Заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу тәртібі. Заңды тұлғалар үшін көлік салығы: заңды тұлғалар үшін көлік салығы бойынша өзіміздің салық сомасын есептейміз
2018-2019 жылдарға арналған заңды тұлғалар үшін көлік салығы ұйымға тіркелген әрбір көлік құралы үшін бұрынғысынша төленеді (бұдан әрі – ТҚ). Көлік салығын қалай дұрыс есептеу керек? Салықтар мен аванстарды төлеу мерзімі қандай? Көлік салығы бойынша декларацияны қашан тапсыру керек? Маған аванстық төлемдерді тапсыру керек пе? Осы және басқа сұрақтардың жауабын біздің материалдан біліңіз.
Заңды тұлғалар үшін көлік салығының ерекшеліктері
Заңды тұлғалар, сондай-ақ жеке тұлғалар үшін көлік салығы қарапайым формула бойынша есептеледі:
Салық базасы × салық ставкасы.
Сонымен қатар, осы формулаға төмендететін / көбейтетін коэффициенттерді қосуға болады, ал аймақтағы салық ставкасы осы баптың 1-тармағында көрсетілген базалық мәндерге қатысты азайтылуы немесе жоғарылауы мүмкін. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361. Бірақ федерацияның субъектілерінде белгіленген салық мөлшерлемелері базалық мөлшерлемелерден 10 еседен артық ерекшелене алмайды - мұндай шектеу баптың 2-тармағында көрсетілген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361.
Құны 3 миллион рубльден асатын қымбат автомобильдер үшін көбейту коэффициенті қолданылады. Бұл коэффициентті өнердің 2-тармағында табуға болады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362. Оның құны автомобильдің құнына ғана емес, сонымен қатар оны шығарғаннан кейін пайдалану мерзіміне де байланысты. Люкс көліктерінің бағасы жыл сайын жаңартылып отырады және олармен Индустрия және сауда министрлігінің ресми сайтында танысуға болады.
баптың 5-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 83-бабына сәйкес, салық төлеушінің тіркелген жері автокөлік пен әуе көліктеріне қатысты декларацияларды тапсыру және көлік салығын төлеу орны болып табылады.
Салық төлеушілер-заңды тұлғалар, жеке тұлғалардан айырмашылығы, салықты дербес есептеп, ол туралы декларациялар беру арқылы ХҚЕС-ке есеп беруі керек. Көлік салығы бойынша салық декларациясы есепті жылдан кейінгі жылдың ақпан айының 1 жұмыс күнінен кешіктірілмей табыс етіледі. Егер аймақта аванстық төлемдерді төлеу туралы шешім қабылданса, онда мұндай төлемдер жыл ішінде тоқсан сайын төленеді, бірақ олар бойынша есеп айырысу IFTS-ке ұсынылмайды. Салық кезеңінің аяғында төлеуге жататын салық сомасын анықтау кезінде аванстардың сомалары ескеріледі.
Заңды тұлғалар үшін көлік салығы бойынша 2018-2019 өзгерістер
Соңғы жылдары көлік салығын есептеу тәртібіне мынадай өзгерістер енгізілді:
- 10.01.2018 бастап қымбат көліктер тізімі жаңартылды. Автокөліктер шығарылған жылы мен бағасына қарай қайта топтастырылады. Тізімнің бұрынғы нұсқасы бойынша есептелген 2018 жылға аванс сомасы ұлғайған жағдайда қайта есептелуі және берешегі төленуі тиіс. Егер артық төлем пайда болса, оны есептен шығаруға немесе қайтаруға болады.
- Декларация нысаны өзгертілді. Ол 2017 жылғы есеп беруден қолданылуы керек.
- Құны 3-тен 5 миллион рубльге дейінгі автомобильдер үшін көбейту коэффициентінің дифференциациясы жойылды. 08.03.2018 жылдан бастап Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағына осы баға санатындағы барлық автомобильдер үшін 1,1% коэффициентін белгілейтін түзетулер күшіне енді. Естеріңізге сала кетейік, бұрын коэффициенттің мәні автомобильдің шығарылған жылына байланысты болды: 12 айдан аз уақыт бұрын коэффициент 1,5%, 1 жылдан 2 жылға дейін - 1,3%, 2 жылдан 3 жылға дейін - 1,1% тең болды.
- Есепті (салық) кезеңде меншік коэффициентін есептеу тәртібі нақтыланды, оған сәйкес осы кезеңде көлік құралын алу (жұмыстан шығу) кезіндегі бұл коэффициент меншіктің толық айларының санына қатынасы ретінде айқындалады. сәйкес кезеңдегі айлардың жалпы саны. Көлік құралы 15-ші күнге дейін сатып алынған немесе 15-ші күннен кейін жұмыстан шыққан ай толық ай ретінде қабылданады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 3-тармағы).
- Қымбат автокөліктердің тізімі 1 наурызға дейін Индустрия және сауда министрлігінің веб-сайтында орналастырылған кезеңге ғана қолданылатыны туралы ережелер белгіленді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы), яғни бұл тізімді өзгерту кезінде өткен жылдардағы салықты қайта есептеу мүмкін емес.
- 2016-2018 жылдарға арналған ауыр салмақты көлік құралдарына есептелген көлік салығы бойынша шегерім осы көлік құралдарының жолдарға келтірген зияны үшін тиісті кезең үшін төленген алым сомасына қолданылады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы). ). Бұл шегерім ауыр жүк көліктеріне салынатын салықты нөлге дейін төмендетуі мүмкін.
- Көлік салығының мөлшерлемесі аймақтық заңдармен мерзімді түрде түзетіліп отырады.
- Басқа өзгерістер.
Көлік салығындағы өзгерістер кестесін мына жерден таба аласыз.
Заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу мерзімі
Көлік салығының өзін де, аванстық төлемдерді де төлеу мерзімдерін (егер оларды төлеу туралы шешім аймақта қабылданса) федерация субъектілерінің заң шығарушы органдарымен белгіленеді. Алайда, жыл соңында салық төлеу мерзімі есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан ерте белгіленуі мүмкін емес (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 1-тармағы).
Тоқсандық аванс мөлшері жыл үшін есептелген салықтың ¼ бөлігін құрайды (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2.1-тармағы). Ағымдағы салық кезеңінің соңында төлеуге жататын көлік салығының сомасы салық декларациясында көрсетілген сома мен бұрын төленген аванстардың жалпы құны арасындағы айырма ретінде айқындалады (Салық кодексінің 362-бабы 2-тармағының 2-тармағы). Ресей Федерациясы).
Аймақтар үшін аванстық төлемдерді төлеуді белгілеу міндетті емес (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 360-бабының 3-тармағы). Егер аванстар белгіленбесе, онда заңды тұлғалар салықтың барлық сомасын облыстың заңнамасында белгіленген мерзімде жыл бойына есептелген толық көлемде дереу төлеуге міндетті.
Нәтижелер
Тіркеу органдарында тіркелген көлік құралдарының иелері – заңды тұлғалар көлік салығын төлеуге міндетті. Ол тек 2-бапта көрсетілген көлікке қатысты төленбейді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 358-і.
Салық төлеуші-заңды тұлғалар салық сомасын өз бетінше есептеуі керек. Бұл есептеулердің нәтижелері жыл сайын есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанына дейін IFTS-ке табыс етілген салық декларациясы түрінде ресімделеді. Декларация салық төлеуші тіркелген IFTS-ке ұсынылады (бұл мәлімдеме Ресей Федерациясының Салық кодексінің 83-бабының 5-тармағының 2-тармақшасында көрсетілген көлік құралдарының иелеріне қатысты).
