¿Cómo llenar y presentar una declaración de impuesto territorial? ¿Cómo llenar una declaración de impuesto territorial correctamente? Formulario de impuesto territorial

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Nuevo formulario de declaración del impuesto territorial para 2019

Es necesario presentar una declaración de impuestos sobre la tierra en el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-21/347 con fecha 10.05.2017, teniendo en cuenta los cambios realizados por órdenes del Servicio de Impuestos Federales con fecha 02.03. 2018 No. ММВ-7-21/118 y de fecha 30.08.2018 No. ММВ -7-21/509. Los cambios son efectivos desde el 2 de junio y el 21 de noviembre de 2018, respectivamente. El formulario actualizado se aplica a partir de los informes de 2018.

En el programa BukhSoft, el formulario de declaración de impuestos sobre la tierra se puede completar, imprimir, cargar y verificar fácilmente en busca de errores.

El archivo generado se puede enviar a las autoridades fiscales utilizando el sistema de informes a través de Internet.

Descarga el formulario de declaración del impuesto territorial de 2017

La declaración del impuesto territorial para 2017 debía presentarse en el formulario aprobado por la orden del Servicio de Impuestos Federales de fecha 10 de mayo de 2017 No. ММВ-7-21/347.

La declaración, como antes, consta de una carátula, la sección 1 "El monto del impuesto territorial a pagar en el presupuesto" y la sección 2 "Cálculo de la base imponible y el monto del impuesto territorial".

No hay línea en la portada para indicar el código OKVED.
Códigos de barras reemplazados en todas las páginas de la declaración.
En la segunda sección no hay líneas 090 "Código de beneficio fiscal en forma de cantidad libre de impuestos" y 100 "Cantidad libre de impuestos (rublos) (cláusula 5 del artículo 391 del Código)". Estas líneas se han eliminado, ya que estaban destinadas a calcular los beneficios fiscales para la tierra propiedad de personas que ahora no presentan una declaración de tierras.
Se ha cambiado la numeración de líneas de la sección 2 de la declaración de tierras. La cantidad calculada de impuestos pagaderos al presupuesto para el período impositivo (rublos) se ha movido a la línea 250”.
Se introduce la posibilidad de calcular el impuesto en función del "coste normativo del suelo". Esto es relevante para los contribuyentes de impuestos territoriales en Crimea.

Formulario de declaración de impuestos para el impuesto territorial para 2017

Ejemplo de llenado de la declaración del impuesto territorial para el año 2017

Instrucciones para llenar una declaración de impuesto territorial

La declaración del impuesto sobre la tierra (en lo sucesivo, la declaración) la completan los contribuyentes, organizaciones o individuos que son empresarios individuales, con respecto a las parcelas de tierra de su propiedad sobre la base de la propiedad o el derecho de uso permanente (ilimitado) y utilizado (destinado a su uso) en actividades empresariales, y presentado a la autoridad fiscal en la ubicación de la parcela de tierra.

El procedimiento para completar la portada de la declaración.

3.1. La carátula de la declaración es cumplimentada por el contribuyente, con excepción del apartado "Para ser cumplimentado por un empleado de la autoridad fiscal".

3.2. Al llenar la carátula de la declaración, debe especificar:

Para organizaciones de TIN y KPP que la autoridad fiscal a la que se presenta la declaración les asigna la organización (los detalles de especificar TIN y KPP para organizaciones reorganizadas se dan en la cláusula 2.8 de este Procedimiento).
En el campo "TIN", para una organización rusa, el TIN se indica de acuerdo con el certificado de registro de la organización rusa con la autoridad fiscal en su ubicación, para una organización extranjera que opera en el territorio de la Federación Rusa, de acuerdo con el certificado de registro de una organización extranjera en la autoridad fiscal.
En el campo "KPP" para una organización rusa en la declaración, el KPP se indica de acuerdo con el certificado de registro de la organización rusa ante la autoridad fiscal.
En el campo "KPP" para una organización extranjera que opera en el territorio de la Federación Rusa, se indica un KPP en la declaración de acuerdo con el certificado de registro de una organización extranjera con una autoridad fiscal.
En el campo "KPP" para una organización extranjera que presenta una declaración en la ubicación de una propiedad inmueble que no está relacionada con las actividades de una organización extranjera a través de su oficina de representación permanente en la Federación Rusa, el KPP se indica de acuerdo con el aviso de registro de una organización extranjera con una autoridad fiscal en la ubicación de los bienes inmuebles.
Para las organizaciones: los contribuyentes más grandes, el TIN y el KPP en la ubicación de la organización se indican de acuerdo con el certificado de registro de la organización rusa con la autoridad fiscal en la ubicación (categoría 5 y 6 KPP - "01").
Para los contribuyentes que son inversionistas en un acuerdo de producción compartida, el TIN y KPP en la ubicación de la parcela del subsuelo proporcionada al inversor para su uso bajo los términos de un acuerdo de producción compartida (en adelante, el PSA) se indica de acuerdo con el certificado de registro ante la autoridad fiscal del contribuyente al cumplir con el PSA.
Número de corrección.
Al enviar una declaración primaria a la autoridad fiscal, se ingresa "0--" en el campo "Número de ajuste", al enviar una declaración modificada, se indica el número de ajuste (por ejemplo, "1--", "2-- " etcétera).
Se presenta una declaración modificada a la autoridad fiscal en la forma en que estaba vigente en el período impositivo para el cual se realizan los cambios pertinentes. Al recalcular la base imponible y el monto del impuesto territorial, no se tienen en cuenta los resultados de las auditorías fiscales realizadas por la autoridad fiscal para el período impositivo para el cual se recalculan la base imponible y el monto del impuesto.
Si es imposible determinar el período de errores (distorsiones), la base imponible y el monto del impuesto territorial se vuelven a calcular para el período impositivo en el que se revelan los errores (distorsiones).
El período impositivo para el que se presenta la declaración.
Los códigos que definen el período impositivo se encuentran en el Anexo N° 1 de este Procedimiento.
El año de referencia para el que se presenta la declaración.
El código de la autoridad fiscal a la que se presenta la declaración se indica de acuerdo con los documentos de registro ante la autoridad fiscal.
Las claves para la presentación de la declaración ante la autoridad fiscal se fijan de conformidad con el Anexo N° 3 de este Procedimiento.
El nombre completo de la organización se indica de acuerdo con el nombre indicado en el documento constitutivo de esta organización (si hay una transcripción latina en el nombre, se indica).
En el campo "Forma de reorganización (liquidación) (código)" se indica el código de conformidad con el Apéndice N° 2 de este Procedimiento.
El campo “TIN/KPP de la organización reorganizada” se llena de acuerdo con la cláusula 2.8 de este Procedimiento.
El teléfono de contacto del contribuyente debe constar de un código de país, un código de localidad, un número de teléfono sin letreros ni espacios. Por ejemplo, "84950000000".
El número de páginas en que se redacta la declaración.
El número de hojas de los documentos justificativos o sus copias, incluidos los documentos o sus copias que confirmen los poderes del representante del contribuyente (en el caso de presentación de la declaración por el representante del contribuyente), adjuntos a la declaración.

