Барлығы көлікті баптау туралы

Бір жылға қолма-қол ақшаның лимитін қалай орнатуға болады. Төлем шегі. Лимиттен асып кеткені үшін айыппұл. Болжалды кіріске шектеу қою

Кәсіпорындардағы бухгалтерлік есептің дұрыс жүргізілуіне көп нәрсе байланысты. Өзінің қызметтік функцияларын кәсіби және дәл орындайтын білікті бухгалтер ұйымды бақылаушы органдардың шағымдарынан қорғай алады: салық қызметі, еңбек инспекциясы және т.б. Бухгалтер орындауға міндетті басқа да міндетті рәсімдердің қатарына кассалық тәртіпті сақтау жатады, оның ішінде қолма-қол ақшаға шектеу қою.

«Қолма-қол ақша лимиті» түсінігін ашу

Қарапайым тілмен айтқанда, «қолма-қол ақшаның лимиті» тіркесі өте қарапайым: бұл күннің соңында коммерциялық компанияның кассасындағы, сейфіндегі немесе кассасындағы қолма-қол ақшаның рұқсат етілген ең жоғары мөлшері. Бұл норманы Ресей Федерациясының Орталық банкі енгізді және кәсіпорынның бухгалтерлік бөлімі бұл шекті әр күнтізбелік жылдың басында жеке белгілеуі керек.

Қолма-қол ақша лимитін орнату және сақтау көптеген бухгалтерлер үшін бас ауруы болып табылады. Артықшылықты болдырмау үшін олар қолма-қол ақшаны үнемі қадағалап отыруы керек, ал егер ақша кешкі уақытта кассада кенеттен белгіленген нормадан асып кетсе, бухгалтерия өкілі банкке баруы керек. Әйтпесе, кез келген тексеру кезінде әкімшілік жазадан құтылу мүмкін емес.

Бұрынғыдай

Бұрын қолма-қол ақшамен айналысатын барлық кәсіпорындар мен ұйымдар кассадағы қалдық қаражатты шектеуге мәжбүр болды. 2014 жылдың маусым айынан бастап бұл тәжірибе өзгерді: енді кейбір бизнес өкілдері шектеу қоймауы мүмкін. Таңқаларлық емес, көпшілік бұл құқықты пайдаланғысы келді.

Алайда, салық органдары жүргізген тексерулер барысында қолма-қол ақша қалдықтарының шектеусіз мазмұнына қатысты заңнамалық базаны жеткіліксіз білуден туындаған кейбір бұзушылықтар анықталды және соның салдарынан бірқатар кәсіпорындар мен ұйымдарға айыппұлдар қолданылды.

Сол себепті салық органдарының талаптарын болдырмау үшін шектеусіз кассаға құқықты сауатты және осы процестің барлық ережелерін нақты түсіне отырып жүзеге асыру қажет.

Қандай жағдайларда кассада шектен шығуға рұқсат етіледі?

Заңда көрсетілгендей, қатаң белгіленген күндерде кәсіпорындар мен ұйымдар қолма-қол ақшаның артық болуына заңды түрде жол бере алады. Сондай-ақ:

  1. Егер жалақыны, әлеуметтік, материалдық көмекті, шәкіртақыны және т.б. төлеу күтілсе, бірақ серіктестіктің ағымдағы шотынан осы мақсаттарға ақша алынған күннен бастап бес жұмыс күнінен аспайтын болса;
  2. Егер кассалық операциялар жұмыс істемейтін мереке немесе демалыс күндері жүргізілсе, кассада шекті мәндерден асатын сомалар да болуы мүмкін.

Кез келген басқа мән-жайлар шектен шығуды негіздей алмайды және сөзсіз айыппұл түріндегі әкімшілік жазаға әкеп соғады.

Кассадағы қаржылық лимиттен асып кеткені үшін айыппұлдар

Кассада сақталған кіріс сомасынан асып кеткені үшін айыппұлдар айтарлықтай маңызды:

  • Заңды тұлға(кәсіпорындар мен ұйымдар) 40-тан 50 мың рубльге дейін айыппұл салынуы мүмкін.
  • Жеке кәсіпкерлер, сондай-ақ коммерциялық компаниялардың лауазымды тұлғалары (бухгалтерлері немесе менеджерлері) 4-тен 5 мың рубльге дейін айыппұл салуға жатады.

Егер сіз жасай алмасаңыз, бірақ шынымен қаласаңыз: қолма-қол ақшаны шектеуден бас тарту құқығы

Бұл құқықты шағын кәсіпкерлік саласына жататын коммерциялық компаниялар, сондай-ақ олар қолданатын салық режиміне қарамастан барлық жеке кәсіпкерлер пайдалана алады.

Кассада лимиттен бас тарту ешқандай ерекше әрекеттерді білдірмейді, белгілі бір параметрлерді қанағаттандыру жеткілікті:

  • шекті табыс- орындалған қызметтер мен сатылған тауарлар үшін ҚҚС-сыз 800 мыңнан аспайды;
  • шектеулі қызметкерлер- соңғы күнтізбелік жыл ішінде кәсіпорындағы қызметкерлердің саны 100 адамнан аспауы керек;
  • жарғылық капиталға қатысу- басқа заңды тұлғалар үлесінің төрттен бір бөлігінен аспайды.

Егер компания осы талаптарға сай болса, онда ол шексіз қаржылық ресурстарды қолма-қол ақша түрінде сақтай алады.

Қолма-қол ақшаны шектеу құқығы туындамайтын жағдайларда тіркелгеннен бері емескәсіпорын, ал басқа да себептермен оның қызметі барысында, оны пайдалану үшін кәсіпорын басшылығы келесі әрекеттерді орындауы қажет:

  1. Қолма-қол ақша лимитін белгілеу туралы бұрын шығарылған бұйрықтың күшін жою туралы жазбаша шешімде;
  2. Жаңа бұйрық шығарыңыз, онда мына күннен бастап қолма-қол ақшаға шектеу жоқ деп жазылады.

Қолма-қол ақша лимитін белгілеу: тәртібі мен ережелері

Жоғарыда айтылғандай, барлық ірі кәсіпорындар мен ұйымдар қолма-қол ақша лимитін енгізуге міндетті. Егер бұл жасалмаса, онда заң бойынша қолма-қол ақша лимиті нөлге тең деп есептеледі. Кассада сақталатын қаржыға шек қою үшін кәсіпорын немесе ұйым басшысы тиісті бұйрық шығаруы қажет. Салық органына ешқандай өтініш немесе хабарлама берудің қажеті жоқ.

Назар аударыңыз! Жеке кәсіпкерлер немесе шағын және орта бизнес саласында жұмыс істейтін заңды тұлғалар өз бастамалары бойынша қолма-қол ақшаға шектеу қоя алады.

Әдетте, мұндай әрекеттердің негіздемесі қолма-қол ақшаның сақталуын бақылауды қамтамасыз етуге ұмтылу болып табылады. Бұл ретте, егер тиісті бұйрық шығарылып, қолма-қол ақшаның лимиті белгіленсе, онда кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің бухгалтериясы оны орындауға және барлық артық соманы банкке алуға міндетті екенін түсіну керек. Тексеру барысында заңбұзушылықтар анықталса, салық инспекциясы міндетті түрде әкімшілік жазаға жүгінеді.

Қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керек

Бұл сұрақ жаңадан бастаған бухгалтерлерді қызықтырады. Бұл туралы бас тартудың қажеті жоқ - есептеу нұсқалары заңмен қарастырылған:

  • Формула бойынша қолма-қол ақша түсімдерінің көлемі бойынша:

    Лимит = Табыс / Есеп айырысу кезеңі x Күндер

  • Қолма-қол ақшаны алу көлемі бойынша (егер қолма-қол ақша болмаған жағдайда) формула бойынша:

    Шектеу = Мәселелер / Есеп айырысу кезеңі x Күндер

Түсініктемелер:

Кіріс- қызметтерді сатудан және тауарларды өткізуден түскен қаражат көлемі. Егер кәсіпорын жаңадан құрылған болса, онда бұл жерде кірістің болжамды сомасын көрсету керек;

Есеп айырысу кезеңі– 1 күннен 91 күнге дейін қоса алғанда. Оны мүлдем ерікті түрде таңдауға болады;

күндер– қолма-қол ақшаны алу арасындағы 7-14 жұмыс күнінен бастап. Есте сақтау керек, күндер саны неғұрлым аз болса, кассада соғұрлым аз ақша қалуы керек.

