1-тоқсанға арналған RSV нысаны нөлге тең. Салыққа сақтандыру жарналары бойынша нөлдік есептеу. Жұмыс беруші жеке тұлғаларға төлем жасамаған кезде берілген сақтандыру сыйлықақылары бойынша нөлдік есептеу болып табылады.
Басты бет — Консультациялар
Ұйымдар салық органына онда көрсетілген көрсеткіштер болмаған жағдайда сақтандыру сыйлықақыларының есебін ұсынуға міндетті ме?
Ресей Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 24 наурыздағы N 03-15-07 / 17273 хатына түсініктеме
Соңғы жылдары Федералдық салық қызметінің алдында тұрған негізгі міндеттердің бірі салықтық әкімшілендіруді жетілдіру болып табылады. Бұл бөлімде шенеуніктер өте байыппен алға жылжыды – енді ең проблемалы ҚҚС декларациясы да автоматты түрде тексеріледі. Сондай-ақ ұйымдардың есеп беру көлемін (АЖ) қысқарту бойынша жұмыстар жүргізілуде. Рас, бұл жерде жетістік соншалықты анық емес.
Бір жағынан, сақтандыру сыйлықақыларын (зақымдану жарналарын қоспағанда) басқару жөніндегі өкілеттіктердің салық органдарына сақтандыру сыйлықақылары бойынша берілуіне байланысты сақтандырушылар «бір терезе» деп есептейді.
Екінші жағынан, сақтандыру сыйлықақыларының жаңа есебінің көлемі (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы N ММВ-7-11 бұйрығымен бекітілген / [электрондық пошта қорғалған], бұдан әрі – Жарналарды есептеу) айтарлықтай үлкен. Жалғыз артықшылығы - жеке көрсеткіштерді есеп берудің әртүрлі түрлерінде қайталаудың қажеті жоқ. Алайда іс жүзінде басқа мәселе туындайды. Егер компания іс жүзінде бизнес жүргізбесе және жеке тұлғалардың пайдасына ешқандай төлемдер есептелмесе, Есепті ұсыну қажеттілігі туралы айтып отырмыз. Бұл жағдайда «нөлден» өтуім керек пе?
IFTS-те сақтандыру сыйлықақыларының нөлдік есебі: 2017 жылы өту керек пе?
Қаржы министрлігі 2017 жылғы 24 наурыздағы N 03-15-07 / 17273 хатында Салық кодексінде (бұдан әрі – Кодекс) сақтандыру сыйлықақыларын төлеушіні міндеттемеден босату қарастырылмағанын сенімді түрде атап өтті. ұйым қаржы-шаруашылық қызметін жүзеге асырмаған жағдайда Есептерді ұсынуға. Кодекстің 431-бабының 7-тармағында жеке тұлғаларға төлемдерді және өзге де сыйақыларды жүзеге асыратын сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер салық органына есеп айырысу (есепті) кезеңнен кейінгі айдың 30-нан кешіктірмей жарналар есебін ұсынуға міндетті. олардың тіркелген жері.
Бір кездері Еңбек министрлігі де жарналар туралы нөлдік мөлшерлемелер бойынша есеп беру қажеттігін талап еткенін айтуым керек (Еңбек министрлігінің 2016 жылғы 13 шілдедегі N 17-4 / OOG-1055 хатын қараңыз). Айталық, нөлдік көрсеткіштермен есеп айырысуларды ұсыну кезінде төлеуші сақтандыру сыйлықақыларының төленуін бақылауды жүзеге асыратын органға сақтандыру сыйлықақылары бойынша салық салу объектісі болып табылатын жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер мен сыйақылардың жоқтығын және тиісінше сақтандыру сыйлықақыларының жоқтығын мәлімдейді. сақтандыру сыйлықақыларының төленген сомалары.
Қаржы министрлігі қазір жарналарға «нөлдік баға» қою қажеттілігіне дәл осындай түсініктеме беріп жатыр. Жалғыз айырмашылығы, бұл «нөлдер» енді салық органдарына тапсырылады. Рас, қаржыгерлер мұны да салық органдары сақтанушыларды сақтанушылар тобына – жұмыс істемейтіндіктен жарна төлемейтіндерге және осы міндеттемені «ұмытып» кететіндерге бөлуі үшін жасау керек екенін атап өтті. Егер жауапкершілік туралы айтатын болсақ, онда сақтандыру сыйлықақыларының «нөлдік» есебін ұсынбағаны үшін айыппұл сомасы 1000 рубльді құрайды. (Салық кодексінің 119-бабының 1-тармағы, Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 30 желтоқсандағы N PA-4-11/25567 хатын қараңыз). Яғни, мысалы, компания бірінші тоқсанның, алты айдың, 9 айдың және жылдың нәтижелері туралы есеп бермесе, онда айыппұлдар мөлшері қазірдің өзінде 4000 рубльді құрайды. Осылайша, компаниялар салық органына жарналардың «нөлдік» есебін ұсынудан босатылмайды. Есептiң титул парағынан басқа, мұндай жағдайларда Есептеуге 1-бөлiмге №1 қосымшаның 1-бөлiмi, 1.1 және 1.2-тармақшалары, 1-бөлiмге №2 қосымша, 3-бөлiм көрсетiлуi тиiс. 0» («нөл»), басқа жағдайларда, сәйкес өрістің барлық таңбалық орындарында сызықша қойылады. Кодекстің 431-бабында Жарналар есебін жеке тұлғалардың пайдасына төлемдерді жүзеге асыратын сақтанушылар үшін ғана табыс ету міндеті белгіленгенін ескеріңіз. Тиісінше, бұл талап жұмысшылары жоқ жеке кәсіпкерлерге қолданылмайды. Сондықтан, мысалы, мысалы, 2016 жылы жеке кәсіпкер жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер жасаған (сақтандырушы ретінде тіркелген) және 2017 жылдың бірінші тоқсанында оның бірде-бір қызметкері болмаған жағдайда, «нөл» Жарналарды есептеу ол оны бермеуі керек, бірақ ... 2017 жылғы 1 қаңтардан бастап жеке кәсіпкер жеке тұлғалардың пайдасына төлемдерді жүзеге асыратын сақтандырушы болып табылмайтыны туралы оны тапсыру немесе салық органына кез келген нысанда хабарлау қауіпсіз. Әйтпесе, салық органдары Есепті ұсынбағаны үшін жеке кәсіпкердің ағымдағы шотына тосқауыл қоюы мүмкін. Қаржы министрлігі салық органдарының мұны істеуге құқығы жоқ деп санаса да (Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 12 қаңтардағы N 03-02-07 / 1/556 хатын қараңыз), Федералдық салық қызметінің өкілдері осы мәселе бойынша тікелей қарама-қарсы пікір (Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 27 қаңтардағы N ED-4-15/1444 хатын қараңыз).