3.3. En la sección de la Carátula "Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta declaración" indica:

En caso de confirmación de la confiabilidad e integridad de la información en la declaración, el jefe de la organización contribuyente deberá poner "1"; en el caso de confirmación de la veracidad y exhaustividad de la información por parte del representante del contribuyente, se coloca "2".
Al presentar una declaración por parte de un contribuyente, en el campo "(apellido, nombre, patronímico completo)" se indican línea por línea el apellido, el nombre y el patronímico del jefe de la organización. Se adjunta la firma personal del jefe de la organización y la fecha de la firma.
Al presentar una declaración por parte de un representante de un contribuyente, una persona física, en el campo "(apellido, nombre, patronímico completo)" se indican línea por línea el apellido, el nombre y el patronímico del representante del contribuyente. Se fija la firma personal del representante del contribuyente, la fecha de la firma.
Al presentar una declaración por un representante de un contribuyente - una persona jurídica, el campo "(apellido, nombre, patronímico completo)" deberá indicar línea por línea el apellido completo, nombre, patronímico de una persona física autorizada de conformidad con un documento que confirma la autoridad de un representante de un contribuyente - persona jurídica para certificar la exactitud e integridad de la información, especificada en la declaración.
En el campo "(nombre de la organización - representante del contribuyente)" se indica el nombre de la persona jurídica - representante del contribuyente. Se adjunta la firma de la persona, cuya información se indica en el campo "(apellido, nombre, patronímico completo)", de la persona jurídica: el representante del contribuyente y la fecha de la firma.
La firma del jefe de la organización o su representante y la fecha de la firma se colocan en los campos "Confirmo la exactitud y la integridad de la información especificada en esta declaración:" de la portada y "Confirmo la exactitud y la integridad de la la información especificada en esta página:" Apartado 1 de la declaración. La fecha de firma se llena de acuerdo con la cláusula 2.4 de este Procedimiento.

3.4. En el campo "Nombre y detalles del documento que acredite la autoridad del representante", se indicará el tipo de documento que acredite la autoridad del representante del contribuyente y los detalles del documento especificado.

3.5. La sección "Para ser completado por un empleado de la autoridad fiscal" contiene información sobre la presentación de una declaración:

forma de presentación de la declaración (el código se indica de acuerdo con el Apéndice N° 4 de este Procedimiento);
número de páginas de la declaración;
el número de hojas de documentos de respaldo o sus copias adjuntas a la declaración;
fecha de presentación de la declaración;
el número bajo el cual se registra la declaración;
apellido e iniciales del empleado de la autoridad fiscal que aceptó la declaración;
firma del empleado de la autoridad fiscal que aceptó la declaración.

Procedimiento para cumplimentar el apartado 1 de la declaración

4.1. El contribuyente completa la sección 1 de la declaración para todos los terrenos ubicados dentro de los respectivos municipios (participaciones de terrenos ubicados dentro de los límites de los respectivos municipios (ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol), acciones en el derecho a un terreno).

4.2. En el campo "Nombre del acuerdo de reparto de la producción (para parcelas de subsuelo proporcionadas para su uso en los términos del PSA)" se indica el nombre del PSA.
Cada bloque de líneas con los códigos 010 - 040 contiene:

en línea con el código 010, basado en la legislación de la Federación Rusa sobre clasificación presupuestaria, se indica el código de clasificación presupuestaria de la Federación Rusa (en adelante, BCC), de acuerdo con el pago de la cantidad correspondiente de tierra se debe realizar el impuesto indicado en línea con el código 030;
en línea con el código 020, se indica el código para OKTMO, por el cual se paga el monto del impuesto territorial especificado en línea con el código 030.
No está permitido indicar los códigos OKTMO de las entidades constitutivas de la Federación Rusa, sus distritos, administraciones rurales, consejos de aldea, distritos, etc.;
en línea con el código 021: el monto calculado del impuesto territorial pagadero al presupuesto para el período impositivo según el contribuyente, calculado en la ubicación del terreno (participación del terreno) de acuerdo con los códigos correspondientes para OKTMO y CBC.
El valor en línea con el código 021 con los códigos correspondientes para OKTMO y CBC se determina como el monto entre los montos calculados del impuesto territorial pagadero al presupuesto indicado en línea con el código 250 de todas las Secciones 2 presentadas de la declaración con los códigos correspondientes para OKTMO y CBC;
el monto del pago anticipado del impuesto territorial después del primer, segundo y tercer trimestre del período impositivo en curso se calcula como una cuarta parte de la tasa impositiva correspondiente del porcentaje del valor catastral del terreno al 1 de enero del año que es el período impositivo (inciso 6 del artículo 396 del Código).
El importe del anticipo se indica, respectivamente:
- en línea con el código 023 - el monto del anticipo del impuesto territorial pagadero al presupuesto para el primer trimestre del año en curso, en rublos;
- en línea con el código 025 - el monto del anticipo del impuesto territorial pagadero al presupuesto para el segundo trimestre del año en curso, en rublos;
- en línea con el código 027 - el monto del anticipo del impuesto territorial pagadero al presupuesto para el tercer trimestre del año en curso, en rublos;
en línea con el código 030: el monto del impuesto a pagar al presupuesto, según los datos del contribuyente según los códigos relevantes para OKTMO y CBC, en rublos.
El valor en línea con el código 030 con los códigos correspondientes para OKTMO y KBK se determina como la diferencia entre el monto calculado del impuesto territorial pagadero al presupuesto para el período impositivo indicado en línea con el código 021 y los montos de los pagos anticipados del impuesto territorial por pagar al presupuesto en durante el período impositivo, indicado en líneas con códigos 023, 025 y 027 con los códigos correspondientes para OKTMO y KBK, en rublos.
Si el monto recibido toma un valor negativo, se coloca un guión en la línea con el código 030;
en línea con el código 040, el monto del impuesto territorial calculado a reducir con base en los resultados del período impositivo, determinado como la diferencia entre el monto calculado del impuesto territorial pagadero al presupuesto para el período impositivo, indicado en línea con el código 021 , y los montos de los pagos anticipados del impuesto territorial, pagaderos al presupuesto durante el período impositivo, indicados en las líneas con los códigos 023, 025 y 027 con los códigos correspondientes para OKTMO y CBC, en rublos.
Si el monto recibido toma un valor negativo, entonces el valor dado sin el signo "-" se indica en la línea con el código 040, y si es positivo, se coloca un guión en la línea con el código 040.

4.3. La información especificada en la Sección 1 de la declaración, en el campo "Confirmo la exactitud e integridad de la información indicada en esta página:" para la organización, está confirmada por la firma del jefe de la organización o representante. En este caso, se fija la fecha de la firma.

Procedimiento para cumplimentar el apartado 2 de la declaración

5.1. El contribuyente completa la Sección 2 de la declaración por separado para cada terreno (la parte del terreno ubicada dentro de los límites del municipio correspondiente (ciudades federales de Moscú, St. perpetuo) uso de la organización.

5.2. En el campo "Número catastral del solar" se indica el número catastral del solar.

5.3. La línea con el código 010 indica el CBC por el cual se paga el monto del impuesto territorial.

5.4. En línea con el código 020, se indica el código OKTMO del municipio en cuyo territorio se encuentra el terreno (participación del terreno) y por el cual está sujeto a pago el monto del impuesto territorial.
No está permitido indicar los códigos OKTMO de las entidades constitutivas de la Federación Rusa, sus distritos, administraciones rurales, consejos de aldea, distritos, etc.

5.5. En la línea con el código 030, se indica el código de la categoría de terreno de conformidad con el Apéndice No. 5 de este Procedimiento.

