Pagesat nga pagat në fonde. Taksat e pagave: çfarë paguan punonjësi dhe çfarë paguan punëdhënësi, kushtet e pagesës. Raportimi i ri i kontributit

PHOT (Fondi i pagave) është një grup pagesash për punonjësit e një kompanie ose ndërmarrjeje. Është e nevojshme të bëhet dallimi midis pagave dhe pagave, këto nuk janë sinonime. Le të flasim për tatimet dhe tarifat për vitin 2018, të cilat janë subjekt i listës së pagave, pasi ndryshimet në shumën e tarifave dhe tarifave ndodhin çdo vit. Gjithashtu, norma e sigurimit dhe shuma e kufizuar varet nga ndryshimi i pagës minimale. Megjithatë, gjërat e para së pari.

Nuk mund të thuhet se në vitin 2018 ka pasur ndryshime kardinal në këtë çështje. Vetë rendi i llogaritjes mbeti në të njëjtin nivel. Ai përfshin:

kontributet në sigurimin shëndetësor dhe në fondin e pensioneve të Rusisë (pagesat e detyrueshme);
rimbushja e fondit të sigurimeve shoqërore (FSS);
pagesa e tatimit mbi të ardhurat (paguesit e tatimit mbi të ardhurat personale);
pagesa në fonde të tjera jashtë buxhetit.

Ndryshimi vjetor i pagës minimale ndikon në llogaritjen e primeve të sigurimit, pasi varet drejtpërdrejt prej tij: si shuma e pagesave ashtu edhe madhësia e bazës marxhinale po rriten. Si rezultat, thënë thjesht, të gjitha pagat nga bruto pas pagimit të taksave dhe kontributeve kthehen në neto, të cilat i jepen fuqisë punëtore. Shuma totale e grupit të zbritjeve është rreth 33%, por mund të jetë pak më pak ose pak më shumë.

tatimi mbi të ardhurat personale në vitin 2018

Tatimi mbi të ardhurat personale në vitin 2018 varion nga 9 deri në 35% të shumës së të ardhurave të marra. Kjo normë varet nga lloji i shpërblimit të marrë. Të gjithë banorët e taksave paguajnë në buxhet një shumë standarde të barabartë me 13% të pagës së tyre. Treguesi, duhet theksuar, është një nga më të ulëtit sot në Evropë.

Do ta kuptojmë pyetjen se kush është paguesi i kësaj takse dhe kush jo. Kodi Tatimor kupton kategoritë e mëposhtme të qytetarëve si pagues:

banorët e Federatës Ruse (që kanë shtetësi);
jorezidentë të Federatës Ruse;
personat pa shtetësi.

Këtu duhet të përfshihen edhe sipërmarrësit individualë, si dhe fëmijët, në emër të të cilëve duhet të veprojnë përfaqësuesit e tyre ligjorë. Nëse një qytetar ka nënshtetësi ruse, ai nuk konsiderohet domosdoshmërisht rezident tatimor. Ky koncept përfshin personat që ndodhen në vend për 183 ditë ose më shumë për 12 muaj rresht.

E rëndësishme! Edhe nëse një qytetar nuk është rezident, por ka të ardhura në Rusi, ai duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale.

Tarifat për vitin 2018 përcaktohen në nivelin:

13% për të ardhurat e rezidentëve tatimorë;
30% për të ardhurat e rezidentëve jotatimorë.

Paguesi i taksës nuk është punëdhënësi, por vetë qytetari, i cili përfiton të ardhura. Organizata ku ai punon merr përsipër detyrimin për llogaritjen e kësaj shume dhe transferimin e saj në buxhet.

Pagesat në fondet e sigurimeve shëndetësore

Teoria se kujdesi mjekësor falas është ruajtur në Rusi nuk është i saktë. Sigurisht që shteti ndan një pjesë të mjeteve për zhvillimin e mjekësisë, por fondet marrin edhe shuma të mëdha zbritjesh nga punëdhënësit. Sigurimi i detyrueshëm realizohet përmes fondeve:

MHI territoriale dhe degët e tyre;
OMS federale.

Punëdhënësi lidh një marrëveshje me fondin për sigurimin e punonjësve të tij dhe transferon kontributin e detyrueshëm. Një gjë e tillë kërkohet edhe nga sipërmarrësi individual. 5.1% është shuma që shpesh transferohet nga niveli i pagave.