2017 жылдың мамыры
Сақтандыру сыйлықақылары, Салық есептілігі, Сақтандыру сыйлықақыларын оңтайландыру
Құрамы 1 rv 1, егер қызметкерлер жоқ болса
Ай сайынғы есептерді дайындау және ұсыну сұрақтары – СЗВ-М нысанындағы «Сақтандырылған тұлғалар туралы мәліметтер»
Осылайша, нақты сақтандырылған тұлғаға ай сайынғы есептерді ұсыну немесе ұсынбау мәселесін шешу үшін мыналардан шығу қажет: 2) осы шарттың есептік кезеңде қолданыста болғаны - ай кемінде 1 күн) 3) осы шарт бойынша жалақыны (сыйақыны) және міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларын есептеу және төлеу есепті кезеңде жүргізілгені маңызды емес. Еңбек шарты бойынша жұмыс істеген сақтанушы 2017 жылғы 1 шілдеде жұмыстан босатылды (еңбек шарты бұзылды).
Reporting LLC - қызметкерлері жоқ
Директордың міндетін атқаратын компанияның жалғыз құрылтайшысымен еңбек шартын жасау міндетті ме?
2018 жылғы сақтандыру сыйлықақылары бойынша нөлдік есептеу үлгісі
Егер иә болса, онда қызметкерлерсіз ЖШС болуы мүмкін емес.
Менеджер-менеджермен еңбек шарты мәселесі 20 жыл бойы дау тудырды.
Бұл сұраққа жауап берудегі бақылаушы органдардың көзқарасы бірнеше рет өзгерді. 2002 жылы Еңбек кодексі барлық қызметкерлермен, соның ішінде ұйым иелерімен еңбек шартының жазбаша нысанын жасау міндетін бекітті. Дегенмен, Роструд, Ресей Федерациясының Еңбек кодексінің 273-бабына сүйене отырып.
қарсылық білдірді: жалғыз құрылтайшы ұйымның қызметкері бола алмайды, сондықтан онымен еңбек шартын жасасу қажет емес.
ҚББ-ға есеп беру нөл
2017 жылы есепті дайындау мерзімі ұзарады - нысанды есепті айдан кейінгі айдың 15-іне дейін тапсыруға болады.
Нөлдік есеп беру нысаны ондағы көрсеткіштер нөлге тең болады деп болжайды. SZV-M сандық көрсеткіштерді қамтымағандықтан, негізінен ол нөлге тең бола алмайды. Егер компанияда немесе жеке кәсіпкерде ай сайынғы еңбекақыны есептеудің бар-жоғына қарамастан, еңбек шарты немесе GPC шарты бойынша жұмыс істейтін қызметкерлер болса, SZV-M ұсынылады.
Кеңес! SZV-M ресімдер алдында сақтандырылған адамдардың бар-жоғын тексеріңіз. Егер жауап иә болса, барлық қызметкерлерді көрсете отырып, есепті жіберіңіз.
2017 жылдың 4-тоқсанына RSV-1 жібереміз
Жұмыс берушілер мәртебесінде бюджеттен тыс қорда тіркелген барлық компаниялар мен кәсіпкерлер Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына сақтандыру сыйлықақылары бойынша осы есепті ұсынуы керек. Яғни, еңбек шарты да, азаматтық-құқықтық келісім де жасалған қызметкерлері барлар.
Өткен жылдың 4-тоқсанына арналған РСВ-1 адвокаттарға, нотариустарға және жеке практикамен айналысатын басқа да тұлғаларға ұсынылуы тиіс.
Егер компанияда қызметкерлер жоқ болса, бірақ бір тұлғада құрылтайшы немесе бас директор болса, ол да сақтандырылған қызметкер болып табылады, яғни оның заңды тұлғасы (компаниясы) талқыланатын нысанда ақпарат беруі қажет. кез келген төлемдер есепті кезеңде есептелген немесе №
Жарияланған күні: 17.08.2017 17:58 (мұрағатталған)
Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің Удмурт Республикасы бойынша департаменті «Ресей Федерациясында міндетті зейнетақылық сақтандыру туралы» 6-бапқа сәйкес міндетті зейнетақы сақтандыру бойынша сақтандырушылар болып табылатындығына назар аударады:
- жеке тұлғаларға, оның ішінде ұйымдарға, жеке кәсіпкерлерге, жеке тұлғаларға төлемдерді жүзеге асыратын тұлғалар;
- жеке кәсіпкерлер, адвокаттар, арбитраж менеджерлері, жеке практикамен айналысатын нотариустар.
Егер сақтанушы бір мезгілде аталған Заңның 6-бабының 1 және 2-тармақшаларында көрсетілген сақтанушылардың бірнеше санатына жататын болса, онда сақтандыру сыйлықақыларын есептеу мен төлеуді әрбір себеп бойынша өзі жүргізеді.
Осылайша, заң шығарушы жеке кәсіпкерлерді сақтандырушылар мен сақтандыру жарналарын төлеушілердің екі бөлек санатына бөлді: жеке тұлғаларға төлемдерді жүзеге асыратын жеке кәсіпкерлер және сақтандыру жарналарын өз бетінше төлейтін жеке кәсіпкерлер.
Сақтандыру жарналарын белгіленген төлем түрінде төлейтін жеке кәсіпкер өзіне қатысты сақтанушы болып табылады.