5.6. De acuerdo con el código 040, el valor se indica en relación con los terrenos adquiridos (cedidos) en propiedad por personas jurídicas en las condiciones de construcción de viviendas en ellos, con excepción de la construcción de viviendas individuales realizadas por personas físicas, dentro de un plazo de tres años. período de construcción a partir de la fecha de registro estatal de los derechos sobre estos terrenos hasta el registro estatal de los derechos sobre el objeto inmobiliario construido, y superior al período de tres años de construcción del objeto inmobiliario, hasta la fecha de registro estatal registro de derechos sobre el objeto inmobiliario construido. El valor correspondiente al período de construcción del objeto inmobiliario de 3 años debe marcarse con el signo "1", y más de 3 años, con el signo "2".

5.7. En línea con el código 050, se indica el valor catastral (participación del valor catastral) del terreno o el precio estándar del terreno, en rublos.
El valor catastral (participación del valor catastral) de un terreno se indica a partir del 1 de enero del año que es el período impositivo.
El precio normativo de la tierra se indica en relación con terrenos ubicados en los territorios de la República de Crimea y la ciudad federal de Sebastopol, que se determina sobre la base del precio normativo de la tierra establecido a partir del 1 de enero del período impositivo correspondiente. por los órganos ejecutivos autorizados de la República de Crimea y la ciudad federal de Sebastopol de conformidad con la cláusula 8 del artículo 391 del Código.
En relación con un solar constituido en un período impositivo, la base imponible en dicho período impositivo se determina como su valor catastral a partir de la fecha de inscripción en el Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado de la información que sirve de base para la determinación del valor catastral de tal terreno.
En relación con una parcela de tierra ubicada en los territorios de varios municipios (en los territorios del municipio y las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo o Sebastopol), la base imponible se determina para cada municipio (ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol). La base imponible en relación con la parte de un terreno ubicado dentro de los límites del municipio correspondiente (ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) se determina como una parte del valor catastral de todo el terreno proporcional a la especificada parte del terreno.

5.8. En línea con el código 060, se indica la participación del contribuyente en el derecho a un terreno (en forma de fracción simple correcta).
Se rellena el valor de la línea con el código 060:
- en relación con parcelas de tierra que son de propiedad compartida común;
- en relación con los terrenos que se encuentren en copropiedad común.
Este valor también se completa si, al adquirir un edificio, estructura u otro bien inmueble, el adquirente (comprador) de conformidad con la ley o el contrato transfiere la propiedad de la parte del terreno que está ocupada por bienes inmuebles y es necesario para su uso, o si los adquirentes (compradores) de edificios, estructuras u otros bienes inmuebles son atendidos por varias personas.

5.9. En línea con el código 070, se indica un indicador compuesto: en la primera parte del indicador, el código de beneficio fiscal para el impuesto territorial (en adelante, el beneficio fiscal) se indica en forma de cantidad libre de impuestos de acuerdo con Anexo No. 6 a este Procedimiento. El valor conforme al código 070 lo llenan los contribuyentes para quienes el monto de la cuota libre se determina de conformidad con el numeral 2 del artículo 387 del Código.
La segunda parte del indicador en línea con el código 070 se completa solo si la primera parte del indicador contiene el código de beneficio fiscal 3022100 (beneficios fiscales para el impuesto territorial proporcionados en forma de cantidad libre de impuestos).
En la segunda parte del indicador, en consonancia con el código 070, el número, párrafo, inciso del artículo del acto jurídico reglamentario del órgano de representación del municipio sobre el impuesto territorial, conforme al cual se otorga el beneficio fiscal correspondiente, se indica secuencialmente (para cada una de las posiciones indicadas se asignan cuatro espacios de familiaridad, mientras que el llenado de esta parte del indicador se realiza de izquierda a derecha, y si el atributo correspondiente tiene menos de cuatro caracteres, se libera familiaridad a la izquierda del indicador). el valor se rellena con ceros).

5.10. En el renglón con el código 080 se indicará la cantidad libre de impuestos que reduce el monto de la base imponible, de conformidad con el inciso 2 del artículo 387 del Código.

5.11. De acuerdo con el código 090, se indica un indicador compuesto: en la primera parte del indicador, el código de beneficio fiscal se indica en forma de una parte del área no imponible de la parcela de tierra, establecida de conformidad con el párrafo 2 del artículo 387 del Código. El código de beneficio fiscal se determina de conformidad con el Anexo N° 6 de este Procedimiento.
La segunda parte del indicador en línea con el código 090 se completa solo si la primera parte del indicador contiene el código de beneficio fiscal 3022300 (beneficios fiscales para el impuesto territorial en forma de una parte del área no imponible del parcela).
En la segunda parte del indicador, en consonancia con el código 090, el número, párrafo, inciso del artículo del acto jurídico reglamentario del órgano de representación del municipio sobre el impuesto territorial, conforme al cual se otorga el beneficio fiscal correspondiente, se indica secuencialmente (para cada una de las posiciones indicadas se asignan cuatro espacios de familiaridad, mientras que el llenado de esta parte del indicador se realiza de izquierda a derecha, y si el atributo correspondiente tiene menos de cuatro caracteres, se libera familiaridad a la izquierda del indicador). el valor se rellena con ceros). En el párrafo 5.9 de este Procedimiento se da un ejemplo de llenado.

5.12. La línea con el código 100 indica la participación del área no imponible del terreno en el área total del terreno (en forma de fracción simple correcta). El valor para la línea con el código 100 se completa si se otorga al contribuyente un beneficio fiscal en forma de una participación en la superficie no imponible del terreno establecido por los actos jurídicos reglamentarios de los órganos de representación de los municipios (el leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) sobre la base del párrafo 2 del Artículo 387 del Código.

5.13. La línea con el código 110 indica la base imponible (en rublos), definida como el valor catastral (participación del valor catastral) del terreno a partir del 1 de enero del año que es el período impositivo, o como el precio estándar del terreno .
La base imponible se calcula como la diferencia entre los valores según el código 050 y según el código 080 al cumplimentar el apartado 2 de la declaración por entidades,
derecho a un beneficio fiscal establecido en forma de una cantidad libre de impuestos de conformidad con el párrafo 2 del artículo 387 del Código, actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) .
El indicador para la línea con el código 110 se define como:

línea por código 110 = línea por código 050 - línea por código 080;

la diferencia entre el valor en la línea con el código 050 y el producto (redondeado a unidades enteras) de los valores en las líneas con los códigos 050, 100 y 170, si la Sección 2 de la declaración es completada por organizaciones en relación con el parte del área no imponible de la parcela de tierra.

línea con código 110 = línea con código 050 - (línea con código 050 x línea con código 100 x (1 - línea con código 170));

La diferencia entre el producto (redondeado a unidades enteras) de los valores de las líneas con los códigos 050 y 060 y los valores de las líneas con los códigos 080 y (100 x 170), en el caso de llenar la Sección 2 de la declaración de los contribuyentes en relación con terrenos ubicados en una parte común, propiedad conjunta común, así como en el caso de que varias personas actuaron como adquirentes (compradores) de un edificio, estructura u otro inmueble.
El indicador para la línea con el código 110 se define como:

línea con código 110 = (línea con código 050 x línea con código 060) - línea con código 080;
línea con código 110 = (línea con código 050 x línea con código 060) - (línea con código 050 x línea con código 060) x (línea con código 100 x (1 - línea con código 170)).

5.14. La línea con el código 120 indica la tasa de impuesto sobre la tierra establecida por los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (las leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) en la ubicación del terreno.

