La orden es el límite del saldo de caja para el año. Límite de saldo en efectivo. Calculamos el límite de saldo de efectivo

Cada período de informe, el departamento de contabilidad o el propio jefe de la empresa deben determinar cuánto efectivo se puede mantener en la caja. Tal obligación está prevista por el reglamento del Banco Central de Rusia No. 373-P del 12 de octubre de 2011. El límite de saldo de efectivo para 2018 debe ser calculado no solo por personas jurídicas, sino también por empresarios privados.

Muchas organizaciones prefieren utilizar pagos que no sean en efectivo. Pero algunos de ellos tienen que aceptar o dar dinero en efectivo. Por ejemplo, los trabajadores pueden recibir salarios o beneficios. La lista de situaciones que permiten el uso de efectivo no está limitada por ley. Pero la disponibilidad de dinero obliga a la empresa a calcular el límite de caja para 2018.

Todas las personas jurídicas deben tener una caja registradora si usan efectivo. Pero la cantidad de fondos en la caja registradora está limitada por el valor máximo permitido. Cada empresa tendrá la suya. El Banco Central de la Federación Rusa no da valores generales en sus disposiciones, pero da varias fórmulas con la ayuda de las cuales se debe establecer el límite de efectivo para 2018.

La presencia de una caja registradora obliga a la organización a llenar un libro de caja. Los datos se le transfieren a partir de documentos en efectivo firmados por las siguientes personas:

• el jefe de la empresa, si realiza operaciones de forma independiente;
• cajero y contador, si tienen las responsabilidades correspondientes.

El libro de caja le permite realizar un seguimiento del movimiento de efectivo en él (recibo, gasto). Debe verificar los datos en este documento diariamente y luego indicar el monto de los saldos. El monto de los fondos restantes no debe exceder el límite de efectivo para 2018 establecido por la orden del jefe.

En caso contrario, los autores serán sancionados administrativamente. El Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia prevé las siguientes sanciones por este delito:

Para no infringir la ley, la empresa debe saber cómo calcular el límite de efectivo para 2018.

Fórmulas utilizadas en el conteo.

La referida disposición del Banco Central prevé varias fórmulas para su cálculo. Pero cada uno de ellos debe usarse solo en casos específicos.

Con el recibo de dinero

Si una organización no solo entrega, sino que también recibe efectivo, al calcularlo, debe tener en cuenta la cantidad de ingresos. ¿Cómo calcular el límite de efectivo para 2018 en este caso? Usando la siguiente fórmula:

Límite = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>

El período tomado no puede ser mayor a 92 días (3 meses es el período máximo), y el efectivo no puede depositarse en el banco menos de una vez por semana. Un cálculo de muestra del límite de efectivo para 2017 lo ayudará a comprender el procedimiento de cálculo.

Ejemplo. La organización recibió 850.000 rublos en efectivo en enero de 2018 (17 días hábiles). Al mismo tiempo, los retiros de efectivo en la empresa ocurren una vez cada 5 días. A partir de aquí, el límite será igual a: (850 000/17) * 5 = 250 000 rublos.

Sin recibo de efectivo

Si la empresa no recibe efectivo, sino que solo lo usa, entonces el límite de efectivo para 2018 debe calcularse de acuerdo con la fórmula dada anteriormente, pero en lugar de la suma de todos los recibos, debe sustituir la cantidad total de dinero emitido por este periodo, excluyendo salarios y prestaciones sociales. Consideremos un ejemplo para mayor claridad.

Ejemplo. En enero de 2018 (17 días), la empresa pagó 1 450 000 rublos de la caja, de los cuales 600 000 rublos se gastaron en salarios (recuerde que el límite puede no observarse en los días de pago). Los clientes de la organización solo usan pagos sin efectivo para pagar los bienes. Los fondos se reciben en la caja cada 6 días del banco mediante cheque. ¿Cómo establecer un límite de efectivo en 2017 en este caso? Los cálculos serán los siguientes: ((1 450 000 - 600 000) / 17) * 6 = 300 000 rublos.