Қызметкерлермен еңбек (азаматтық-құқықтық) шарттар жасасқан дара кәсіпкер аталған қызметкерлерге қатысты сақтандырушы болып табылады және осы қызметкерлерді міндетті зейнетақымен қамсыздандыру, медициналық және әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарын төлеуге міндетті.
Тәртіптің 22.1 тармағына сәйкес Есептің «Сақтандырылған тұлғалар туралы дербестендірілген ақпарат» 3 бөлімін төлеушілер есеп айырысу (есептік) кезеңнің соңғы үш айындағы барлық сақтандырылған тұлғалар бойынша толтырады, оның ішінде пайдасына төлемдер және басқа сыйақылар есепті кезеңде есептелген.
«Ресей Федерациясындағы міндетті зейнетақы сақтандыру туралы» 2001 жылғы 15 желтоқсандағы № 167-ФЗ Федералдық заңының 7-бабы сақтандырылғандар осы Федералдық заңға сәйкес міндетті зейнетақымен қамсыздандырумен қамтылған, оның ішінде зейнетақымен қамсыздандыру бойынша жұмыс істейтін адамдар болып табылатынын анықтайды. еңбек шарты немесе азаматтық-құқықтық шарт бойынша, оның нысанасы жұмыстарды орындау және қызметтерді көрсету болып табылады.
Осылайша, Есептiң 3-бөлiмiнде төлеушi жұмыстарды орындау және (немесе) қызметтер көрсету нысанасы болып табылатын, атап айтқанда, еңбек шарттары немесе азаматтық-құқықтық шарттар жасалған барлық жеке тұлғалар туралы деректердi көрсетедi. олардың жәрдемақы төлемдерінде жүзеге асырылғаны немесе салық салынатындығы туралы.
Бұл ретте 3-бөлімнің 3.1-тармақшасында жеке тұлғаның жеке деректері көрсетіледі: Т.А.Ә., СТН, SNILS және т.б. (Тәртіптің 22.8 - 22.19-тармақтары). 3-бөлімнің 3.2-кіші бөлімінде жеке тұлғаның пайдасына есептелген төлемдердің сомалары туралы мәліметтер, сондай-ақ МӘМС бойынша есептелген сақтандыру сыйлықақылары туралы мәліметтер бар (Тәртіптің 22.20 - 22.36-тармақтары).
Тәртіптің 22.2-тармағына сәйкес, егер сақтандырылған тұлғалар туралы дербестендірілген ақпаратта есепті (есептік) кезеңнің соңғы үш айында жеке тұлғаның пайдасына есептелген төлемдер мен басқа да сыйақылардың сомасы туралы мәліметтер болмаса, осы Кодекстің 3.2-тармақшасы. Есептің 3 бөлімі аяқталмаған.
Осылайша, есепті (есептік) кезеңнің соңғы үш айында төлемдер мен басқа да сыйақыларды есептемеген сақтандырылған адамдарға қатысты төлеуші 3.2-тармақшаны қоспағанда, Есептің 3-бөлімін толтырады. Ұқсас ұстаным Ресейдің Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 17 наурыздағы No BS-4-11 / 4859 түсініктемелерінде көрсетілген.
Жоғарыда айтылғандардың негізінде, өзі жасасқан еңбек (азаматтық-құқықтық) шарттары бойынша жұмыскерлері бар дара кәсіпкер (жұмыс беруші) сақтандыру сыйлықақылары бойынша есеп айырысуларды, оның ішінде қаржылық-шаруашылық қызметі есептілік (есеп айырысу) кезінде табыс етуге міндетті деп санаймыз. мерзімі өтпеген, қызметкерлерге төлемдер мен сыйақы төленбеген.
Сақтандыру сыйлықақыларын төлеуші - жұмыскерлерге қатысты сақтанушы болып табылатын дара кәсіпкердің сол немесе өзге есеп айырысу (есептік) кезеңінде жеке тұлғалардың пайдасына төлемдері болмаған жағдайда, дара кәсіпкер нөлдік көрсеткіштерді қамтитын есептілікті ұсынуға міндетті. салық органына белгіленген мерзімде төлемдер туралы.
RSV-1 PFR кез келген жағдайда, тіпті егер компаниялар мен жеке кәсіпкерлер бизнес жүргізбесе және жалақы төлемесе де, бас тартылады. Біз толтыру үлгісін бердік (нөлдік RSV-1 PFR) және құрастырудың қиын сәттерін талдадық.
2016 жылы нөлдік RSV-1 PFR қашан алу керек
Сіздің компанияңыз жалақы бермеді және іс-шаралар жүргізбеді? Бәрібір нөлдік RSV-1 PFR тапсырыңыз (толтыру үлгісі мақаланың соңында). 2016 жылы RSV-1 тапсырудың соңғы мерзімдері келесідей:
- бірінші тоқсан бойынша қағаз түрінде есеп беру үшін 16 мамырға дейін, электронды түрде 20 мамырға дейін;
- қағаз түрінде жартыжылдық есеп бойынша 15 тамызға дейін, электронды түрде 22 тамызға дейін;
- 9 айға қағаз түрінде есеп беру үшін 15 қарашаға дейін, электронды түрде 21 қарашаға дейін;
- қағаз түрінде жыл бойынша есеп беру үшін 2017 жылдың 15 ақпанына дейін, электронды түрде 2017 жылдың 20 ақпанына дейін.
Есепті кешіктіргені үшін Қорға айыппұл салынады. Бірақ есеп нөлге тең болғандықтан, қор маманы тек ең төменгі айыппұлды - 1000 рубльді қолдануға құқылы.
Егер жұмыскерлер жоқ болса, кәсіпкерге нөлдік RSV-1 PFR беру қажет пе - бұл кәсіпкердің қорда жұмыс беруші ретінде тіркелген-тіркелмегеніне байланысты. Егер тіркелмеген болса, нөлдік есеп қажет емес. IP сақтандыру жарналарын тек өзі үшін төлейді. Бірақ ол оларға РСВ-1-ді бермейді. Бірақ қорда жұмыс беруші ретінде тіркелген кәсіпкер нөлдік RSV 1 ұсынуы керек. Тіпті оның жұмысшылары болмаса да.
