Заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу тәртібі. Ұйымдарға арналған көлік салығы Жеке тұлғалар үшін көлік салығын төлеу тәртібі мен мерзімі

Бүгінгі таңда Ресейдегі коммерциялық компаниялардың көпшілігінің негізгі қорларында көлік бар. Осыған байланысты салық міндеттемесі туындайды: төлемді өз бетінше есептеп қана қоймай, бюджетке қаражатты уақтылы аудару маңызды. 2019 жылы заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу мерзімінің сақталуы болашақта табысты және тыныш қызметтің кепілі болып табылады. Көлік үшін төлемдерді қашан аудару керек екенін, қандай тәртіппен және заңды мерзімдерді өткізіп жіберу қауіпті екенін біліңіз.

Ұйымда тіркелген автомобильдер, мотоциклдер, автобустар, ұшақтар, тікұшақтар және басқа да көлік құралдары салық салу объектілері болып табылады, олар өз бетінше есептеліп, уақытында аударылуы тиіс. Сонымен қатар, объект тіркелген Ресей Федерациясының құрылтай субъектісінің органдары белгілеген мерзімде қатаң түрде. Бұл жерде азаматтар мен заңды тұлғалар үшін салық төлеу мерзімдерін шатастырмау маңызды – олар әртүрлі.

2019 жылы көлік салығын төлеу (заңды тұлғалардың төлеу мерзімдері)

Мемлекеттік автоинспекцияда тіркелген көлік құралдарына иелік ету құқығы бар ұйымдар жол салығын тіркелген аймақтың заңнамасында белгіленген мерзімде аударуға міндетті. Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің көпшілігі 2000 жылдардың басында заңды тұлғалар мен қарапайым азаматтар үшін төлем шарттарын шектейтін осындай заң қабылдады.

Ресей Федерациясының Салық кодексі көлік салығы бойынша есепті кезеңдерді (1, 2, 3 тоқсан) және салық кезеңін (жыл) белгілейді. Бұл ретте әрбір аймақтың заң шығарушы органы салық төлеу мерзімінің екі нұсқасының бірін белгілеуге құқылы:

1. Аванстық және жылдық – тек төрт төлем: 1, 2, 3 тоқсандар үшін және қалдық (төленген аванстарды шегерілген сома) – жылдық декларацияны тапсырғаннан кейін.
2. Жылдық – жылдық декларацияны тапсырғаннан кейін бір жылға төленетін төлем.

Сонымен қатар, көліктік «жарнаны» төлеу мерзімін жыл сайынғы салық есептілігін табыс ету мерзімінен ерте белгілеуге болмайды. Мұндай декларация жыл сайын 1 ақпанда тапсырылады. Сондықтан заңды тұлғалар салықты ерте емес, осы күннен кейін жыл соңында төлейді. Кейбір аймақтарда төлемге бір күн ғана, ал кейбіреулерінде үш айға дейін беріледі. Мысалы, Брянск облысында жыл соңында салық 1 ақпаннан кешіктірілмей, ал Нижний Новгород облысында 15 сәуірден кешіктірілмей аударылуы керек.

Ресей Федерациясының көптеген субъектілерінде аванстық опция бар. Заңды тұлғалар салықты жыл бойы бірдей төлемдермен аударады. Тапсырыс (төмендегі кестені қараңыз).

2019 жылы көлік салығы: төлеу мерзімдері

Есеп беру/салық кезеңі	Төлем айы
2018	2019 жылдың ақпанынан сәуіріне дейін
2019 жылдың 1 тоқсаны	2019 жылдың сәуірі
2019 жылдың 2 тоқсаны	2019 жылдың шілдесі
2019 жылдың 3-тоқсаны	2019 жылдың қазаны
2019	2020 жылдың ақпанынан сәуіріне дейін

Заңды тұлғалар көлік салығы бойынша аванстық төлемдерді аударадытоқсан сайын- үш ай сайын,қалдық төлем (салық пен аванстың жылдық сомасы арасындағы айырмашылық) -есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан ерте емес(ақпан, наурыз, сәуір)

2018 жылға көлік салығын төлеу мерзімі 2019 жылы

2018 жылдың соңында ұйымдар салықты қашан аударуы керек екенін төмендегі кестеден қараңыз.

