Тоқсан сайын 6 NDFL жалға беріледі. жеке табыс салығы: қызметкер әртүрлі октмомен бөлімшелер арасында ауыстырылады

6-NDFL - бұл Ресей Федерациясында 2016 жылдан бастап міндетті болып табылатын жеке табыс салығы бойынша есеп нысаны (Ресей Федерациясының «Бірінші және екінші бөліктеріне өзгерістер енгізу туралы» Заңының 2-бабының 3-тармағы және 4-бабының 3-тармағы). Ресей Федерациясының Салық кодексі ...» 02.05.2015 жылғы № 113 -ФЗ).

Бұл есепті кезең үшін есептелген жеке табыс салығының сомалары туралы мәліметтердің қысқаша мазмұны. Пішін IFTS-ке жылына бірнеше рет жіберіледі. Оны енгізу жеке табыс салығының уақтылы төленуіне бақылауды күшейту қажеттілігінен туындады. Өйткені, 2-NDFL нысаны бұл тапсырманы толығымен орындай алмады.

Бұл есепті ұсыну міндеті жұмысшылары бар барлық жұмыс берушілерге жүктеледі (РФ Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы). Жеке бөлімшелерге қатысты, олар ұйымның өзі немесе оның басқа бөлімшелері сияқты бірдей IFTS-те тіркелген болса да, бөлек құрылуы керек (Ресей Федералдық салық қызметінің 2015 жылғы 28 желтоқсандағы № BS-хаты). 4-11 / 23129).

2-NDFL сертификаттарынан айырмашылығы, 6-NDFL нысаны есептелген кірістер мен салықтар туралы ақпаратты қысқартылған түрде береді, құжаттың екінші бөлімінде кірістерді алу және ұстауға сәйкес күндер бойынша олардың мәндерінің бөлінуін жасайды. салықты бюджетке аудару қажет кезеңді көрсете отырып, одан салық.

6-NDFL қалай дұрыс толтыру керек, оқыңыз.

6-жеке табыс салығын ұсынудың 2 жолы бар:

• 25 адамнан аз жұмыс берушілер үшін мүмкін болатын қағаз жүзінде (РФ Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы);
• электронды түрде.

IFTS-ке есеп беру жиілігі және ұсыну мерзімдері

Кез келген міндетті есеп сияқты, бұл пішін үшін екі нәрсе ерекше маңызды:

• тапсыру жиілігі;
• есеп беру мерзімі 6-жеке табыс салығы.

6-жеке табыс салығын құрастыру жиілігі қандай және ол қандай шарттарды қамтиды? Есеп беру тоқсан сайын жасалады және есептеу әдісі бойынша қалыптасады (РФ Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы).

Ресей Федерациясының Салық кодексінің тоқсаны үшін 6-NDFL есебін ұсынудың соңғы мерзімі есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күні, ал жыл үшін есеп үшін - келесі жылдың 1 сәуірі болып белгіленеді. Осылайша, 6-жеке табыс салығы қашан қайтарылады деген мәселе заңнамалық деңгейде біржақты шешіледі.

Сонымен қатар, бұл есеп демалыс күніне келетін кезеңді келесі жұмыс күніне ауыстыру мүмкіндігі туралы жалпы ережеге бағынады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 6.1-бабының 7-тармағы). Сондықтан белгілі бір айдағы күндерді бөлу әрбір есепті кезең үшін 6-жеке табыс салығын Федералдық салық қызметіне қай күнге дейін ұсынуға болатындығын анықтауы мүмкін.

2019 жылы 6-жеке табыс салығын тапсыру мерзімдері туралы төменде айтып береміз.

2019 жылы қашан және қай күнге есеп беру – 1 тоқсан, жарты жыл (2 тоқсан) және 9 ай үшін

• 1 тоқсанға – 30.04.2019 ж.;

• жарты жылға - 31.07.2019 ж.;

• 9 айға – 31.10.2019 ж.

2019 жылға арналған 6-NDFL есебін ұсынудың соңғы мерзімі 01.04.2020 ж.

Маған нөлдік 6-жеке табыс салығын толтыруым керек пе? Бұл сұрақтың жауабын оқыңыз.