Егер аймақтық заңнамада салық төлеудің басқа әдісі белгіленбесе, ұйымдар көлік салығын алдын ала төлеуге міндетті. Аванстық төлемдер тоқсан сайын келесі тоқсанның соңында төленеді. Бұл ретте есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан кейін төленетін көлік салығының түпкілікті сомасы жыл үшін есептелген салық пен осы салық кезеңі үшін төленген аванстық сомалар арасындағы айырма ретінде айқындалады.
Бүгін біз Мәскеу үшін көлік салығын қарастырамыз. Көлік салығын төлеу бойынша салық мөлшерлемелерін талдап, салықты төлеу мерзімі қандай екенін анықтаймыз. Біз сондай-ақ көлік салығын төлеудегі әдеттегі қателерді қарастырамыз және жиі кездесетін сұрақтарға жауап береміз.
Көлік салығы туралы
Көлік салығы Ресей Федерациясының аумағында 2003 жылдан бастап өндіріле бастады. Оны төлеу қажеттілігі көлік иелерінің оларды пайдалану кезінде қоршаған ортаға және жолдарға зиян келтіретіндігімен дәлелденеді. Дәл осындай себептермен тағайындалды:
- қоршаған ортаға теріс әсер еткені үшін төлемдер,
- Жол салығы,
- жанар-жағармай материалдарына және автомобильдер өндірісіне акциздер.
Бұл салық Ресей Федерациясының Салық кодексінің 28-тарауымен реттеледі, онда мыналар көрсетілген:
- салық салынатын көлік түрлерінің тізбесі,
- салық салынатын базаны және төлеуге жататын салық сомасын есептеу тәртібі;
- тарифтер деңгейі (жергілікті билік органдары аймақ бойынша тарифтерді бекіту кезінде басшылыққа алуы керек - Ресей Федерациясының Салық кодексінде көрсетілген және жергілікті билік органдары белгілеген ставкалар 10 еседен артық / кем айырмашылығы болмауы керек),
- жеке және заңды тұлғалар үшін салық кезеңі.
Федералдық заңдар ірі салық төлеушілердің көлік салығын төлеу ережелерін бекітті, олар үшін жеке процедуралар бар.
Ресейдің әртүрлі субъектілеріндегі заң шығарушы органдардың құзыретіне мыналар кіреді:
- аймақтар бойынша көлік салығы ставкаларының ауқымы,
- есеп беру ережелері,
- субъектінің бюджетіне қаражатты аудару мерзімдері,
- салық жеңілдіктеріне құқығы бар азаматтар мен ұйымдардың санаттары.
Жеке субъектілер заңдар қабылдады, оған сәйкес электр көліктерінің жүргізушілері көлік салығын төлемейді, ал гибридті қозғалтқышы бар (бензинмен және электрмен бір мезгілде жұмыс істейтін) автокөлік иелері облыстық бюджетке тек есептелген соманы аударуға міндетті. көліктің «бензин» ат күші.
Осы салық салу объектісі болып табылады:
- жеңіл автомобильдер, жүк көліктері, автобустар, мотоциклдер;
- яхталар, қайықтар, сүйретілетін кемелер;
- ұшақтар, тікұшақтар;
- бапта көрсетілген көлік құралдарының басқа түрлері. Салық кодексінің 358.
Көлік салығы бойынша салық кезеңі күнтізбелік жыл болып табылады.
Салық салынатын база көлік құралының сипаттамалары негізінде есептеледі:
- қозғалтқышы бар көлік құралдары үшін салық базасы оның қуаты негізінде есептеледі (ат күшімен),
- қуаты киловаттпен көрсетілген машиналар үшін әрбір кВт 1,3592 а.к.
- реактивті қозғалтқыштары бар әуе кемелері үшін салық базасы тарту күшінің килограмм санына қарай есептеледі,
- сүйретілетін кемелер үшін салық салынатын база жалпы сыйымдылықтың әрбір тіркелген тоннасынан есептеледі,
- сондай-ақ кейбір көлік түрлері үшін салық көлік құралының бірлігіне есептеледі.
Мәскеу үшін көлік салығы: жеке тұлғалардың төлемі
Жеке тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер үшін төленетін көлік салығы сомасын дербес есептеудің қажеті жоқ - салық қызметкерлері мұны олар үшін жасайды. Көлік иелерінің бұл санаттары тек қабылдауды күту керек салықтық хабарлама хаттары. Есептеулер нәтижелерін Федералдық салық қызметінің ресми сайтындағы арнайы бағдарламаның көмегімен екі рет тексеруге болады. Хабарламада көрсетілген сомалармен келіспесеңіз, салық органына бару арқылы оларға шағымдануға болады.
Сондай-ақ жеке тұлғалардан ешқандай көлік салығы бойынша есептілікті тапсыру талап етілмейді - ұйымдардан айырмашылығы олар декларация толтырмайды. Салық сомасы өткен жыл ішінде көлік құралын пайдаланғаны үшін төленеді (яғни, 2017 жылға салық тек 2018 жылы ғана облыстық бюджетке аударылады).
Азаматтар салық органдарына мынадай жағдайлар туралы хабарлауға міндетті:
- автокөлік ұрланғандар тізімінде (Федералдық салық қызметі автокөліктің ұрлану фактісін анықтаған айдан бастап аударылатын салықты есептеп хат жіберуді тоқтатады);
- көлік құралдарын сату (жаңа жүргізуші көлікті жол полициясында оның атына тіркеу рәсімінен өткенге дейін салық бұрынғы иесінен алынады);
- банк мекемесінің қарыз қаражатына көлік құралын сатып алу (көлік салығы көлік құралын жол полициясында тіркеген күннен бастап есептеледі).
Сіз көлік салығын «Мемлекеттік қызметтер» веб-сайтының қызметін пайдалана отырып немесе банк мекемесі арқылы банктік аударым арқылы төлей аласыз. Есіңізде болсын, басқа біреудің банк картасынан салық төлеу үшін ақша аударуға тыйым салынады (басқа тұлғаның салық міндеттемелерін орындау үшін). Мысалы, күйеуі әйелінің салық қарызын төлей алмайды.
Мәскеудегі заңды тұлғалар үшін көлік салығы
Заңды тұлғалар өздері пайдаланатын көлік үшін салық сомасын есептейді.Сонымен қатар, олар толтыруға міндетті салық декларациясыжәне көлік салығын аудару туралы мәліметтерді бухгалтерлік есеп регистрлеріне енгізу. Егер жіберілген салық декларациясында қате табылса, ұйым төленетін соманы қайта есептеуге және жаңартылған декларацияны ұсынуға міндетті, бұл жағдайда ол салдардан аулақ болуы мүмкін.
2016 жылдың 3 шілдесінен бастап 2016-2018 жылдарға арналған ауыр жүк көліктеріне салынатын бұл салықтың мөлшерін азайтуға мүмкіндік туды. жол жамылғысына келтірілген зиянды өтеу үшін бюджетке аударылған қаражат сомасы туралы.
Ұйымдар көлік салығын бухгалтерлік есеп регистрлерінің мәліметтері бойынша төлейді. Мәскеулік компаниялар жыл бойы аванстық төлемдерді аудармайды, көлік салығы өзі Мәскеу қаласының бюджетіне жылына бір рет төленеді. Заңды тұлғалар есептілікті салықты төлеу кезінде бір мезгілде – есепті кезеңнен кейінгі жылдың 5 ақпанынан кешіктірмей табыс етеді. Тым көп соманы аударған жағдайда салық органдары салық төлеуші компанияның таңдауы бойынша соманы болашақ көлік салығы төлемдеріне есепке жатқызады немесе артық ақшаны банк шотына қайтарады.
