Барлығы көлікті баптау туралы

ҚҚС төлеу мерзімі. 3-тоқсан үшін ҚҚС төлеудің соңғы мерзімі

2018 жылдың 4-тоқсаны үшін ҚҚС декларациясы 2019 жылдың 25 қаңтарынан кешіктірмей IFTS-ке ұсынылуы керек. Жібермес бұрын пішінді толтырудың дұрыстығын тексеріңіз. Мақалада ұсынылған рәсім мен толтыру үлгісі сізге көмектеседі.

Сіз толтыру кезінде жіберілген қателер үшін айыппұлдардан қорықпайсыз. Заңнамада ол қарастырылмаған. Бірақ егер олар бар болса, сіз шегерімнен айырылып, сәйкесінше инспекторлардан ҚҚС қосымша төлемдерін күте аласыз.

BukhSoft бағдарламасы кез келген есепті Федералдық салық қызметінің барлық тестілеу бағдарламаларымен тексереді. Сіз «BukhSoft» бағдарламасында және кез келген басқа бухгалтерлік бағдарламада жасалған ҚҚС декларациясын тексере аласыз. Оны тегін көріңіз:

ҚҚС декларациясын тексеріңіз

2018 жылдың 4-тоқсаны үшін ағымдағы ҚҚС декларациясының нысаны

Федералдық салық қызметі 2016 жылғы 26 желтоқсандағы № ММВ-7-3/ бұйрығымен 2018 жылдың 4-тоқсаны үшін ҚҚС декларациясының нысанын бекітті. [электрондық пошта қорғалған]

Пішін титулдық парақтан және қосымшалары бар 12 бөлімнен тұрады.

Электрондық нысан салық органдарына арнайы бағдарламалардың бірі арқылы интернет арқылы беріледі. Бұл ретте электрондық қолтаңба кілтінің және құжаттың ағымдағы электрондық форматының сәйкестігін тексеру міндетті болып табылады. Ескірген пішімдерді бағдарламадан алып тастау және соңғы нұсқасымен ауыстыру қажет.

2018 жылдың 4-тоқсаны үшін ҚҚС декларациясының ағымдағы нысанының белгісі, мысалы, 3-бөлімнің көрсеткіштері болып табылады. Жаңа нысан күрделі құрылыс бойынша шегерімдер бөлігінде 125-жолды және кәсіпорындар үшін 041, 042, 110-жолдарды қамтиды. Калининград облысының арнайы экономикалық аймағы.

Жаңа пішіннің барлық айырмашылықтары 1-кестеде келтірілген:

1-кесте. 2018 жылдың 4 тоқсанындағы ағымдағы ҚҚС декларациясының белгілері

бөлім нөмірі

Жаңа нысан (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 20 желтоқсандағы No ММВ-7-3/696 бұйрығымен бекітілген.

Ескі пішін, бекітілген. Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 29 қазандағы № ММВ-7-3/558 бұйрығымен

Бастапқы бет

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

«Салық салу объектілері» кіші бөлімі Калининград облысында еркін кедендік аймақ рәсімін аяқтау бөлігінде ҚҚС базасы мен сомасын көрсететін жолдармен толықтырылды

жоқ

«Салық шегерімдері» деген кіші бөлім ҚҚС-ты көрсететін жолдармен толықтырылды:

  • күрделі құрылыс мердігерлері ұсынған;
  • Калининград облысында еркін кедендік аймақ рәсімі аяқталғаннан кейін шегерімге қабылданды

жоқ

3-бөлімге 1-қосымша

Штрих-код бөлігіндегі өзгерістер.

Терминологиядағы өзгерістер: «Жылжымайтын мүлік» ұғымы «Негізгі құралдар» деген ұғыммен ауыстырылды, «Объектінің орналасқан жерінің мекенжайы» деректемесі алынып тасталды

3-бөлімге 2-қосымша

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

8-бөлімге қосымша

Штрих-код бөлігіндегі өзгерістер.

150-жолда бірнеше кедендік декларацияны енгізуге болады

Штрих-код бөлігіндегі өзгерістер.

Жаңа жол 035

9-бөлімге қосымша

Штрих-код бөлігіндегі өзгерістер.

Жаңа жол 115

Штрих-код бөлігіндегі өзгерістер.

Жаңа жол.

010 «Шығарылған күні» жолы алынып тасталды.