Нәтижелер

Жылдық есеп беру үшін 6-NDFL беру мерзімінің нақты күні бар, ал тоқсандық есеп үшін ол есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күні ретінде айқындалады. Мерзімнің соңғы күні демалыс күні болуы мүмкін болғандықтан, соңғы жұмыс күнін келесі жұмыс күніне ауыстыруға болады.

Қызметкерлердің жалақысынан жеке табыс салығын немесе жеке табыс салығын – 13% ұстайсыз, мемлекетке аударасыз, ал қалған ақшаны қызметкерге бересіз. Өмірде солай өтеді.

Сіз қызметкерді жалдап, оған айына 20 мың рубль беретініңізге келістіңіз. Еңбек шартында сіз 22 990 рубль мөлшерінде жалақыны көрсетуіңіз керек. Бұл сомаға сіз мемлекетке аударатын 13% жеке табыс салығы кіреді. Ай сайын сіз қызметкерге 20 000 рубль және салыққа 2 990 рубль төлейсіз.

Эльба салықтар мен жарналарды есептеп, қызметкерлерге есеп береді. 30 күн тегін көріңіз. Мысалы, ай сайынғы SZV-M есебіндегі қызметті тексеріңіз.

6-жеке табыс салығы дегеніміз не?

Ұсталған және аударылған жеке табыс салығы бойынша есеп беру қажет. Ол үшін олар екі есеп шығарды: тоқсан сайын тапсырылатын 6-NDFL және салық жылына бір рет күтетін 2-NDFL.

Қызметкерлердің жалақысынан басқа, жеке тұлғалардың сізден алатын басқа да кірістерінен жеке табыс салығы төленуі тиіс:

• азаматтық-құқықтық шарттар бойынша сыйақы,
• дивидендтер,
• пайызсыз несиелер,
• жыл ішінде жалпы құны 4000 рубльден асатын сыйлықтар.

Егер физик сізден жыл ішінде кемінде бір рет табыс алса, сізге 6-жеке табыс салығын тапсыру керек.

Есепте барлық физикалық үшін жалпы деректерді көрсетіңіз. сізден табыс алған адамдар. Әр адам үшін ақпаратты бөлудің қажеті жоқ, бұл үшін басқа есеп бар - 2-NDFL.

Нөлдік 6-жеке табыс салығы

Нөлдік 6-жеке табыс салығы жоқ. Жеке тұлғаларға төлем жасамасаңыз, есеп бермеңіз.

6-жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі

6-NDFL тоқсанына бір рет тапсырылуы керек:

• 1 тоқсанға – 30 сәуірге дейін
• жарты жыл – 31 шілдеге дейін
• 31 қазанға дейін 9 ай
• келесі жылдың 1 сәуіріне дейін бір жыл бұрын.

Егер сіз жеке тұлғаға бірінші рет тек 2-тоқсанда төлеген болсаңыз, алты ай, 9 ай және бір жыл үшін 6-жеке табыс салығын тапсырыңыз.

Антон жеке кәсіпкер және жалғыз жұмыс істейді. Маусым айында ол сайтқа 5 мақала жазған копирайтерге жүгінді. Барлығы авторлық тапсырыс шартымен ресімделеді. Антон копирайтерге 10 000 рубль және мемлекетке 1 495 рубль жеке табыс салығын төледі. Шілде айында Антон алты ай, 9 ай үшін 6-жеке табыс салығын тапсыруы керек, содан кейін бір жыл бойы есеп беруі керек.

6-NDFL есебінің 1 бөлімін қалай толтыруға болады?

020-жолда жеке тұлғалардың 1 қаңтардан бастап 30 маусымға дейінгі – олардан жеке табыс салығы ұсталғанға дейінгі табыстары көрсетіледі. Қаңтар-маусым айындағы жалақы, оның ішінде маусым айындағы жалақы, сіз шілдеде төлегенсіз. Демалыс және еңбекке жарамсыздық бойынша жәрдемақы қаңтардан маусымға дейін төленеді - қандай мерзімге қарамастан. Физик қаңтардан маусымға дейін алған және сіз жеке табыс салығын ұстауыңыз керек басқа кірістер.

030-жолда – 020-жолдан табыс шегерімдерінің сомасы. Мысалы, балалар, мүліктік, әлеуметтік аударымдар.