Мәскеудегі көлік салығы бойынша жеңілдіктер
Көлік салығының сомасын аударудан ішінара немесе толық босатуға құқығы бар азаматтар мен ұйымдардың тізбесін қарастырмас бұрын, қандай көлік құралдары кез келген жағдайда бұл салық салынбайтынын анықтап алайық:
- ресейлік халықаралық кеме тізіліміне енгізілген кемелер;
- жүк және жолаушылар тасымалын жүзеге асыруға қатысатын көлік (өзен немесе теңіз арқылы, сондай-ақ әуе арқылы);
- теңіздегі бұрғылау кемелері, платформалар (қалқымалы және стационарлық);
- медициналық немесе санитарлық қызметтер басқаратын ұшақтар/тікұшақтар;
- ауыл шаруашылығында мал өсіруге немесе егін өсіруге арналған машиналар;
- ескектегі қайықтар;
- велосипедтер, скутерлер, скутерлер және т.б.
Көлік салығын жеңілдетуге құқығы бар заңды тұлғалар | Пікір |
| Қоғамдық көлікпен жолаушыларды тасымалдаумен айналысатын компаниялар | Бұл тізімге такси қызметтері кірмейді. |
| «Зеленоград» АЭА резиденттері болып табылатын заңды тұлғалар осы аймақта тіркелген көлік құралдарына салықтан босатылады. | Жеңілдік көлік құралы тіркелген айдан бастап 5 жыл бойы жарамды |
| Көлік салығынан босатылған жеке тұлғалардың санаттары | Пікір |
| КСРО, РФ батырлары | су, әуе көлігі, қарда жүретін және қарда жүретін көліктерден басқа бір көлік құралы |
| Даңқ орденімен марапатталған | |
| Екінші дүниежүзілік соғыс, соғыс қимылдарының ардагерлері мен мүгедектері | |
| Екінші дүниежүзілік соғыс кезінде фашистердің бұрынғы кәмелетке толмаған тұтқындары | |
| 1 және 2 топтағы мүгедектер | |
| Кәмелетке толмаған мүгедектің ата-анасы (қамқоршысы, қамқоршысы). | |
| 3 және одан да көп баласы бар отбасындағы ата-ана (асырап алушы). | |
| Мүгедек баланың қамқоршысы | |
| (термо)ядролық қаруды сынауға қатысушылар, аварияларды жоюшылар радиациялық аурудан аман қалған ядролық станцияны сынаушылар |
|
| 70 а.к. дейінгі жеңіл автокөліктердің иелері | |
радиация құрбандары |
Мәскеу үшін көлік салығы ставкаларының кестесі
Көлік салығының мөлшерлемесі Мәскеуде қозғалтқыш қуатының деректері бойынша есептеу арқылы бекітіледі, ал машинаның қуаты неғұрлым жоғары болса, салық төлеуші бюджетке төлеуі тиіс салық сомасы соғұрлым көп болады. Қозғалыс күші ат күшімен өлшенеді.
Көлік қуаты (а.к., қоса алғанда) | Салық ставкасы (әр ат күші үшін рубльмен) |
| Көліктер | |
| 100-ге дейін | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| 250-ден астам | 150 |
| Жүк көліктері | |
| 100-ге дейін | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| 250-ден астам | 70 |
| Автобустар | |
| 110-ға дейін | 15 |
| 110-200 | 26 |
| 200-ден астам | 55 |
| Мотоциклдер, скутерлер | |
| 20-ға дейін | 7 |
| 20-35 | 15 |
| 35-тен жоғары | 50 |
| Басқа да өздігінен жүретін машиналар, машиналар, шынжыр табанды және пневматикалық механизмдер | 25 |
| Ұшақтар, тікұшақтар, басқа моторлы ұшақтар | 250 |
| Реактивті қозғалтқыштары бар ұшақ (1 кг тарту күшімен) | 200 |
| Яхталар, басқа моторлы желкенді кемелер | |
| 100-ге дейін | 200 |
| 100-ден астам | 400 |
| Қайықтар, моторлы қайықтар және басқа да сумен жүретін көліктер | |
| 100-ге дейін | 100 |
| 100-ден астам | 200 |
| Қозғалтқышы бар реактивті шаңғылар | |
| 100-ге дейін | 250 |
| 100-ден астам | 500 |
| Қарда жүретін көліктер, қозғалтқышы бар қарда жүретін көліктер | |
| 50-ге дейін | 25 |
| 50-ден астам | 50 |
| Белгіленген жалпы сыйымдылығы (1 жалпы тонналық регистрлік тоннадан) өздігінен жүрмейтін кемелер (тіркеп тартылатын) | 200 |
| Қозғалтқышы жоқ басқа әуе/су көліктері (1 көліктен) | |
Мәскеуде көлік салығын төлеу мерзімі
Мәскеуде көлік салығын төлеудің келесі мерзімдері бар:
Естеріңізге сала кетейік, 2016 жылдан бастап бұл салықты төлеу мерзімдеріне қатысты өзгерістер күшіне енді, ал қазір қаражатты аудару мерзімі 1 желтоқсан болса, бұрын азаматтар 1 қазанға дейін төлеуге міндетті болатын.
Тақырып бойынша заңнамалық актілер
Заңнамалық актілер келесі құжаттармен көрсетіледі:
Жалпы қателер
№1 қате:Мәскеуде тіркелген көлік иесі жол-көлік оқиғасынан кейін көлікті пайдаланбайды деген сылтаумен көлік салығын төлемейді.
Бұл мәселеге қатысты негізгі ережелер түбегейлі өзгерген жоқ. 2019 жылы ұйымдар мен заңды тұлғалар үшін көлік құралдары салығы бұрынғыдай тіркелген әрбір көлік құралы үшін төленеді.
Заңды тұлғаларды есептеу формуласына көбейту немесе азайту коэффициенттері кіреді. Аймаққа байланысты ықтимал мөлшерлемеде көрсетілген стандартты мәндерге қатысты жоғары немесе төмен болуы мүмкін баптың 1-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361.
Айта кету керек, в баптың 2-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361деп көрсетілген базалық мөлшерлемелерРесей Федерациясының субъектілерінде 10 еседен аспауы керек.
TO құны 3 миллион рубльден асатын автомобильдер қолданылады. Оларды қарау арқылы білуге болады баптың 2-тармағы. 362 Ресей Федерациясының Салық кодексі. Коэффициенттің мәні көлік құралының бағасына ғана емес, сонымен қатар шығарылғаннан кейінгі пайдалану мерзіміне де байланысты болады. Элиталық көліктердің құны жыл сайын өзгеріп отырады, жаңартуларды Индустрия және сауда министрлігінің ресми сайтынан білуге болады.
Сәйкес баптың 5-тармағы. 83 Ресей Федерациясының Салық кодексісалық төлеушiнiң жеке тiркеу орны механикалық көлiк құралдары мен әуе көлiгiне қатысты декларацияларды табыс ету және көлiк салығын төлеу орны болып табылады.
Заңды тұлға, физикалық қарағанда салықты дербес есептеуге міндеттіжәне Федералдық салық қызметіне есеп жіберіңіз. 2019 жылы ұйымдарға арналған ЦКБ сол күйінде қалдырылғаны маңызды. Декларация есепті күннен кейінгі ақпанның бірінші жұмыс күнінен кешіктірілмей жіберіледі. Кейбір аймақтарда заңды тұлғалардың көлік салығы бойынша аванстық төлем қарастырылған, бұл жағдайда төлемдер жыл ішінде тоқсан сайын жүзеге асырылады, олар бойынша есептеулер Федералдық салық қызметіне жіберілмейді. Салық кезеңінің соңына дейін төлеуге жататын салық сомасын анықтау кезінде аванстық төлемдердің сомалары ескеріледі.