Transferta në fondin e pensioneve

Së fundmi, pjesa e financuar e pensionit ishte “ngrirë”. Kjo masë vazhdon edhe në vitin 2018. Më poshtë është një tabelë që tregon shumën e kontributeve në pensione dhe fondet e tjera për kategori të ndryshme tatimpaguesish. Sot personi i interesuar ka mundësinë të zgjedhë se ku do të shkojnë 16% e këtyre transfertave, që janë prime sigurimi. Pak opsione:

dërgoni gjithçka në pjesën e sigurimit të pensionit (nëse qytetari nuk ka shkruar një kërkesë, ky veprim kryhet si parazgjedhje);
dërgoni 10% në pjesën e sigurimit, dhe pjesën tjetër në kursim.

Transferta në fondin e sigurimeve shoqërore

Shuma e zbritjeve në këtë fond varet nga dëmshmëria e prodhimit. Zbritja standarde qëndroi në nivelin e një viti më parë dhe arriti në 2.9% të pagave. Megjithatë, siç mund të shihet nga tabela e përgjithshme (e renditur më poshtë), tarifa mund të ndryshojë në varësi të kategorisë së paguesit dhe llojit të sigurimit. Kur lëshon një pushim të sëmurë ose një punonjës në pushim të lehonisë, punëdhënësi është i lidhur ngushtë me FSS. Është në kurriz të fondit që paguhen të dyja ditët e sëmundjes.

Gjithashtu, sigurimet shoqërore kanë vendosur tarifa për sigurimin e aksidenteve. Shkalla përcaktohet individualisht në varësi të llojit të veprimtarisë së ndërmarrjes. Madhësia e saj varion nga 0.2 në 8.5%.

E rëndësishme! Fondi i sigurimeve shoqërore nuk parashikon pagesa nga sipërmarrës individualë. Ky lloj pagese vlen vetëm për organizatat.

Megjithatë, sipërmarrësit individualë mund të transferojnë një pagesë vullnetare në lidhje me sigurimin në rast të paaftësisë së përkohshme ose lehonisë. Kjo pagesë arrin në 2158,99 rubla për vitin aktual.

Tabela e taksave dhe kontributeve

Konsideroni një tabelë përmbledhëse të pagesave të taksave dhe kontributeve të listës së pagave, e cila do ta bëjë më të lehtë perceptimin e një sasie të madhe informacioni.

	Tatimi mbi të ardhurat Rezident/jorezident	Lëndim / sëmundje ose maternitet / me pagesa mbi 718,000 rubla. për vitin në bazë akruale	Nga pagesat standarde / nga shumat mbi 796,000 rubla. për vitin në bazë akruale	Sigurim shëndetsor
IP për veten tuaj	13% (e të ardhurave)/-	-/2,158,99 RUB (kontribut vullnetar)/-	19,356,48 rubla (me të ardhura më pak se 300,000 rubla); Nëse ato janë më të larta, paguhet një shtesë prej 1% e të ardhurave të tepërta (kufiri i pagesës 154,851,84 rubla në vit)	3796,85 rubla
Paguesit në statusin e banorëve të qyteteve të Krimesë plus Sevastopol, Vladivostok		Nga 0.2 në 8% (sipas klasës së përcaktuar të rrezikut) / 1.5% / 0%
Paguesit në statusin e banorëve të territoreve me zhvillim të avancuar social dhe ekonomik
Farmacitë dhe sipërmarrësit me licencë farmaceutike; Fondacionet bamirëse me një sistem të thjeshtuar tatimor; Kompanitë me sistem të thjeshtuar tatimor të angazhuar në përpunim; IP me patentë		Nga 0.2 në 8% (sipas klasës së përcaktuar të rrezikut) / 0% / 0%
IP tjetër
Kompani të tjera që nuk janë të përfshira në shkencë		Nga 0,2 në 8% (sipas klasës së përcaktuar të rrezikut) / 2,9% / 0%

Ju kujtojmë se norma e specifikuar e interesit llogaritet nga niveli i pagave. Nëse një shtetas i huaj punon në ndërmarrje, kontributet për të mund të ndryshojnë në varësi të shtetësisë së tij.

Llogaritja e taksave dhe kontributeve

Konsideroni një shembull të llogaritjes së shumës së pagave para tatimit. Supozoni se një qytetar ka një pagë prej 47,000 rubla. Llogaritja është:

13% e tatimit mbi të ardhurat personale tërhiqet nga këto të ardhura dhe 6,110 rubla transferohen në buxhet;
punëdhënësi transferon gjithashtu 22% në fondin pensional - 10,340 rubla;
në FSS, 2.9% zbritet gjithashtu nga punëdhënësi në shumën prej 1363 rubla, si dhe 0.2% sigurim kundër sëmundjeve profesionale - 94 rubla;
5.1% në fondin e sigurimit shëndetësor - 2,397 rubla.

Tashmë dihet se vitin e ardhshëm do të ketë ndryshime të rëndësishme në kontrollin e transferimit të primeve të sigurimit të detyrueshëm. Administrata do të trajtohet nga FTS.