Аймақ (Республика, аумақ, аймақ)	Өткен жылдың көлік құралдары салығын төлеу мерзімі 2019 ж (күні мен айы демалыс және мереке күндерінен көшірусіз көрсетіледі)	Аймақтық заңның мәліметтері (күні, нөмірі)
ФЕДЕРАЛДЫҚ МАҢЫЗЫ ҚАЛАЛАР
Мәскеу	5 ақпан
Севастополь	10 ақпан	14.11.14 No 75-ЗС
Санкт-Петербург		04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛИКА
Қырым	1 ақпан
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирия		27.11.02 № 365-з
Якутия		07.11.13 № 1231-3 № 17-V
Тува		28.11.02 № 92 ВХ-1
Шешенстан		13.10.06 № 32-РЗ
Чувашия		23.07.01 № 38
Бурятия	2 ақпан	26.11.02 № 145-III
қалмақ	3 ақпан	18.11.14 № 79-V-Z
Карелия	5 ақпан	30.12.99 № 384-ЗРК
Дағыстан	10 ақпан	02.12.02 № 39
Ингушетия		27.11.02 No 43-РЗ
Мордовия		17.10.02 № 46-З
Татарстан		29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртия		27.11.02 No 63-РЗ
Қарашай-Черкес	15 ақпан	27.11.02 No 46-РЗ
Коми		26.11.02 No 110-РЗ
Мари Эл		27.10.11 No 59-З
Адыгея	1 наурыз	28.12.02 № 106
Хакасия		25.11.02 № 66
Кабардин-Балкария		28.11.02 No 83-РЗ
Солтүстік Осетия	5 күннен кешіктірмей. жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап	20.10.11 No 30-РЗ
ШЕТТЕР
Хабаровск	1 ақпан	10.11.05 № 308
алтай	5 ақпан	10.10.02 No 66-ЗС
Забайкал	10 ақпан	20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярск		08.11.07 № 3-676
Ставрополь	15 ақпан	27.11.02 No 52-kz
Пермь	20 ақпан	30.08.01 № 1685-296
Камчатский	30 наурыз	22.11.07 № 689
Краснодар	1 наурыз	26.11.03 № 639-KZ
Теңіз жағасы		28.11.02 № 24-KZ
АЙМАҚТАР
Воронеж	1 ақпан	27.12.02 № 80-ОЗ
Брянск		09.11.02 № 82-З
Мурманск		18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калининградская		16.11.02 № 193
Рязань		22.11.02 № 76-ОЗ
Тверская		06.11.02 № 75-ЗО
Тюменская		19.11.02 № 93
Кемерово	2 ақпан	28.11.02 № 95-ОЗ
Кострома		28.11.02 No 80-ЗКО
Архангельск	5 ақпан	01.10.02 № 112-16-ОЗ
Иркутск		04.07.07 № 53-унция
Қорған		26.11.02 № 255
Липецк		25.11.02 № 20-ОЗ
Магадан		28.11.02 № 291-ОЗ
Омбы		18.11.02 № 407-ОЗ
Псковская		26.11.02 № 224-ОЗ
Вологда	6 ақпан	15.11.02 № 842-ОЗ
Астрахань	10 ақпан	22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Белгородская		28.11.02 № 54
Ивановская		28.11.02 № 88-ОЗ
Ростов		10.05.12 № 843-ЗС
Тула		28.11.02 № 69-З
Ярославская		05.11.02 № 71-З
Владимирская	15 ақпан	27.11.02 № 119-ОЗ
Орловская		26.11.02 № 289-ОЗ
Пенза		18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалин		29.11.02 № 377
Свердловск		29.11.02 № 43-ОЗ
Орынбор	25 ақпан	16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кировская	15 күн жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап (1 ақпан)	28.11.02 № 114-ЗО
Курск	10 күн жылдық декларацияны тапсырған күннен бастап (1 ақпан)	21.10.02 No 44-ЗКО
Новгород Новосибирск	1 наурыз	30.09.08 № 379-ОЗ
		16.10.03 № 142-ОЗ
Самара Саратов		06.11.02 № 86-GD
		25.11.02 No 109-ЗСО
Смоленск Тамбов		27.11.02 № 87-з
		28.11.02 № 69-З
Амурская		18.11.02 № 142-ОЗ
Ульяновск Челябі		06.09.07 № 130-ЗО
		28.11.02 № 114-ЗО
Ленинградская		22.11.02 № 51-унция
Волгоградская		11.11.02 № 750-НҚ
Калуга		26.11.02 № 156-ОЗ
Томск	10 наурыз	04.10.02 № 77-ОЗ
Мәскеу	28 наурыз	16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижний Новгород	15 сәуір	28.11.02 № 71-З
АВТОНОМИЯЛЫ ЕЛДЕР
еврей	1 ақпан	02.11.04 № 343-ОЗ
Ненец		25.11.02 № 375-ОЗ
Ямал-Ненец		25.11.02 № 61-ЗАО
Ханты-Мансийск	10 ақпан	14.11.02 № 62-унция
Чукчи	1 наурыз	18.05.15 № 47-ОЗ

2019 жылы көлік салығы бойынша аванстар: төлеудің заңды мерзімдері

Тоқсан сайынғы аванстарды төлеу міндетін жергілікті заң шығарушы орган белгілейді. Егер аралық кезеңдер анықталмаса, онда аванстарды төлеу қажет емес.

