Барлығы көлікті баптау туралы

Төлемдегі салық кезеңін қалай толтыру керек. Төлем тапсырмасы өрістерін қалай толтыру керек. Кедендік баждарды төлеу реквизиттері

Төлем тапсырмасы – талап етілетін өрістерге белгілі бір ақпарат енгізілген стандартты банк құжаты. Сонымен, Сбербанк Онлайнда төлем жасау кезінде бюджетке жарналарды аудару кезінде 107 «Салық кезеңі» өрісі Орталық банктің нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес толтырылады. Бұл бағанды ​​қалай және неге толтыру керек, қандай жағдайларда күнді енгізу керек, қате табылса не істеу керек, мақаланы оқыңыз.


Төлем тапсырмасын толтырудың өзіндік ерекшеліктері бар. Деректерді енгізу үшін кейбір өрістер қажет.

«Салық кезеңі» 107 ұяшығы – келесі аударымдармен есеп айырысу кезеңін анықтау үшін 10 таңбадан тұратын код енгізілетін баған:

  • сақтандыру жарналарын төлеу;
  • салықтарды төлеу (жеке табыс салығы, оңайлатылған салық жүйесі, UTII және т.б.);
  • акциздер;
  • салықтық емес төлемдер (экологиялық алым) және т.б.

Қалай толтыру керек

Сбербанк Онлайн арқылы төлем құжатын толтыру үшін клиенттің рұқсаты болуы керек. Бастапқы тіркеу кезінде «Жаңа құжат» қойындысын таңдаңыз, төлем мәліметтерін толтырыңыз. Қайтадан төлеген кезде жұмысыңызға сәйкес келетін сүзгілерден қажетті мәліметтерді таңдаңыз. Сбербанк Онлайнда төлемді қайталағанда «Салық кезеңі» өрісі автоматты түрде толтырылады.

Маңызды. Барлық деректердің дұрыс енгізілгенін тексеріңіз, әсіресе 106 өрісте.

Код келесідей көрінеді: NN.NN.NNNN. Ол әріптер мен сандардан тұратын 8 таңбадан және элементтерді бөлуге арналған екі нүктеден тұрады.

Әріптер (бірінші және екінші) салықты уақтылы төлеуге арналған кезең коды болып табылады (MS - ай, KV - тоқсан, PL - жарты жыл, GD - жыл бойынша төлем).

Үшінші таңба - нүкте. Төртінші және бесінші нақты мерзімін көрсетеді:

  • ай сайынғы төлем - 01 - 12 сандарын қою (01 - қаңтар, 02 - ақпан, 03 - наурыз және т.б.);
  • тоқсандық төлем – ағымдағы тоқсанды көрсететін сандар (01 – бірінші, 02 – екінші, 03 – үшінші, 04 – төртінші);
  • жарты жылдық төлем (01 – бірінші жартыжылдық, 02 – екінші жартыжылдық);
  • Жыл бойы төлем жасау кезінде 00 енгізіледі.

Алтыншы таңба бөлу үшін қойылған үтір. Жетінші, сегізінші, тоғызыншы және оныншы жыл (мысалы, 2019 жыл).


Назар аударыңыз. FSS-те 2019 жылдың маусым айындағы төлем келесідей болады: «MS.06.2018».

«00» белгісі ағымдағы кезең үшін аванстық төлемді, алымды немесе салықты төлеу кезінде декларацияда дәлсіздік анықталған жағдайда, салық төлеуші ​​салық айырмасын төлеу туралы шешім қабылдаған кезде енгізіледі.

Маңызды. Аванстық төлемді тізімдеу кезінде ағымдағы емес, болашақ мерзімнің сәйкес белгілерін толтырыңыз.

Егер жеке кәсіпкер оңайлатылған салық салуда болса және патент алған болса, ол оны Сбербанк Онлайн арқылы төлей алады.

Сақтандыру сыйлықақылары

107-бағандағы деректер алушыға байланысты:

  • сақтандыру сыйлықақыларын FSS-ге аудару үшін «0» көрсетіңіз;
  • кез келген басқа жарналар үшін «NN.NN.NNNN» форматындағы деректерді көрсетіңіз.

Сақтандыру сыйлықақылары салық қызметіне 01.01.2017 жылдан бастап аударылады. Еңбек мiндеттерiн орындау кезiнде келтiрiлген мертiмдi өтеу үшiн әлеуметтiк сақтандыру қорына аударылатын жарналар "жарақаттық жарналар" деп аталады.

Төлем тапсырмасының функциялары мен өрістері 107

Төлем тапсырмасы – бұл заңды тұлға немесе жеке кәсіпкер ақша қаражатын әртүрлі мақсаттарға аударатын құжат.

Тапсырыс көк мөрмен қағаз тасығышта немесе электронды түрде қабылданады. Қаражат контрагенттің есеп айырысу шотынан есептен шығарылады.

Төлем мерзімі көрсетілген 107-баған ережеге сәйкес толтырылуы тиіс.

Нақты күнді көрсету

107 «Салық кезеңі» жолында нақты күнді көрсету нұсқалары Ресей Федерациясының заңнамасында айқындалады:

  1. егер «Негізгі төлем» деген 106-ұяшықта бюджетке салық төлеу үшін негіздің кодтары енгізілсе: ТП, ЖД, БФ, ТР, РС, ОТ, РТ, ПБ, ПР, АП, АР, TL, СТ, О, содан кейін 107-бағанға Бұл жағдайда нақты күні мен ағымдағы мерзімін жазыңыз.

Маңызды. 107-бағандағы нақты күнді толтыру кезінде Федералдық салық қызметі инспекциясының немесе атқарушылық іс жүргізудің талабы негізінде «00» мәні белгіленеді.

  1. егер «Негізгі төлем» 106-ұяшықта кедендік баждар мен алымдарды төлеу үшін мынадай мәндер жазылады: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PK, KK, TK, 0 , содан кейін бұл жағдайда 8 саннан тұратын 107-жолда кеден органының коды көрсетіледі.

Маңызды! 107-бағанда күнді «Салық. кезең» немесе «Кеден коды» мәніндегі код. 106-жолда идентификатор мәні болған жағдайда, дене".

Жеке табыс салығын төлеу кезінде 107 жолды толтыру тәртібі

Жеке табыс салығы тек жалақыдан ғана алынбайды. Демалыс және ауру ақысы да табыс салығына жатады. Төлем жиілігі Ресей Федерациясының Салық кодексінде көрсетілген. Ол әр төлем үшін әртүрлі:

  • жалақы болған жағдайда аудару мерзімі қолма-қол ақшаны алу немесе картаға аударудан кейінгі күн болып табылады;
  • демалыс ақысын, еңбекке жарамсыздық төлемін аудару кезінде – контрагентпен есеп айырысу айының соңғы күнінде.

Сбербанк Онлайн арқылы жеке табыс салығын төлеу әртүрлі төлем тапсырмаларын жасауды талап етеді, 107 ұяшық әрбір аударым үшін бірдей толтырылады.

107-жолды толтыру кезіндегі қателер

Ресей Федерациясының Салық кодексінің 4-бабында 107-ұяшық дұрыс толтырылмаса, қаражат бюджетке есептелетінін түсіндіреді.

Маңызды. 107-жолдағы қате салық төлеуден жалтару болып табылмайды, сондықтан айыппұлдар мен өсімпұлдар алынбайды.

Салық органына түзетуге өтініш беру және қате жіберілген төлем тапсырмасының немесе төлем түбіртегінің көшірмесін қоса беру.

106 өріс толтырылған кезде

No383-П «Ақша қаражатын аудару ережелері туралы ереже» банктік төлем құжаттарын толтыру тәртібін түсіндіреді. Ережелерді сақтау бақылаушы органдармен дауларды болдырмауға көмектеседі.

106-ұяшық құжат тасымалдаушының түріне қарамастан міндетті түрде пішімделуі керек. Ол ағымдағы төлемнің негізін көрсетеді, мысалы, IN – инвестициялық несие шартын өтеу, АР – атқару құжаты бойынша қарызды өтеу. Рәміздер мен олардың декодтауын Федералдық салық қызметінің немесе Сбербанктің веб-сайтынан табуға болады.

Мысал толтыру

Төмендегі скриншот төлем тапсырмасын толтыру үлгісін көрсетеді.

Қорытынды

Сбербанк Онлайнға төлем тапсырмасын беру кезінде 107-бағандағы «Салық кезеңі» ағымдағы уақыт үшін жарналар мен алымдарды төлеу (MS, KV, PL, 00), бюджетке кем төлемді аудару, төлем жасау жағдайларында толтырылады. сотқа мемлекеттік баж салығы, патент қаражатын есепке алу және басқа да банк төлемдері.

Салық кезеңінің коды салық декларациясының немесе төлем құжатының арнайы өрісіне енгізілетін екі таңбалы шифр болып табылады. Бұл IFTS қызметкерлері үшін қажет. Ақпаратты машиналық өңдеуді пайдалана отырып, оның көмегімен салықты есептеу немесе оны тексеру үшін негіз болатын уақыт кезеңін анықтайды.