Las fórmulas para calcular el límite son simples y comprensibles; los cálculos del contador no deben generar dudas si el libro de caja se lleva correctamente.

Mucho depende de la correcta contabilidad en las empresas. Un contador calificado que realiza sus funciones oficiales de manera profesional y precisa puede proteger a la organización de reclamos de las autoridades reguladoras: el servicio de impuestos, la inspección laboral, etc. Entre otros procedimientos obligatorios que un contador debe llevar a cabo, se incluye el cumplimiento de la disciplina de efectivo, incluido establecer un límite de efectivo.

Descifrando el concepto de "límite de efectivo"

En términos simples, la frase "límite de efectivo" significa de manera bastante simple: esta es la cantidad máxima permitida de efectivo en una caja fuerte, caja fuerte o caja registradora de una empresa comercial al final del día. Esta norma fue introducida por el Banco Central de la Federación Rusa, y el departamento de contabilidad de la empresa debe establecer este límite individualmente al comienzo de cada año calendario.

Establecer y mantener un límite de efectivo es un dolor de cabeza para muchos contadores. Para evitar excedentes, tienen que monitorear constantemente el efectivo, y si el dinero de repente supera la norma establecida en la caja por la noche, entonces el representante del departamento de contabilidad debe ir al banco para hacerlo. De lo contrario, es poco probable que sea posible evitar el castigo administrativo durante cualquier verificación.

como era antes

Anteriormente, absolutamente todas las empresas y organizaciones que manejaban efectivo tenían que limitar los fondos residuales disponibles. Desde junio de 2014, esta práctica ha cambiado: ahora algunos representantes comerciales no pueden establecer límites. No en vano, muchos querían ejercer este derecho.

Sin embargo, las inspecciones realizadas por las autoridades fiscales revelaron algunas violaciones causadas por un conocimiento insuficiente del marco legal con respecto al contenido ilimitado de los saldos de efectivo y, como resultado, se aplicaron sanciones a varias empresas y organizaciones.

Por eso, para evitar reclamaciones de las autoridades fiscales, es necesario ejercer el derecho a una caja ilimitada de manera competente y con un conocimiento claro de todas las reglas de este proceso.

¿En qué casos está permitido exceder el límite en la caja?

Como se establece en la ley, en días estrictamente definidos, las empresas y organizaciones pueden permitir legítimamente excedentes de efectivo. En particular:

1. Si se espera el pago de salarios, asistencia social, material, becas, etc., pero no más de cinco días hábiles a partir de la fecha de retiro del dinero para estos fines de la cuenta corriente de la empresa;
2. Si las transacciones en efectivo se realizan en días festivos o fines de semana no laborables, la caja también puede tener montos por encima de los valores límite.

Cualquier otra circunstancia no puede justificar la superación del límite e inevitablemente dará lugar a sanciones administrativas en forma de multas.

Sanciones por superar el límite económico en taquilla

Las sanciones monetarias por exceder la cantidad de ingresos almacenados en la caja son bastante significativas:

• Entidades legales(empresas y organizaciones) pueden ser multadas de 40 a 50 mil rublos.
• empresarios individuales, así como los funcionarios (contadores o gerentes) de empresas comerciales están sujetos a una multa de 4 a 5 mil rublos.

Si no puede, pero realmente quiere: el derecho a renunciar al límite de efectivo

Pueden hacer uso de este derecho las sociedades mercantiles relacionadas con el ramo de la pequeña empresa, así como todos los empresarios individuales, independientemente del régimen fiscal que apliquen.

El rechazo del límite en la caja no implica ninguna acción especial, basta con cumplir con ciertos parámetros:

• ingreso marginal- no más de 800 mil sin IVA por servicios prestados y bienes vendidos;
• personal limitado- para el último año calendario, el número de empleados en la empresa no debe exceder las 100 personas;
• participación en el capital autorizado- no más de una cuarta parte de la participación de otras personas jurídicas.