Осылайша, егер кәсіпорын заңда белгіленген мән-жайларға байланысты кассалық тәртіпті қатаң сақтауға, банктегі күнделікті кіріс пен депозит қалдықтарының кешкі есебін жүргізуге міндетті болса, онда бұл заңнамада белгіленген барлық ережелер мен ережелерге сәйкес жасалуы керек. заң шығарушы. Әйтпесе, бақылаушы құрылымдар тарапынан әкімшілік жазадан құтылу мүмкін емес.

Коммерциялық қызметтiң кейбiр салалары өзiнiң ерекшелiктерiне қарай жабдықтаушылармен немесе тапсырыс берушiлермен ақшалай есеп айырысуларды жүргiзумен үздiксiз байланысты. Ал компанияның өзінде немесе жеке кәсіпкердің бизнесінде, мысалы, қызметкерлермен есеп айырысу жиі кездесетін нәрсе емес. Осылайша, қолма-қол ақшасыз операциялар қаншалықты ыңғайлы болғанымен, ақша ағындарын тек банктік шоттарда ұстау әрқашан мүмкін емес. Операциялардың бір бөлігі нақты ақшамен жүргізілуі мүмкін, яғни ол қолма-қол ақша қозғалысын қалыптастырады. Әрі қарай, мәселе белгілі бір жеке кәсіпкерден немесе компаниядан қанша ақша қолма-қол ақша бар, сондай-ақ күнделікті есептен шығару қандай болады деген сұрақ туындайды. Түсім мен есептен шығару арасындағы айырмашылық кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығына әсер етеді. Қолма-қол ақша қалдығының лимиті - бұл компания немесе жеке кәсіпкер өз қолма-қол ақшасын бақылау үшін орната алатын параметр.

Қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керек

Қолма-қол ақшаның шегін ерікті құн ретінде анықтауға болмайды. Бұл жағдайда белгілі бір ережелерді сақтау керек. Қолма-қол ақша лимитін есептеу тәртібі Ресей Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-U бұйрығымен бекітілген (2017 жылғы 19 маусымдағы түзетулермен). Бұл құжат осы мәнді анықтаудың екі нұсқасын ұсынады.

Бірінші әдіс сатып алушылар мен тұтынушылардан тауарлар мен қызметтер үшін қолма-қол ақшалай төлемдерді үнемі алатын немесе алуды жоспарлайтын компаниялар мен жеке кәсіпкерлер үшін қолайлы. Есеп нақты немесе болжамды кіріс көрсеткіштеріне негізделеді.

Есептеу мына формула бойынша орындалады:

L мәні – кассаның шегі, V – сатылған тауарлар, жұмыстар немесе қызметтер үшін кассаға түскен ақша сомасы. Р көрсеткіші – жұмыс күндеріндегі ақша түсімдерінің көлемі есепке алынатын есеп айырысу кезеңі және ол 92 күннен аспауы керек. Соңғы мән – N – банкке қолма-қол ақшаны жеткізу арасындағы жұмыс күндерінің саны. Бұл мерзім жалпы жағдайларда 7 жұмыс күнінен, ал егер қызмет банкі жоқ елді мекенде жүзеге асырылса, 14 күннен аспауы керек.

Егер бизнесменге қолма-қол ақша қалдығының жоғары шегін белгілеу тиімді болса, ол есептеуде қолма-қол ақша түсімдері үшін ең жоғары мәндерді пайдалана алады.

Нақты кіріске негізделген қолма-қол ақша лимитін есептеу, мысалы:

Кәсіпорынның кассасына түскен ақша сомасы: 2016 жылдың қазан айында – 105 500 рубль, қарашада – 211 500 рубль, желтоқсанда – 432 100 рубль (ең жоғары құн) болды делік. Банктік аударымдар күн сайын жүзеге асырылады.

Осылайша, 2017 жылғы қолма-қол ақшаның қалдығы шегін келесідей есептеуге болады:

L \u003d (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 \u003d 11 705 рубль.

Екінші формула тұтынушылардан қолма-қол ақшалай төлемдерді қабылдамайтын, бірақ тауарларды, жұмыстарды немесе қызметтерді сатып алуға кіріс шығыстарды төлеу бөлігі ретінде қолма-қол ақшамен жұмыс істейтін шаруашылық жүргізуші субъектілер үшін қолайлы.

Бұл жағдайдың формуласы келесідей болады:

Бұл есепте R – есеп айырысу кезеңінде берілген қолма-қол ақшаның сомасы. Бұл мәнге қызметкерлердің жалақысы және басқа да ұқсас сыйақылар кірмейді. Р – жұмыс күндерінде берілген қолма-қол ақша сомасы анықталатын жұмыс күніндегі есеп айырысу кезеңі, N – банктен қолма-қол ақшаны алу күндері арасындағы уақыт кезеңі. Алдыңғы формулаға ұқсас, бұл есептеуде P 92 жұмыс күнінен, ал N сәйкесінше 7 немесе 14 күннен аспауы керек.

Қолма-қол ақшаның лимитін кассалық шығыстардың сомасына қарай есептеу, мысалы:

2016 жылы компания қызметкерлерге есеп беретін қаражатты келесі мөлшерде шығарды: қазанда - 33 400 рубль, қарашада - 28 650 рубль, желтоқсанда - 44 100 рубль. Ағымдағы шоттан қолма-қол ақшаны алу 5 күн сайын жүргізілді.

2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін есептеу келесідей болады:

L \u003d (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 \u003d 8 293 рубль.

Екі есеп те қолма-қол ақша қалдығы шегінің ішінара сомасын дөңгелектеуді көрсетеді. Айта кету керек, Ресей Банкінің Нұсқаулығында қолма-қол ақшаның лимиті толық рубльмен немесе копейктердің дәлдігімен белгіленетіні туралы нақты ереже жоқ. Қаржы министрлігі мен Федералдық салық қызметінің өкілдері 2014 жылғы 6 наурыздағы № ED-4-2 / ​​хатында осы сәтті анықтауға міндеттенді. [электрондық пошта қорғалған]шектерді математикалық ережелер бойынша тұтас рубльге дейін дөңгелектеу керек деген қорытындыға келді.

Қолма-қол ақшаны шектеу тәртібі

Осылайша, жағдайға байланысты компаниялар немесе жеке кәсіпкерлер өз істері үшін ең қолайлы есептеу формуласын дербес таңдай алады. Қолма-қол ақша қалдығы лимиті ұйымның директоры немесе кәсіпкердің өзі қол қойған бұйрықпен белгіленеді. Бұл қолма-қол ақша лимиті тапсырысы нақты есептеуді қамтамасыз етеді.

Белгіленген лимитпен артық қолма-қол ақша қалдығын тек қызметкерлерге жалақы төлеу күндерінде немесе банк үшін демалыс күндері, егер олар кәсіпорын үшін жұмыс күндері болса, жол беруге рұқсат етіледі.

Қолма-қол ақша қалдығы лимитін есептеу міндетті ме?

Бірнеше жыл бұрын компаниялардың немесе жеке кәсіпкерлердің кез келген қолма-қол есеп айырысуларына шектеу қойылуы керек еді. Қарапайым тілмен айтқанда, өз жұмысында қолма-қол ақшамен айналысатын әрбір шаруашылық субъектісі бұл шекті есептеуге міндетті болды. Әдепкі есептеудің болмауы нөлге тең жарамды қолма-қол ақша қалдығын білдірді.

Жағдай 2014 жылғы маусымнан бастап өзгерді, шағын бизнес үшін қолма-қол ақшаның лимиті жойылды (Ресей Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы No 3210-U Нұсқауларының 10-тармағы, 2-тармағы). Осылайша, 2017 жылы жеке кәсіпкерлер мен ЖШҚ үшін қолма-қол ақша лимиті міндетті емес.