Нөлдік RSV-1 PFR толтыру тәртібі
РСВ-1 нысанында ҚББ-ға нөлдік есептілікті ұсыну қажет. Зейнетақы қоры басқармасының 2014 жылғы 16 қаңтардағы No 2п қаулысымен толтыру нысаны мен тәртібі бекітілді.
ҚББ-ға нөлдік есеп беру үш парақтан тұрады: тақырып, 1 және 2 бөлімдер (2.1-тармақша). Ал егер компания қызметкерлері әкімшілік демалыста болса, онда бұл бөлімдерге 6-бөлім және 2.5-тармақшамен толықтырылсын. Әкімшілік демалыстағы қызметкерлер үшін компания «NEOPL» коды бар 6-бөлімді ұсынуы керек, өйткені олармен еңбек шарттары қолданылады. Мұны бізге Новосибирск облысының Краснозерск ауданындағы УПФР дербестендірілген есеп бөлімінің бастығы Наталья Бакулина растады.
Әрбір парақта күнді, қолтаңбаны және тіркеу нөмірін ҚББ (ең жоғарғы жағында) қоюды ұмытпаңыз.
Титул парағында "" қоспағанда барлық бөлімдерді толтырыңыз. ҚБ қызметкерімен толтырылады».
Алаңда » Түзету нөмірі» жазу « 000 ”, егер сіз осы кезеңнің есебін бірінші рет жіберіп жатсаңыз. Егер сіз бұрыннан жіберілген есептеуде ақпаратты нақтылап жатсаңыз, нақтылаудың реттік нөмірін көрсетіңіз. Мысалы, » 001 », « 002 «. Және далада Түсіндіру себебі» келесі кодтардың бірін енгізіңіз:
- сақтандыру жарналарын төлеуге қатысты есептеуді түзетсеңіз;
- міндетті зейнетақы сақтандыру жарналарын түзетуге байланысты есептеуді көрсетсеңіз;
- Міндетті медициналық сақтандыру жарналарына немесе сақтандырылған адамдардың жеке есебіне әсер етпейтін басқа көрсеткіштерге түзетулер енгізуге байланысты Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына нөлдік есептілікті нақтылағанда.
Алаңда » Есептік кезең (код)» ҚББ-ға нөлдік есептілікті тапсырған кезеңнің кодын енгізіңіз:
- 3 - I тоқсанға;
- 6 - жарты жылға;
- 9 - тоғыз айға;
- 0 - жылына.
Және далада күнтізбелік жыл» Есепті жіберіп жатқан жылды көрсетіңіз.
Алаңда » Сақтандырылған адамдардың саны» Жарна төленген қызметкерлердің жалпы санын енгізіңіз. Ол есепте ұсынылған 6 бөлімдердің санына тең болуы керек (Ресей Федерациясының Зейнетақы қоры Басқармасының 2014 жылғы 16 қаңтардағы № 2п қаулысымен бекітілген Тәртіптің II бөлімінің 5.10 тармағы).
Алаңда » Жұмысшылардың орташа саны» статистика ережелері бойынша есептелген қызметкерлердің санын жазу.
Есепке серіктестік басшысы қол қойған болса, онда қол қою үшін ұяшықтарға «1» және оның аты-жөні қойылады. Директордың қолын мөрмен растаңыз, қол қойылған күнін көрсетіңіз.
1 және 2-бөлімнің кестелеріне нөлдерді немесе «х» қойыңыз (үлгіні толтыру: РСВ-1 PFR нөлін қараңыз).
2-бөлімде тариф кодын қоюды ұмытпаңыз. Сіз төмендетілген тарифтерден гөрі тұрақты сыйлықақы төлейсіз бе? Содан кейін оны мына жерге қойыңыз:
- 01 OSNO пайдалансаңыз;
- 52 егер USN;
- UTII үшін 53.
Осы есептің міндетті бөлімдеріндегі ақпаратты толтыру үшін деректері жоқ жұмыс берушілер үшін 2019 жылдың 1 тоқсаны үшін нөлдік RSV қажет болады. Мұндай есепті қашан ұсыну керектігін және оны қалай дұрыс шығару керектігін қарастырыңыз.
Қандай жағдайларда нөлдік RSV тапсырылады және оны тапсыру міндетті ме?
RSV – жұмыс берушінің қызметкерлерге төленген табысы бойынша сақтандыру жарналарын есептеу туралы есебі. Есептелген кірістер мен жарналар үшін негізгі бөлімдерде бөлінген жолдарды толтыру үшін ештеңе болмаса да, оны міндетті түрде тапсыру керек, яғни бұл туралы деректер жоқ (Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 12 сәуірдегі № 2017-хаты). BS-4-11 / [электрондық пошта қорғалған]). Мұндай жағдайды «қаржылық-шаруашылық қызметі жүргізілмеді, жалақы есептелмеді және төленбеді» деп сипаттауға болады. Нөлдік РСВ тапсыра отырып, жұмыс беруші салық органына сақтандыру жарналарын есептеуге қатысты мұндай жағдайдың бар екенін түсіндіреді.
Бұл іс жүзінде қашан пайда болады? Мысалы:
- қызметі уақытша тоқтатылған жағдайда;
- маусымдық жұмыс жүктемесі;
- жақында тіркелген болашақ салымшының жұмысын әлі бастамаған;
- одан әрі таратылуға жататын жұмыс берушінің аяқталған қызметі.
Толық нөлдік (яғни, есептеулердің сандық көрсеткіштеріне сәйкес келетін барлық өрістерде нөлдермен) есеп (жыл бойы жиынтық жиынтықпен құрастырылған) жылдың басында белсенділік болмаған кезде ғана болады. Осыған байланысты нөлдік деректермен ең жиі жасалатыны 1-тоқсан үшін жасалған RSV болып табылады. Жылдың кейінгі кезеңдеріндегі деректердің пайда болуы есепті автоматты түрде нөлдік емес санатқа ауыстырады.