Shikime të postimit: 1 456

Le të kuptojmë se çfarë taksash të pagave duhet të paguajmë në 2017, shikoni një tabelë të përshtatshme me tarifat aktuale dhe taksat dhe kontributet.

Çfarë duhet të paguani taksat për pagat në 2017

Para se të shqyrtohet Normat e tatimit mbi pagat në vitin 2017 (tabela më poshtë), ne do t'ju tregojmë se çfarë lloj taksash duhet të paguani për pagën tuaj.

Paga është e ardhur e tatueshme. Duke e paguar atë, punëdhënësi njihet si agjent i tatimit mbi të ardhurat personale. Kjo do të thotë se ai duhet të mbajë tatimin në burim nga pagat e përllogaritura të punonjësit. Kjo do të thotë, kostoja e pagimit të tatimit mbi të ardhurat personale përballohet nga vetë punonjësi. Punëdhënësi nuk ka të drejtë të paguajë tatimin me shpenzimet e tij.

Shihni gjithashtu: Tatimi mbi të ardhurat personale në 2017: ndryshimet për një kontabilist

Është e nevojshme të llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale nga paga e punonjësit në ditën e fundit të muajit për të cilin janë grumbulluar të ardhurat. Dhe për të mbajtur - në ditën e pagesës aktuale të pagave (si. 223 dhe 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Për shembull, një arkëtar lëshon një pagë në datat 6 dhe 20 të çdo muaji në përputhje me rregulloret e brendshme. Le të përcaktojmë datën e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale nga të ardhurat në formën e pagave për janar 2017.

Data e marrjes së të ardhurave dhe e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale është data 31 janar 2017. Data e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale - 6 shkurt 2017.

Kontributet e pagave në vitin 2017 në përqindje: tabela

Normat e tatimit mbi pagat në vitin 2017 (tabela më poshtë) varen nga kategoria së cilës i përket punonjësi:

nëse një punonjës është rezident tatimor i Rusisë, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të zbritet nga paga e tij në një shkallë prej 13% (klauzola 1, neni 224 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kujtojmë që një punonjës njihet si rezident tatimor i Federatës Ruse nëse në të vërtetë qëndron në territorin e Federatës Ruse për të paktën 183 ditë kalendarike brenda 12 muajve radhazi (klauzola 2 e nenit 207 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) ;
nëse një punonjës nuk është rezident tatimor i Federatës Ruse, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të paguhet nga paga e tij me një normë të rritur prej 30% (klauzola 3, neni 224 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ju lutemi vini re: për të ardhurat individuale, fizike. personat, janë vendosur norma të tjera tatimore (tabela më poshtë).

Do t'ju interesojë: “Afatet e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2017 nga paradhëniet dhe pagat”. Për të shmangur gabimet në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale - është e nevojshme. Në fund të fundit, në çdo numër të revistës do të gjeni zgjidhje për problemet më të nxehta - gjithçka është shkruar në një gjuhë të arritshme dhe të thjeshtë me referenca për legjislacionin dhe praktikën e arbitrazhit.

Taksat e pagave në 2017: normat, tabela

Ne do të shqyrtojmë veçmas normat e taksave mbi pagat në 2017 (tabela më poshtë) për të huajt.

Nëse të huajt nga Bjellorusia, Kazakistani, Kirgistani dhe Armenia punojnë në një kompani ose një sipërmarrës, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale nga paga e tyre duhet të mbahet në masën 13%. Dhe edhe nëse punonjësi nuk është banor i Federatës Ruse. Fakti është se që nga viti 2015 ka hyrë në fuqi Traktati për Bashkimin Ekonomik Euroaziatik i datës 29.05.2014. Dhe sipas kësaj marrëveshjeje, të ardhurat e qytetarëve të EAEU nga dita e parë e punës së tyre në Rusi i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në një shkallë prej 13%.

Gjithashtu, pavarësisht nga statusi tatimor, tatimi mbi të ardhurat personale në një shkallë prej 13% duhet të paguhet për të ardhurat e punonjësve të huaj që punojnë nën një patentë (klauzola 3, neni 224 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Statusi tatimor nuk është gjithashtu i rëndësishëm për punëtorët e huaj - specialistë të kualifikuar, refugjatë dhe të huaj që kanë marrë azil të përkohshëm në Rusi (klauzola 3 e nenit 224 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Tatimi mbi të ardhurat personale duhet të mbahet nga pagat e punonjësve të tillë në masën 13%.

Megjithatë, gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale nga punëtorët e huaj, kini parasysh se jorezidentët (pavarësisht se të ardhurat tatohen me një normë prej 13%) nuk kanë të drejtë për zbritje tatimore. Ata do të mund t'i marrin ato vetëm nga muaji kur do të bëhen rezidentë (letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 30 tetor 2014 Nr. BS-3-11 / [email i mbrojtur] dhe Ministria e Financave e Rusisë e datës 04/09/2015 Nr. 03-04-06 / 20223).