Кейбір жағдайларда салық кезеңінің коды жүзеге асырылады басқа ақпарат. Атап айтқанда, белгілі бір кодтарды пайдалана отырып, декларацияны компания таратуға дейінгі соңғы салық кезеңі үшін бергенін анықтауға болады.

Салық салынатын кезең- бұл салық салынатын база есептелетін уақыт аралығы. Әрбір салық түрі үшін оның жеке мерзімі заңды түрде анықталады - айдан тоқсанға және жылға дейін. Әр тоқсан өз кодымен белгіленеді.

Кейбір салықтарды есептеу кезінде салық кезеңдері өз кезегінде есепті кезеңдерге бөлінеді. Әрбір есепті кезең үшін салық есептеледі және төленеді. Салықтың әрбір түрі бойынша Салық кодексінде есеп беру кезеңдері де жеке көрсетілген. Болуы мүмкін:

  • тоқсан;
  • жарты жыл;
  • 9 ай.

Кейбір жағдайларда ай сайынғы нысан пайдаланылады, атап айтқанда, егер компания нақты пайдаға негізделген табыс салығын төлесе - онда алдын ала төлемдерді есептеу үшін (аванс ретінде) белгілі бір айға есептелген есепті кезеңдер қолданылады.

Табыс салығы үшін

Бұл ретте Салық кодексінің 285-бабына сәйкес салық кезеңі болып табылады күнтізбелік жыл. Есеп беру кезеңдері 1 тоқсан, жарты жыл немесе 9 айды құрайды, нақты пайда негізінде салықтық аванстарды есептеу кезінде күнтізбелік жылдың соңына дейін бір, екі, үш, төрт және т.б.

Декларацияның титулдық парағында есепті кезеңнің екі таңбалы коды қойылады, яғни. аванстық салық есептелетін және төленгені.

Кодтар есепті кезеңнің есептеу түріне байланысты. Тоқсандық есептеулер үшін, жалпы, қолданылады келесі кодтау:

  • тоқсан – 21;
  • бірінші жартыжылдықта – 31;
  • 9 ай - 33;
  • күнтізбелік жыл - 34.

Соңғы нұсқа қорытынды, жылдық декларацияда көрсетілген.

Егер есепті кезеңдер күнтізбелік айлар болса, онда олар 35-тен 46-ға дейінгі сандармен белгіленеді, мұнда 35 - қаңтар, 36 - ақпан, 37 - наурыз (және т.б.), 46 - сәйкесінше желтоқсан.

Үшін салық төлеушілердің шоғырландырылған топтарықолданылды өзіндік кодтау жүйесі. KGN кодтары:

  • тоқсан – 13;
  • жартыжылдық – 14;
  • 9 ай - 15;
  • жыл - 16.

Ай сайынғы төлем түрін таңдаған төлеушілердің осы тобы бойынша есепті кезеңдер сәйкесінше 57-ден 68-ге дейінгі сандармен белгіленген.

50 коды арнайы код болып табылады. Бұл қазіргі нысандағы ұйым үшін соңғы салық кезеңі, содан кейін ол қайта ұйымдастырылады немесе толығымен таратылады дегенді білдіреді. Бұл кезең белгілі бір уақыт аймағына немесе маусымға байланысты болмауы мүмкін.

Оны жылдың басынан бастап нақты тарату немесе қайта ұйымдастыру күніне дейін есептеуге болады, соның ішінде. тоқсан, жарты жыл және 9 айдан астам уақыт өтсе немесе құрылған күннен бастап таратылған күнге дейін, егер қоғам бір жыл ішінде жұмысын тоқтатқан болса.

Корпоративтік мүлік салығы бойынша

Оны есептеу кезінде есептеу және төлеу мерзімі өткен жыл, есепті жыл болып табылады. Бұл Салық кодексінің 379-бабында белгіленген.

Кәсіпорын үшін есеп беру кезеңдері белгіленбеуі мүмкін. Бұл жағдайда аванстық төлемдерді есептеу және төлеу қажет емес.

Бұл салықты қолдануда бірқатар нәзіктіктер бар. Филиалдары бар кәсіпорындар немесе басқа аймақтардағы жылжымайтын мүліктері олардың әрқайсысы бойынша тапсырады бөлек декларация. Мүлік салығы (жеке тұлғалар үшін емес, ұйымдар үшін) аймақтық ретінде жіктеледі, федералды қазынаға емес, ол төленетін Ресей Федерациясының өңірінің, аймағының немесе республикасының бюджетіне түседі.

Салалық ұйымның әрбір жеке бөлімшесі оны төлейді өз бетіншеСонымен қатар, мысалы, кәсіпорынның бас бөлімшесі үшін есеп беру мерзімдері аймақтық нормативтік құқықтық актілермен белгіленбеген және ол салықтық аванстарды төлемейтін, ал басқа аймақтарда орналасқан бір немесе бірнеше филиалдар үшін есепті кезең белгіленетін жағдайлар бар. жергілікті билік органдарымен және олар жылына екі-төрт рет алдын ала төлем жасайды.

Жеке бөлімше сыймайтын басқа аймақтардағы (қойма, ғимарат және т.б.) жеке жылжымайтын мүлікке бухгалтерия сонымен қатар серіктестіктің орталық аппаратында жеке декларация жасайды, ол МКҚК-на жіберіледі. мүлік орналасқан аумақ.

Декларацияда көрсетілген кезеңдердің сандық кодтары табыс салығы бойынша кодтарға ұқсас. Егер декларация бір жыл ішінде ұсынылса, онда ол 34 кодымен белгіленеді. Егер қандай да бір есепті кезең үшін болса, онда тиісінше тоқсан сайын. Айта кету керек, бұл салықта айлар бойынша есеп беру қамтамасыз етілмеген.

Ұйымның табысы мен мүлік салығы бойынша аванстарды есептеу кезінде IFTS кәсіпорын үшін есеп беру кезеңдері белгіленген болса, осы төлемдердің есептеулерін қамтамасыз етуге міндетті.

USN бойынша

Жұмыс кезінде қолданылатын салық кезеңі – жыл (күнтізбелік). Жоғарыда көрсетілген жағдайларға ұқсас есеп беру – бірінші тоқсан, алты ай және 9 ай. Бірақ, жоғарыда сипатталған салықтардан айырмашылығы, аванстық төлемдердің есептеулерін ұсыну талап етілмейді.

Салық және есепті кезеңдер үшін стандартты кодтар қолданылады - күнтізбелік жыл үшін 34 және т.б., сондай-ақ арнайы кодтар:

  • 50 - қоғам таратылса немесе құрылымы мен қызмет саласын түбегейлі өзгертсе (қайта ұйымдастырылса);
  • 95 - салық салудың ескі нысаны бойынша соңғы кезең;
  • 96 - "жеңілдетілген" принцип бойынша жұмыс істеген жеке кәсіпкер қызметінің соңғы кезеңінде қолданылатын арнайы код.

Жыл ішінде қандай да бір себептермен «оңайлатылған салық» бойынша жұмыс істеу құқығынан айырылған салық төлеушілер үшін оңайлатылған салық жүйесіне құқық қолданылған есепті кезең салық кезеңі болып табылады. Бұл дегеніміз, егер ұйым, мысалы, ағымдағы жылдың қараша айына дейін «жеңілдету» бойынша жұмыс істесе, содан кейін бұл құқығынан айырылса, онда ол оңайлатылған салық жүйесіне құқықтың соңында есептілікті көрсете отырып, декларация тапсыруы керек. тоғыз айдың кезең коды, яғни. 33.

UTII көмегімен

Есептелген табыс бойынша бірыңғай салық бойынша қолданылатын салық кезеңі тоқсанды құрайды. Ол сондай-ақ есепті кезең болып саналады. Барлық UTII есептері салыққа ұсынылуы керек айдың 20-на дейін, тоқсаннан кейінгі - салық кезеңі, ал салықты нақты төлеуге болады 25-іне дейін.

Қолданылатын кодтар келесідей:

  • 21-24 қоса алғанда - I тоқсаннан IV тоқсанға дейін (2 саны салық кезеңі тоқсандық болып табылатынын білдіреді, 1-ден 4-ке дейінгі сандар тиісінше тоқсанның нөмірін білдіреді);
  • 51 - Қоғам таратылған немесе қайта ұйымдастырылған жағдайда I тоқсан;
  • 54 - II тоқсан;
  • 55 - III;
  • 56 - IV.

Салық кезеңінің кодындағы бірінші орындағы 5 саны әрқашан Федералдық салық қызметінің қызметкерлері үшін бұл кезең компания қызметіндегі соңғы болғанын білдіреді. Одан кейін ол таратылды, соның ішінде. банкроттық рәсімі арқылы немесе басқа салық ставкасын қолдануы мүмкін басқа компания болып қайта ұйымдастырылады.