Si la empresa cumple con estos requisitos, puede mantener de manera segura recursos financieros ilimitados en efectivo.

En los casos en los que surge el derecho a la ausencia de límite de efectivo no desde el registro empresa y, por alguna otra razón, en el curso de sus actividades, entonces, para utilizarlo, la dirección de la empresa debe seguir los siguientes pasos:

1. En una decisión escrita de cancelar la orden emitida anteriormente sobre el establecimiento de un límite de efectivo;
2. Emitir una nueva orden, donde se hará constar que a partir de tal y tal fecha no existe límite de efectivo.

Fijación de un límite de efectivo: procedimiento y reglas

Como se mencionó anteriormente, todas las grandes empresas y organizaciones deben introducir límites de efectivo. Si esto no se hace, entonces, por ley, el límite de efectivo se considera cero. Para establecer un límite en las finanzas almacenadas en la caja, el jefe de una empresa u organización debe emitir una orden adecuada. No es necesario presentar ninguna solicitud o notificación a la autoridad fiscal.

¡Atención! Por su propia iniciativa, los empresarios individuales o las personas jurídicas que operan en el campo de las pequeñas y medianas empresas pueden establecer un límite de efectivo.

Como regla general, la justificación de tales acciones es el deseo de garantizar el control sobre la seguridad del efectivo. Al mismo tiempo, se debe comprender que si se emite la orden correspondiente y se establece el límite de efectivo, entonces el departamento de contabilidad de la empresa o empresario individual está obligado a cumplirlo y llevar todo el exceso al banco. Si se encuentran infracciones durante la auditoría, la inspección fiscal ciertamente recurrirá a sanciones administrativas.

Cómo calcular el límite de efectivo

Esta pregunta es de mayor interés para los contadores principiantes. No necesita romperse la cabeza por eso: las opciones de cálculo están previstas por ley:

• Por el volumen de ingresos en efectivo según la fórmula:

  Límite = Ingresos / Período de liquidación x Días

• Por el volumen de retiro de efectivo (si no hay ingresos en efectivo) de acuerdo con la fórmula:

  Límite = Emisiones / Período de facturación x Días

Explicaciones:

Ganancia- la cantidad de fondos de la venta de servicios y la venta de bienes. Si la empresa acaba de crearse, aquí debe indicar la cantidad estimada de ingresos;

Período de facturación– de 1 a 91 días inclusive. Puede elegirse de manera absolutamente arbitraria;

días– de 7 a 14 días hábiles entre retiros de efectivo. Cabe recordar que cuanto menor sea el número de días, menos dinero debe quedar en la caja registradora.

Por lo tanto, si una empresa, debido a las circunstancias establecidas por la ley, está obligada a observar estrictamente la disciplina de efectivo, realizar un cálculo vespertino de las ganancias diarias y depositar los saldos en el banco, esto debe hacerse de acuerdo con todas las reglas y regulaciones establecidas por el legislador De lo contrario, es poco probable que sea posible evitar sanciones administrativas de las estructuras de control.

El límite de efectivo para pequeñas empresas en 2017 no se puede establecer. Y si ha definido un límite, habrá que respetarlo. Le diremos cómo calcular el límite de la caja registradora y, si no es necesario, cancelarlo.

Quien no puede instalar límite de efectivo para 2017

El límite de saldo de efectivo para 2017 es opcional para las pequeñas empresas. Así como el límite de efectivo para empresarios individuales no es necesario en 2017. Después de todo, para esos y otros, se ha establecido un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo. Esto se establece en el párrafo 2 de la Instrucción del Banco de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

Para que una empresa califique para la categoría privilegiada, debe cumplir con tres límites. Están nombrados en el artículo 4 de la Ley Federal del 24 de julio de 2007 N° 209-FZ. Este es el límite:

• por el número de personal. El número promedio del último año no debe exceder las 100 personas;
• acciones de otras empresas. La participación de organizaciones grandes y extranjeras: no más del 49 por ciento en el capital autorizado de una sociedad de responsabilidad limitada o sociedad anónima; la participación del estado, sujetos de la Federación Rusa, municipios, organizaciones públicas y religiosas, fondos: no más del 25 por ciento en el capital autorizado de una sociedad de responsabilidad limitada. Aunque hay excepciones;
• ingresos del año pasado sin IVA - no más de 800 millones de rublos.

