Cómo entender incluido el IVA. IVA: el impuesto más especial y complejo. Tasa cero de IVA, características de su aplicación

Este impuesto lo pagan todas las personas jurídicas y los empresarios individuales que aplican el régimen tributario básico.

La esencia del impuesto.

El contribuyente es el consumidor final de los bienes adquiridos o de los servicios recibidos.

Es él quien paga este impuesto al vendedor, ya que este último está incluido en el precio de la mercancía. Y el vendedor, a su vez, paga este impuesto al estado.

Historia

En Rusia, un impuesto como el IVA apareció en 1992. Se ha puesto en acción.

Esta ley perdió su vigencia en 2000, cuando este impuesto "pasó" bajo la jurisdicción del Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La introducción de este impuesto llegó a Rusia desde el extranjero, y más concretamente, desde los Estados Unidos.

A la fecha, la práctica de aplicar el IVA en todos los países es la misma, solo difieren las tasas y los beneficios.

La tasa de IVA en Rusia ha cambiado varias veces:

Este impuesto apareció por primera vez en Francia en 1942. Se formó a partir de un impuesto sobre las ventas, que no echó raíces en Francia, ya que tenía muchas deficiencias.

En 1948, un economista francés inventó un sistema de pago y devolución de impuestos, el prototipo del IVA actual. De esta forma, el impuesto arraigó no solo en Francia, sino en todo el mundo.

Como ya se mencionó, Rusia adoptó la experiencia de usar el IVA de los Estados Unidos. Es en esta forma, en la que ahora se usa el IVA, que fue "finalizado" por los economistas estadounidenses.

Desde 1990 está en vigor en Rusia un impuesto sobre las ventas, que no ha producido el efecto deseado. En 1992, cuando la economía del país estaba al borde del colapso, fue necesario reconstruir el sistema tributario.

Luego hubo una propuesta para introducir el IVA. Así lo hizo el gobierno de Yegor Gaidar, quien desarrolló la citada ley.

Definición

El impuesto al valor agregado es un impuesto indirecto que se paga al presupuesto en el momento de la venta de bienes, o la prestación de servicios, o la ejecución del trabajo.

Se forma en todas las etapas de la producción, y representa un pago por la formación del costo final de un producto, obra o servicio.

Elementos de la tributación

Como cualquier otro impuesto, el IVA tiene sus propios elementos. Este:

sujetos, es decir, los contribuyentes. Dicho impuesto lo pagan las personas jurídicas y los empresarios individuales que aplican el régimen de tributación básica. Los regímenes especiales también pagan IVA en algunos casos. Los sujetos de este impuesto se enumeran en;
objetos de tributación. Basado . Están sujetos a este impuesto:

La enajenación de bienes y derechos de propiedad, así como la realización de obras y la prestación de servicios, confirmados.
Importación de mercancías al territorio de nuestro país.
El traslado en el territorio de nuestro país de bienes que sean necesarios para las propias necesidades del contribuyente, y los costos de mantenimiento que no se tengan en cuenta al gravar las utilidades.
Obras de construcción e instalación para autoconsumo.

lugar de venta: puede ser el territorio de nuestro país o no. Para determinarlo, es necesario guiarse por las disposiciones y;
La base imponible es la base a partir de la cual se calcula el impuesto. Se determina de acuerdo con;
período impositivo: para el IVA es un mes;
tasas impositivas: pueden ser iguales al 18%, 10% y 0% de la base imponible;
el procedimiento para calcular el impuesto al IVA;
deducciones fiscales;
pago y declaración de impuestos;
su reembolso por .

IVA para tontos

En términos simples, el IVA es un pago al estado por permitir que los empresarios y las personas jurídicas vendan bienes, obras o servicios, mientras “liquidan” su precio sobre ellos.

Este es un impuesto indirecto, es decir, lo paga el vendedor de un producto, obra o servicio, pero lo cobra el comprador final del producto.

Ejemplo: al comprar pan de IP Ivanov, el comprador paga el costo de un pan por un monto de 36 rublos, de los cuales IVA = 5,5 rublos. Al mismo tiempo, el comprador lo pagó comprando una barra de pan, e IP Ivanov pagará el impuesto al presupuesto.

Cada contribuyente debe registrar las facturas "entrantes" y "salientes" mediante .

Es en estos documentos que se refleja el monto del impuesto. La diferencia entre el impuesto "entrante" y "saliente" está sujeta al pago del presupuesto.

Los empresarios y contadores novatos no saben a qué impuestos se refiere el IVA: ¿federal o regional? ¿Y cuál es el presupuesto para pagarlo? El IVA es un impuesto federal y debe pagarse al presupuesto federal.

Características del impuesto

La característica del IVA es:

contribuyentes - los que pagan este impuesto. Este elemento se describe en detalle en el artículo 143 del Código Fiscal de la Federación Rusa. De acuerdo con este artículo, pagan impuestos las organizaciones y los empresarios individuales que aplican el régimen tributario general;
el objeto del impuesto es aquello que está sujeto a este impuesto. Estos objetos se enumeran en el artículo 146 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Comprenden los producidos por la venta de obras, bienes o servicios, así como los derechos de propiedad en el territorio de nuestro país, así como los producidos por la venta de mercancías importadas;
tasa de interés. Hay 3 tasas de IVA en Rusia: 18%, 10% y 0%. Las tasas de interés se indican en;
lugar de venta es el lugar donde se venden bienes, servicios y trabajo, y donde se debe pagar el impuesto;
La base imponible es la base para calcular el impuesto. En términos simples, este es el producto de la venta. La forma correcta de calcular la base imponible se indica en el artículo 153 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La fórmula para calcular el IVA es la siguiente:

El período impositivo es el período para el cual se debe calcular y pagar el IVA. Según, el período impositivo del IVA es de un mes. Es decir, el monto del impuesto que el contribuyente calculó para el trimestre está sujeto a pago al presupuesto;
deducciones fiscales. Todo contribuyente tiene derecho a aplicar deducciones fiscales. Puede deducir del monto del IVA calculado para el trimestre el monto del impuesto que se formó al comprar bienes, prestar servicios o realizar trabajos por parte de terceros. Puede aceptar dicho IVA para la deducción si la contraparte también usa DOS y emitió una factura con el monto especificado. Vale la pena recordar que solo la presencia de una factura da derecho a aplicar una deducción por.
Procedimiento para el pago y condiciones de pago del impuesto. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del día 25 del mes siguiente al trimestre. Eso es:

Necesitas reportar usando . El impuesto debe pagarse antes del día 20 de cada mes siguiente al trimestre del informe.

Período gravable

Como ya se mencionó, el período impositivo del IVA es de un mes. Esto se establece en el artículo 163 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Para los contribuyentes cuyos ingresos por ventas del trimestre anterior, sin incluir el IVA, ascendieron a una cantidad inferior a 2 millones de rublos, entonces para dichas organizaciones y empresarios individuales, el período fiscal será de una cuarta parte.

Sin embargo, para todas las organizaciones, el período de facturación es una cuarta parte. Calcule la cantidad de impuestos a pagar cada mes. Y paga al final del trimestre.

Esquema: cálculo del monto del IVA a pagar al presupuesto

El impuesto se paga todos los meses, durante el trimestre siguiente al trimestre de facturación, en cuotas iguales. Por ejemplo, el monto del impuesto calculado para el segundo trimestre es de 210 mil rublos.

En consecuencia, el contribuyente debe pagar 70 000 rublos antes del día 20 de cada mes siguiente: 70 000 antes del 20 de julio, 70 000 antes del 20 de agosto y 71 000 antes del 20 de septiembre.

Si el monto del impuesto a pagar no se divide en partes iguales, entonces las primeras 2 veces debe pagar el impuesto, redondeándolo a cero, y la tercera vez, hacia abajo.

Por ejemplo, el monto del impuesto a pagar por el segundo trimestre es de 167 mil rublos. En este caso, el contribuyente debe pagar 55667 mil rublos antes del 20 de julio y el 20 de agosto, y 55666 mil rublos antes del 20 de septiembre.

