Cómo pagar el impuesto de transporte para personas jurídicas. Tasa de transporte para entidades Procedimiento y plazo para el pago de la tasa de transporte para personas físicas
Hoy, la mayoría de las empresas comerciales en Rusia tienen transporte en sus activos fijos. En este sentido, surge una obligación tributaria: es importante no solo calcular el pago de forma independiente, sino también transferir fondos al presupuesto a tiempo. El cumplimiento de los términos de pago del impuesto de transporte para personas jurídicas en 2019 es la clave para el éxito y la tranquilidad de las actividades en el futuro. Averigüe cuándo necesita transferir pagos por transporte, en qué orden y por qué es peligroso no cumplir con los plazos legales.
Los automóviles, motocicletas, autobuses, aviones, helicópteros y otros vehículos registrados por la organización son todos objeto de impuestos, que deben calcularse de forma independiente y transferirse a tiempo. Además, estrictamente dentro de los plazos establecidos por las autoridades de la entidad constitutiva de la Federación Rusa en la que está registrado el objeto. Aquí es importante no confundir los plazos de pago de impuestos para ciudadanos y personas jurídicas: son diferentes.
Pago del impuesto de transporte en 2019 (plazos de pago por personas jurídicas)
Las entidades que tengan derecho a la propiedad de vehículos matriculados en la Inspección Estatal de Tráfico deberán transferir el impuesto de circulación en el plazo establecido por la ley de la región de matriculación. La mayoría de las entidades constitutivas de la Federación Rusa adoptaron dicha ley a principios de la década de 2000, delimitando las condiciones de pago para las personas jurídicas y los ciudadanos comunes.
El Código Fiscal de la Federación Rusa establece períodos de declaración para el impuesto al transporte (1.°, 2.°, 3.° trimestre) y un período impositivo (año). Al mismo tiempo, la legislatura de cada región tiene el derecho de establecer una de dos opciones para el momento del pago de impuestos:
- Anticipo y anual: solo cuatro pagos: para 1, 2, 3 trimestres y el saldo (el monto menos los anticipos pagados), después de la presentación de la declaración anual.
- Anual - un pago único por año - después de la presentación de la declaración anual.
Además, la fecha límite para el pago de la "contribución" de transporte no puede ser anterior a la fecha límite para la presentación de declaraciones fiscales anuales. Dicha declaración se presenta el 1 de febrero de cada año. Por lo tanto, las personas jurídicas pagan impuestos al final del año siguiente a esta fecha, no antes. En algunas regiones, solo se asigna un día para el pago y, en algunas, hasta tres meses. Por ejemplo, en la región de Bryansk, el impuesto al final del año debe transferirse a más tardar el 1 de febrero, y en la región de Nizhny Novgorod, a más tardar el 15 de abril.
En la mayoría de las asignaturas de la Federación Rusa existe la opción de avance. Las personas jurídicas impuesto de transmisiones patrimoniales en cuotas iguales durante todo el año. El orden es (ver tabla a continuación).
Tasa de transporte en 2019: plazos de pago
| Informe/período fiscal | mes de pago |
| 2018 | de febrero a abril de 2019 |
| Q1 2019 | abril 2019 |
| Q2 2019 | julio 2019 |
| Q3 2019 | octubre 2019 |
| 2019 | de febrero a abril de 2020 |
Las personas jurídicas transfieren anticipos de impuestos de transportetrimestral- después de cada tres meses,pago residual (diferencia entre el monto anual del impuesto y los anticipos) -no antes del 1 de febrero del año siguiente al año del informe(febrero, marzo, abril)
Plazos para el pago del impuesto de transporte de 2018 en 2019
Consulte la tabla a continuación para ver cuándo las organizaciones deben transferir impuestos a fines de 2018.