Мысалы, Мәскеуде көлік салығын төлеудің соңғы мерзімі салық төленген жылдан кейінгі жылдың 5 ақпанынан кешіктірмей (2008 жылғы 9 шілдедегі № 33 Заң). Ал аванстық төлемдер жоқ.

Аванстық төлемдер аударылмаған бес аймақ бар:

1. Ингушетия Республикасы;
2. Свердлов облысы;
3. Забайкалье аймағы;
4. Мәскеу;
5. Томск облысы.

Төмендегі кестеде Ресей Федерациясының әрбір субъектісінде аванстарды аудару шарттары көрсетілген.

2019 жылы көлік салығы бойынша аванстық төлемдерді төлеу мерзімі

Ресей Федерациясының субъектісі (Республика, аумақ, аймақ)	Төлем мерзімі
ФЕДЕРАЛДЫҚ МАҢЫЗЫ ҚАЛАЛАР
Мәскеу	төлемеңіз
Севастополь	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛИКА
Адыгея	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Алтай
Башкирия
Бурятия
Дағыстан
Кабардин-Балкария
қалмақ
Ингушетия	төлемеңіз
Қарашай-Черкес	әр тоқсанның соңында
Карелия Мари Эл	5 мамыр/тамыз/қараша
Коми	15 мамыр/тамыз/қараша
Қырым	30 күн есепті тоқсанның аяқталу күнінен бастап
Мордовия	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Якутия	30 күн есепті тоқсан аяқталғаннан кейін
Солтүстік Осетия	25 сәуір/шілде/қазан
Тува	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Удмуртия Татарстан	10 мамыр/тамыз/қараша
Хакасия	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Шешенстан	тоқсан сайынғы есеп айырысулардың мерзімінен кешіктірмей
Чувашия	5 жұмыс күнінен кешіктірмей. тоқсан сайынғы төлем мерзімінен кейін
ШЕТТЕР
Забайкал	төлемеңіз
Камчатский	тоқсан бойынша есеп тапсырылған күннен бастап 5 күн ішінде
Краснодар	5 мамыр/тамыз/қараша
алтай Пермь Теңіз жағасы Ставрополь Красноярск	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Хабаровск
АЙМАҚТАР
Брянск Владимирская Астрахань Нижний Новгород Смоленск Ульяновск Омбы Вологда Ярославская Воронеж Псковская Иркутск Сахалин Калининградская Тверская Қорған Ленинградская Липецк Магадан Амурская Мурманск Орынбор Рязань Тамбов Челябі Мәскеу	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Белгородская	10 мамыр/тамыз/қараша
Волгоградская Саратов
Кировская
Кострома Кемерово
Новгород Новосибирск	30 мамыр/тамыз/қараша
Курск	10 сәуір/шілде/қазан
Орловская Ивановская Калуга Архангельск
Пенза	15 мамыр/тамыз/қараша
Ростов	Аванстардың есебін жеткізу үшін белгіленген күннен бастап 5 күн
Самара	30 сәуір/шілде/қазан
Свердловск Томск	төлемеңіз
Тула	аванстық төлемдер бойынша есеп айырысуларды жеткізу үшін белгіленген күннен кешіктірмей
Тюменская	15 сәуір/шілде/қазан
АВТОНОМИЯЛЫ ЕЛДЕР
Ямал-Ненец еврей Ненец Ханты-Мансийск	30 сәуір, 31 шілде/қазан
Чукчи	5 жұмыс күні ішінде. аванстық төлемдердің есебін ұсыну мерзімі аяқталған күннен бастап

Төлем тапсырысындағы көлік салығын төлеу мерзімі

Салық төлеушілер жол салығын төлеу тапсырмасы нысанының барлық жолдарын, соның ішінде «Күні» жолын мұқият толтыруы керек. Онда салық төлеу күні, айы және жылы көрсетілуі тиіс. Төлем мерзімі демалыс күніне сәйкес келсе, келесі жұмыс күніне ауыстырылатынын ескеріңіз.

Мысалы, аванстық төлемнің соңғы мерзімі (жоғарыдағы кестелерді қараңыз) 2019 жылдың 1 мамыры болса, онда сіз салықты мереке күндерінен кейін аудара аласыз, бірақ 6 мамырдан кешіктірмей. Авансты 30 сәуірде аударған дұрыс. Төлем тапсырысында бұл жағдайда «30.04.2019» деп жазу қажет.

