división territorial administrativa de toda Rusia, que en 2014 reemplazó al clasificador de territorios de municipios de toda Rusia. Este código debe coincidir con el indicado en la declaración de impuestos para el pago correspondiente.

AP - en el caso de que la deuda se reembolse en virtud de un determinado acto de verificación;
TP - pagos que cubren el año en curso;
TR - la deuda se paga como resultado de una demanda de una autoridad fiscal específica para el pago de tasas o impuestos;
ZD: la deuda se paga voluntariamente (estamos hablando de informes vencidos, períodos impositivos, siempre que no exista un requisito de una determinada autoridad fiscal con respecto al pago de tasas o impuestos).

Después de eso, se indica el período impositivo. No nos detendremos en este punto en detalle. Dado que cómo completar el período impositivo en el pago se discutió en detalle anteriormente en este artículo.

A continuación se encuentran las celdas destinadas al número y la fecha del documento en base al cual se realiza el pago.

Firma

El documento en cuestión debe estar firmado por la persona cuya firma figura en la tarjeta bancaria. Con ello, confirma la correcta cumplimentación de la orden de pago (período impositivo y otros datos). Este procedimiento se aplica a un documento en papel. Si hablamos de una orden de pago electrónico, entonces solo puede ser firmada por la persona que tiene a su disposición la clave de firma. Si hay un sello, debe colocarse en la versión en papel del documento.

Por lo tanto, no es difícil completar una orden de pago para pagar impuestos de la manera correcta. Para hacer esto, es suficiente considerar cuidadosamente el proceso de especificación de los datos, así como verificar cuidadosamente toda la información (códigos, cifras, números de cuenta y de contrato). Esto evita errores y la necesidad de cambiar datos en el documento. Es importante tomarse el proceso en serio. Se requiere mucho tiempo y esfuerzo para completar una orden de pago solo al principio. Cuando obtengas todos los conocimientos necesarios y los pongas en práctica al menos una vez, te sentirás mucho más seguro y dejarás de dudar sobre qué indicar en un campo en particular.

Ejemplos de cómo completar las órdenes de pago y cómo indicar el período impositivo en un pago del impuesto sobre la renta personal pueden ayudarlo. Sin embargo, sin una buena base teórica, todavía no será posible hacer esto de la manera correcta. Por lo tanto, no descuide el estudio de la información relevante. Estamos seguros de que este artículo te será de gran ayuda.

Recuerde que es importante verificar constantemente si los requisitos legales actuales han cambiado. Solo la coordinación regular de sus acciones con las leyes vigentes ayudará al empresario a permanecer en el campo legal y no incurrir en sanciones. Vigile de cerca cómo su organización maneja los pagos de obligaciones tributarias.

Preste suficiente atención al procedimiento para completar los documentos fiscales. Esto le ayudará a no preocuparse demasiado y no incurrir en pérdidas.

Después de la publicación de la Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 12 de julio de 2016 No. ZN-4-1 / [correo electrónico protegido] en los foros de contabilidad, se discute ampliamente el tema de completar una orden de pago del impuesto sobre la renta personal, en particular, sobre el algoritmo para completar el requisito "107". Después de la publicación de la Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 12 de julio de 2016 No. ZN-4-1 / [correo electrónico protegido] en los foros de contabilidad, la cuestión del procedimiento para completar las órdenes de pago al transferir el impuesto sobre la renta personal se discute ampliamente, en particular, sobre el algoritmo para completar el requisito "107". Para responder a la pregunta, pasemos a la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 12 de noviembre de 2013 No. 107n, que aprobó las Reglas para especificar información en los detalles de las órdenes para la transferencia de fondos para el pago de pagos a el sistema presupuestario de la Federación Rusa (en lo sucesivo, las Reglas). Notamos de inmediato que no se han realizado cambios a estas reglas recientemente.

Verbatim sobre el llenado del requisito "107" en el párrafo 8 del Apéndice 2 a las Reglas se establece lo siguiente: En el requisito "107" de la orden de transferencia de fondos, se indica el valor del indicador del período impositivo, el cual consta de 10 caracteres, ocho de los cuales tienen significado semántico, y dos son caracteres de separación y se rellenan con un punto (".").

El indicador se utiliza para indicar la frecuencia de pago de un impuesto o una fecha específica para el pago de un impuesto establecido por la legislación sobre impuestos y tasas. La frecuencia de pago puede ser mensual, trimestral, semestral o anual.