Tatimi mbi pagat sa për qind në 2017: tabela

	Shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale në 2017
Shtetas rus - banor i Federatës Ruse
Shtetas rus - jorezident i Federatës Ruse
Një shtetas i huaj që ka një status të veçantë dhe është rezident i Federatës Ruse
Një shtetas i huaj që ka një status të veçantë, por nuk është rezident i Federatës Ruse
Një shtetas i huaj që nuk ka status të veçantë, por është rezident i Federatës Ruse
Një shtetas i huaj që nuk ka një status të veçantë dhe nuk është rezident i Federatës Ruse

Për të mbështetur buxhetin federal, sistemi tatimor i Federatës Ruse parashikon taksa mbi pasuritë e paluajtshme, pronën private, luksin, taksat e transportit dhe shumë të tjera. Kjo shifër përfshin edhe tatimin mbi të ardhurat personale. Sa përqind e pagës duhet të zbritet në buxhetin e shtetit? Çfarë zbritjesh nga paga duhet të bëhen përveç tatimit mbi të ardhurat personale? Këto dhe aspekte të tjera të kësaj çështjeje do të shqyrtohen në këtë artikull.

Le të hedhim një vështrim më të afërt se cilat zbritje duhet të bëhen nga pagat.

Të gjitha zbritjet nga pagat mund të ndahen në dy kategori kryesore:

Tatimi mbi të ardhurat personale. Ai zbritet nga paga e punonjësit dhe transferohet drejtpërdrejt në buxhetin e shtetit. Kjo zbritje paguhet jo nga vetë kompania, por nga secili punonjës në veçanti. Organizata në të cilën punonjësi është i regjistruar vepron si ndërmjetës midis shërbimit tatimor dhe punonjësve.
Zbritjet e sigurimit. Paguhen nga mbajtësit e policave, të cilat përfshijnë jo individë, por persona juridikë me punonjës, organizata, si dhe sipërmarrës privatë (në këtë rast, prania e punonjësve nuk ka rëndësi, sipërmarrësi individual paguan gjithashtu taksa për veten e tij). Mbajtësi i policës është i detyruar të japë kontribute në shërbimet e pensioneve, të sigurimeve shëndetësore dhe shoqërore.

Pas klasifikimit, është e nevojshme të përcaktohen normat e taksës së pagave në të cilat punëdhënësi do të bëjë zbritjet.

Normat e interesit

Le të fillojmë me kontributet ekstrabuxhetore. Shumica e organizatave bëjnë prime sigurimesh me normat e mëposhtme të interesit:

Rreth 22% e shumës së përllogaritur të pagave i zbritet fondit pensional të Rusisë.
Për Fondin e Sigurimeve Shoqërore të Federatës Ruse - 2.9% e së njëjtës shumë.
5.1% e pagave i zbriten Fondit Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor.

Nëse puna kryhet në kushte të vështira që paraqesin rrezik real për shëndetin, punonjësve u caktohen pagesa shtesë sigurimi. Në vitin 2015, shuma e shkallës së sigurimit shtesë ishte 9% e pagës së përllogaritur për punonjësit.

Përveç kësaj, bëhen të ashtuquajturat kontribute për dëmtimin. Norma e interesit varet nga lloji i veprimtarisë së organizatës në të cilën punonjësi është i regjistruar. Normat e interesit për këtë lloj pagese rregullohen nga Ligji Federal Nr. 179-FZ i 22 dhjetorit 2005 dhe variojnë nga 0,2% për llojet më të sigurta të aktivitetit në 8,5% për ato më të rrezikshmet.

tatimi mbi të ardhurat

Tani duhet të sqarojmë situatën me tatimin mbi të ardhurat personale. Duhet të paguhet nga individë, të cilët, në bazë të kodit tatimor të Federatës Ruse, përfshijnë:

Qytetarët e Federatës Ruse.
Qytetarët e vendeve të tjera.
Njerëz pa shtetësi.

Vlen të përmendet fakti se jo të gjithëve u kërkohet të paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale. Kjo taksë zbatohet vetëm për:

Njerëzit që janë banorë tatimorë të Federatës Ruse.
Njerëzit që nuk janë rezidentë tatimorë, por marrin të ardhura në territorin e Federatës Ruse.

Kush është një banor tatimor, ju pyesni? Sipas paragrafit 2 të nenit 207 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një rezident tatimor i Federatës Ruse është një person që ka qenë në Rusi për njëqind e tetëdhjetë e tre ditë ose më shumë për dymbëdhjetë muaj rresht.