Dicen que no será una violación de la legislación tributaria pagar el IVA en la totalidad del trimestre, es decir, el contribuyente no "fraccionará" el monto del impuesto a pagar, sino que lo pagará todo de una sola vez. tiempo de pago.

para que se necesita

¿Por qué se necesita el IVA? ¿Por qué cambió el impuesto a las ventas en "su puesto" en 1992? Los impuestos indirectos desempeñan activamente un papel de liderazgo en la formación del presupuesto federal.

Y el IVA no es una excepción. La mayor parte de la parte recaudatoria del presupuesto de nuestro país consiste en este impuesto. Sólo el 40% de los ingresos presupuestarios consiste en IVA.

De año en año, los ingresos del IVA solo aumentan. Esto sugiere que en Rusia han aparecido muchos grandes contribuyentes que no tienen derecho fiscal a aplicar regímenes preferenciales.

Con el crecimiento de la recaudación del IVA, el número de evasores no disminuye. En los últimos 5 años, su número ha disminuido solo un 2 %; esto es una "gota en el océano" en comparación con su número total.

El daño anual de las actividades de tales empresas y empresarios individuales asciende anualmente a 30 mil millones de rublos.

¿Es rentable trabajar con IVA?

Al abrir su negocio, debe pensar en elegir un sistema de impuestos: el régimen principal o uno de los preferenciales. Por supuesto, hay ciertos tipos de actividades que no pueden ser objeto de trato preferencial.

Pero, en su mayor parte, un empresario novato piensa: ¿cuál es el beneficio de trabajar con el IVA y vale la pena usar este régimen?

Por supuesto, el asunto está en la devolución de impuestos, trabajando con los mismos socios, el contribuyente "compensa" el impuesto por sí mismo.

Video: IVA desde 2015: noticias impactantes para contadores y empresarios

Vale la pena recordar que la diferencia entre las facturas "emitidas" y "recibidas" está sujeta a pago. En la práctica, no es gran cosa.

Es por eso que las empresas que usan DOS no quieren trabajar con los beneficiarios. Estos últimos no pagan IVA y, por lo tanto, no pueden reembolsarlo.

Trabajo sin impuesto al valor agregado

Sin embargo, cada año son más los beneficiarios del IVA. Algunas empresas grandes abren pequeñas empresas para realizar un solo tipo de actividad, que es preferencial.

Entonces es más rentable trabajar. ¿Por qué necesita un impuesto en la empresa y cuáles son los pros y los contras de su uso?

ventajas

La principal ventaja de trabajar sin IVA es que la cantidad de informes se reduce significativamente. El IVA es el impuesto más controvertido en Rusia y, a veces, incluso los contadores experimentados se confunden con la acumulación.

¿Qué podemos decir sobre los jóvenes emprendedores que recién están aprendiendo los conceptos básicos de negocios y contabilidad? Los cálculos del IVA y los informes sobre este impuesto ocupan la mayor parte del tiempo de trabajo del contador en el período de informe.

Algunas grandes empresas tienen un contador que solo se ocupa del cálculo del IVA a pagar y de informar sobre él.

menos

Sin embargo, hay desventajas de trabajar de manera preferencial. El principal es la incapacidad de trabajar con grandes compradores y clientes.

El hecho es que si una organización trabaja sin IVA, entonces no lo reembolsa. Los grandes clientes y compradores “pierden” aquellas cantidades de impuestos que el beneficiario no reembolsa.

Por ejemplo, LLC "Beta" aplica DOS, y LLC "Alpha" es un beneficiario. Beta LLC también compró productos por un monto de 1180 rublos (IVA - 180 rublos) de Alpha LLC.

Dado que Alpha LLC es un beneficiario y no paga IVA, no puede emitir una factura con el monto del impuesto. En consecuencia, LLC "Beta" "perdió" 180 rublos; tendrán que pagarse ellos mismos.

Puede "abandonar" voluntariamente el régimen preferencial, habiendo calculado todos los pros y los contras de trabajar en él. La gente piensa en ello cuando un contrato rentable asoma en el horizonte.

Grandes cantidades de ingresos "cubren" todas las desventajas de trabajar con el IVA: informes trimestrales y mantenimiento de diarios para facturas contables.

Problemas reales

El principal problema del IVA es el correcto cálculo de su base imponible a cobrar. Hay transacciones tan "ambiguas" para las que el cálculo de la base imponible se puede realizar de varias maneras.

Por ejemplo, a la empresa se le presentó una reclamación por un monto de 100 mil rublos por productos de baja calidad. ¿La reclamación está sujeta a IVA? El Código Fiscal de la Federación Rusa no dice nada al respecto en detalle.

Sin embargo, existe, que dice que no es necesario calcular el IVA sobre el importe de la demanda.

Un cálculo incorrecto de la base imponible dará lugar a un cálculo incorrecto del importe del impuesto y, en consecuencia, a un pago incorrecto. El pago de una cantidad incompleta de impuestos es un delito fiscal y está sujeto a responsabilidad.

En 2015, planearon devolver el impuesto a las ventas. Hasta el momento esto no se ha hecho, pero los legisladores no han “abandonado” esta idea. El impuesto sobre las ventas es el principal "competidor" del IVA.

De hecho, resulta una doble imposición sobre las ventas, tanto el IVA como el impuesto sobre las ventas. La carga de pagar estos impuestos recae en el consumidor final.

Desde 2015, la declaración del IVA ha crecido significativamente. Ahora incluye diarios contables para facturas "entrantes" y "salientes".

Esto no causó mucha alegría entre los contadores. Pero agregó trabajo a las autoridades fiscales. Esto se hizo con el fin de rastrear a los evasores del IVA.

Y aunque el IVA está en vigor desde hace muchos años, existen algunas deficiencias en el cálculo de la base imponible y del propio impuesto.

Vídeo: un tema importante. IVA sobre el reembolso de los gastos de transporte

El IVA es el impuesto indirecto más complejo y controvertido en Rusia. Los funcionarios fiscales supervisan su cálculo y pago más que otros impuestos.

Este impuesto indirecto es la base para la formación de la parte de ingresos del presupuesto de nuestro país.

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IVA: tres letras que cada uno de nosotros definitivamente ha escuchado. Incluso si no está conectado de ninguna manera con nichos comerciales, la abreviatura se puede encontrar en cualquier cheque cuando vaya a la tienda. Pero qué es y por qué está dondequiera que mires, no todos lo saben. E incluso si hace esa pregunta, es posible que una simple decodificación de la abreviatura: "impuesto al valor agregado" no diga nada, excepto quizás que se trata nuevamente de algún tipo de impuesto. Mientras tanto, usted necesita saber. Después de todo, el IVA afecta absolutamente a todos, incluso si usted es un simple gerente de ventas o un empleado de una empresa.

Lo más simple que debe saber inicialmente es que este impuesto se aplica a cualquier producto y a cualquier servicio que venda la empresa a un precio ligeramente superior a su costo. En esta opción, el IVA se calculará en base a la diferencia entre el costo del producto y su precio de venta.

¿De dónde salió el IVA?

Hace casi cien años (los años veinte del siglo XX), el impuesto al valor agregado reemplazó al impuesto a las ventas entonces existente. Antes de esto, el impuesto se tomaba de todos los ingresos. Y fue difícil para los empresarios, porque tenían que hacer pagos idénticos constantes, que no tenían en cuenta los posibles ingresos en absoluto. Se basaban únicamente en los ingresos básicos, no en las ganancias. Pero en el territorio de la Federación Rusa, el IVA se introdujo solo en 1992.

Hasta la fecha, la tasa impositiva en Rusia es el conocido dieciocho por ciento. Se aplica, con algunas excepciones, a la mayoría de los bienes y servicios. Pero también hay otras opciones. Así, se aplica una tasa del 10 por ciento, por ejemplo, a medicamentos, artículos para niños y algunos productos alimenticios. Pero el producto de exportación (exportación) generalmente no está sujeto a este impuesto.