040-жолда – 020-жолдан кірістерден жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі.

025 және 045 жолдары - дивидендтер төлеген жағдайда ғана толтырыңыз.

050-жол – патенті бар шетелдік жұмыскерлер болған жағдайда толтырылады.

060-жолда – Сіз табысы 6-жеке табыс салығында көрсеткен адамдар саны.

070-жолда – жыл басынан бері ұсталған жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі. Ол 040-жолдағы сомамен сәйкес келмеуі мүмкін. Мысалы, жеке табыс салығын жыл соңына дейін ұстау мүмкін емес немесе кіріс бір тоқсанда алынды, ал салық басқа тоқсанда ұсталды.

080-жол – жеке табыс салығы, оны сіз жыл соңына дейін сақтай алмайсыз. Мысалы, сыйлықтан жеке табыс салығы сізден ақшалай кіріс алмайтын адамға 4000 рубльден қымбатырақ.

090-жолда – салық қызметкерлерге қайтарылған болса толтырылады.

6-NDFL есебінің 2 бөлімін қалай толтыруға болады?

Үшінші тоқсандағы төлемдерді ғана көрсетіңіз - 1 шілдеден 30 қыркүйекке дейін, әр ай үшін бөлек.

100-жол – кірісті алу күні:

• Жалақы - сіз оны төлейтін айдың соңғы күні.
• Азаматтық-құқықтық шарт бойынша сыйақы, еңбек демалысы және сырқаттанушылық демалысы – табыс төленген күн.

110-жолда салық ұсталған күн көрсетіледі. Әдетте 100-жолға сәйкес келеді. Ерекшеліктер:

• Аванстық төлемнен – айдың соңғы жалақысын төлеу күні.
• Материалдық пайдадан 4000 рубльден қымбат сыйлықтар - келесі жалақы күні.
• Артық тәуліктік жәрдемақыдан – аванстық есеп бекітілген айға жалақы төлеудің келесі күні.

120-жол – салықты төлеу қажет күн. Салық кодексінің 226-бабында айқындалған. Егер бұл күн 4-тоқсанда болса, оны 1-бөлімде көрсеткен болсаңыз да, 2-бөлімде кіріс туралы есеп бермеңіз. Мысалы, 2-бөлімге шілдеде төленген маусым айының жалақысын қоспаңыз.

130-жол – одан жеке табыс салығы ұсталғанға дейінгі 2-тоқсандағы кірістің барлық сомасы.

140-жолда – 2-тоқсан үшін ұсталған жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі.

110-140-жолдардың бір блогында үш күні бірдей кірістерді көрсетіңіз: кірісті алу, салықты ұстау және төлеу. Қағаз немесе электронды форматта қалай тапсыруға болады - егер сізде 25-тен аспайтын қызметкер болса, тек электронды түрде - 25-тен астам қызметкер болса.

6-жеке табыс салығын қайда тапсыру керек?

Салық органына ЖШҚ тіркеу немесе заңды мекенжайы бойынша есеп беру.

Бірақ UTII немесе патент бойынша қызметпен айналысатын қызметкерлер үшін жұмыс мекенжайы бойынша салық органына хабарлаңыз. Бұл салық тіркеу мекенжайындағы салықтан өзгеше болуы мүмкін.

Бұзушылық қандай болады?

Есепті уақытында бермеу: кешіктірілген әр ай үшін 1000 рубль мөлшерінде айыппұл, 10 күннен кейін банк шотын бұғаттау. Жалған ақпаратты көрсетіңіз: әрбір жалған құжат үшін 500 рубль.

Эльба көмектеседі ме?

Елбадағы 6-жеке табыс салығы екі қадамнан тұрады. Біріншісінде сіз қызметкерлерге төлемдерді тексересіз, ал екіншісінде салық органына есеп жібересіз.

Бірақ оған дейін «Қызметкерлер» бөліміне жеке тұлғаларды қосып, олардың жалақысын көрсетіңіз. «6-NDFL есебін жіберу» тапсырмасы Elba-да әр тоқсанның басында «Нақты тапсырмалар» бөлімінде пайда болады.