Nga fakti nëse një person është rezident tatimor i vendit apo jo, varet edhe përqindja e tatimit mbi të ardhurat personale.

Kështu, një person, duke qenë rezident tatimor i Federatës Ruse, i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat në masën 13%, ndërsa të gjithë tatimpaguesit e tjerë do të paguajnë 30% të të ardhurave të tyre në favor të buxhetit të shtetit të Federatës Ruse.

Vlen të përmendet se jo të gjitha pagesat në para që përbëjnë pagat i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Një listë e plotë e pagesave të tilla është regjistruar në nenin 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Këto përfshijnë, për shembull, kompensime të ndryshme monetare për punonjësit e parashikuar nga legjislacioni i Federatës Ruse në nivel federal, rajonal dhe lokal.

Për lehtësinë tuaj, të gjitha zbritjet tatimore nga pagat janë përmbledhur në një tabelë përmbledhëse.

Tabela - Taksat e pagave në përqindje në 2018

Struktura e taksës së pagave është mjaft e thjeshtë dhe e lehtë për t'u kuptuar. Gabimet në përpunimin e pagesave mund të çojnë në pasoja të rënda, kështu që kjo çështje duhet të trajtohet me gjithë përgjegjësi.

Ndryshimi kryesor që pritet nga janari është transferimi i autoritetit për të kontrolluar transferimin e pagesave të sigurimeve dhe dërgimi i raporteve për to nga PFR dhe FSS në shërbimin tatimor. Tabela në artikull do të tregojë se cilat do të jenë primet e sigurimit në 2017 dhe tarifat.

Ligji Federal Nr. 212 pushon efektin e tij juridik dhe Kapitulli 34 i Kodit Tatimor hyn në fuqi për ta zëvendësuar atë. Kalimi i administrimit në Shërbimin Federal të Taksave shkaktoi shumë ndryshime në fushën e pagesave të primeve të sigurimit, por disa pika të rregullave do të mbeten të njëjta.

Kështu, për shembull, të njëjtat periudha do të merren për periudhën raportuese - tremujore gjatë vitit dhe përfundimtare pas 12 muajsh. Detyrimet për të paguar primet e sigurimit mbeten me të njëjtët persona - sipërmarrës, organizata dhe njerëz që janë të angazhuar në praktikë private (noterë, avokatë, etj.). Të njëjtat pagesa mbeten objekt taksimi me kontribute dhe pothuajse në të njëjtat mënyra do të përcaktohet baza e llogaritjes së shumave të pagueshme për sigurime.

Megjithatë, forma e raportimit do të ndryshojë. Formularët e dhënë më parë për NjIF dhe FSS janë shfuqizuar. Për zëvendësimin e tyre, është miratuar një formular i vetëm raporti, i cili do të duhet të dorëzohet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit në baza tremujore.

Si do të ndryshojnë primet dhe tarifat e sigurimit në 2017? Nuk priten ndryshime globale që prekin primet e sigurimit për vitin 2017, normat dhe procedurat e akruacionit.

Normat e primeve të sigurimit në 2017: tabela

Ngjashëm me vitin e kaluar, normat e primit të sigurimit për vitin 2017 do të jenë 30%. Për biznesmenët që paguajnë detyrimet e sigurimeve vetëm për veten e tyre, gjithçka mbetet e njëjtë. Vetëm marrësi i kontributit dhe të dhënat e tij dhe shuma totale do të ndryshojnë.

Normat e tarifave për sipërmarrësit individualë pa punonjës do të mbeten të njëjta. Shuma e pagesës do të rritet në bazë të rritjes së pagës minimale. Kujtojmë se për janarin 2017, paga minimale është 7500 rubla. Pikërisht në këtë shifër duhet të bazohet IP gjatë llogaritjes së primeve të sigurimit.

Në këtë rast, duhet të merren parasysh shumat e përcaktuara të bazave margjinale. Ato mbeten të pandryshuara për momentin:

për PF - 796 mijë rubla;
për FSS - 718 mijë rubla.

Megjithatë, është planifikuar të rriten bazat margjinale. Për PF deri në 876 mijë rubla, për Fondin e Sigurimeve Shoqërore - 755 mijë rubla, duke marrë parasysh inflacionin.

Normat e përcaktuara për primet e sigurimit në vitin 2017 janë paraqitur në tabelë.