Quién paga el IVA

Un esquema puede nacer en la cabeza del profano, lo que sugiere que este impuesto no le concierne en absoluto. Pues el empresario se paga a sí mismo, y que pague. Pero esta es una opinión errónea. Porque en realidad, la totalidad del importe de este impuesto lo paga al final el propio comprador. Para entender por qué sucede esto, veamos un ejemplo simple y veamos por qué etapas pasa el impuesto al valor agregado emergente.

Una empresa solicita material a una empresa de terceros para fabricar su propio producto. Esta empresa, al pagar el material, paga una suma de dinero a la firma. Y se impondrá el IVA sobre esta cantidad de dinero.
Además, la empresa produce un producto a partir del material y se sienta a pensar (en sentido figurado), cuál es el precio de este producto. Es decir, cuánto dinero se gastó en su fabricación. Aquí, el IVA aún no se calcula. Solo sabemos cuánto fueron los costos. El monto del impuesto también se calcula, pero se registra en el "crédito fiscal".
A continuación, la empresa debe decidir cuánto le costará el producto al comprador final. Aquí se suma el costo de los bienes, se calculan los impuestos especiales, se ingresa la participación que después de la venta se destinará a las ganancias y ya se agrega el IVA. Es decir, ya estará incluido en el costo de los bienes, que el consumidor pagará al momento de la compra.
Cuando un producto se vende en cierta cantidad, la empresa se sienta a calcular la ganancia. Del dinero recibido se descuenta el 18 por ciento del impuesto que ya pagó el comprador. Y este dinero se destina a obligaciones tributarias para pagar el IVA.

Aquí hay un diagrama tan simple que muestra que el precio de un producto en una tienda ya incluye el impuesto al valor agregado. Y si no se tuviera en cuenta, la mercancía costaría menos.

cálculo del IVA

Para comprender todo el proceso, veamos un ejemplo nuevamente.

Abrimos un punto donde se venderán jeans. Para vender algo, primero hay que producirlo o comprarlo. En nuestro caso, nos encontramos con una empresa que vende jeans a granel. Y gastamos 100 mil rublos en la compra de un envío de bienes, donde un par de jeans cuesta 10 mil rublos (se obtienen jeans caros, pero por ejemplo, servirá). Es decir, compramos 10 unidades de bienes.

Los 100.000 rublos gastados en los bienes ya incluían el 18 por ciento de IVA. Ya que la venta de jeans a nosotros la hizo su proveedor, quien ya ha incluido este impuesto en el precio, porque tendrá que pagárselo al estado por vender la mercadería por encima del costo. En consecuencia, pagamos estos intereses por él.

Calculamos esta cantidad como una contribución entrante o una deducción. Y necesitaremos tener prueba de que pagamos los jeans con el IVA ya incluido. Por lo tanto, es importante tener uno de los documentos de respaldo: ya sea una factura, un cheque o una factura, donde el monto del impuesto se indica por separado. Es por eso que en todos estos documentos podemos encontrar una línea con el IVA.

Además, cuando nosotros mismos formamos el precio al que ya venderemos nuestros jeans al por menor, eliminamos esta cantidad de IVA del precio de los bienes. Y el próximo IVA, que estará sujeto a nuestra venta, se calculará a partir de la cantidad recibida. Es decir, sumamos nuestros costos por los bienes (esto incluirá no solo el costo, sino también nuestros otros gastos en los que incurramos durante la organización de la venta) sin IVA y ya sumamos el 18 por ciento a esta cantidad.

Fórmulas de cálculo del IVA

En primer lugar, notamos que las fórmulas para calcular impuestos no son tan simples, especialmente para una persona que no está acostumbrada a manejar ecuaciones matemáticas. Por eso, hay más de una calculadora que calculará el IVA o la cantidad sin IVA por ti. Puede encontrarlos en Internet, en sitios especializados. No necesita aprender a usarlo, todo es extremadamente simple allí: hay un par de campos para ingresar la cantidad y eso es todo. Para aquellos que quieran comprender el algoritmo para calcular el porcentaje de impuestos, analizaremos las fórmulas con más detalle.

fórmula del IVA

Tomemos la cantidad que conocemos y la denotemos con la letra "X". Para comprender cuánto será el impuesto del IVA, utilizaremos una fórmula simple:

IVA=X*18/100

Es decir, si nuestra cantidad de bienes es igual a 100 mil rublos, entonces el IVA que se le cobrará será igual, según la fórmula, a 18,000 rublos. Esto es lo que pagamos cuando compramos un producto a un proveedor para asegurarnos de que pagó su impuesto al valor agregado.

Una vez más, si queremos comprar jeans por valor de 100 000 rublos, entonces pagaremos 118 000 rublos, porque también tendremos que incluir el IVA allí (esto lo hace el proveedor), o pagaremos 100 000 rublos con el IVA ya incluido, y de hecho compraremos menos producto. Porque de hecho el precio será de 84.745 rublos, 76 kopeks y otros 15.254,24 kopeks. es el precio del IVA por este importe, que ya está incluido en la factura que nos hace el proveedor. Puede abrir cualquier calculadora de IVA en Internet y verificar el cálculo, pero por ahora pasaremos a la fórmula que nos mostrará por qué resulta 118 mil.

La fórmula para calcular la cantidad con IVA.

Importe - X.

Importe con impuestos - Xn.

Xn \u003d X + X * 18/100

Xn \u003d X * (1 + 18/100) \u003d X * 1.18

Es decir, de nuestra cantidad de 100 000 rublos, la cantidad con IVA será igual a 118 000 rublos. Ya lo hemos descrito anteriormente, es decir, si quieres comprar 10 jeans, en realidad tendrás que pagar 118 mil, no 100, porque el proveedor incluirá el IVA en la factura.

La fórmula para calcular la cantidad sin IVA.

Importe con IVA = Xn. Se requiere comprender a qué será igual la cantidad X: la cantidad sin IVA. Para entender la fórmula, recordemos la segunda fórmula, que calculó la cantidad con impuestos. E ingresamos la designación del impuesto en sí: será Y. Y, si el IVA es del 18 por ciento = 18/100. Entonces las fórmulas se verán así:

Xn \u003d X + Y * X

Xn \u003d X * (1 + Y)

Por lo tanto obtenemos que X \u003d Xn / (1 + Y) \u003d Xn / (1 + 0.18) \u003d Xn / 1.18

Queremos comprar bienes por un monto de 100,000 rublos, pero de tal manera que esta cifra ya incluya el IVA y, al mismo tiempo, comprender cuántos rublos será la cantidad real que pagaremos por los bienes, y no por impuestos. . Usamos el cálculo: Importe sin IVA (X en este caso) = 100.000 rublos (Xn) / 1,18 = 84.745 rublos con kopeks.

Es decir, si un par de jeans realmente nos cuesta 10 mil rublos sin IVA, pagando solo 100,000 rublos podremos comprar no más de 8 pares al proveedor (quedará un poco de dinero). O bien, si de todos modos gastamos 100 000 rublos y compramos exactamente 10 pares, y el IVA ya se calculó en esta cantidad, entonces un par de jeans cuesta 10 000 rublos con el IVA ya incluido.

Crédito fiscal y responsabilidad fiscal

Miramos las fórmulas, pero ¿cuánto debemos pagar al presupuesto de este impuesto?, te preguntarás. "Terminemos" el tema con jeans y resolvamos este problema, y al mismo tiempo trataremos los componentes de los conceptos del impuesto al valor agregado como un préstamo y una obligación.

Todavía compramos jeans por 118,000 rublos. De los cuales 18 mil fueron pagados en concepto de IVA para el proveedor. Tenemos una factura de este proveedor por nuestro lote de jeans, donde está escrito en blanco y negro que el precio de los productos sin IVA es de 100 000 rublos, el monto del IVA es de 18 000 rublos y el costo total es de 118 000 rublos.

crédito fiscal- esta es la cantidad por la cual será posible hacer una deducción fiscal de la obligación tributaria al final del período de declaración, es decir, reducir la cantidad de impuestos pagados por nosotros al presupuesto. Y lo que tendremos que pagar en el presupuesto es... responsabilidad fiscal.