Үкімет 2018 жылы UTII-ді жоюды қарастыруда.

Тоқсандар бойынша

Салықтардың кейбір түрлері үшін есепті кезеңдердің – тоқсандардың әртүрлі сандық кодталуы қолданылады. Бұл Федералдық салық қызметі ұсынған декларацияларды автоматты түрде өңдеуді жеңілдету үшін қажет. Сонымен, олар ажыратады:

  1. Стандартты тоқсандық табыс салығы кодтары.
  2. CGT үшін «пайда үшін» тоқсандық кодтар - салық төлеушілердің шоғырландырылған топтары.
  3. Корпоративтік мүлік салығы бойынша тоқсандық кодтар.
  4. UTII үшін тоқсандық кодтар.

Сонымен, бірінші жағдайда, 21 - бірінші тоқсанды белгілеу, 31 - жарты жыл, 33 - 9 ай. CGT үшін бұл кезеңдер сәйкесінше 13-15 сандар диапазонымен белгіленеді.

Мүлікке (жылжымайтын мүлікті білдіреді) салық төлеу кезінде тоқсандардың келесі кодтауы:

  • 21 - бірінші;
  • 17 - секунд,
  • 18 - үшінші,
  • 51 - бірінші тоқсан, егер одан кейін кәсіпорын қайта ұйымдастырылса/таратылған болса;
  • 47 - секунд;
  • 48 - таратылған/қайта ұйымдастырылған жағдайда үшінші.

Оңайлатылған салық жүйесінде табыс салығын төлеу кезіндегідей кезең кодтары қолданылады, яғни. 21, 31, 33 - тоқсандар, 34 - күнтізбелік жыл.

UTII-мен (есептелген табысқа бірыңғай салық) I-IV тоқсандар декларацияда 21-24 деп көрсетілген, егер компания тарихындағы бұл салық кезеңі соңғы болып табылмаса. Содан кейін бірінші, 54, 55, 56 - екінші, үшінші және төртінші тоқсандар үшін 51 кодтау қолданылады.

Декларацияның тұсаукесері

Декларацияда кезеңдік кодтан басқа оның әдісінің кодын, сондай-ақ ұсыну орнын енгізу қажет.

Айтпақшы

  • 01 - тапсырыс хатпен жіберілген қағаз тасығышта декларация;
  • 02 - Федералдық салық қызметіне жеке тапсырылған қағаз түрінде;
  • 03 - қағаз тасығышта, электрондық жеткізгіште көшірме;
  • 04 – декларация куәландырылған және интернет арқылы жіберілген;
  • 05 - басқа;
  • 08 – қағаз жеткізгіштегі, пошта арқылы жіберілген, бірақ электрондық жеткізгіштегі көшірмесі қоса берілген декларация;
  • 09 – қағазда, штрих-кодты пайдалана отырып (қолма-қол ұсынылады);
  • 10 - штрих-коды бар қағазда, пошта арқылы жіберіледі.

Жергілікті

Табыс салығы, мүлік, оңайлатылған салық жүйесі немесе UTII бойынша декларацияларды толтыру кезінде үш код қолданылады. 120 код - жеке кәсіпкердің тұрғылықты жері бойынша, код 210 - ресейлік ұйымның заңды орналасқан жерінде, код 215 - ірі салық төлеушілер қатарына кірмейтін басқа компанияның мұрагер ұйымының заңды мекенжайында.

Тұсаукесер орнында UTII үшін көбірек кодтар бар. Бірыңғай есептелген табыс салығымен мыналарды пайдалануға болады:

  • 214 - «» мәртебесі жоқ ресейлік ұйым орналасқан жерде декларация тапсырылған кезде;
  • 245 - Ресей Федерациясындағы ресми өкілдіктің көмегімен жүзеге асырылатын шетелдік компанияның қызмет орны бойынша;
  • 310 және 320 - тиісінше ресейлік кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің қызмет орны бойынша;
  • 331-333 - Ресейдегі өз филиалы арқылы, басқа ұйым арқылы немесе жеке тұлғаның делдалдығы арқылы жұмыс істейтін шетелдік компаниялар үшін (сирек қолданылады).

Салықтардың басқа түрлері үшін басқа кодтар қолданылады, оларды қолдану ережелері Федералдық салық қызметінің бұйрықтарымен немесе басқа нормативтік құқықтық актілермен реттеледі.

Ережелер

Салық кезеңдерінің кодтарын белгілейтін негізгі құжат қосымшалары бар Салық кодексі болып табылады. Сонымен қатар, белгілі бір пішіндерді, кодтауларды жасайтын, өзгертетін немесе жойатын Федералдық салық қызметінің бұйрықтары мерзімді түрде шығарылады.

34-код Ресей Федералдық салық қызметінің 2014 жылғы 26 қарашадағы № ММВ-7 / 3-600 бұйрығымен бекітілген, UTII кодтары - Ресей Федералдық салық қызметінің ММВ-7 / 3-353 бұйрығымен. 2014 жылғы 4 шілдедегі (2015 жылғы 22 желтоқсандағы түзетулермен) және т.б.

Мерзімді түрде ескілерін өзгертетін, толықтыратын немесе күшін жойатын жаңа ережелер шығарылады, сондықтан қажет мұқият бақылаусалықтарды есептеу мен төлеу кезінде қателерді болдырмау мақсатында нормативтік-құқықтық базадағы өзгерістердің барысы.

Есепті кезең

Ол салықтың әрбір түрі үшін жеке белгіленеді. Егер бұл бір ай немесе тоқсан болса, онда, әдетте, келесі ай ішінде декларация тапсырылып, салық төленуі керек. Ол салық кезеңінен айырмашылығы салық шотындағы аванстық төлемдерді толығымен анықтайды.

Әрбір салық түрінің өзіндік есеп беру кезеңі болады. Есепті кезеңі бір жылды құрайтын салықтар мен алымдар бойынша, мысалы, 2018 жылы пайда туралы декларация 28 наурызға дейін, мүлік бойынша – 30 наурызға дейін, оңайлатылған салық жүйесі бойынша – 2019 жылғы 31 наурызға дейін тапсырылуы тиіс.

2018 жылға салық заңнамасындағы өзгерістер осы бейнеде көрсетілген.

Салық есептілігі кәсіпорындардың, ұйымдардың және жеке кәсіпкерлердің шаруашылық қызметін жүзеге асыруда маңызды рөл атқарады. Мысалы, егер компания жалақыны төлеу үшін ақша қаражатын алғысы келсе немесе бұл қаражатты қызметкерлердің тиісті шоттарына аударғысы келсе, компания банкке белгілі бір құжаттарды - жалақы мен салықтарды төлеуге арналған төлем тапсырмаларын ұсынуға міндетті ( біз жеке табыс салығы, сондай-ақ бірыңғай әлеуметтік аударым туралы айтып отырмыз). Яғни, кез келген экономикалық қызметпен айналысатын және заң саласында қалу үшін салық төлеуге мәжбүр болған әрбір адам төлем тапсырмасын дұрыс қалыптастырып, толтыруды жақсы білуі керек. Осыған байланысты көптеген сұрақтар туындайды. Мысалы, салық кезеңі қалай көрсетіледі? Төлемге не жазу керек? Қарастырылып отырған құжаттағы тиісті жолдарды толтыру үшін ақпаратты қайдан алуға болады? Барлық осы нюанстар осы мақалада кейінірек егжей-тегжейлі сипатталатын болады.

Төлем тапсырмасы

Бұл құжатты қалай дұрыс толтыруға болады? Төлемде салық кезеңі қалай көрсетіледі? Төлем тапсырмасын дұрыс ресімдеу үшін келесі құжаттарды басшылыққа алу маңызды:

  • төлем тапсырмасы толтырылуы тиіс қалай реттейтін Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің тиісті бұйрығы, салық кезеңі (12 қараша 2013 ж. 107 н), алымдар, салықтар мен жарналар туралы құжаттар болған жағдайда;
  • № 383-П ережесі, онда да қажетті нұсқаулар бар.

Әрі қарай, сіздің назарыңызға қарастырылатын процестің нюанстарын түсіндіретін егжей-тегжейлі қадамдық нұсқаулар ұсынылады. Сонымен, төлем тапсырмаларын қағаз түрінде толтыратындарға көбірек түсініктеме қажет. Бүгінде мұндай адамдар азайып бара жатқанымен. Әдетте, қағаз бланкілері бухгалтерлер үшін арнайы әзірленген бағдарламалармен, сондай-ақ электронды төлемдерді жүзеге асыру кезінде қолданылатын арнайы бағдарламалық қамтамасыз етумен ауыстырылады, мысалы, «Банк - клиент».

Сондай-ақ, пайдаланушыларды төлемде салық кезеңін қалай көрсету керектігі жиі қызықтырады. Бұл туралы әрі қарай айтатын боламыз.