Los dos primeros dígitos del indicador del período impositivo tienen por objeto determinar la frecuencia de pago de un impuesto establecido por la legislación sobre impuestos y tasas, la cual se indica a continuación:

"MS" - pagos mensuales;

"Q" - pagos trimestrales;

"PL" - pagos semestrales;

"GD" - pagos anuales.

En los dígitos 4 y 5 del indicador del período impositivo para pagos mensuales, se ingresa el número del mes del año de informe actual, para pagos trimestrales, el número del trimestre, para pagos semestrales, el número del medio año .

El número de mes puede tomar valores de 01 a 12, el número de trimestre, de 01 a 04, el número de medio año, 01 o 02.

En los dígitos 3 y 6 del indicador del período impositivo, se coloca un punto (".") como separador.

Los dígitos 7 a 10 del indicador del período impositivo indican el año por el cual se paga el impuesto.

Al pagar un pago de impuestos una vez al año, los dígitos 4 y 5 del indicador del período fiscal se rellenan con ceros ("0"). Si la legislación sobre impuestos y tasas para el pago anual establece más de un plazo para el pago de un impuesto y se establecen fechas específicas para el pago de un impuesto (tasa) para cada término, entonces estas fechas se indican en el indicador del periodo impositivo.

Ejemplos de llenado del indicador del período impositivo:

"MS.02.2013"; "Q.01.2013"; "PL.02.2013"; "GD.00.2013"; "04/09/2013".

El período impositivo se indica para los pagos del año en curso, así como en caso de descubrimiento independiente de un error en una declaración presentada anteriormente y pago voluntario del impuesto determinado adicionalmente (tasa) por el período impositivo vencido en ausencia de una demanda de la autoridad fiscal para pagar impuestos (tasas). El indicador del período impositivo deberá indicar el período impositivo por el cual se realiza el pago o pago adicional del pago del impuesto.

En la amortización diferida, a plazos, reestructuración de deudas, amortización de deudas suspendidas de cobro, amortización de deudas a requerimiento de la autoridad fiscal para el pago de impuestos (tasas) o amortización de deudas en el curso de los procedimientos aplicados en un caso de quiebra, amortización de un crédito fiscal por inversión en el período impositivo en el formato “día.mes.año” indica una fecha específica, por ejemplo: “05/09/2013”, que está interconectado con el indicador de la base de pago (párrafo 7 de estas Reglas) y puede indicar, si el indicador de la base de pago tiene el valor:

"TR" - el plazo de pago establecido en el requerimiento de la autoridad fiscal para el pago de impuestos (tasas);

"RS" - la fecha de pago de una parte del monto del impuesto a plazos de acuerdo con el cronograma de pagos establecido;

"DESDE" - la fecha de finalización del aplazamiento;

"RT" - la fecha de pago de una parte de la deuda reestructurada de acuerdo con el cronograma de reestructuración;

"PB" - la fecha de finalización del procedimiento aplicado en el caso de quiebra;

"PR" - la fecha de finalización de la suspensión de cobro;

"IN" - la fecha de pago de una parte del crédito fiscal a la inversión.

En el caso de realizar un pago para cancelar la deuda bajo el acto de la auditoría ("AP") o el documento ejecutivo ("AR"), se indica cero ("0") en el indicador del período impositivo,

En caso de pago anticipado del pago del impuesto por parte del pagador, el índice del período impositivo indicará el primer período impositivo próximo por el cual se debe pagar el impuesto (tasa).

Entonces, ¿qué se debe indicar en el campo 107 de la orden de pago al trasladar el IRPF? Hay varias respuestas.

Opción 1	⇒	El número del mes y año por el cual se realizó el pago; en particular, al trasladar el IRPF del salario de julio de 2016, trasladado en agosto, se consigna en el campo 107 “MS.07.2016”. Hasta hace poco, esta opción se usaba en casi todas partes.

opcion 2	⇒	Fecha de transferencia del IRPF; en particular, al trasladar el IRPF de 10 de agosto de salarios de julio de 2016, en el requisito “107” se consigna “10.08.2016”

Opción 3	⇒	La fecha a más tardar en la cual se debe transferir el monto del impuesto; en particular, al trasladar el IRPF el 10 de agosto de salarios de julio de 2016, en el requisito “107” “11.08.mes en que se realizaron los pagos)

¿Cuál es la razón de tales discrepancias y por qué surgieron en 2016? El hecho es que desde 2016 se han realizado cambios significativos en el cap. 23 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Es decir, si antes se podía decir que el IRPF es un pago mensual del impuesto, luego del establecimiento de determinadas fechas para su pago, apareció la opinión de que debía clasificarse como un pago anual, lo que prevé más de una período de pago (recordemos que el período impositivo para el impuesto sobre la renta personal - año calendario, y la organización es un agente fiscal, que tiene la obligación de transferir impuestos al presupuesto).