«Комиссионер (агент), экспедитор, әзірлеуші ​​көрсеткен делдалдық қызмет туралы мәліметтер» деген бөлімше «Сатушылардан алынған шот-фактуралар бойынша мәліметтер» деп өзгертілді.

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

Штрих-код бөлігінде ғана өзгереді

4-тоқсан үшін ҚҚС декларациясын толтыру: ақпаратты қайдан алуға болады?

Декларацияны толтырмас бұрын құжаттарды – ақпарат көздерін белгілеу қажет. Біз оларды 2 кестеде көрсетеміз.

2-кесте.ҚҚС декларациясын толтыру көздері

Жалпы толтыру ережелері

3-кестеде келтірілген алты негізгі ереже салық есептілігінің барлық түрлеріне, оның ішінде 2018 жылдың 4-тоқсаны үшін ҚҚС декларациясына қолданылады.

3-кестеСалық декларациясын толтыру ережелері

Мұның мәні неде

Декларация нысаны құрастырылған күні бекітілген соңғы редакцияда жаңартылған болуы керек.

Титулдық бетті және 1-бөлімді толтыру міндетті болып табылады. Басқа бөлімдер есепті (салық) кезеңде тиісті операцияларды жүргізу кезінде толтырылады

Жолда тек бір көрсеткіш болуы керек. Жазу сол жақтан басталады. Бос ұяшықтар сызылған

Сомалар толық рубльмен беріледі. Арифметикалық дөңгелектеу ережелері қолданылады: 50 тиыннан асатын мәндер дөңгелектенеді, ал азырақ жойылады.

Электрондық нысанды толтыру үшін Courier New 16 немесе 18 өлшемді қаріпті пайдаланыңыз

Құжатқа компаниялардың жауапты тұлғалары немесе сенімхат бойынша уәкілетті өкілдері қол қояды

2018 жылдың 4 тоқсаны үшін ҚҚС декларациясын толтыру тәртібі

ҚҚС бойынша есеп беру үш кезеңмен аяқталады.

ҚҚС декларациясын онлайн толтырыңыз

1-қадам. Алдымен титулдық бетті жасаңыз. Ол компанияның деректемелерін, IFTS деректерін, түзету нөмірін және есепті (салық) кезеңін қамтиды.

Қадам 3. Салық (есептік) кезеңде жүргізілген операцияларға сәйкес басқа бөлімдерді толтыру.

ҚҚС декларациясын онлайн түрде тексеріңіз

Оларда 4-кестеде көрсетілген ақпаратты қарастырыңыз.

4-кестеТолтырылатын бөлімдерге не қосу керек

бөлім нөмірі

Бөлімде көрсетілген деректер

Төленген салық сомасы

Компания қолданатын ставкалар бойынша есептелген салық сомасы, сондай-ақ салық шегерімінің сомасы

Экспорттық операциялар бойынша ҚҚС

босатылған операциялар бойынша ҚҚС

Сатып алу кітабынан ақпарат. Назар аударыңыз: 150-жолда кедендік декларацияның нөмірі көрсетіледі (әрқайсысы бөлек)

Сату кітабынан ақпарат

Титулдық беттің маңызды мәліметтері

ҚҚС декларациясының кейбір мәліметтері толтыру кезінде ерекше назар аударуды талап етеді. Алынған декларацияны тексеруді инспекторлар титул парағынан бастайды. Инспекторлардың есептілікті одан әрі, тереңірек тексеру туралы шешімі көбінесе оның қалай толтырылғанына байланысты. Біз 5-кестеде толтырудың нюанстарын жинадық.

5-кесте. Титул бетін қалай толтыру керек

Бұйымдардың атауы

Қалай толтыру керек

Заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзіндіні қараңыз. Оны қалай сұрауға болады, мақаланы оқыңыз

Түзету нөмірі

2018 жылдың 4-тоқсаны үшін ҚҚС бастапқы қайтарымы үшін «0» белгісін көрсетіңіз. Түзетулерді жіберу кезінде олардың санына қарай «1», «2», «3» т.б. көрсетіңіз

Салық салынатын кезең

Есепті жыл

2018 жылдың 4-тоқсаны бойынша бастапқы ҚҚС декларациясына сәйкес «2018» көрсетіңіз

Салық органының коды

Компания тіркелген IFTS коды. Сіз салық ru сайтынан біле аласыз

Салық төлеушінің аты-жөні

Салық төлеуші ​​ретінде тіркеу туралы құжаттарға сәйкес заңды тұлғаның толық атауы

OKVED коды

Негізгі OKVED (заңды тұлғалардың бірыңғай мемлекеттік тізілімінен үзіндіні қараңыз)

Байланыс телефон нөмірі

Жарамды қалалық немесе ұялы телефон нөмірі

Біз жоғарыда келтірілген ережелерді нақты практикалық мысалда ұсынамыз.