|
Región (Rep., Territorio, Región) |
Plazo para el pago del impuesto de vehículos del último año en 2019 (fecha y mes se indican sin traspaso de fines de semana y festivos) |
Detalles de la ley regional (fecha, número) |
|---|---|---|
| CIUDADES DE IMPORTANCIA FEDERAL | ||
| Moscú | 5 de febrero | |
| Sebastopol | 10 de febrero | 14.11.14 No. 75-ЗС |
| San Petersburgo | 04.11.02 № 487-53 | |
| REPÚBLICA | ||
| Crimea | 1 de febrero | |
| Altai | 27.11.02 № 7-12 | |
| Bashkiria | 27.11.02 Nº 365-z | |
| Yakutia | 11.07.13 N° 1231-3 N° 17-V | |
| Tuvá | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Chechenia | 13.10.06 N° 32-RZ | |
| Chuvasia | 23.07.01 № 38 | |
| Buriatia | Febrero 2 | 26.11.02 N° 145-III |
| Kalmukia | 3 de febrero | 18/11/14 No. 79-V-З |
| Carelia | 5 de febrero | 30.12.99 Nº 384-ZRK |
| Daguestán | 10 de febrero | 02.12.02 № 39 |
| Ingushetia | 27.11.02 N° 43-RZ | |
| Mordovia | 17.10.02 Nº 46-Z | |
| Tartaristán | 29.11.02 Nº 24-ZRT | |
| Udmurtia | 27.11.02 N° 63-RZ | |
| Karachay-Cherkesia | 15 de febrero | 27.11.02 N° 46-RZ |
| komi | 26.11.02 Nº 110-RZ | |
| mari el | 27.10.11 No. 59-З | |
| Adiguesia | marzo 1 | 28.12.02 № 106 |
| Jakasia | 25.11.02 № 66 | |
| Kabardino-Balkaria | 28.11.02 No. 83-РЗ | |
| Osetia del Norte | a más tardar 5 días. a partir de la fecha de presentación de la declaración anual | 20.10.11 N° 30-RZ |
| LOS BORDES | ||
| Jabárovsk | 1 de febrero | 10.11.05 № 308 |
| altaico | 5 de febrero | 10.10.02 No. 66-ЗС |
| Transbaikal | 10 de febrero | 20.11.08 No. 73-ЗЗК |
| Krasnoyarsk | 08.11.07 № 3-676 | |
| Stavropol | 15 de febrero | 27.11.02 No. 52-kz |
| Pérmico | 20 de febrero | 30.08.01 № 1685-296 |
| Kamchatski | 30 de marzo | 22.11.07 № 689 |
| Krasnodar | marzo 1 | 26.11.03 No. 639-KZ |
| Playa | 28.11.02 No. 24-KZ | |
| AREAS | ||
| Vorónezh | 1 de febrero | 27.12.02 No. 80-OZ |
| Briansk | 09.11.02 N° 82-Z | |
| Múrmansk | 18/11/02 N° 368-01-ZMO | |
| Kaliningradskaya | 16.11.02 № 193 | |
| Riazán | 22.11.02 No. 76-OZ | |
| Tverskaya | 06.11.02 No. 75-ЗО | |
| Tiuménskaya | 19.11.02 № 93 | |
| Kémerovo | Febrero 2 | 28.11.02 No. 95-OZ |
| Kostromá | 28.11.02 No. 80-ZKO | |
| Arcángel | 5 de febrero | 01.10.02 N° 112-16-OZ |
| Irkutsk | 04.07.07 No. 53-oz | |
| kurgán | 26.11.02 № 255 | |
| Lípetsk | 25.11.02 Nº 20-OZ | |
| Magadán | 28.11.02 N° 291-OZ | |
| Omsk | 18/11/02 N° 407-OZ | |
| Pskóvskaya | 26.11.02 N° 224-OZ | |
| Vólogda | 6 de febrero | 15/11/02 N° 842-OZ |
| Astracán | 10 de febrero | 22.11.02 N° 49/2002-OZ |
| Belgoródskaya | 28.11.02 № 54 | |
| Ivanovskaya | 28.11.02 No. 88-OZ | |
| Rostov | 10/05/12 No. 843-ЗС | |
| Tula | 28.11.02 N° 69-Z | |
| Yaroslavskaya | 05.11.02 N° 71-Z | |
| Vladímirskaya | 15 de febrero | 27.11.02 N° 119-OZ |
| Orlóvskaya | 26.11.02 N° 289-OZ | |
| Penza | 18.09.02 N° 397-ZPO | |
| Sajalín | 29.11.02 № 377 | |
| Sverdlovsk | 29.11.02 # 43-oz | |
| Oremburgo | 25 de febrero | 16/11/02 N° 322/66-III-OZ |
| Kirovskaya | 15 días desde la fecha de presentación de la declaración anual (1 de febrero) | 28.11.02 N° 114-ZO |
| kursk | 10 días desde la fecha de presentación de la declaración anual (1 de febrero) | 21.10.02 Nº 44-ZKO |
| Nóvgorod Novosibirsk |
marzo 1 | 30.09.08 N° 379-OZ |
| 16/10/03 N° 142-OZ | ||
| Sámara Sarátov |
11.06.02 N° 86-GD | |
| 25.11.02 N° 109-ZSO | ||
|
Smolensk |
27.11.02 No. 87-z | |
| 28.11.02 N° 69-Z | ||
|
Amurskaya |
18/11/02 N° 142-OZ | |
| Uliánovsk Cheliábinsk |
06.09.07 N° 130-ZO | |
| 28.11.02 N° 114-ZO | ||
| Leningradskaya | 22.11.02 № 51 onzas | |
