Тапсырыс – бір жылдағы қолма-қол ақша қалдығының шегі. Қолма-қол ақша қалдығы шегі. Қолма-қол ақшаның қалдығы шегін есептейміз
Кассада қанша қолма-қол ақша ұстауға болатынын әрбір есепті кезеңде бухгалтерия немесе кәсіпорын басшысы өзі анықтауы керек. Мұндай міндеттеме Ресей Орталық банкінің 2011 жылғы 12 қазандағы № 373-П қаулысымен қарастырылған. 2018 жылғы қолма-қол ақша қалдығының лимитін тек заңды тұлғалар ғана емес, жеке кәсіпкерлер де есептеуі керек.
Көптеген ұйымдар қолма-қол ақшасыз төлемдерді пайдалануды жөн көреді. Бірақ олардың кейбіреулері қолма-қол ақшаны қабылдауға немесе беруге мәжбүр. Мысалы, жұмысшылар жалақы немесе жәрдемақы ала алады. Қолма-қол ақшаны пайдалануға мүмкіндік беретін жағдайлардың тізімі заңмен шектелмейді. Бірақ ақшаның болуы компанияны 2018 жылға арналған қолма-қол ақшаның лимитін есептеуге міндеттейді.
Барлық заңды тұлғалар қолма-қол ақшаны пайдаланатын болса, кассалық аппараты болуы керек. Бірақ кассадағы қаражат мөлшері шекті рұқсат етілген мәнмен шектеледі. Әр компанияның өзіндік болады. Ресей Федерациясының Орталық банкі өз ережелерінде жалпы мәндерді бермейді, бірақ ол 2018 жылға арналған қолма-қол ақшаның лимиті белгіленетін бірнеше формулаларды береді.
Кассаның болуы ұйымды кассалық кітапты толтыруға міндеттейді. Оған мәліметтер келесі тұлғалар қол қойған кассалық құжаттардан беріледі:
- кәсіпорын басшысы, егер ол операцияларды өз бетінше жүргізетін болса;
- кассир және бухгалтер, егер олардың тиісті міндеттері болса.
Кассалық кітап ондағы қолма-қол ақшаның қозғалысын (түбіртек, шығыс) бақылауға мүмкіндік береді. Бұл құжаттағы деректерді күн сайын тексеру керек, содан кейін қалдықтардың сомасын көрсету керек. Қалған қаражаттың сомасы басшының бұйрығымен белгіленген 2018 жылға арналған кассалық лимиттен аспауы тиіс.
Әйтпесе, кінәлілер әкімшілік жауапкершілікке тартылады. Ресей Федерациясының Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексінде бұл құқық бұзушылық үшін келесі жазалар қарастырылған:
Заңды бұзбау үшін компания 2018 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керектігін білуі керек.
Санауда қолданылатын формулалар
Орталық банктің жоғарыда аталған ережесі есептеуге арналған бірнеше формулаларды ұсынады. Бірақ олардың әрқайсысы белгілі бір жағдайларда ғана қолданылуы керек.
Ақшаны алумен
Егер ұйым ақша беріп қана қоймай, қолма-қол ақша алатын болса, онда оны есептеу кезінде ол кіріс сомасын ескеруі керек. Бұл жағдайда 2018 жылға арналған қолма-қол ақшаның лимитін қалай есептеу керек? Келесі формуланы қолдану:
Шектеу = (<сумма всех поступлений за выбранный период> / <количество дней в расчетном периоде>) * <число дней между сдачами наличных в отделение банка>
Алынған мерзім 92 күннен аспауы керек (3 ай - максималды кезең), ал қолма-қол ақшаны аптасына бір реттен кем емес банкке салуға болмайды. 2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін есептеу үлгісі есептеу тәртібін түсінуге көмектеседі.
Мысал.Ұйым 2018 жылдың қаңтарында (17 жұмыс күні) 850 000 рубль қолма-қол ақша алды. Бұл ретте компанияда қолма-қол ақшаны алу 5 күнде бір рет жүргізіледі. Осы жерден шектеу келесіге тең болады: (850 000/17) * 5 = 250 000 рубль.
Қолма-қол ақшаның түбіртегі жоқ
Егер компания қолма-қол ақшаны алмаса, тек оны пайдаланса, онда 2018 жылға арналған қолма-қол ақшаның лимиті бұрын берілген формула бойынша есептелуі керек, бірақ барлық түсімдердің сомасының орнына бұл үшін берілген ақшаның жалпы сомасын ауыстыру керек. жалақы мен әлеуметтік төлемдерді қоспағандағы кезең. Түсінікті болу үшін мысалды қарастырайық.
Мысал. 2018 жылдың қаңтарында (17 күн) компания кассадан 1 450 000 рубль төледі, оның 600 000 рубльі жалақыға жұмсалды (еске сала кетейік, төлем күндері лимит сақталмауы мүмкін). Ұйымның клиенттері тауарларды төлеу үшін тек қолма-қол ақшасыз төлемдерді пайдаланады. Қаражаттар кассаға әр 6 күн сайын банктен чек арқылы түседі. Бұл жағдайда 2017 жылы қолма-қол ақша лимитін қалай орнатуға болады? Есептеулер келесідей болады: ((1 450 000 - 600 000) / 17) * 6 = 300 000 рубль.