Además, se ha introducido un nuevo formulario de información, el 6‑NDFL, que las autoridades fiscales utilizan, entre otras cosas, para verificar la exactitud de la acumulación, deducción y transferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas al presupuesto (algunos inspectores quisieran ver el identidad entre las líneas completas 120 “Plazo para la transferencia de impuestos” del Formulario 6-NDFL y el requisito "107" de la orden de pago).

Condiciones de pago del impuesto sobre la renta personal (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

De conformidad con las Reglas, si la legislación sobre impuestos y tasas para el pago anual establece más de un plazo para el pago de un impuesto y se establecen fechas específicas para el pago de un impuesto (tasa) para cada término, entonces estos las fechas se indican en el indicador del período impositivo. Por lo tanto, es comprensible la ocurrencia de diferentes opciones para completar el campo 107 en la orden de pago.

Algunas inspecciones de Hacienda ya han notificado a sus "contribuyentes" que en el requisito "107" al transferir el IRPF, se debe indicar una fecha específica, como máximo en la que se debe transferir el impuesto.

¿Cuántos pagos generar: uno, dos o tres?

En la carta comentada, los funcionarios concluyeron: si la legislación tributaria prevé más de un plazo de pago de impuestos y establece fechas de pago de impuestos específicas para cada plazo, el contribuyente (consideramos que estas aclaraciones también aplican a los agentes fiscales) debe formar pagos separados con diferentes indicadores del período impositivo.

Si nos ponemos del lado de quienes creen que el IRPF es un pago de impuesto anual con distintos plazos para su pago, resulta que al trasladar el IRPF del importe de los salarios, si incluye bajas por enfermedad y (o) vacaciones pagar, un contador debe formar instrucciones de pago separadas en las que los indicadores del requisito "107" sean diferentes.

No nos comprometemos a afirmar que desde 2016 el algoritmo para completar el requisito "107" de la orden de pago ha cambiado al transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto. Por tanto, si Hacienda no te exige cumplimentar una orden de pago del IRPF de una nueva forma, puedes hacer caso omiso de la carta comentada y seguir actuando de la forma habitual. Sin embargo, no se sorprenda si las autoridades fiscales le señalan un error. Al mismo tiempo, siempre puede consultar con las autoridades fiscales sobre cualquier tema que se presente.

S. V. Manojova
experto en revistas
"Pago: actos y comentarios para un contador", N° 9, septiembre de 2016

Período fiscal 107 cómo completar Sberbank en línea

Periodo impositivo (107): cómo rellenar

"107" es uno de los campos de la orden de pago, que indica el período impositivo al transferir impuestos, primas de seguros y anticipos de impuestos. Los pagos para la transferencia de fondos al presupuesto se completan de acuerdo con las Reglas aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 12 de noviembre de 2013 No. 107n. El período impositivo en la orden de pago se indica al trasladar los impuestos vigentes y las primas de seguros. También es necesario cumplimentar el requisito 107 en caso de devolución voluntaria de atrasos por parte de un contribuyente o agente fiscal. Le diremos cómo completar este campo correctamente en nuestro artículo.

Código de período para el pago oportuno de impuestos

El indicador del campo 107 tiene la forma de un código de diez dígitos en el formato "ХХ.ХХ.ХХХХ".

Los dos primeros caracteres indican la frecuencia de pago:

"MS" - pago del mes (impuesto sobre la renta personal, impuestos especiales, etc.),
"KV" - pago por trimestre (UTII, IVA, etc.),
"PL" - pago por los seis meses (ESHN),
"GD" - pago anual (tasa ambiental).

Los siguientes dos caracteres, separados por un punto, son el número de serie del mes (del 1 al 12), trimestre (del 01 al 04) o medio año (01 o 02). Para un pago realizado una vez al año, ingrese 00.

Los últimos cuatro caracteres indican el año del informe.