2018 жылдың 4-тоқсаны үшін ҚҚС декларациясын толтыру мысалы

Декларацияны қалай толтыру керек, ЖШС мысалын қарастырыңыз.

ҚҚС декларациясы төлеушілер ұсынатын есептілік болып табылады. Сонымен қатар, арнайы салық режимінде жұмыс істейтін, бірақ арнайы қосылған құн салығы бар шот-фактураны рәсімдеген тұлғалар есеп беруі керек.

ҚҚС декларациясын берудің соңғы мерзімі

ҚҚС бойынша салық декларациясы тоқсан сайынғы есеп болып табылады және оны ұсыну мерзімі Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабында белгіленген. Сіз соңғы салық кезеңінен кейінгі айдың 25-інен кешіктірмей есеп беруіңіз керек.

Яғни, 2018 жылдың 3 тоқсаны бойынша ҚҚС декларациясын 2018 жылдың 25 қазанынан кешіктірмей тапсыру қажет. Бұл жұмыс күні, сондықтан мерзімін басқа күнге ауыстыру жоқ.

ҚҚС бойынша есептілікті тапсыру мерзімдерін бұзғаны үшін айыппұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабында айқындалады. Әрбір кешіктірілген ай үшін, оның ішінде толық емес, осы декларация бойынша төленбеген салық сомасының 5% мөлшерінде айыппұл өндіріп алынады. Ең жоғары айыппұл төленбеген салықтың 30% құрайды, ал ең төменгісі 1000 рубльді құрайды.

Сонымен қатар, егер ҚҚС төлеушінің есепті кезеңде салық салынатын операциялары болмаса да, айыппұл өндіріп алынады, сондықтан салық берешегі жоқ. Бұл жағдайда салық органдары ұйымға немесе жеке кәсіпкерге ең төменгі сомада айыппұл салады
1000 рубль.

Кейбір соттар бұл тәсілді әділетсіз деп санайды, өйткені Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының нормасы берешекті пайыздық өтеуге негізделген, ал ең төменгі айыппұл салықтың төленбеген сомасына арнайы қатысты. Ал есеп беруде нөлдік көрсеткіштермен бұл санкцияны қолданбау керек.

Соған қарамастан, салық басқармасымен дауласпаған дұрыс, әсіресе 10 күннен артық тапсырылмаған декларация үшін ағымдағы шот бұғатталғанын ескерсек.

Декларация нысаны

2018 жылдың 3-тоқсаны үшін ҚҚС салық декларациясы Ресей Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 29 қазандағы No ММВ-7-3/ бұйрығымен бекітілген нысан бойынша ұсынылады. [электрондық пошта қорғалған]Дәл осы құжатта есепті толтыру тәртібі бекітілді. Соңғы рет нысан Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 20 желтоқсандағы N MMV-7-3 / бұйрығымен өзгертілді. [электрондық пошта қорғалған] 2017 жылғы 12 наурызда күшіне енген.

2019 жылдан бастап ҚҚС ең жоғары мөлшерлемесі 20%-ға дейін көтеріледі. Осыған байланысты Федералдық салық қызметі қазірдің өзінде жаңа декларация нысанын әзірледі, оның жобасы ресми порталда орналастырылған.

ҚҚС бойынша декларация тек электронды түрде берілетінін ескеріңіз. Егер сіз қағаз нысанын жіберсеңіз, есеп ұсынылмаған болып саналады (РФ Салық кодексінің 174-бабының нормасы). Электрондық декларацияны тапсыру үшін тек біліктілігі жоғары ЭСҚ жарамды.

Салық декларациясы бірнеше бөлімдер мен қосымшалардан тұрады, бірақ тек титулдық бет пен 1-бөлім міндетті түрде толтырылуы керек.Қалған парақтар сәйкес операциялар болған жағдайда ғана декларацияға енгізіледі. Оларды бөлек қарастырайық.

