Kodi i pagës 4800. Gabime të mundshme gjatë plotësimit

Në fund të vitit 2016, Shërbimi Federal i Taksave rregulloi kodet e zbritjes dhe të ardhurave që duhet të tregohen në certifikatat 2-NDFL. Vlerat e reja publikohen me 15 dhjetor 2016 me urdhrin nr. MMВ-7-11/ datë 22.11.2016

Sidoqoftë, autoritetet tatimore nuk specifikuan në dokumentin e tyre se kur ai hyn në fuqi - kishte konfuzion midis kontabilistëve se kur duhet ta zbatonin atë. Ose urdhri është i vlefshëm nga 26 dhjetori, pasi rregulloret hyjnë në fuqi 10 ditë më vonë, sapo të postohen në portalin e internetit pravo.gov.ru (klauzola 12 e dekretit të Presidentit të Federatës Ruse të 23 majit , 1996 Nr. 763). Ose, sipas paragrafëve 1 dhe 5 të nenit 5 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, urdhri hyri në fuqi më 16 janar 2018. Kjo do të thotë, jo më herët se një muaj nga data e publikimit të dokumentit dhe 1 janari.

Nëse kompania nuk ka ndërmend të debatojë me inspektorët, atëherë është më e sigurt të dorëzojë sqarimin. Për ta bërë këtë, përgatitni informacione të reja mbi të ardhurat 2-NDFL me kode të reja.

Futni numrat në fushën "Numri i rregullimit". Nëse po përditësoni certifikatën për herë të parë, atëherë shkruani numrin 01, nëse po dërgoni përditësimin e dytë 02, etj. Por pasqyroni datën e re në atë korrigjuese. Plotësoni pjesën tjetër të informacionit në sqarim në të njëjtën mënyrë si në një certifikatë të rregullt, vetëm duke marrë parasysh porosinë nr. ММВ-7-11 / Për primet, në vend të kodit 4800, shkruani 2002 ose 2003.

Shembulli 2-NDFL pa kodin 4800

Keni një pyetje? Ekspertët tanë do t'ju ndihmojnë brenda 24 orëve! Merr një përgjigje E re

Kodi i të ardhurave 4800 dhe 2012 në certifikatën 2-NDFL ju lejon të tregoni shumën e të ardhurave të tjera të tatimpaguesit dhe pagesat e tij të pushimeve. Lista e kodeve të të ardhurave (2012, 4800, etj.) është një material referimi i detyrueshëm në tryezën e çdo llogaritari. Le të shqyrtojmë në detaje kuptimet e kodeve më të njohura dhe më të diskutueshme që kërkohen për të plotësuar një certifikatë.

Seksioni "Kodi i të ardhurave" në certifikatën 2-NDFL

Pse më duhen kodet e të ardhurave në certifikatën 2-NDFL? Kërkohet kolona "Kodi i të ardhurave". Klasifikimi i të ardhurave është mjaft i detajuar, ato janë shënuar me numra katërshifrorë nga 1010 deri në 4800. Shumë shpesh, përdorimi i një liste kodesh shkakton vështirësi, sepse nuk është gjithmonë e mundur menjëherë të kuptohet se ku mund t'i atribuohet ky apo ai lloj. të të ardhurave. Për shembull, çfarë kodi për të caktuar çmimet për festat, ditëlindjet, përvjetorët? Më parë ato pasqyroheshin në kodin e përgjithshëm 4800 “Të ardhura të tjera”, por në vitin 2016 dhe 2017 lista e të ardhurave u përditësua.

Nuk ka sanksione për një gabim në zgjedhjen e një kodi. Megjithatë, kodi i saktë është shumë i rëndësishëm, sepse futja e kodit të gabuar do të ndikojë në mënyrën se si paguhet taksa. Kodet e të ardhurave mund të gjenden në shtojcën nr. 1 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur], i cili zbatohet nga 29.11.2015.

Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur] janë bërë shtesa dhe ndryshime në listën e kodeve të të ardhurave. Përjashtohej veçanërisht kodi 2791, i cili tregonte të ardhurat e marra në natyrë nga prodhuesit bujqësorë; përmbajtja e kodit 3010 ka ndryshuar. Nëse më parë ky kod tregonte të ardhura nga fitimet e paguara nga organizatorët e lotarive, lotarive dhe lojërave të tjera të bazuara në rrezik (përfshirë përdorimin e automateve), atëherë nga 26 dhjetori 2016, kodi 3010 tregon të ardhura në formën e fitimeve të marra në zyrën e libralidhësve dhe në lotari.

Kur raportoni për të ardhurat e punonjësve për vitin 2018, është gjithashtu e nevojshme të merren parasysh kodet e miratuara me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave, datë 24.10.2017 Nr. MMВ-7-11 / [email i mbrojtur]:

Gjithashtu, lista e kodeve të zbritjes u plotësua me kodin 619 për të pasqyruar zbritjet në shumën e një rezultati financiar pozitiv të marrë nga transaksionet që regjistrohen në një llogari investimi individual.

Kodi i dokumentit në 2-NDFL

Kodi i dokumentit (që nënkupton dokumentin e identitetit të punonjësit), rreshti për të cilin është i pranishëm në paragrafin 2 të certifikatës 2-NDFL, plotësohet sipas librit të referencës së këtyre kodeve të dhëna në urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse. Federata e 30 Tetorit 2015 Nr. MMВ-7-11 / [email i mbrojtur] Ka gjithsej 14 kode të tilla, më i zakonshmi - "21" - nënkupton një pasaportë ruse.

Kodi 2-NDFL 2000 dhe kodi i të ardhurave 4800

Një nga llojet më të zakonshme të të ardhurave të punonjësve është shpërblimi për punën; është përcaktuar me kodin 2000. Përpara hyrjes në fuqi të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të datës 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur] ka pasur pyetje në lidhje me zbatimin e këtij kodi në rastin e pagesave të bonusit. Kjo çështje u zgjidh si më poshtë: ishte e nevojshme të kërkohej se çfarë saktësisht u grumbullua bonusi dhe, në varësi të kësaj, të zgjidhni një kod. Nëse një punonjës merrte shpërblime për arritjet e punës, atëherë këto të ardhura shënoheshin me kodin 2000, por nëse shpërblimi i ishte dhënë për nder të një ngjarjeje (martesë, përvjetor, lindje të një fëmije, etj.), atëherë këto të ardhura duhet të të klasifikohet si tjetër dhe të caktohet kodi 4800.

Nga 26 dhjetor 2016, 2 kode të reja u futën në 2-NDFL për të përcaktuar primet (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 22 nëntor 2016 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur], shkresa e Shërbimit Federal të Taksave datë 24 Prill 2017 Nr BS-4-11 / [email i mbrojtur]):

• 2002 - për shpërblimet e paguara për rezultatet e prodhimit dhe tregues të tjerë të ngjashëm të parashikuar nga normat e legjislacionit të Federatës Ruse, të punës dhe (ose) marrëveshjet kolektive (të paguara jo në kurriz të fitimeve të organizatës, jo në kurriz të special- fondet e qëllimit ose të hyrat e dedikuara);
• 2003 - për çmimet e paguara nga fitimet e organizatës, fondet për qëllime të veçanta ose të ardhurat e destinuara.

Cili është kodi i të ardhurave 4800? Kodi i të ardhurave 4800 - një ndarje e llojeve të tjera të të ardhurave do të paraqitet më poshtë, vlen për çdo të ardhur tjetër që nuk ka një përcaktim kodi, për shembull:

• mëditjet e marra përtej standardit të përcaktuar nga akti rregullator vendor i organizatës;
• kompensimi i llogaritur për një punonjës për përdorimin e pasurisë së tij personale për qëllimet e organizatës, etj.