En este formulario se indica el período impositivo para impuestos y anticipos del año en curso, o cuando el contribuyente descubre un error en la declaración de períodos anteriores y decide por sí mismo, sin esperar requerimiento de la autoridad fiscal, pagar impuesto adicional . En el campo "Período impositivo" (107), un pago de impuestos a tiempo, por ejemplo, para el impuesto sobre la renta personal para junio de 2017 se verá como "MS.06.2017", y UTII para el 2º trimestre de 2017, como "Q.02.2017" . En caso de recargo fiscal voluntario, se indica el período por el cual se realiza: por ejemplo, al trasladar el recargo fiscal del 4° trimestre de 2016 al 2° trimestre de 2017, en el campo 107 indicamos: “Q.04.2016”.

En caso de pago anticipado del impuesto, se deberá indicar el período impositivo por el cual se realiza la transferencia.

Período impositivo (107): cómo rellenar al transferir primas de seguro

Desde principios de 2017, las primas de seguros se han transferido a la oficina de impuestos, y solo las contribuciones de "daños" todavía se pagan al FSS. Dependiendo del destinatario del aporte, el campo 107 de la orden de pago deberá indicar:

período impositivo en el formato "MS.XX.XXXX" - para primas de seguros del PFR, OMS y FSS en caso de incapacidad temporal y maternidad,
"0": al transferir primas de seguro por "lesiones" al FSS.

Cuando se indica la fecha exacta en el campo 107

En determinados casos, en el campo "Período impositivo" (107) es necesario indicar no el período de pago (trimestre, mes, etc.), sino una fecha concreta. Cuando se ingresa alguno de los siguientes valores en el campo "Base de pago" (106), se indica la fecha según el documento correspondiente:

TR - el plazo establecido en la exigencia del IFTS,
RS - la fecha de pago del impuesto de acuerdo con el cronograma de cuotas,
DESDE - fecha de finalización del pago diferido,
RT es la fecha de pago según el calendario de reestructuración de la deuda,
PB - la fecha de finalización del procedimiento de quiebra,
PR - el último día de suspensión de cobro,
TI es la fecha de pago de una parte del crédito fiscal a la inversión.

Por ejemplo, en el requerimiento de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales (TR) el plazo de pago de la deuda tributaria está fijado para el 25 de julio de 2017, lo que significa que en el campo 107 del pago se debe indicar: “25/07/2017”.

¿Y cómo indicar el período impositivo en la orden de pago, si la deuda se paga sobre la base de un informe de auditoría fiscal o de una orden de ejecución? En este caso, el campo 107 debe ponerse a cero: "0".

Indicación incorrecta del período impositivo

Incluso si el período en el campo 107 de la orden de pago es incorrecto, el impuesto aún debe ir al presupuesto, ya que este no es el motivo del incumplimiento de la obligación de pagar el impuesto. Cuando un error es descubierto por el propio contribuyente, es mejor aclarar el período impositivo enviando una solicitud al IFTS con una copia del pago adjunto (inciso 4, inciso 4, inciso 7, artículo 45 del Código Tributario de la Federación Rusa).

Rellenamos correctamente los campos 106 y 107 en la orden de pago - evitamos impuestos adicionales

Una orden de pago es una orden del titular de una cuenta emitida a un banco de servicio con el fin de realizar cualquier pago. A pesar de que la necesidad de redactar este documento aparece con bastante frecuencia en las empresas, muchos especialistas tienen problemas para completar este formulario. Una de las dificultades más comunes es completar los campos 106 y 107. Intentemos descubrir cómo completar estas columnas correctamente.

En el "Reglamento sobre las reglas para la transferencia de fondos" (aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P) se proporciona una descripción detallada del llenado de los campos de los documentos de liquidación. Su correcta ejecución elimina disputas con las autoridades reguladoras.

Campo 107 en el pago: 2018

Los errores cometidos al completar secciones individuales pueden dar lugar a impuestos adicionales.

Campo 106 en orden de pago 2017

La columna 106 tiene por objeto indicar la base de pago. Independientemente de cómo se genere el documento para el pago (en modo manual o en el programa), los valores numéricos y alfabéticos en sus columnas deben cumplir con los requisitos de la legislación vigente.

A partir del 25 de abril de 2017, se realizaron modificaciones a la orden del Ministerio de Hacienda N° 107n, que determina las reglas para el procesamiento de los documentos de liquidación enviados por los titulares de cuentas bancarias. En consecuencia, el campo 106 de la orden de pago de 2016 tuvo que completarse de acuerdo con reglas ligeramente diferentes. Los cambios afectaron las reglas para completar los detalles individuales. Como antes, se presta especial atención al llenado de las columnas 106 y 107.