5.15. La línea con el código 130 indica el número de meses completos de propiedad del terreno durante el período impositivo. En este caso, si el derecho de dominio (uso permanente (ilimitado)) sobre el terreno (su parte) se produjo antes del día 15 del mes correspondiente inclusive o la extinción de dicho derecho se produjo después del día 15 del mes correspondiente , el mes de ocurrencia (terminación) ) de dicho derecho. Si el surgimiento del derecho de propiedad (uso permanente (ilimitado)) de la parcela de tierra (su parte) se produjo después del día 15 del mes correspondiente o la terminación de dicho derecho se produjo antes del día 15 del mes correspondiente inclusive, no se tiene en cuenta el mes de ocurrencia (extinción) de dicho derecho.

5.16. La línea con el código 140 indica el coeficiente Kv, que se utiliza para calcular el impuesto territorial en caso de propiedad de un terreno durante un período impositivo incompleto.
El coeficiente Kv se define como la relación entre el número de meses completos durante los cuales la parcela de tierra dada fue propiedad (uso permanente (ilimitado)) del contribuyente y el número de meses calendario en el período fiscal (declaración).
En este caso, el valor de la línea con el código 140 se da en fracciones decimales con una precisión de diez milésimas.
Si los derechos sobre el terreno adquirido (provisto) se registran, por ejemplo, el 12 de noviembre del año en curso, entonces el coeficiente Kv se determina como:

Kv \u003d 2 meses. : 12 meses = 0,1667.

En la línea con el código 140 se indica "0.1667".
Si los derechos sobre el terreno adquirido (proporcionado) se registran, por ejemplo, el 17 de noviembre del año en curso, entonces el coeficiente Kv se determina como:

Kv \u003d 1 mes. : 12 meses = 0,0833.

En la línea con el código 140 se indica "0.0833".
En el caso de que el terreno en propiedad (uso permanente (ilimitado)) se haya utilizado durante todo el período impositivo, se indica "12" en la línea con el código 130 y "1.0-- -".

5.17. La línea con código 150 indicará el monto del impuesto territorial calculado para el período impositivo, calculado como el producto de la base imponible indicada en la línea con código 110, la tasa de impuesto indicada en la línea con código 120, y el coeficiente Kv indicado en la línea con el código 140, dividido por cien.
El indicador para la línea con el código 150 se define como:

línea con código 150 = (línea con código 110 x línea con código 120 x línea con código 140) : 100.

Si la declaración se presenta con respecto a terrenos adquiridos (dados) en propiedad por personas jurídicas en los términos de la construcción de viviendas en ellos, con excepción de la construcción de viviendas individuales realizadas por personas físicas, entonces la línea 150 reflejará la cantidad de terreno calculada impuesto, que se define como los valores del producto para las líneas con los códigos 110, 120 y 140, dividido por cien, y un coeficiente de 2, si la celda correspondiente está marcada con el valor "1" en la línea con el código 040 , o un coeficiente de 4, si la celda correspondiente está marcada con el valor "2" de acuerdo con el código 040 .
El indicador para la línea con el código 150 se define como:

línea con código 150 = ((línea con código 110 x línea con código 120 x línea con código 140) : 100) x 2;
línea con código 150 = ((línea con código 110 x línea con código 120 x línea con código 140) : 100) x 4.,

5.18. La línea con el código 160 indica el número de meses completos de uso por parte del contribuyente del beneficio fiscal.

5.19. La línea con el código 170 indica el coeficiente Kl, que se define como la relación entre el número de meses completos en los que no hay beneficio fiscal y el número de meses naturales del período impositivo. En este caso, se toma como mes completo el mes de aparición del derecho a un beneficio fiscal, así como el mes de extinción de dicho derecho.
El valor de la línea con el código 170 se da en fracciones decimales con una precisión de diez milésimas.
Si el contribuyente tiene derecho a un beneficio fiscal, por ejemplo, el 1 de junio del año en curso, entonces el coeficiente Kl se determina como:

Cl = 5 meses. : 12 meses = 0,4167.

En este caso, la línea con el código 170 indica "0,4167".
Si durante todo el período impositivo el contribuyente no tuvo derecho a un beneficio fiscal, entonces en la línea con clave 160 se indicará y en la línea con clave 170 se indicará "1.0---".

5.20. En la línea con el código 180, se indica un indicador compuesto: en la primera parte del indicador, se indica el código del beneficio fiscal en forma de exención de impuestos otorgado de conformidad con el párrafo 2 del artículo 387 del Código. El código de beneficio fiscal se determina de conformidad con el Anexo N° 6 de este Procedimiento.
La segunda parte del indicador para la línea con el código 180 se completa solo si la primera parte del indicador contiene el código de beneficio fiscal 3022400 (beneficios fiscales para el impuesto territorial en forma de exención de impuestos).
En la segunda parte del indicador, en la línea con el código 180, el número, párrafo, subpárrafo del artículo del acto legal reglamentario del órgano de representación del municipio sobre el impuesto territorial, de conformidad con el cual se proporciona el beneficio fiscal correspondiente , se indica secuencialmente (para cada una de estas posiciones se asignan cuatro espacios de familiaridad, mientras que el llenado de esta parte del indicador se realiza de izquierda a derecha, y si el atributo correspondiente tiene menos de cuatro caracteres, se libera familiaridad a la izquierda del indicador). el valor se rellena con ceros). En el párrafo 5.9 de este Procedimiento se da un ejemplo de llenado.

5.21. La línea con el código 190 indica el monto del beneficio fiscal, en rublos, determinado teniendo en cuenta el coeficiente Kl, cuyo valor se indica en la línea con el código 170, por parte de los contribuyentes con derecho a un beneficio fiscal establecido en forma de exención. de impuestos de conformidad con el párrafo 2 del artículo 387 del Código.
El indicador para la línea con el código 190 se define como:

línea con código 190 = línea con código 150 x (1 - línea con código 170).

5.22. La línea con el código 200 indicará el código de beneficio fiscal en la forma de exención de impuestos otorgada de conformidad con el artículo 395 y el artículo 7 del Código. El código de beneficio fiscal se determina de conformidad con el Anexo N° 6 de este Procedimiento.

5.23. La línea con el código 210 indica el monto del beneficio fiscal, en rublos, determinado teniendo en cuenta el coeficiente Kl, cuyo valor se indica en la línea con el código 170, por parte de los contribuyentes con derecho a un beneficio fiscal establecido en forma de exención. de impuestos de conformidad con el artículo 395 y el artículo 7 del Código.
El indicador para la línea con el código 210 se define como:

línea con código 210 = línea con código 150 x (1 - línea con código 170).

5.24. En la línea con el código 220, se indica un indicador compuesto: en la primera parte del indicador, se indica el código de beneficio fiscal en forma de una reducción en el monto del impuesto territorial.
La línea con el código 220 se completa si los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (las leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) establecen un beneficio fiscal de conformidad con el párrafo 2 del Artículo 387 del Código. El código de beneficio fiscal se determina de conformidad con el Anexo N° 6 de este Procedimiento.
La segunda parte del indicador para la línea con el código 220 se completa solo si la primera parte del indicador contiene el código de beneficio fiscal 3022200 (beneficios fiscales para el impuesto territorial que reducen el monto calculado del impuesto).
En la segunda parte del indicador, en la línea con el código 220, se indica en secuencia el número, párrafo, subpárrafo del artículo del acto legal reglamentario del órgano de representación del municipio sobre el impuesto territorial, de acuerdo con el cual el correspondiente se proporciona beneficio fiscal (para cada una de las posiciones indicadas, se asignan cuatro espacios de familiaridad, mientras que el llenado de esta parte del indicador se realiza de izquierda a derecha, y si el atributo correspondiente tiene menos de cuatro caracteres, familiaridad libre a la izquierda de el valor se rellena con ceros). En el párrafo 5.9 de este Procedimiento se da un ejemplo de llenado.