Бастапқы бет

ҚҚС декларациясының титулдық беті салық декларациясының басқа түрлерінің көпшілігіне ұқсас. Мұнда келесі ақпаратты беру қажет:

  • салық төлеушінің СТН және КПП (КПП тек заңды тұлғаларға тағайындалады, орнына жеке кәсіпкерлер сызықшалар қояды);
  • салық кезеңі үшін бірінші рет берілген декларацияның түзету коды «0», ал егер бұл нақтылау болса, «1» түзету нөмірі және т.б.;
  • толтыру тәртібіне 3-қосымшадан салық кезеңінің коды таңдалды, 3-тоқсандағы есептілік үшін «23»;
  • декларацияны алушы коды, яғни. IFTS, онда ұйым немесе кәсіпкер салықта тіркелген;
  • Декларацияны тапсыру орнының коды да толтыру туралы бұйрыққа 3-қосымшадан таңдалады. Ең ірі салық төлеуші ​​болып табылмайтын ұйым үшін бұл «214», ал жеке кәсіпкер үшін «116»;
  • салық төлеушінің атауы - дара кәсіпкердің толық атауы немесе ұйымның фирмалық атауы;
  • Негізгі әрекеттің OKVED коды.

Титул парағына кәсіпорын басшысы немесе жеке кәсіпкер қол қояды. Есепті бухгалтер, өкіл немесе аутсорсингтік компанияның қызметкері ұсынса, онда сіз сенімхаттың деректемелерін енгізуіңіз керек.

1-бөлім

Бұл бөлімнен сіз бюджеттен аударылуы немесе өтелуі тиіс қосылған құн салығының сомасын бірден көре аласыз. Төлеуге жататын салық сомалары 30 және 40-жолдарда, ал өтеу сомалары - 50-жолда көрсетіледі. Есептеу тәртібінің сипаттамасы тиісті жолдың атауымен дереу беріледі.

Сонымен қатар, 1-бөлімде OKTMO коды және бюджеттік жіктеу коды көрсетіледі. Ресейде сатылған кезде ҚҚС міндетті төлеуге арналған БСК - 182 1 03 01000 01 1000 110.

2-бөлім

Бұл бөлім ҚҚС салық агенттеріне арналған. Және олар Ресей Федерациясының Салық кодексінің 161 және 174.2-баптарына сәйкес ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер болып табылады, олар:

  • Ресей Федерациясының аумағында одан әрі сату үшін Ресейде салық төлеуші ​​ретінде тіркелмеген шетелдік тұлғадан тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сатып алуға немесе олармен делдалдық қызметті жүзеге асыруға;
  • Ресей Федерациясының билік органдарына тиесілі мүлікпен мәмілелерге қатысу;
  • металл сынықтары мен қалдықтарын, сондай-ақ малдың өңделмеген терілерін сатып алуға;
  • шетелдік ұйымдардан электронды түрде көрсетілетін қызметтерді алу және т.б.

3-бөлім

Бөлім бес беттен және оған екі қосымшадан тұрады. Ол 18% және 10% ставкалары бойынша, сондай-ақ 18/118 және 10/110 есеп айырысу ставкалары бойынша салық салынатын операцияларды көрсетеді.

1-қосымша жылжымайтын мүлікке толтырылған, ал 2-қосымша Ресейде салық есебінде тұрған және өз филиалдары мен өкілдіктері арқылы бизнес жүргізетін шетелдік компанияларға арналған.

4-6 тараулар

Бұл бөлімдердің әрқайсысында бір бет бар, мұнда олар нөлдік мөлшерлемемен операциялар бойынша салықтар мен шегерімдердің сомасын есептейді (экспортқа ҚҚС). Расталған және құжатталмаған транзакциялар үшін әртүрлі бөлімдер толтырылады:

  • 4-бөлім – егер құжаттар 180 күн ішінде жиналса;
  • 5-бөлім – нөлдік мөлшерлемені қолдану құжатталған, бірақ шегерімге құқығы осы салық кезеңінде ғана пайда болды;
  • 6-бөлім – экспорттық операциялар белгіленген мерзімде құжаттармен расталмаған.

Сонымен қатар, бұл бөлімдерде салықсыз жүйеде ҚҚС қайтару операциялары жазылады.

7-бөлім

Есепті тоқсанда қосылған құн салығы салынбайтын операциялар жүргізілген жағдайда толтырылады:

  • Ресей Федерациясының Салық кодексінің 149-бабына сәйкес ҚҚС төлеуден босатылған;
  • Ресей Федерациясының Салық кодексінің 146-бабына сәйкес салық салуға жатпайды;
  • Ресей аумағынан тыс тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сату;
  • өндірістік циклі алты айдан асатын өнімді жеткізу үшін аванс алу.