| Volgogradskaya | 11.11.02 Nº 750-OD | |
| kaluga | 26.11.02 Nº 156-OZ | |
| Tomsk | 10 de marzo | 04.10.02 No. 77-OZ |
| Moscú | 28 de marzo | 16/11/02 N° 129/2002-OZ |
| Nizhny Novgorod | 15 de abril | 28.11.02 N° 71-Z |
| PAÍSES AUTÓNOMOS | ||
| judío | 1 de febrero | 02.11.04 N° 343-OZ |
| Nenets | 25.11.02 N° 375-OZ | |
| Yamal-Nenets | 25.11.02 N° 61-ZAO | |
| Khanty-Mansiysk | 10 de febrero | 14/11/02 No. 62 onzas |
| Chukchi | marzo 1 | 18/05/15 N° 47-OZ |
Anticipos del impuesto de transporte en 2019: plazos legales para el pago
La obligación de pagar adelantos trimestrales es establecida por la legislatura local. Si los períodos intermedios no están definidos, entonces no es necesario pagar anticipos.
Por ejemplo, la fecha límite para pagar el impuesto de transporte en Moscú es a más tardar el 5 de febrero del año siguiente al año en que se paga el impuesto (Ley No. 33 del 9 de julio de 2008). Y no hay pagos por adelantado.
Solo hay cinco regiones en las que no se transfieren anticipos:
- la República de Ingushetia;
- región de Sverdlovsk;
- región Transbaikal;
- Moscú;
- Región de Tomsk.
La siguiente tabla muestra los términos para la transferencia de anticipos en cada sujeto de la Federación Rusa.
Condiciones de pago de los anticipos del impuesto de transporte en 2019
| El tema de la Federación Rusa (Rep., Territorio, Región) |
Plazo de pago |
|---|---|
| CIUDADES DE IMPORTANCIA FEDERAL | |
| Moscú | No paga |
| Sebastopol | 30 de abril, 31 de julio/octubre |
| San Petersburgo | |
| REPÚBLICA | |
| Adiguesia | 30 de abril, 31 de julio/octubre |
| Altai | |
| Bashkiria | |
| Buriatia | |
| Daguestán | |
| Kabardino-Balkaria | |
| Kalmukia | |
| Ingushetia | No paga |
| Karachay-Cherkesia | al final de cada trimestre |
| Carelia mari el |
5 de mayo/agosto/noviembre |
| komi | 15 de mayo/agosto/noviembre |
| Crimea | 30 dias a partir de la fecha de finalización del trimestre sobre el que se informa |
| Mordovia | 30 de abril, 31 de julio/octubre |
| Yakutia | 30 dias después del final del trimestre de informe |
| Osetia del Norte | 25 de abril/julio/octubre |
| Tuvá | 30 de abril, 31 de julio/octubre |
| Udmurtia Tartaristán |
10 de mayo/agosto/noviembre |
| Jakasia | 30 de abril, 31 de julio/octubre |
| Chechenia | a más tardar en la fecha de vencimiento de las liquidaciones trimestrales |
| Chuvasia | a más tardar 5 días hábiles. después de la fecha de vencimiento trimestral |
| LOS BORDES | |
| Transbaikal | No paga |
| Kamchatski | dentro de los 5 días siguientes a la fecha de presentación del informe del trimestre |
| Krasnodar | 5 de mayo/agosto/noviembre |
| altaico Pérmico Playa Stavropol Krasnoyarsk |
30 de abril, 31 de julio/octubre |
| Jabárovsk | |
| AREAS | |
|
Briansk |
30 de abril, 31 de julio/octubre |
| Belgoródskaya | 10 de mayo/agosto/noviembre |
| Volgogradskaya Sarátov |
|
| Kirovskaya | |
| Kostromá Kémerovo |
|
| Nóvgorod Novosibirsk |
30 mayo/agosto/noviembre |
| kursk | 10 de abril/julio/octubre |
| Orlóvskaya Ivanovskaya kaluga Arcángel |
|
| Penza | 15 de mayo/agosto/noviembre |
| Rostov | 5 días a partir del día fijado para la entrega del cálculo de anticipos |
| Sámara | 30 de abril/julio/octubre |
| Sverdlovsk Tomsk |
No paga |
| Tula | a más tardar el día fijado para la entrega de las liquidaciones de anticipos |
| Tiuménskaya | 15 de abril/julio/octubre |
| PAÍSES AUTÓNOMOS | |
|
Yamal-Nenets |
30 de abril, 31 de julio/octubre |
| Chukchi | dentro de 5 días hábiles. a partir de la fecha de vencimiento del plazo para la presentación del cálculo de anticipos |