Салық салынатын кезең

Төлем осы ақпаратты қамтуы керек. Мұны қалай дұрыс жасауға болады? Бұл туралы ақпарат төлемдегі 107 «Салық кезеңі» жолына енгізіледі. Заң талап еткендей, бұл өзгеруі мүмкін. Бухгалтерлік есеп саласындағы соңғы жаңалықтарды үнемі қадағалап отыру маңызды.

Сонымен, қарастырылып отырған өріс жарналар мен салықтарды төлеуге қатысты құжаттарды (атап айтқанда, төлем тапсырмаларын) қалыптастыру процесінде толтырылуы керек. Төлемде салық кезеңін көрсетудің мақсаты қандай?

  • Іс жүзінде белгілі бір жарна немесе салық төленетін кезеңді белгілеу үшін.
  • Төлем жасаудың нақты күнін анықтау үшін (бірақ мұндай жағдайлар ережеден гөрі ерекшелік болып табылады; олар заңмен нақты белгіленген).

Ол үшін төлемде салық кезеңі көрсетіледі. 10 өріске нені және қандай ретпен енгізу керек? Қарастырылып отырған графикте дәл 10 таңба бар. Олардың көпшілігі (яғни сегізі) қатаң белгіленген тәртіпте жазылған. Қалған екі таңба сандар топтарын бөлу үшін қажет. Әдетте, бұл белгілер нүктелер болып табылады.

Сонымен, төлемде салық кезеңі қалай көрсетіледі?

  • Жыл («YD»).
  • Алты ай («PL»).
  • Тоқсан («КВ»).
  • Ай («MS»).

Бұл қарастырылып отырған өрістегі бірінші және екінші таңбалардың орнын алуы керек жоғарыда аталған опциялардың бірі. Олар салық жарнасын төлеу кезеңділігін көрсетеді.

Келесі екі ұяшықты (4 және 5 нөмірлі) толтыру үшін төлемде салық кезеңін қалай көрсету керектігін мұқият түсіну керек:

  • Жыл (егер төлем жылына бір рет жасалса) нөлдермен көрсетіледі.
  • Егер төлемдер ай сайын болса, сіз жай ғана есепті ай болып табылатын айдың нөмірін көрсетуіңіз керек (сондықтан ол «нөл-бір» мәнінен «он екі» мәніне дейін өзгеруі керек).
  • Тоқсанына бір рет төленетін төлемдер үшін есепті тоқсанның нөмірін жазу керек.
  • Тиісінше, егер төлем жылына екі рет жасалса, онда семестрдің нөмірін көрсетіңіз.

Талап бойынша төлемде салық кезеңі қалай көрсетілгені туралы тағы не білу керек?

3 және 6 реттік нөмірлерінің астындағы белгілер нүктелермен толтырылады. Олар сандар топтарын бөлу үшін қажет.

Жетіншіден онға дейінгі ұяшықтарда есепті жыл көрсетілуі тиіс. Мұны қалай дұрыс жасауға болады? Қолданыстағы заңнамада салық төленуі тиіс белгілі бір күн көзделсе, онда төлемде салық кезеңін – нормативтік құқықтық актілерде айқындалатын жылды көрсету қажет.

Егер сіз салық тексеруінің нәтижелері бойынша төлем жасауға мәжбүр болсаңыз (дәлірек айтқанда, оның берешегін анықтау) немесе тиісті атқару парағы болса, онда қарастырылып отырған жол нөлмен толтырылуы керек.

Енді сіз төлемде салық кезеңі дұрыс көрсетілмеген жағдайды болдырмау үшін жеткілікті білесіз.

Егер салықты алдын ала төлеу керек болса, онда жағдай біршама өзгереді. Қарастырылып отырған өріс нақты төлем жасалған кезеңді қамтуы керек.

Ал оңайлатылған салық жүйесін төлеу кезінде салық кезеңі қалай көрсетіледі? Оңайлатылған салық жүйесі, әдетте, жеке кәсіпкерлерге қолданылады. Бұл жағдайда жоғарыда аталған барлық нұсқаулар өзекті болып қалады.

Сонымен, енді біз төлем тапсырмасына салық кезеңін қалай жазу керектігін анықтадық. Бұл құжатты соңына дейін дұрыс толтыру үшін тағы не білу керек?

Нөмірі мен күнін көрсетіңіз

Төлем тапсырмасының нөмірін қалай дұрыс көрсетуге болады? Олар әдетте хронологиялық ретпен нөмірленеді. Демек, сан нөл болуы мүмкін емес. Ондағы таңбалардың саны алтыдан аспауы керек. Мұндай құжатта күн белгілі бір форматта көрсетілуі керек. Атап айтқанда DD. ММ. Г.Г. Электрондық тапсырысты толтыру қажет болса, күні банк анықтаған форматта көрсетіледі.

Төлем түрі

Банк дәл осындай шарттарды ұсынған жағдайда бұл баған бос қалдырылуы мүмкін. Басқа жағдайларда келесі мәндердің бірі көрсетіледі: «пошта арқылы», «телеграф арқылы» немесе «шұғыл». Кейде басқа жазбаларға рұқсат етіледі. Электрондық төлем өз кезегінде банк белгілейтін сандық мәнді қамтиды.

Күй

Бұл жолы 101-жол толтырылады. Алайда бұл бюджетке төлемдер болған жағдайда ғана жасалады. Бұл бағанда арнайы код бар. Төменде практикада пайдалы болуы мүмкін негізгі кодтар берілген:

  • 01 – алымдарды немесе салықтарды төлеуші ​​болып табылатын заңды тұлға;
  • 02 - салықтар бойынша маманданған агент;
  • 06 - сыртқы экономикалық қызметке қатысушы болып табылатын заңды тұлға;
  • 08 - сақтандыру сыйлықақыларын немесе Ресей Федерациясының мемлекеттік бюджетіне түсетін басқа төлемдерді төлеу үшін ақша аударымдарын жүзеге асыратын жеке кәсіпкер;
  • 09 - салықтарды жеке кәсіпкер төлейді;
  • 10 - салықтарды немесе алымдарды практикалық нотариус төлейді;
  • 11 - салық төлеуші ​​өзінің кәсіби қызметін жүзеге асыру үшін дербес шот ашқан заңгер;
  • 12 - салықтарды немесе алымдарды шаруа қожалығының төрағасы төлейді;
  • 13 - белгілі бір банктің шотының иесі болып табылатын жеке тұлға;
  • 14 - бірқатар жеке тұлғаларға ақшалай төлемдерді жүзеге асыратын салық төлеуші;
  • 16 - сыртқы экономикалық қызметке қатысатын жеке тұлға;
  • 17 - шетелдік контрагенттермен іскерлік байланыстары бар заңды тұлға;
  • 18 - кедендік төлемдерді декларант болып табылмайтын тұлға төлейді, оған Ресей заңнамасы мұндай төлемдерді төлеу жауапкершілігін жүктейді;
  • 19 - берешек тұлғалардың кірістерінің әртүрлі түрлерінен ұсталған қаражатты аудару туралы ұйғарым жасаған жеке ұйымдар (егер жеке тұлға туралы айтатын болсақ, онда шегерім жалақыдан белгілі бір төлемдер бойынша берешекті өтеуге жатады. қолданыстағы заңнаманың талаптарына сәйкес ұйымға бұрын жіберілген белгілі бір атқарушы құжат болған жағдайда Ресей Федерациясының бюджетіне түсуі керек);
  • 21 - салық төлеушілер тобының жауапты мүшесі болып табылатын тұлға (шоғырландырылған);
  • 22 - салық төлеушілер тобына кіретін тұлға (шоғырландырылған);
  • 24 - салықтарды сақтандыру сыйлықақылары ретінде ақша аударымдарын жүзеге асыратын жеке тұлға төлейді, сондай-ақ Ресей Федерациясының бюджетіне түсетін басқа да төлемдер.

Төлем сомасы

Төлеуге жататын сома төлемде санмен де, сөзбен де көрсетілуі керек.

Соманы сөзбен жазғанда бас әріптен бастаңыз. Сонымен қатар, тиындар әлі де сандармен көрсетіледі. «Рубль» және «копек» атаулары қысқартпай, толық жазылуы керек. Егер төлем сомасы копейксіз болса, онда оларды ешқандай жолмен көрсету мүмкін емес.

Копейктерді рубльден бөлу үшін «-» белгісін пайдаланыңыз. Егер төлем сомасында копектер болмаса, онда рубль санын көрсеткеннен кейін «=" белгісін қою керек.

Электрондық тапсырысты жасау қажет болса, төлем сомасы бұрын белгілі бір банк белгілеген форматта көрсетілуі керек.

Төлеуші ​​мәліметтері

Бұл тармаққа не кіреді?

  • Салық төлеушінің жеке нөмірі.
  • Аты (жеке кәсіпкерлер үшін тегі, аты және әкесінің аты көрсетілуі керек).
  • Тіркеу себебі коды.
  • Банк деректемелері (атап айтқанда, банк атауы, шот нөмірі, корреспонденттік шот, сондай-ақ банктің сәйкестендіру коды).