Дегенмен, бір қызық мәселені қарастырған жөн. 2014 жылғы 1 маусымға дейін ішкі бұйрықпен бекітілген қолма-қол ақша қалдығы лимиті заңнамалық өзгерістердің енгізілуіне байланысты өзектілігін автоматты түрде жоғалтқан жоқ. Қарапайым тілмен айтқанда, осы уақытқа дейін шағын кәсіпкерлік субъектілері міндетті болды, содан кейін олар шектеу қоюға құқылы. Егер шектеу қойылса, оны сақтау керек. Керісінше, егер қандай да бір себептермен компания белгіленген есептеуді ұстануға мүдделі болмаса, ол бұрын қолма-қол ақша қалдығы лимитін жою туралы тиісті бұйрық шығару арқылы жойылуы керек.

Кассалық аппарат- кассалық операцияларды орындаған кәсіпорынның немесе оның бөлімшесінің қаражаты. Бұл сондай-ақ осындай қондырғылар орналасқан бөлмені қамтиды. Бірақ бұл бәрі де емес. «Касса» термині ақша қозғалысы мен қаржылық құжаттама туралы ақпаратты көрсету кезінде қолданылатын бухгалтерияны жасырады. Осыған сүйене отырып, мынадай қорытынды жасауға болады қолма-қол ақша лимиті дегеніміз не.

Негізі бұл кәсіпорынның кассасында болуы тиіс қаражат көлемі. Ақшаның ең төменгі шегін белгілі бір шарттарды ескере отырып, Ресей Федерациясының Орталық банкі белгілейді. Егер күннің соңында қолма-қол ақша лимитінен артық ақша болса, олар кейіннен ағымдағы шотқа аударыла отырып, банкке аударылады. Лимиттен асып кеткен қолма-қол ақшаны тек белгілі бір күндерде – жұмыс істемейтін, демалыс күндері немесе жалақы төлеу үшін сақтауға болады.

Егер шектен асып кетсе, бұл заңды тұлға үшін бірқатар проблемаларға әкелуі мүмкін, ал 2018 жыл бұл жағынан ерекшелік емес. Бұзушылықтың қаншалықты үлкен екендігі маңызды емес - бес немесе елу мың рубльге.

2018 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті: есептеудің нәзіктіктері

Үш жыл бұрын (2014 жылдың наурыз айында) Ресей Банкі бұйрық шығарды, оған сәйкес шағын бизнеске қатысты кейбір ережелер жойылды. 2014 жылдың жазынан бастап барлық компаниялар кезеңге немесе сомаға қатаң шарттарсыз ақшаны қолма-қол ұстау құқығын алды. Осыған қарамастан, лимитті есептеу қажеттілігі әлі де өзектілігін жоғалтқан жоқ. Төменде біз мұны қалай дұрыс жасау керектігін көреміз.

Сондай-ақ оқыңыз -

Оны екі жолмен – шығару немесе түбіртек арқылы жасауға болады. Егер есептеу кіріс бойынша жүргізілсе, онда қолма-қол ақшаның шегі қолма-қол ақшаны алу кезеңінің өніміне және жұмыс күндерінің санына бөлінген кіріс сомасына тең. Қолма-қол ақша қалдығы лимитін есептеу процесінде бірқатар нюанстарды ескерген жөн:

  • Есептеу үшін соңғы 92 күндегі 3 айдың кез келген кезеңі алынады. Осыдан кейін кіріс сомасы кәсіпорынның немесе оның бөлімшесінің жұмыс кестесін ескере отырып, таңдалған кезеңге кірмейтін жұмыс күндерінің санына бөлінеді.
  • Жиынтық табысқа тек жұмыстарды, тауарларды немесе қызметтерді сатудан алынған пайда, сондай-ақ басқа қаржылық қызметтен түскен түсімдер кіреді.
  • Пайданы аудару мерзімі қаржы институтымен жасалған шартта белгіленеді және жеті күннен аспауы керек. Елді мекенде мекеменің филиалы болмаса, мерзім екі аптаға дейін ұзартылады. Қаражат жинау кестесін жасау кезінде бұл параметрді есептеу кезінде ескеру қажет екенін ескерген жөн.

Қолма-қол ақша лимитін есептеу мысалы. Компанияның соңғы үш айдағы пайдасы 10 миллион рубльді құрайды. Осы кезеңде барлық күндер жұмыс істеді (92 күн). Инкассо әр бес күн сайын жүргізіледі (тараптардың келісімі бойынша). Бұл жағдайда қолма-қол ақшаның қалдығы шегі (10 миллион рубль / 92) * 5 = 543 478 рубльді құрайды.

Ақшаны беру үшін касса лимитін есептеу кезінде барлық шығарылған ақша база ретінде алынады. Алайда жалақы есепке алынбайды. Бұл әдіс бизнес адамдардан шикізат сатып алуды көздейтін жағдайларға қатысты.

Төлем лимитін жою: нені білу керек?

Заңнамаға сәйкес, барлық салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер үшін, сондай-ақ шағын бизнес үшін қолма-қол ақша лимиті қазірдің өзінде жойылды. Бірінші жағдайда сіздің құқықтарыңызды дәлелдеу проблема емес. Заңды тұлғаларға келетін болсақ, кассалық лимитті жоюға құқығыңызды дәлелдеу қажет. Бұл ретте қосымша тіркеудің қажеті жоқ – бұл бағалау критерийлеріне сәйкес келу жеткілікті. Мұнда негізгілері:

  • Жылдық кіріс 0,8 миллиард рубльге дейін (бұрын бұл сан 400 миллион болатын, сондықтан көптеген бизнесмендер дұрыс санатқа жатпайды).
  • Жарғылық капиталға қатысу – 49 пайызға дейін.
  • Жұмысшылар саны жүз адамға дейін жетеді.
  • Мемлекеттің қатысуы – 25 пайызға дейін.

209 Федералдық заңға сәйкес, егер компания қатарынан 3 кезең ішінде жоғарыда аталған критерийлердің біріне сәйкес келмесе, компания енді кішігірім санатқа қосылмайды.

Егер компания бұрын қолма-қол ақша қалдығы лимитімен жұмыс істесе, бірақ шарттарды орындаса және оны жою туралы шешім қабылдаса, қызметкерлерді хабардар ету және оның көшірмесін бөлімдерге беру арқылы тиісті бұйрық шығарған жөн. Ұқсас ұсыныс жеке кәсіпкерлерге (тіпті жұмыскерлер болмаған жағдайда да) қатысты.

2017 жылдың басынан бастап заң, жанасуқұру баланс шегі 2013 жылдан бастап жұмысын тоқтатты. Демек, кәсіпкер мұндай норманы ұстану немесе ұстанбауды өзі шешуге құқылы. Тәжірибеге сүйенсек, қолма-қол ақшаның қалдығы лимиті әлі де маңызды және барлық ақшаны кеңседе сақтау қажет емес - мұны банктің ағымдағы шотында жасаған дұрыс. Сонымен қатар, қызмет процесінде кәсіпорын тек қолма-қол ақша емес, сонымен қатар қолма-қол ақшасыз қаражатты қажет етеді. Қалай болғанда да, менеджер 2018 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті туралы ережелерді сақтау керек екенін білуі керек немесе оның күшін жою туралы бұйрық шығару керек.

Компания кассада үнемі болуы мүмкін қолма-қол ақшаның максималды мөлшерін белгілеуі керек: бұл үшін олар анықтайды тексеру шегі. Есептеу қосымшасы бар тапсырыс үлгісі- беттің төменгі жағында.

Кассалық машинаны жүргізу MoemSklad-та ыңғайлы және қарапайым: кассалық операциялар, қалдықтарды қадағалау, шығыс және кіріс тапсырыстарын басып шығару, кассирдің жұмыс орны арқылы бөлшек сауданы тіркеу, сондай-ақ ауысымды жабу кезінде автоматты түрде PKO құру және нүктеде Z-есепті қалыптастыру. сату. MySklad қолданбасын қолданып көріңіз - алғашқы екі аптада қызметтің барлық мүмкіндіктері толығымен тегін.

Мұнда сіз 2019 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті бойынша тапсырысты тегін жүктей аласыз.