Plazo para el pago del impuesto de transporte en la orden de pago
Los contribuyentes deben completar cuidadosamente todos los campos del formulario de pedido de pago del impuesto de circulación, incluido el campo "Fecha". Debe indicar el día, mes y año del pago del impuesto. Tenga en cuenta que los plazos de pago se trasladan al siguiente día hábil si caen en fin de semana.
Por ejemplo, si la fecha límite para el pago por adelantado (consulte las tablas anteriores) es el 1 de mayo de 2019, puede transferir el impuesto después de las vacaciones, pero a más tardar el 6 de mayo. Es más seguro transferir el anticipo el 30 de abril. En la orden de pago, es necesario escribir en este caso "30/04/2019".
Responsabilidad por incumplimiento de las condiciones de pago del impuesto de transporte en 2019
Si las autoridades fiscales encuentran un retraso en el pago del impuesto, la organización será multada y multada. La falta de pago de impuestos amenaza a la persona jurídica con una multa del 20% del monto del impuesto (Artículo 75 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Y si los inspectores prueban que la empresa no pagó el impuesto intencionalmente, recuperarán el 40% del monto del impuesto no pagado. Se cobrarán penalizaciones por cada día de retraso sobre el importe de la deuda.
El IFTS puede demandar a la organización si no se ha recibido el pago de impuestos. Las autoridades fiscales informarán de la reclamación dentro de los seis días siguientes a su presentación. La recuperación se llevará a cabo a expensas del suministro de dinero sobre la base de la orden del jefe de inspección (Artículo 47 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Este tipo de sanciones son siempre costes extra para la organización, por lo que no debe aplazar los pagos ni omitirlos.
El impuesto de transporte es regional. Los cuerpos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación Rusa determinan para las organizaciones:
- tipo impositivo dentro de los límites establecidos por el Código Tributario;
- procedimiento y condiciones de pago de impuestos;
- incentivos fiscales y condiciones para su aplicación.
Toda esta información sobre el impuesto de transporte, consulta la web oficial de la comarca.
¿Qué organizaciones pagan impuestos de transporte?
Se paga impuesto de transporte organizaciones para las que se matriculan vehículos, reconocidos como objeto de tributación. No se paga impuesto de transporte FIFA y sus subsidiarias, asociaciones nacionales de fútbol, el Comité Organizador "Rusia-2018" y otras empresas especificadas en la Ley Federal "Sobre la preparación y celebración en la Federación Rusa de la Copa Mundial de la FIFA 2018, la Copa FIFA Confederaciones 2017". Los vehículos deberán ser propiedad de la organización y utilizados para la preparación y realización del campeonato.
Qué vehículos están gravados
Son objetos de gravamen los automóviles, motocicletas, motonetas, autobuses, aviones, helicópteros, barcos a motor, yates y demás máquinas y mecanismos. No sujetos a impuestos:
- botes de remos y de motor con motores de hasta 5 caballos de fuerza;
- turismos equipados para su uso por discapacitados;
- tractores, cosechadoras autopropulsadas, vehículos agrícolas especiales utilizados para la producción de productos agrícolas;
- vehículos de las autoridades ejecutivas federales, cuando la ley prevea el servicio militar o equivalente;
- vehículos buscados, si el robo está documentado por el organismo autorizado.