A continuación se muestra un formulario de orden de pago de muestra con números de campo.

Cuándo completar el campo 106

¿Se puede dejar el 106 en blanco? Los contadores en ejercicio saben perfectamente que esto no se puede hacer.

El campo 106 de la orden de pago, tanto en papel como en documento electrónico, se cumplimenta mediante códigos.

Para completar la columna en cuestión, se utilizan valores de código, que consta de dos caracteres alfabéticos:

TP - pago en el período actual;
TR, ZD, AP - pagos a la vista, voluntarios y bajo la ley del Servicio de Impuestos Federales;
IN - reembolso de un préstamo de inversión;
RS, OT - pago de deuda vencida o diferida;
RT - cálculos según el calendario de reestructuración;
AR - pago de la deuda pero al documento ejecutivo;
PR - pago de la deuda suspendida para el cobro;
PB, TL, ZT: designaciones utilizadas al realizar pagos en el marco del procedimiento de quiebra;
"BF" - el pago actual de un individuo, pagado desde su cuenta bancaria;

Campo 107 en la orden de pago

La siguiente columna en la sección destinada a aclarar la titularidad de la tarifa obligatoria es el campo 107 en la orden de pago. El valor del período impositivo consta de 10 caracteres, dos de los cuales son separadores. Como regla general, las dos primeras posiciones tienen por objeto aclarar el período en el que se realizan las transferencias. Para esto, se proporcionan los valores de MS (cálculo del mes), KV (según los resultados del trimestre), PL (para cálculos del semestre), GD (impuestos del año).

Después de especificar el período para el cual la organización informa, se coloca un separador. Le sigue la designación del mes, trimestre, semestre o año respecto del cual se efectúa el pago de los impuestos. Cabe señalar que en el caso de transferir deudas reestructuradas, vencidas u otras, se debe llenar el campo 107 de la orden de pago con el valor exacto.

Valores de campo 107

Ejemplo: MS.02.2017 - pago mensual de febrero de 2017; QF.02.2017 - trimestral, para el segundo trimestre de 2017; PL.01.2017 - semestral, para el primer semestre de 2017; DG.00.2017 - anual, para 2017.

Qué son los errores de formato y cómo evitarlos

Si alguno de los campos del documento de liquidación de impuestos y tasas está mal cumplimentado, existe el riesgo de incumplimiento de la obligación tributaria. Incluso si todos los datos bancarios se completan correctamente, el pago no se acreditará en su destino dentro del período establecido. Esto conlleva la acumulación de sanciones (no multas).

Para que la orden de pago en el campo 106 "motivo de pago" se complete correctamente, se recomienda utilizar programas de contabilidad especializados. La creación de nuevos documentos utilizando el código fuente correcto eliminará errores con una alta probabilidad. Se realizará una verificación adicional de la corrección del pago en el sistema bancario remoto. Si los campos 106 y 107 contienen errores, los documentos de liquidación serán rechazados hasta que se eliminen todos los comentarios.

En el campo 107 de la orden de pago (Anexo 2 del Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012) para la transferencia de impuestos, el pagador/agente fiscal debe indicar el código del período impositivo para el cual se aplica el impuesto. transferido (cláusula 8 del Apéndice No. 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 12.11.2013 N 107n).

El período impositivo lo indica el pagador/agente al transferir los impuestos del año en curso, así como también cuando el reembolso voluntario de los atrasos en ausencia de un requisito de pago del IFTS.

Orden de pago: campo 107

El valor del indicador reflejado en el campo 107 de la orden de pago tiene 10 caracteres - XX.XX.XXXX:

8 caracteres indican directamente el período impositivo;
Los 2 caracteres son separadores, indicados por un punto (".").