Kodi i të ardhurave 4800, që nënkupton të ardhura të tjera në certifikatën 2-NDFL, përdoret gjithashtu për të treguar një bursë studimi ose shpërblim për një student për punën që ka bërë. Pagesat sipas një marrëveshje studentore shpesh ngrenë pyetje, sepse në Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili rendit të ardhurat që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale, përmend gjithashtu bursat. Theksojmë se ky artikull ka të bëjë ekskluzivisht me ato bursa që paguhen në kurriz të buxhetit në institucionet arsimore shtetërore. Nëse bursa paguhet nga ndërmarrja, atëherë tatohet.

Çfarë do të thotë kodi 2760 në tatimin mbi të ardhurat personale 2?

Kodi 2760 përdoret për t'iu referuar ndihmës financiare për punonjësit, përfshirë ata që kanë dalë në pension për shkak të moshës ose paaftësisë. Ndihma materiale mund të nënkuptojë shumat e marra nga një punonjës në lidhje me ngjarje të ndryshme: vdekja e një anëtari të familjes, vështirësi financiare si rezultat i një fatkeqësie natyrore ose zjarri, etj.

Ky kod i të ardhurave në certifikatën 2-NDFL ngre pyetje, sepse tatimi mbi të ardhurat personale nuk ngarkohet nga një shumë e caktuar ndihme financiare (deri në 4,000 rubla në vit). A duhet të tregohen shuma të tilla në certifikatën 2-NDFL, dhe nëse po, në cilin kod? Për ta zbatohet kodi 2760, si dhe kodi i zbritjes 503.

Është e rëndësishme të bëhet dallimi midis ndihmës materiale që është "ndërtuar" në sistemin e pagave dhe varet nga performanca e punonjësit në funksionet e tij të punës. Një ndihmë e tillë merret parasysh në kostot e punës dhe nuk është ndihmë materiale sipas kuptimit të paragrafit 23 të Artit. 270 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (shih letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 26 qershor 2012 Nr. ED-4-3 / [email i mbrojtur]).

Kodi i të ardhurave 2300 në certifikatën 2-NDFL

Kodi i tatimit mbi të ardhurat personale 2300 tregohet në certifikatat në lidhje me përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar. Në fund të fundit, sipas paragrafit 1 të Artit. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, përfitime të tilla i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat. Kjo do të thotë se ato duhet të përfshihen në certifikatën 2-personale të tatimit mbi të ardhurat.

Për më shumë informacion se si saktësisht të mbash tatimin mbi të ardhurat personale nga shumat e pushimit mjekësor, shihni artikullin. “A i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale pushimi mjekësor (leja mjekësore)?” .

Kodi 2400 në 2-NDFL

Ku i vendosni të ardhurat nga marrja me qira e makinave? Kur merrni me qira një makinë dhe çdo lloj tjetër transporti (duke përfshirë edhe tubacionet, linjat e energjisë, çdo linjë komunikimi, përfshirë ato kompjuterike), të ardhurat do të kalojnë nën kodin 2400. Në këtë rast, është gjithashtu e mundur të përdoret kodi 4800 ("Të ardhura të tjera" ). Por Shërbimi Federal i Taksave, si rregull, kontrollon përbërjen e të ardhurave të tjera dhe në këtë rast mund të lindin pyetje të panevojshme.

Kodi i shtetit për 2-NDFL

Kodi i vendit (vendi i shtetësisë së punonjësit), rreshti për të specifikuar se cili është i pranishëm në pikën 2 të certifikatës 2-NDFL, është marrë nga OKSM (Klasifikuesi Gjith-Rus i vendeve të botës). Klasifikuesi përmban 3 lloje kodesh: alfabetik "Alfa-2", alfabetik "Alfa-3" dhe dixhital.

Kodi rus për 2-NDFL

Në shumicën e rasteve, kodi i Rusisë duhet të tregohet si kodi i vendit në certifikatën 2-NDFL. Sipas OKSM, kodi alfabetik "Alfa-2" për Federatën Ruse është RU, kodi alfabetik "Alfa-3" është RUS dhe kodi dixhital është 643. Është ky numër që duhet të tregohet në certifikatë.