Бюджеттік классификация кодының кестесіне сәйкес BCC көлік салығызаңды тұлғалар үшін: 182 1 06 04011 02 1000 110 , бұл өзін-өзі төлеу кезінде ескерілуі керек.
Заңды тұлғалар үшін көлік салығы қалай есептеледі
04.03.2017 жаңа редакцияда Өнер. 358 Ресей Федерациясының Салық кодексібүгінгі күні қазылар үшін көлік салығы. тұлғалардан көліктің барлық түрлерінен ақы алынады:
- Жер үсті көлігі: жеңіл автомобильдер мен автобустар, мотоциклдер, мотороллерлер, пневматикалық және шынжыр табанды көліктер, өздігінен жүретін көліктер;
- Әуе көлігі: тікұшақтар мен ұшақтар;
- Су көлігі: кемелер, яхталар, желкенді кемелер, қайықтар, моторлы қайықтар, реактивті шаңғылар, сүйретілетін кемелер;
- Қысқы көліктер: қарда жүретін көліктер, қарда жүретін көліктер.
Кез келген көлікРесей Федерациясының Салық кодексінің тізілімінде көзделген, көлік салығы салынадықайда және қалай қозғалатынына қарамастан.
Заңды тұлғалар көлік құралдарына салықты тек заңды тұлғада тіркелгендер үшін төлейді. заңды түрде бетпе-бет келу.
Сәйкес Өнер. 358 Ресей Федерациясының Салық кодексіКелесі көліктер ақы төлеуден босатылады:
- Моторлы қайықтар, қуаты 5 а.к.-ден аз, сондай-ақ ескекті қайықтар;
- Көліктер берілді, сондай-ақ халықты әлеуметтік қорғаудың көмегімен алынған қуаты 100 а.к. кем автомобильдер;
- Теңіз және өзен кемелеріүшін пайдаланылады балық аулау;
- Теңіз, өзен және ұшақүшін пайдаланылады жүк жұмысы немесе жолаушыларды тасымалдаужеке кәсіпкерге немесе негізгі қызметі жүк немесе жолаушы тасымалдауды жүзеге асыру болып табылатын ұйымға тиесілі;
- , арнайы техникаауыл шаруашылығы кәсіпорындарына тіркелген (сүт тасушылар, мал тасушылар, құстарды тасымалдауға арналған көліктер, тыңайтқыштар, ветеринарлық көмек және т.б.);
- Федералды органдарда, атқарушы органдарда тіркелген көліктер, әскери техника;
- Ұрлық фактісін жауапты органдар растаған көлік;
- Әуе көлігі жедел жәрдем;
- Су көлігі, Ресей халықаралық кемелер тізілімінде тіркелген;
- Теңіздегі бекітілген және қалқымалы платформалар, жылжымалы бұрғылау қондырғылары.
Көлік салығы аймақтық төлем болып табылады. Яғни, мөлшерлемелер, есептеу және төлеу ерекшеліктері Ресей Федерациясының субъектілерімен реттеледі.
Ресей Федерациясының Салық кодексінде қарастырылған өмірлік жағдайлар
Көлік құралының иесі көлік салығын төлеуден толық немесе ішінара босатылатын жағдайлар бар. Олардың барлығы, әдетте, қаражат иесіне тәуелді емес, үшінші тұлғалардың заңсыз әрекеттерімен байланысты.
Егер ұрлық фактісін полиция растадыжәне ресми тіркелген көлік құралының иесі алым төлеуден босатыладыол көлікті пайдаланбайтын уақыт аралығында. Автокөлік ұрланғанын растайтын құжаттарды көрсеткен кезде иесіне қайтарылған жағдайда, көлік құралын ұрлаған айларды қоспағанда, меншік иесінен есепті кезең үшін салық алымы алынады.
Егер иесі ұрлық туралы құжаттарды ұсынбайдыІшкі істер департаментімен салық органдарына берілген, жарна толығымен төленуі тиісбүкіл есепті кезең үшін.
Көлік салығының салық базасы
2019 жылы заңды тұлғалар үшін көлік салығын есептеу үшін сізге негізгі ақпаратты пайдалану қажет. Бұл әсіресе бірінші рет төлем жасайтындарға қатысты. Салықты есептеу негізі әрбір көлік бойынша жеке анықталады.
Негіз болуы мүмкін:
- Қозғалтқыш қуаты л. бірге., реактивті қозғалтқыштары бар әуе кемелерін қоспағанда, қозғалтқышы бар көлік құралдарына қатысты;
- Тіркелген тоннадағы жалпы тоннаж- сүйретілетін су көлігі үшін;
- Реактивті қозғалтқыштың паспорттық статикалық күші килограмм күшпен- реактивті қозғалтқышы бар әуе көлігі үшін;
- көлік бірлігі- басқа су және ауа көлік түрлері үшін.
Қозғалтқыш қуаты солардың негізінде анықталады. көлік құралына тіркелген төлқұжат. Паспортта қуат көрсетілмеген жағдайларда, оның негізінде арнайы сараптама анықталады Өнер. 95 Ресей Федерациясының Салық кодексі.
Көлік салығын есептеу үшін қозғалтқыш қуаты тек ат күшімен есептеледі. Кейде техникалық төлқұжат қуатты көрсетеді - кВт, салықты есептеу үшін оны формула бойынша ат күшіне айналдыру керек: Л.с. = кВт × 1,35 962. Алынған мән екінші ондық белгіге дейін дөңгелектенеді.
Мұны ескерген жөн көлік салығызаңды тұлғалар үшін аймақтық салық жинау категориясына жатадысондықтан тарифтер аймаққа байланысты өзгеруі мүмкін. Бұл салықтар реттеледі Өнер. 361 Ресей Федерациясының Салық кодексі, және Ресей Федерациясының әрбір субъектісі ставканы дербес анықтайды, дегенмен мақалада көлік құралдары үшін салық ставкалары бойынша шектеулер көрсетілген.
Көліктің әрбір түрі үшінСалық кодексі дегеніміз жеке мөлшерлеме, ол әр аймақта бөлек өзгеруі мүмкін, бірақ 10 реттен көп емес.
Облыстық билік органдары пайдалана алады дифференциалдық мөлшерлемелер, ол бірқатар факторларға байланысты өзгеруі мүмкін:
- көлік түрі;
- тасымалдау жасы;
- экономикалық класс.
Мысалы, 2019 жылы заңды тұлғалар үшін көлік салығы келесідей есептеледі: шығарылған күннен бастап 5 жастағы автомобиль - мөлшерлеме 1 а.к. үшін 50 рубль, ал 5 жылдан аз жеңіл автокөлік үшін - мөлшерлеме. 1 ат күшіне 30 құрайды.
Бір аймақтағы көлік салығы бойынша ставкалар жеке тұлғалар үшін бірдей. және заңды көлік жеңілдіктерін қоспағанда, тұлғалар.
Көлік салығын есептеу
Салықты дұрыс есептеуге мүмкіндік беретін жалпы қабылданған формула бар және ол салықтың барлық түрлеріне қолданылады: Салық = салық базасы × салық ставкасы.
Мүлік-автокөлік салығын есептеу кезінде құны 3 миллион рубльден асатын қымбат автокөліктерге қолданылатын 2014 жылдың 1 қаңтарынан бастап енгізілген көбейту коэффициенттерін есте сақтау қажет. Егер люкс автокөліктеріне салықты есептеустандартты формула пайдаланылады, және алынған сома мультипликаторға көбейтіледі.