Лимитті есептеу формулалары қарапайым және түсінікті, егер кассалық кітап дұрыс жүргізілсе, бухгалтердің есептеулері сұрақ тудырмауы керек.
Кәсіпорындардағы бухгалтерлік есептің дұрыс жүргізілуіне көп нәрсе байланысты. Өзінің қызметтік функцияларын кәсіби және дәл орындайтын білікті бухгалтер ұйымды бақылаушы органдардың шағымдарынан қорғай алады: салық қызметі, еңбек инспекциясы және т.б. Бухгалтер орындауға міндетті басқа да міндетті рәсімдердің қатарында кассалық тәртіпті сақтау кіреді. қолма-қол ақшаға шектеу қою.
«Қолма-қол ақша лимиті» түсінігін ашу
Қарапайым тілмен айтқанда, «қолма-қол ақшаның лимиті» тіркесі өте қарапайым: бұл күннің соңында коммерциялық компанияның кассасындағы, сейфіндегі немесе кассасындағы қолма-қол ақшаның рұқсат етілген ең жоғары мөлшері. Бұл норманы Ресей Федерациясының Орталық банкі енгізді және кәсіпорынның бухгалтерлік бөлімі бұл шекті әр күнтізбелік жылдың басында жеке белгілеуі керек.
Қолма-қол ақша лимитін орнату және сақтау көптеген бухгалтерлер үшін бас ауруы болып табылады. Артықшылықты болдырмау үшін олар қолма-қол ақшаны үнемі қадағалап отыруы керек, ал егер ақша кешкі уақытта кассада кенеттен белгіленген нормадан асып кетсе, бухгалтерия өкілі банкке баруы керек. Әйтпесе, кез келген тексеру кезінде әкімшілік жазадан құтылу мүмкін емес.
Бұрынғыдай
Бұрын қолма-қол ақшамен айналысатын барлық кәсіпорындар мен ұйымдар кассадағы қалдық қаражатты шектеуге мәжбүр болды. 2014 жылдың маусым айынан бастап бұл тәжірибе өзгерді: енді кейбір бизнес өкілдері шектеу қоймауы мүмкін. Таңқаларлық емес, көпшілік бұл құқықты пайдаланғысы келді.
Алайда, салық органдары жүргізген тексерулер барысында қолма-қол ақша қалдықтарының шектеусіз мазмұнына қатысты заңнамалық базаны жеткіліксіз білуден туындаған кейбір бұзушылықтар анықталды және соның салдарынан бірқатар кәсіпорындар мен ұйымдарға айыппұлдар қолданылды.
Сол себепті салық органдарының талаптарын болдырмау үшін шектеусіз кассаға құқықты сауатты және осы процестің барлық ережелерін нақты түсіне отырып жүзеге асыру қажет.
Қандай жағдайларда кассада шектен шығуға рұқсат етіледі?
Заңда көрсетілгендей, қатаң белгіленген күндерде кәсіпорындар мен ұйымдар қолма-қол ақшаның артық болуына заңды түрде жол бере алады. Сондай-ақ:
- Жалақыны, әлеуметтік, материалдық көмекті, шәкіртақыны және т.б. төлеу күтілсе, бірақ серіктестіктің ағымдағы шотынан осы мақсаттарға ақша алынған күннен бастап бес жұмыс күнінен аспайтын болса;
- Егер кассалық операциялар жұмыс істемейтін мереке немесе демалыс күндері жүргізілсе, кассада шекті мәндерден асатын сомалар да болуы мүмкін.
Кез келген басқа мән-жайлар шектен шығуды негіздей алмайды және сөзсіз айыппұл түріндегі әкімшілік жазаға әкеп соғады.
Кассадағы қаржылық лимиттен асып кеткені үшін айыппұлдар
Кассада сақталған кіріс сомасынан асып кеткені үшін айыппұлдар айтарлықтай маңызды:
- Заңды тұлға(кәсіпорындар мен ұйымдар) 40-тан 50 мың рубльге дейін айыппұл салынуы мүмкін.
- Жеке кәсіпкерлер, сондай-ақ коммерциялық компаниялардың лауазымды тұлғалары (бухгалтерлері немесе менеджерлері) 4-тен 5 мың рубльге дейін айыппұл салуға жатады.
Егер сіз жасай алмасаңыз, бірақ шынымен қаласаңыз: қолма-қол ақшаны шектеуден бас тарту құқығы
Бұл құқықты шағын кәсіпкерлік саласына жататын коммерциялық компаниялар, сондай-ақ олар қолданатын салық режиміне қарамастан барлық жеке кәсіпкерлер пайдалана алады.
