Kako izračunati mjesečne akontacije poreza na dohodak u izvještajnom razdoblju. Koji su rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak? Predajte dobit za 2. kvartal

Rusko zakonodavstvo obvezuje sve porezne obveznike s prebivalištem u Ruskoj Federaciji, fizičke i pravne osobe, da redovito (mjesečno, tromjesečno, jednom godišnje) podnose poreznu prijavu na dohodak Federalnoj poreznoj službi u mjestu sjedišta poduzeća. U nekim slučajevima dokumenti se mogu podnijeti regionalnim poreznim inspekcijama.

U ovom ćemo članku pobliže razmotriti sljedeća pitanja:

• što je porezna prijava;
• tko ga treba dostaviti i kada;
• kako ga ispuniti;
• kako odražavati izravne i neizravne troškove organizacija;
• dopušteni datum isporuke;
• Isplati li se sastaviti dokument ako tvrtka ima gubitak ili dobit nula.

Upute za popunjavanje prijave poreza na dohodak za 2016. godinu

Pripremu za izradu dokumentacije za prvo tromjesečje potrebno je započeti s Prilozima 1 i 2 uz list 02 koje podnose svi porezni obveznici. Nakon toga se prelazi na popunjavanje samog izvješća red po red. Naslovna stranica može se izdati zadnja, jer je potrebno navesti broj stranica dokumenta.

Deklaracija za 1. kvartal 2016., postupak popunjavanja redak po redak

Ispunjavanje dokumentacije za 1. kvartal 2016. bit će jednostavno i bez problema ako se pridržavate posebnih uputa i već ispunjenog uzorka.

Naslovna stranica sadrži podatke kao što su TIN, KPP i broj izvješća. Šifra razdoblja može biti "21", "31" i "33", ako se izvješćivanje daje za 1. kvartal, 9 mjeseci ili godinu.

Kako ispuniti odjeljak 1:

• redak "010" - upisuju se podaci o lokaciji poduzeća (pravna adresa organizacije ili privatnog poduzeća);
• linije od "020" do "080" - označavaju prihode i prihode od prodaje roba (usluga), popunjavanje se temelji na napravljenim izračunima.

Podsjećamo na rokove za podnošenje izvješća regulatornim tijelima i rokove za plaćanje poreza za 2. kvartal 2016.

Uvjeti za prijavu u elektroničkom obliku putem interneta:

• Ako je prosječan broj zaposlenih veći od 100 ljudi, tada se sve porezne prijave moraju predati elektroničkim putem.
• Prijava PDV-a, bez obzira na broj zaposlenih, podnosi se samo u elektroničkom obliku.
• Prijava osiguranja podnosi se elektroničkim putem ako je prosječan broj zaposlenih veći od 25 osoba.

Rokovi za dostavu izvješća i uplatu premija osiguranja za 2. kvartal 2016. godine

Individualni poduzetnici koji imaju zaposlene, kao i sve organizacije, moraju mjesečno plaćati premije osiguranja i podnositi kvartalna (mjesečna) izvješća regulatornim tijelima. Ako u izvještajnom tromjesečju nisu obračunate premije osiguranja, tada će biti potrebno podnijeti nultu prijavu.

Rok za prijavu FSS-u za 2. kvartal 2016
u papirnatom obliku- najkasnije do 20.07.2016
Elektronička- najkasnije do 25.07.2016

Rok za prijavu FIU-u za 2. kvartal 2016
RSV-1 kvartalno izvješćivanje:

u papirnatom obliku- najkasnije do 15.08.2016
Elektronička- najkasnije do 22. kolovoza 2016. (prvi radni dan nakon roka 20. kolovoza 2016.)

Mjesečno izvješće SZV-M:

Izvještaj na obrascu SZV-M potrebno je dostaviti FOJ-u najkasnije do 11. srpnja 2016. (prvi radni dan nakon roka 10. srpnja 2016.)