Көлік салығын төлеу тәртібі
Ресей Федерациясының әрбір аймағындағы билік органдарының қалауына байланысты көлік салығын төлеу қажет болатын белгілі бір мерзім белгіленуі мүмкін.
Әдетте, бар 4 есепті кезең және бір салық жылы. Әр кезеңнің соңындазаңды тұлғалар міндетті көлік салығын төлеу. Тоқсан сайынғы төлем жағдайында төлемдер салық органына есеп жіберу талап етілмейтін аванстық төлемдер болып есептеледі. Декларацияны күнтізбелік жыл үшін салық төлеген жағдайда ғана толтыру қажет.
Төлем тәртібін әр аймақ дербес белгілейді.:
- аванстық төлем;
- салық кезеңінің аяғында біржолғы төлем.
Аванстық төлемдер арқылы төленген жағдайда тоқсан сайынғы төлем сомасы салық кезеңінің ¼ бөлігіне тең болады.
Есепті салық кезеңінің соңындада төледі қосындысы ¼-ге тең, аванстық төлемдер жасалмаған жағдайда. Жылдың соңында салық бүкіл салық кезеңі үшін төленеді.
Заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу мерзімдері
Аймақтық билік органдары аванстық және жылдық төлемдер үшін де белгілейді. Ресей Федерациясының Салық кодексінде көрсетілген жалғыз шектеу жылдық кезең үшін төлем жылдың 1 ақпанынан ерте емес жүргізілуге тиіс, ол есеп беруден кейін.
Мысалы, салық төлеу мерзімі Санкт-Петербургте- кейін емес 10 ақпан, салық салық кезеңі үшін төленеді, облыс бойынша аванстық төлемдер жоқ.
Мәскеу облысындааванстық төлемдер есепті кезеңнен кейінгі айдың соңына дейін төленеді, салық жыл бойынша төленеді 28 наурыздан кешіктірмей.
Красноярск өлкесіндетөлем жасалуы керек 10 ақпаннан кешіктірмейесепті жылдан кейінгі жыл. Облыс бойынша аванстық төлемдер қарастырылған.
Томск облысындазаңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу мерзімінде жүзеге асырылуы тиіс 10 наурызға дейінесепті кезеңнен кейінгі жыл. Облыста аванстық төлемдер жоқ.
Заңды тұлғалардың есеп беру құжаттары
Жоғарыда айтылғандай, Декларация есепті кезеңнің соңында беріледікөлікті тіркеу орны бойынша салық қызметі басқармасына. Есепті тапсыру керек 1 ақпаннан кешіктірмейесепті жылдан кейінгі жыл.
2019 жылы 2014 жылы енгізілген өзгерістерге байланысты құны 3 миллион рубльден асатын автокөліктері бар заңды тұлғаларға көлік салығын төлеу жаңа нысан бойынша жүзеге асырылады.
Көлік құралдары иелеріне салық төлеу бойынша жеңілдіктер
Бар. Жәрдемақыларды да аймақтық билік белгілейді. Есеп беру құжаттарын толтырмас бұрын және көлік құралына салық сомасын есептемес бұрын, сіз жергілікті ережелермен танысуыңыз керек. Заңды және жеке тұлғалар үшін әртүрлі жеңілдіктер қолданылады. Мысалы, кейбір пәндерде қуаты 100 а.к.-ден аз көліктерге жеңілдіктер қарастырылған. Кейбір аймақтарда заңды тұлғалар көліктің бұл түріне мүлдем салық төлемейді.
Бүгінгі таңда Ресейдегі коммерциялық компаниялардың көпшілігінің негізгі қорларында көлік бар. Осыған байланысты салық міндеттемесі туындайды: төлемді өз бетінше есептеп қана қоймай, бюджетке қаражатты уақтылы аудару маңызды. 2019 жылы заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу мерзімінің сақталуы болашақта табысты және тыныш қызметтің кепілі болып табылады. Көлік үшін төлемдерді қашан аудару керек екенін, қандай тәртіппен және заңды мерзімдерді өткізіп жіберу қауіпті екенін біліңіз.
Ұйымда тіркелген автомобильдер, мотоциклдер, автобустар, ұшақтар, тікұшақтар және басқа да көлік құралдары салық салу объектілері болып табылады, олар өз бетінше есептеліп, уақытында аударылуы тиіс. Сонымен қатар, объект тіркелген Ресей Федерациясының құрылтай субъектісінің органдары белгілеген мерзімде қатаң түрде. Бұл жерде азаматтар мен заңды тұлғалар үшін салық төлеу мерзімдерін шатастырмау маңызды – олар әртүрлі.
2019 жылы көлік салығын төлеу (заңды тұлғалардың төлеу мерзімдері)
Мемлекеттік автоинспекцияда тіркелген көлік құралдарына иелік ету құқығы бар ұйымдар жол салығын тіркелген аймақтың заңнамасында белгіленген мерзімде аударуға міндетті. Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің көпшілігі 2000 жылдардың басында заңды тұлғалар мен қарапайым азаматтар үшін төлем шарттарын шектейтін осындай заң қабылдады.
Ресей Федерациясының Салық кодексі көлік салығы бойынша есепті кезеңдерді (1, 2, 3 тоқсан) және салық кезеңін (жыл) белгілейді. Бұл ретте әрбір аймақтың заң шығарушы органы салық төлеу мерзімінің екі нұсқасының бірін белгілеуге құқылы:
- Аванстық және жылдық – тек төрт төлем: 1, 2, 3 тоқсандар үшін және қалдық (төленген аванстарды шегерілген сома) – жылдық декларацияны тапсырғаннан кейін.
- Жылдық – жылдық декларацияны тапсырғаннан кейін бір жылға төленетін төлем.
Сонымен қатар, көліктік «жарнаны» төлеу мерзімін жыл сайынғы салық есептілігін табыс ету мерзімінен ерте белгілеуге болмайды. Мұндай декларация жыл сайын 1 ақпанда тапсырылады. Сондықтан заңды тұлғалар салықты ерте емес, осы күннен кейін жыл соңында төлейді. Кейбір аймақтарда төлемге бір күн ғана, ал кейбіреулерінде үш айға дейін беріледі. Мысалы, Брянск облысында жыл соңында салық 1 ақпаннан кешіктірілмей, ал Нижний Новгород облысында 15 сәуірден кешіктірілмей аударылуы керек.
Ресей Федерациясының көптеген субъектілерінде аванстық опция бар. Заңды тұлғалар салықты жыл бойы бірдей төлемдермен аударады. Тапсырыс (төмендегі кестені қараңыз).