Әдетте, қосымша мәліметтерді көрсетудің қажеті жоқ, себебі бұл өріс автоматты түрде толтырылады. Дегенмен, егер сізде ағымдағы шоттардың саны болса, ақша аударымын жасау үшін нақты шотыңызды көрсеткеніңізді мұқият тексеріңіз.

Алушы мәліметтері

Алушы туралы мәліметтер жоғарыда талқыланғандардан қандай да бір жолмен ерекшеленеді ме? Өте сирек. Олар келесідей:

  • тіркеу себебі коды;
  • Аты;
  • жеке салық нөмірі;
  • тіркелгі мәліметтері.

Төлем тапсырмасы салық төлеуге арналған болса, алушы Федералдық қазынашылықтың тиісті департаментін көрсетуі керек. Оның жанына жақшаның ішінде қор немесе тексеру болуы мүмкін белгілі бір кірістер әкімшісінің атын жазыңыз. Қажетті төлем мәліметтерін қайдан табуға болады? Бұл ақпаратты сізге Федералдық салық қызметінің инспекциясы немесе қор береді.

Қосымша кодтар

Бұл ақпарат төлем алушыны көрсететін банктік деректемелердің астындағы кестеде көрсетілген. Оған не кіру керек?

  • Транзакция түрі. Сонымен, төлем тапсырмасы үшін бұл 01 коды.
  • Код. Ағымдағы төлемдер үшін (олардың салықтық немесе салықтық емес екендігіне қарамастан) 0 мәнін орнату керек. Төлем жасалған құжатта бірегей төлем идентификаторы болса, онда оның жиырма сандық кодын көрсету керек.
  • Төлем тәртібі. Бұл жағдайда төлем бесінші басымдыққа ие және ол осы бағанда көрсетілуі керек.

Төлем туралы ақпарат

Салықтан тыс төлемдерге келетін болсақ, ерекше қиындықтар жоқ. 24-бағанда осы төлем жүргізілген деректердің негізінде көрсету керек. Мысалы, мұнда шот нөмірі, келісім-шарт нөмірі және т.б. жазуға болады. Сондай-ақ бұл жағдайда ҚҚС қалай қолданылатыны туралы ақпаратты (оның мөлшерлемесі, салық сомасы) көрсету қажет. Немесе арнайы ескерту жасалуы мүмкін («ҚҚС тегін»).

Егер біз әлі де салық төлемдері туралы айтатын болсақ, онда көбірек уақыт қажет болады. Сондай-ақ 24 өрістің үстінде орналасқан бірнеше ұяшықтарды толтыру қажет болады.

Бастау үшін олар Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің тиісті бұйрығымен бекітілген бюджеттік сыныптама кодтарын көрсетеді.

Осыдан кейін 2014 жылы муниципалитеттердің аумақтарының Бүкілресейлік жіктеуішін ауыстырған әкімшілік-аумақтық бөлініс объектілерінің Бүкілресейлік жіктеуішіне сәйкес код тағайындалды. Бұл код тиісті төлем бойынша салық декларациясында көрсетілген кодқа сәйкес келуі керек.

  • АП - белгілі бір тексеру актісі бойынша қарыз өтелген жағдайда;
  • ТП – ағымдағы жылды қамтитын төлемдер;
  • TR - қарыз нақты салық органының алымдарды немесе салықтарды төлеу туралы талабы нәтижесінде өтеледі;
  • ЗД – қарыз ерікті түрде өтеледі (біз белгілі бір салық органының алымдарды немесе салықтарды төлеуге қатысты талабы болмаған жағдайда мерзімі өткен есептілік, салық кезеңдері туралы болып отыр).

Осыдан кейін салық кезеңі көрсетіледі. Біз бұл мәселеге егжей-тегжейлі тоқталмаймыз. Төлемдегі салық кезеңін қалай толтыру туралы осы мақалада жоғарыда егжей-тегжейлі талқыланды.

Төменде төлем жасалған құжаттың нөмірі мен күніне арналған ұяшықтар берілген.

Қол қою

Қарастырылып отырған құжатқа банк картасында қолы бар адам қол қоюы керек. Бұл арқылы ол төлем тапсырмасының дұрыс толтырылғанын растайды (салық кезеңі және басқа деректер). Бұл процедура қағаз құжатқа қолданылады. Егер біз электронды төлем тапсырмасы туралы айтатын болсақ, онда оған қол қою кілті қолында бар адам ғана қол қоя алады. Егер мөр бар болса, оны құжаттың қағаз нұсқасына қою керек.

Демек, салықты дұрыс төлеу үшін төлем тапсырмасын толтыру қиын емес. Мұны істеу үшін деректерді нақтылау процесін мұқият қарастыру, сондай-ақ барлық ақпаратты (кодтар, шифрлар, шот және келісімшарт нөмірлері) мұқият екі рет тексеру жеткілікті. Бұл қателерді және құжаттағы деректерді өзгерту қажеттілігін болдырмайды. Процесті байыппен қабылдау маңызды. Төлем тапсырмасын толтыру үшін көп уақыт пен күш алдымен талап етіледі. Сіз барлық қажетті білімді алып, оны кем дегенде бір рет тәжірибеде қолдансаңыз, сіз әлдеқайда сенімді сезінесіз және белгілі бір салада нені көрсету керек екеніне күмәндануды тоқтатасыз.

Төлем тапсырмаларын толтыру үлгілері және жеке табыс салығын төлеуде салық кезеңін көрсету әдісі сізге көмектеседі. Дегенмен, жақсы теориялық негізсіз мұны әлі де дұрыс жолмен жасау мүмкін емес. Сондықтан тиісті ақпаратты зерттеуді назардан тыс қалдырмаңыз. Бұл мақала сізге үлкен көмек болатынына сенімдіміз.

Ағымдағы заң талаптарының өзгергенін үнемі тексеріп отыру маңызды екенін есте сақтаңыз. Тек олардың іс-әрекеттерін қолданыстағы заңдармен жүйелі түрде үйлестіру ғана кәсіпкердің заң аясында қалып, ешқандай жазаға тартылмауына септігін тигізеді. Ұйымыңыз салық міндеттемесін қалай төлейтінін мұқият қадағалаңыз.

Салық құжаттарын толтыру тәртібіне жеткілікті назар аударыңыз. Бұл сізге көп уайымдамауға және шығынға ұшырамауға көмектеседі.

Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 12 шілдедегі No ZN-4-1 хаты жарияланғаннан кейін / [электрондық пошта қорғалған]бухгалтерлік форумдарда жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмасын толтыру мәселесі кеңінен талқыланады, атап айтқанда, «107» деректемесін толтыру алгоритмі туралы. Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 12 шілдедегі No ZN-4-1 хаты жарияланғаннан кейін / [электрондық пошта қорғалған]бухгалтерлік форумдарда жеке табыс салығын аудару кезінде төлем тапсырмаларын толтыру тәртібі туралы мәселе кеңінен талқыланады, атап айтқанда, «107» деректемесін толтыру алгоритмі туралы. Сұраққа жауап беру үшін Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы № 107н бұйрығына жүгінейік, онда төлемдерді төлеуге арналған қаражатты аударуға тапсырыстардың деректемелеріндегі ақпаратты көрсету ережелері бекітілген. Ресей Федерациясының бюджет жүйесі (бұдан әрі - Ереже). Жақында бұл ережелерге ешқандай өзгерістер енгізілмегенін бірден атап өтеміз.

2-қосымшаның 8-тармағындағы «107» деректемесін толтыру туралы сөзбе-сөзҚағидаларға мыналар жазылсын: ақша қаражатын аудару туралы бұйрықтың «107» деректемесінде салық кезеңі көрсеткішінің мәні көрсетіледі, ол 10 таңбадан тұрады, оның сегізі мағыналық мағынада және екеуі бөлетін таңбалар болып табылады және нүктемен («.») толтырылады.

Көрсеткіш салық төлемін төлеу кезеңділігін немесе салықтар мен алымдар туралы заңнамада белгіленген салық төлемін төлеудің нақты күнін көрсету үшін қолданылады. Төлем жиілігі айлық, тоқсандық, жартыжылдық немесе жылдық болуы мүмкін.

Салық кезеңі көрсеткішінің алғашқы екі саны салықтар мен алымдар туралы заңнамада белгіленген салық төлемін төлеу кезеңділігін анықтауға арналған, ол мынадай түрде көрсетіледі:

«MS» - ай сайынғы төлемдер;

«Q» - тоқсан сайынғы төлемдер;

«PL» - жарты жылдық төлемдер;

«GD» - жылдық төлемдер.

Салық кезеңінің көрсеткішінің 4-ші және 5-ші сандарына ай сайынғы төлемдер бойынша ағымдағы есепті жылдың айының нөмірі, тоқсандық төлемдер үшін - тоқсанның саны, жартыжылдық төлемдер үшін - жартыжылдықтың саны енгізіледі. .