Rezultatet

Të gjitha të ardhurat dhe zbritjet e tatimpaguesit në certifikatën 2-NDFL janë të koduara me kode të veçanta. Këto kode përditësohen periodikisht. Që nga janari 2018 kanë hyrë në fuqi 5 kode të reja për të ardhurat dhe 1 për zbritjet.

Ndiqni përditësimet në seksionin tonë "Ndihmë 2-NDFL" dhe jini të parët që dini për ndryshimet në legjislacion.

Kodi i të ardhurave 4800 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2 tregon të gjitha të ardhurat e tjera që merr punonjësi. Kjo do të thotë, ekziston një drejtori e specializuar kodesh, e cila përmban të gjitha të dhënat për kodet që shfaqin opsione të ndryshme të të ardhurave. Pra, nëse po flasim për të ardhurat standarde që një punonjës merr përmes listës së pagave, atëherë tregohet kodi 2000.

Ndihma 2 Tatimi mbi të ardhurat personale është një lloj dokumentacioni tatimor, i cili përpilohet nga një agjent tatimor për çdo punonjës individualisht. Ka lloje të ndryshme të ardhurash dhe të gjitha duhet të merren parasysh gjatë përpilimit të një certifikate. Certifikata nuk pasqyron të ardhura që nuk tatohen. Por, në çdo rast ka një përjashtim. Në raste të caktuara, me kërkesë të punonjësit mund të hartohet një certifikatë "zero". Për shembull, një punonjës që ishte në pushim pa pagesë mund të aplikojë për një certifikatë. Në këtë rast plotësohen të dhënat për punëdhënësin dhe punëmarrësin, por të gjithë zërat për pagat dhe zbritjet mbeten bosh.

Çfarë do të thotë kodi i të ardhurave 4800 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2?

Gjithçka është mjaft e thjeshtë, nëse nuk keni gjetur informacion në lidhje me një ose një tjetër mundësi të ardhurash në drejtorinë e kodit, atëherë në këtë rast do t'ju duhet të tregoni kodin 4800.

Le të marrim një shembull për të kuptuar plotësisht situatën. Për shembull, një bonus jepet në prodhim. Nëse bonusi është për faktin se kompania ka mundur të përmbushë standardet e vendosura dhe madje t'i tejkalojë ato, atëherë në këtë rast, shpërblimi formohet në bazë të përmbushjes së detyrimeve kryesore të kontratës së punës, që do të thotë se shuma të tilla duhet të shfaqen në kodin 2000, në pagën standarde. Por, nëse menaxherët ofrojnë një bonus, le të themi për një përvjetor, atëherë në këtë rast të ardhurat e tilla do të pasqyrohen në kodin 4800.

Regjistrimi i certifikatës 2 tatimi mbi të ardhurat personale

Ligjvënësi përcaktoi qartë formën dhe përmbajtjen e certifikatës:

1. Certifikata plotësohet në një formular të specializuar, i cili përmban artikujt e nevojshëm;
2. Certifikata duhet të përmbajë informacione për punëmarrësin dhe punëdhënësin;
3. Vendosni një shenjë tatimore;
4. Kolona e tretë përmban informacione për të ardhurat dhe zbritjet. Këtu gjithçka duhet të kompozohet saktë;
5. Të gjitha të ardhurat shfaqen si kode. Kodet mund të gjenden duke studiuar një drejtori të specializuar;
6. Në certifikatën e përfunduar vendosni vulën e organizatës, nënshkrimin e drejtuesit dhe llogaritarit;
7. Nëse llojet e të ardhurave, në parim, nuk tatohen, atëherë ato nuk kanë nevojë të tregohen fare në certifikatë;
8. Nëse po flasim për ndihmë financiare, atëherë duhet të mbani mend se ka lloje të ndihmës që tatohen të detyrueshme;
9. Për secilin punonjës, një certifikatë lëshohet veçmas bazuar në rezultatet e periudhës raportuese;
10. Certifikata i dorëzohet autoriteteve IFTS, dhe dokumenti gjithashtu mund t'i dorëzohet punonjësit me kërkesën e tij.