Kontributpagues	Lloji i primit të sigurimit	Baza për llogaritjen e primeve të sigurimit	Çmimet 2017
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që paguajnë shpërblim për individët (klauzola 1 pika 1 neni 419 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)	NjIF		22%
	NjIF	pagesat që tejkalojnë bazën e kontributeve	10%
	FSS	pagesat brenda kufijve të bazës së kontributeve	2,9%
	FSS	pagesat që tejkalojnë bazën e kontributeve	kontributet nuk ngarkohen
	MHIF	Nuk ka asnjë bazë limit, tarifohet për të gjitha pagesat	5,1%
Sipërmarrësit individualë, avokatët, noterët dhe pronarët e tjerë të praktikave private që nuk bëjnë pagesa për individët (klauzola 2, pika 1, neni 419 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)	PFR (kontribut "për veten")		26% (tarifa fikse)
		shuma e të ardhurave që tejkalon 300,000 rubla	1% (shtesë tarife)
		*Shuma maksimale e të gjitha kontributeve PFR nuk mund të kalojë 8 herë kontributin fiks
	MHIF (kontribut "për veten")	Paga minimale në fuqi në fillim të vitit x 12	5,1%

Siç shihet në tabelë, norma regresive e primeve të sigurimit në vitin 2017 mbetet.

Norma e reduktuar e primeve të sigurimit në 2017: tabela

Ashtu si në periudhën paraardhëse, norma e reduktuar e primeve të sigurimit në vitin 2017 ka mbetur e pandryshuar. Ligjvënësit kanë përcaktuar më qartë në Kodin Tatimor të përditësuar në cilat raste kompania ka të drejtë t'i përdorë ato. Kjo pikë është e rregulluar në Art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për disa lloje të veprimtarisë sipërmarrëse, kushtet janë rregulluar, duke ju lejuar të përfitoni nga një normë preferenciale për primet e sigurimit.

Gjithashtu forcoi kontrollin mbi respektimin e rregullave të vendosura në legjislacionin tatimor. Tani sipërmarrësit i hiqet mundësia për të përdorur tarifën preferenciale që nga fillimi i vitit raportues, nëse auditimi zbulon një mospërputhje me rregullat për aplikimin e tarifave të reduktuara.

Tabela tregon normat e reduktuara të primeve të sigurimit në vitin 2017.

Paguesit e kontributeve (neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse)	Norma e primit të sigurimit 2017
	NjIF	FSS	MHIF
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, aktivitetet e të cilëve janë të privilegjuara dhe të ardhurat prej tij janë të barabarta me të paktën 70% të të gjitha të ardhurave të tyre. E drejta për tarifa të reduktuara humbet që nga fillimi i periudhës së faturimit nëse të ardhurat vjetore tejkalojnë 79 milion rubla.	20%	0%	0%
Organizatat jofitimprurëse që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor, aktivitetet e të cilave janë në fushën e shërbimeve sociale për qytetarët, kërkimin shkencor, arsimin, kujdesin shëndetësor, sportin masiv, kulturën dhe artin.
Organizatat që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave që merren vetëm me bamirësi
Farmacitë dhe sipërmarrësit individualë që përdorin UTII me licencë për veprimtari farmaceutike
IP që aplikon patentën, në lidhje me pagesat për punonjësit e angazhuar në aktivitetet e patentave. Përjashtimi nuk zbatohet për të gjitha llojet e aktiviteteve të patentave
Shoqëritë ekonomike dhe partneritetet që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave që zbatojnë rezultatet e veprimtarisë intelektuale, të drejtat e të cilave u takojnë institucioneve, përfshirë ato shkencore (buxhetore dhe autonome)	8%	2%	4%
Organizatat që punojnë në fushën e teknologjisë së informacionit
Sipërmarrësit individualë dhe organizatat që kanë lidhur marrëveshje me organet drejtuese të SEZ për zbatimin e aktiviteteve turistike dhe rekreative dhe inovative teknike
Organizatat që marrin pjesë në projektin Skolkovo	14%	0%	0%
Organizata dhe sipërmarrës individualë - pjesëmarrës të SEZ në territorin e Sevastopolit dhe Republikës së Krimesë	6%	1,5%	0,1%
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë - banorë të territorit të zhvillimit të avancuar socio-ekonomik
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë - banorë të portit të lirë "Vladivostok"
Organizatat që paguajnë shpërblimin e ekuipazhit të anijes vetëm në lidhje me këto pagesa. Anijet duhet të regjistrohen në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse (ka përjashtime)	0%	0%	0%

Afati i transferimit të pagesave për primet e sigurimit është deri në ditën e 15-të pas përfundimit të periudhës raportuese. Ju lutemi vini re se kontributet për urgjencat dhe dëmtimet në punë duhet ende të transferohen në Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Ky lloj pagese nuk përfshihet në fushën e kompetencës së Shërbimit Federal të Taksave. Tarifa për këtë kontribut përcaktohet nga FSS personalisht duke i caktuar një kategori shoqërisë sipas llojit kryesor të aktivitetit.