Si está en un sistema simplificado, intente mantener registros en el nuevo servicio "". El programa en sí forma la cuenta principal, incluidos los recibos, los consumibles y el libro de caja.

Cómo establecer un límite de efectivo en 2017

Cuánto dinero puede quedar en la caja registradora al final de la jornada laboral, decide el jefe de la organización. También decide con qué frecuencia entregará el excedente de ganancias al banco.

Para cálculo del límite de efectivo para 2017 utilizar una metodología especial (establecida en el párrafo 2 de la Directiva del Banco de Rusia de fecha 11 de marzo de 2014 No. 3210-U). Luego aprueban por orden (ver más abajo). Ni el banco ni la Inspección de Hacienda se ponen de acuerdo sobre este límite de caja en 2017.

la empresa tiene efectivo

Si la empresa tiene ingresos en efectivo, determine los límites para el período de facturación, teniendo en cuenta cuánto se recibió en efectivo por los bienes vendidos, el trabajo realizado y los servicios prestados. La fórmula es:

El período de liquidación puede tomarse arbitrariamente:

• que precede al cálculo (por ejemplo, para el último trimestre);
• en el que los ingresos en efectivo eran máximos;
• el mismo período del año pasado.

El período de facturación incluye todos los días hábiles, pero no más de 92 (cláusula 1 del apéndice de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014).

Límite de efectivo en 2017 para pequeñas empresas se puede redondear de acuerdo con las reglas de las matemáticas o hacia abajo (cartas del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3 / 1876, el Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2 / 4116).

Ejemplo:El procedimiento para calcular el límite de efectivo para 2017

RASSVET LLC calcula los límites de efectivo para 2017, teniendo en cuenta los recibos de efectivo de enero a marzo de 2016. La empresa no tiene divisiones separadas. Los ingresos se depositan en el banco cada cinco días.

La empresa trabaja los siete días de la semana. Por tanto, el periodo de facturación es de 90 días hábiles (31 días + 28 días + 31 días). Recibos para el 1er trimestre de 2016 - 1,850,000 rublos:

• en enero - 500,000 rublos;
• en febrero - 600,000 rublos;
• en marzo - 750,000 rublos.

Límite de pago: 102.777,77 rublos. (1850 rublos: 90 días × 5 días).

Con base en estos datos, el jefe de la organización, por su orden, estableció límite de saldo de efectivo para 2017(para el I trimestre) - 103,000 rublos.

Prepare una orden sobre el límite de efectivo para 2017 con un cálculo adjunto (ejemplo a continuación).

Orden de límite de efectivo para 2017 (muestra)

Sociedad de Responsabilidad Limitada "RASSVET"

№ 6

Moscú

1. Establecer un límite de efectivo en la caja principal para el 1er trimestre de 2017 por un monto de 103,000 rublos.

2. Informar al jefe de caja del límite del saldo de fondos al jefe de contabilidad.

CEO Ivánov yo Ivánov

Ejemplo:Límite de efectivo para 2017 para LLC en USN

LLC "RECURSOS" compra materiales reciclables de la población. La empresa no tiene divisiones separadas. El dinero se retira de la cuenta bancaria cada tres días. Límite de efectivo para LLC en 2017 calculado según datos contables de enero-marzo de 2016.

La empresa opera cinco días a la semana. Período de liquidación: 56 días hábiles (15 días + 19 días + 22 días). El volumen de negocios en el crédito de la cuenta 50 "Cajero" excluyendo los pagos a los empleados - 1,130,000 rublos:

• en enero de 2016 - 400 000 rublos;
• en febrero de 2016 - 360 000 rublos;
• en marzo de 2016 - 370 000 rublos.