A ka një kod të ardhurash 4000 në certifikatën e tatimit mbi të ardhurat personale 2? Pyetja është shumë serioze, dhe për t'iu përgjigjur asaj, duhet të blini një udhëzues të specializuar që shfaq të gjitha llojet e ...

Kodi i të ardhurave 3100 në çertifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale pasqyron shumën e të ardhurave që bazohet në fitimet në lojëra me rrezik ose lotari. Legjislacioni i vendit tonë thotë për ...

Regjistrimi i raportimit tatimor është një proces që kërkon kohë dhe i mundimshëm që kërkon përqendrim maksimal nga një punonjës kontabël. Është e rëndësishme të merren parasysh ndryshimet e fundit në ligj dhe të mos gabohen në kodime: ato përdoren në formularët e tatimit mbi të ardhurat personale për të regjistruar të gjitha të ardhurat e një personi dhe zbritjet e kërkuara.

Çfarë është kodimi i të ardhurave

Organizatat punëdhënëse, sipërmarrësit individualë dhe profesionistët privatë duhet të llogarisin dhe mbajnë në burim tatimin mbi të ardhurat personale. Duke qenë agjentë tatimorë, personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë lëshojnë formularë raportimi në duart e tyre ose i dërgojnë ato tek autoritetet tatimore - duke përfshirë,. Për të lëshuar siç duhet një deklaratë, është e nevojshme të respektoni të gjitha kërkesat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë: kjo vlen edhe për kodimet e miratuara për të treguar të ardhurat e marra nga një punonjës gjatë vitit të kaluar.

Stafi i kontabilitetit fut kodet e të ardhurave në seksionin e tretë të formularit 2-NDFL. Ato përbëhen nga katër shifra: dy të parat tregojnë grupin e të ardhurave, dhe dy të tjerët specifikojnë llojin e arkëtimit financiar. Ka shumë kode të tilla, por të gjitha ato përdoren po aq shpesh. Ne do të përpiqemi të karakterizojmë shkurtimisht grupet kryesore të kodeve dhe të ndalemi në vlerat më të përdorura në detaje.

Kur depozitojnë raporte në IFTS ose për dorëzim, kontabilistët përdorin përdorimin e drejtorive speciale: ato përmbajnë një kodim me të cilin zërat e të ardhurave dhe zbritjet prej tyre regjistrohen në certifikatë. Një udhëzues i tillë është i domosdoshëm, pasi kursen ndjeshëm kohë kur plotësoni certifikatat 2-NDFL.

Tabela e mëposhtme tregon grupet kryesore të kodeve, ku XX zëvendësohet nga dy numrat e fundit të kodimit, në varësi të llojit specifik të të ardhurave:

Tabela e kodeve të të ardhurave në 2-tatimin mbi të ardhurat personale

		Informacion i shkurtër
		Pagesat e borxhit dhe dividentët
		Pagesat e sigurimit (përfshirë natyrën e riblerjes)
		Pagesat nga prona e dhënë me qira
		Të ardhura nga shitja e aksioneve (përfshirë ato të përfshira në kapitalin e autorizuar) dhe letrave me vlerë
		Paga për menaxhmentin dhe gjithë stafin e punonjësve të punësuar me kontrata ose marrëveshje të tjera. Pushimet bëjnë pjesë në këtë kategori.
		Kompensimi për kontributin në një vepër arti ose objekt kulturor
		Përfitimet e paaftësisë së përkohshme (leje mjekësore)
		Të ardhura nga marrja me qira e mjeteve motorike, tubacioneve dhe rrjeteve
		Fitimi i marrë nga qiradhënësi për shërbimet e kryera dhe punën e kryer (përfshirë në natyrë)
		Të ardhura nga përjashtimi nga shpenzimet (përfitimi material)
		Ndihma financiare e lëshuar për punonjësit në lidhje me një situatë të vështirë financiare, një sëmundje komplekse që rezultoi në paaftësi të plotë ose të pjesshme, pas daljes në pension për shkak të moshës, si dhe pas marrjes së dhuratave, çmimeve
		Fitimi i marrë nga dividentët
		Të ardhura nga fitime të ndryshme (përfshirë lotarinë) dhe çmime
		Të ardhura të tjera që nuk i përshtaten përshkrimit të grupeve të tjera