En realidad, deduciremos el IVA que ya hemos pagado de la cantidad de 118 000 rublos para formar nuestro precio. Es decir, la cantidad será la misma 100 mil rublos. Supongamos que, incluidos todos los demás costos y factores de costo, y agregando el porcentaje de la ganancia deseada, obtenemos un precio de 200,000 rublos. Es por esta cantidad que nuestros jeans se venderán en nuestra tienda al consumidor final. Y es de esta cantidad que se deducirá nuestra obligación tributaria, es decir, el impuesto que debemos pagar al presupuesto.

De 200 mil rublos, según la fórmula o calculadora, resulta que el IVA es de 36,000 rublos. Esta es nuestra responsabilidad fiscal. ¡Pero! Después de todo, todavía tenemos documentos que confirman nuestro crédito fiscal de 18 000 rublos (es decir, que ya hemos pagado 18 000 en forma de impuesto al valor agregado). Esto significa que podemos deducir 18 ya pagados de 36 mil. En total, obtenemos 18 mil rublos, que pagaremos después de la venta de los 10 pares de jeans (por ejemplo, esto sucedió en un período de informe).

De 200 mil rublos, 18,000 fueron a nuestro presupuesto en forma de impuestos. Pero no debemos olvidar que nuestro proveedor también pagó sus 18 mil al presupuesto, que recibió de nosotros durante la compra de jeans inicialmente.

Tipos de IVA

Como se mencionó anteriormente, hay una serie de bienes y servicios que no están sujetos a este impuesto. Por tanto, podemos hablar de la existencia de un tipo cero. Estos son la exportación de bienes, productos de nicho de negocios espaciales, nichos de transporte de gas y petróleo, y algunos otros tipos de bienes. Regula la lista de dichas posiciones de RF.

También hay una lista de nombres comerciales que están sujetos a un impuesto del diez por ciento. Estos son principalmente productos alimenticios: carne, verduras, productos lácteos. También incluye ropa para niños, muebles para niños y más. Nuevamente, la lista es bastante larga, es mejor familiarizarse personalmente con el código tributario, si este tema le interesa.

Bueno, la tasa del 18 por ciento es la más popular. Puedes encontrarla en casi todas partes.

Operaciones sujetas al IVA

Importación de cualquier producto.
Cualquier trabajo en la construcción de edificios sin un contrato
La transmisión de servicios y bienes para uso personal, cuyos costes no se tengan en cuenta para el cálculo del impuesto.

¿Qué procesos están exentos de IVA?

El trabajo de las autoridades estatales, que se relaciona con sus funciones directas.
El proceso de compra y privatización de empresas municipales y estatales.
Inversión.
Venta de terrenos.
Transferencia de dinero a empresas que operan sin fines de lucro.

Métodos de cálculo del IVA

Sustracción. En esta opción, el impuesto se impone sobre el monto total de los ingresos, y de este monto se deduce el IVA a pagar por la compra de materiales para un producto o servicio.
Suma. En este caso, el IVA se impone a un tipo fijo en función de la base imponible. Está compuesto por el valor agregado de cada tipo de mercancía vendida.

Dado que la segunda opción es difícil de implementar, porque a menudo hay una cantidad extremadamente grande de elementos individuales, la primera opción se usa con mucha más frecuencia.

Declaración de IVA

Parece que ha quedado un poco más claro qué es el impuesto sobre el valor añadido, de dónde viene, cómo se calcula y quién lo paga. Sin embargo, después de todo, aún debe informar a las autoridades de FSN por él. Vamos a averiguar cómo se hace.

Lo primero que debe saber es que debe informar trimestralmente. Además, en términos de plazos, hasta el día 25 del mes posterior al informe. De lo contrario, le esperan feas multas.

¡Importante! Si envía una declaración de IVA por correo, considere la designación de la fecha de envío: esta es la fecha que se estampará en la carta.

Ejemplo: Pasaron 10 días desde la oficina de correos donde envió una carta certificada con una declaración al propio impuesto. Enviado el 18, llegó el 28. ¿Se considerará que no presentó el informe en la fecha de vencimiento? La respuesta es no. Después de todo, el número 18 aparecerá en el sello de la carta.

deducciones fiscales

En el caso del impuesto al valor agregado, se considera deducción el monto del impuesto que se presente al pago por parte del proveedor de los bienes. El impuesto que irá al presupuesto de usted se reducirá en esta cifra.

Pero hay algunos matices que necesita saber y comprender. Esto se refiere a las condiciones para la aceptación de estas deducciones fiscales. Se deben seguir tres reglas:

El producto en sí, que usted compró con el fin de venderlo posteriormente, está sujeto al IVA.
La empresa cuenta con todos los documentos de respaldo, incluida una factura debidamente ejecutada.
El producto que se compró pasó por el procedimiento contable.

Y solo después de que se cumplan estas condiciones, la empresa podrá aceptar el monto total de los pagos como una deducción al final del período impositivo. Naturalmente, si todos los trámites fueran gravables.

Factura

Este documento reflejará varias cantidades. En primer lugar, - el costo de los bienes sin IVA. En segundo lugar, el importe final con IVA incluido.

Se proporciona una factura por los bienes vendidos al cliente. Esto debe hacerse dentro de los 5 días. Toda la documentación se archiva y anota en el libro de ventas.

Sucede que la auditoría toma la decisión de tachar todas las deducciones calculadas y cobrar el IVA no pagado. Esto puede suceder si hay errores en la factura. Y no es tan difícil permitirlos, porque la factura la hace la contraparte, y no el contribuyente.

Resultado

Saber qué es el IVA es importante para cualquier persona. Saber cómo calcularlo es importante para quienes están directamente involucrados en el llenado de documentos y la presentación de informes al departamento de impuestos. Por costumbre, hacer esto de acuerdo con fórmulas es difícil y tedioso. Por eso, para comprobarlo usted mismo y sus contrapartes, hay muchos recursos electrónicos donde puede encontrar una calculadora de IVA que lo calculará por usted en dos clics. Lo más importante, recuerde que la atención es un componente importante en el caso del IVA, y es imposible llegar tarde con la presentación de informes a la oficina de impuestos.

IVA es la abreviatura de impuesto al valor agregado. Este es el nombre de un impuesto indirecto, que permite retirar parte del costo de un producto (bien o servicio) al presupuesto del estado. Esta forma de exención puede existir en todas las etapas de la producción de bienes o la prestación de servicios.

Si varias organizaciones y personas participan constantemente en la creación de un producto (la mayoría de las veces, este es el caso), entonces el presupuesto estatal recibe una parte previamente conocida del costo como resultado del pago. Sin embargo, esto no sucede inmediatamente, sino a medida que se implementan las etapas individuales del proceso de creación.

En Rusia, el impuesto al valor agregado predeterminado es del 18%. También hay listas de transacciones que tienen una tasa reducida (10%) o no están gravadas en absoluto. Considere el procedimiento para calcular y pagar este impuesto en el territorio de la Federación Rusa.

Base legal

El IVA en 2014 se ha pagado por vigésimo segundo año consecutivo. Se ha introducido en Rusia desde 1992, inicialmente el procedimiento de pago estaba regulado por una ley especial. Posteriormente, en 2001, se destaca el artículo 21 del Código Tributario, que regula esta materia.