5.25. La línea con el código 230 indica el monto del beneficio fiscal, en rublos.
La línea con el código 230 se completa si los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (las leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) establecen un beneficio fiscal que reduce el monto calculado del impuesto territorial de conformidad con el párrafo 2 del artículo 387 del Código.
Cuando se establece un beneficio fiscal que reduce el monto calculado del impuesto territorial como un porcentaje (por ejemplo, el monto calculado del impuesto territorial se reduce en un 50 por ciento), el monto del beneficio fiscal se calcula como el producto del valor indicado en la línea con el código 150 y el porcentaje en que se reduce el monto calculado del impuesto territorial dividido por cien.
El indicador para la línea con el código 230 se define como:

línea con código 230 = línea con código 150 x 50: 100.

5.26. En la línea con el código 240, se indica un indicador compuesto: en la primera parte del indicador, se indica el código del beneficio fiscal en forma de reducción de la tasa impositiva.
La línea con el código 240 se completa si los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (las leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) establecen un beneficio fiscal de conformidad con el párrafo 2 del Artículo 387 del Código. El código de beneficio fiscal se determina de conformidad con el Anexo N° 6 de este Procedimiento.
La segunda parte del indicador para la línea con el código 240 se completa solo si la primera parte del indicador contiene el código de beneficio fiscal 3022500 (beneficios fiscales para el impuesto territorial en forma de reducción de la tasa impositiva).
En la segunda parte del indicador, en la línea con el código 240, se indica en secuencia el número, párrafo, subpárrafo del artículo del acto legal reglamentario del órgano de representación del municipio sobre el impuesto territorial, de acuerdo con el cual el correspondiente se proporciona beneficio fiscal (para cada una de las posiciones indicadas, se asignan cuatro espacios de familiaridad, mientras que el llenado de esta parte del indicador se realiza de izquierda a derecha, y si el atributo correspondiente tiene menos de cuatro caracteres, familiaridad libre a la izquierda de el valor se rellena con ceros). En el párrafo 5.9 de este Procedimiento se da un ejemplo de llenado.

5.27. La línea con el código 250 indicará el monto calculado del impuesto territorial pagadero al presupuesto para el período impositivo, en rublos, calculado como:
la diferencia entre los valores de la línea con el código 150 y los valores de la línea con el código 230 al momento de llenar el Apartado 2 de la declaración por parte de los contribuyentes con derecho a beneficios fiscales en forma de reducción del monto del impuesto. El indicador para la línea con el código 250 se define como:

línea con código 250 = línea con código 150 - línea con código 230;

La diferencia entre los valores del renglón con el código 150 y del renglón con el código 190 o del renglón con el código 210 al momento de diligenciar el apartado 2 de la declaración por parte de los contribuyentes con derecho a los beneficios fiscales establecidos de conformidad con el párrafo 2 del artículo 387 del Código mediante actos jurídicos reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol) y de conformidad con el artículo 395 y el artículo 7 del Código en forma de exención total de impuestos, es decir ( línea con código 150 - línea con código 190) o (línea con código 150 - línea con código 210). El indicador para la línea con el código 250 se define como:

línea con código 250 = línea con código 150 - línea con código 190;
línea con código 250 = línea con código 150 - línea con código 210.

La declaración del impuesto sobre la tierra es un documento que contiene información sobre los informes sobre el cálculo y el pago del impuesto sobre la tierra, que se llevan a cabo de acuerdo con el cap. 31 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El formulario del documento se aprueba Cuando los formularios están de acuerdo con el clasificador KND 1153005. Los contribuyentes de este tipo de impuesto son personas físicas y empresarios individuales que poseen terrenos en propiedad, así como en el orden de heredabilidad permanente o vitalicia. posesión.

El objeto de los impuestos, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa, son terrenos ubicados en el territorio del municipio donde se ha introducido este tipo de impuesto. Una excepción a la regla son las áreas retiradas de circulación de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa. Con base en la información establecida en el párrafo 4 del art. 27 del Código de Tierras, las áreas anteriores incluyen los terrenos de propiedad federal, así como los de circulación restringida conforme a la ley. La lista de dichos sitios se establece en párrafos. 2-5 p.3 art. 389 del Código Tributario.

La base imponible para el cálculo del impuesto territorial es el valor catastral del solar al 1 de enero del año, que es el período impositivo. Si el terreno fue adquirido por el contribuyente durante el año, entonces la base imponible se determina como su valor catastral a la fecha de inscripción del terreno en el catastro. Si hay un caso en que el sitio está ubicado dentro de varios municipios, entonces su valor se determina para cada uno de ellos. El cálculo del impuesto, a su vez, también se realiza en relación al área de cada parte del sitio por separado para cada uno de los territorios. Si el sitio es propiedad de varias personas, el procedimiento para calcular el impuesto está determinado por el art. 392 del Código Tributario. Según el artículo anterior, la base imponible se calcula en proporción a la participación de cada propietario.

Si el derecho del contribuyente a la propiedad de un terreno se extingue durante el período de declaración, entonces el impuesto se calcula teniendo en cuenta el coeficiente calculado a partir de la relación entre el número de meses completos durante los cuales el contribuyente fue propietario del terreno y el número de meses calendario. meses del período impositivo. Si el contribuyente goza de beneficios fiscales, deberá aportar los documentos que acrediten este derecho.

Los tipos impositivos son determinados por cada municipio, con base en la regla establecida en el art. 394 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que establece que las tasas para tierras agrícolas no pueden exceder el 0,3% y el 1,5% para otras parcelas. Organizaciones y empresarios: los contribuyentes del impuesto territorial están obligados a presentar declaraciones de impuestos basadas en los resultados del año calendario de conformidad con el art. 398 NK. Los contribuyentes que estén exentos del pago del impuesto sobre la base de los beneficios también deben presentar una declaración de conformidad con el art. 387 y 395 del Código Tributario. La declaración del impuesto sobre la tierra consta de una página de título y dos secciones. La primera sección muestra el monto del impuesto a pagar, la segunda muestra el cálculo de la base imponible y el monto del impuesto. Si el contribuyente es propietario de varios terrenos, completa la sección 2 para cada terreno por separado y los presenta como parte de una declaración.

La declaración se presenta en el lugar del predio, con excepción de las declaraciones presentadas por contribuyentes pertenecientes a la categoría de los más grandes y que sean inversionistas en régimen de participación en la producción. El plazo para la presentación de la declaración se fija a más tardar el 1 de febrero del año siguiente al del informe. El período de declaración del impuesto territorial es de una cuarta parte. Por la falta de presentación de la declaración, el contribuyente estará sujeto a responsabilidad administrativa de conformidad con el art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

A partir del 1 de enero de 2015, las autoridades fiscales calculan de forma independiente el impuesto a pagar por los empresarios individuales y envían una notificación antes del 1 de octubre del año siguiente al del informe. Es decir, los empresarios individuales recibirán el cálculo del impuesto territorial para 2015 antes del 10.01.2016. Estos cambios están regulados por el art. 2 de la Ley Federal del 4 de noviembre de 2014 No. 347-FZ "Sobre las modificaciones de las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación Rusa"

¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración del impuesto territorial para el año 2016? ¿Quién está obligado a presentar una declaración de impuestos en 2017? ¿Deberían tomarlo los empresarios individuales? ¿Cómo rellenar el apartado 2 de la declaración? ¿Qué valor de un participante de la tierra debe tomarse como base imponible? Responderemos las preguntas más urgentes y daremos un formulario y una muestra de cómo completar una declaración de impuestos sobre la tierra para 2016 usando un ejemplo específico.