2019 жылы көлік салығын төлеу мерзімін бұзғаны үшін жауапкершілік

Салық органдары салық төлеуде кешіктіруді анықтаса, ұйымға айыппұл салынып, айыппұл салынады. Салықты төлемеу заңды тұлғаға салық сомасының 20% мөлшерінде айыппұл салумен қорқытады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 75-бабы). Ал тексерушілер кәсіпорынның салықты қасақана төлемегенін дәлелдесе, төленбеген салық сомасының 40 пайызын өндіріп алады. Қарыз сомасына кешіктірілген әрбір күн үшін өсімпұл алынады.

Салық төлемі алынбаған болса, IFTS ұйымды сотқа бере алады. Салық органдары шағымды берген күннен бастап алты күн ішінде хабарлайды. Өндіріп алу инспекция басшысының бұйрығы негізінде ақша массасы есебінен жүзеге асырылады (РФ Салық кодексінің 47-бабы).

Мұндай санкциялар ұйым үшін әрқашан қосымша шығындар болып табылады, сондықтан төлемдерді кейінге қалдыруға немесе оларды өткізіп жіберуге болмайды.

Көлік салығы аймақтық болып табылады. Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің заң шығарушы органдары ұйымдар үшін мыналарды анықтайды:

• Салық кодексінде белгіленген шектерде салық ставкасы;
• салықты төлеу тәртібі мен мерзімдері;
• салықтық жеңілдіктер және оларды қолдану шарттары.

Көлік салығы туралы осы ақпаратты облыстың ресми сайтынан қараңыз.

Көлік салығын қандай ұйымдар төлейді

Көлік салығы төленедісалық салу объектісі болып танылған көлік құралдары тіркелген ұйымдар. Көлік салығы төленбейдіФИФА және оның еншілес ұйымдары, ұлттық футбол қауымдастықтары, «Ресей-2018» Ұйымдастыру комитеті және «Ресей Федерациясында 2018 жылғы футболдан әлем чемпионатына, 2017 жылғы ФИФА Конфедерациялар кубогына дайындық және өткізу туралы» Федералдық заңда көрсетілген басқа да компаниялар. Көлік құралдары ұйымның меншігінде болуы және чемпионатты дайындау және өткізу үшін пайдаланылуы тиіс.

Қандай көліктерге салық салынады

Автомобильдер, мотоциклдер, мотороллерлер, автобустар, ұшақтар, тікұшақтар, моторлы кемелер, яхталар және басқа да машиналар мен механизмдер салық салу объектілері болып табылады. Салық салуға жатпайды:

• қозғалтқыштары 5 ат күшіне дейінгі ескек және моторлы қайықтар;
• мүгедектердің пайдалануы үшін жабдықталған жеңіл автокөліктер;
• ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіру үшін пайдаланылатын тракторлар, өздігінен жүретін комбайндар, арнайы ауыл шаруашылығы машиналары;
• заңмен әскери немесе оған теңестірілген қызмет көзделген федералды атқарушы органдардың көліктері;
• іздестірудегі көлік құралдары, егер ұрлауды уәкілетті орган құжаттаса.

Көлік салығын қашан есеп беру және төлеу керек

Ұйымдар үшін салық кезеңі – күнтізбелік жыл, есепті кезең – бірінші, екінші тоқсан және үшінші тоқсан. Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің заң шығарушы органдары есепті кезеңдерді белгілей алмайды, тек жылдық есептерді қалдырады.

Көлік салығын және ол бойынша аванстық төлемді қалай есептеу керек

Аймақтық органдар салық кезеңінің соңында аванстық төлемдерді аудару немесе көлік салығын төлеу қажеттігін анықтайды. Олар салық төлеушілердің жекелеген санаттары үшін аванстық төлемдерді жоя алады.

Ұйымдар көлік салығын және ол бойынша аванстық төлемдерді дербес есептейді. Әрбір есепті кезең үшін аванстық төлем = 1/4 * салық базасы * салық ставкасы.

Орташа құны жоғары автомобильдер үшін салық пен аванстық төлемдерді есептеу кезінде көбейту коэффициенттері қолданылады:

• егер орташа құны 3-5 миллион рубльді қоса алғанда және шығарылған жылдан бастап 2 жылдан 3 жылға дейін өтсе, коэффициент 1,1; 1 жылдан 2 жылға дейін – коэффициент 1,3; 1 жылдан аспайтын – коэффициент 1,5;
• орташа құны 5-10 миллион рубльді қоса алғанда және шығарылған жылдан бастап 5 жылдан аспайтын болса, коэффициент 2;
• егер орташа құны 10-15 миллион рубльді қоса алғанда және шығарылған жылдан бастап 10 жылдан аспаса, коэффициент 3;
• егер орташа құны 15 миллион рубльден асса және шығарылған жылдан бері 20 жылдан аспаса, коэффициент 3 құрайды.