Ай саны 01-ден 12-ге дейін, тоқсандық сан - 01-ден 04-ке дейін, жартыжылдық сан - 01 немесе 02 аралығындағы мәндерді қабылдауы мүмкін.

Салық кезеңі көрсеткішінің 3-ші және 6-шы цифрларында бөлгіш ретінде нүкте («.») қойылады.

Салық кезеңі көрсеткішінің 7-ден 10-ға дейінгі сандары салық төленген жылды көрсетеді.

Жылына бір рет салық төлемін төлеу кезінде салық кезеңі көрсеткішінің 4-ші және 5-ші сандары нөлмен («0») толтырылады. Егер салықтар мен алымдар туралы заңнамада салықты төлеудің бір мерзімінен астам мерзімі және әрбір мерзім үшін салықты (алымды) төлеудің нақты мерзімдері белгіленсе, онда бұл мерзімдер көрсеткіште көрсетіледі. салық кезеңінің.

Салық кезеңінің көрсеткішін толтыру үлгілері:

"MS.02.2013"; "01.2013 ж."; "PL.02.2013"; "GD.00.2013"; "09.04.2013".

Салық кезеңі ағымдағы жылдың төлемдері үшін, сондай-ақ бұрын табыс етілген декларацияда қате өз бетінше анықталған және талап ету болмаған жағдайда мерзімі өткен салық кезеңі үшін қосымша есептелген салықты (алымды) ерікті түрде төлеу кезінде көрсетіледі. салықтарды (алымдарды) төлеуге салық органынан. Салық кезеңiнiң көрсеткiшi салық төлемiн төлеу немесе қосымша төлеу жүргiзiлетiн салық кезеңiн көрсетуге тиiс.

Кейінге қалдырылған, бөліп төлеу, қайта құрылымдау бойынша берешекті өтеу, өндіріп алу үшін тоқтатылған берешекті өтеу, салық органының салықтарды (алымдарды) төлеу туралы талабы бойынша берешекті өтеу немесе банкроттық туралы іс бойынша қолданылатын рәсімдер кезінде берешекті өтеу, инвестициялық салық кредитін өтеу кезінде салық кезеңінде «күн.ай.жыл» форматында нақты күн көрсетіледі, мысалы: «09.05.2013», ол төлем негізінің көрсеткішімен (осы Қағидалардың 7-тармағы) өзара байланысты және төлем негізінің көрсеткіші мәнге ие болса, көрсетіңіз:

"TR" - салық органының салықтарды (алымдарды) төлеу жөніндегі талабында белгіленген төлеу мерзімі;

"РС" - белгіленген бөліп төлеу кестесіне сәйкес бөліп төлеу салық сомасының бір бөлігін төлеу күні;

"FROM" - кейінге қалдыруды аяқтау күні;

"РТ" - қайта құрылымдау кестесіне сәйкес қайта құрылымдалған берешектің бір бөлігін төлеу күні;

"ҚБ" - банкроттық туралы іс бойынша қолданылатын рәсімнің аяқталу күні;

"PR" - инкассоның тоқтата тұруының аяқталу күні;

"IN" - инвестициялық салық кредитінің бір бөлігін төлеу күні.

Тексеру актісі («АП») немесе атқарушылық құжат («АР») бойынша берешекті өтеу үшін төлем жүргізген жағдайда салық кезеңінің көрсеткішінде нөл («0») көрсетіледі,

Төлеуші ​​салық төлемін мерзімінен бұрын төлеген жағдайда салық кезеңінің индексінде салық (алым) төленуге тиіс бірінші алдағы салық кезеңі көрсетіледі.

Сонымен, жеке табыс салығын аудару кезінде төлем тапсырмасының 107-жолында нені көрсету керек? Бірнеше жауап бар.

1 нұсқа

⇒

Төлем жүргізілген ай мен жылдың нөмірі; атап айтқанда, тамыз айында аударылған 2016 жылғы шілдедегі жалақыдан жеке табыс салығын аудару кезінде 107-жолға «MS.07.2016» жазылады. Соңғы уақытқа дейін бұл опция барлық жерде қолданылды.

2-нұсқа

⇒

Жеке табыс салығын аудару күні; атап айтқанда, 2016 жылғы шілдедегі жалақыдан 10 тамызда жеке табыс салығын аудару кезінде «107» деректемесінде «10.08.2016» жазылады.

3-нұсқа

⇒

Салық сомасы аударылуы тиіс күннен кешіктірілмейтін күн; атап айтқанда, 2016 жылғы шілдедегі жалақыдан 10 тамызда жеке табыс салығын аудару кезінде «107» деректемесінде «11.08. Төлемдер жүргізілген ай)

Мұндай сәйкессіздіктердің себебі неде және олар 2016 жылы неліктен пайда болды? Өйткені, 2016 жылдан бастап Ч. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 23. Яғни, егер бұрын жеке табыс салығын ай сайынғы салық төлемі деп айтуға болатын болса, онда оны төлеудің белгілі бір мерзімдері белгіленгеннен кейін оны бір жылдық төлем ретінде жіктеу керек деген пікір пайда болды, онда бір реттен артық төлеу қарастырылған. төлеу мерзімі (жеке табыс салығы бойынша салық кезеңі – күнтізбелік жыл, ал ұйым салықты бюджетке аудару міндеті жүктелген салық агенті болып табылатынын еске сала кетейік).

Сонымен қатар, жаңа есеп беру нысаны енгізілді - 6‑NDFL, оны салық органдары басқалармен қатар жеке табыс салығын бюджетке есептеу, шегерім және аударудың дұрыстығын тексеру үшін пайдаланады (кейбір инспекторлар 6‑NDFL нысанының 120 «Салық аудару мерзімі» толтырылған жолдары мен төлем тапсырмасының «107» деректемесі арасындағы сәйкестендіру.

Жеке табыс салығын төлеу шарттары (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабының 6-тармағы).

Қағидаларға сәйкес, егер салықтар мен алымдар туралы заңнамада жыл сайынғы төлем бойынша салық төлеудің бір мерзімінен астам мерзімі және салықты (алымды) төлеудің нақты мерзімдері әрбір мерзім үшін белгіленсе, онда бұл күндер салық кезеңінің көрсеткішінде көрсетіледі. Осылайша, төлем тапсырысында 107-жолды толтырудың әртүрлі нұсқаларының пайда болуы түсінікті.

Кейбір салық инспекциялары өздерінің «салық төлеушілеріне» жеке табыс салығын аудару кезінде «107» реквизитінде салықты аудару мерзімінен кешіктірілмей нақты күн көрсетілуі керектігі туралы хабардар етті.

Қанша төлем жасау керек: бір, екі немесе үш?

Түсініктеме берілген хатта шенеуніктер мынадай қорытындыға келді: егер салық заңнамасында салық төлеудің бірнеше мерзімі қарастырылған болса және әрбір мерзімге салық төлеудің нақты мерзімдері белгіленсе, салық төлеуші ​​(бұл түсініктемелер салық агенттеріне де қатысты деп есептейміз) салық төлеушінің жеке төлемдерін төлеуге міндетті. салық кезеңінің әртүрлі көрсеткіштері.

Егер жеке табыс салығын төлеу мерзімі әр түрлі жыл сайынғы салық төлемі деп есептейтіндердің жағын алатын болсақ, жеке табыс салығын аудару кезінде еңбекақы сомасынан, егер ол еңбекке жарамсыздық және (немесе) демалысты қамтыса. төлеу үшін бухгалтер «107» деректемесінің көрсеткіштері әр түрлі болатын жеке төлем нұсқауларын қалыптастыруы керек.

Біз 2016 жылдан бастап жеке табыс салығын бюджетке аудару кезінде төлем тапсырмасының «107» деректемесін толтыру алгоритмі өзгерді деп бекітуге міндеттеме алмаймыз. Сондықтан, егер салық органы жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмасын жаңа әдіспен толтыруды талап етпесе, сіз түсініктеме берілген хатты елемей, әдеттегідей әрекет ете аласыз. Алайда, егер салық органдары сізге қателік жіберсе, таң қалмаңыз. Бұл ретте кез келген туындаған мәселе бойынша салық органдарымен кеңесуге болады.

С.В.Манохова
журнал сарапшысы
«Төлем: бухгалтерге актілер мен ескертулер», No9, қыркүйек, 2016 ж

Салық кезеңі 107 Сбербанкті онлайн қалай толтыру керек

Салық кезеңі (107): толтыру жолы

«107» - салықтарды, сақтандыру сыйлықақыларын және аванстық салық төлемдерін аудару кезінде салық кезеңін көрсететін төлем тапсырмасының өрістерінің бірі. Бюджетке қаражатты аудару үшін төлемдер Ресей Федерациясы Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы No 107n бұйрығымен бекітілген Ережеге сәйкес толтырылады. Төлем тапсырмасында салық кезеңі ағымдағы салықтар мен сақтандыру жарналарын аудару кезінде көрсетіледі. Сондай-ақ салық төлеуші ​​немесе салық агенті берешекті өз еркімен өтеген жағдайда 107-реквизитті толтыру қажет. Бұл жолды қалай дұрыс толтыру керектігін біз мақаламызда айтамыз.