Ka kaluar një vit që kur kontrolli mbi pagesën e primeve të sigurimit u transferua përsëri në Shërbimin Federal të Taksave. Sipas zyrtarëve, administrimi i kontributeve nga inspektoriatet tatimore ndikon shumë më mirë në mbledhjen e tyre. Fondit të Sigurimeve Shoqërore i mbeti vetëm për të mbledhur kontribute në rast të lëndimeve dhe sëmundjeve profesionale të punëtorëve. Si të llogarisni dhe paguani primet e sigurimit në 2018 - ne do t'ju tregojmë të gjitha ndryshimet dhe lajmet më të fundit për këtë temë.

Sa duhet të paguajë IP për veten e tyre

Së pari, për sasinë e kontributeve që çdo sipërmarrës duhet të bëjë për vete në vitin 2018, edhe nëse nuk ushtron veprimtari reale ose nuk ka të ardhura nga biznesi. Formula e llogaritjes së këtyre shumave ka ndryshuar në krahasim me vitet e mëparshme. Tani kontributet nuk janë më të lidhura me pagën minimale, e cila tregon një rritje të shpejtë dhe të konsiderueshme - nga 7,500 rubla në fillim të 2017 në 9,485 rubla në fillim të 2018.

Pritet që paga minimale të barazohet me nivelin minimal të jetesës tashmë. Nëse marrim parasysh se kjo shumë është 11,163 rubla, atëherë lidhja e mëparshme e shumës së primeve të sigurimit me pagën minimale do të kishte shkaktuar një rritje të mprehtë të pagesave IP për vete. Për të parandaluar këtë, Qeveria vendosi të vendosë një shumë fikse të primeve të sigurimit për vitin 2018.

Ligji Nr. 335-FZ i datës 27 nëntor 2017 ndryshoi normat e nenit 430 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, duke vendosur primet e sigurimit të sipërmarrësve individualë për vitin 2018 në një shumë fikse:

për sigurimin e detyrueshëm pensional 26 545 rubla;
për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor 5840 rubla.

Kështu, çdo sipërmarrës do të duhet të paguajë për veten e tij të paktën në vitin 2018 32 385 rubla, që, krahasuar me vitin e kaluar, do të thotë një rritje prej 4395 rubla. Nëse sipërmarrësi nuk ishte i regjistruar në këtë cilësi gjatë gjithë vitit, atëherë shuma vjetore rillogaritet në përputhje me rrethanat.

Rregulli për llogaritjen e kontributit shtesë për të ardhurat mbi 300,000 rubla në vit nuk ka ndryshuar: 1% e shumës që tejkalon kufirin ende ngarkohet për sigurimin e pensionit. Ekziston gjithashtu një kufi në shumën e kontributeve të bëra nga një sipërmarrës për sigurimin e tij/saj pensional. Kontributet maksimale në PFR në 2018 për një sipërmarrës individual janë 212,360 rubla: në masën 8 * 26,545 * 12 muaj * 26%. Sipërmarrësit individualë paguajnë kontribute në sigurimet e tyre shoqërore vullnetarisht për veten e tyre.

Tabela tregon pagesat e detyrueshme të sipërmarrësit në vitin 2018, të llogaritura sipas ligjit të ri.

Kushtet për pagesën e pagesave IP kanë ndryshuar pjesërisht: një shumë fikse prej 32,385 rubla duhet të paguhet jo më vonë se 31 dhjetor 2018, dhe një kontribut shtesë prej 1% tani mund të paguhet më vonë - deri më 1 korrik 2019, dhe jo deri në prill 1, siç ishte më parë.

IP Sergienko A.M. mori në 2018 një të ardhur prej 1.3 milion rubla.Kontributi shtesë për sigurimin pensional do të jetë ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 rubla. Kjo do të thotë, IP totale Sergienko A.M. duhet të paguajë për veten e tij me një të ardhur të tillë 42,385 rubla. Në të njëjtën kohë, një shumë fikse prej 32,385 rubla duhet të transferohet jo më vonë se 31/12/18, dhe 10,000 rubla mund të paguhen si në vitin 2018 ashtu edhe para datës 07/01/19.

Për lehtësinë e pagimit të taksave dhe primeve të sigurimit, ju rekomandojmë hapjen e një llogarie rrjedhëse. Sidomos tani, shumë banka ofrojnë kushte të favorshme për hapjen dhe mbajtjen e një llogarie rrjedhëse.

Sa duhet të paguajnë paguesit e kontributeve të punonjësve?

Sipas kapitullit të ri 34 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paguesit e primeve të sigurimit (me përjashtim të sipërmarrësve individualë pa punonjës, noterëve, avokatëve të angazhuar në praktikë private) janë gjithashtu persona që bëjnë pagesa dhe shpërblime të tjera për individët. Kjo kategori përfshin:

punëdhënësit sipas kontratave të punës;
klientët sipas kontratave të së drejtës civile;
individë të zakonshëm që nuk janë të regjistruar si sipërmarrës individualë.