Егер салық (есептік) кезеңде көлік құралы тіркелген немесе есептен шығарылған болса, салық төлеушінің меншігінде көлік құралы болған кезең есепке алынады. Бұл үшін көлік құралы салық төлеушіге тіркелген толық айлардың саны салық (есепті) кезеңдегі күнтізбелік айлардың санына бөлінеді. Есептелген салық немесе аванстық төлем нәтижеге көбейтіледі.

Тіркеу айы және есептен шығарылған айы толық ай болып есептеледі. Егер тіркеу және есептен шығару бір айда орын алса, көрсетілген ай толық бір ай болып есептеледі.

Салық кезеңінің соңында ұйым төлейтін салық сомасы есептелген салық сомасы мен салық кезеңінде төленген аванстық салық төлемдерінің сомалары арасындағы айырмаға тең.

Салықтарды оңай төлеп, олар бойынша есеп бергіңіз келе ме? Kontur.Accounting бұлтты қызметін пайдаланыңыз! Мұнда бухгалтерлік есепті жүргізуге, жалақыны есептеуге және есептерді онлайн жіберуге болады. Қызмет сізге салықтарды төлеу туралы еске салады, есептеуді жүргізеді және автоматты түрде декларацияны жасайды.

2017 жылы салық салуға жататын жердегі, судағы немесе әуе көліктері тіркелген ұйымдар ғана көлік салығы бойынша декларацияны ұсынуы керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 358-бабы). 2017 жылға арналған есеп беру үшін біз осы мақалада талқылайтын жаңа декларация нысанын пайдалану керек.

2017 жылғы көлік салығы бойынша жаңа салық декларациясы

«Көлік» салық декларациясының жаңа нысаны Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 05.12.2016 жылғы No ММВ-7-21/668 бұйрығымен бекітілген (бұйрықтың No 1 қосымшасы). Компаниялар оны 2017 жылғы есеп беруден бастап қолданады, бірақ 2017 жылы да жаңа нысанды салық төлеушілер пайдалана алады, мысалы, 2016 жылы PLATON жүйесі бойынша төлем жүргізілген ауыр жүк көліктеріне жеңілдіктерді пайдалану үшін.

Сондай-ақ осы бұйрықпен көлік салығы бойынша декларацияның электрондық форматтары (№ 2 қосымша) және оны толтыру тәртібі (No 3 қосымша) бекітілді.

Жаңа декларацияда титулдық парақ және екі бөлім бар: төлеуге жататын салық сомасы және әрбір көлік құралы бойынша салықты есептеу туралы. Ол көлік салығы бойынша күнтізбелік жыл болып табылатын салық кезеңіне ресімделуі керек. Толтыру бойынша егжей-тегжейлі нұсқаулармен және декларацияны дайындау кезінде қолданылатын кодтармен № MMV-7-21 / 668 бұйрығына № 3 қосымшада танысуға болады.

Ағымдағы көлік салығы декларациясында өткен жылғы нысанмен салыстырғанда қандай жаңалықтар бар?

Ауыр жүк көліктері бар салық төлеушілер енді PLATON жүйесінің көлік құралдары тізілімінде тіркелген рұқсат етілген ең жоғары салмағы 12 тоннадан асатын көлік құралына салық жеңілдіктерін немесе шегерімдерді жариялай алады. Оны салықты есептеу кезінде есепке алу үшін декларацияның 2-бөлімінің 290-жолында алымның төленген сомасы көрсетіледі, ал 280-жолда осы шегерімнің коды – 40200 көрсетіледі.

«Көлік салығы 2017» жаңартылған декларацияның 2-бөлімі көлік құралын тіркеу құжаттарының негізінде толтырылатын бірнеше жаңа жолдармен толықтырылды:

• көлік құралын тіркеу күні - 070-жол,
• тіркеуді тоқтату күні, яғни. тіркеуден шығару - 080-жол,
• көлік құралының шығарылған жылы - 130-жол.

Енді бір субъектінің аумағында орналасқан салық төлеушінің барлық көлігіне салықтың жалпы сомасын декларацияда көрсетуге болады, егер заңға сәйкес салықтың барлық сомасы облыстық бюджетке жіберілсе. Мұны істеу үшін аймақтық Федералдық салық қызметінен алдын ала - жарияланған салық кезеңі басталғанға дейін рұқсат алу қажет.

Енді «көлік» салық декларациясына мөр басудың қажеті жоқ.

Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 03.03.2017 жылғы No BS-4-21 / 3897 хатында бақылау коэффициенттері 2017 жылға арналған көлік салығы декларациясының жаңа нысанының көрсеткіштерін тексеру үшін жарияланғанын ескеріңіз. органдардың өздері бірдей коэффициенттерді пайдаланады, алдымен толтырылған декларацияны IFTS-ке ұсынбас бұрын тексерген жөн.