Салықты уақтылы төлеуге арналған кезең коды

107-жолдың көрсеткіші "ХХ.ХХ.ХХХХ" форматындағы он таңбалы код нысанына ие.

Алғашқы екі таңба төлем жиілігін көрсетеді:

  • «MS» - ай үшін төлем (жеке табыс салығы, акциздер және т.б.),
  • «КВ» - тоқсан үшін төлем (UTII, ҚҚС және т.б.),
  • «PL» - алты айға төлем (ESHN),
  • «GD» - жылдық төлем (экологиялық төлем).

Нүктемен бөлінген келесі екі таңба айдың реттік нөмірі (1-ден 12-ге дейін), тоқсан (01-ден 04-ке дейін) немесе жартыжылдық (01 немесе 02) болып табылады. Жылына бір рет төленетін төлем үшін 00 енгізіңіз.

Соңғы төрт таңба есепті жылды көрсетеді.

Бұл нысанда салық кезеңі ағымдағы жылдың салықтары мен аванстық төлемдері бойынша немесе салық төлеуші ​​өткен кезеңдердің декларациясында қатені анықтап, салық органының талабын күтпей-ақ қосымша салық төлеуге шешім қабылдаған кезде көрсетіледі. . «Салық кезеңі» өрісінде (107) уақтылы салық төлеу, мысалы, 2017 жылдың маусым айындағы жеке табыс салығы бойынша «MS.06.2017» және UTII 2017 жылдың 2 тоқсаны үшін «02.2017 ж.» сияқты болады. . Ерікті салық үстемеақысы кезінде ол жасалған кезең көрсетіледі: мысалы, 2016 жылғы 4-тоқсанға салық үстемеақысын 2017 жылғы 2-тоқсанда аудару кезінде 107-жолда: «04.04.2016 ж.» деп көрсетіледі.

Салық мерзімінен бұрын төленген жағдайда аударым жүргізілген салық кезеңі көрсетілуі керек.

Салық кезеңі (107): сақтандыру сыйлықақыларын аудару кезінде толтыру жолы

2017 жылдың басынан бастап сақтандыру жарналары салық органына аударылды, тек «жарақат» жарналары әлі күнге дейін FSS-ке төленеді. Төлем тапсырмасының 107-жолында жарнаны алушыға байланысты:

  • «MS.XX.XXXX» форматындағы салық кезеңі - уақытша еңбекке жарамсыздық және ана болу жағдайында PFR, OMS және FSS сақтандыру сыйлықақылары үшін,
  • «0» - «жарақаттар» бойынша сақтандыру жарналарын FSS-ке аудару кезінде.

107-жолда нақты күн көрсетілген кезде

Жекелеген жағдайларда «Салық кезеңі» (107) жолында төлем мерзімін (тоқсан, ай және т.б.) емес, нақты күнді көрсету қажет. «Төлем негізі» жолына (106) келесі мәндердің кез келгенін енгізген кезде тиісті құжатқа сәйкес күн көрсетіледі:

  • TR - IFTS талабында белгіленген кезең,
  • RS - бөліп төлеу кестесіне сәйкес салық төлеу күні,
  • FROM - кейінге қалдырылған төлемнің аяқталған күні,
  • RT - қарызды қайта құрылымдау кестесіне сәйкес төлем күні,
  • ПБ – банкроттық рәсімінің аяқталған күні,
  • PR - инкассацияны тоқтатудың соңғы күні,
  • TI – инвестициялық салық несиесінің бір бөлігін төлеу күні.

Мысалы, Федералдық салық қызметі инспекциясының (ТР) талабында салық берешегін өтеу мерзімі 2017 жылғы 25 шілдеге дейін белгіленген, бұл төлемнің 107 жолағында «25.07.2017» көрсету керек дегенді білдіреді.

Ал егер салықтық тексеру актісі негізінде немесе атқару парағында берешек өтелсе, төлем тапсырмасында салық кезеңі қалай көрсетіледі? Бұл жағдайда 107 өріс нөлге орнатылуы керек: «0».

Салық кезеңін дұрыс көрсетпеу

Төлем тапсырмасының 107-жолындағы мерзім дұрыс көрсетілмесе де, салық бюджетке түсуі тиіс, өйткені бұл салық төлеу жөніндегі міндеттеменің орындалмауына себеп болып табылмайды. Салық төлеушінің өзі қатені анықтаған кезде, төлемнің көшірмесін қоса бере отырып, IFTS-ке өтініш жіберу арқылы салық кезеңін нақтылаған дұрыс (Салық кодексінің 45-бабының 7-тармағы, 4-тармағы, 4-тармағы). Ресей Федерациясы).

Төлем тапсырмасындағы 106 және 107 жолдарды дұрыс толтырамыз – қосымша салықтардан аулақ боламыз

Төлем тапсырмасы – кез келген төлемдерді жүзеге асыру мақсатында қызмет көрсетуші банкке берілген шот иесінің бұйрығы. Бұл құжатты ресімдеу қажеттілігі кәсіпорындарда жиі пайда болғанына қарамастан, көптеген мамандар бұл нысанды толтыруда қиындықтарға тап болады. Ең жиі кездесетін қиындықтардың бірі 106 және 107 өрістерін толтыру болып табылады. Осы бағандарды қалай дұрыс толтыру керектігін анықтауға тырысайық.

Есеп айырысу құжаттарының өрістерін толтырудың егжей-тегжейлі сипаттамасы «Ақша қаражатын аудару ережелері туралы ережеде» (Ресей Банкінің 2012 жылғы 19 маусымдағы No 383-П бекіткен) берілген. Олардың дұрыс орындалуы бақылаушы органдармен дауларды жояды.

Төлемдегі 107-жол: 2018 ж

Жеке бөлімдерді толтыру кезінде жіберілген қателер қосымша салықтарға әкелуі мүмкін.

2017 жылғы төлем тапсырмасындағы 106-жол

106-баған төлемнің негізін көрсетуге арналған. Төлем құжаты қалай жасалғанына қарамастан (қолмен режимде немесе бағдарламада), оның бағандарындағы сандық және әріптік мәндер қолданыстағы заңнаманың талаптарына сәйкес болуы керек.

2017 жылғы 25 сәуірден бастап Қаржы министрлігінің № 107н бұйрығына өзгерістер енгізілді, ол банк шоттарының иелері жіберген есеп айырысу құжаттарын өңдеу ережелерін анықтайды. Тиісінше, 2016 жылғы төлем тапсырмасындағы 106-жолды сәл өзгеше ережелер бойынша толтыру қажет болды. Өзгерістер жеке мәліметтерді толтыру ережелеріне әсер етті. Бұрынғыдай 106 және 107-бағандарды толтыруға ерекше назар аударылады.

Төменде өріс нөмірлері бар төлем тапсырмасының үлгісі көрсетілген.

106-жолды қашан толтыру керек

106 бос қалдыруға бола ма? Тәжірибелік бухгалтерлер мұны істеу мүмкін емес екенін жақсы біледі.

Қағазда да, электрондық құжатта да төлем тапсырмасындағы 106-жол кодтар арқылы толтырылады.

Қарастырылып отырған бағанды ​​толтыру үшін екі алфавиттік таңбадан тұратын код мәндері пайдаланылады:

  • TP – ағымдағы кезеңдегі төлем;
  • TR, ZD, AP - талап бойынша, ерікті және Федералдық салық қызметінің актісі бойынша төлемдер;
  • IN – инвестициялық несиені өтеу;
  • РС, ОТ – мерзімі өткен немесе мерзімі ұзартылған қарызды өтеу;
  • РТ – қайта құрылымдау кестесі бойынша есептеулер;
  • АР – қарызды өтеу, бірақ атқарушы құжатқа;
  • PR – өндіріп алу үшін тоқтатылған қарызды өтеу;
  • PB, TL, ZT – банкроттық рәсімі бойынша төлемдерді жүзеге асыру кезінде қолданылатын белгілер;
  • «БФ» – жеке тұлғаның оның банктік шотынан төленген ағымдағы төлемі;

Төлем тапсырысындағы 107-жол

Міндетті жарнаға меншік құқығын нақтылауға арналған бөлімнің келесі бағанасы төлем тапсырмасының 107-жолы болып табылады. Салық кезеңінің мәні 10 таңбадан тұрады, оның екеуі бөлгіш болып табылады. Жалпы ереже бойынша, алғашқы екі позиция аударымдар жүзеге асырылатын кезеңді нақтылауға арналған. Бұл үшін MS (ай үшін есептеу), КВ (тоқсанның нәтижелері бойынша), PL (жарты жылдық есептеулер үшін), GD (жыл үшін салықтар) мәндері берілген.

