ماذا لو لم يحصل الموظف على المزايا؟

سيساعدك ذلك على تذكر رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الخاص بك.

ولكن هناك أيضًا رموزًا أكثر تعقيدًا. على سبيل المثال، رمز وثيقة الهوية في 2-NDFL. يوجد إجمالي 14 رمزًا "وثائقيًا" يمكن العثور عليها في دليل رموز المستندات (الملحق رقم 1 لإجراءات ملء النموذج). يشير الرمز 21 إلى جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي، والرمز 03 - شهادة الميلاد، والرمز 07 - البطاقة العسكرية، وما إلى ذلك.

وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن تشير الشهادة إلى جنسية الفرد الذي صدرت الشهادة له. وأيضا باستخدام الكود. لوضع علامة على الجنسية (رمز البلد) في 2-NDFL، تحتاج إلى تحديدها وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم (OKSM، المعتمد بموجب قرار Gosstandart رقم 529 بتاريخ 14 ديسمبر 2001). رمز البلد الروسي لـ 2-NDFL هو 643.

لكن الرموز الأكثر إثارة للاهتمام في النموذج هي بالطبع رموز الدخل وخصومات ضريبة الدخل الشخصي. كقاعدة عامة، فإن المحاسبين لديهم معظم الأسئلة: ما هو الرمز الذي يجب وضعه في شهادة 2-NDFL.

رموز الدخل لشهادة 2-NDFL في عام 2018

تمت الموافقة على رموز الدخل في 2-NDFL، المستخدمة عند إصدار الشهادات لعام 2018، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387@. وهي مبينة في سطور جدول الطلب المقابلة للدخل المقابل للفرد. بعد ذلك، سنقوم بتحليل رموز الدخل الفردي بالتفصيل في شهادة 2-NDFL (الأكثر قابلية للتطبيق).

رمز الإيرادات 2000في الشهادة، يتم استخدام 2-NDFL للإشارة إلى الأجر المدفوع للموظف مقابل أداء واجبات العمل. أي أن رمز شهادة 2-NDFL هو 2000، وبالنسبة للرواتب المدفوعة نقداً. ولكن ينبغي الإشارة إلى الراتب العيني الكود 2530. قانون الإيرادات 2010في الشهادة 2-NDFL يستخدم للمدفوعات بموجب العقود المدنية (باستثناء الإتاوات) . وقد يخضعون لخصم مبلغ المصاريف الموثقة (الناشئة عن المقاول) والتي تنعكس في الشهادة مع كود 403.

قانون الإيرادات 2012في الشهادة يتم توفير 2-NDFL مقابل أجر الإجازة. نحن نتحدث عن المبالغ المدفوعة للموظف فيما يتعلق بتوفير الإجازة السنوية مدفوعة الأجر (المادة 114 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). في شهادة 2-NDFL، ينعكس التعويض عن الإجازة عند الفصل رمز الدخل 2013.

الكود 1010في الشهادة يتم استخدام 2-NDFL عند دفع أرباح الأسهم.

رمز الإيرادات 2510في شهادة 2-NDFL، تظهر الدفع للأفراد من قبل المنظمات ورجال الأعمال مقابل السلع (العمل والخدمات) أو حقوق الملكية، بما في ذلك المرافق والغذاء والترفيه.

رموز خصم ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019

وإلى جانب رموز الدخل، تمت الموافقة أيضًا على رموز خصم الضرائب لضريبة الدخل الشخصي. تتم الإشارة إلى رمز خصم الضريبة في شهادة 2-NDFL وفقًا للجدول الوارد في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية (الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-) 11/387@). بعض المبالغ وأكواد الاستقطاع في شهادة 2-NDFL موضحة في صفوف الجدول في القسم 3 مقابل دخل الفرد الذي يطبق عليه هذا الاستقطاع. أما بالنسبة للاستقطاعات الأخرى فالشهادة بها قسم خاص 4. وفيما يلي رموز الاستقطاعات الفردية التي لم يتم ذكرها سابقاً.

رمز الخصم 126في الشهادة، تتم الإشارة إلى 2-NDFL إذا تم تزويد الوالد بخصم قياسي للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا أو للطالب بدوام كامل تحت سن 24 عامًا (الفقرة 4، البند 1، المادة 218 من القانون) قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يتم توفير خصم للطفل الثاني الكود 127في الشهادة 2-NDFL , للثالث وكل طفل لاحق - الكود 128.