8 және 9 тараулар

8-бөлім сатып алу кітабындағы ақпаратты қамтиды, яғни. шот-фактураларды алды. Ал 9-бөлімге олар есепті кезеңнің салық базасын ұлғайтқан шот-фактуралар бойынша сату кітабынан мәліметтерді енгізеді. Бұл бөлімдердің әрқайсысының өз қолданбалары бар.

10-11 тараулар

Бұл бөлімдерді делдалдар, экспедиторлар және әзірлеушілер толтырады. 10-бөлімде берілген шот-фактуралар, ал 11-бөлімде – алынғандар көрсетіледі.

12-бөлім

Бұл декларацияның соңғы бөлімі. Ол ҚҚС төлемейтін немесе одан босатылған, бірақ сонымен бірге сатып алушыға қосылған құн салығының сомасын көрсететін шот-фактура берген салық төлеушілерге арналған.

Тоқсан сайын немесе 9 айға ҚҚС есебі – төлеу мерзімі қандай?

ҚҚС төлейтіндер: жалпы режимдегі төлеушілер және салық агенттері, сондай-ақ ҚҚС төлеуден босатылған, бірақ белгіленген салықпен бастапқы құжаттарды беретін кәсіпкерлік субъектілері.

Қосылған құн салығы есептеу әдісі бойынша емес, әр тоқсанның қорытындысы бойынша есептеледі: 9 айға ҚҚС есептеу дұрыс емес. Салық кезеңі тоқсан (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 163-бабы). Төлемнің жалпы мерзімі есепті кезеңнен кейінгі үш айдың әрқайсысының 25-інен кешіктірмей (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабының 1-тармағы).

2018 жылдың 3 тоқсанындағы ҚҚС декларациясының нәтижелері бойынша Ресей Федерациясының шаруашылық жүргізуші субъектілерімен жұмыс істеу кезінде ҚҚС төлеушілер мен салық агенттері жалпы салықтың 1/3 мөлшерінде салықты кезең-кезеңімен төлеуге міндетті. 2018 жылдың 3-тоқсаны үшін ҚҚС төлеу мерзімі:

  • салықтың бірінші бөлігі (жалпы салық сомасының 1/3 бөлігі) – 25.10.2018 жылға дейін;
  • екінші 1/3 - 26.11 дейін. 2018;
  • үшінші 1/3 - 25.12.2018 дейін.

Егер төлем мерзімі демалыс күніне сәйкес келсе, ол бірінші жұмыс күніне ұзартылады.

Импорттық операциялар мен шетелдіктермен жұмыс істейтін салық агенттері үшін арнайы мерзімдер белгіленген.

Осылайша, ЕАЭО елдерінен тауарлар импорттайтын кәсіпорындар ҚҚС осы өнімді есепке алу үшін қабылдаған айдан кейінгі айдың 20-на дейін төлейді (ЕАЭО туралы шартқа № 18 Қосымшаның 19-тармағы). Егер жалдау шартында төлемнің белгілі бір күні қарастырылған болса, онда салық сол күні төленеді.

Басқа елдерден тауарларды импорттау кезінде ҚҚС барлық кедендік төлемдермен бірге төленеді.

Резидент еместермен өзара әрекеттесетін салық агенттері салықты тауарлар, жұмыстар, қызметтер үшін төлеммен бір мезгілде аударуға міндетті (РФ Салық кодексінің 174-бабының 4-тармағы).

2018 жылдың 3-тоқсанына ҚҚС төлеу

Төлем тапсырмасын қалыптастыру кезінде біз Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107n бұйрығына сүйенеміз. Осы бұйрықтың 1 және 2-қосымшаларында оны ресімдеу қағидаларының толық сипаттамасы келтірілген. 3-тоқсандағы салық төлемі жалпы ақпаратты қамтиды:

  1. Төлем мәртебесі (101-жол) шаруашылық субъектісі 01 көрсетеді. Егер сіз салық агенті болсаңыз, онда сіздің мәртебеңіз 02.
  2. Салық төлеуші ​​туралы мәліметтер: толық аты-жөні, СТН және КПП, банк деректемелері.
  3. Салық органының мәліметтері.
  4. Бюджеттік сыныптама коды 182 1 03 01000 01 1000 110 көрсетілген.
  5. OKTMO іс-шараларының орналасуы.
  6. Төлем себебінің көрсеткіші (106 өріс): TP орнату – ағымдағы төлем.
  7. Біз төлейтін кезеңнің (107-жол) келесі нысаны бар: 03/2018 тоқсан.
  8. 108 өрісіне 0 (нөл) енгізіңіз.
  9. 109 өрісте есептерді тапсыру күнін көрсетеміз.