Quién debe presentar una declaración de tierras en 2017

Las declaraciones de impuestos sobre la tierra deben ser presentadas por organizaciones (personas jurídicas) que son contribuyentes del impuesto sobre la tierra. Si la organización no tiene ningún objeto de impuestos sobre la tierra, entonces no es necesario presentar una declaración (cláusula 1, artículo 388, cláusula 1, artículo 398 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

El impuesto sobre la tierra debe ser pagado por organizaciones que tengan una parcela de tierra reconocida como objeto de impuestos de conformidad con el artículo 389 del Código Fiscal de la Federación Rusa, sobre la base del derecho de propiedad, el derecho de uso permanente (ilimitado) o el derecho de posesión heredable de por vida. En terrenos que tienen derecho de uso o arrendamiento gratuito a plazo fijo, no es necesario pagar impuestos: artículo 388 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

En cuanto a los empresarios individuales, no tienen que presentar una declaración del impuesto territorial para 2016 (incluso si están reconocidos como contribuyentes del impuesto territorial). El hecho es que los empresarios individuales no tienen que calcular el impuesto sobre la tierra por su cuenta: el IFTS lo hace por ellos. Por lo tanto, no es necesario presentar una declaración de impuestos territoriales para 2016 (cláusula 3, artículo 396, cláusula 4, artículo 397, cláusula 1, artículo 398 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Los empresarios individuales simplemente deben pagar el impuesto territorial para 2016 según una notificación de la inspección.

La necesidad de presentar una declaración de tierras para el año 2016 se determina a partir del 1 de enero de 2016. Es decir, si a partir del 1 de enero de 2016 la organización poseía un terreno que es objeto de tributación, entonces deberá presentar una declaración para el año 2016. Incluso si el sitio durante 2016, por ejemplo, se vendió y a partir del 1 de enero de 2017, la organización no tuvo nada que ver con eso.

Formulario de declaración de tierras

El formulario de declaración de impuestos sobre la tierra, su formato electrónico, así como el procedimiento para completarlos están aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 28 de octubre de 2011 No. ММВ-7-11/696. Este formulario debe completarse para presentar la declaración de tierras a más tardar el 1 de febrero de 2017.

Para 2016.

Plazo de presentación de la declaración para 2016

Formar una declaración del impuesto territorial con base en los resultados del período impositivo del impuesto territorial. El período impositivo para el impuesto territorial es un año calendario (cláusula 1, artículo 393 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, la declaración se puede redactar a partir del 1 de enero de 2017.

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La declaración para 2016 debe presentarse a más tardar el 1 de febrero de 2017 (inclusive) - párrafo 1 del párrafo 3 del Artículo 398 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El 1 de febrero de 2017 es miércoles. Por lo tanto, la fecha límite para la presentación de informes no se cambia.

La presentación tardía de la declaración de tierras para 2016 es un delito (Artículo 106 del Código Fiscal de la Federación Rusa, Artículos 2.1 y 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

donde tomar

Envíe la declaración de tierras para 2016 a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales para la ubicación de la tierra (cláusula 1 del artículo 398 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Sin embargo, los contribuyentes más grandes deben presentar declaraciones en el lugar de su registro como tales (cláusula 4, artículo 398 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Vale la pena señalar que una persona jurídica puede tener varios terrenos diferentes ubicados en diferentes municipios. Entonces toma este enfoque:

si estos territorios están bajo la jurisdicción de un IFTS, presente una declaración de tierras para 2016: para cada terreno, complete una sección 2 por separado;
si los municipios supervisan diferentes IFTS, entonces presente declaraciones a cada inspección relacionada con una parcela de tierra específica (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 07.08.2015 No. BS-4-11 / 13839).

Completando la declaración para 2016

pagina del titulo;
sección 1 "Importe del impuesto territorial pagadero al presupuesto";
apartado 2 "Cálculo de la base imponible y del importe del impuesto territorial".

Expliquemos el procedimiento para completar los componentes de la declaración utilizando ejemplos y muestras específicos.

Todos los valores de los indicadores digitales del costo de la declaración de impuestos sobre la tierra a fines de 2016 deben reflejarse en rublos completos. Deseche los valores de los indicadores de menos de 50 kopeks y redondee hacia arriba 50 kopeks y más al rublo más cercano.

Llenando la página de título

En la portada de la declaración de impuestos sobre la tierra para 2016, muestre información general sobre la organización e información sobre el período de informe para el cual se presenta la declaración sobre la tierra.

En la portada de la declaración de tierras de 2016, registre:

TIN de una persona jurídica;
Punto de control asignado en la ubicación del terreno;
número de corrección: para una nueva declaración “0–”, para una actualizada “1–”, “2–”, etc.;
código de período impositivo "34";
año de informe - "2016";
código IFTS;
código del lugar de presentación de la declaración al IFTS (según el Apéndice No. 3 del Procedimiento, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 28 de octubre de 2011 No. MMV-7-11 / 696). Si, por ejemplo, informa sobre la ubicación del terreno - "270";
nombre completo de la empresa;
teléfono;
El código del tipo de actividad económica según el nuevo clasificador OKVED2 (Clasificador de tipos de actividad económica de toda Rusia OK 029-2014, aprobado por la Orden de Rosstandart de fecha 31 de enero de 2014 No. 14-st., se ha aplicado desde 2017);
el número de páginas de la declaración y el número de hojas de los documentos de respaldo adjuntos a la declaración.

Como puede ver, no debe haber nada particularmente complicado o confuso en la formación de la portada. Aquí hay una muestra de la carátula completa de la declaración de tierras para 2016, que debe presentarse en 2017.

El Servicio de Impuestos Federales de Rusia confirmó al portal Bukhguru que en la declaración de impuestos del impuesto territorial de 2016, en la página de título, se deben indicar los códigos OKVED de acuerdo con el Clasificador de actividades económicas de toda Rusia OK 029-2014, aprobado. Por orden de Rosstandart de fecha 31 de enero de 2014 No. 14-st.

Llenar la sección 1

La sección 1 de la declaración del impuesto sobre la tierra consta de dos bloques de líneas 010-040. En la tabla se explicará una explicación e interpretación del llenado de cada una de estas líneas.

Sección línea 1	que indicar
010	CBC, sobre el cual se transfiere el impuesto territorial.
020	Código OKTMO del municipio en cuyo territorio se encuentra el terreno (según el clasificador de toda Rusia, aprobado por Orden de Rosstandart del 14 de junio de 2013 No. 159-st).
021	El monto del impuesto sobre la tierra a pagar en la ubicación de la parcela de acuerdo con los códigos KBK y OKTMO correspondientes.
023-027	Importes de anticipos por impuesto predial devengados por el I, II y III trimestres de 2016, respectivamente.
030	El monto del impuesto a pagar al presupuesto de acuerdo con los códigos KBK y OKTMO indicados en las líneas 010 - 020. En el caso de un valor con un signo menos, indique un guión, ya que no puede haber un impuesto territorial negativo a pagar.
040	El monto del impuesto territorial a reducir (si la diferencia entre la línea 021 y la suma de las líneas 023, 025 y 027 es negativa).