El saldo máximo de efectivo resultó ser de 60.535,71 rublos. (1.130.000 rublos: 56 días × 3 días). Por lo tanto, el saldo de caja de la empresa se limitó a un límite de 60.000 rublos. La misma cantidad fue escrita en la orden.

Tengo una pregunta
Calcule el límite del saldo de efectivo utilizando la fórmula. La cantidad resultó ser bastante grande: casi 10 millones de rublos. ¿Podemos establecer un límite tan grande?

Si claro. El límite de saldo está determinado por una de las dos fórmulas de la Ordenanza del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. Este documento no establece un límite máximo para la cantidad límite. Por lo tanto, por grande que sea el resultado para la empresa, esta tiene derecho a aprobarlo como límite. Y si la empresa es pequeña, entonces los límites no se pueden fijar en absoluto (párrafo 10, inciso 2 de la Directiva N° 3210-U). Orden suficiente para rechazar el límite. A partir de la fecha de dicha orden, puede conservar cualquier cantidad de efectivo indefinidamente

Cómo eliminar el límite de pago para pequeñas empresas en 2017

Si el jefe de una pequeña empresa decide no establecer un límite de efectivo, emite una orden (ver más abajo).

Orden para cancelar el límite de efectivo para una pequeña empresa (muestra)

Sociedad de Responsabilidad Limitada "Chaika"

Moscú

Orden de límite de efectivo para 2017№ 7

ORDENO:

1. En 2017, mantenga efectivo en caja sin establecer un límite de saldo de efectivo.

2. Responsable de la seguridad de los fondos para nombrar al cajero A.N. Sidorov.

Director Strelnikov ES. Strelnikov

Familiarizado con la orden:

contador jefe Ardova O. A. Ardova

Cajero Sidorova UN. Sidorova

Si una organización adquiere el estatus de pequeña empresa dentro de un año, entonces tiene derecho a dejar de determinar el límite del saldo de efectivo a partir de ese momento (carta del Banco de Rusia del 3 de septiembre de 2015 No. 29-1-1-6 / 6103). Es más seguro cancelar los límites previamente establecidos mediante una orden separada (ver más abajo).

Orden para cancelar la orden para establecer un límite de dinero en la caja (muestra)

Moscú

Orden de cancelación del límite de efectivo para 2017 № 28

ORDENO:

1. A partir del 1 de octubre de 2017, cancelar la orden de fijación de un límite en el saldo de fondos en las cajas de las divisiones de la organización con fecha 1 de enero de 2017.

2. A partir del 1 de octubre de 2017, mantener efectivo en caja sin fijar un límite de saldo en caja.

3. Responsable de la seguridad de los fondos para nombrar al cajero I.Yu Zhuravleva.

Director Ivánov AV. Ivánov

Familiarizado con la orden:

contador jefe Sokolova COMO. Sokolova

Cajero Zhuravleva I.Yu. Zhuravleva

¿Cuáles son las sanciones por exceder el límite de efectivo?

El límite de efectivo para pequeñas empresas en 2017 deberá observarse si se fijó una vez y no se canceló. De lo contrario, los inspectores pueden cobrar una multa de hasta 50.000 rublos. (parte 1 del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). Y un funcionario puede ser multado con 4000-5000 rublos.

Para organizaciones y empresarios que son pequeñas y medianas empresas, los inspectores pueden reemplazar una multa con una advertencia si:

• la violación se cometió por primera vez;
• sin daños materiales;
• no hay amenaza de emergencias naturales o provocadas por el hombre;
• no hay daño o amenaza para la vida y la salud de las personas, los animales y la vegetación, el medio ambiente, los monumentos históricos y culturales o la seguridad de Rusia.

Esto se deriva de la parte 3 del artículo 1.4, la parte 3 del artículo 3.4, la parte 3.5 del artículo 4.1, el artículo 4.1.1 del Código Administrativo de la Federación Rusa.