Мысал

«Оберег» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2018 жылдың 3-тоқсанындағы қызмет нәтижелері бойынша 45 548 рубль мөлшерінде ҚҚС төлеуі керек. Салық сомасы үш бірдей бөлікке бөлініп, ай сайын төлем мерзіміне дейін 1/3 төленуі керек. Алайда ұйым басшысы салықты бір төлеммен толық төлеуге шешім қабылдады. ҚҚС есебі 18.10.2018 жылы ұсынылды.

2018 жылдың 3-тоқсаны үшін ҚҚС төлемі келесідей:

Өз құқықтарыңызды білмейсіз бе?

Негізгі мәліметтер: неге назар аудару керек?

Төлемді бюджетке қатесіз есептеу үшін біз жоғарыда сипатталған мәліметтерге сүйенеміз. Біз CBC-ге ерекше назар аударамыз. Төлемнің белгілі бір түрін (салық, өсімпұл, өсімпұл) төлеу үшін өзінің БКК бөлінген. Біз CBC туралы ақпаратты кестеге топтаймыз:

Егер сіз CBC-де қателессеңіз, бұл қарыздың қалыптасуына және айыппұлдардың есептелуіне әкелуі мүмкін. Бұл сәт төлемді түсіндіруге өтініш арқылы түзетілуі мүмкін.

Егер соған қарамастан олар ХҚКО-да қателессе немесе салықтың 1/3 бөлігінің бірінші бөлігін төлемесе, салық органдарынан талап түседі. Төлемді кешіктіргені үшін олар алғашқы 30 күн ішінде қайта қаржыландыру мөлшерлемесінің 1/300 мөлшерлемесі бойынша сыйақыны есептейді. Келесі күндер – ставканың 1/150. Сұраныс бойынша 2018 жылдың 3-тоқсаны үшін ҚҚС төлемі келесі деректемелерден тұрады:

Төлем тапсырысындағы төлемнің мақсаты

Салық және оның төленген мерзімі туралы ақпаратты көрсету үшін төлем тапсырысында 24 «Төлемнің мақсаты» өрісі бөлінеді. Мұнда біз салықтың түрін, оның үлесін және біз оны аударатын кезеңді нақты көрсетеміз. Табыс салығын төлеу кезінде тоқсандық есеп беру үшін ҚҚС төлеу мақсатында кезең 9 айға көрсетіледі, сондықтан ҚҚС төлеу мақсатында біз «2018 жылдың 3 тоқсанына» белгіледік.

Салықтың бірінші бөлігін төлеу кезінде төлемді тағайындаудың мысалы:

2018 жылдың 3 тоқсанына ҚҚС 1/3.

Бір төлеммен салықтың барлық сомасын төлеу кезінде мыналарды көрсетіңіз:

2018 жылдың 3-тоқсанына ҚҚС.

Айыппұлды төлейтін болсақ, талап бойынша айыппұл, кездесуде біз белгілейміз:

2018 жылғы 3-тоқсан үшін талапқа негізделген ҚҚС бойынша өсімпұлдар (өсімпұлдар)<номер>бастап<дата>.

2018 жылдың 3 тоқсаны үшін ҚҚС заңнамамен реттелетін мерзімде кезең-кезеңімен төлеу. Төлем құжатын жасау кезінде біз төлемнің дұрыс есептелуі үшін дұрыс мәліметтерді көрсетеміз. Бұл шаруашылық субъектісін қажетсіз шығындардан және салық қызметінің назарынан босатады.

Ресей Федерациясының Салық кодексі).

ҚҚС бойынша декларация қызметкерлер санына қарамастан электронды түрде берілуі тиіс. Тек ерекше жағдайларда ғана декларацияны қағаз түрінде беруге болады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабының 5-тармағы).

Декларацияны ұсынудың соңғы мерзімі – есепті тоқсаннан кейінгі айдың 25-і.

Тоқсанға есептелген ҚҚС үш ай ішінде тең үлестермен аударылуы тиіс.