Көлік салығы декларациясы 2017: мерзімдері

Көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі өзгерген жоқ. Естеріңізге сала кетейік, көлік құралының орналасқан жері бойынша салық декларациясын тапсыру қажет. Мысалы, компанияның жеке бөлімшесіне тіркелген көлігіңіз болса, ол үшін жеке бөлімше тіркелген инспекцияға «көлік» декларациясын тапсыру керек.

Көлік салығын төлеу мерзімдерін сақтау үшін салық төлеуші ​​2017 жылғы декларацияны қосымшаның сипаттамасымен пошта арқылы ХҚЕС-ке уақтылы жіберуі немесе оны жеке өзі немесе өкілі арқылы әкелуі керек, сондай-ақ электронды түрде де тапсырылуы мүмкін. TCS арқылы. Декларацияны жөнелту немесе беру күні оны тапсырған күн болып есептеледі. Бұл ретте, декларацияны өткен жылы қызметкерлерінің орташа саны 100 адамнан асатын салық төлеушілер ғана электронды түрде тапсыратынын есте ұстаған жөн (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 80-бабының 3-тармағы). , басқа көлік салығын төлеушілер декларацияны «қағаз» нысанында ұсына алады.

Бұрынғыдай көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі өткен салық кезеңінен кейінгі 1 ақпаннан кешіктірілмей белгіленеді. Декларацияны тапсырудың электрондық немесе «қағаз» нысанына қарамастан, көлік салығы бойынша декларацияны тапсыру мерзімі барлығына бірдей. Көлік салығы бойынша тоқсан сайын есеп беру талап етілмейді, дегенмен өңірлер аванстық төлемдерді төлеу үшін есепті кезеңдерді белгілей алады. Осылайша, 2017 жылға арналған «көлік» декларациясы 2018 жылдың 1 ақпанынан кешіктірілмей тапсырылуы керек.

Көлік салығы-2017 декларациясын тапсыру мерзімін сақтамау салық төлеушіге кемінде 1000 рубль мөлшерінде немесе мәлімделген салық сомасының 5%-дан 30%-ға дейінгі мөлшерінде айыппұл салумен қорқытады (Салық кодексінің 119-бабы). Ресей Федерациясының Кодексі).

2018-2019 жылдарға арналған заңды тұлғалар үшін көлік салығы ұйымға тіркелген әрбір көлік құралы үшін бұрынғысынша төленеді (бұдан әрі – ТҚ). Көлік салығын қалай дұрыс есептеу керек? Салықтар мен аванстарды төлеу мерзімі қандай? Көлік салығы бойынша декларацияны қашан тапсыру керек? Маған аванстық төлемдерді тапсыру керек пе? Осы және басқа сұрақтардың жауабын біздің материалдан біліңіз.

Заңды тұлғалар үшін көлік салығының ерекшеліктері

Заңды тұлғалар, сондай-ақ жеке тұлғалар үшін көлік салығы қарапайым формула бойынша есептеледі:

Салық базасы × салық ставкасы.

Сонымен қатар, осы формулаға төмендететін / көбейтетін коэффициенттерді қосуға болады, ал аймақтағы салық ставкасы осы баптың 1-тармағында көрсетілген базалық мәндерге қатысты азайтылуы немесе жоғарылауы мүмкін. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361. Бірақ федерацияның субъектілерінде белгіленген салық мөлшерлемелері базалық мөлшерлемелерден 10 еседен артық ерекшелене алмайды - мұндай шектеу баптың 2-тармағында көрсетілген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 361.

Құны 3 миллион рубльден асатын қымбат автомобильдер үшін көбейту коэффициенті қолданылады. Бұл коэффициентті өнердің 2-тармағында табуға болады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362. Оның құны автомобильдің құнына ғана емес, сонымен қатар оны шығарғаннан кейін пайдалану мерзіміне де байланысты. Люкс көліктерінің бағасы жыл сайын жаңартылып отырады және олармен Индустрия және сауда министрлігінің ресми сайтында танысуға болады.

баптың 5-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 83-бабына сәйкес, салық төлеушінің тіркелген жері автокөлік пен әуе көліктеріне қатысты декларацияларды тапсыру және көлік салығын төлеу орны болып табылады.