Grupet e listuara të kodeve bëjnë të mundur që në raportim të pasqyrohen pothuajse të gjitha llojet e arkëtimeve të parave të rusëve. Është e rëndësishme të mbani mend se disa të ardhura apriori nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale: kjo përfshin përfitimet e fëmijëve, kapitalin e lehonisë, pagesën e largimit dhe pagesën e largimit. Një pjesë e të ardhurave nuk tatohen plotësisht: për shembull, nga dhuratat ose ndihma financiare në një shumë jo më të madhe se 4 mijë rubla. rubla, tatimi mbi të ardhurat personale nuk paguhet.

Tani le të kthehemi te llojet më të zakonshme të fitimeve për individët dhe të japim një përmbledhje të kodeve të të ardhurave 2-NDFL - më të detajuara se sa jepet në tabelën e mësipërme.

2301 - kodi i të ardhurave në certifikatën 2-NDFL

Kodi 2301 është miratuar në fund të vitit 2017 dhe është i detyrueshëm nëse një individ ka marrë këtë lloj të ardhurash në vitin e kaluar. Kodi 2301 fikson pagesat e bëra në bazë të ligjit “Për mbrojtjen e të drejtave të konsumatorit”. Fjala është për gjobat dhe konfiskimet që personat juridikë paguajnë me vendim gjykate nëse vullnetarisht nuk kanë plotësuar pretendimet e konsumatorëve.

1010 - kodi i dividentit në certifikatën 2-NDFL

Ky kod regjistron të ardhurat në formën e dividentëve, të cilat u detyrohen aksionarëve të kompanive ruse. Vini re se dividentët përfshijnë gjithashtu çdo faturë nga një burim jashtë Rusisë, në lidhje me dividentët në përputhje me legjislacionin e këtij shteti të huaj. Deri në vitin 2015, norma e tatimit mbi të ardhurat personale për dividentët ishte 9%, por gjatë dy viteve të fundit ka qenë ajo kryesore për tatimin mbi të ardhurat - 13%.

2610 - kodi i të ardhurave në certifikatën 2-NDFL

Kodi pasqyron përfitimin material - shumën e të ardhurave financiare që një individ ka marrë për shkak të përjashtimit nga kosto të caktuara. Kjo perfshin:

• Fondet e kursyera në interes për përdorimin e fondeve të marra hua ose;
• Pagesa për mallra ose shërbime nga individë, persona juridikë dhe sipërmarrës individualë që janë të ndërvarur në lidhje me paguesit.
• Blerja e letrave me vlerë dhe lidhja e kontratave të ardhshme, të ardhmes, opsioneve, kontratave swap - të ashtuquajturat instrumente financiare.

2000 dhe 2002 - kodet e të ardhurave në certifikatën 2-NDFL

Kodet e këtij grupi pasqyrojnë burimin kryesor të të ardhurave për shumicën e rusëve - pagesa e pagave (2000). Kodi 2002 rregullon marrjen e pagesave të bonusit. Ato i caktohen një punonjësi që u dallua nga kryerja e patëmetë e detyrave zyrtare ose tregoi rezultate të larta në prodhim. Treguesit dhe stimujt përcaktohen nga çdo organizatë në mënyrën e vet dhe përshkruhen në kontrata / kontrata pune.