Se prevén tasas preferenciales y exención total del pago de este impuesto para más de un centenar de supuestos distintos, los cuales se enumeran en el Código Tributario. Por lo tanto, se prevé la exención del pago de este impuesto si el monto del producto de la venta de bienes o servicios durante tres meses calendario no ha excedido ciertos límites. De conformidad con el párrafo 1 del artículo 145 del Código Fiscal, este límite es ahora de 2 millones de rublos.

contribuyentes

Es muy importante saber quién paga el IVA. Después de todo, casi cualquier tipo de negocio puede crear una base legal para pagar este impuesto. Los pagadores son:

personas jurídicas que se dediquen a actividades empresariales, de seguros y bancarias (excepto en los casos en que la operación se realice bajo licencia bancaria);
empresas que realizan actividades comerciales sobre la base de inversiones extranjeras;
empresas familiares y empresas establecidas por organizaciones privadas y públicas que realizan actividades comerciales sobre la base de la propiedad económica;
sucursales y otras divisiones separadas de organizaciones que no tienen el estatus de una entidad legal, pero tienen una cuenta corriente y realizan cualquier operación a cambio de una tarifa;
entidades legales internacionales y extranjeras que realizan actividades comerciales en el territorio de la Federación Rusa;
organizaciones sin fines de lucro, si realizan actividades comerciales en el curso de su trabajo;
empresarios individuales;
personas que mueven mercancías a través de las fronteras de la Unión Aduanera y por lo tanto son reconocidas como contribuyentes.

Hasta 2017, existen excepciones para las organizaciones que son socias u organizadoras de los Juegos Olímpicos y Paralímpicos de Sochi.

Objetos de tributación

Es igualmente importante saber qué es exactamente lo que se grava. De acuerdo con la legislación vigente, son objeto de tributación las siguientes operaciones:

venta de bienes y servicios en el territorio de la Federación Rusa. Esto incluye, entre otras cosas, la venta de bienes dados en prenda y su transferencia por contrato, así como la transferencia de derechos de propiedad. También se considera venta la prestación de servicios a título gratuito;
transferencia de bienes, realización de trabajos, prestación de servicios en el territorio de la Federación Rusa para necesidades propias, si los gastos no son deducibles al calcular el impuesto sobre la renta;
trabajos de construcción e instalación para necesidades propias;
importación de bienes en el territorio ruso y en los territorios que están bajo la jurisdicción de la Federación Rusa.

No son objetos del impuesto:

transacciones que no se reconocen como venta de productos (según el párrafo 3 del artículo 39 del Código Tributario);
transferencia de equipamientos de infraestructura, vivienda y servicios comunales y patrimonio sociocultural para uso gratuito a las autoridades;
transferencia de propiedad de empresas municipales y estatales, si fue comprada en un procedimiento de privatización;
la realización de obras y la prestación de servicios por organismos pertenecientes a las autoridades, si al mismo tiempo ejercen sus atribuciones exclusivas de acuerdo con deberes legalmente fijados;
operaciones de venta de terrenos, incluidas acciones;
transferencia de derechos de propiedad a sucesores legales de organizaciones;
transferencia de finanzas e inmuebles para la creación o reposición del capital objetivo de organizaciones sin fines de lucro, si esto ocurre de conformidad con la ley;
prestación de servicios para la transferencia gratuita de bienes del erario público a organizaciones sin fines de lucro;
implementación de actividades en el marco de medidas destinadas a reducir la tensión en el mercado laboral estatal de acuerdo con las decisiones gubernamentales.

las tasas de impuestos

Durante varios años, en el proceso de cambio de la legislación, las tasas de IVA se han reducido gradualmente. La tasa máxima fue del 28%, luego la tasa bajó al 20% y desde 2004 es del 18%.

Para algunos tipos de bienes (principalmente alimentos y artículos para niños) existe una tasa preferencial del 10 por ciento. Para los bienes de exportación, la tasa es del 0% en absoluto, es decir, no se paga ningún impuesto. Para estar exento del pago de impuestos, el exportador debe presentar cada vez a las autoridades fiscales una solicitud de devolución de impuestos y el juego de documentos correspondiente.

De acuerdo con el artículo 149 del Código Tributario, algunas transacciones no están sujetas a este impuesto:

suministro de locales en alquiler a personas extranjeras acreditadas por la Federación Rusa;
venta en el territorio de la Federación Rusa de productos médicos y alimenticios de acuerdo con la lista aprobada por el gobierno;
venta de monedas de metales preciosos, que son de curso legal;
venta de bienes incluidos en la lista de productos libres de impuestos;
venta de productos con fines religiosos según lista gubernamental;
operaciones bancarias (excepto cobranza);
ciertas operaciones bancarias que, de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley, se realicen sin autorización del Banco Central;
servicios Legales;
operaciones de préstamo (valores o en efectivo) y operaciones de REPO;
actividades de investigación y desarrollo a expensas del presupuesto;
extinción de incendios forestales;
realización de diagnósticos y reparación de equipos que se exportaron de Rusia en un territorio extranjero.

Algunos puntos importantes

Cabe recordar que el IVA se calcula según la tasa que corresponda al tipo de actividad, y no sólo a la forma de organización empresarial. Por lo tanto, si en el proceso de hacer negocios se realizan operaciones que están sujetas a impuestos, junto con las que no lo están, entonces se debe llevar una contabilidad separada de las mismas.

En algunos casos, si las transacciones preferenciales tienen una pequeña participación en el proceso general, los contribuyentes renuncian a la exención del impuesto al valor agregado para simplificar el proceso contable. En este caso, es necesario presentar una solicitud al IFTS correspondiente a más tardar el primer día del período fiscal de declaración.

La denegación o suspensión de la exención del pago del impuesto al valor agregado solo es posible para todas las actividades del contribuyente. No se permite ninguna exención parcial, por ejemplo, dependiendo de quién sea el comprador. Tampoco se permite la exención por menos de un año.

También debe recordarse que los contribuyentes no son empresarios que trabajan bajo el sistema tributario simplificado. A todos los demás no les sobrará saber cómo calcular el IVA.

Cálculo del impuesto al valor agregado

No hay nada particularmente difícil de entender cómo se calcula el monto del IVA. Cuando existe una cantidad inicial de dinero o valor de la propiedad, entonces su expresión se toma como 100% sin impuestos. Por tanto, en el caso de la tasa de morosidad (18%):

para calcular la misma cantidad junto con el impuesto, debe multiplicar esta cantidad por 1,18;
para calcular el impuesto por separado de esta cantidad, debe multiplicarlo por 0,18.

Si, por el contrario, existe una cantidad con el impuesto ya incluido, entonces:

para determinar el monto inicial, es necesario dividir el existente por 1.18;
para aislar el monto del impuesto, será necesario restar el “importe neto sin impuesto” del monto con impuesto. Es decir, el resultado será igual a: (Importe con IVA - importe sin IVA) = Importe con IVA * (1 - 1 / 1,18).

Así, las fórmulas para calcular el IVA son extremadamente sencillas, a diferencia de muchas otras fórmulas relacionadas con el cálculo de impuestos. Lo principal es no olvidar sumar las cantidades de diferentes impuestos si se lleva una contabilidad separada.

Declaración del impuesto al valor agregado

El documento principal para informar es la declaración de IVA, que presenta el contribuyente para cada período de declaración (se designa un trimestre como tal período). De acuerdo con el artículo 167 del Código Tributario, puede servir como momento para determinar la base imponible una de las siguientes fechas:

la fecha de transferencia o envío, respectivamente, de derechos o bienes;
día de pago total o parcial a cuenta de futuras entregas u obras;
fecha de transferencia de propiedad;
día de realización del certificado de depósito.

Según el artículo 171 del mismo documento, el contribuyente tiene derecho a reducir el monto del impuesto por el monto de las deducciones fiscales establecidas. El pago del impuesto debe ser realizado por el contribuyente a más tardar el día 20 de cada mes siguiente al período que se informa, en cuotas iguales. Lo mejor es hacerlo con antelación, y no el último día, para no correr el riesgo.

La declaración del IVA se completa de acuerdo con la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa No. 104 del 15 de octubre de 2009. Debe recordarse que la presentación oportuna de declaraciones de impuestos sobre el IVA evitará problemas importantes. De lo contrario, si hay retrasos o infracciones, se le cobrarán multas y sanciones al pagador de acuerdo con la ley. En este caso, la autoridad fiscal compensará de forma independiente el monto del impuesto pagado, incluso para el reembolso de multas y sanciones.

Hola, queridos lectores del sitio del blog. ¿Sabes que cuando compras un teléfono, jeans, pan o un boleto en el transporte público, repones el presupuesto del estado ruso?