Салық төлеушілер-заңды тұлғалар, жеке тұлғалардан айырмашылығы, салықты дербес есептеп, ол туралы декларациялар беру арқылы ХҚЕС-ке есеп беруі керек. Көлік салығы бойынша салық декларациясы есепті жылдан кейінгі жылдың ақпан айының 1 жұмыс күнінен кешіктірілмей табыс етіледі. Егер аймақта аванстық төлемдерді төлеу туралы шешім қабылданса, онда мұндай төлемдер жыл ішінде тоқсан сайын төленеді, бірақ олар бойынша есеп айырысу IFTS-ке ұсынылмайды. Салық кезеңінің аяғында төлеуге жататын салық сомасын анықтау кезінде аванстардың сомалары ескеріледі.

Заңды тұлғалар үшін көлік салығы бойынша 2018-2019 өзгерістер

Соңғы жылдары көлік салығын есептеу тәртібіне мынадай өзгерістер енгізілді:

• 10.01.2018 бастап қымбат көліктер тізімі жаңартылды. Автокөліктер шығарылған жылы мен бағасына қарай қайта топтастырылады. Тізімнің бұрынғы нұсқасы бойынша есептелген 2018 жылға аванс сомасы ұлғайған жағдайда қайта есептелуі және берешегі төленуі тиіс. Егер артық төлем пайда болса, оны есептен шығаруға немесе қайтаруға болады.
• Декларация нысаны өзгертілді. Ол 2017 жылғы есеп беруден қолданылуы керек.
• Құны 3-тен 5 миллион рубльге дейінгі автомобильдер үшін көбейту коэффициентінің дифференциациясы жойылды. 08.03.2018 жылдан бастап Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағына осы баға санатындағы барлық автомобильдер үшін 1,1% коэффициентін белгілейтін түзетулер күшіне енді. Естеріңізге сала кетейік, бұрын коэффициенттің мәні автомобильдің шығарылған жылына байланысты болды: 12 айдан аз уақыт бұрын коэффициент 1,5%, 1 жылдан 2 жылға дейін - 1,3%, 2 жылдан 3 жылға дейін - 1,1% тең болды.
• Есепті (салық) кезеңде меншік коэффициентін есептеу тәртібі нақтыланды, оған сәйкес осы кезеңде көлік құралын алу (жұмыстан шығу) кезіндегі бұл коэффициент меншіктің толық айларының санына қатынасы ретінде айқындалады. сәйкес кезеңдегі айлардың жалпы саны. Көлік құралы 15-ші күнге дейін сатып алынған немесе 15-ші күннен кейін жұмыстан шыққан ай толық ай ретінде қабылданады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 3-тармағы).
• Қымбат автокөліктердің тізімі 1 наурызға дейін Индустрия және сауда министрлігінің веб-сайтында орналастырылған кезеңге ғана қолданылатыны туралы ережелер белгіленді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы), яғни бұл тізімді өзгерту кезінде өткен жылдардағы салықты қайта есептеу мүмкін емес.

• 2016-2018 жылдарға арналған ауыр салмақты көлік құралдарына есептелген көлік салығы бойынша шегерім осы көлік құралдарының жолдарға келтірген зияны үшін тиісті кезең үшін төленген алым сомасына қолданылады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2-тармағы). ). Бұл шегерім ауыр жүк көліктеріне салынатын салықты нөлге дейін төмендетуі мүмкін.
• Көлік салығының мөлшерлемесі аймақтық заңдармен мерзімді түрде түзетіліп отырады.

• Басқа өзгерістер.

Көлік салығындағы өзгерістер кестесін мына жерден таба аласыз.

Заңды тұлғалар үшін көлік салығын төлеу мерзімі

Көлік салығының өзін де, аванстық төлемдерді де төлеу мерзімдерін (егер оларды төлеу туралы шешім аймақта қабылданса) федерация субъектілерінің заң шығарушы органдарымен белгіленеді. Алайда, жыл соңында салық төлеу мерзімі есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан ерте белгіленуі мүмкін емес (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 1-тармағы).

Тоқсандық аванс мөлшері жыл үшін есептелген салықтың ¼ бөлігін құрайды (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 362-бабының 2.1-тармағы). Ағымдағы салық кезеңінің соңында төлеуге жататын көлік салығының сомасы салық декларациясында көрсетілген сома мен бұрын төленген аванстардың жалпы құны арасындағы айырма ретінде айқындалады (Салық кодексінің 362-бабы 2-тармағының 2-тармағы). Ресей Федерациясы).

Аймақтар үшін аванстық төлемдерді төлеуді белгілеу міндетті емес (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 360-бабының 3-тармағы). Егер аванстар белгіленбесе, онда заңды тұлғалар салықтың барлық сомасын облыстың заңнамасында белгіленген мерзімде жыл бойына есептелген толық көлемде дереу төлеуге міндетті.

Нәтижелер

Тіркеу органдарында тіркелген көлік құралдарының иелері – заңды тұлғалар көлік салығын төлеуге міндетті. Ол тек 2-бапта көрсетілген көлікке қатысты төленбейді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 358-і.