Біздің форумда сіз жалақыдан жарналарды есептеу және төлеу, сондай-ақ олар бойынша есеп беру бойынша кез келген сұраққа жауап ала аласыз. Мысалы, ұйым таратылған кезде құрылтайшы ҚББ-ға SZV-M нысанын беру қажет пе екенін біле аласыз.
2019 жылдың 1 тоқсаны үшін нөлдік RSV толтыру үлгісін қайдан жүктеп алуға болады
Нөлдік RSV дизайнында аз мүмкіндіктер бар. Тек жеткізу үшін міндетті парақтарды толтыру қажет (титул парағы, 1, 3 бөлімдер және 1-бөлімге қосымшалардан – базалық мөлшерлемелер бойынша есептелген міндетті төлемдер туралы мәліметтерге арналған).
Есеп кәдімгі есеп сияқты толтырылады, яғни оған келесілер енгізіледі:
- есеп беруші тұлға туралы мәліметтер;
- есепті кезең туралы ақпарат (1 тоқсанда 21 коды бар);
- қабылдау органының коды;
- Есеп берілген төлемдердің ЦКС;
- жауапты тұлғаның қолдары және қол қойылған күні;
- 3-бөлімде ағымдағы тоқсан айларының реттік нөмірлері.
Бірақ сақтандырылған тұлғалардың саны немесе есептелген соманы енгізу қажет өрістерде нөлдер болады (Ресей Федералдық салық қызметінің 10.10.2016 жылғы № 30 бұйрығымен бекітілген Есепті толтыру тәртібінің 2.20-тармағы). ММВ-7-11 / [электрондық пошта қорғалған]). Басқа деректер туралы ақпарат болмаған жағдайда, олар үшін белгіленген өрістерге сызықшалар қойылуы керек.
2019 жылдың 1 тоқсаны үшін нөлдік DAM үлгісі бар ма? Иә! 2019 жылдың 1 тоқсаны үшін нөлдік RSV толтыру үлгісін біздің веб-сайттан жүктеп алуға болады.
НАЗАР АУДАРЫҢЫЗ! Фискалдық органдар 1 тоқсандағы есеп беру үшін ERSV нысанын жаңартуды жоспарлап отыр. Мәліметтерді қараңыз. Біз сізге жаңа форманың шығуы туралы міндетті түрде хабарлаймыз. Жаңалықты «Сақтандыру сыйлықақыларының бірыңғай есебі» тарауынан қадағалаңыз.
Сақтандыру сыйлықақылары бойынша нөлдік есепті қалай тапсыруға болады
Нөлдік RSV беру әдеттегі ережелерге сәйкес жүреді. Салық органына уақтылы жөнелтілуі керек (2019 жылдың 1 тоқсанында мерзімі 30.04.2019 ж. аяқталады). Кешіктіріп ұсыну айыппұлға әкеледі, ол есептің негізгі бөлімдерінде сандық көрсеткіштер болмаса да (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 119-бабының 1-тармағы) оның ең аз мүмкін мөлшерінде (1000 рубль) алынады.
Бірақ есепті IFTS-ке беру нысанын сіз барлардың кез келгенін таңдай аласыз (электрондық немесе қағаз), өйткені тек электронды әдісті қолдануға міндеттейтін шектеу төлемдері туралы деректерге сәйкес адамдар санына байланысты. есеп құрастырылады. Нөлдік есеп үшін олардың саны да нөлге тең, яғни мұндай есептің сандық шегі жарамсыз.
Нәтижелер
Әрекетсіздік жағдайында жұмыс берушіде жылдың 1-ші тоқсанында қызметкерлерге табыс есептелмейтін жағдай болуы мүмкін. Бұл ереже RSV жеткізуден босатпайды, бірақ бұл жағдайда нөлдік есепті құру қажет. Ол міндетті тараулардың бөлігі ретінде жалпыға бірдей белгіленген ережелерге сәйкес құрастырылады және ұсынылады. Оның жалғыз айырмашылығы сандық және жалпы көрсеткіштерге арналған өрістерде нөлдердің болуы болады.
2017 жылы IFTS-ке сақтандыру сыйлықақыларының нөлдік есебін ұсыну қажет пе? Нөлдік есептілікті ұсынбағаны үшін салық органдарының ағымдағы шотқа тосқауыл қоюға шынымен құқығы бар ма? Нөлдік есептің қандай бөлімдерін толтыру қажет? Осы мәселелер бойынша қандай да бір ресми түсініктемелер бар ма немесе сіздің инспекцияңызбен кеңесу керек пе? Сіз осы мақалада осы тақырып бойынша ойларды таба аласыз, сонымен қатар нөлдік есептеу үлгісін жүктеп алуға болады.
2017 жылға дейін нөлдік RSV-1
2017 жылға дейін барлық сақтандырушылар (компаниялар мен жеке кәсіпкерлер) РСВ-1 нысанындағы сақтандыру сыйлықақыларының төлемдерін РФҚ аумақтық бөлімшелеріне ұсынуға міндетті болды. Есептеу міндетті зейнетақы және медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру жарналары туралы есептен тұрды, олар қызметкерлердің пайдасына төлемдерден есептелді.Кейбір жағдайларда ұйым немесе жеке кәсіпкер қызметті жүргізбейді немесе әртүрлі себептермен қызметкерлерге жалақы төлемейді. Алайда, Ресей Еңбек министрлігінің 2014 жылғы 29 қыркүйектегі No 17-4 / OOG-817 хатында, егер сақтанушы жеке тұлғалардың пайдасына ешқандай төлемдер мен сыйақылар жасамаса, онда РСВ-1. әлі де тапсыру керек. Сақтанушы сыйлықақы төлеуге міндетті емес екенін айту. Сонымен қатар, егер сіз Еңбек министрлігінің ұсынымдарын орындасаңыз, онда 2017 жылға дейін нөлдік есептеуді жалақы алмайтын жалғыз құрылтайшы директор үшін де ұсыну қажет болды.