للحصول على خصومات لأحد الوالدين لطفل معاق، رمز الخصم 129في شهادة 2-NDFL.

رمز الخصم 104 2-يجب إدخال NDFL في الشهادة عند تقديم الخصم للشخص المحدد في قائمة الفقرات. 2 ص 1 فن. 218 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهي تذكر أسماء أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، وأبطال روسيا، والمشاركين في الحرب العالمية الثانية، وآباء وأزواج العسكريين الذين ماتوا أثناء أداء الخدمة العسكرية، وغيرهم.

رمز الخصم 311تشير الشهادة إلى ما إذا كان الموظف قد حصل على خصم عقاري فيما يتعلق باقتناء أو بناء سكن على أراضي الاتحاد الروسي (البند 3، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كان على الموظف استخدام قرض أو ائتمان مستهدف ويحق له خصم مبلغ الفائدة المدفوعة عليه، فسيتم تقديم هذا الخصم كود 312(البند 4، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

رمز الخصم 501في الشهادة 2-NDFL يتم استخدامها عند تطبيق الخصم من قيمة الهدايا الواردة من المنظمات ورواد الأعمال.

رمز الخصم 508ستظهر شهادة 2-NDFL أنه تم تطبيق خصم على مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة التي يقدمها أصحاب العمل للموظفين عند ولادة طفل.

الرموز في شهادة 2-NDFL لعام 2019: فك التشفير

ويرد تفصيل كامل لرموز الدخل والخصومات في شهادة 2-NDFL

قامت دائرة الضرائب بتغيير رموز خصومات ضريبة الدخل الشخصية للأطفال. يخضع الطفل لرمز الخصم الجديد 126 في شهادة 2-NDFL لعام 2016.

أدخل رمز الخصم 126 في الشهادة إذا قمت بتقديم خصم للطفل الأول بمبلغ واحد للوالد أو الزوج أو الوالد بالتبني. سابقًا، تم استخدام الرمز 114 لهذا الخصم.

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على الرموز الجديدة بالأمر المؤرخ 22 نوفمبر 2016 رقم MMВ-7-11/633@. التغييرات في الملاحق رقم 1 و 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/387@ دخلت حيز التنفيذ في 26 ديسمبر.

ما هي الرموز التي تغيرت

الرموز الجديدة هي 126-149، وتم إلغاء الرموز 114-125. ترجع التعديلات إلى حقيقة أنه منذ عام 2016، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتعديل قواعد تقديم خصومات للأطفال إلى الوصي أو الوصي أو الوالد بالتبني أو زوج الوالد بالتبني.

وبالتالي، بالنسبة للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني، هناك خصم ضريبي لضريبة الدخل الشخصي قدره 6000 روبل. يحصل الآباء والأمهات بالتبني لطفل "خاص" على خصم قياسي محدث لضريبة الدخل الشخصي قدره 12000 روبل. كل شهر. ارتفع حد دخل الموظف، الذي لا يحق للشركات فوقه تطبيق خصم، إلى 350 ألف روبل روسي منذ عام 2016. من 280.000 فرك. وهذا يتطلب تغيير الرموز.

تم تغيير أكواد خصم الأطفال وبعض أكواد الدخل. لذلك قم بتعبئة شهادات 2-NDFL لعام 2016 بطريقة جديدة. حرك الرمز إلى اليسار واليمين على العينات وقارن بين الرموز.

اعتبارًا من 26 ديسمبر 2016، دخلت قوانين جديدة للدخل وخصومات ضريبة الدخل الشخصي حيز التنفيذ. قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتحديثها بالأمر رقم MMV-7-11/633 بتاريخ 22 نوفمبر 2016.

ضع رموزًا جديدة في شهادات 2-NDFL التي تصدرها للموظفين للعام الماضي والحالي، وكذلك في الشهادات التي ستقدمها إلى المفتشية بناءً على نتائج عام 2016. هناك تغييران آخران يجب ملء 2-NDFL لعام 2016 بطريقة جديدة.

تعكس خصومات ومكافآت الأطفال في 2-NDFL لعام 2016 برموز جديدة

يجب الآن إظهار مكافآت الإنتاج بشكل منفصل عن الأجور بموجب القانون الجديد 2002. وفي السابق، كانت تنعكس مع الأجور بموجب القانون 2000.