Бұйрықты ұйым басшысы кез келген кезеңге – айға, тоқсанға, жылға және т.б. Қолма-қол ақша лимитінің аяқталу мерзімін өткізіп жіберуге болады. Содан кейін сіз онымен жаңа бұйрық шыққанша жұмыс істей аласыз. Есептеу формулалары және көрнекі мысалдар - әрі қарай.

2019 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керек

Кәсіпорын қолма-қол ақша лимитін есептеу тәртібін дербес белгілейді. Екі нұсқа бар: ұйымның кірісі немесе қолма-қол ақшаны беру негізінде

Қолма-қол ақша лимитін есептеу: кіріс бойынша

Бірінші әдіс ұйымның нақты немесе жоспарланған кірісіне негізделген. Бұл қолма-қол ақшаға тауар сататын немесе қызмет көрсететіндер үшін қолайлы. Бұл жағдайда қолма-қол ақша лимиті формуласы:

Лимит = Табыс / Есеп айырысу кезеңі x Күндер

Есеп айырысу мерзімі компанияның 92 жұмыс күнінен аспайды. Сіз оны ерікті түрде таңдай аласыз, мысалы, маусымдық немесе өткен жылдардағы «шың» түсімдерін ескере отырып.

Күндер – бұл банкке ақшаны тапсыру күндері арасындағы жұмыс күндерінің саны, бұл кезеңнің ұзақтығы 7 күннен, ал банкі жоқ аймақтарда 14 күннен аспауы керек.

Мысал. 4 тоқсанда «Солнышко» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің кассасына:

  • қазанда - 130 500 рубль,
  • қарашада - 345 000 рубль,
  • желтоқсанда - 146 900 рубль.

Күн сайын банкке ақша салынады. 2019 жылға қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керек?

Жоғарыдағы формула бойынша есептейміз:

(130 500 рубль + 345 000 рубль + 146 900 рубль) / (22 күн + 20 күн + 21 күн) x 1 = 9879,4

Алынған көрсеткішті тұтас рубльге дейін дөңгелектеу керек. Осылайша, қолма-қол ақша лимиті 9879 рубльді құрайды.

Касса лимитін есептеу: қолма-қол ақшаны алу көлемі бойынша

Екінші әдіс сатып алу немесе қызметтерді төлеу үшін негізінен қолма-қол ақшаны пайдаланатындар үшін қолайлы. Қолма-қол ақша лимиті формуласы қолма-қол ақшаны алу көлеміне негізделеді:

Лимит = Беру / Есеп айырысу мерзімі x Күндер

Мысал.«Тигр» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2017 жылдың 4-тоқсанында қызметкерлерге тұрмыстық тауарларды төлеуге есепшот берді:

  • қазан айында - 30 000 рубль,
  • қарашада - 45 000 рубль,
  • желтоқсанда - 60 000 рубль.

Ағымдағы шоттан ақша 5 жұмыс күні сайын шығарылды. Қолма-қол ақша лимитін есептеу келесідей болады:

(30 000 рубль + 45 000 рубль + 60 000 рубль) / (22 күн + 20 күн + 21 күн) x 5 = 10714,3

Біз бүтін рубльге дейін дөңгелектейміз, біз 10 714 рубль аламыз.

2019 жылы онлайн кассалардағы кассалық тәртіп

Кассалық тәртіп қолма-қол ақшамен есеп айырысу ережелерін сақтауды, оның ішінде қолма-қол ақшаның лимитін анықтауды қамтиды.

Касса тек сауда ұйымдарында ғана емес, қолма-қол ақша қозғалысы бар жерде де қолданылатындықтан, кассалық тәртіп барлық заңды тұлғаларға қолданылады. Мысалы, CCP келесі жағдайларда қажет:

  • жалақы қоры,
  • ақша жинау,
  • қарыз қаражатын қайтару немесе беру,
  • банкке қолма-қол ақшаны қабылдау немесе салу,
  • есеп беретін тұлғалармен есеп айырысу.

Онлайн бақылау-касса машинасын пайдаланған кезде заңды тұлға бұрынғыдай ПКО, РКО, кассалық кітапшаны толтырып, қолма-қол ақшаның лимитін анықтауы керек. Бірақ кейбір құжаттар сақталмауы мүмкін.

Сонымен, онлайн-кассалық машинаны орнатқаннан кейін журнал мен кассир-оператордың сертификатын пайдалану қажет емес.

2019 жылы шағын бизнес үшін қолма-қол ақшаның лимиті

2019 жылы шағын бизнес пен жеке кәсіпкерлер үшін қолма-қол ақшаның лимиті белгіленбейді. Сондай-ақ барлық жеке кәсіпкерлерге кредиттік-дебеттік ордер мен кассалық кітапты пайдаланбауға рұқсат етілген, яғни олар үшін кассалық тәртіп жеңілдетілген. Сіз Z-есептер немесе қатаң есеп беру нысандары арқылы ПКО және РКО-сыз жазбаларды жүргізген кезде алынған кірісті растай аласыз. Бірақ ордерлерден бас тарту қызметкерлерді бақылауды қиындатады: қызметкердің ақшаны алғаны туралы растау болмайды.

Қолма-қол ақшаның лимитінен бас тартқан болсаңыз, оны жою туралы бұйрық шығару керек. Кассалық ордер қай күннен бастап өзгеретінін құжатта міндетті түрде көрсетіңіз.

Әртүрлі салық режимдеріндегі жеке кәсіпкерлер мен ұйымдар, соның ішінде онлайн кассаларды пайдаланатындар үшін кассалық тәртіпті толығырақ талдап көрейік.

2019 жылы оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлерге арналған кассалық тәртіп

Салық салудың оңайлатылған жүйесін қолдану жеке кәсіпкерді кассалық тәртіп талаптарын сақтаудан босатпайды.

Оңайлатылған салық жүйесі бойынша жеке кәсіпкерлердің өзіндік ерекшеліктері бар:

  • Олар кірістер мен шығыстар кітабында (KUDiR) кассалық операцияларды тіркеуі керек.
  • Егер оңайлатылған салық жүйесі бойынша кәсіпкер кассадан ақшаны жеке мақсаттары үшін алса, бұл операцияны ҚҰДІР-де көрсету қажет емес (өйткені бұл оңайлатылған салық жүйесі бойынша шығыс болып саналмайды).
  • Қолма-қол ақшаның лимитін белгілеу, ПКО, РКО және кассалық кітапты жүргізу қажет емес – бухгалтерлік есеп жүргізу әдісін кәсіпкер өзі таңдайды.

2019 жылы UTII-де жеке кәсіпкерлерге арналған кассалық тәртіп

Мерзімге дейін әлі уақыт бар, бірақ онлайн-кассаны алдын ала орнатқан дұрыс. Біріншіден, жаңа ережелерге үйренуге уақыт болады, екіншіден, сізде 18 000 рубльге дейін салық шегерімін жасауға уақыт болады, үшіншіден, сіз артықшылықтарды бірден бағалай аласыз:

  • есептеулердің ыңғайлылығы,
  • BSO басып шығаруды үнемдеу,
  • инвентаризацияның қарапайымдылығы
  • тұтынушыларға қызмет көрсетудегі тиімділік.

Бізден кассаға тапсырыс беріңіз - OFD және FN жиынтығында 15 немесе 36 айға және Win, Android немесе Linux үшін «Cashier MoySklad» кассалық бағдарламасы. Біз онлайн оқытуды қамтамасыз етеміз және өнімдер мен бағаларды импорттауға көмектесеміз.

2019 жылы жеңілдетілген салық жүйесі бойынша ЖШС үшін кассалық тәртіп

ЖШС үшін кассалық тәртіптің өзіндік ерекшеліктері бар. Ескертіп қой:

  • Қолма-қол ақшаның лимитін белгілеп, оның сақталуын қамтамасыз ету қажет.
  • Компаниялар ПКО, РКО және кассалық кітапты жүргізуі керек.
  • Кәсіпорын ішінде кассалық операциялардың дұрыс жүргізілуіне жауапты қызметкер тағайындалады.
  • Барлық кассалық операциялар жазылуы керек.
  • Алынған қаражат тек олар шығарылған мақсаттарға пайдаланылуы керек.
  • ЖШС қолма-қол ақшаны пайдалануға болмайтын шығындарға ие. Мысалы, жылжымайтын мүлікті жалға алу төлемдері, дивидендтер бойынша төлемдер немесе несие бойынша пайыздар.