2017 жылға дейін нөлдік RSV-1 ұсыну нөлдік емес мәндері бар RSV-1 ұсынудан еш айырмашылығы болмады. Жалғыз нәрсе, кейде қор қызметкерлері «нөл» белгісін тапсырған кезде оған түсіндірме хатты қоса беруді сұрайды, онда нөлдік мәндерді түсіндіру, мысалы, белсенділікті білмеу.
2017 жылдан бастап жаңа төлем түрі
2017 жылғы 1 қаңтардан бастап ПФР Басқармасының 2014 жылғы 16 қаңтардағы № 2п қаулысымен бекітілген РСВ-1 нысанының күші жойылды. Соңғы рет бухгалтерлер 2016 жылы RSV-1 нысанында есеп берді.2017 жылдан бастап сақтандыру жарналары («зақымдану» жарналарынан басқа) салық органдарының бақылауына алынды. 2017 жылдың 1-тоқсанынан басталатын кезеңдер үшін міндетті зейнетақы, әлеуметтік және медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының есебі салық органына ұсынылуы тиіс. Есептеу формасы мүлдем жаңа. Ол Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы No ММВ-7-11/551 бұйрығымен бекітілген.
Бухгалтерлер арасында жаңа нысанды көбінесе «есептеудің бір түрі» деп атайды, өйткені ол сақтандыру сыйлықақыларының әртүрлі түрлері туралы ақпаратты біріктіреді.
2017 жылы IFTS-ке есептеулерді кім тапсыруы керек
2017 жылы сақтандыру сыйлықақыларының есебін, әдетте, барлық сақтандырушылар ұсынады:- ұйымдар мен олардың жекелеген бөлімшелері;
- кәсіпкер болып табылмайтын жеке тұлғалар;
- шаруа (фермер) қожалықтарының басшылары.
- еңбек шарты негізінде жұмыс істейтін қызметкерлер;
- бас директор жалғыз құрылтайшы болып табылады;
- жеке тұлғалар – азаматтық-құқықтық шарттар бойынша мердігерлер (мысалы, жұмыс немесе қызмет көрсету шарттары).
Нөлдік пішін: толтыруым керек пе?
2017 жылы ұйымның немесе жеке кәсіпкердің есепті кезеңде белсенді болғанына немесе жоқтығына қарамастан, сақтандыру сыйлықақыларының бірыңғай есебі IFTS-ке ұсынылуы керек. Ал сақтандырылған адамдарға жалақы және басқа да төлемдер төленді ме, жоқ па, бұл мүлдем маңызды емес. Бұл бізбен телефон арқылы сұхбаттасқан кейбір IFTS қызметкерлерінің пікірі. Көбінесе олар Ресей Федерациясының Салық кодексінің 419-бабының 1-тармағына және Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы No ММВ-7-11/551 бұйрығымен бекітілген Тәртіптің 1.1-тармағына сілтеме жасайды.Біздің сарапшылар нормативтік құқықтық актілердің белгіленген ережелеріне жүгінді және олар жеке тұлғаларға төлемдер мен сыйақыларды жүзеге асыратын сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілерге ғана қатысты екенін байқады:
«Сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер жеке тұлғаларға төлемдерді және басқа да сыйақыларды жүзеге асыратын тұлғалар болып танылады:
- ұйымдар;
- жеке кәсіпкерлер;
- жеке кәсіпкер болып табылмайтын жеке тұлғалар
Осылайша, біздің ойымызша, егер төленуге тиісті жарналар сомасы нөлге тең болса және жеке тұлғалардың пайдасына есептеулер мен төлемдер жүргізілмесе, 2017 жылы сақтандыру сыйлықақылары бойынша нөлдік есептеу талап етілмейді. Шынында да, мұндай жағдайда ұйым немесе жеке кәсіпкер сақтандыру сыйлықақысын төлеуші болып танылмайды. Дегенмен, әзірге 2017 жылы нөлдік көрсеткіштермен есептеуді ұсыну қажеттігі туралы ресми түсініктемелердің жоқтығын атап өтеміз. Сондықтан мүдделі тұлғалардың тіркеу орны бойынша салық органына тиісті ақпарат алу үшін жүгінгені орынды. Содан кейін саналы шешім қабылдаңыз.
Егер компанияда тек көшбасшы болса
Ұйымда тек бас директор болса, ал компания жұмыс істемейтін және жалақы төлемейтін болса, 2017 жылы сақтандыру сыйлықақылары бойынша нөлдік есептеуді ұсыну қажет пе? Біздегі мәліметке қарағанда, жергілікті салық органдары мұндай жағдайда есеп-қисапты тапсыру қажет екеніне сенімді. Бірақ неге? Өйткені, егер ұйым жұмыс істемесе және Ресей Федерациясының Салық кодексінде жалақы төлемесе, есептеуді ұсынудың тікелей талабы жоқ.Кейбір бухгалтерлер ұйымды немесе жеке кәсіпкерді тәуекелге ұшыратпау үшін «қиындықтан аулақ болуды» және тоқсан сайын нөлдік есептерді тапсыруды жөн көретінін мойындаған жөн. Сонымен қатар, кейбір IFTS полис ұстаушыларға неліктен нөлдік жарналарды ұсыну қажет екендігі туралы жазбаша түсініктеме береді. Тексерулердің бірінің жауабынан үзінді көрсетейік:
IFTS-тің «нөлдер» туралы түсіндірмесінен
Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы No MMV-7-11/551 бұйрығымен бекітілген Тәртіптің 1.1 тармағына сәйкес 2017 жылы сақтандыру сыйлықақыларының есебін сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер немесе олардың өкілдері толтырады. , атап айтқанда жеке тұлғаларға төлемдерді және басқа да сыйақыларды жүзеге асыратын тұлғалар арқылы (ұйымдар, жеке кәсіпкерлер, жеке кәсіпкерлер болып табылмайтын жеке тұлғалар). Сонымен бірге, 2001 жылғы 15 желтоқсандағы No 167-ФЗ «Ресей Федерациясында міндетті зейнетақы сақтандыру туралы» Федералдық заңының 7-бабына және 2010 жылғы 29 қарашадағы No 326-ФЗ Федералдық заңының 10-бабына сәйкес. «Ресей Федерациясындағы міндетті медициналық сақтандыру туралы» сақтандырылған адамдар, атап айтқанда, еңбек шарты бойынша жұмыс істейтіндер, оның ішінде жалғыз қатысушылары (құрылтайшылары), ұйымдардың мүшелері, олардың мүлкінің иелері болып табылатын ұйымдардың басшылары немесе пәні жұмыстарды орындау және қызметтерді көрсету болып табылатын азаматтық-құқықтық шарт.