Al mismo tiempo, hay dos casos en los que puede exceder el límite de efectivo disponible. El primero - en los días de emisión de salarios, beneficios, becas, pagos sociales y otros pagos que se relacionan con el fondo de salarios. Los fondos para estos fines se pueden mantener en la caja durante cinco días hábiles. Después de este período, devuelva el exceso de efectivo al banco. Y el segundo caso: los fines de semana y días festivos, si se realizan transacciones en efectivo en estos días. Cobrar los excedentes de dichos días a más tardar el primer día hábil fijado para la entrega de los excedentes al banco.

Caja registradora- fondos de la empresa o su departamento que realizó transacciones en efectivo. Esto también incluye la habitación donde se encuentran dichas unidades. Pero incluso eso no es todo. El término "caja" oculta el departamento de contabilidad, que se utiliza cuando se refleja información sobre el flujo de caja y la documentación financiera. Con base en esto, se puede concluir que ¿Qué es el límite de efectivo?.

De hecho, esta es la cantidad de fondos que deberían estar en la caja de la empresa. El límite mínimo de dinero lo establece el Banco Central de la Federación Rusa sujeto a ciertas condiciones. Si al final del día hay más dinero que el límite de efectivo, se transfieren al banco con transferencia posterior a la cuenta corriente. Puede guardar efectivo que haya excedido el límite solo en días específicos: en días no laborables, fines de semana o para pagar salarios.

Si se supera el límite, esto puede generar una serie de problemas para la persona jurídica, y 2018 no es una excepción en este sentido. No importa cuán grande sea la violación, por cinco o cincuenta mil rublos.

Límite de efectivo para 2018: las sutilezas del cálculo

Hace tres años (en marzo de 2014), el Banco de Rusia emitió una orden según la cual se cancelaron algunas disposiciones relacionadas con las pequeñas empresas. Desde el verano de 2014, todas las empresas han recibido el derecho a mantener el dinero en efectivo sin condiciones estrictas de plazo o cantidad. A pesar de ello, la necesidad de calcular el límite aún no ha perdido relevancia. A continuación veremos cómo hacerlo correctamente.

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Se puede hacer de dos maneras: por emisión o por recibos. Si el cálculo se hace al recibo, el límite de efectivo es igual a la cantidad de ingresos dividida por el producto del período de retiro de efectivo por el número de días hábiles. En el proceso de cálculo del límite de saldo de efectivo, vale la pena considerar una serie de matices:

• Se toma para el cálculo cualquier período de 3 meses durante los últimos 92 días. Después de eso, el monto de los ingresos se divide por la cantidad de días hábiles no incluidos en el período seleccionado, teniendo en cuenta el horario de trabajo de la empresa o su división.
• Los ingresos totales incluyen únicamente las ganancias recibidas por la venta de obras, bienes o servicios, así como los producidos por otras actividades financieras.
• Los plazos para la transferencia de utilidades se especifican en el convenio con la institución financiera y no pueden ser mayores a siete días. Si no existe sucursal de la institución en el asentamiento, el plazo se amplía a dos semanas. Vale la pena considerar que al elaborar un cronograma para recolectar fondos, este parámetro debe tenerse en cuenta en el cálculo.

Un ejemplo de cálculo del límite de efectivo. El beneficio de la empresa en los últimos tres meses es de 10 millones de rublos. Durante este período, todos los días fueron laborables (92 días). El cobro se realiza cada cinco días (por acuerdo de las partes). En este caso, el límite del saldo de caja es (10 millones de rublos / 92) * 5 = 543 478 rublos.

A la hora de calcular el límite de caja para la emisión de fondos, se toma como base todo el dinero emitido. Sin embargo, los salarios no se tienen en cuenta. Esta técnica es relevante para los casos en que un negocio implica la compra de materias primas a las personas.

Cancelación del límite de pago: ¿qué necesitas saber?