Кассада лимиттен бас тарту ешқандай ерекше әрекеттерді білдірмейді, белгілі бір параметрлерді қанағаттандыру жеткілікті:
- шекті табыс- орындалған қызметтер мен сатылған тауарлар үшін ҚҚС-сыз 800 мыңнан аспайды;
- шектеулі қызметкерлер- соңғы күнтізбелік жыл ішінде кәсіпорындағы қызметкерлердің саны 100 адамнан аспауы керек;
- жарғылық капиталға қатысу- басқа заңды тұлғалар үлесінің төрттен бір бөлігінен аспайды.
Егер компания осы талаптарға сай болса, онда ол шексіз қаржылық ресурстарды қолма-қол ақша түрінде сақтай алады.
Қолма-қол ақшаны шектеу құқығы туындамайтын жағдайларда тіркелгеннен бері емескәсіпорын, ал басқа да себептермен оның қызметі барысында, оны пайдалану үшін кәсіпорын басшылығы келесі әрекеттерді орындауы қажет:
- Қолма-қол ақша лимитін белгілеу туралы бұрын шығарылған бұйрықтың күшін жою туралы жазбаша шешімде;
- Жаңа бұйрық шығарыңыз, онда мына күннен бастап қолма-қол ақшаға шектеу жоқ деп жазылады.
Қолма-қол ақша лимитін белгілеу: тәртібі мен ережелері
Жоғарыда айтылғандай, барлық ірі кәсіпорындар мен ұйымдар қолма-қол ақша лимитін енгізуге міндетті. Егер бұл жасалмаса, онда заң бойынша қолма-қол ақша лимиті нөлге тең деп есептеледі. Кассада сақталатын қаржыға шек қою үшін кәсіпорын немесе ұйым басшысы тиісті бұйрық шығаруы қажет. Салық органына ешқандай өтініш немесе хабарлама берудің қажеті жоқ.
Назар аударыңыз! Жеке кәсіпкерлер немесе шағын және орта бизнес саласында жұмыс істейтін заңды тұлғалар өз бастамалары бойынша қолма-қол ақшаға шектеу қоя алады.
Әдетте, мұндай әрекеттердің негіздемесі қолма-қол ақшаның сақталуын бақылауды қамтамасыз етуге ұмтылу болып табылады. Бұл ретте, егер тиісті бұйрық шығарылып, қолма-қол ақшаның лимиті белгіленсе, онда кәсіпорынның немесе жеке кәсіпкердің бухгалтериясы оны орындауға және барлық артық соманы банкке алуға міндетті екенін түсіну керек. Тексеру барысында заңбұзушылықтар анықталса, салық инспекциясы міндетті түрде әкімшілік жазаға жүгінеді.
Қолма-қол ақша лимитін қалай есептеу керек
Бұл сұрақ жаңадан бастаған бухгалтерлерді қызықтырады. Бұл туралы бас тартудың қажеті жоқ - есептеу нұсқалары заңмен қарастырылған:
- Формула бойынша қолма-қол ақша түсімдерінің көлемі бойынша:
Лимит = Табыс / Есеп айырысу кезеңі x Күндер
- Қолма-қол ақшаны алу көлемі бойынша (егер қолма-қол ақша болмаған жағдайда) формула бойынша:
Шектеу = Мәселелер / Есеп айырысу кезеңі x Күндер
Түсініктемелер:
Кіріс- қызметтерді сатудан және тауарларды өткізуден түскен қаражат көлемі. Егер кәсіпорын жаңадан құрылған болса, онда бұл жерде кірістің болжамды сомасын көрсету керек;
Есеп айырысу кезеңі– 1 күннен 91 күнге дейін қоса алғанда. Оны мүлдем ерікті түрде таңдауға болады;
күндер– қолма-қол ақшаны алу арасындағы 7-14 жұмыс күнінен бастап. Есте сақтау керек, күндер саны неғұрлым аз болса, кассада соғұрлым аз ақша қалуы керек.
Осылайша, егер кәсіпорын заңда белгіленген мән-жайларға байланысты кассалық тәртіпті қатаң сақтауға, банктегі күнделікті кіріс пен депозит қалдықтарының кешкі есебін жүргізуге міндетті болса, онда бұл заңнамада белгіленген барлық ережелер мен ережелерге сәйкес жасалуы керек. заң шығарушы. Әйтпесе, бақылаушы құрылымдар тарапынан әкімшілік жазадан құтылу мүмкін емес.
2017 жылы шағын бизнес үшін қолма-қол ақшаның лимиті белгіленбейді. Ал егер сіз шекті анықтаған болсаңыз, оны сақтау керек. Біз сізге кассалық лимитті қалай есептеу керектігін айтамыз, ал қажет болмаса, оны жойыңыз.
Кім орната алмайды 2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті
2017 жылға арналған қолма-қол ақшаның қалдығы шегі шағын бизнес үшін міндетті емес. Жеке кәсіпкерлер үшін қолма-қол ақша лимиті 2017 жылы қажет емес сияқты. Өйткені, сол және басқалар үшін кассалық операцияларды жүргізудің оңайлатылған тәртібі белгіленді. Бұл Ресей Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы No 3210-U нұсқаулығының 2-тармағында көрсетілген.