Қолма-қол ақшамен есеп айырысу кезінде транзакция сомасы 100 000 рубльден аспауы керек. Бірақ егер сатып алушы жеке тұлға болса, ешқандай шектеулер жоқ.

Қолма-қол ақша лимиті туралы жиі қойылатын сұрақтар

Шағын кәсіпорындар қолма-қол ақшаның қандай шегін белгілей алады?

Шағын бизнес үшін 2019 жылы қолма-қол ақшаны шектеу мүмкін емес. Растау - Ресей Федерациясы Орталық Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы No 3210-У нұсқауы. Егер компания қолма-қол ақшаның лимитін анықтауға шешім қабылдаса, формула кіріс сомасына немесе ақша эмиссиясына байланысты болады.

Компания қолма-қол ақша лимитін қаншалықты жиі қайта есептеуі керек?

Мұны ұйым басшысы шешеді. Мерзім Ресей Федерациясының Орталық банкінің көрсетуімен анықталмаған, бірақ Орталық банктің 2012 жылғы 15 ақпандағы № 36-3 / 25 хатында қолма-қол ақшаның лимиті көлемі болса, қайта қаралуы керек деп айтылады. қолма-қол ақшаны алу немесе алу саны айтарлықтай өзгерді.

Қолма-қол ақшаның шегінен қашан асып кете аламын?

Қолма-қол ақшаның шегінен асып кетуге келесі жағдайларда жол беріледі:

  • жалақы, шәкіртақы және басқа төлемдер,
  • компания демалыс және мереке күндері жұмыс істейді.

Қолма-қол ақшаның лимитін кім белгілейді?

Кәсіпорынның басшысы кәсіпорынның экономикалық ерекшеліктерін ескере отырып, ақшалай лимитті есептеу тәртібін анықтайды.

2019 жылы ЖШС үшін қолма-қол ақшаға шектеу қоюым керек пе?

Иә. Барлық ұйымдар 2019 жылға арналған қолма-қол ақшаның лимитін анықтауға міндетті. Есептеу қосымшасы бар тапсырыс үлгісі

Жеке кәсіпкерлер үшін кассалық тәртіп міндетті ме?

Иә. Бірақ жеке кәсіпкерлер үшін кассалық тәртіп жеңілдетілген: олар ПКО, РКО, кассалық кітапты жүргізбеуі және қолма-қол ақшаға шектеу қоймауы мүмкін.

2019 жылы онлайн кассаларда кассалық тәртіп сақталды ма

Иә. Бірақ егер сіз онлайн-кассалық машинаны орнатқан болсаңыз, онда кейбір кассалық құжаттар сақталмауы мүмкін: мысалы, кассир журналы. Ары қарай оқу

Сізге де пайдалы болуы мүмкін.

2017 жылы шағын кәсіпкерлік субъектілерінің басшыларына қолма-қол ақша лимиті белгіленбейді. Дегенмен, енді лимиттен бас тартып, онсыз жұмысты жалғастыруға болады. Ол үшін тиісті бұйрық шығару қажет, оның үлгісі осы мақалада келтірілген.

Егер фирма/ұйым шағын бизнес санатына жататын болса, онда оның ақшалай лимит бойынша жеңілдікке құқығы бар. № 209 Федералдық заңның № 4-бабында жеңілдетілген салық жүйесі бойынша фирма/ұйым шағын кәсіпкерлік субъектісі болып есептелетін критерийлер жазылған (олардың үшеуі ғана бар).

Сонымен, біріншісі - соңғы күнтізбелік жылдағы компанияның / ұйымның кіріс мөлшерінің рұқсат етілген шегін енгізу, ол 800 миллион рубль деңгейінде белгіленеді.

Екінші критерий құрылтайшылардың құрамына қатысты. Ресей Федерациясының серіктестігінің / ұйымының, сондай-ақ муниципалитеттердің, Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің, діни ұйымдардың, қоғамдық қорлардың, қорлардың Қылмыстық кодексіне қатысу үлесі 25% -дан аспауы керек, ал үшінші тұлғалардың қатысу үлесі -партиялық компаниялар/ұйымдар 49%-дан аз болуы керек.

Үшінші критерий ұйымның/фирманың соңғы күнтізбелік жылдағы қызметкерлерінің орташа санына әсер етті, атап айтқанда, бұл көрсеткіш 100 адамнан аспауы керек.

Еске салайық, барлық шағын кәсіпкерлік субъектілері (оның ішінде шағын кәсіпорындар) кез келген соманы банкке міндетті түрде жеткізбей кассада ұстауға құқылы. Бұл Ресей Федерациясы Банкінің № 320-У нұсқаулығында, атап айтқанда оның екінші абзацында қарастырылған.

Бұл жеңілдікті белгілі бір кәсіпорынға/ұйымға қолдану үшін директор лимиттен бас тарту туралы бұйрық шығаруы керек.

2017 жылы қолма-қол ақша лимиті қалай дұрыс есептеледі?

Болашақта оны ұстану үшін (мысалы, ақшалай түсімдерді қосымша қамтамасыз ету мақсатында) өз еркімен лимитті есептеу шағын кәсіпкерліктің құзырында. Мұны қалай жасау керектігі туралы ақпаратты төменде қараңыз.

Сонымен, кассадағы қолма-қол ақшаның лимиті кассада сақтауға рұқсат етілген қолма-қол ақшаның максималды рұқсат етілген сомасы деп аталады. Басқаша айтқанда, бұл әр жұмыс күнінің соңында кассалық кітапта көрсетілетін максималды рұқсат етілген қалдық. Егер кассада белгіленген лимиттен жоғары ақша қалса, онда айырма банкке қайтарылуы керек.

Баланс шегін есептеу қажет емес. Егер қолма-қол ақшаның лимиті есептелмеген болса, онда ол нөлге тең болады. Бұл қате емес, тек жұмыс күнінің соңында кассада қолма-қол ақша қалмауы керек.

Көптеген қолма-қол ақша операцияларын жасаған кезде лимитті есептеу ұсынылады. Айта кету керек, лимит кәсіпорын/ұйым басшысының бұйрығымен белгіленеді.

Есептелген лимит бойынша келісуім керек пе?

Бұл сұраққа жауап бере отырып, есептелген лимитті ешкіммен келісу қажет емес деп бірден айта аламыз. Яғни, барлық есептеулерді, сонымен қатар шекті мәнді бекітуді фирма/ұйым өз бетінше жүзеге асырады. Қалдық бойынша есептелген лимит үшін салық инспекциясының, банктің немесе басқа бөлімнің келісімін талап етпейді.

Бұл көрсеткіш түсімдердің көлемі, ақшалай нысандағы қаражаттың игерілу көлемі туралы деректер негізінде анықталуы керек (Бұл № 3210-У қаулысының 2-тармағының 2-тармағында көрсетілген). Сондай-ақ лимитті анықтау барысында сатылған тауарлар, қызметтер, жұмыстар бойынша кірісті ескеру қажет.

Барлығы қолма-қол ақша лимитін есептеуге көмектесетін екі формула бар. Оларды № 3210-У директивасының қосымшасынан табуға болады. Бірінші формула сатылған тауарлар, қызметтер мен жұмыстар үшін кассирдің кірісті алуы жағдайының туындауы үшін белгіленеді. Екіншісі – егер түсімдер кассадан өтпесе (егер тауарлар, қызметтер және жұмыстар қолма-қол ақшасыз төленген болса), ал касса басқа санаттардағы түсімдер үшін қажет болса (мысалы, несиелерді қабылдау үшін құрылтайшылары).

«Зодиак» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің бөлшек саудамен айналысатын тұрақты кассалық түсімдері бар. Қолма-қол ақшаның лимитін есептеу қажет. Сонымен, сауда-саттық жүргізілетін дүкен күнделікті жұмыс істейді, демалыс жоқ.