بالنسبة للمكافآت المستندة إلى صافي الربح، فقد تم إدخال قانون جديد لعام 2003، حيث يتم تطبيقه مقابل المكافآت الخاصة بالعطلات واحتفالات الذكرى السنوية والمدفوعات المماثلة الأخرى. وسبق أن تم تضمينهم في الشهادات تحت الرمز 4800 "الدخل الآخر".

تم تحديث جميع رموز خصم الأطفال القياسية. لقد أدرجناها في الجدول أدناه. تم الآن إلغاء رموز خصم الأطفال القديمة 114-125.

لمقارنة أكواد الخصم التابعة القديمة والجديدة، حرك الرمز يسارًا ويمينًا في العينة.

في القسم 4، أظهر الخصم الاجتماعي

يحق للموظف الحصول على خصم اجتماعي من شركتك للتدريب أو العلاج فقط من عام 2016، لذلك لم تظهر مثل هذه الخصومات في الشهادات لعام 2015.

إذا قام الموظف بدفع تكاليف العلاج الروتيني، أدخل الرمز 324 في القسم 4 من الشهادة. أظهر العلاج الباهظ الثمن بالرمز 326.

تحت الجدول في البند 4، أكتب تفاصيل الإخطار من مكتب الضرائب الذي يؤكد الحق في الخصم.

أعد حساب ضريبة الدخل الشخصي اعتبارًا من يناير إذا قدم الموظف طلبًا لخصم الممتلكات في منتصف العام

أعد حساب ضريبة الدخل الشخصي اعتبارًا من شهر يناير، حتى لو قدم الموظف إشعارًا بخصم الممتلكات في شهر آخر. توقف المسؤولون عن الجدال مع هذا (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 أكتوبر 2016 رقم 03-04-05/58149).

قبل ذلك، غيرت دائرة الضرائب الفيدرالية ووزارة المالية رأيهما أكثر من مرة بشأن الشهر الذي يجب تقديم الخصم منه. لكنهم الآن اتفقوا وحلوا هذه القضية لصالح الأفراد.

أعد الفرق إلى الموظف في غضون ثلاثة أشهر على حساب مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية القادمة (البند 1 من المادة 231 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن المستحقات كافية، فسوف تقوم المفتشية بإرجاع الضريبة.

مثال. كيفية إرجاع ضريبة الدخل الشخصية للموظف

راتب الموظف - 30000 روبل. من يناير إلى نوفمبر حصل على 330 ألف روبل. تم تحويل ضريبة الدخل الشخصي من هذه الدخول - 42900 روبل. (330.000 روبل روسي × 13%).

في 15 ديسمبر، أحضر الموظف إشعارًا بخصم مبلغ مليون روبل. يحق له الحصول على 130 ألف روبل من الشركة. (1,000,000 روبل روسي × 13%). وهذا أكثر من المبلغ المحتجز (130,000 > 42,900). وهذا يعني أنه يجب على الموظف إعادة كل 42900 روبل. ضريبة الدخل الشخصي لشهر ديسمبر - 3900 روبل. (30.000 روبل روسي × 13%) - لا داعي للاقتطاع.

قام المحاسب بتحويل 42900 روبل إلى الموظف. في يناير وفبراير، تبلغ ضريبة الدخل الشخصي 20000 روبل لكل منهما. في كل شهر - لم يتم تحويلهم إلى الميزانية. وفي مارس بدلا من 20 ألف روبل. أرسل 17100 روبل. (20,000 – (42,900 – 20,000 – 20,000)).

ما تبقى من الخصم هو 83200 روبل روسي. (130,000 – 42,900 – 3900). يمكن للموظف استلامها من التفتيش أو تأجيلها إلى العام التالي. للقيام بذلك، تحتاج إلى إحضار إشعار لعام 2017.

أدخل في الشهادة رمز الخصم 311 إذا قام الموظف بدفع ثمن السكن، 312 إذا قام بسداد الفائدة على الرهن العقاري.

نموذج من شهادة 2‑NDFL لعام 2016 مملوءة بطريقة جديدة

انقل الرمز الموجود في العينة إلى اليمين وسترى كيف ستقوم بتنسيق هذه الشهادة لعام 2015.

على سبيل المثال، أدخلت التعديلات الكود الجديد 2002 للمكافآت، المدفوعة مقابل نتائج الإنتاج وغيرها من المؤشرات المماثلة المنصوص عليها في قواعد تشريعات الاتحاد الروسي أو اتفاقيات العمل أو الاتفاقيات الجماعية. في هذه الحالة، نحن نتحدث عن المكافآت المدفوعة ليس على حساب صافي أرباح المنظمة، وكذلك ليس على حساب الأموال ذات الأغراض الخاصة أو الإيرادات المستهدفة. كما تم إدخال قانون الدخل الجديد لعام 2003 للمكافآت المدفوعة من صافي أرباح المنظمة أو أموال الأغراض الخاصة أو العائدات المخصصة.