Estamos hablando del IVA, un impuesto incluido en el precio de cualquier producto o servicio. Puede averiguar cuánto recibe la tesorería de la compra mediante el cheque emitido por la tienda. impuesto al valor agregado(así es como se descifran las tres letras misteriosas) se destaca en una línea separada en él.

para el comprador El Impuesto al Valor Agregado es un recargo sobre el precio de un producto que es retirado por el estado. El vendedor vende los bienes sujetos al recargo. Transfiere parte de los ingresos en forma de impuestos al presupuesto.

Sin embargo para el vendedor esta explicación no es suficiente. El hecho es que en el proceso de creación de un bien (bienes o servicios), suelen participar varios sujetos. Para vender un taburete, primero debe cortar un árbol, hacer tablas con él, ensamblarlo con clavos, pintarlo y llevarlo a la tienda. El IVA lo paga cada participante de la cadena:

La empresa maderera transferirá el IVA a la tesorería cuando venda troncos.
Aserradero: después de la venta de tablas (interés de la diferencia en el costo de troncos y tablas).
Fábrica de muebles: después de enviar los productos a la tienda (interés de la diferencia en el costo de las tablas y los muebles).
Empresa de carga: haber recibido el pago por el transporte de mercancías, etc.

Cada subsiguiente el fabricante reduce el importe del impuesto sobre el valor añadido de sus productos por el importe del IVA pagado por los enlaces anteriores.

Es decir, de hecho, el pago se calcula solo por la parte del valor en que aumenta el valor del bien como resultado de la actividad económica del empresario.

En otras palabras, IVA- retirado al presupuesto en todas las etapas de la producción de productos, obras, servicios, a medida que se implementan.

Tipos de IVA en Rusia

El monto del impuesto está establecido por el artículo 164 del Código Fiscal de la Federación Rusa. En 2018 hay:

la tasa básica es del 18% para la mayoría de los bienes y servicios;
10% - tasa para productos socialmente significativos (algunos productos alimenticios, productos para niños, medicamentos);
0% - para exportadores, para transporte interregional nacional.
Hay transacciones que no están sujetas al IVA, pero en este caso es imposible devolverlo. Vea el video a continuación para obtener detalles sobre este artículo.

A partir del 1 de enero de 2019 está previsto aumento del IVA del 18 al 20 por ciento. La ley sobre el aumento del impuesto ya ha sido aprobada por la Duma del Estado y firmada por el presidente.

Fórmula y ejemplo para calcular el impuesto al valor agregado

Fórmula de cálculo de impuestos:

IVA = S * 18/100

donde, S es el precio sin impuestos,

18% - la tasa de IVA válida hasta el 1 de enero de 2019, utilizada para la mayoría de los bienes, obras, servicios, excepto los especificados anteriormente.

Denotemos el costo final de los bienes junto con el impuesto por la letra T.

T = S + IVA
T \u003d S + S * 18/100
T \u003d S * 118/100

Por simples transformaciones matemáticas, se puede derivar fórmula para extraer el IVA del importe valor de los bienes con impuesto (T):

S \u003d T * 100 / 118
IVA = T * 100/118 * 18/100
IVA = T * 18 / 118

Si la tasa del impuesto es del 10%:

IVA = $10/100
IVA = T * 10/110

Los tipos impositivos 18/118 y 10/110 se denominan calculados.

Ejemplo: cómo calcular el IVA del 18% sobre las ventas en una tienda online

Digamos que una tienda en línea vende camisetas por 1500 rublos (no importa la cantidad). Le paga al proveedor 1 mil rublos por los productos. Para facilitar los cálculos, supondremos que estos son precios sin IVA. El tipo de IVA es del 18% (os recuerdo que a partir de principios de 2019 pasará a ser del 20%).

El precio de la camiseta para los clientes finales en el sitio será:

IVA: 1500*18/100 = 270

Importe con IVA: 1500 +270 = 1770

La tienda pagará al mayorista:

IVA: 1000*18/100 = 180

Importe con IVA: 1000 + 180 = 1180 rublos.

El comprador pagará el IVA en su totalidad: 270 rublos. La tienda en línea transferirá 90 rublos (270-180) al presupuesto. El proceso que se muestra se llama deducciones fiscales, y gracias a él, en algunos casos, incluso puedes obtener dinero del presupuesto.

El hecho es que el estado recibirá los 180 rublos indicados de impuestos de los eslabones anteriores de la cadena.

Como resultado, obtenemos que 90 rublos es nuestro impuesto sobre el aumento en el costo de una camisa por parte de una tienda:

(1500 — 1000) *18/100 = 90

Así, el IVA se calcula únicamente sobre el valor añadido del producto. Su monto total irá al presupuesto estatal en partes en diferentes momentos de diferentes participantes en la cadena.

Naturalmente, un ejemplo no es suficiente, pero no me gustaría extender el artículo indefinidamente. Hay una salida: mire este video de media hora y el conocimiento que acaba de adquirir se asentará firmemente en sus estantes:

Cómo reducir la carga del IVA para su empresa

Está claro que para reducir el impuesto al valor agregado (final) es necesario aumentar el IVA soportado (que está incluido en el pago al mayorista en nuestro ejemplo). Luego, se deducirá una cantidad mayor del monto del IVA repercutido (que está incluido en el pago del comprador) y el impuesto final disminuirá.

Hay muchas maneras de hacer esto, y una de ellas. Su empresa, por ejemplo, no puede comprar camiones o automóviles, sino tomarlos en arrendamiento. De hecho, esto no es muy diferente de cómo si comprara estos autos a crédito (los mismos pagos se extendieron durante varios años e intereses por usar el servicio).

Pero el servicio de arrendamiento incluye IVA en su precio, y será de entrada para su empresa, lo que significa que reducirá la carga fiscal. Cualquier empresa de leasing te dirá en detalle exactamente cuánto ahorrarás en este negocio (esta es precisamente su principal baza, que hace que el leasing sea rentable para los empresarios con un sistema fiscal general).

Este ejemplo se describe con más detalle en este video (el autor lo colocó directamente en los estantes):

En general, con el enfoque adecuado, estas cosas ayudan a ahorrar mucho, y algunas empresas pueden sobrevivir en tiempos difíciles para ellos. Googlea el tema.

La historia de la aparición del IVA, quién lo paga y en qué países

El impuesto al valor agregado es en realidad modificación del impuesto sobre las ventas, que se cargaba a todos los ingresos. Se pagaba únicamente a partir de la transacción comercial final. Para el comprador, este tipo de pagos fiscales no difieren, representando un incremento en el valor del bien por aportes al fisco.

El IVA se considera una forma de tributación más progresiva. Al calcularlo, se tiene en cuenta el resultado de la actividad empresarial de un pagador en particular, mientras que el ingreso es el resultado del trabajo de todos los eslabones de la cadena involucrados en la creación del producto.

El impuesto sobre las ventas se aplica a la transacción comercial final. Sin embargo, debido a deficiencias en las leyes, se puede producir un efecto cascada cuando se grava varias veces el mismo costo. Con el IVA, esta situación se minimiza.

Para el Estado, el beneficio radica en que a partir del pago del impuesto al valor agregado es más difícil para el pagador evadir. Si uno de los participantes en la cadena no paga el IVA, el monto se recibirá de los comerciantes posteriores, ya que no podrán hacer las deducciones requeridas.

Introdujo el IVA por primera vez Francia en 1958 año. Habiendo probado el sistema en su colonia de Costa de Marfil, los franceses reconocieron la experiencia como exitosa y la extendieron a todo el país. Actualmente, 137 estados aplican el impuesto.

El IVA apareció en Rusia en 1992. Inicialmente, su regulación se llevó a cabo de conformidad con la ley “Sobre el impuesto al valor agregado. Desde 2001, los pagos de impuestos se han realizado de conformidad con el Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Dato interesante. En 2017, más de un tercio de los ingresos del presupuesto federal provinieron del IVA. Y ahora, excluyendo el petróleo y el gas, la participación de este impuesto en los ingresos presupuestarios es de alrededor del 55%. Más de la mitad de los ingresos del país. ¡Piénsalo!