Компанияның артықшылықты санатқа сай болуы үшін ол үш шектеуге сәйкес келуі керек. Олар 2007 жылғы 24 шілдедегі No 209-ФЗ Федералдық заңының 4-бабында аталған. Бұл шектеу:
- персонал саны бойынша. Соңғы жылдағы орташа саны 100 адамнан аспауы керек;
- басқа компаниялардың акциялары. Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктің немесе акционерлік қоғамның жарғылық капиталындағы ірі және шетелдік ұйымдардың үлесі - 49 пайыздан аспайды; мемлекеттің, Ресей Федерациясының субъектілерінің, муниципалитеттердің, қоғамдық және діни ұйымдардың, қорлардың үлесі - жауапкершілігі шектеулі серіктестіктің жарғылық капиталындағы 25 пайыздан аспайды. Ерекшеліктер болса да;
- өткен жылғы кіріс ҚҚС-сыз - 800 миллион рубльден аспайды.
Жеңілдетілген жүйеде болсаңыз, жазбаларды жаңа «» қызметінде сақтап көріңіз. Бағдарламаның өзі түбіртектерді, шығыс материалдарын және кассалық кітапты қоса алғанда, бастапқы шотты құрайды.
2017 жылы қолма-қол ақшаның лимитін қалай орнатуға болады
Жұмыс күнінің соңында кассада қанша ақша қалуы мүмкін екенін ұйым басшысы шешеді. Сондай-ақ, ол артық кірісті банкке қаншалықты жиі тапсыру керектігін шешеді.
Үшін 2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін есептеуарнайы әдістемені (Ресей Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-U директивасының 2-тармағында белгіленген) пайдаланыңыз. Содан кейін олар бұйрықпен бекітеді (төменде қараңыз). Банк те, салық инспекторлары да 2017 жылы бұл қолма-қол ақша лимитін келіспейді.
Компанияда қолма-қол ақша бар
Кәсіпорынның ақшалай кірісі болса, сатылған тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер үшін қанша ақша түскенін ескере отырып, есеп айырысу кезеңіндегі лимиттерді анықтаңыз. Формула:
Есеп айырысу мерзімін ерікті түрде алуға болады:
- есептеу алдында болатын (мысалы, соңғы тоқсан үшін);
- ақшалай түсімдер ең жоғары болатын;
- өткен жылдың сәйкес кезеңі.
Есеп айырысу кезеңі барлық жұмыс күндерін қамтиды, бірақ 92-ден аспайды (2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-U Ресей Банкінің директивасының қосымшасының 1-тармағы).
Шағын бизнес үшін 2017 жылы қолма-қол ақша лимитіматематика ережелеріне сәйкес дөңгелектенуі немесе төмен болуы мүмкін (Ресей Банкінің 2012 жылғы 24 қыркүйектегі No 36-3 / 1876 хаттары, Ресейдің Федералдық салық қызметі 2014 жылғы 6 наурыздағы No ED-4-2 / 4116).
Мысалы:2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін есептеу тәртібі
«РАССВЕТ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2016 жылдың қаңтар-наурыз айларындағы ақшалай түсімдерді ескере отырып, 2017 жылғы қолма-қол ақшаның лимиттерін есептейді. Компанияның жеке бөлімшелері жоқ. Түскен қаражат банкке әрбір бесінші күн сайын аударылады.
Компания аптасына жеті күн жұмыс істейді. Сондықтан есеп айырысу мерзімі 90 жұмыс күнін құрайды (31 күн + 28 күн + 31 күн). 2016 жылдың 1 тоқсанындағы түсімдер - 1 850 000 рубль:
- қаңтарда - 500 000 рубль;
- ақпанда - 600 000 рубль;
- наурызда - 750 000 рубль.
Төлем лимиті - 102 777,77 рубль. (1850 рубль: 90 күн × 5 күн).
Осы деректер негізінде ұйым басшысы өз бұйрығымен құрылды 2017 жылға арналған қолма-қол ақша қалдығы шегі(I тоқсан үшін) - 103 000 рубль.
Есепті қоса бере отырып, 2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті туралы бұйрықты дайындаңыз (төменде үлгі).
2017 жылға арналған кассалық лимитті ордер (үлгі)
«РАССВЕТ» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі
№ 6
Мәскеу қ
1. 2017 жылдың 1 тоқсанында 103 000 рубль мөлшерінде бас кассада қолма-қол ақшаның лимитін белгілеңіз.
2. Бас бухгалтерге ақша қалдығының лимиті бас кассирдің назарына жеткізілсін.
бас атқарушы директор Иванов I.I. Иванов
Мысалы:USN бойынша ЖШС үшін 2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті
«RESOURCES» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі тұрғындардан қайта өңделетін материалдарды сатып алады. Компанияның жеке бөлімшелері жоқ. Әр үш күн сайын банк шотынан ақша алынады. 2017 жылы ЖШС үшін қолма-қол ақша лимиті 2016 жылғы қаңтар-наурыздағы бухгалтерлік есеп деректері бойынша есептелген.