2019 жылы көлік салығы: төлеу мерзімдері
| Есеп беру/салық кезеңі | Төлем айы |
| 2018 | 2019 жылдың ақпанынан сәуіріне дейін |
| 2019 жылдың 1 тоқсаны | 2019 жылдың сәуірі |
| 2019 жылдың 2 тоқсаны | 2019 жылдың шілдесі |
| 2019 жылдың 3-тоқсаны | 2019 жылдың қазаны |
| 2019 | 2020 жылдың ақпанынан сәуіріне дейін |
Заңды тұлғалар көлік салығы бойынша аванстық төлемдерді аударадытоқсан сайын- үш ай сайын,қалдық төлем (салық пен аванстың жылдық сомасы арасындағы айырмашылық) -есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан ерте емес(ақпан, наурыз, сәуір)
2018 жылға көлік салығын төлеу мерзімі 2019 жылы
2018 жылдың соңында ұйымдар салықты қашан аударуы керек екенін төмендегі кестеден қараңыз.
|
Аймақ (Республика, аумақ, аймақ) |
Өткен жылдың көлік құралдары салығын төлеу мерзімі 2019 ж (күні мен айы демалыс және мереке күндерінен көшірусіз көрсетіледі) |
Аймақтық заңның мәліметтері (күні, нөмірі) |
|---|---|---|
| ФЕДЕРАЛДЫҚ МАҢЫЗЫ ҚАЛАЛАР | ||
| Мәскеу | 5 ақпан | |
| Севастополь | 10 ақпан | 14.11.14 No 75-ЗС |
| Санкт-Петербург | 04.11.02 № 487-53 | |
| РЕСПУБЛИКА | ||
| Қырым | 1 ақпан | |
| Алтай | 27.11.02 № 7-12 | |
| Башкирия | 27.11.02 № 365-з | |
| Якутия | 07.11.13 № 1231-3 № 17-V | |
| Тува | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Шешенстан | 13.10.06 № 32-РЗ | |
| Чувашия | 23.07.01 № 38 | |
| Бурятия | 2 ақпан | 26.11.02 № 145-III |
| қалмақ | 3 ақпан | 18.11.14 № 79-V-З |
| Карелия | 5 ақпан | 30.12.99 № 384-ЗРК |
| Дағыстан | 10 ақпан | 02.12.02 № 39 |
| Ингушетия | 27.11.02 No 43-РЗ | |
| Мордовия | 17.10.02 № 46-З | |
| Татарстан | 29.11.02 № 24-ЗРТ | |
| Удмуртия | 27.11.02 No 63-РЗ | |
| Қарашай-Черкес | 15 ақпан | 27.11.02 No 46-РЗ |
| Коми | 26.11.02 No 110-РЗ | |
| Мари Эл | 27.10.11 No 59-З | |
| Адыгея | 1 наурыз | 28.12.02 № 106 |
| Хакасия | 25.11.02 № 66 | |
| Кабардин-Балкария | 28.11.02 No 83-РЗ | |
| Солтүстік Осетия | 5 күннен кешіктірмей. жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап | 20.10.11 No 30-РЗ |
| ШЕТТЕР | ||
| Хабаровск | 1 ақпан | 10.11.05 № 308 |
| алтай | 5 ақпан | 10.10.02 No 66-ЗС |
| Забайкал | 10 ақпан | 20.11.08 № 73-ЗЗК |
| Красноярск | 08.11.07 № 3-676 | |
| Ставрополь | 15 ақпан | 27.11.02 No 52-kz |
| Пермь | 20 ақпан | 30.08.01 № 1685-296 |
| Камчатский | 30 наурыз | 22.11.07 № 689 |
| Краснодар | 1 наурыз | 26.11.03 № 639-KZ |
| Теңіз жағасы | 28.11.02 № 24-KZ | |
| АЙМАҚТАР | ||
| Воронеж | 1 ақпан | 27.12.02 № 80-ОЗ |
| Брянск | 09.11.02 № 82-З | |
| Мурманск | 18.11.02 № 368-01-ЗМО | |
| Калининградская | 16.11.02 № 193 | |
| Рязань | 22.11.02 № 76-ОЗ | |
| Тверская | 06.11.02 № 75-ЗО | |
| Тюменская | 19.11.02 № 93 | |
| Кемерово | 2 ақпан | 28.11.02 № 95-ОЗ |
| Кострома | 28.11.02 No 80-ЗКО | |
| Архангельск | 5 ақпан | 01.10.02 № 112-16-ОЗ |
| Иркутск | 04.07.07 № 53-унция | |
| Қорған | 26.11.02 № 255 | |
| Липецк | 25.11.02 № 20-ОЗ | |
| Магадан | 28.11.02 № 291-ОЗ | |
| Омбы | 18.11.02 № 407-ОЗ | |
| Псковская | 26.11.02 № 224-ОЗ | |
| Вологда | 6 ақпан | 15.11.02 № 842-ОЗ |
| Астрахань | 10 ақпан | 22.11.02 № 49/2002-ОЗ |
| Белгородская | 28.11.02 № 54 | |
| Ивановская | 28.11.02 № 88-ОЗ | |
| Ростов | 10.05.12 № 843-ЗС | |
| Тула | 28.11.02 № 69-З | |
| Ярославская | 05.11.02 № 71-З | |
| Владимирская | 15 ақпан | 27.11.02 № 119-ОЗ |
| Орловская | 26.11.02 № 289-ОЗ | |
| Пенза | 18.09.02 № 397-ЗПО | |
| Сахалин | 29.11.02 № 377 | |
| Свердловск | 29.11.02 № 43-ОЗ | |
| Орынбор | 25 ақпан | 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ |
| Кировская | 15 күн жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап (1 ақпан) | 28.11.02 № 114-ЗО |
| Курск | 10 күн жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап (1 ақпан) | 21.10.02 No 44-ЗКО |
| Новгород Новосибирск |
1 наурыз | 30.09.08 № 379-ОЗ |
| 16.10.03 № 142-ОЗ | ||
| Самара Саратов |
06.11.02 № 86-GD | |
| 25.11.02 No 109-ЗСО | ||
|
Смоленск |
27.11.02 № 87-з | |
| 28.11.02 № 69-З | ||
|
Амурская |
18.11.02 № 142-ОЗ | |
| Ульяновск Челябі |
06.09.07 № 130-ЗО | |
| 28.11.02 № 114-ЗО | ||
| Ленинградская | 22.11.02 № 51-унция | |
| Волгоградская | 11.11.02 № 750-НҚ | |
| Калуга | 26.11.02 № 156-ОЗ | |
| Томск | 10 наурыз | 04.10.02 № 77-ОЗ |
| Мәскеу | 28 наурыз | 16.11.02 № 129/2002-ОЗ |
| Нижний Новгород | 15 сәуір | 28.11.02 № 71-З |
| АВТОНОМИЯЛЫ ЕЛДЕР | ||
| еврей | 1 ақпан | 02.11.04 № 343-ОЗ |
| Ненец | 25.11.02 № 375-ОЗ | |
| Ямал-Ненец | 25.11.02 № 61-ЗАО | |
| Ханты-Мансийск | 10 ақпан | 14.11.02 № 62-унция |
| Чукчи | 1 наурыз | 18.05.15 № 47-ОЗ |
2019 жылы көлік салығы бойынша аванстар: төлеудің заңды мерзімдері
Тоқсан сайынғы аванстарды төлеу міндетін жергілікті заң шығарушы орган белгілейді. Егер аралық кезеңдер анықталмаса, онда аванстарды төлеу қажет емес.
Мысалы, Мәскеуде көлік салығын төлеудің соңғы мерзімі салық төленген жылдан кейінгі жылдың 5 ақпанынан кешіктірмей (2008 жылғы 9 шілдедегі № 33 Заң). Ал аванстық төлемдер жоқ.
Аванстық төлемдер аударылмаған бес аймақ бар:
- Ингушетия Республикасы;
- Свердлов облысы;
- Забайкалье аймағы;
- Мәскеу;
- Томск облысы.
Төмендегі кестеде Ресей Федерациясының әрбір субъектісінде аванстарды аудару шарттары көрсетілген.