Aquí hay una muestra de cómo completar la sección 1 de la declaración de tierras para 2016, si el monto a pagar por impuestos para todo 2016 fue de 58,000 rublos.

Desde 2015, la declaración de impuestos sobre el impuesto territorial solo la presentan las organizaciones. Ni los empresarios ni los ciudadanos deben presentarlo. Las personas físicas pagan el impuesto territorial sobre la base de las notificaciones de las autoridades fiscales sobre los importes calculados por ellas.

Declaración del impuesto territorial 2016: cómo cumplimentarla

El formulario, el procedimiento para completar la declaración (en adelante, el Procedimiento) están aprobados por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 28/10/2011. La declaración del impuesto territorial contiene una carátula y dos secciones que reflejan información sobre el contribuyente, el terreno (o terrenos), el lugar de pago del impuesto, el cálculo del impuesto, los beneficios tributarios y otra información.

¿Cómo completar la página de título del formulario KND 1153005?

La portada debe contener la siguiente información sobre la organización:

TIN y KPP de la organización;
período impositivo (si la declaración se presenta para el año anterior, se indica el código 34);
año de informe (en nuestro caso 2016);
código de la autoridad fiscal a la que se presenta la declaración;
códigos del lugar de presentación de la declaración (por regla general, se indica el código 270, correspondiente a la ubicación del terreno);
nombre completo de la organización;
código OKVED;
número de teléfono;
el número de páginas de la declaración y los anexos (si los hubiere);
Nombre completo y código de la persona que firma la declaración (1 - cuando la declaración es firmada por el titular, 2 - si es firmada por apoderado);
la firma de la persona indicada y la fecha de la firma, la firma está certificada por un sello;
si la declaración es presentada por un representante, se indica el documento en base al cual actúa (por ejemplo, un poder notarial).

¿Cómo cumplimentar el apartado I de la declaración?

En el apartado I se reflejan datos sobre el importe a pagar al fisco:

BCC del presupuesto al que se paga el impuesto;
Código OKTMO en la ubicación del terreno;
cantidad calculada de impuestos y anticipos (si corresponde) de impuestos para el primer, segundo y tercer trimestre del año de declaración (códigos de línea 021 - 027);
el monto del impuesto a pagar al presupuesto (la línea 030 indica la diferencia entre el monto del impuesto calculado para el año y los anticipos por pagar, si el monto de los anticipos no excedió el monto del impuesto; si el monto de los anticipos excedió el monto del impuesto, se ingresa un guión);
el monto del impuesto a reducir se indica en la línea 040 (la línea se completa si el monto de los anticipos superó el monto del impuesto calculado, en este caso la diferencia se indica sin el signo "-"; si el monto de los anticipos no excedió el monto del impuesto, entonces se coloca un guión).

Demos un ejemplo de cómo completar las líneas 021, 023, 025, 027, 030, 040. Digamos que el monto del impuesto calculado para 2016 fue de 15,000 rublos. (3750 - para 1 m2, 3750 - para 2 m2, 3750 - para 3 m2).

Con base en estos datos, la declaración debe ser llenada de la siguiente manera:

Línea 021 - 15 000 rublos.

Línea 023 (1er trimestre) - 3750 rublos.

Línea 025 (segundo trimestre) - 3750 rublos.

Línea 027 (3er trimestre) - 3750 rublos.

Línea 030 (monto de impuestos a pagar) - 3.750 rublos. (15.000 - 3.750 - 3.750 - 3.750)

En la línea 040 (el monto del impuesto a reducir), ponemos un guión, ya que el monto del impuesto excede el monto de los anticipos calculados.

¿Cómo cumplimentar el apartado II de la declaración?

La Sección II contiene información para el cálculo de la base y el monto del impuesto. Aquí se indican:

número catastral de la parcela;
KBK y OKTMO;
categoría de terreno (seleccionado del directorio de acuerdo con el Anexo 5 de la Orden);
valor catastral del terreno (indicado al 1 de enero del año para el que se presenta la declaración);
la participación de propiedad de la organización en el derecho a la tierra (si es en propiedad compartida);
código de beneficio y monto libre de impuestos o participación en una parcela de tierra (los códigos de tarifa se indican de acuerdo con el Apéndice 6 del Procedimiento);
base imponible y tasa;
el número de meses de propiedad de la tierra (se indican los meses completos);
coeficiente Kv (calculado cuando la organización fue propietaria de la tierra solo durante una parte del año de declaración; si el contribuyente fue propietario de la tierra durante todo el período de declaración, entonces Kv es igual a 1);
monto del impuesto (base imponible x tarifa x Kv / 100);
el número de meses de uso del beneficio (se indican los meses completos);
coeficiente Kl (calculado cuando la organización usó el beneficio solo durante parte del año de informe);
código de beneficios (en la forma de una exención total de impuestos y una reducción en el monto del impuesto o una reducción en la tasa impositiva) y el monto del beneficio;
cantidad calculada del impuesto para el año de informe.

Las personas que sean propietarias de terrenos están obligadas a informar a la autoridad fiscal mediante la presentación de una declaración del formato establecido. A completarse en 2016 debe utilizar el formulario de declaración incluido en el anexo para ordenar MMV-7-11 / [correo electrónico protegido] del 28.10.11.

Presentación de una declaración de impuestos sobre la tierra

El lugar de presentación del informe depende de la ubicación de los terrenos. La declaración se presenta ante el departamento del Servicio de Impuestos Federales del municipio al que pertenece el terreno. En este caso, hay variaciones:

Si hay muchos sitios y todos pertenecen al mismo MO, debe completar un formulario de declaración y enviarlo a la oficina de FTS en la ubicación de uno de los sitios (puede elegir cualquiera);
Si hay varios sitios y están ubicados en el territorio de diferentes municipios, se completa una declaración por separado para cada región individual, si cada región tiene su propio Servicio de Impuestos Federales. Si para varios MO hay una sucursal del Servicio de Impuestos Federales, entonces se presenta una declaración, prescribe en la sección 2 diferentes OKTMO.

Plazos para presentar una declaración de impuestos

El informe sobre el impuesto territorial del último año deberá presentarse antes del 1 de febrero del año siguiente inclusive. Al mismo tiempo, los informes trimestrales no se proporcionan incluso en el caso de que sea necesario pagar anticipos del impuesto territorial.

La obligación de declarar información sobre los terrenos disponibles está presente para todos los propietarios de terrenos, incluso en los casos en que exista derecho a un beneficio en el que el impuesto final a pagar sea cero.

No es necesario presentar una declaración si la tierra está incluida en la cláusula 2 del artículo 389 del Código Fiscal de la Federación Rusa, ya que no está sujeta al impuesto sobre la tierra.

El informe se presenta mediante una portada que muestra los datos básicos sobre el pagador y el plazo de presentación, así como dos apartados que permiten calcular la carga fiscal y reflejar el importe final a pagar.

El procedimiento de llenado debe realizarse al final del año de referencia, a partir de la portada. A continuación, ingresan los datos necesarios para el cálculo en la sección 2, según cuyos resultados ya se llenó la primera sección.

El número de tramos 2 finalizados se ve afectado por el número de solares que se posean, así como por el número de municipios en cuyo territorio se ubiquen.