¿Por qué no hay IVA en los Estados Unidos?

Los Estados Unidos de América se consideran un estado conservador. Se adhieren a la política de uniformidad de impuestos durante todo el período de actividad empresarial. No puedes cambiar las condiciones durante el juego - el principio fundamental del gobierno. Por lo tanto, todas las innovaciones pasan con un crujido. Todos los intentos de introducir el IVA terminaron en fracaso.

También debe tenerse en cuenta que la recaudación del IVA solo es posible en un sistema tributario centralizado. Implica papeleo y un gran ejército de funcionarios que controlan el proceso.

Estados Unidos no tiene un engorroso sistema centralizado para recaudar pagos fiscales. A nivel estatal, aquí solo se aplica el impuesto sobre la renta, lo que requiere menos administración. Debido a las altas ganancias de los ciudadanos, las recaudaciones del erario son considerables. En otros países que no tienen salarios altos, la formación del presupuesto solo por impuestos directos no es posible.

¿Quién paga el impuesto al valor agregado al final?

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa, los contribuyentes del IVA son personas jurídicas y empresarios que realizan actividades comerciales y venden bienes, obras y servicios en Rusia. Asimismo, el impuesto debe ser pagado por las personas que importen mercancías al país.

Sin embargo, el consumidor paga al vendedor el costo de los productos, obras, servicios, junto con el IVA, de hecho, él soporta la carga del impuesto. Es decir, en esencia, el comerciante es solo un recaudador de IVA. En la literatura económica, el impuesto, cuyo monto se transfiere al comprador mediante su inclusión en el precio de venta, se denomina indirecto.

Calculamos la diferencia entre el 18 y el 20% de IVA en la calculadora online

A partir de 2019 aumenta el tipo del IVA del 18 al 20%. Mucha gente piensa que no les concierne. Existe la opinión de que los empresarios pagarán más, pero nada cambiará para una persona común. En realidad no lo es. El negocio no opera con pérdidas. La carga de la tributación recae sobre el consumidor final, es decir, sobre ti y sobre mí.

En cada etapa de la producción del producto, el vendedor agrega impuestos al costo calculado y vende el producto a un precio que incluye IVA. Un aumento en las tasas de impuestos conduce a . Considere este proceso en el ejemplo de un dispositivo popular.

Según los datos, el modelo de iPhone más comprado en Rusia es el iPhone SE. En la tienda en línea de una conocida red federal, el costo de un teléfono inteligente con 32 GB de memoria es de 18,490 rublos.

Para resaltar el IVA en el precio de los bienes, utilizaremos calculadora online. Hay muchos programas de este tipo en la red, puede contar con cualquiera. Para el cálculo en el campo "Cantidad" indicamos el costo total del teléfono: 18490 rublos. En el segundo campo, debe especificar la tasa de IVA - 18%. Es el predeterminado, ya que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios y es válido para teléfonos móviles. La casilla de verificación debe estar frente a la operación "asignar IVA".

Cuando haya terminado, presione el botón "Calcular". La aplicación mostrará el resultado del cálculo.

Esto significa que sin impuestos, el precio de venta es de 15.669,49 rublos. Y el estado recibió 2.820,51 rublos de los bienes. Si compra un teléfono, esta es la cantidad que debe asignarse en el recibo de efectivo.

Ahora vamos a cambiar la tasa de IVA al 20%. Este aumento es efectivo el 1 de enero de 2019. Calculemos cuánto costará el teléfono según las nuevas reglas, si el precio de venta (sin IVA) no cambia.

Al hacer clic en el botón "Calcular", obtenemos un nuevo precio.

Esto significa que, en igualdad de condiciones, los compradores en 2019 pagarán 313 rublos más por el iPhone SE. Esta cantidad será recibida por el presupuesto ruso: 3133,9 rublos en lugar de 2820,51. Si la ganancia del vendedor no cambia, los compradores terminarán pagando el aumento.

Por supuesto, las condiciones no pueden permanecer sin cambios. Cuando los precios suben, la demanda disminuye, los fabricantes reducen, buscando formas de reducir costos. Es posible que parte de esta diferencia se compense de esta manera. En cualquier caso, el tiempo lo dirá. Solo queda esperar un poco.

¡Buena suerte para ti! Nos vemos pronto en el sitio de las páginas del blog.

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El impuesto al valor agregado es obligatorio para el pago de cualquier empresa dedicada a la producción, prestación de servicios. En este artículo hablaremos sobre las tasas impositivas, los objetos de tributación, el sistema de cálculo del IVA y la importancia

El concepto de IVA

El impuesto al valor agregado es indirecto. El vendedor lo transfiere al presupuesto estatal, pero al final lo paga el consumidor. El IVA está incluido en el precio de cualquier producto y siempre lo paga el último comprador.

Componentes del IVA

Será más fácil comprender la esencia del IVA para una "tetera" si comprende los conceptos de un crédito fiscal y una obligación, cuya diferencia es el monto real a pagar al tesoro público:

Un crédito fiscal es la cantidad por la que puede reducir su obligación fiscal en un período de declaración determinado, ya que ya se ha pagado antes.
Obligación tributaria: la cantidad total de impuestos para el período de declaración. Por ejemplo, un vendedor quiere vender un producto que vale $10,000. con un recargo del 15%, es decir, por 11500 u.m. La tasa de IVA para ello es del 20%, es decir, el impuesto es de 2300 USD.

La documentación de los pagos por bienes y servicios se realiza con la ayuda de las facturas de impuestos. Además de ellos, hay otro documento importante: una factura, que se emite por duplicado: una es para el vendedor y la otra para el comprador. Si compra bienes, registre su factura en el libro de compras, si vende, luego en el libro de ventas.

El cálculo del IVA de la "tetera" te resultará sencillo si conservas toda la documentación fiscal. En ausencia, ejecución incorrecta o pérdida de una factura del vendedor, no tiene derecho a un crédito fiscal, lo que significa un pago excesivo de IVA, ya que no tiene nada que deducir de la obligación tributaria.

Cálculo

Para dummies, comienza con el registro de facturas en el libro de ventas y el libro de compras. La diferencia entre la obligación tributaria y el monto total del crédito fiscal para el período de declaración es el IVA a pagar. Si mantiene cuidadosamente la documentación contable, es muy fácil calcular el IVA. Para los ficticios, las contabilizaciones pueden ser muy difíciles, por lo que los registros deben ser realizados por un profesional, ya que son la base para el cálculo final de impuestos al final del período de declaración.

La tasa del impuesto al valor agregado depende de las actividades realizadas por la empresa, así como de su facturación anual en efectivo. Expliquemos el cálculo del IVA usando el ejemplo de la producción y venta de vestidos de mujer en el territorio de la Federación Rusa, para el cual el IVA es del 18%. El fabricante compró telas y accesorios por un monto de 20,000 rublos, y también pagó el IVA por un monto de 3,600 rublos. Recibió una factura, que anotó en el libro de compras. 3600 rublos. es un crédito fiscal en este caso.

A partir de los materiales de origen, se produjeron 10 vestidos, que se planea vender a un precio de 3500 rublos. cada uno, es decir, el margen de beneficio total de los productos será de 15.000 rublos. La obligación tributaria se calcula de la siguiente manera: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rublos. La fórmula para el IVA obligatorio para una "tetera" es simple: se deduce un crédito fiscal de la obligación tributaria. En nuestro ejemplo, debe hacer lo siguiente: 6300-3600 = 2700 rublos. El empresario debe pagar el IVA por un monto de 2700 rublos, desde 3600 rublos. ya había contribuido cuando compró la tela y los accesorios.

Contribuyentes y objetos de tributación

Los empresarios individuales, las organizaciones y las personas que transportan bienes a través de la frontera estatal son contribuyentes del IVA. ¿Qué es para tontos? Esto significa que puede averiguar si pagará el impuesto al valor agregado de la siguiente manera: debe determinar su estado de acuerdo con el Código Fiscal del país donde está registrada su empresa.