2019 жылы көлік салығы бойынша аванстық төлемдерді төлеу мерзімі
| Ресей Федерациясының субъектісі (Республика, аумақ, аймақ) |
Төлем мерзімі |
|---|---|
| ФЕДЕРАЛДЫҚ МАҢЫЗЫ ҚАЛАЛАР | |
| Мәскеу | төлемеңіз |
| Севастополь | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Санкт-Петербург | |
| РЕСПУБЛИКА | |
| Адыгея | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Алтай | |
| Башкирия | |
| Бурятия | |
| Дағыстан | |
| Кабардин-Балкария | |
| қалмақ | |
| Ингушетия | төлемеңіз |
| Қарашай-Черкес | әр тоқсанның соңында |
| Карелия Мари Эл |
5 мамыр/тамыз/қараша |
| Коми | 15 мамыр/тамыз/қараша |
| Қырым | 30 күн есепті тоқсанның аяқталу күнінен бастап |
| Мордовия | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Якутия | 30 күн есепті тоқсан аяқталғаннан кейін |
| Солтүстік Осетия | 25 сәуір/шілде/қазан |
| Тува | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Удмуртия Татарстан |
10 мамыр/тамыз/қараша |
| Хакасия | 30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Шешенстан | тоқсан сайынғы есеп айырысулардың мерзімінен кешіктірмей |
| Чувашия | 5 жұмыс күнінен кешіктірмей. тоқсан сайынғы төлем мерзімінен кейін |
| ШЕТТЕР | |
| Забайкал | төлемеңіз |
| Камчатский | тоқсан бойынша есеп тапсырылған күннен бастап 5 күн ішінде |
| Краснодар | 5 мамыр/тамыз/қараша |
| алтай Пермь Теңіз жағасы Ставрополь Красноярск |
30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Хабаровск | |
| АЙМАҚТАР | |
|
Брянск |
30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Белгородская | 10 мамыр/тамыз/қараша |
| Волгоградская Саратов |
|
| Кировская | |
| Кострома Кемерово |
|
| Новгород Новосибирск |
30 мамыр/тамыз/қараша |
| Курск | 10 сәуір/шілде/қазан |
| Орловская Ивановская Калуга Архангельск |
|
| Пенза | 15 мамыр/тамыз/қараша |
| Ростов | Аванстардың есебін жеткізу үшін белгіленген күннен бастап 5 күн |
| Самара | 30 сәуір/шілде/қазан |
| Свердловск Томск |
төлемеңіз |
| Тула | аванстық төлемдер бойынша есеп айырысуларды жеткізу үшін белгіленген күннен кешіктірмей |
| Тюменская | 15 сәуір/шілде/қазан |
| АВТОНОМИЯЛЫ ЕЛДЕР | |
|
Ямал-Ненец |
30 сәуір, 31 шілде/қазан |
| Чукчи | 5 жұмыс күні ішінде. аванстық төлемдердің есебін ұсыну мерзімі аяқталған күннен бастап |
Төлем тапсырысындағы көлік салығын төлеу мерзімі
Салық төлеушілер жол салығын төлеу тапсырмасы нысанының барлық жолдарын, соның ішінде «Күні» жолын мұқият толтыруы керек. Онда салық төлеу күні, айы және жылы көрсетілуі тиіс. Төлем мерзімі демалыс күніне сәйкес келсе, келесі жұмыс күніне ауыстырылатынын ескеріңіз.
Мысалы, аванстық төлемнің соңғы мерзімі (жоғарыдағы кестелерді қараңыз) 2019 жылдың 1 мамыры болса, онда сіз салықты мерекелерден кейін, бірақ 6 мамырдан кешіктірмей аудара аласыз. Авансты 30 сәуірде аударған дұрыс. Төлем тапсырысында бұл жағдайда «30.04.2019» деп жазу қажет.
2019 жылы көлік салығын төлеу мерзімін бұзғаны үшін жауапкершілік
Салық органдары салық төлеуде кешіктіруді анықтаса, ұйымға айыппұл салынып, айыппұл салынады. Салықты төлемеу заңды тұлғаға салық сомасының 20% мөлшерінде айыппұл салумен қорқытады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 75-бабы). Ал тексерушілер кәсіпорынның салықты қасақана төлемегенін дәлелдесе, төленбеген салық сомасының 40 пайызын өндіріп алады. Қарыз сомасына кешіктірілген әрбір күн үшін өсімпұл алынады.
Салық төлемі алынбаған болса, IFTS ұйымды сотқа бере алады. Салық органдары шағымды берген күннен бастап алты күн ішінде хабарлайды. Өндіріп алу инспекция басшысының бұйрығы негізінде ақша массасы есебінен жүзеге асырылады (РФ Салық кодексінің 47-бабы).
Мұндай санкциялар ұйым үшін әрқашан қосымша шығындар болып табылады, сондықтан төлемдерді кейінге қалдыруға немесе оларды өткізіп жіберуге болмайды.
Қарапайым жеке тұлғалардан айырмашылығы, ұйымдар көлік салығын дербес есептейді. Біздің шолуымызда - салықтың түпкілікті сомасын дәл есептеуге көмектесетін негізгі ережелер мен формулалар.
Неден бастау керек
Қазіргі уақытта көптеген адамдар мен компаниялардың жеке көліктері бар. Бұл өте ыңғайлы, бірақ қосымша шығындарды талап етеді. Бензин мен техникалық қызмет көрсету ақысын төлеуден басқа, көлік құралының әрбір иесі белгілі бір көлік түріне салықты шегеруге міндетті. Ресей Федерациясының салық заңнамасына сәйкес, белгілі бір аймақтағы мөлшерлеме жалпы қабылданғаннан 10 еседен көп немесе кем ерекшеленбеуі керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361-бабының 2-тармағы).
Жалпы ереже бойынша, 2017 жылы көлік салығын есептеу мыналарға байланысты:
- көлік құралының құнынан;
- оның күші;
- тіркеу аймағы.
Әрине, үлкен және қымбат көлік әрқашан көп инвестицияны қажет етеді. Бұл көптеген адамдар үнемді көлік құралдарын сатып алуды қалайтынына әкеледі.
Не салық салуға жатады
Алдымен айта кетейік, автокөліктерден басқа көлік салығы басқа көлік түрлеріне де салынады. Бұл, атап айтқанда, болуы мүмкін (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 358-бабы):
- әуе көлігі;
- мотоциклдер, скутерлер және т.б.;
- жүк көліктерінің барлық түрлері;
- су көліктері: қайықтар, реактивті шаңғылар, яхталар, кемелер, желкенді қайықтар және т.б.;
- қыста қар үстінде жүруге арналған құралдар: қарда жүретін көліктер, шаналар және т.б.
Қандай көлікке салық салынбайды
Барлық көліктерге мемлекет салық төлемейді. Жалпы тәртіпте тіркелмеген қаражат осы баптың 2-тармағында белгіленген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 358-і. Олардың ішінде:
- санитарлық авиация мен медициналық қызметтердің қарамағында болатын әуе көлігі;
- бұрғылауға арналған теңіз кемелері;
- жеке кәсіпкерлер мен фирмалардың меншігіндегі жүк және жолаушы өзен/теңіз/әуе көлігі;
- мүгедектер пайдаланатын жеңіл автокөліктер;
- балық аулау үшін пайдаланылатын теңіз және өзен көлігі түрлері;
- ауыл шаруашылығы жұмыстарында қолданылатын барлық үлгідегі комбайндар, арнайы көліктер (сүт таситын машиналар және т.б.);
- ұрланған көлік құралдары (ұрлау фактісі расталса);
- ескекті қайықтар немесе қозғалтқышы 5 а.к. дейін моторлы қайықтар;
- Ресей халықаралық кемелер тізілімінде пайда болатын көлік.