«Міндетті әлеуметтік сақтандырудың негіздері туралы» 1999 жылғы 16 шілдедегі № 165-ФЗ Федералдық заңының 6-бабына сәйкес сақтандырылғандар Ресей Федерациясының азаматтары, сондай-ақ еңбек шарты бойынша жұмыс істейтін шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ адамдар болып табылады. өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар немесе міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша қатынастары міндетті әлеуметтік сақтандырудың жекелеген түрлері туралы федералдық заңдарға сәйкес немесе Ресей Федерациясының салықтар мен төлемдер туралы заңнамасына сәйкес туындайтын басқа санаттағы азаматтар.
Осылайша, сақтандыру сыйлықақыларын төлеушілер – жеке тұлғаларға төлемдерді және басқа да сыйақыларды жүзеге асыратын тұлғалар сақтандыру сыйлықақыларының бірыңғай есебін ұсынуы тиіс екенін мойындаған жөн. Бұл ретте, міндетті зейнетақы және медициналық сақтандыру жүйесіндегі сақтандырылған тұлғалардың ішінде тікелей басшылар – ұйымдардың жалғыз құрылтайшылары аталды. Бас директормен – жалғыз құрылтайшымен (қатысушымен, акционермен) еңбек шарты жасалмаған, ұйым оның жалақысын есептеуге және төлеуге міндетті емес. Бұл Ресей Федерациясының Еңбек кодексінің 135-бабының 1-тармағынан, 145-бабының 2-тармағынан туындайды.
Осыдан қорытынды жасауға болады, егер ұйымның бас директоры – жалғыз құрылтайшысы жалақысы төленбейтін болса, онда сақтандыру жарналарын есептеу қамтамасыз етілуі керек, өйткені. ол сақтандырылған адам.
Егер сіз нөлдік есептен өтпесеңіз: тәуекелдер қандай
Енді жарналар үшін нөлдік төлемдерді ұсынбасаңыз, компанияларды немесе жеке кәсіпкерлерді қандай тәуекелдер күтіп тұрғаны туралы сөйлесейік.Есеп айырысу шоттарын бұғаттау
Есеп айырысу банктік шоттарын бұғаттау негіздері Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабында келтірілген. Осы негіздердің бірі салық есептілігін тапсыру мерзімін 10 күнге кешіктіру болып табылады. Бұл Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабының 3-тармағының 1-тармақшасында көрсетілген. Бірақ бұл ереженің жалпы салық есептілігіне емес, тек салық декларацияларына (мысалы, ҚҚС декларацияларына) қатысты екенін ерекше атап өткен жөн.Сақтандыру жарналарын есептеу салық декларациясы болып табылмайды. Бұл есеп берудің тәуелсіз түрі (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 80-бабының 7-тармағының 1-тармағы). Демек, бір реттік есеп айырысу уақтылы жасалмағаны үшін компанияның немесе жеке кәсіпкердің банктік шотындағы операцияларды бұғаттау заңсыз болып табылады. Бұл тікелей Ресей Қаржы министрлігінің 2017 жылғы 12 қаңтардағы No 03-02-07 / 1/556 хатында көрсетілген.
Бірақ, өкінішке орай, Ресей Федералдық салық қызметі қарама-қарсы көзқарасқа ие. Салық органдары жергілікті инспекциялар сақтандыру жарнасын уақтылы төлемегені үшін банк шоттарын бұғаттауға құқылы деп санайды. Олар Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабының 11-тармағына сілтеме жасайды. Бұл ереже, олардың пікірінше, салық декларациясына жарналарды теңестіруге мүмкіндік береді.
Ресей Қаржы министрлігі мен Федералдық салық қызметінің ұстанымдары мүлдем қайшы келеді екен. Алайда, егер Ресей Федерациясының Салық кодексінің 76-бабының 3-тармағының 1-тармақшасына өзгерістер енгізілмесе және сақтандыру сыйлықақыларын есептеу үшін шоттардың қозғалысын «қатырып тастауға» болатындығы тікелей белгіленбесе, ұйымдар мен жеке тұлғалар кәсіпкерлердің шоттарды бұғаттауға қарсы шығуына негіз болады.
Егер біз Федералдық салық қызметінің ұстанымына толықтай сенетін болсақ, онда салық органдары 2017 жылы сақтандыру сыйлықақылары бойынша нөлдік есептеулерді қоса алғанда, ұсынбағаны үшін шоттарды тоқтататыны анық.
айыппұлдар
Егер серіктестік жарналарды есептеуді кешіктірсе, инспекторлар Салық кодексінің 119-бабына сәйкес айыппұл салуы мүмкін. Ол әрбір толық немесе ішінара ай үшін соңғы үш айдағы өтелмеген жарналар сомасының 5%-ын құрайды, бірақ ол мүмкін емес:- соңғы үш айда кешіктірілген жарналар сомасының 30%-дан астамы;
- барлық жарналар уақытында аударылған болса, 1000 рубльден аз.