Paguesit paguajnë kontribute me shpenzimet e tyre dhe nuk i mbajnë në burim pagesat për një individ. Në vitin 2018, normat e primeve të sigurimit mbetën në të njëjtin nivel dhe përgjithësisht arrijnë në 30% të pagesave për punonjësit. Gjithashtu, ka disa kategori paguesish për të cilët është ulur ndjeshëm shkalla e primeve të sigurimit në vitin 2018. Në mënyrë që të jetë në gjendje të bëjë zbritje me këto tarifa të reduktuara, paguesi duhet të përmbushë kushtet e detyrueshme të nenit 427 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse të 15 nëntorit 2017 Nr. 1378 vendosi bazën maksimale për llogaritjen e primeve të sigurimit në 2018:

për sigurimin pensional - 1,021,000 rubla;
për sigurimin e detyrueshëm shoqëror - 815,000 rubla.

Me arritjen e këtyre pagesave (veçmas për çdo punonjës), paguesi paguan kontribute. Nëse paguesi përfshihet në kategorinë preferenciale, atëherë pas arritjes së bazës marxhinale nuk paguhen kontributet për pensionin dhe sigurimet shoqërore të punonjësit. Sa i përket pagesave për sigurimet shëndetësore, tarifa e tyre nuk ndryshon kur arrihet baza marxhinale.

Primet e sigurimit në normat e vitit 2018 të përcaktuara me Kodin Tatimor të Federatës Ruse(tabela e tarifave të përgjithshme dhe të reduktuara)

	Sigurimi pensional	Sigurim shoqeror	Sigurim shëndetsor
Mbajtësit e policës nuk kanë të drejtë për përfitime përpara se të arrihet kufiri i bazës së kontributeve		2,9%	5,1%
Policët e pakualifikuar pasi të kenë arritur tavanin bazë të kontributit			5,1%
1. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave, për lloje të caktuara të aktiviteteve (neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) 2. Farmacitë që operojnë në UTII 3. IP në PSN, përveç atyre që merren me tregti, hotelieri, qira 4. Organizatat jofitimprurëse dhe bamirëse për sistemin e thjeshtuar tatimor
1. Shoqëritë ekonomike dhe partneritetet në sistemin e thjeshtuar tatimor që zbatojnë shpikje, patenta, dizajne. 2. Or-ga-ni-za-tion dhe sipërmarrës individualë që kanë lidhur marrëveshje me zona të veçanta ekonomike për teknologjinë-jo-të-zbatuar-ren-che-sky dhe turistik-sko-re-kre-a-tsi- në -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Organizata të akredituara IT	8%	2%	4%
Siguruesit në lidhje me anëtarët e ekuipazhit të anijeve të regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse
Pjesëmarrësit e projektit Skol-ko-vo në Rusi
1. Pjesëmarrësit e zonës së lirë ekonomike në territorin e Republikës së Krimesë dhe Sevastopolit 2. Banorët e territorit me zhvillim të shpejtë social-ekonomik 3. Banorët e portit të lirë "Vladivostok"		1,5%	0,1%

Gjithashtu, në SHPSF paguhet një kontribut për sigurimin e detyrueshëm ndaj aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale (nga 0,2% në 8,5%). Kushtet për transferimin e kontributeve për punonjësit nuk kanë ndryshuar: jo më vonë se dita e 15-të e muajit që pason atë raportues (klauzola 3 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Raportimi i ri i kontributit

Edhe pse që nga viti 2017 të gjitha funksionet për monitorimin e pagesës së kontributeve (përveç kontributeve për dëmtime) i janë transferuar Shërbimit Federal të Taksave, ka mbetur raportim që duhet të dorëzohet në fonde.

NË Fondi i pensionit:

mujore - jo më vonë se dita e 15-të e muajit që pason atë raportues (më parë ishte para ditës së 10-të);
një herë në vit informacion i personalizuar i kontabilitetit (SZV-Experience) - jo më vonë se 1 Mars 2019 për 2018.

NË Fondi i Sigurimeve Shoqërore:

formulari i përditësuar, afatet janë të njëjta - jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas tremujorit raportues (në letër) dhe jo më vonë se dita e 25-të për raportimin elektronik (me më shumë se 25 punonjës).

NË zyra e taksave dorëzohet, i cili kombinon informacionin që ishte përfshirë më parë në formularët RSV dhe 4-FSS. Një llogaritje e vetme e kontributeve duhet të dorëzohet jo më vonë se dita e 30-të pas periudhës së raportimit (klauzola 7, neni 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gjithçka rreth akordimit të makinave