Ұйым есеп беретін кезеңді көрсеткеннен кейін бөлгіш қойылады. Одан кейін салық төлеу жүргізілетін ай, тоқсан, жарты жыл немесе жыл белгіленеді. Қайта құрылымдалған, мерзімі өткен немесе өзге де берешектерді аударған жағдайда төлем тапсырмасындағы 107-жолды нақты мәнмен толтыру қажет екенін атап өткен жөн.

Өріс мәндері 107

Мысал: MS.02.2017 - 2017 жылдың ақпан айына төлем; QF.02.2017 – тоқсан сайын, 2017 жылдың екінші тоқсанына; PL.01.2017 – жартыжылдық, 2017 жылдың бірінші жартыжылдығына; DG.00.2017 - жылдық, 2017 ж.

Пішімдеу қателері дегеніміз не және оларды қалай болдырмауға болады

Салықтар мен алымдар бойынша есеп айырысу құжатының өрістерінің бірі дұрыс толтырылмаған жағдайда салық міндеттемесін орындамау қаупі туындайды. Барлық банктік деректемелер дұрыс толтырылғанның өзінде төлем белгіленген мерзімде тағайындалған жерге түспейді. Бұл өсімпұлдарды (айыппұлдарды емес) есептеуді талап етеді.

106 «төлем себебі» жолындағы төлем тапсырмасын дұрыс толтыру үшін арнайы бухгалтерлік бағдарламаларды пайдалану ұсынылады. Дұрыс бастапқы кодты пайдаланып жаңа құжаттарды жасау ықтималдығы жоғары қателерді жояды. Төлемді толтырудың дұрыстығына қосымша тексеру қашықтағы банк жүйесінде өтеді. 106 және 107-жолдарда қателер болса, есеп айырысу құжаттары барлық ескертулер жойылғанша қабылданбайды.

Салықтарды аудару үшін төлем тапсырмасының 107-жолында (2012 жылғы 19 маусымдағы Ресей Банкінің № 383-П ережесіне 2-қосымша) төлеуші/салық агенті салық салынатын салық кезеңінің кодын көрсетуі керек. ауыстырылды (Ресей Қаржы министрлігінің 12.11.2013 жылғы N 107n бұйрығына № 2 қосымшаның 8-тармағы).

Салық кезеңін төлеуші/агент ағымдағы жылдың салықтарын аудару кезінде, сондай-ақ ХҚҚТ-дан төлеу туралы талап болмаған кезде берешекті ерікті түрде өтеу кезінде көрсетеді.

Төлем тапсырмасы: 107-жол

Төлем тапсырмасының 107-жолында көрсетілген көрсеткіштің мәні 10 таңбадан тұрады - XX.XX.XXXX:

  • 8 таңба тікелей салық кезеңін көрсетеді;
  • 2 таңба нүктемен (".") белгіленген бөлгіштер.

Төлем тапсырмасының 107-жолы: салық кезеңі

Салық төлемінің 107-жолының мәні мынадай нысанда болуы мүмкін:

  • "MS.XX.YYYY", мұнда XX - айдың саны (01-ден 12-ге дейін), ал YYYY - төлем жасалған жыл. Мысалы, 2017 жылғы наурыз үшін табыс салығы бойынша аванстық төлемді аудару кезінде төлем тапсырмасының 107-жолында «MS.03.2017» жазылуы керек;
  • “Q.XX.YYYY”, мұнда XX – тоқсанның саны (01-ден 04-ке дейін), YYYY – салық төленген жыл. Сонымен, келесі ҚҚС төлемін аудару кезінде, мысалы, 2017 жылдың 1 тоқсаны үшін 107-жолда «01.2017 ж.» көрсетілуі керек;
  • "PL.XX.YYYY", мұнда XX жартыжылдықтың саны (01 немесе 02), YYYY - салық аударылған жыл. Мысалы, 2017 жылдың 1 жарты жылдығына арналған Бірыңғай ауыл шаруашылығы салығы бойынша төлемді аудару кезінде «PL.01.2017» төлемін енгізіңіз;
  • «ЖЖ.00.ЖЖЖЖ», мұнда ЖЖЖЖ – салық төленген жыл. Мысалы, 2016 жылғы табыс салығының түпкілікті есебін жасаған кезде төлемнің 107-жолында «DG.00.2016» қою керек.

2017 жылғы төлем тапсырмасындағы 107-жол: нақты күн белгіленген кезде

Егер Ресей Федерациясының Салық кодексінде жыл сайынғы төлем үшін бірнеше төлем мерзімі қарастырылса және осы салықты төлеудің нақты күндері белгіленсе, онда бұл күндер төлем тапсырмасының 107-жолында көрсетіледі (№ № 107-қосымшаның 8-тармағы). 2 Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы N 107n бұйрығымен).

Мұндай салықтың жарқын мысалы ретінде жеке кәсіпкердің ОСН бойынша өзі үшін (салық агенті ретінде емес) төлейтін жеке табыс салығы болып табылады. Өйткені, ол салықты есепті жылдан кейінгі жылдың 15 шілдесінен кешіктірмей жылдың соңында аударуы керек, ал аванстар жыл ішінде аударылады (РФ Салық кодексінің 227-бабының 9-тармағы): есеп беру үшін есепті жылдың 15 шілдесінен, 15 қазанынан және келесі жылдың 15 қаңтарынан кешіктірмей.

Көріп отырғаныңыздай, Кодексте бұл салыққа қатысты басқа да салықтар бойынша (мысалы, «салық есепті кезеңнен кейінгі айдың 28-інен кешіктірілмей төленеді») ешқандай тұжырымдар жоқ, бірақ нақты күндер көрсетілген. . Тиісінше, жеке кәсіпкерден жеке табыс салығы бойынша төлемнің 107-жолында 2017 жылдың қаңтар-маусым айлары үшін авансты төлеу кезінде сіз өзіңіз үшін нақты күнді қоюыңыз керек, мысалы, «17.07.2017» (15 шілде - сенбі).

Жеке табыс салығын төлеудегі 107-жол

Егер ұйым/жеке кәсіпкер салық агенті ретінде бюджетке жеке табыс салығын төлейтін болса, онда жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмасындағы 107-жол әдеттегідей толтырылады (яғни, «MS.XX.YYYY» форматында). . Өйткені, Салық кодексінде агенттік жеке табыс салығын төлеудің нақты мерзімі көрсетілмеген.

Демек, жеке табыс салығы бойынша төлемдерді толтырудың жаңа ережелері пайда болған жоқ. Салық қызметінің түсіндірмесі (Федералдық салық қызметінің 2016 жылғы 12 шілдедегі N ZN-4-1 хаты / [электрондық пошта қорғалған]), кейбір сарапшылар жеке табыс салығы бойынша төлемдердің 107-жолын толтырудағы жаңалық ретінде қарастырған бұл салық төлеу бойынша төлем тапсырмаларын толтыру тәртібіне жалпы түсініктеме ғана.

Осы фактіні ескере отырып, жеке табыс салығын аудару кезінде, мысалы, 2017 жылдың наурыз айындағы жалақыдан салық агенттері төлем тапсырмасының 107 жолына «MS.03.2017» енгізуі керек.

Жеке табыс салығын төлеу-2017: үлгі толтыру

2017 жылы жеке табыс салығы бойынша төлем үлгісін бөлек материалдан табасыз.

Төлем тапсырмасының 107 жолындағы қате

Егер сіз төлем тапсырмасының 107-жолында ғана қателескен болсаңыз, онда бұл жерде ешқандай қателік жоқ - ақша бәрібір бюджетке түсті (РФ Салық кодексінің 45-бабының 4-тармағы 4-тармағы). Бірақ сіз IFTS-ке 107 жолды толтыру кезінде қате жіберген төлем тапсырмасындағы салық кезеңін нақтылау туралы өтінішпен өтініш жіберуге құқығыңыз бар (РФ Салық кодексінің 45-бабының 7-тармағы). ).

Жарналарды аудару кезінде төлем тапсырмасының 107-жолын толтыру жолы

2017 жылдан бастап сақтандыру жарналарын басқаруды («зақымдану» жарналарынан басқа) Федералдық салық қызметі жүзеге асырады. Сондықтан, ХҚҚҚ-ға жарналарды аударуға арналған төлем тапсырмаларын толтыру кезінде (МӘС жарналары, міндетті медициналық сақтандыруға жарналар, VNiM жарналары) төлем тапсырмасының 107-жолы «MS.XX.XXXX» форматында толтырылады. (агенттік жеке табыс салығы бойынша төлемдер сияқты). Ал FSS жарналарын төлеу кезінде («зақымдану жарналары») 107 жолға «0» қойылады (Ресей Қаржы министрлігінің 2013 жылғы 12 қарашадағы N 107n бұйрығына № 4 қосымшаның 5 тармағы).