وبالإضافة إلى ذلك، قدم النظام رموز جديدة للخصومات القياسية.

دخل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММV-7-11/633@ حيز التنفيذ في 26 ديسمبر 2016 وهذا يعني أنه اعتبارًا من هذا التاريخ (26 ديسمبر 2016) يمكنك استخدام رموز الدخل الجديدةولا يُنصح باستخدام أكواد الخصم (الدخل) المستبعدة. في الوقت نفسه، لا يعد الأمر إشارة مباشرة إلى أنه يجب على وكيل الضرائب إجراء تغييرات عاجلة على السياسة المحاسبية فيما يتعلق بمحاسبة ضريبة الدخل الشخصية، حيث أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي فقط هو الذي يحتوي على مسؤوليات وكيل الضرائب.

يتطلب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من وكيل الضرائب أن يصنف بشكل مستقل المدفوعات التي يقوم بها، أي. ما إذا كان ينبغي أخذ مبلغ معين في الاعتبار مع رمز الدخل 2002 (أو 2000) يتم تحديده من قبل وكيل الضرائب في سياسته المحاسبية. ولذلك يجب تغيير تصنيف الدخل أو المعلومات المتعلقة بحق الاستقطاعات منذ لحظة ظهور سياسة محاسبية جديدة، والتي عادة ما يتم اعتمادها للعام التالي.

وبالتالي، في شهادات 2-NDFL لعام 2016، بناءً على التعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يناير 2016 والأمر الجديد لدائرة الضرائب الفيدرالية:

• يجب فصل الاستقطاعات الخاصة بأوصياء الأطفال المعاقين عن الاستقطاعات المخصصة لأولياء أمور الأطفال المعاقين وإظهارها بالأكواد الجديدة (133،...)
• الخصومات التي تم أخذها في الاعتبار سابقًا لـ "الآباء" تظهر، إن أمكن، برموز جديدة (126، ...)

بالإضافة إلى ذلك، بناءً على الأمر الجديد لدائرة الضرائب الفيدرالية، يُسمح في شهادات عام 2016 باستخدام رموز خصم منفصلة لأولياء أمور الأطفال "الأصحاء" (130، 131، وما إلى ذلك) ورموز الدخل الجديدة (2002، 2003، ...).

وفقا لخبراء شركة 1C، فإن مراجعة البيانات المحاسبية المسجلة قبل 26 ديسمبر 2016 غير مطلوبة.

كيفية تغيير أكواد ضريبة الدخل الشخصية في برنامج 1C: برنامج إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8 في عام 2017

في عام 2017، من الضروري تغيير ترميز المكافأة. انت تستطيع فعل ذالك:

1. تحديد الأقساط المتوقعة في اللوائح المحلية وإدخال أنواع جديدة من الحسابات برموز جديدة

2. ترك الاستحقاقات السابقة مع تغيير رموز الدخل فيها، مع مراعاة حماية المستندات مسبقاً من إعادة الترحيل بحلول تاريخ منع التحرير.

تتم الإشارة إلى رمز الدخل الجديد في بطاقة نوع الدفع الموجودة في علامة التبويب الضرائب والمساهمات والمحاسبة (رسم بياني 1 )

أما بالنسبة لأكواد الخصم، ففي حلول المحاسبة 1C، يتم استبدال أكواد الخصم للآباء تلقائيًا عند تحديث البرنامج مع الحفاظ على السجل (الشكل 2).

على سبيل المثال، بدلاً من 114، يتم تعيين الرمز 126. وبالمثل، سيتم تغيير رموز الخصم لأولياء أمور الأطفال المعاقين تلقائيًا إذا تم إدخال هذه الرموز في البرامج في بداية عام 2016 (سيتم استبدال الرمز 117 بـ 133، وما إلى ذلك). . فقط رموز الخصم لأولياء أمور الأطفال (غير المعاقين) المبينة في الدليل تحتاج إلى مراجعة وتصحيح يدويا موظفين – طلبات الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصيمعلومات حول الخصومات.

سيقوم البرنامج بإضافة أكواد جديدة لاستقطاعات الأطفال لشهادات 2-NDFL لعام 2016.