Салық төлеуші-заңды тұлғалар салық сомасын өз бетінше есептеуі керек. Бұл есептеулердің нәтижелері жыл сайын есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанына дейін IFTS-ке табыс етілген салық декларациясы түрінде ресімделеді. Декларация салық төлеуші ​​тіркелген IFTS-ке ұсынылады (бұл мәлімдеме Ресей Федерациясының Салық кодексінің 83-бабының 5-тармағының 2-тармақшасында көрсетілген көлік құралдарының иелеріне қатысты).

Егер аймақтық заңнамада салық төлеудің басқа әдісі белгіленбесе, ұйымдар көлік салығын алдын ала төлеуге міндетті. Аванстық төлемдер тоқсан сайын келесі тоқсанның соңында төленеді. Бұл ретте есепті жылдан кейінгі жылдың 1 ақпанынан кейін төленетін көлік салығының түпкілікті сомасы жыл үшін есептелген салық пен осы салық кезеңі үшін төленген аванстық сомалар арасындағы айырма ретінде айқындалады.

Көлік салығын төлеу мерзімі 2017 жжыл өзгерген жоқ. Бюджетке төлемдерді аударуазаматтар да, ұйымдар да міндетті, бірақ әртүрлі уақытта. Олардың қайсысы - мақаладан біліңіз.

Заңды тұлғаларға көлік салығын қашан төлеу керек?

Азаматтар мен заңды тұлғалар үшін 2017-2018 жылдарға көлік салығын төлеу мерзімдері бірдей емес. Заңды тұлғалар үшін 2018 жылы көлік салығын төлеу мерзімі (2017 жылға) Ресей Федерациясының өңірлік нормативтік құқықтық актілерімен анықталады. Бұл ретте ол 1 ақпаннан ерте болмауы керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 363-бабының 1-тармағы).

Егер облыстың заңнамасында қарастырылып отырған салық бойынша есепті кезеңдердің күші жойылмаса, онда заңды тұлға осындай кезеңдердің нәтижелері бойынша бюджетке аванстарды – сондай-ақ субъектінің уәкілетті органы белгілеген мерзімдерде аударуға міндетті. Ресей Федерациясы.

Егер заңды тұлғаның меншігінде салмағы 12 тоннадан асатын жүк көлігі болса және осы көлік (V) үшін Платон жүйесіне төлемдер жүргізсе, ол үшін аванстар есептелмейді. Бұл жағдайда салық тек бір жыл үшін төленеді және жыл ішінде жасалған Платон жүйесіне төлемдер сомасына азайтылған мөлшерде (РФ Салық кодексінің 361.1-бабының 1, 2-тармақтары).

Өз құқықтарыңызды білмейсіз бе?

Егер Платонға төлемдер есептелген салықтан асып кетсе, онда ол мүлдем төленбейді - тек тиісті төлемдер жүргізілген көлік құралы үшін. Платонға көлік құралына есептелген салықтан артық аударымдар сомасын төлеушінің басқа көлік құралдарына аударуға болмайды.

Азаматтарға көлік салығын қашан төлеу керек?

Енді 2017-2018 жылдары жеке тұлғаларға көлік салығын қашан төлеу керектігін қарастырыңыз. Олар (жеке кәсіпкерлер немесе қарапайым азаматтар мәртебесінде) салық төленген жылдан кейінгі жылдың 1 желтоқсанына дейін төлемдерді аударуы қажет. Сонымен қатар, азаматтар салықты өз бетінше есептемейді, бірақ Федералдық салық қызметі жіберген арнайы хабарламалар-есептер бойынша төлейді. Жеке кабинетті пайдаланушылар көлік салығын есептеумен онлайн режимінде таныса алады, ал басқа азаматтар пошта арқылы хабарламалар мен төлем түбіртектерін алады.

Жеке тұлғалардың жекелеген санаттары үшін аймақтық заңдар көлік құралына әртүрлі салық жеңілдіктерін қарастыруы мүмкін. Олардың құны азаматтың мәртебесіне байланысты өзгеруі мүмкін. Әдетте, мұндай жеңілдіктер жеке адамның бір көлігіне ғана белгіленеді, сонымен қатар салыстырмалы түрде төмен қуат - шамамен 100 а.к. бірге.

2017-2018 жылдары заңды тұлғаларға көлік салығын қашан төлеу керектігін Ресей аймақтарының органдары анықтайды, бірақ төлеу мерзімі 1 ақпаннан ерте келе алмайды. Жеке тұлғалар үшін мұндай кезең федералды деңгейде анықталады - бұл салық аударылғаннан кейінгі жылдың 1 желтоқсаны.