Completar la portada de la declaración

La primera hoja estándar incluye información básica sobre el pagador, el lugar de presentación del informe, así como el período de presentación. Además, esta hoja muestra quién completa y presenta la declaración.

Nombre del campo	información completa
TIN, puesto de control	Datos del pagador según la documentación recibida durante el registro de la persona jurídica.
Nº de corrección	Depende del número de presentación del informe. En la presentación inicial, se escribe 000, luego, con cada corrección posterior, el número aumenta en uno.
Período	Código de período y número de año. El código se toma del Apéndice 1 de la Orden de llenado: "34" para el año calendario.
Lugar de presentación	Clave del Servicio de Impuestos Federales donde se presenta la declaración. También se indica el código "en la ubicación" del apéndice. 3 a la orden.
Contribuyente	El nombre de la empresa propietaria del terreno es el completo, como en los documentos legales.
APROBADO	El código de este clasificador se indica en relación con la actividad principal.
Teléfono	Teléfono de contacto para comunicación.

El número total de páginas del informe y el número de documentos adjuntos se indican en la portada.

El solicitante puede ser el titular de la organización o su representante, quien tiene la facultad de completar y presentar informes al Servicio de Impuestos Federales en relación con los terrenos disponibles.

Cada hoja de la declaración debe ser firmada por el solicitante.

Cumplimentación del apartado 2 de la declaración

La sección está diseñada para calcular el monto del impuesto para el año. Para cada parcela de terreno, el cálculo se realiza por separado. Cada parcela o su parte tiene su propio número catastral, que debe indicarse en la parte superior de este apartado. Este número es individual para cada terreno individual.

El orden de llenado de las líneas de la 2ª sección:

Número de línea	información completa
010	CBC, sobre el cual es necesario realizar los pagos del impuesto territorial. El código depende del tipo de región donde se encuentra el sitio. Por ejemplo, para Moscú, Sebastopol, San Petersburgo, se ingresa el código 18210606031031000110, para distritos urbanos sin separación interna: 18210606032041000110.
020	OKTMO - un código del clasificador territorial correspondiente al lugar de pago del impuesto.
030	El código digital de la categoría de tierra - se toma del apéndice. 5 al Procedimiento para llenar esta declaración.
040	Este campo se redacta para aquellos terrenos cuyo propósito es la construcción de viviendas, para dichos terrenos se ingresa "1" si el período de construcción es de hasta tres años, "2" - más de tres años. Para todos los demás terrenos, el campo está en blanco.
050	El valor catastral es la base de la carga tributaria desde principios de 2015. Su valor se toma al inicio del año que se informa. Si el sitio es nuevo y está registrado en el año del informe, este indicador se determina en el momento del registro catastral. El valor del costo se fija a nivel regional. Para saber qué valor catastral se determina para el sitio para el que se realiza el cálculo, debe comunicarse con Rosreestr con una solicitud.
060	La celda se elabora para aquellas parcelas de tierra que son de propiedad compartida; se indica el valor de la participación que posee la organización.
070-120	Estas líneas se elaboran sólo si hay beneficios. Si no se proporcionan beneficios de impuestos sobre la tierra para este pagador, entonces las líneas no se llenan.
130	El tamaño de la base para el impuesto territorial, el procedimiento de cálculo depende de la disponibilidad de beneficios. Si no hay beneficios, es decir, no se completan los campos 070-120, entonces la base se calcula utilizando la siguiente fórmula: Base \u003d p.050 (Cad.St.) * p.060 (Compartir)
140	La tasa del impuesto territorial se determina a nivel regional. En cada MO individual, se puede establecer su propio valor de tasa. En ausencia de leyes internas sobre el tamaño de la tasa, se supone que es de 1,5% y 0,3%, dependiendo de la categoría de la tierra. Para Moscú, las tarifas están determinadas por la Ley 74 del 24 de noviembre de 2004 y para San Petersburgo, por la Ley 617-105 del 23 de noviembre de 2012.
150	Número de meses de propiedad de la tierra en el año del informe. Solo se tienen en cuenta los meses completos. Si una asignación de tierra se posee durante más de 15 días en un mes, entonces se considera completa. Por ejemplo, cuando se adquiere un terreno antes del día 15 inclusive, el mes de recibir el terreno en propiedad se considera un mes completo de propiedad. Del mismo modo, cuando se retira la tierra, si la propiedad se pierde después del día 15, entonces el mes se considera completo. Si el sitio fue propiedad todo el año, entonces se establece 12.
160	Coeficiente Kv: teniendo en cuenta el período real de propiedad de la tierra, se calcula mediante la fórmula: Kv \u003d calle 150 / 12.
170	El impuesto territorial se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula: Impuesto = línea 130 (base) * línea 140 (tasa) * línea 160 (Sq.) / 100
180	El número de meses completos durante los cuales el propietario del sitio puede utilizar el beneficio. Si no se proporcionan beneficios, entonces la celda no se llena.
190	Coeficiente Kl, teniendo en cuenta el beneficio requerido. Si los beneficios no están permitidos, entonces se escribe 1.0.
200-270	Completado con información sobre los beneficios requeridos, si los hubiere. Los códigos de beneficios se pueden encontrar en la aplicación. 6 al Procedimiento para el llenado del presente informe. Es necesario rellenar aquellas líneas que correspondan al tipo de bonificación.
280	El monto final del impuesto que debe pagarse por un terreno usado se determina mediante la fórmula: Contribución por pagar = línea 170 - (línea 210, 230, 250, 270). Es decir, a falta de beneficios, el impuesto a pagar corresponderá al impuesto calculado, de acuerdo con la base y tasa prescritas. Si se proporcionan beneficios, deben tenerse en cuenta restando el monto de los beneficios del monto del impuesto calculado. Si el impuesto total a pagar es 0, entonces no necesita pagar nada, pero aún debe completar una declaración.

Después de incluir en el segundo apartado la información de todos los terrenos propiedad de la organización, realizar los cálculos y establecer un impuesto a pagar por cada solar, es necesario proceder a la ejecución del primer apartado.

Completar la Sección 1 de la Declaración de Impuestos Territoriales

El registro se lleva a cabo sobre la base de las segundas secciones preparadas de la declaración. Si solo se posee un terreno, entonces el monto final resultante del impuesto a pagar de la línea 280 se transfiere a la 1ra sección, si hay varios terrenos, luego se suman los montos recibidos de la línea 280 para cada terreno. El resultado de la suma se muestra en la primera sección.

La sección incluye bloques formados por líneas de la 010 a la 040, en los que se agrupan los datos por OKTMO y por CSC.

El procedimiento para completar la sección 1:

Número de línea	información completa
010	BCC - depende del tipo de región.
020	OKTMO - código territorial, depende de la ubicación de la tierra.
021	Impuesto sobre la tierra, que se calcula a pagar por el año. El indicador se transfiere de la página 280 Sección 1.
023, 025, 027	El importe de los anticipos de impuestos, en su caso, proporcionados por las autoridades locales. Los anticipos se determinan como la cuarta parte del valor catastral, teniendo en cuenta la tasa establecida para la región. Si las leyes y leyes locales no prevén pagos por adelantado, entonces las líneas no se llenan.
030	El impuesto a transferir teniendo en cuenta los anticipos pagados. El campo se rellena si el resultado de la siguiente fórmula es positivo: Impuesto = p.021 - (suma de líneas de 023 a 027).
040	Valor fiscal a disminuir, el campo se rellena si el resultado de la diferencia con la fórmula anterior es negativo.

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