Компания аптасына бес күн жұмыс істейді. Есеп айырысу мерзімі — 56 жұмыс күні (15 күн + 19 күн + 22 күн). 50 «Касир» шотының кредиті бойынша айналым қызметкерлерге төлемдерді қоспағанда - 1 130 000 рубль:
- 2016 жылдың қаңтарында - 400 000 рубль;
- 2016 жылдың ақпанында - 360 000 рубль;
- 2016 жылдың наурыз айында - 370 000 рубль.
Қолма-қол ақшаның максималды қалдығы 60 535,71 рубль болды. (1 130 000 рубль: 56 күн × 3 күн). Сондықтан кәсіпорынның ақша қалдығы 60 000 рубль шегімен шектелді. Бұйрықта да осындай сома жазылған.
Сұрақ бар
Формула арқылы ақша қалдығы шегін есептеңіз. Сома өте үлкен болды - шамамен 10 миллион рубль. Біз осындай үлкен шектеу қоя аламыз ба?
Иә дұрыс. Баланс шегі Ресей Банкінің 2014 жылғы 11 наурыздағы № 3210-U бұйрығының екі формуласының бірімен анықталады. Бұл құжат шекті сомаға шекті шекті белгілемейді. Сондықтан компания үшін нәтиже қаншалықты үлкен болса да, оны шек ретінде бекітуге құқығы бар. Ал егер кәсіпорын шағын болса, онда лимиттер мүлде белгіленбейді (No 3210-У директивасының 10-тармағы, 2-тармағы). Лимиттен бас тартуға бұйрық жеткілікті. Мұндай тапсырыс жасалған күннен бастап сіз қолма-қол ақшаның кез келген сомасын шексіз сақтай аласыз
2017 жылы шағын бизнес үшін төлем лимитін қалай алып тастауға болады
Шағын кәсіпорынның басшысы қолма-қол ақшаның лимитін белгілемеу туралы шешім қабылдаса, ол бұйрық шығарады (төменде қараңыз).
Шағын бизнес үшін қолма-қол ақша лимитін жою туралы бұйрық (үлгі)
«Чайка» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі
Мәскеу қ
2017 жылға арналған кассалық лимитті тапсырыс№ 7
БҰЙЫРАМЫН:
1. 2017 жылы кассада қолма-қол ақша қалдығы шегін белгілемей қолма-қол ақшаны сақтаңыз.
2. Қаражаттың сақталуына жауапты кассир А.Н. Сидоров.
Директор Стрельников I.S. Стрельников
Бұйрықпен танысты:
Бас бухгалтер Ардова О.А. Ардова
Кассир Сидорова А.Н. Сидорова
Егер ұйым бір жыл ішінде шағын кәсіпорын мәртебесіне ие болса, онда ол сол сәттен бастап қолма-қол ақша қалдығы шегін анықтауды тоқтатуға құқылы (Ресей Банкінің 2015 жылғы 3 қыркүйектегі № 29-1-1-6 хаты). / 6103). Бұрын белгіленген шектеулерді бөлек тапсырыспен жою қауіпсіз (төменде қараңыз).
Кассадағы ақшаға лимит белгілеу туралы бұйрықтың күшін жою туралы бұйрық (үлгі)
| Мәскеу қ |
2017 жылға арналған қолма-қол ақша лимитін жою туралы бұйрық № 28
БҰЙЫРАМЫН:
1. 2017 жылғы 1 қазандағы 2017 жылғы 1 қаңтардағы ұйым бөлімшелерінің кассаларындағы ақша қалдығы бойынша лимит белгілеу туралы бұйрықтың күші жойылсын.
2. 2017 жылдың 1 қазанынан бастап кассадағы қалдыққа лимит белгілемей қолма-қол ақшаны кассада сақтаңыз.
3. Қаражаттың сақталуына жауапты кассир Журавлева И.Ю.
Директор Иванов А.В. Иванов
Бұйрықпен танысты:
Бас бухгалтер Соколова А.С. Соколова
Кассир Журавлева И.Ю. Журавлева
Қолма-қол ақша шегінен асып кеткені үшін қандай айыппұлдар қарастырылған
2017 жылы шағын бизнес үшін қолма-қол ақшаның лимиті, егер ол бір рет орнатылса және жойылмаса, сақталуы керек. Әйтпесе, инспекторлар 50 000 рубльге дейін айыппұл өндіре алады. (Ресей Федерациясының Әкімшілік құқық бұзушылық туралы кодексінің 15.1-бабының 1-бөлігі). Ал шенеунікке 4000-5000 рубль көлемінде айыппұл салынуы мүмкін.
Шағын және орта бизнес субъектілері болып табылатын ұйымдар мен кәсіпкерлер үшін инспекторлар айыппұлды ескертумен ауыстыра алады, егер:
- бұзушылық бірінші рет жасалса;
- материалдық залал жоқ;
- табиғи немесе техногендік сипаттағы төтенше жағдайлар қаупі жоқ;
- адамдардың өмірі мен денсаулығына, жануарлар мен өсімдіктерге, қоршаған ортаға, тарихи және мәдени ескерткіштерге немесе Ресейдің қауіпсіздігіне зиян немесе қауіп жоқ.