Салықты төлеу мерзімі өткен салық кезеңінен кейінгі үш айдың әрқайсысының 25-іне дейін (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабының 1-тармағы). Егер 2018 жылдың бірінші тоқсанында бюджетке 6000 рубль мөлшерінде ҚҚС аудару қажет болса, салық төлеуші ​​келесі төлемдерді жүзеге асыруы керек:

  • 2018 жылғы 25 сәуірге дейін - 2 000 рубль;
  • 2018 жылғы 25 мамырға дейін - 2 000 рубль;
  • 25.06.2018 дейін - 2000 рубль.

Кейбір ұйымдар ҚҚС айлар бойынша бөлінбестен бір сомаға аударады - бұл салық төлеушінің құқығы.

Декларацияның нысаны және оны толтыру тәртібі Ресейдің Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 29 қазандағы No ММВ-7-3/558 бұйрығымен бекітілген.

Үлгі толтыру

2018 жылдың II тоқсаны үшін ҚҚС декларациясын толтыру мысалын қарастырайық. «Колос» ЖШС ОСНО-да орналасқан, жабдықты сатумен айналысады. Компания жүргізетін барлық операцияларға 18% ставка бойынша ҚҚС салынады.

2018 жылдың сәуір-маусым айларында Қоғамда келесі операциялар жүргізілді:

  1. 1500 рубль мөлшерінде кеңсе тауарлары сатып алынды, оның ішінде ҚҚС 228,81 рубль (шот-фактура № 1 02.06.2018).
  2. Жабдық 40 000 рубльге сатылды, оның ішінде ҚҚС 6 101,69 рубль (шот-фактура № 19 11.04.2018 ж.).
  3. 2018 жылғы 12 ақпандағы № 5 шот-фактура 854,24 рубль ҚҚС қосқанда 5 600 рубль сомасында алынды. Осы құжатқа сәйкес жиһаз 12.02.2018 жылы есепке алынды. Ресей Федерациясының Салық кодексі тауарлар есепке алынғаннан кейін үш жыл ішінде ҚҚС шегерімдерін алуға мүмкіндік береді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172-бабының 1-тармағы 1.1-тармағы).

Декларацияның титулдық бетін және 1-бөлімін міндетті түрде толтырыңыз. Қалған бөлімдер тиісті көрсеткіштер болған жағдайда толтырылады. Бұл мысалда 3, 8 және 9 бөлімдері де толтырылуы керек.

2018 жылы ҚҚС декларациясын толтыру үлгісін жүктеп алыңыз

Есептерді Kontur.Extern жүйесі арқылы жіберіп көріңіз.
Барлық мүмкіндіктерді пайдалану үшін 3 ай тегін!

тырысу

ҚҚС декларациясының 3-бөлімі

Бұл бөлім салықты есептеу үшін барлық деректерді жинайды.

010-жолдың 3-бағаны есепті кезең үшін 90.1 шотының кредитінде көрсетілген кірістер сомасына сәйкес келеді.

010-жолдың 5-бағаны 90.3 шотының дебетінде көрсетілген ҚҚС сомасына сәйкес келеді.

5-бағанның 070 жолы бойынша 76 «Аванстардан алынған ҚҚС» шотының дебетінде көрсетілген аванстық ҚҚС сомасы (алынған алдын ала төлем бойынша есептелген ҚҚС) сәйкес келеді.

5-бағанның 090 жолы 76 "Аванстар бойынша ҚҚС" (берілген аванстар бойынша ҚҚС) шотының дебетінде көрсетілген сомамен сәйкестендіріледі.

5-бағанның 118-жолы 68 "ҚҚС" шотының кредитінде көрсетілген сомаға сәйкес келеді. Сонымен қатар, бұл жолды сату кітабындағы ҚҚС жалпы сомасымен салыстыруға болады.

3-бағанның 120-жолы 19-шоттың кредитінде көрсетілген сомамен корреспонденцияланады.

3-бағанның 130-жолы 76 "Аванстар бойынша ҚҚС" (берілген аванстар бойынша ҚҚС) шотының кредитінде көрсетілген сомамен сәйкес келеді.

3-бағанның 170-жолы 76 "Аванс бойынша ҚҚС" (алынған алдын ала төлемнен есептелген ҚҚС) шотының кредитінде көрсетілген сома сәйкес келеді.

3-бағанның 190-жолы 68 "ҚҚС" шотының дебеті бойынша (өткен салық кезеңі үшін бюджетке аударылған ҚҚС-ты қоспағанда) көрсетілген сома сәйкес келеді. Сонымен қатар, бұл жолды сатып алу кітабындағы ҚҚС жалпы сомасымен салыстыруға болады.