Бухгалтер 2016 жылдың төртінші тоқсанындағы деректерге негізделген қолма-қол ақшаның лимитін есептейді. (92 жұмыс күні). Таңдалған кезеңдегі ақшалай түсім сомасы 1 150 300 рубльді құрады. Ұйымның кассирі екі күнде бір рет банкке түскен ақшаны жүйелі түрде төлейді.

Қолда бар деректерге сүйене отырып, бухгалтер қолма-қол ақшаның лимитін дәл есептей алды - бұл 25 006 рубль (1 150 300 рубль / 92 күн X 2 күн) сомасы.

Осылайша, ұйым басшысы 2017 жылға қолма-қол ақша қалдығы лимиті туралы бұйрықты белгіледі. 27189 рубль мөлшерінде.

«Пелагея» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қолма-қол ақша түбіртегі жоқ, өйткені сатып алушылар есеп айырысуды банк мекемелері арқылы жүзеге асырады. Жалақы, сондай-ақ қызметкерлерге басқа төлемдер кассир арқылы жүргізілмейді. Бұл ұйымда касса тек қызметкерлерге есеп беру үшін ақша беру үшін пайдаланылады.

Бухгалтер қолма-қол ақшаның лимитін есептейді, ол 2016 жылдың желтоқсан айының деректерін негізге алады. (23 күн жұмыс). Бөлінген мерзімде кәсіпорын шаруашылық қажеттіліктерге есепшот беру мақсатында банктен 150 000 рубль алды. Ұйымның кассирі банкте қолма-қол ақшаны әр дүйсенбі және бейсенбі күндері, яғни үш жұмыс күні сайын тұрақты түрде алады.

Берілген ақпаратқа сүйене отырып, бухгалтер қолма-қол ақшаның лимитін есептеп, 19 565 рубль (150 000 рубль / 23 күн X 3 күн) сомасын алды.

Ұйым басшысы 2017 жылға қолма-қол ақша қалдығы лимитін тағайындау туралы тиісті құжатты тапсырды. 19565 рубль мөлшерінде. Есеп айырысу мерзімін серіктестік дербес белгілейді. Бұл есептеудің алдындағы кезең болуы мүмкін. Мысалы, 2017 жылдың бірінші тоқсанындағы лимит. 2016 жылдың төртінші тоқсанының деректерін пайдалана отырып есептеуге болады. Немесе негіз ретінде өткен жылдың осы кезеңінің деректерін алуға болады (осылайша, 2017 жылдың бірінші тоқсанындағы лимитті есептеу кезінде 2016 жылдың бірінші тоқсанының деректерін пайдаланыңыз). Алайда, бұл жағдайда есеп айырысу мерзімі 92 күннен аспауы керек. Ең төменгі есеп айырысу мерзіміне келетін болсақ, ол заңмен белгіленбеген. Тиісінше, бірнеше жұмыс күніндегі деректерге негізделген лимитті есептеуге болады. Табыстың максималды түсуі белгіленген күндерді таңдау ұсынылады. Әйтпесе, лимит төмен болады, бұл өте ыңғайсыз, өйткені ол неғұрлым төмен болса, кассада сақтау үшін соғұрлым аз ақша қалуы мүмкін.

2017 жылы қолма-қол ақша лимитін есептеу

Әрбір кәсіпорын кәсіпорынның кассасындағы қолма-қол ақша қалдығы лимиттерінің мөлшерін өз бетінше есептеп, анықтайтынын атап өткен жөн.

Дегенмен, шектеулердің бұл анықтамасы ерікті емес. Кәсіпорынның кәсіпорын таңдаған мөлшерде шектеу қоюға құқығы жоқ.

Қолма-қол ақша лимиттерін анықтау және есептеу кезінде кәсіпорын өз қызметінің сипатын ескеруі керек. Кәсіпорынның кассасындағы ақша айналымының жалпы сомасын да ескеру қажет. Бұл ретте ұйымның кассасына түсетін түсімдердің көлемі де, кәсіпорынның кассасынан қолма-қол ақшаны алу көлемі де есепке алынады. Жоғарыда аталған ереже Ресей Федерациясының Орталық банкінің Нұсқаулығының 2-тармағында тікелей қарастырылған.

Жеке бөлімшелері бар кәсіпорындар бойынша лимитті есептеудің кейбір ерекшеліктерін де ескеру қажет. Жеке бөлімшелері бар кәсіпорынның 2017 жылға арналған қолма-қол ақшаның лимитін дұрыс есептеуі үшін дәл осындай құрылымдар қолма-қол ақшаны қай жерден енгізетінін бастау керек.

Егер кәсіпорын құрылымы қолма-қол ақшаны кәсіпорынның кассасына жеткізіп отырса, онда кәсіпорын үшін лимит құрылымдық бөлімшенің кассасындағы ақша қозғалысын ескере отырып есептеледі. Яғни, мұндай шектеу бас ұйымға да, оның жекелеген бөлімшелеріне де ортақ. Егер тиісті бөлімше банктік шотқа ақша аударса, онда мұндай құрылымның лимиті Тәртіпте белгіленген ережелерге сәйкес дербес есептеледі.

Тәртіптің 1-тармағы лимит мөлшерін есептеу үшін кәсіпорынның тауарларды өткізуден, жұмыстарды орындаудан немесе қызметтерді көрсетуден түскен ақшалай түсімдердің жалпы сомасын қолдануы керектігін анықтайды. Егер кәсіпорын жаңадан құрылса және кірістің жалпы сомасы болмаса, онда тауарларды өткізуден, қызметтерді көрсетуден немесе жұмыстарды орындаудан түсетін ақшалай түсімдердің жоспарланған көлемін ескеру қажет.

Жалпы алғанда, кәсіпорынның кассасындағы қолма-қол ақша лимитін есептеу келесідей:

"Баланс шегі" = "Есеп айырысу кезеңіндегі қолма-қол ақша түсімдері" / "Есептеу кезеңі 1 күннен 92 күнге дейін" x "Банкке қолма-қол ақшаны жеткізу күндері арасындағы күндер саны"

Тәртіптің 1-тармағының мазмұнынан туындайтындай, есеп айырысу кезеңі – бұл ақшалай түсімдер есепке алынатын және кәсіпорын ерікті түрде таңдаған күндердің кез келген саны. Бірақ бұл күндер саны 1-ден кем және 92-ден көп болуы мүмкін емес. Көрсетілген күндер жұмыс күндері болып табылады.

Банкке қолма-қол ақшаны алу күндері арасындағы күндер саны 7 жұмыс күні ішінде анықталуы және есептеуде дәл жұмыс күндерімен көрсетілуі керек. Кәсіпорын немесе оның жекелеген құрылымы банктер жоқ аумақта орналасса, онда бұл мерзім 14 жұмыс күніне дейін ұзартылуы мүмкін. Көрсетілген интервалды кәсіпорын өз еркімен немесе банкке қолма-қол ақшаны енгізудің нақты аралығына, сондай-ақ банкпен тиісті шартта көрсетілген аралықтан бастап анықтауы мүмкін. Кез келген жағдайда мұндай интервал максималды шектен асып кете алмайды.

Тәртіптің 2-тармағы лимиттің мөлшерін есептеу үшін кәсіпорынның ұйымның кассасынан қолма-қол ақшаны алудың жалпы сомасын қолдануға болатынын анықтайды. Егер кәсіпорын жаңадан құрылса және кассадан қолма-қол ақшаны алудың жалпы көлемі болмаса, онда кассадан қолма-қол ақшаны алудың жоспарланған көлемдерін есепке алу қажет.

«Қолма-қол ақшаның қалдығы шегі» = «Есеп айырысу кезеңіндегі қолма-қол ақшаны алу көлемі» / «Есеп айырысу кезеңі 1 күннен 92 күнге дейін» x «Банктегі қолма-қол ақшаны алу күндері арасындағы күндер саны»

Тәртіптің 2-тармағының мазмұнынан туындайтындай, есеп айырысу кезеңі деп шығарылған қаражатты есепке алу жүргізілетін күндердің кез келген саны танылады. Көрсетілген күндер санын кәсіпорын өз еркімен таңдайды. Бірақ бұл күндер саны 1-ден кем және 92-ден көп болуы мүмкін емес. Көрсетілген күндер жұмыс күндері болып табылады.