Uvjeti uplate doprinosa za osiguranje fondovima
Samostalni poduzetnici (poslodavci) i organizacije dužni su mjesečne premije osiguranja uplaćivati ​​do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su obračunani doprinosi. Ako je 15. neradni dan, rok je sljedeći radni dan.
Rokovi za uplatu doprinosa fondovima za 2. kvartal 2016. godine do 15. travnja (za ožujak), do 16. svibnja (za travanj), do 15. lipnja (za svibanj), do 15. srpnja (za lipanj)

Rokovi za podnošenje poreznih prijava i plaćanja poreza za 2. kvartal 2016. godine

Rokovi za podnošenje PDV prijave i rokovi plaćanja PDV-a za 2. kvartal 2016. godine
porez prijavu PDV-a moraju biti dostavljeni najkasnije do 25.07.2016.
Rok za plaćanje PDV-a za 2. kvartal 2016.: 25. srpnja 2016., 25. kolovoza 2016., 26. rujna 2016. (po 1/3 iznosa obračunatog poreza za 2. kvartal 2016.).

Rokovi prijave i plaćanja poreza na dohodak za 2. kvartal 2016. godine
porez prijava poreza na dobit za 2. kvartal 2016. godine dostavlja se najkasnije do 28.07.2016.
Rok za plaćanje poreza na dohodak za 2. kvartal 2016. godine je najkasnije do 28. srpnja 2016. godine.

Rokovi za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2. kvartal 2016. Plaćanje poreza pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava.
Podnošenje tromjesečnih poreznih prijava pri primjeni pojednostavljenog poreznog sustava nije potrebno.

Organizacije i poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav moraju uplatiti akontaciju poreza najkasnije do 25. srpnja 2016. godine.

Rokovi za izvješćivanje i plaćanje obveznicima UTII za 2. kvartal 2016
Potrebno je poslati UTII deklaracije za 2. kvartal 2016. najkasnije do 20. srpnja 2016.
UTII porez za 2. kvartal 2016. mora se platiti najkasnije do 25. srpnja 2016.

Rokovi za prijavu 6-NDFL za 2. kvartal 2016
Obračun u obrascu 6-NDFL za 2. tromjesečje 2016. podnosi se poreznoj upravi najkasnije do 1. kolovoza 2016.

Rokovi prijave i plaćanja poreza na imovinu za 2. kvartal 2016. godine
porez povrat poreza na imovinu za 2. kvartal 2016. godine dostavlja se najkasnije do 1. kolovoza 2016(prvi radni dan nakon roka je 30. srpnja 2016.)
Rok za plaćanje poreza na nekretnine za 1. kvartal 2016. godine je također najkasnije do 1. kolovoza 2016.

Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave za 2. kvartal 2016.

Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava za 2. kvartal 2016. godine podnosi se najkasnije do 20.07.2016.

Ova se izjava podnosi ako istodobno:
- nije bilo kretanja sredstava na tekućim računima iu blagajni;
- za te poreze nisu postojali predmeti oporezivanja čijim su obveznicima priznati.

Od 19. listopada 2016. prestaje važiti važeći obrazac prijave poreza na dohodak.
Iz izvješća za 2016. morate podnijeti novi obrazac za prijavu poreza na dohodak, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]. Novi obrazac stupio je na snagu 28. prosinca 2016. godine. Narudžba br. MMV-7-3/ [e-mail zaštićen] odobren je novi obrazac, postupak popunjavanja i njegov elektronički oblik.

Referenca: Stari obrazac uveden je 2014. i odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 26. studenog 2014. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]).

Članak je Bukhgalteria.ru osigurao internetski portal za podršku računovođama tijekom izvještajnog razdoblja -. Svi materijali su zaštićeni zakonom o autorskim pravima. Umnožavanje ovog materijala ili njegovog dijela je zabranjeno.

Ažurirani obrazac porezne prijave uzima u obzir izmjene i dopune Poreznog zakona od odobrenja prethodnog obrasca porezne prijave.

Novi obrazac uključuje sljedeće izmjene:

• uvedena je naknada za trgovanje čime se smanjuje porez na dohodak;
• utvrđena je obveza ruskih tvrtki da plaćaju porez na dobit stranih kompanija koje kontroliraju (Savezni zakon br. 376-FZ od 24. studenog 2014. uveo je poglavlje 3.4 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• sposobnost samostalnog prilagođavanja porezne osnovice, poreza i gubitaka pomoću mehanizma simetrične prilagodbe (članak 15.18. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• uvedene su snižene porezne stope koje vrijede u nekim regijama Ruske Federacije (područja prioritetnog razvoja, Krim i Sevastopolj).

Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak za 2016. Opća pravila

Deklaracijski listovi za porez na dohodak za 2016 i aplikacije na njega mogu se uvjetno podijeliti u dvije vrste:

• opće (ispunjavaju ih sve tvrtke)
• posebni (popunjavaju se u posebnim slučajevima).