Есеп барлығына таныс 2-NDFL сертификатының жылдық нысанын жоймайды. Екі нысанның негізгі айырмашылығы деректердің көрсетілу тәртібінде: 2-NDFL сертификаты кіріс төленген әрбір жеке тұлға үшін бөлек ұсынылады, ал 6-NDFL жалпы ұйым үшін ұсынылады.

Тоқсандық есеп барлық жеке тұлғаларға төленген жиынтық кірісті көрсетеді. 6-NDFL нысанындағы деректер жыл басынан бастап есептеу әдісімен көрсетіледі.

Есептерді ұйымның немесе жеке кәсіпкердің тіркелген жері бойынша тапсыру қажет. Әрбір жеке бөлімше үшін оның тіркелген жері бойынша 6-NDFL жеке есебі ұсынылады (РФ Қаржы министрлігінің 2015 жылғы 19 қарашадағы № 03-04-06 / 66970 хаты, Федералдық Ресей Федерациясының Салық қызметі 2015 жылғы 28 желтоқсандағы No BS-4-11 / [электрондық пошта қорғалған]).

25-ке дейін қызметкері бар шағын фирмаларға 6-жеке табыс салығы бойынша декларацияны қағаз жүзінде тапсыруға рұқсат етіледі.

Саны 25 адамнан асса, электронды түрде есеп беруге тура келеді. Kontur.Extern жүйесі есептерді телекоммуникациялық арналар арқылы жылдам және оңай жіберуге көмектеседі.

6-NDFL мәлімдемелерін онлайн қатесіз толтырыңыз және жіберіңіз. Сіз үшін 3 ай Kontur.Externa тегін!

тырысу

6-жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі

6-NDFL нысаны есепті тоқсаннан кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірілмей ұсынылуы тиіс. 2019 жылғы демалыс және мереке күндерін ескере отырып, келесі есепті кезеңдер көзделген:

• 2018 жылға - 01.04.2019 жылға дейін;
• 1 тоқсанға — 30.04.2019 жылға дейін;
• жарты жылға - 31.07.2019 жылға дейін;
• 2019 жылдың 31 қазанына дейін тоғыз ай.

6-NDFL пішінін жіберу үшін бетбелгі қойыңызбухгалтердің күнтізбесі .

6-NDFL толтыру тәртібі

Төменде 6-жеке табыс салығын толтыру бойынша қысқаша нұсқаулар берілген.

6-NDFL пішіні титулдық парақтан және екі бөлімнен тұрады.

Егер ұйымның жеке бөлімшелері болса, титулдық бетте мұндай бөлімшелердің бақылау-өткізу пункті және ОКТМО көрсетілуі тиіс. Кез келген жағдайда СТН бас ұйымға тағайындалады.

1-бөлімді қалай толтыру керек, жиынтық көрсеткіштер

Бұл бөлімде сіз салық ставкалары бойынша есептелген кіріс сомасын көрсетуіңіз керек. Бөлек жолда есептелген дивидендтер сомасы жазылады. Дивидендтер туралы ақпаратты IFTS оны табыс салығы бойынша декларацияда көрсетілген сандармен салыстыру үшін талап етеді.

6-NDFL есептеуінің №1 бөлімі, егер ұйым жеке табыс салығының әртүрлі мөлшерлемелерін пайдаланса, бірнеше беттерге орналастырылуы мүмкін.

6-NDFL нысанының 070 жолын толтыру жолы

Бухгалтерлер 070 6-NDFL жолын толтыру тәртібі туралы жиі сұрайды. Не кіреді, біз төменде айтамыз.

6-NDFL 070-жолы жыл басынан бастап есептеу әдісі бойынша ұсталған салықтың жалпы сомасын қамтиды. Жеке табыс салығын ұстау маңызды. Мысалы, 2019 жылдың 1 тоқсанындағы есептің 070-жолында наурыз айындағы жалақыға салықты көрсету қажет емес, егер ол сәуір айында төленген болса (Ресей Федералдық салық қызметінің 08.01.2016 жылғы № BS- хаттары). 4-11 / [электрондық пошта қорғалған], 01.07.2016 ж. No БС-4-11/ [электрондық пошта қорғалған]).