Банкке чек арқылы қолма-қол ақшаны қабылдау күндері арасындағы күндер саны 7 жұмыс күні ішінде анықталып, есепте дәл жұмыс күндерімен көрсетілуі керек. Кәсіпорын немесе оның жекелеген құрылымы банктер жоқ аумақта орналасса, онда бұл мерзім 14 жұмыс күніне дейін ұзартылуы мүмкін. Көрсетілген интервалды кәсіпорын өз бетінше анықтайды. Ол көрсетілген шектерде ерікті түрде немесе банктен қолма-қол ақшаны алудың нақты аралығы негізінде, бірақ көрсетілген лимиттерді міндетті түрде ескере отырып анықталуы мүмкін. Көрсетілген аралыққа қызметкерлердің пайдасына еңбекақыны, шәкіртақыны және басқа да төлемдерді төлеуге қолма-қол ақшаны алу күндері кірмейді.

Ресей Федерациясының Орталық банкі Рәсімді бекіте отырып, әрбір кәсіпорынға маневр жасау үшін ең қолайлы кезеңдерге негізделген ең қолайлы шекті белгілеу мүмкіндігі тұрғысынан айтарлықтай кең маржа бергенін ескеру маңызды. кәсіпорын қолма-қол ақшаны банкке салу немесе банкте қолма-қол ақша алу.

Кез келген жағдайда және кәсіпорынның кассасындағы қолма-қол ақшаның қалдығы шегін есептеудің кез келген әдісімен мұндай шектеу Ресей Федерациясының рубльінде есептелуі керек. Бұл ереже Тәртіптің 1 және 2-тармақтарында Ресей Федерациясының Орталық банкі берген формулалардың мазмұнынан тікелей туындайды.

Ресей Банкі аталған Тәртіпте кәсіпорынның лимиттерді тұтас рубльмен белгілеуі керек пе немесе оның құрамында копейк бар лимиттерді енгізуге құқығы бар-жоғын көрсетпеді. Федералдық салық қызметінің № ED-4-2 хатында көрсетілгендей / [электрондық пошта қорғалған]Ресей Федерациясының Орталық Банкінің № 36-3/1876 хатына сілтеме жасай отырып, кәсіпорын математикалық дөңгелектеу ережелеріне сәйкес лимиттерді тұтас рубльге дейін дөңгелектеу керек. Мұндай дөңгелектеу кассалық тәртіпті бұзуға әкелмейді және әкімшілік құқық бұзушылық жасамайды.

Шектеулерді орнату

Ресей Федерациясының Орталық Банкінің Нұсқаулығының 2-тармағында өз қызметінде қолма-қол ақшаны пайдаланатын кәсіпорын әкімшілік құжатты беру арқылы қолма-қол ақшаның осындай қалдығы бойынша шектеулер белгілейтінін нақты көрсетеді.

Қазіргі тәжірибеде мұндай әкімшілік құжат кәсіпорынның бас директорының лимиттерді белгілеу туралы бұйрығы болып табылады.

Айта кету керек, Ресей Федерациясының Орталық банкінің нормативтік құқықтық актілерінде де, ішкі заңнаманың басқа ережелерінде де қолма-қол ақша лимиті туралы бұйрыққа арнайы талаптар жоқ. Кәсіпорынның лимит шегінде қолма-қол ақшаны жинақтау мүмкіндігі қолма-қол ақша лимитін белгілеумен байланысты екенін ескере отырып, мұндай бұйрықта міндетті түрде лимиттердің мөлшері, лимиттерді қолданудың басталуы және олардың қолданылу мерзімі туралы ақпарат көрсетілуі керек. жарамдылық. Сондай-ақ тапсырысқа лимиттерді есептеуді қосу керек.

Мұндай бұйрықтың нысаны мен мазмұнына міндетті талаптардың жоқтығын ескере отырып, әрбір кәсіпорын мұндай бұйрықты кез келген нысанда шығаруға, сонымен қатар жоғарыда көрсетілмеген ережелерді енгізуге құқылы.

Қорытындының орнына, әрбір кәсіпорын кез келген уақытта лимиттерді қайта есептеуге құқылы екенін атап өткен жөн. Бұл ретте, егер есептеуде пайдаланылған көрсеткіштер кейіннен өзгерсе, лимиттер қайта есептелмейді. Бұл Ресей Федерациясының Орталық банкінің No 36-3 / 25 хатының 8, 9-тармақтарында тікелей көрсетілген.

Сонымен қатар, жеке кәсіпкерлер мен шағын бизнес субъектілері шектеу қоймауы мүмкін екенін атап өткен жөн.

2017 жылға қолма-қол ақша лимиті бойынша тапсырыс үлгісі

Биылғы жылы қолма-қол ақшамен жұмыс істейтін ұйымдардың кассасы болуы керек. Оның болуы 2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті үшін тапсырыс жасау қажеттілігін білдіреді. Біз осы құжаттың ерекшеліктерін және қажетті мәліметтерді мақалада қарастырамыз.

Кассалық машинаның болуы кассалық кітапты толтыру қажеттілігін білдіреді. Ол кассадан ақша қозғалысын бақылауға мүмкіндік береді. Жазбаларды енгізу жауапкершілігі кәсіпорын басшысына немесе кассирге (бухгалтер) жүктеледі. Касса кітабында әрбір жұмыс күнінің соңындағы қалдықтарды көрсететін жол бар. Олардың мәндері белгіленген шектен аспауы керек.

Егер ұйымда профицит қалыптасса, онда олар инкассоға немесе қызмет көрсететін қаржы мекемесіне жіберілуі керек. Әйтпесе, Ресей Федерациясының Орталық банкінің No 373-П ережесі бұзылады. Бұл айыппұлдарға әкеледі.

Ұйымда артық болмау үшін кассир кассалық кірістерді қадағалап отыруы керек, ал кәсіпорын басшысы 2017 жылға қолма-қол ақша лимиті туралы бұйрықты уақытында жасауы керек. Үлгі барлық қажетті мәліметтерді дұрыс енгізуге көмектеседі.

Осыған қатысты:

IP;
SMP.

Бұл санаттарға 2014 жылдың 1 маусымынан бастап лимиттерді қолданбауға рұқсат етілген. Егер ұйым SMP-ге жататынын білмесе, онда критерийлерді No 209-ФЗ федералды заңынан табуға болады. Мысалы, егер қызметкерлер саны 100 адамнан аспаса, онда мұндай ұйым шағын кәсіпкерлік субъектісі болып саналады.

SMP мәртебесін жоғалтқан жағдайда ұйым қолма-қол ақшаның лимитін дереу есептеуге және бұйрық беруге міндетті.

Тапсырысты ресімдеу ерекшеліктері

Тапсырыс жасамас бұрын ұйым өзі үшін қолайлы есептеу формуласын таңдауы керек. Егер компания тауарлар мен қызметтер үшін төлемді қолма-қол ақшамен қабылдаса, онда есеп айырысу табыс сомасына негізделуі керек, басқа жағдайда - жалақы мен жәрдемақыларды шегеріп тастағандағы төлемдер сомасына.

Ол келесі мәліметтерді қамтуы керек:

Ұйымның толық атауы;
бұйрықтың нөмірі мен атауы;
құрастыру күні;
құрастыру қаласы;
әрекет ету мерзімі (бұл бір жыл ғана емес, тоқсан, ай болуы мүмкін, сіз шарттарды мүлдем көрсете алмайсыз, бірақ содан кейін құжат жаңа тапсырыс қабылданғанға дейін немесе ағымдағы жойылғанға дейін жарамды болады);
белгіленген лимиттің мөлшері (рубльде көрсетілген);
қолма-қол ақшаны беру немесе алу (есептеу әдісіне байланысты) арасындағы кезең – жұмыс күндерімен көрсетіледі.

Мұндай құжатқа ұйым басшысы қол қояды. Бұйрықтың орындалуын кім бақылайтынын белгілеу маңызды. Мұнда, мысалы, бас бухгалтерді көрсетуге болады. Егер басшының орындалуын өзі қадағалайтын болса, онда бұйрықтың орындалуына жауапкершілік пен бақылауды өзіне қалдыру туралы толықтыру енгізілсін.