Декларацияны қалай тексеруге болады?

Егер сіз мамандандырылған бағдарламада жұмыс істесеңіз, ҚҚС декларациясы енгізілген құжаттар негізінде автоматты түрде толтырылады. Декларация көрсеткіштерін есепті кезеңдегі бухгалтерлік баланстың деректерімен салыстыруға болады. Тексеру үшін көрсетілген мәлімдеменің айналымдары қажет.

Баланс бухгалтерлік және салықтық есепке алу үшін сомаларды көрсетеді. Декларацияны тексеру үшін бізге салық есебінің деректері қажет.

Kontur.Extern арқылы ҚҚС декларациясын жіберу

Федералдық салық қызметіне жібермес бұрын декларацияңызды Kontur.VAT+ сайтына жүктеңіз. Қызмет пішімге сәйкес толтырылғанын, бақылау коэффициенттерінің орындалғанын және операция түрінің кодтары дұрыс көрсетілгенін тексереді. Сонымен қатар, ҚҚС+ контрагенттермен сәйкессіздіктерді тауып, олардың сенімділігін қамтамасыз етуге көмектеседі.

2019 жылдың 2-тоқсаны үшін ҚҚС төлеу мерзімін жіберіп алмаңыз. Кешігіп келгені үшін төленбеген соманың 40% дейін айыппұл салынады және есепшотты бұғаттау қаупі бар. 2-тоқсанға салықты қашан аудару керек екенін қараңыз. Сондай-ақ мақалада дайын бланкілер мен төлем үлгілері жүктеп алуға болады.

Бұл мақалада:

2019 жылдың 2 тоқсаны үшін ҚҚС төлемдері: Салық кодексіне сәйкес төлеу мерзімдері

Ұйымдар мен салық агенттері әрбір тоқсанның соңында қосылған құн салығын төлеуге міндетті.

Салық жүктемесін азайту үшін 2019 жылдың 2 тоқсанындағы ҚҚС төлемі 3 тең бөлікке бөлінген. Олар өткен есепті тоқсаннан кейінгі үш ай сайын бюджетке аударылуы керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабының 1-тармағы).

Салық төлеудің соңғы мерзімі әр айдың 25-і. Төлем демалыс немесе мереке күндеріне түскен жағдайда ғана оны ауыстыруға болады. Бұдан шығатыны, ҚҚС төлеу мерзімі бір-екі күннен артық кейінге шегерілмейді.

2019 жылдың сәуірінде Қаржы министрлігі алғаш рет Салық кодексі белгілі бір күнге дейін белгілеген мерзімдерге бір күн қосуға келісті. Мерзім біткен соңғы күн деп санау керек. Бұл шенеуніктер

2019 жылдың 2 тоқсаны үшін ҚҚС қашан төлеу керек: кесте

Бірінші 1/3 ҚҚС 25.07.2019
Екінші 1/3 ҚҚС 26.08.2019 (25 тамыздан кейінге қалдырылды)
Үшінші 1/3 ҚҚС 25.09.2019

Алғашқы төлемге дейін ҚҚС-ты уақытында толық төлеп отырсаңыз немесе тоқсан сайынғы салықтың 1/3-тен сәл артық төлесеңіз, қате болмайды. Бұл жағдайда салық органы артық төлемді келесі төлемдермен есепке алады. Бірақ егер ұйым ай сайын немесе олардың біреуіне есептелгеннен аз соманы аударса, онда инспекция айыппұлдарды есептейді.

Шетелдік тұлғалардың төлем шарттары . Ұйымдар шетелдік ұйымнан жұмыстарды (қызметтерді) сатып алған жағдайда салық агенті ретінде ҚҚС аударуға құқылы. Бұл ретте шетелдік тұлғаға осы жұмыстарды (қызметтерді) төлеумен бір мезгілде Ресей Федерациясының бюджетіне салық төлеу қажет. Мұндай норма Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабының 4-тармағында көрсетілген.

ЕАЭО елдерінен әкелу шарттары . Ресей Федерациясына импорттау кезінде салық кедендік төлемдермен бірге төленеді. ЕАЭО елдерінің импорты бойынша ҚҚС лизинг шарты бойынша тауарлар есепке алынған немесе төлеу мерзімі келген айдан кейінгі айдың 20-сынан кешіктірілмей төленуі тиіс (Келісімге 18-қосымшаның 19-тармағы). ЕАЭО).