Есептеу механизмі
Көлік салығын егжей-тегжейлі есептеу осы бапта көзделген жағдайларды ескере отырып жүзеге асырылады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362. Сонымен, егер аралық есеп беру кезеңдері Ресейдің белгілі бір аймағында анықталса, онда әрбір тоқсан үшін қазынаға аванстық төлем алынып, салықтың қалған бөлігі жылдың соңында төленеді. Есепті тоқсан болмаса, онда сома жыл соңында бір рет төленеді.
Формулалар
Көлік салығын есептеудің жалпы тәртібі Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабында, сондай-ақ осы төлем бойынша қосымша аймақтық заңнамалық актілерде анықталған.
Егер есепті кезеңдерді есепке алмасақ, онда 2017 жылы көлік салығын есептеу формуласы келесідей:
|
Жыл қорытындысы бойынша қалған сома = Салық базасы * Тариф - Жіберілген аванстар
Түсінікті болу үшін көлік салығын есептеудің қарапайым мысалын келтіреміз.
МЫСАЛ
Мәскеу ұйымында жүк көлігі бар. Оның қозғалтқышының қуаты 136 а.к. Бұл көлікке салық ставкасы 26 рубль/а.к. (қоса алғанда 200 а.к. дейін).
Осылайша, бұл көліктің жылдық салығы мынаған тең:
136 HP × 26 рубль/а.к = 3536 рубль.
Заңды тұлғаларға арналған ерекшеліктер
Заңды тұлғалар үшін көлік салығын есептеу 2017 жылы айтарлықтай өзгермегенін ескеріңіз. Салық сомасын анықтау үшін ұйым көлік құралының онымен тіркелген айлардың санын есептеуі керек. Сондықтан Кв меншік көрсеткіші көлік салығын есептеудің негізгі коэффициенттерінің бірі болып табылады.
Жалпы ереже бойынша, салық көлік құралын тіркеуге тіркеген айдан бастап есептен шығарылған айға дейін ұсталуы керек. Бірақ көлік иесін ауыстырады, ал айлар толық емес. Содан кейін иелік ету коэффициенті арқылы есептеу жүргізіледі.
Осылайша, егер көлік құралы 15-не дейін тіркелген болса, онда жаңа иесі үшін осы ай толық емес меншік айы үшін көлік салығын есептеуге қосылады. Және керісінше: тіркеу фактісі 15-нен кейін орын алған кезде, жаңа иесі осы ай үшін салық төлеудің қажеті жоқ.
Ал аналогия бойынша заңда анық жазылған: егер көлік 15-нен кейін есептен шығарылса, онда бұл ай тұтас бір ай болып есептеледі.
Осылайша, иелік ету коэффициенті (Кв) көлік құралы оның иесіне тіркелген тұтас айлар санының бір жылдағы (жылдық салық бойынша) немесе тоқсандағы (алдын ала салық төлеу үшін) айлардың жалпы санына қатынасы болып табылады. .
Аванстық төлемдерді есептеу формуласы келесідей:
|
- NB - салық базасы (әдетте автомобиль үшін, бұл қозғалтқыш қуаты а.к.);
- HC - салық ставкасы;
- Кв – меншік коэффициенті;
- Kp – ұлғайту факторы.
Көріп отырғаныңыздай, көлік салығы бойынша авансты есептеу оның құнын арттыратын коэффициентті қамтиды. Ол тасымалдау үшін жарамды, егер оның бағасы 3 миллион рубльден асса. Мұндай көліктердің тізімін Ресейдің Индустрия және сауда министрлігі http://minpromtorg.gov.ru сайтында жариялады.
Нақты тарифтер
Жоғарыда айтылғандай, көлік салығы ең алдымен салық базасы мен мөлшерлемесіне байланысты. Сонымен, жеңіл және жүк көліктері үшін негіз ат күшімен өлшенетін қуат болып табылады.
Жалпы ставкалар Ресей Федерациясының Салық кодексімен (361-бап) анықталады. Бұл ретте көлік салығын есептеудің әмбебап кестесі жоқ. Өйткені, әртүрлі аймақтарда тарифтер төмен немесе жоғары болуы мүмкін. Шектеу 10 рет белгіленген.
2017 жылға арналған кестедегі көлік салығын есептеу ставкаларын біздің басқа материалдан табуға болады.
Қырымдағы көлік салығына қатысты 2017 жылы есептеу келесі кестеде көрсетілген мөлшерлемелер бойынша жүргізілуі керек:
| Қырымдағы көлік салығы ставкалары | |
|---|---|
| Көлік түрі | 2017 жылғы мөлшерлеме (рубль). |
| Көліктер | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Мотоциклдер мен скутерлерқозғалтқыш қуатымен (ат күші үшін): | |
| 20 а.к. дейін (14,7 кВт дейін) қоса алғанда | 2 |
| 20 ат күші жоғары 35 а.к. дейін (14,7 кВт-тан 25,74 кВт-қа дейін) қоса алғанда | 4 |
| 35 ат күші жоғары (25,74 кВт жоғары) | 10 |
| Автобустарқозғалтқыш қуатымен (ат күші үшін): | #колспан# |
| 200 а.к. дейін (147,1 кВт дейін) қоса алғанда | 10 |
| 200 ат күші жоғары (147,1 кВт-тан жоғары) | 20 |
| Жүк көліктеріқозғалтқыш қуатымен (ат күші үшін): | |
| 100 а.к. дейін (73,55 кВт дейін) қоса алғанда | 12 |
| 100 ат күші 150 а.к. дейін (73,55 кВт-тан 110,33 кВт-қа дейін) қоса алғанда | 20 |
| 150 ат күші жоғары 200 а.к. дейін (110,33 кВт-тан 147,1 кВт-қа дейін) қоса алғанда | 25 |
| 200 ат күші жоғары 250 а.к. дейін (147,1 кВт-тан 183,9 кВт-қа дейін) қоса алғанда | 30 |
| 250 ат күші жоғары (183,9 кВт жоғары) | 40 |
| Басқа да өздігінен жүретін көліктер, пневматикалық және шынжыр табанды жолдардағы машиналар мен механизмдер (әр ат күшімен) | 5 |
| Қарда жүретін көліктер, қозғалтқыш қуаты бар қар көлігі (әр ат күшінен): | |
| 50 а.к. дейін (36,77 кВт дейін) қоса алғанда | 25 |
| 50 ат күші жоғары (36,77 кВт жоғары) | 50 |
| қайықтар, моторлы қайықтар және қозғалтқыш қуаты бар басқа да су көліктері (ат күшіне): | |
| 100 а.к. дейін (73,55 кВт дейін) қоса алғанда | 20 |
| 50 | |
| Яхталаржәне қозғалтқыш қуаты бар басқа моторлы желкенді кемелер (әр ат күшінен): | |
| 100 а.к. дейін (73,55 кВт дейін) қоса алғанда | 30 |
| 100 ат күші (73,55 кВт жоғары) | 100 |
| реактивті шаңғыларқозғалтқыш қуатымен (ат күші үшін): | |
| 100 а.к. дейін (73,55 кВт дейін) қоса алғанда | 50 |
| 100 ат күші (73,55 кВт жоғары) | 100 |
| Өздігінен жүрмейтін ( сүйрейтін ) кемелер, олар үшін жалпы тоннаж анықталады (жалпы тоннаждың әрбір тіркелген тоннасынан) | 30 |
| Ұшақтар, тікұшақтаржәне қозғалтқыштары бар басқа ұшақтар (әр ат күшінен) | 50 |
| Реактивті қозғалтқыштары бар ұшақтар (көтеру күшінің килограммына) | 40 |
| Қозғалтқыштары жоқ басқа да су және әуе көліктері (көлік бірлігіне) | 400 |