Бұл Ресей Федерациясының Әкімшілік кодексінің 1.4-бабының 3-бөлігі, 3.4-бабының 3-бөлігі, 4.1-бабының 3.5-бөлігі, 4.1.1-бабынан туындайды.
Бұл ретте кассадағы қолма-қол ақшаның шегінен асып кетудің екі жағдайы бар. Біріншісі – жалақы, жәрдемақы, шәкіртақы, әлеуметтік төлемдер және еңбекақы қорына жататын басқа да төлемдерді беру күндері. Осы мақсаттарға арналған қаражат кассада бес жұмыс күні бойы сақталуы мүмкін. Осы кезеңнен кейін артық қолма-қол ақшаны банкке қайтарыңыз. Ал екінші жағдай – демалыс және мереке күндері, егер кассалық операциялар осы күндері жүргізілсе. Мұндай күндер үшін артық кірісті банкке жеткізу үшін белгіленген бірінші жұмыс күнінен кешіктірмей өндіріп алыңыз.
Кассалық аппарат- кассалық операцияларды орындаған кәсіпорынның немесе оның бөлімшесінің қаражаты. Бұл сондай-ақ осындай қондырғылар орналасқан бөлмені қамтиды. Бірақ бұл бәрі де емес. «Касса» термині ақша қозғалысы мен қаржылық құжаттама туралы ақпаратты көрсету кезінде қолданылатын бухгалтерияны жасырады. Осыған сүйене отырып, мынадай қорытынды жасауға болады қолма-қол ақша лимиті дегеніміз не.
Негізі бұл кәсіпорынның кассасында болуы тиіс қаражат көлемі. Ақшаның ең төменгі шегін белгілі бір шарттарды ескере отырып, Ресей Федерациясының Орталық банкі белгілейді. Егер күннің соңында қолма-қол ақша лимитінен артық ақша болса, олар кейіннен ағымдағы шотқа аударыла отырып, банкке аударылады. Лимиттен асып кеткен қолма-қол ақшаны тек белгілі бір күндерде – жұмыс істемейтін, демалыс күндері немесе жалақы төлеу үшін сақтауға болады.
Егер шектен асып кетсе, бұл заңды тұлға үшін бірқатар проблемаларға әкелуі мүмкін, ал 2018 жыл бұл жағынан ерекшелік емес. Бұзушылықтың қаншалықты үлкен екендігі маңызды емес - бес немесе елу мың рубльге.
2018 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті: есептеудің нәзіктіктері
Үш жыл бұрын (2014 жылдың наурыз айында) Ресей Банкі бұйрық шығарды, оған сәйкес шағын бизнеске қатысты кейбір ережелер жойылды. 2014 жылдың жазынан бастап барлық компаниялар кезеңге немесе сомаға қатаң шарттарсыз ақшаны қолма-қол ұстау құқығын алды. Осыған қарамастан, лимитті есептеу қажеттілігі әлі де өзектілігін жоғалтқан жоқ. Төменде біз мұны қалай дұрыс жасау керектігін көреміз.
Сондай-ақ оқыңыз -
Оны екі жолмен – шығару немесе түбіртек арқылы жасауға болады. Егер есептеу кіріс бойынша жүргізілсе, онда қолма-қол ақшаның шегі қолма-қол ақшаны алу кезеңінің өніміне және жұмыс күндерінің санына бөлінген кіріс сомасына тең. Қолма-қол ақша қалдығы лимитін есептеу процесінде бірқатар нюанстарды ескерген жөн:
- Есептеу үшін соңғы 92 күндегі 3 айдың кез келген кезеңі алынады. Осыдан кейін кіріс сомасы кәсіпорынның немесе оның бөлімшесінің жұмыс кестесін ескере отырып, таңдалған кезеңге кірмейтін жұмыс күндерінің санына бөлінеді.
- Жиынтық табысқа тек жұмыстарды, тауарларды немесе қызметтерді сатудан алынған пайда, сондай-ақ басқа қаржылық қызметтен түскен түсімдер кіреді.
- Пайданы аудару мерзімі қаржы институтымен жасалған шартта белгіленеді және жеті күннен аспауы керек. Елді мекенде мекеменің филиалы болмаса, мерзім екі аптаға дейін ұзартылады. Қаражат жинау кестесін жасау кезінде бұл параметрді есептеу кезінде ескеру қажет екенін ескерген жөн.
Қолма-қол ақша лимитін есептеу мысалы. Компанияның соңғы үш айдағы пайдасы 10 миллион рубльді құрайды. Осы кезеңде барлық күндер жұмыс істеді (92 күн). Инкассо әр бес күн сайын жүргізіледі (тараптардың келісімі бойынша). Бұл жағдайда қолма-қол ақшаның қалдығы шегі (10 миллион рубль / 92) * 5 = 543 478 рубльді құрайды.
Ақшаны беру үшін касса лимитін есептеу кезінде барлық шығарылған ақша база ретінде алынады. Алайда жалақы есепке алынбайды. Бұл әдіс бизнес адамдардан шикізат сатып алуды көздейтін жағдайларға қатысты.