De acuerdo con la legislación, el límite de efectivo ya se canceló para los empresarios individuales que trabajan en todos los sistemas fiscales, así como para las pequeñas empresas. En el primer caso, demostrar tus derechos no es un problema. En cuanto a las personas jurídicas, debe acreditar su derecho a cancelar el límite de la caja registradora. Al mismo tiempo, no hay necesidad de registro adicional, es suficiente para cumplir con los criterios de evaluación. Aquí están los principales:

• Ingresos anuales de hasta 800 millones de rublos (anteriormente, este número era de 400 millones, por lo que muchos empresarios no entraban en la categoría correcta).
• Participación en el capital autorizado - hasta el 49 por ciento.
• El número de empleados es de hasta cien personas.
• Participación estatal - hasta el 25 por ciento.

De acuerdo con la Ley Federal 209, si una empresa no cumple con uno de los criterios anteriores durante 3 períodos consecutivos, la empresa ya no se incluye en la categoría de las pequeñas.

Si la empresa trabajaba anteriormente con un límite de saldo de efectivo, pero cumple con las condiciones y decidió cancelarlo, es recomendable emitir una orden correspondiente, seguida de notificación a los empleados y transferencia de una copia a los departamentos. Una recomendación similar se aplica a los empresarios individuales (incluso en ausencia de empleados).

Desde principios de 2017 la ley, conmovedor estableciendo límite de saldo de 2013 dejó de funcionar. Por lo tanto, el empresario tiene derecho a decidir por sí mismo si se adhiere o no a dicha norma. A juzgar por la práctica, el límite del saldo de efectivo sigue siendo importante y no es deseable mantener todo el dinero en la oficina; es mejor hacerlo en la cuenta corriente del banco. Además, en el proceso de actividad, la empresa necesita no solo efectivo, sino también fondos no monetarios. En todo caso, el gestor debe saber que se deben seguir las reglas sobre el límite de efectivo para 2018, o vale emitir una orden cancelando su efecto.

Ningún sistema financiero funcionará de manera estable si los bancos no tienen efectivo comercial gratuito a su disposición. Resultó posible obligar a una entidad comercial a entregar el saldo en exceso, y no a almacenar dinero en su caja, solo por la fuerza con la perspectiva de aplicar la responsabilidad administrativa. Por lo tanto, cualquier cantidad en la caja registradora que exceda el límite prescrito se convertirá en una sorpresa desagradable para los funcionarios de hasta 5000 rublos y hasta 50 000 rublos para la propia persona jurídica.
Límite de saldo de efectivo para 2017 para pequeñas empresas últimas noticias

En marzo de 2014, la Ordenanza del Banco de Rusia anunció la cancelación de varias disposiciones relacionadas con la realización de transacciones en efectivo para pequeñas empresas y, a partir del 1 de junio de 2014, los fondos pueden mantenerse en la caja de la empresa sin restricciones en el cantidad y plazos.

Cálculo del límite de efectivo para pequeñas empresas en 2017

En términos de ingresos:

Límite = Monto de los ingresos / Número de días hábiles * Plazo para la entrega de los ingresos en efectivo.

Es importante saber algunas cosas:

• el monto total de los ingresos incluye únicamente los producidos por la venta de bienes, obras y servicios, los rendimientos de dinero contable y los ingresos de otras actividades económicas. No se tienen en cuenta las cantidades destinadas a pagos a empleados en forma de salarios, becas, manutención material.
• para el cálculo, toman cualquier período de tres meses durante los 92 días hábiles anteriores y dividen el monto de los ingresos por la cantidad de días hábiles que cayeron en el período seleccionado de acuerdo con el horario de trabajo de la empresa y sus divisiones.
• los términos para la entrega de los ingresos se prescriben con mayor frecuencia en el acuerdo con el banco y no pueden exceder los 7 días, y para liquidaciones sin sucursales bancarias: 14 días. Es importante recordar que si existe un cronograma de recolección, este valor se sustituye en la fórmula.