2-бөлімді қалай толтыру керек «Нақты алынған кірістер мен жеке табыс салығы ұсталған күндер мен сомалар»

Екінші бөлімде кірісті алу күні бойынша топтастыру керек. Әрбір топ бойынша салықты ұстау және оны бюджетке аудару күндерін атап өту керек.

2016 жылдан бастап кірістердің жекелеген түрлері үшін жеке тұлғаның оларды алу күнін анықтаудың жаңа тәртібі қолданылды (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 223-бабы). Сонымен, несиені пайдалану үшін материалдық пайда түріндегі кіріс әр айдың соңғы күні анықталуы керек. Егер қызметкер несиені бірінші тоқсанда пайдаланған болса, 100 және 130-жолдарда 31.01.2019, 28.02.2019 және 31.03.2019 жағдайындағы материалдық пайда көрсетілуі керек. Табыс бойынша жеке табыс салығы 140-жолда көрсетіледі.

Жеке табыс салығын 6-жеке табыс салығына көшіру

Табыс бір тоқсанда есептеліп, келесі тоқсанда төленетін жағдайлар бар. Жеке табыс салығын есептеу және ұстау әртүрлі тоқсандарға түседі. Бұл жағдай наурыз, маусым, қыркүйек және желтоқсан айларының жалақыларына тән.

Егер компанияда тасымалдау салығы болса, ол ұсталатын тоқсанда көрсетілуі керек. Мерекелік төлемдер, бонустар және ауру демалысы үшін басқа схема қарастырылған - салық кіріс төленген кезеңде көрсетіледі.

Нақты есептеу

Ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер, егер бастапқы есепте қателер табылса немесе жалған ақпарат көрсетілсе, 6-NDFL түрінде жаңартылған есептеуді ұсынуы керек.

2017 жылы 6-жеке табыс салығы бойынша есеп айырысуларды тапсыру мерзімі қандай? 6-жеке табыс салығын тапсыру мерзімдері өзгерді ме? Бұл материалда 2017 жылы есептеулерді жеткізу мерзімдері бар кесте бар.

Мерзімдері: Ресей Федерациясының Салық кодексінің 2017 жылғы талаптары

Жеке табыс салығы бойынша салық агенті болып табылатын барлық ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер тоқсан сайын өздерінің IFTS-ке 6-жеке табыс салығы нысанындағы есеп-қисапты ұсынуы керек. 2017 жылы есептеулер тиісті есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірілмей ұсынылуы керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы).

2017 жылғы 6-жеке табыс салығы бойынша есепті кезеңдері

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағында 2017 жылы 6-NDFL есебін ұсыну үшін есепті кезеңдер:

• 1 тоқсан;
• жарты жыл;
• 9 ай;

Тиісінше, осы есепті кезеңдердің нәтижелері бойынша 6-NDFL нысаны бойынша IFTS-ке есептерді ұсыну қажет. Сонымен қатар, егер 6-NDFL берудің соңғы күні демалыс немесе жұмыс істемейтін мереке күндеріне сәйкес келсе, онда есептеу одан кейінгі келесі жұмыс күні ұсынылады (РФ Салық кодексінің 6.1-бабының 7-тармағы, Ресейдің Федералдық салық қызметі 2015 жылғы 21 желтоқсандағы № BS-4-11 / 22387). Тиісінше, 6-жеке табыс салығының кейбір мерзімі кейінге шегерілуі мүмкін.

2017 жылы орындау мерзімі: кесте

2017 жылы салық төлеушілер (ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер) IFTS-ке 2016 жылға арналған 6-жеке табыс салығының жылдық есебін ұсынуы керек. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағының талаптарына сәйкес жыл сайынғы 6-жеке табыс салығы 1 сәуірден кешіктірілмей ұсынылуы керек. Алайда, 2017 жылдың 1 және 2 сәуірі сенбі және жексенбі және бұл күндері салық инспекциялары жұмыс істемейді. Сондықтан 2016 жылға арналған 6-жеке табыс салығының жылдық есебін 2017 жылдың 3 сәуірінен кешіктірмей тапсыруға болады.

2017 жылдың есепті кезеңдеріне келсек, кестеде 6-жеке табыс салығын тапсыру мерзімдерін береміз.