Orden de pago campo 107: período impositivo

El valor del campo 107 del pago del impuesto puede tomar la siguiente forma:

“MS.XX.YYYY”, donde XX es el número del mes (del 01 al 12), y YYYY es el año por el cual se realiza el pago. Por ejemplo, al transferir un anticipo del impuesto a la renta de marzo de 2017, se debe ingresar “MS.03.2017” en el campo 107 de la orden de pago;
“Q.XX.YYYY”, donde XX es el número del trimestre (del 01 al 04), YYYY es el año por el cual se paga el impuesto. Entonces, al transferir el próximo pago de IVA, por ejemplo, para el 1er trimestre de 2017, el campo 107 debe indicar "Q.01.2017";
“PL.XX.YYYY”, donde XX es el número del semestre (01 o 02), YYYY es el año por el cual se transfiere el impuesto. Por ejemplo, al transferir un pago bajo el Impuesto Unificado Agrícola del 1er semestre de 2017, ingrese el pago "PL.01.2017";
“YD.00.YYYY”, donde YYYY es el año por el que se paga el impuesto. Por ejemplo, al realizar el cálculo final del impuesto a la renta del año 2016, en el campo 107 del pago, deberá poner “DG.00.2016”.

Campo 107 en la orden de pago en 2017: cuando se fija una fecha concreta

Si el Código Fiscal de la Federación de Rusia para un pago anual establece más de un plazo de pago y se establecen fechas específicas para el pago de este impuesto, estas fechas se indican en el campo 107 de la orden de pago (cláusula 8 del Apéndice No. 2 a la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 N 107n).

Un ejemplo sorprendente de tal impuesto es el impuesto sobre la renta personal pagado por un empresario individual en la OSN por sí mismo (no como agente fiscal). Después de todo, debe transferir el impuesto al final del año a más tardar el 15 de julio del año siguiente al del informe, y los anticipos se transfieren durante el año (cláusula 9 del artículo 227 del Código Fiscal de la Federación Rusa): a más tardar el 15 de julio, el 15 de octubre del año que se informa y el 15 de enero del año siguiente para el que se informa.

Como puede ver, no hay términos en el Código con respecto a este impuesto, como para otros impuestos (por ejemplo, “el impuesto se paga a más tardar el día 28 del mes siguiente al período de declaración”), pero se indican fechas específicas. . En consecuencia, en el campo 107 del pago del impuesto sobre la renta personal de un empresario individual, debe ingresar exactamente la fecha para usted, por ejemplo, "17/07/2017" al pagar un anticipo de enero - junio de 2017 (15 de julio - Sábado).

Campo 107 en el pago del IRPF

Si una organización / empresario individual paga el impuesto sobre la renta personal al presupuesto como agente fiscal, entonces el campo 107 en la orden de pago del impuesto sobre la renta personal se completa de la manera habitual (es decir, en el formato "MS.XX.YYYY") . Después de todo, el Código Tributario no especifica fechas específicas para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas de la agencia.

En consecuencia, no han aparecido nuevas reglas para la cumplimentación de los pagos del IRPF. Aclaración del Servicio de Impuestos (Carta del Servicio de Impuestos Federales del 12 de julio de 2016 N ZN-4-1/ [correo electrónico protegido]), considerado por algunos expertos como una innovación en la cumplimentación del campo 107 de las liquidaciones del IRPF, no es más que un comentario general sobre el procedimiento de cumplimentación de las órdenes de pago del impuesto.

Ante este hecho, al trasladar el IRPF, por ejemplo, del salario de marzo de 2017, los agentes tributarios deberán poner “MS.03.2017” en el campo 107 de la orden de pago.

Pago del IRPF-2017: ejemplo de cumplimentación

Encontrará un ejemplo de pago del impuesto sobre la renta personal en 2017 en un material separado.

Error en el campo 107 de la orden de pago

Si cometió un error solo en el campo 107 de la orden de pago, entonces no hay nada de malo en eso: el dinero aún se destinó al presupuesto (cláusula 4, cláusula 4, artículo 45 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Pero tiene derecho a enviar una solicitud al IFTS con una solicitud para aclarar el período impositivo en la orden de pago, en la que cometió un error al completar el campo 107 (cláusula 7, artículo 45 del Código Fiscal de la Federación Rusa ).

Cómo llenar el campo 107 en una orden de pago al transferir aportes

A partir de 2017, la administración de las primas de seguros (excepto las contribuciones por “lesiones”) estará a cargo del Servicio de Impuestos Federales. Por lo tanto, al momento de llenar las órdenes de pago para la transferencia de aportes al IFTS (aportes a la OPS, aportes al seguro médico obligatorio, aportes al VNiM), se llena el campo 107 de la orden de pago en el formato “MS.XX.XXXX” (igual que en los pagos por agencia del IRPF). Y al pagar contribuciones al FSS ("contribuciones por daños"), se coloca "0" en el campo 107 (cláusula 5 del Apéndice No. 4 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013 N 107n).

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