Лимиттен бас тарту туралы бұйрық

Егер компания кішігірім болса немесе ондай болса, бірақ қолма-қол ақша лимитін өз қалауы бойынша пайдаланса, кез келген уақытта оны пайдалануды тоқтата алады. Бірақ бұл үшін лимиттер бойынша бұрынғы тапсырысты пайдаланудан бас тарту туралы бұйрық шығару қажет (оның мәліметтері көрсетілген). Сондай-ақ, жою үшін негізді белгілеу қажет - SMP немесе IP-ге атрибуция.

Егер мерзімі ашық бұйрық бұрын жасалған болса, жаңасын беру оның әрекетін автоматты түрде жояды.

2017 жылы шағын бизнес үшін қолма-қол ақша лимиті

Бүгінгі күні Ресейде шағын бизнес қолма-қол ақша лимиті бойынша жеңілдіктер алады. Осылайша, шағын бизнес өкілдері ұсталатын ақша көлеміне шектеуді алып тастады. Олар кассада қалағанынша ақша сақтай алады. Алайда, кәсіпкерлер бұл жеңілдікті кәсіпорынға бұйрық түріндегі тиісті нұсқау берілген сәттен бастап пайдалана алады.

Шағын бизнес үшін 2017 жылға арналған қолма-қол ақша қалдығы шегі соңғы жаңалықтар

Артықшылықтар тек шағын фирмаларға қатысты. Оларға өткен жылғы табысы 800 миллион рубльге дейінгі, үшінші тарап ұйымдарының жартысынан көбі және құрылтайшы ретінде төрттен бірінен астам қаражаты жоқ және өткен жылы жұмыскерлерінің саны аспайтын фирмалар кіреді. жүз.

Айта кету керек, шағын ұйымдар үшін кассадағы қаражат лимиті туралы бұйрықты ешкіммен келісу қажет емес. Есептеудің бірнеше нұсқасы бар. Олардың бірі келесідей: рубльдегі қолма-қол ақша түсімдерінің көлемі есеп айырысу кезеңіне бөлінеді және банкке ақша салған күндер арасындағы кезеңге көбейтіледі.

2017 жылы шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимитін есептеу

Үлгі тапсырыс пен балансты есептеу кірістің бар-жоғына байланысты орындалады. Сонымен, кіріс болған кездегі шектеу келесідей есептеледі: сатылған тауарлар үшін түсімдердің жалпы сомасы есеп айырысу кезеңіне бөлінеді, содан кейін банк ұйымына жеткізу операциялары арасындағы жұмыс күндерінің санына көбейтіледі. Егер кіріс болмаса, онда есеп басқаша көрінеді: берілген қолма-қол ақша сомасы белгіленген есеп айырысу мерзіміне бөлінеді және банктен қолма-қол ақшаны қабылдау арасындағы уақытқа көбейтіледі.

Заң бойынша шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимитін жою

Кәсіпорынның қолма-қол ақша қалдығы лимитін жоюға құқығы бар негізгі критерий шағын кәсіпкерлік субъектілерінің тізіміне енгізу болып табылады. Ал жылына 800 миллион рубль кірісі бар компания шағын бизнестің өкілі ретінде танылуы мүмкін, ал жылына қызметкерлердің орташа саны 100-ден аспауы керек. Бұл жағдайда ақша қаражаттарының қалдықтарына шектеулер жойылуы мүмкін. Бұл шешімді кәсіпорын басшысы қабылдайды және ол бұйрық түрінде бекітіледі.

Шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимитін жою туралы бұйрық

Егер сіз менеджер ретінде шағын кәсіпорында немесе шағын кәсіпорында лимиттің күшін жою туралы бұйрық шығарсаңыз, онда бұл шектеулердің болмауының негізгі себебі болады. Сондықтан сіз өзіңіз қалаған соманы банкке ауыстырмай-ақ сақтай аласыз. Бұл жеңілдік барлық шағын бизнес өкілдеріне беріледі. Сонымен қатар, рәсім құжаттың өзінде сіз Ресей Банкінің нұсқауына сілтеме жасайсыз.

Шағын бизнес үшін қолма-қол ақша лимитін жою туралы бұйрық үлгісі

Үлгі жеке кәсіпкерге ұсынылады. Парақтың жоғарғы жағына «Жеке кәсіпкер» деген сөздерді және фамилияңызды жазыңыз. Төменде ортасына «Тапсырыс» сөзін және оның нақты нөмірін орналастырыңыз. Содан кейін жыл мен күнді енгізіңіз. Әрі қарай, «Ресей Банкінің № 3210 нұсқауы негізінде ...» деп жазыңыз, мұнда үш нүктенің орны осы ресми құжаттың толық атауын енгізіңіз. Келесі жолда – «Мен тапсырыс беремін» сөзінің орны. Жаңа жолда осы тәртіпте басқа шектеу тапсырысынан бас тартып жатқаныңызды көрсетіңіз және енді кәсіпорындар қаражатты баланстық шектеусіз сақтай алады. Қол қою ғана қалды.

Шағын бизнеске қолма-қол ақша лимиті қажет пе – сарапшылық пікір

Бұл мәселе бойынша сарапшылардың пікірі екіге бөлінеді. Біріншілері кассадағы теңгерімге шектеулер алынып тасталса, кәсіпкерлер қосымша бас ауруынан құтылады деп санайды: ұйымға бір бұйрық шығару арқылы жұмыс күнінің соңындағы қалдықтарды қадағаламауға болады және қажеттіліктері үшін белсенді түрде пайдаланады. Басқалары, керісінше, ақшаны банкке мерзімді түрде жеткізу қаржының сақталуының кепілі деп санайды.

2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін есептеу формуласы

№ 373-П ережеге қосымша берілген, онда кассадағы қолма-қол ақшаның лимитін есептеу формуласы берілген:

L=V/P*N,

Мұндағы L – қолма-қол ақшаның шегі,

V – есеп айырысу кезеңіндегі барлық түсімдердің көлемі,

N – банкке бір қолма-қол ақша салымынан басқа қолма-қол ақша салымына дейінгі күндер саны (7 жұмыс күнінен аспауы керек).

Қолма-қол ақша болмаған жағдайда есептеу келесі формула бойынша жүргізіледі:

L=R/P*N,

Мұндағы L – қолма-қол ақшаның шегі,

R - жалақы мен әлеуметтік төлемдерді қоспағанда, барлық шығарылған қаражаттың сомасы. есеп айырысу кезеңіндегі төлемдер,

P - есеп айырысу кезеңі, ол 92 күннен аспауы керек;

N – жалақы мен әлеуметтік қызметтерді төлеуге арналған қаражатты қоспағанда, банктегі кассалық чектің бір түбіртегінен екінші түбіртекке дейінгі күндер саны. төлемдер (7 жұмыс күнінен аспауы керек).

Бухгалтерлер үшін жаңа жыл міндетті рәсімнен басталады - қолма-қол ақша лимитін белгілеу. Бұл Ресей Федерациясының Орталық банкінің № 373-П қаулысымен бекітілген. Бұдан шығатыны, барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер кәсіпорынның кассасында сақталатын қолма-қол ақшаның лимитін анықтауға міндетті.

Ұйымдар мен кәсіпкерлер лимиттен асатын қаражатты күннің аяғында банк шоттарында қолма-қол ақшамен ұстауы керек.

Жалақы немесе басқа да әлеуметтік төлемдерді төлеу белгіленген күндерде ғана белгіленген лимиттен асып кетуге рұқсат етіледі.

Кассалық құжаттармен жұмыс істеу құқығы тиісті құжаттармен (басшының бұйрығымен) қамтамасыз етілген ұйымның жауапты тұлғаларына ғана рұқсат етіледі.

Белгіленген лимит туралы деректер әкімшілік құжатта бекітіледі. Мысалы, басшының қолы қойылып, мөрмен расталған бұйрықта. Дегенмен, тәртіпсіздікке жол бермеу үшін шектеуді дұрыс есептеу керек.