Los objetos de tributación en la Federación Rusa son las siguientes operaciones:

Tasas de impuestos en Rusia

El IVA para "maniquíes" (2014) es de 3 tasas: 0%, 10% y 18%, determinadas según el tipo de actividad de la empresa. Se grava el 0% del impuesto al valor agregado en la venta de los siguientes bienes, servicios u obras:

Obligaciones realizadas por organizaciones de productos petrolíferos, gas natural.
Servicios de transporte internacional de mercancías.
Suministro de material rodante ferroviario.
Venta de mercancías que fueron exportadas bajo el régimen aduanero de exportación.

En el art. 164 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El IVA en la cantidad del 10% se paga en la venta de productos alimenticios:

carne, aves, mariscos, pescado;
sal, azúcar;
granos, cereales;
pasta;
productos lácteos;
productos de panadería;
verduras;
nutrición infantil y diabética.

Se cobra un 10% por la venta de dichos artículos para niños:

ropa y calzado;
camas y colchones;
pañales
cochecitos;
papelería.

Los productos de libros de carácter educativo relacionados con la ciencia o la cultura, así como las publicaciones periódicas impresas están sujetos al IVA a la tasa del 10%. Esto no se aplica a los productos impresos de carácter erótico o promocional. Bienes médicos: los medicamentos y dispositivos médicos también se incluyen en la lista de bienes sujetos al IVA a la tasa del 10%.

En todos los demás casos, se aplica la tasa impositiva del 18%. Si estamos hablando de bienes importados al territorio de la Federación Rusa, entonces están sujetos al impuesto al valor agregado por un monto del 10% o 18%.

Tasas de impuestos en Ucrania

Las tasas de IVA en Ucrania hoy son las siguientes: 0%, 7% y 20%. La tasa del 0% de IVA se aplica en los siguientes casos:

operaciones de exportación de mercancías desde el territorio de Ucrania en el régimen aduanero de exportación;
suministro de bienes para repostar embarcaciones marítimas en las aguas territoriales de otros estados, así como embarcaciones de la Armada de Ucrania;
suministro de bienes para reabastecimiento de combustible o mantenimiento de aeronaves que operen vuelos internacionales o sean parte de ellas;
transporte internacional de pasajeros, equipaje y carga por diversos modos de transporte.

En el art. 195 del Código Fiscal de Ucrania. Se aplica un impuesto al valor agregado del 7% sobre los productos médicos. En todos los demás casos, se aplica la tasa de IVA del 20%. En arte. 196 del Código Fiscal de Ucrania enumera las transacciones que no son objeto de impuestos. El IVA para "dummies" en 2013 y 2014 no estuvo sujeto a cambios legislativos importantes. En 2015, la tasa principal puede reducirse al 17%.

Pago y declaración de impuestos

El registro de las facturas es la base para calcular el IVA a pagar. El crédito fiscal y la obligación tributaria se llevan a cabo solo si estos documentos están disponibles. Es importante que las facturas sean correctas, de lo contrario no son válidas. En Rusia, el IVA se deduce del presupuesto después del final del período del informe, una cuarta parte, en Ucrania, mensualmente. El contribuyente tiene 20 días para procesar los documentos que reflejen el IVA. ¿Qué es para "maniquíes": una declaración que se presenta a la oficina de impuestos. Sobre esta base, se lleva a cabo una auditoría fiscal cameral.

Devolución de impuestos

Si la obligación tributaria es menor que el crédito fiscal, se realiza una devolución del IVA. El contribuyente declara a la autoridad fiscal el monto a reembolsar, el cual se determina durante una auditoría de escritorio. Si no hay infracciones, luego de 7 días, la inspección fiscal decide sobre el reembolso de los fondos. Dentro de los 5 días siguientes a la toma de la decisión, se informa por escrito al contribuyente. El monto requerido es devuelto por el organismo territorial del tesoro federal dentro de una semana hábil.

Si en el curso de una auditoría de escritorio se revelan violaciones, se redacta un acto que se envía para su consideración al jefe del departamento de impuestos. Él o su suplente deciden sobre la comparecencia y el sometimiento del contribuyente a la responsabilidad que corresponda. Vale la pena señalar que el monto reclamado para un reembolso puede ser reembolsado para pagar atrasos, deudas y multas por impuestos federales.

Reglas para presentar una declaración de IVA en la Federación Rusa y Ucrania

Al final del período de declaración, cada empresa registrada en la oficina de impuestos presenta una declaración de IVA. Para los "maniquíes", notamos: en Rusia, un trimestre se considera un período de informe, y en Ucrania, un mes. El período trimestral para el informe se utiliza solo si el volumen de transacciones imponibles de los últimos 12 meses no supera la cantidad de 300 000 UAH. Dentro de los veinte días siguientes al último día del período impositivo, la declaración deberá presentarse ante las autoridades correspondientes. El pago de las deducciones en Ucrania debe ocurrir dentro de los treinta días posteriores al cierre del período de informe, y en Rusia, dentro de los veinte.

La presentación de una declaración de impuestos en Ucrania puede ser realizada personalmente por el contribuyente, transmitida electrónicamente o enviada por correo como una carta valiosa con notificación obligatoria. En Rusia, desde el 01/01/2014, la declaración del IVA solo se puede enviar electrónicamente a través de canales de telecomunicaciones. Puede elegir un operador de gestión de documentos electrónicos en los sitios web regionales del Servicio de Impuestos Federales. Es necesario celebrar un acuerdo con él, recibir herramientas de criptoprotección y una mejorada que se utilizará para certificar facturas y declaraciones.

La cumplimentación de la declaración del IVA deberá realizarse con estricta sujeción al formulario establecido en la fecha de su presentación.

IVA de exportación

Las empresas de la Federación Rusa que promocionan sus productos en el extranjero tienen un beneficio del estado: esta es una tasa de IVA del 0%, ya que el comprador final siempre paga el monto total del impuesto por cualquier producto (en este caso, un consumidor extranjero, pero para el tesoro de su estado). IVA de exportación para dummies: una empresa que proporciona bienes o servicios en el extranjero puede recuperar el IVA pagado antes sobre materias primas, costos de producción, mano de obra, ya que muchas veces supera el IVA registrado en el libro de ventas.

Para ello, la empresa exportadora deberá acreditar la legitimidad de aceptar una tasa cero de IVA, el hecho de la operación de exportación y la vigencia del monto reembolsable del impuesto. Los siguientes documentos deben presentarse en la oficina de impuestos:

declaración de IVA;
facturas y copias de facturas;
contrato con un socio extranjero;
confirmar el envío de mercancías al extranjero;
copias de documentos que confirmen la recepción de mercancías en otro país;
Solicitud de devolución del IVA.

Después de eso, la autoridad fiscal realiza una auditoría de escritorio y decide sobre la posibilidad de devolver el monto declarado. Si se encuentran inexactitudes o errores en cualquier documento, esto conlleva no solo la negativa a reembolsar el monto requerido, sino también una multa. Para devolver los fondos, es importante cumplir con los plazos y las reglas para la presentación de documentos, así como responder de manera oportuna a las solicitudes de la oficina de impuestos si se necesita información adicional sobre las actividades de la empresa.

IVA para el estado

El IVA es un impuesto que paga todo el mundo. El vendedor siempre lo incluye en el precio del producto que vende para devolver sus fondos, que ya ha transferido al presupuesto. Así, el IVA es un ingreso significativo y permanente para el erario público. La tasa cero de IVA para las empresas exportadoras lo hace atractivo para desarrollar relaciones económicas con el exterior, lo que estimula el ingreso de divisas al presupuesto y estabiliza la balanza de pagos del país.

El sistema para la formación y pago del IVA es bastante simple, puede leer más sobre esto en el Código Tributario. Todo sobre el IVA está escrito en el artículo, para los "tontos" esta información es suficiente para comprender la esencia del impuesto en cuestión, así como las reglas para su cálculo, las deducciones a la tesorería y la formación de la documentación pertinente.

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