Төлем лимитін жою: нені білу керек?
Заңнамаға сәйкес, барлық салық жүйесі бойынша жұмыс істейтін жеке кәсіпкерлер үшін, сондай-ақ шағын бизнес үшін қолма-қол ақша лимиті қазірдің өзінде жойылды. Бірінші жағдайда сіздің құқықтарыңызды дәлелдеу проблема емес. Заңды тұлғаларға келетін болсақ, кассалық лимитті жоюға құқығыңызды дәлелдеу қажет. Бұл ретте қосымша тіркеудің қажеті жоқ – бұл бағалау критерийлеріне сәйкес келу жеткілікті. Мұнда негізгілері:
- Жылдық кіріс 0,8 миллиард рубльге дейін (бұрын бұл сан 400 миллион болатын, сондықтан көптеген бизнесмендер дұрыс санатқа жатпайды).
- Жарғылық капиталға қатысу – 49 пайызға дейін.
- Жұмысшылар саны жүз адамға дейін жетеді.
- Мемлекеттің қатысуы – 25 пайызға дейін.
209 Федералдық заңға сәйкес, егер компания қатарынан 3 кезең ішінде жоғарыда аталған критерийлердің біріне сәйкес келмесе, компания енді кішігірім санатқа қосылмайды.
Егер компания бұрын қолма-қол ақша қалдығы лимитімен жұмыс істесе, бірақ шарттарды орындаса және оны жою туралы шешім қабылдаса, қызметкерлерді хабардар ету және оның көшірмесін бөлімдерге беру арқылы тиісті бұйрық шығарған жөн. Ұқсас ұсыныс жеке кәсіпкерлерге (тіпті жұмыскерлер болмаған жағдайда да) қатысты.
2017 жылдың басынан бастап заң, жанасуқұру баланс шегі 2013 жылдан бастап жұмысын тоқтатты. Демек, кәсіпкер мұндай норманы ұстану немесе ұстанбауды өзі шешуге құқылы. Тәжірибеге сүйенсек, қолма-қол ақшаның қалдығы лимиті әлі де маңызды және барлық ақшаны кеңседе сақтау қажет емес - мұны банктің ағымдағы шотында жасаған дұрыс. Сонымен қатар, қызмет процесінде кәсіпорын тек қолма-қол ақша емес, сонымен қатар қолма-қол ақшасыз қаражатты қажет етеді. Қалай болғанда да, менеджер 2018 жылға арналған қолма-қол ақша лимиті туралы ережелерді сақтау керек екенін білуі керек немесе оның күшін жою туралы бұйрық шығару керек.
Банктердің қарамағында бос коммерциялық қолма-қол ақша болмаса, ешқандай қаржы жүйесі тұрақты жұмыс істемейді. Шаруашылық субъектісін әкімшілік жауапкершілікке тарту мүмкіндігімен ғана күштеп, артық қалдықты беруге, оның кассасына ақша сақтамауға міндеттеуге болатын болып шықты. Сонымен, кассадағы белгіленген лимиттен асатын кез келген сома шенеуніктер үшін 5000 рубльге дейін және заңды тұлғаның өзі үшін 50 000 рубльге дейін жағымсыз тосын сыйға айналады.
Шағын бизнес үшін 2017 жылға арналған қолма-қол ақша қалдығы шегі соңғы жаңалықтар
2014 жылғы наурызда Ресей Банкінің қаулысы шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін кассалық операцияларды жүргізуге қатысты бірнеше ережелердің күшін жою туралы жариялады, ал 2014 жылғы 1 маусымнан бастап қаражатты компанияның кассасында шектеусіз сақтауға болады. сомасы мен шарттары.
2017 жылы шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимитін есептеу
Табыс бойынша:
Лимит = Түсім сомасы / Жұмыс күндерінің саны * Қолма-қол ақшаны жеткізудің соңғы мерзімі.
Бірнеше нәрсені білу маңызды:
- кірістің жалпы сомасына тек тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сатудан түскен түсімдер, есепті ақшаның қайтарымы және басқа да экономикалық қызметтен түскен кірістер кіреді. Қызметкерлерге жалақы, шәкіртақы, материалдық қамтамасыз ету түріндегі төлемдерге арналған сомалар есепке алынбайды.
- есептеу үшін олар алдыңғы 92 жұмыс күні ішінде үш айдың кез келген кезеңін алады және кіріс сомасын компанияның және оның бөлімшелерінің жұмыс кестесіне сәйкес таңдалған кезеңге түскен жұмыс күндерінің санына бөледі.
- түсімдерді жеткізу шарттары көбінесе банкпен жасалған келісімде белгіленеді және 7 күннен, ал банк бөлімшесі жоқ есеп айырысулар үшін 14 күннен аспауы керек. Егер жинау кестесі болса, бұл мән формулаға ауыстырылатынын есте ұстаған жөн.
Рұқсат етілген ақша қалдығын есептеу үлгісі:
Сауда ұйымының соңғы тоқсандағы кірісі 5 000 000 рубль болған жағдайда, барлық 90 күн жұмыс істеді және келісім-шартқа сәйкес инкассо үш күн сайын болса, баланстың максималды сомасы болады.