Ejemplo de cálculo del saldo de efectivo permitido:

Siempre que los ingresos de la organización comercial para el último trimestre sean de 5,000,000 de rublos, los 90 días hayan estado funcionando y, de acuerdo con el contrato, la recolección sea cada tres días, el monto máximo del saldo será
5.000.000/90*3= RUB 166.667,00

Al calcular el límite de efectivo en términos del monto de la emisión, se toma como base la suma de todos los fondos emitidos, pero incluso en esta opción, los fondos para salarios y otros pagos a los empleados no se incluirán en la fórmula. Este método se justifica cuando las materias primas y los productos se compran constantemente a la población, porque en este caso no se aplica la restricción sobre la cantidad de asentamientos. El cálculo se puede realizar según el mismo modelo.

Las unidades de negocio recién registradas utilizan los resultados esperados o los recibos para calcular el saldo.

Cancelación de límite de efectivo para pequeñas empresas por ley

El procedimiento para la realización de transacciones en efectivo N° 3210-U determina que la supresión del límite de efectivo es legal para los empresarios individuales en cualquier régimen tributario y las entidades de pequeña empresa. Y si el problema es claro con los empresarios, entonces una entidad legal debe evaluar y justificar su derecho a cancelar. No necesita hacer nada especial; para confirmar el estado de una entidad comercial, solo necesita cumplir con varios criterios:

• 1. La cantidad de ingresos para el año no debe exceder los 800 millones de rublos (antes del 25 de julio de 2015, los requisitos eran más estrictos y el límite de ingresos era de 400 millones de rublos);
• 2. El número medio no puede ser superior a 100 personas;
• 3. Participación accionaria en el capital autorizado de otras personas jurídicas que no entren en la categoría de pequeñas, no más del 49%;
• 4. La participación accionaria del estado, sujetos de la Federación Rusa y sus municipios, organizaciones públicas y extranjeras debe ser inferior al 25%.

La Ley Federal N° 209-FZ establece que el incumplimiento de cualquiera de las condiciones anteriores durante tres períodos consecutivos excluye a una empresa de la lista de las pequeñas.

Orden sobre la supresión del límite de efectivo para las pequeñas empresas

Si la organización que anteriormente aplicó el límite decidió que aún era más rentable cancelarlo y cumplió con todas las convenciones de la ley, entonces debe protegerse de la quisquillosidad de los inspectores y emitir una orden para cancelar el saldo de la empresa. Bajo la firma, notifique a todos los empleados y transfiera una copia a todos los departamentos.
Sería más seguro emitir la misma orden para empresarios individuales, incluso si no hay empleados, no hay nadie que se familiarice con ella y el empresario se da la orden a sí mismo. A veces, un documento que parece divertido te salva de multas por su contenido antiestético.

Ejemplo de orden para cancelar el límite de efectivo para pequeñas empresas

Como ejemplo, puede utilizar la redacción:

“Desde el 01.01.2017, cancelar el efecto de la Orden No. s / n de fecha 01.01.2013 “Sobre la fijación del límite de saldo de efectivo”. Asegure el almacenamiento de efectivo en la caja de la empresa sin limitar el límite de saldo.

Los funcionarios del Banco de Rusia no consideran obligatoria la posdata sobre la ausencia de un nuevo límite, pero es mejor ir a lo seguro en caso de que aparezca un inspector, convencido de que si no se establece un nuevo límite de saldo, entonces este es la cancelación del valor anterior, y desde la fecha del pedido es igual a cero.

¿Las pequeñas empresas necesitan un límite de efectivo? Opinión de expertos

La decisión de cancelar el límite de efectivo no siempre está justificada, a veces es más rentable y más seguro mantener el efectivo en una cuenta corriente, y no en una oficina segura. No se olvide de limitar la cantidad de pagos en efectivo entre entidades comerciales, por lo que también se necesita dinero que no sea en efectivo.

Independientemente de la opción elegida para realizar transacciones en efectivo, el jefe de la empresa y el empresario deben recordar que la orden para establecer el límite en el monto del saldo en la caja debe ejecutarse estrictamente o la orden de cancelación debe emitirse en escribiendo. Ignorar este documento le costará más.