Sve organizacije moraju ispuniti:

List 01"Naslovnica";

List 02"Obračun poreza";
Pododjeljak 1.1 "Za organizacije koje plaćaju akontacije i porez na dobit" odjeljka 1 "Iznos poreza koji se plaća u proračun, prema poreznom obvezniku (poreznom agentu)";

Prilog br.1 uz list 02 „Prihodi od prodaje i izvanposlovni prihodi“;

Prilog br. 2 uz list 02 “Troškovi proizvodnje i prodaje, izvanposlovni rashodi i gubici izjednačeni s izvanposlovnim rashodima”.

Posebni obrasci deklaracije namijenjeni su samo tvrtkama koje su ostvarile prihode od određenih poslova ili aktivnosti.

List 06 namijenjena nedržavnim mirovinskim fondovima.

List 07 moraju ispuniti organizacije koje su primile sredstva za posebne namjene iz proračuna itd. (stavci 1–2 članka 251. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako je u prethodnim razdobljima društvo imalo gubitke koji umanjuju poreznu osnovicu, tada porezna uprava također mora dostaviti dodatak 4 na listu 02 . Istovremeno se popunjava samo za prvi kvartal i za godinu. Tvrtke koje imaju odvojene odjele moraju ispuniti Dodatak 5 Listu 02.

Ako tvrtka isplaćuje prihode od vlasničkih udjela u drugim tvrtkama ili prikuplja kamate na državne i općinske vrijednosne papire, mora ispuniti List 03. U ovom slučaju, ona djeluje kao porezni agent.

Ako je tvrtka primila dividende od ruske ili strane tvrtke, kao i kamate na državne i općinske vrijednosne papire, tada morate podnijeti List 04.

Poduzeća (osim mirovinskih fondova) koja su trgovala vrijednosnim papirima moraju se pripremiti List 05.

Ako je organizacija izvršila neovisnu (simetričnu, obrnutu) prilagodbu, tada se podaci o prihodima i rashodima moraju odraziti u List 08 deklaracije.

List 09 popunjava porezni obveznik koji je kontrolna osoba inozemnog društva.

Odjeljak A lista 09 navedeni su podaci o kontroliranom stranom društvu koje je strana organizacija.

U odjeljku B1 lista 09 dan je izračun poreza na dobit ove tvrtke prema financijskim izvještajima.

U odjeljku B2 lista 09 - obračun poreza prema pravilima Poglavlja 25 Poreznog zakona.

Također list 09 sadrži dvije aplikacije: Primjena br. 1 - "Izračun iznosa gubitka ili dijela gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu za porez na dobit kontroliranog stranog društva koje je strana organizacija" i Primjena br. 2 - "Obračun dobiti (gubitka) kontroliranog stranog društva, koje je strana organizacija, po poslovima s vrijednosnim papirima i financijskim instrumentima terminskih transakcija".

Prijava poreza na dohodak sastavlja se u punim rubljima prema obračunskoj osnovi od početka godine.

Ako tvrtka nema jedan ili drugi pokazatelj predviđen u obrascu deklaracije, tada stavite crticu u odgovarajući stupac.

Na vrhu svake stranice morate navesti PIB i KPP svoje tvrtke.

Kako napraviti naslovnu stranicu
prijave poreza na dobit za 2016. godinu

Naslovna stranica prijave poreza na dohodak za 2016. godinu popunjava se u cijelosti, osim rubrike „Popunjava zaposlenik poreznog tijela“.

Ispod naziva deklaracije stavite broj usklađenja. Ako se deklaracija podnosi prvi put, u ćeliju se upisuje broj "0––", ako se podnosi revidirana deklaracija - "1––", "2––" i tako dalje.

Ako tvrtka obračunava mjesečne akontacije na temelju stvarne dobiti, šifra je navedena u rasponu od 35 do 46. Na primjer, ako podnosite poreznu prijavu za siječanj - travanj, unesite šifru 38 u ćeliju, za siječanj - svibnja - 39 i tako dalje. U posljednjem poreznom razdoblju, kod reorganizacije ili likvidacije društva, označava se šifra 50.

S desne strane upišite izvještajnu godinu.

Zatim navedite šifru svoje porezne ispostave i šifru za podnošenje prijave poreznoj upravi u mjestu registracije. Dani su u Prilogu 1. Postupku popunjavanja porezne prijave poreza na dohodak. Šifra 214 označena je lokacijom ruske tvrtke koja nije najveći porezni obveznik.