Cuándo declarar y pagar el impuesto de transporte
Para las organizaciones, el período impositivo es un año calendario, el período de informe es el primer, segundo trimestre y tercer trimestre. Los órganos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia no pueden establecer períodos de presentación de informes, sino dejar solo informes anuales.
Cómo calcular el impuesto de transporte y el pago anticipado del mismo
Las autoridades regionales determinan si es necesario transferir anticipos o pagar el impuesto de transporte al final del período impositivo. Pueden cancelar pagos anticipados para ciertas categorías de contribuyentes.
Las organizaciones calculan de forma independiente el impuesto al transporte y los pagos por adelantado. Pago anticipado para cada período de declaración = 1/4 * base imponible * tasa impositiva.
Para automóviles con un costo promedio alto, al calcular impuestos y anticipos, se utilizan factores multiplicadores:
- si el costo promedio es de 3-5 millones de rublos inclusive y han pasado de 2 a 3 años desde el año de emisión, el coeficiente es 1.1; de 1 a 2 años: el coeficiente es 1.3; no más de 1 año: el coeficiente es 1.5;
- si el costo promedio es de 5 a 10 millones de rublos inclusive y no han pasado más de 5 años desde el año de emisión, el coeficiente es 2;
- si el costo promedio es de 10-15 millones de rublos inclusive y no han pasado más de 10 años desde el año de emisión, el coeficiente es 3;
- si el costo promedio supera los 15 millones de rublos y no han pasado más de 20 años desde el año de emisión, el coeficiente es 3.
Si en el período fiscal (declaración) el vehículo fue matriculado o dado de baja, se tiene en cuenta el período durante el cual el contribuyente fue propietario del vehículo. Para hacer esto, el número de meses completos durante los cuales el vehículo estuvo registrado a nombre del contribuyente se divide por el número de meses calendario en el período fiscal (de declaración). El impuesto calculado o pago anticipado se multiplica por el resultado.
El mes de alta y el mes de baja se toma como un mes completo. Si la alta y la baja se produjeron en el mismo mes, dicho mes se considera un mes completo.
El monto del impuesto que paga la organización al final del período impositivo es igual a la diferencia entre el monto del impuesto calculado y los montos de los pagos anticipados de impuestos pagados en el período impositivo.
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Solo las organizaciones en las que se registraron vehículos terrestres, acuáticos o aéreos que están sujetos a impuestos durante 2017 deben presentar una declaración de impuestos de transporte (artículo 358 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Para la presentación de informes de 2017, se debe utilizar un nuevo formulario de declaración, del que hablaremos en este artículo.
Nueva declaración del impuesto sobre el transporte 2017
La nueva forma de declaración de impuestos de "transporte" fue aprobada por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia con fecha 12/05/2016 No. ММВ-7-21/668 (Apéndice No. 1 de la orden). Las empresas lo aplican a partir de la declaración de 2017, pero también durante 2017, el nuevo formulario puede ser utilizado por los contribuyentes, por ejemplo, para utilizar los beneficios para camiones pesados, cuyo pago se realizó bajo el sistema PLATON en 2016.
Esta orden también aprobó los formatos electrónicos de la declaración del impuesto de transporte (Anexo N° 2) y el procedimiento para su llenado (Anexo N° 3).
La nueva declaración incluye una carátula y dos secciones: sobre montos de impuestos a pagar y cálculo de impuestos para cada vehículo. Debe redactarse para el período impositivo, que, según el impuesto sobre el transporte, es un año natural. Las instrucciones detalladas para el llenado y los códigos utilizados en la preparación de la declaración se encuentran en el Anexo N° 3 de la Orden N° MMV-7-21/668.
¿Qué novedades contiene la actual declaración del impuesto sobre el transporte respecto al modelo del año pasado?
Los contribuyentes propietarios de camiones pesados ahora pueden declarar un beneficio o deducción fiscal por un vehículo con un peso máximo permitido superior a 12 toneladas, inscrito en el registro de vehículos del sistema PLATON. Para tenerlo en cuenta al calcular el impuesto, el monto pagado de la tasa se indica en la línea 290 de la sección 2 de la declaración, y en la línea 280 se refleja el código de esta deducción - 40200.