Нөлдік есептеу мысалы
Ұйым немесе жеке кәсіпкер тәуекелге бармауды шешті делік және әрбір есепті кезеңнің соңында сақтандыру сыйлықақыларының нөлдік есебін IFTS-ке тапсырды. Бірақ жаңа пішінді қалай толтыруға болады? Нөлдерге пішіннің қандай бөлімдерін қосу керек? Барлық жерге нөлдер мен сызықшаларды қоюға болады ма? Әзірге бұл туралы ресми түсініктемелер жоқ, сондықтан оны өзіміз анықтауға тырысамыз.Сонымен, сақтандыру сыйлықақыларының есебін толтыру тәртібі бекітілді. Ресей Федералдық салық қызметінің 10.10.2016 жылғы No MMV-7-11 / 551 бұйрығымен сақтандыру сыйлықақыларының барлық төлеушілері титулдық парақты толтыру керек деп қарастырады. Қалған бөлімдер, бөлімшелер мен қосымшалар жағдайға байланысты (төлемдердің болуы, қолданыстағы тариф және т.б.) қалыптастырылады. Бұл Есепті толтыру тәртібінің 2.2 - 2.8 тармақтарынан туындайды.
| Есептің қай бөлімдерін кім толтырады | |
|---|---|
| Парақ (бөлім) | Кім толтырады |
| Бастапқы бет | бәрін толтырыңыз |
| «Жеке кәсіпкер болып табылмайтын жеке тұлға туралы мәліметтер» парағы | Жеке кәсіпкер болып табылмайтын және есептеуде СТН көрсетпеген жеке тұлғалар толтырады. |
| 1-бөлім, 3-бөлімге 1 және 2-қосымшалардың 1.1 және 1.2-тармақшалары | Жеке тұлғаларға табыс төлеген барлық ұйымдар мен кәсіпкерлер |
| 2-бөлім және 2-бөлімге 1-қосымша | Шаруа қожалықтарының басшылары |
| 1-бөлімге 1-қосымшаның 1.3.1, 1.3.2, 1.4-тармақшалары | Қосымша мөлшерлемелер бойынша жарна төлейтін ұйымдар мен кәсіпкерлер |
| 1-бөлімге 5-8-қосымшалар | Жеңілдетілген тарифтерді қолданатын ұйымдар мен кәсіпкерлер |
| 1-бөлімге 9-қосымша | Ресейде уақытша жүрген шетелдік қызметкерлерге немесе азаматтығы жоқ қызметкерлерге табыс төлейтін ұйымдар мен кәсіпкерлер |
| 1-бөлімге 10-қосымша | Студенттік топтарда жұмыс істеген студенттерге табыс төлейтін ұйымдар мен кәсіпкерлер |
| 1-бөлімге 3 және 4-қосымшалар | Міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдерін төлеуге шығыстар жасаған ұйымдар мен кәсіпкерлер. Яғни, олар аурухана жәрдемақысын, балалар жәрдемақысын, т.б. |
Егер сақтандыру жарналары бойынша нөлдік есеп айырысу туралы айтатын болсақ, онда жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер мен сыйақылар болмаған деп болжанады. Олай болса, нөлдік есептеудің бөлігі ретінде IFTS-ке тек титулдық бетті (бөлімсіз) ұсыну шынымен қажет пе? Титулдық парақ салық органдарына қажет емес, өйткені онда жарналарды есептеу мен төлеуге қатысты пайдалы ақпарат жоқ. Сондықтан біз бұл нұсқаны қарастырмаймыз.
Ресей Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 10 қазандағы No ММВ-7-11/551 бұйрығымен бекітілген электронды түрде сақтандыру сыйлықақыларының есебін тапсыру үшін қажетті Пішімге жүгінейік. Пішім 3-бөлімде жеке тұлғаның «Тегі» және «Аты» міндетті элементтер болып табылатынын қарастырады.
Сөйтіп, бір жеке тұлғасыз мүлде бос есеп-қисапты тапсыру мағынасыз болып шықты. Ол форматтық-логикалық бақылаудан өтпейді. 2017 жылы Федералдық салық қызметі инспекциясына ұсынылған сақтандыру сыйлықақыларының нөлдік есебінде кем дегенде бір жеке тұлға болуы керек деп болжауға болады. Бұл бас директор болып табылатын құрылтайшы болуы мүмкін (тіпті онымен еңбек шарты болмаса және ол ұйымнан төлемдер алмаса да). Ұқсас жағдайдан толтырудың ықтимал мысалын келтірейік.
«Уточка» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінде жұмысшылар мен мердігерлер жоқ. 2017 жылдың 1 тоқсанында жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер жүргізілген жоқ. Бұл ретте ұйымның бас директоры Петров Лев Сергеевич болып табылатын жалғыз құрылтайшысы бар. Сондай-ақ ол ешқандай төлем алмаған, ал компанияның өзі ешқандай қызмет жүргізбеген. Есептік жазба операциялары болған жоқ. Дегенмен, есепші бұл фирмаға нөлдік есеп бергісі келеді. 2017 жылдың 1 тоқсанына кәсіпорынды айыппұлдардан қорғау. Оны қалай толтыру керек?
Есепте кем дегенде бір бас директор пайда болуы керек деп келісетін болсақ, онда нөлдік есептеудің құрамы келесідей болуы мүмкін:
- бастапқы бет;
- 1-бөлім «Сақтандыру сыйлықақыларын төлеушінің міндеттемелері туралы жиынтық деректер»;
- «1-бөлімге міндетті зейнетақы және медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының сомасын есептеу» 1-қосымша;
- «Міндетті медициналық сақтандыру бойынша жарналар сомаларын есептеу» 1.2-кіші бөлімі;
- 1-бөлімге «Еңбекке уақытша жарамсыздық және ана болуына байланысты міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларының сомаларын есептеу» 2-қосымша;
- 3-бөлім «Сақтандырылған тұлғалар туралы дербестендірілген ақпарат» (және оның 3.2 және 3.2.2-тармақшалары).
Бас директор болып табылатын құрылтайшының сақтандырылған тұлғасының санат коды ретінде «HP» көрсетеміз. Өйткені мұндай код сақтандырылған адамдарға арналған. Бас директорларды құру үшін арнайы кодекс жоқ.
Әрі қарай, сізде 2017 жылы салық органына ұсынылған сақтандыру сыйлықақылары бойынша нөлдік есептеудің толық толтырылған үлгісі болуы мүмкін. Дегенмен, биліктің ұстанымы (болған кезде) жоғарыда айтылғандардан өзгеше болуы мүмкін екенін есте сақтаңыз.