5 000 000/90*3= 166 667,00 рубль
Шығарылым сомасы бойынша қолма-қол ақшаның лимитін есептеу кезінде барлық шығарылған қаражаттың сомасы негізге алынады, бірақ бұл нұсқада да қызметкерлерге жалақы және басқа төлемдер үшін қаражат формулаға қосылмайды. Бұл әдіс шикізат пен өнімдерді халықтан үнемі сатып алу кезінде негізделген, өйткені бұл жағдайда есеп айырысу көлеміне шектеу қолданылмайды. Есептеуді сол үлгі бойынша жүргізуге болады.
Жаңадан тіркелген құрылымдық бөлімшелер балансты есептеу үшін күтілетін нәтижелерді немесе түсімдерді пайдаланады.
Заң бойынша шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимитін жою
No 3210-У кассалық операцияларды жүргізу тәртібі кез келген салық салу жүйесі және шағын кәсіпкерлік субъектілері бойынша жеке кәсіпкерлер үшін қолма-қол ақша лимитін жою заңды екенін анықтайды. Ал егер кәсіпкерлермен мәселе түсінікті болса, заңды тұлға өз күшін жою құқығын бағалап, негіздеуі қажет. Сізге ерекше ештеңе жасаудың қажеті жоқ; кәсіпкерлік субъектісінің мәртебесін растау үшін сізге бірнеше критерийлерді орындау жеткілікті:
- 1. Жылдағы кіріс көлемі 800 миллион рубльден аспауы керек (2015 жылдың 25 шілдесіне дейін талаптар қатаңырақ болды, ал кіріс шегі 400 миллион рубль болды);
- 2. Орташа саны 100 адамнан аспауы керек;
- 3. Шағын санатқа жатпайтын басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына 49%-дан аспайтын үлестік қатысу;
- 4. Мемлекеттің, Ресей Федерациясының субъектілерінің және олардың муниципалитеттерінің, шетелдік және қоғамдық ұйымдардың үлестік қатысуы 25% -дан төмен болуы керек.
№ 209-ФЗ Федералдық заңы жоғарыда аталған шарттардың ешқайсысын қатарынан үш кезең ішінде орындамау компанияны кішігірім тізімнен шығаратынын белгілейді.
Шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін қолма-қол ақша лимитін жою туралы бұйрық
Егер бұрын лимит қолданған ұйым оны алып тастау тиімдірек деп шешсе және заңның барлық конвенцияларын сақтаса, онда сіз өзіңізді инспекторлардың тітіркенуінен қорғап, балансты жою туралы бұйрық шығаруыңыз керек. кәсіпорын. Қол қою арқылы барлық қызметкерлерге хабарлаңыз және көшірмесін барлық бөлімдерге жіберіңіз.
Бірде-бір жұмысшы жоқ болса да, онымен таныстыратын ешкім жоқ, кәсіпкер өзі бұйрық беріп отырса да, жеке кәсіпкерлерге де дәл осындай бұйрық шығарған дұрыс болар еді. Кейде сыртқы түрі күлкілі құжат өзінің жағымсыз мазмұнымен сізді айыппұлдардан құтқарады.
Шағын бизнес үшін қолма-қол ақша лимитін жою туралы бұйрық үлгісі
Мысал ретінде мына сөзді қолдануға болады:
«01.01.2017 жылдан бастап «Қолма-қол ақша қалдығы лимитін белгілеу туралы» 01.01.2013 жылғы № w/n бұйрығының күші жойылсын. Кәсіпорынның кассасында қалдық лимитін шектемей қолма-қол ақшаның сақталуын қамтамасыз ету.
Ресей Банкінің шенеуніктері жаңа лимиттің жоқтығы туралы ескертуді міндетті деп санамайды, бірақ егер жаңа теңгерім лимиті белгіленбесе, бұл мүмкін емес екеніне сенімді инспектор пайда болған жағдайда оны қауіпсіз ойнаған дұрыс. ескі құнның күшін жою, ал тапсырыс күнінен бастап ол нөлге тең.
Шағын бизнеске қолма-қол ақша лимиті қажет пе – сарапшылық пікір
Қолма-қол ақша лимитін жою туралы шешім әрқашан ақтала бермейді, кейде қолма-қол ақшаны кеңсе сейфінде емес, ағымдағы шотта сақтау тиімдірек және қауіпсіз. Шаруашылық жүргізуші субъектілер арасындағы қолма-қол ақша төлемдерінің көлемін шектеуді ұмытпаңыз, сондықтан қолма-қол ақшасыз ақша да қажет.
Кассалық операцияларды жүргізудің таңдалған нұсқасына қарамастан, кәсіпорын басшысы мен кәсіпкер кассадағы қалдық сомасына лимит белгілеу туралы бұйрық не бұлжытпай орындалу керек, не оны жою туралы бұйрық шығарылуы керек екенін есте ұстауы керек. жазу. Бұл құжатты елемеу сізге қымбатқа түседі.