La sección 2 de la declaración actualizada "impuesto de transporte 2017" se complementa con varias líneas nuevas, que se completan sobre la base de los documentos de registro del vehículo:
- fecha de matriculación del vehículo - línea 070,
- fecha de terminación del registro, es decir, baja - línea 080,
- año de fabricación del vehículo - línea 130.
Ahora es posible indicar en la declaración el monto total del impuesto sobre todo el transporte del contribuyente ubicado en el territorio de un sujeto, si, de acuerdo con la ley, el monto total del impuesto se envía al presupuesto regional. Para hacer esto, es necesario obtener la aprobación del Servicio de Impuestos Federales regional por adelantado, antes del inicio del período impositivo declarado.
Ya no es necesario sellar la declaración del impuesto de "transporte".
Tenga en cuenta que en la carta del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia con fecha 03.03.2017 No. BS-4-21 / 3897, se publicaron índices de control para verificar los indicadores del nuevo formulario de declaración de impuestos de transporte para 2017. Dado que el impuesto las propias autoridades utilizan los mismos coeficientes, es recomendable verificar primero la declaración completa antes de enviarla al IFTS.
Declaración del impuesto de transporte 2017: plazos
La fecha límite para presentar una declaración de impuestos de transporte no ha cambiado. Recuerde que debe presentar una declaración de impuestos en la ubicación del vehículo. Por ejemplo, si tiene un automóvil registrado para una división separada de la empresa, debe presentar una declaración de "transporte" a la inspección donde está registrada la división separada.
Para cumplir con los plazos del impuesto de transporte, el contribuyente debe enviar la declaración 2017 al IFTS en tiempo y forma por correo con una descripción del anexo, o traerlo personalmente o a través de un representante, y también puede ser presentado electrónicamente a través del TCS. El día de envío o transmisión de la declaración se considera el día de su presentación. Al mismo tiempo, debe recordarse que la declaración se presenta solo en forma electrónica por aquellos contribuyentes cuyo número promedio de empleados en el año anterior fue de más de 100 personas (cláusula 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa) , otros contribuyentes del impuesto sobre el transporte pueden presentar una declaración en formato "papel".
Como antes, el plazo para la presentación de la declaración del impuesto de transporte se fija como máximo el 1 de febrero siguiente al período impositivo anterior. Independientemente de la forma electrónica o "en papel" de presentación de la declaración, el plazo para presentar la declaración del impuesto sobre el transporte es el mismo para todos. No es obligatorio declarar trimestralmente el impuesto sobre el transporte, aunque las Comunidades Autónomas pueden establecer periodos de declaración para la realización del pago anticipado del impuesto. Por lo tanto, la declaración de "transporte" para 2017 debe presentarse a más tardar el 1 de febrero de 2018.
El incumplimiento de la fecha límite para presentar una declaración de impuesto de transporte-2017 amenaza al contribuyente con una multa: al menos 1000 rublos, o por un monto del 5% al 30% del monto del impuesto declarado (Artículo 119 del Impuesto Código de la Federación Rusa).
El impuesto de transporte para personas jurídicas para 2018-2019 todavía se paga por cada vehículo registrado para la organización (en adelante, el TS). ¿Cómo calcular correctamente el impuesto por transporte? ¿Cuáles son los plazos para el pago de impuestos y anticipos? ¿Cuándo presentar la declaración del impuesto sobre el transporte? ¿Necesito enviar pagos por adelantado? Descubra las respuestas a estas y otras preguntas de nuestro material.
Características del impuesto de transporte para personas jurídicas.
El impuesto de transporte para personas jurídicas, así como para personas físicas, se calcula utilizando una fórmula simple:
Base imponible × tipo impositivo.
Además, a esta fórmula también se pueden agregar coeficientes decrecientes / crecientes, y la tasa impositiva en la región se puede reducir o aumentar en relación con los valores base especificados en el párrafo 1 del art. 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Pero las tasas impositivas establecidas en los sujetos de la federación no pueden diferir de las base en más de 10 veces - tal restricción está indicada en el párrafo 2 del art. 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Para automóviles caros, cuyo costo supera los 3 millones de rublos, se aplica un factor multiplicador. Este coeficiente se encuentra en el apartado 2 del art. 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Su valor depende no solo del costo del automóvil, sino también del período de uso después del lanzamiento. Los precios de los autos de lujo se actualizan anualmente y están disponibles para conocerlos en el sitio web oficial del Ministerio de Industria y Comercio.
De conformidad con el apartado 5 del art. 83 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el lugar para presentar declaraciones y pagar impuestos de transporte en relación con vehículos de motor y vehículos aéreos se considera el lugar de registro del propio contribuyente.
Los contribuyentes-personas jurídicas, a diferencia de las personas físicas, deben calcular el impuesto de forma independiente e informarlo al IFTS mediante la presentación de declaraciones. Las declaraciones de impuestos para el impuesto de transporte se presentan a más tardar el 1 día hábil de febrero del año siguiente al año de declaración. Si se toma una decisión en la región para pagar pagos anticipados, dichos pagos se pagan trimestralmente durante el año, pero las liquidaciones sobre ellos no se envían al IFTS. Los importes de los anticipos se tienen en cuenta al determinar el importe del impuesto a pagar al final del período impositivo.
Cambios 2018-2019 en el impuesto de transporte para personas jurídicas
En los últimos años, se han realizado los siguientes cambios en el procedimiento para el cálculo del impuesto de transporte:
- A partir del 01/10/2018, se actualizó la lista de autos caros. Los coches se reagrupan según el año de fabricación y el precio. Los anticipos de 2018, calculados sobre la base de la versión anterior de la lista, deben recalcularse y los atrasos deben pagarse en caso de un aumento en el monto. Si se ha formado un sobrepago, se puede compensar o devolver.
- El formulario de declaración ha sido modificado. Debe aplicarse a partir de la presentación de informes de 2017.
- Se canceló la diferenciación del coeficiente multiplicador para automóviles que cuestan de 3 a 5 millones de rublos. Desde el 03/08/2018, entraron en vigor las enmiendas al párrafo 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que establece un coeficiente del 1,1% para todos los automóviles en esta categoría de precios. Recordemos anteriormente que el valor del coeficiente dependía del año de fabricación del automóvil: hace menos de 12 meses, el coeficiente era igual al 1,5%, de 1 a 2 años - 1,3%, de 2 a 3 años - 1,1%.
- Se aclara el procedimiento para el cálculo del coeficiente de propiedad en el período (impuesto) del informe, según el cual este coeficiente al recibir (retirar) un vehículo en este período se determina como la relación entre el número de meses completos de propiedad y el número total de meses en el período correspondiente. El mes en el que el vehículo se compró antes del día 15 o se retiró después del día 15 se toma como mes completo (cláusula 3 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
- Se han establecido reglas de que la lista de autos caros se aplica solo al período en el que se publica en el sitio web del Ministerio de Industria y Comercio antes del 1 de marzo (cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa), es decir, con un cambio en esta lista, no es posible volver a calcular el impuesto de años anteriores.
- Para el impuesto de transporte cobrado a vehículos pesados para 2016-2018, se aplica una deducción en el monto de la tarifa pagada por el período correspondiente por daños causados a las carreteras por estos vehículos (cláusula 2, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa ). Esta deducción puede reducir a cero el impuesto sobre camiones pesados.
- Las tasas del impuesto al transporte se ajustan periódicamente por medio de leyes regionales.
- Otros cambios.
Puede encontrar una tabla de cambios en el impuesto de transporte en este.
Plazo de pago del impuesto de transporte para personas jurídicas
Los términos para el pago del impuesto de transporte en sí y los pagos anticipados (si la decisión sobre su pago se toma en la región) son establecidos por los órganos legislativos de los sujetos de la federación. Sin embargo, la fecha límite para el pago de impuestos al final del año no puede establecerse antes del 1 de febrero del año siguiente al del informe (cláusula 1, artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
El tamaño del anticipo trimestral es ¼ del impuesto calculado para el año (cláusula 2.1 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El monto del impuesto de transporte a pagar al final del período impositivo en curso se determina como la diferencia entre el monto indicado en la declaración jurada y el valor total de los anticipos pagados con anterioridad (párrafo 2, inciso 2, artículo 362 del Código Tributario de la Federación Rusa).
No es obligatorio establecer el pago de anticipos para las regiones (cláusula 3, artículo 360 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Si no se establecen anticipos, las personas jurídicas deberán pagar la totalidad del impuesto de inmediato en la totalidad del monto devengado en el año, dentro del plazo establecido por la ley de la región.
Resultados
Personas jurídicas: los propietarios de vehículos registrados en las autoridades de registro deben pagar el impuesto de transporte. No se paga solo en relación con el transporte, que se menciona en el párrafo 2 del art. 358 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Los contribuyentes-personas jurídicas deben calcular el monto del impuesto por su cuenta. Los resultados de estos cálculos se elaboran anualmente en forma de declaración de impuestos presentada al IFTS antes del 1 de febrero del año siguiente al del informe. La declaración se envía al IFTS donde está registrado el contribuyente (esta declaración es válida para los propietarios del vehículo especificado en el subpárrafo 2, párrafo 5, artículo 83 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Las organizaciones deben pagar el impuesto de transporte por adelantado, a menos que se especifique otro método de pago de impuestos en la legislación regional. Los anticipos se pagan trimestralmente al final del siguiente trimestre. En este caso, el importe final del impuesto de transporte a pagar a partir del 1 de febrero del año siguiente al de la declaración se determina como la diferencia entre el impuesto calculado en el ejercicio y los importes de los anticipos pagados en dicho período impositivo.
Condiciones de pago del impuesto de transporte 2017el año no ha cambiado. Transferir pagos al presupuestotanto los ciudadanos como las organizaciones están obligados, pero en momentos diferentes. Cuáles - descúbrelo en el artículo.
¿Cuándo pagar el impuesto de transporte a las personas jurídicas?
Los plazos para pagar el impuesto de transporte para 2017-2018 para ciudadanos y personas jurídicas no son los mismos. Para las personas jurídicas, la fecha límite para pagar el impuesto de transporte en 2018 (para 2017) está determinada por las regulaciones de la región de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, no debe ocurrir antes del 1 de febrero (cláusula 1 del artículo 363 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Si la ley de la región no cancela los períodos de declaración del impuesto en cuestión, entonces la persona jurídica debe transferir los anticipos al presupuesto siguiendo los resultados de dichos períodos, también dentro de los plazos establecidos por las autoridades de la entidad constitutiva de la Federación Rusa.
Si una persona jurídica es propietaria de un camión que pesa más de 12 toneladas y realiza pagos al sistema Platon por este vehículo (V), no se calculan anticipos por el mismo. En este caso, el impuesto se paga solo por el año y en el monto reducido por el monto de los pagos al sistema Platon realizados durante el año (párrafos 1, 2 del artículo 361.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
¿No conoces tus derechos?
Si los pagos a Platon exceden el impuesto calculado, entonces no se paga en absoluto, sino solo por el vehículo por el cual se realizaron los pagos correspondientes. El monto de las transferencias en exceso a Platon sobre el impuesto calculado sobre el vehículo no puede transferirse a otros vehículos del pagador.
¿Cuándo pagar el impuesto de transporte a los ciudadanos?
Ahora considere cuándo pagar el impuesto de transporte en 2017-2018 a las personas físicas. Ellos (en la condición de empresarios individuales o ciudadanos comunes) necesitan transferir pagos antes del 1 de diciembre del año siguiente a aquel por el cual se paga el impuesto. Al mismo tiempo, los ciudadanos no calculan el impuesto por sí mismos, sino que pagan de acuerdo con notificaciones-cálculos especiales enviados por el Servicio de Impuestos Federales. Los usuarios de cuentas personales podrán familiarizarse con el cálculo del impuesto de transporte en línea, y otros ciudadanos recibirán notificaciones y recibos de pago por correo.
Las leyes regionales para ciertas categorías de personas pueden prever varios beneficios fiscales sobre el vehículo. Su valor puede variar dependiendo del estatus de un ciudadano. Como regla general, tales beneficios se establecen solo para un vehículo de un individuo y, además, de potencia relativamente baja, alrededor de 100 hp. Con.
Las autoridades de las regiones rusas determinan cuándo pagar el impuesto de transporte a las personas jurídicas en 2017-2018, pero la fecha límite de pago no puede ser anterior al 1 de febrero. Para las personas físicas, dicho período se determina a nivel federal: es el 1 de diciembre del año siguiente al que se transfiere el impuesto.