U sredini stranice upišite puni naziv svoje tvrtke (npr. Betoninvest društvo s ograničenom odgovornošću) i naziv izdvojene djelatnosti za koju se prijavljujete.

U nastavku navedite svoju šifru za vrstu gospodarske djelatnosti prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti (OKVED).

Od 1. siječnja 2017. šifre OKVED 2 klasifikatora odobrene naredbom Rosstandarta od 31. siječnja 2014. br. 14-st.

Pokazatelje “Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)” i “PIB/KPP reorganizirane organizacije (izdvojenog odjela)” popunjavaju društva sljednici koja podnose posljednju (ili ažuriranu) prijavu za reorganizirano društvo. Ovdje navode TIN i KPP tvrtke prije reorganizacije. Šifre obrasca reorganizacije i šifre likvidacije preuzete su iz Priloga 1. Postupku popunjavanja prijave.

Izjavu mora potpisati čelnik ili predstavnik tvrtke.

U drugom slučaju potrebno je navesti naziv dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika.

Popunjavanje deklaracije treba početi s prijavama.

Predložak naslovne stranice
prijave poreza na dobit za 2016. godinu

Ključne izmjene u prijavama poreza na dohodak za 2016. godinu

Organizacije koje su dobile status rezidenta teritorija brzog društveno-ekonomskog razvoja naznačit će šifru "6" za odraz na potrebnu "Znak poreznog obveznika (šifra)".

Osim toga, dodani su novi listovi:

List 08„Prihodi i rashodi poreznog obveznika koji je izvršio neovisno (simetrično, obrnuto) usklađivanje” - za one organizacije koje su u transakciji između povezanih osoba primijenile netržišne cijene i podcijenile iznos poreza (6. stavak članka 105.3. Porezni zakon Ruske Federacije);

List 09„Obračun poreza na dobit od dohotka u obliku dobiti kontroliranog stranog društva“ (s prilozima).

Pomoć pri podnošenju godišnjih izvješća

O postupku izrade godišnjih izvješća za 2016. pročitajte na web stranicama

Kako ispuniti nove i izmijenjene listove
prijave poreza na dobit za 2016. godinu

Ispunjavamo List 02 prijave poreza na dohodak za 2016. godinu

List 02 - završni. Ispunjava se na temelju preostalih listova deklaracije i njihovih priloga.

Prije svega popunite rubriku "Oznaka poreznog obveznika".

Ako je tvrtka poljoprivredni proizvođač, stavite "2", ako je stanovnik posebne gospodarske zone - "3". Ako organizacija posluje u novom offshore polju ugljikovodika - "4". U svim ostalim slučajevima unesite "1".

U linija 010 iskazuje prihod od prodaje (podaci iz retka 040. Priloga br. 1. lista 02.).

U linija 020 zapišite neoperativni prihod prikazan u retku 100. Dodatka br. 1 na list 02.

U linije 030 i 040 odražavaju troškove prodaje i neoperativne. Ove iznose preuzeti iz reda 130, kao i iz reda 200 i 300 Priloga br. 2 na listu 02.

U linija 050 prikazati gubitke koji proizlaze iz ustupanja prava potraživanja, od prodaje imovine koja se amortizira, od djelatnosti uslužnih objekata, prema ugovoru o povjerenju imovine (ako postoji). Uzmite ove podatke iz retka 360 ​​Dodatka br. 3 na listu 02.

U linija 060 čine ukupnu dobit ili gubitak. Ovo je međurezultat koji treba prilagoditi.

Dakle, od primljene dobiti potrebno je oduzeti:

• prihod od udjela u kapitalu u drugim poduzećima i kamate na državne i općinske vrijednosne papire na koje porez zadržava porezni agent. Ovi prihodi se prenose sa lista 03;
• prihod od udjela u kapitalu stranih poduzeća. Ovi prihodi iskazuju se posebno – u listu 04.

Ti se odbici odražavaju u linija 070 list 02.

U linija 090 pokazati iznos naknada predviđenih člankom 5. Zakona od 31. svibnja 1999. br. 104-FZ. Ovaj redak popunjavaju sudionici Posebne gospodarske zone Magadanske regije.

Kao rezultat toga, u linija 100 formira se privremena porezna osnovica. Utvrđuje se oduzimanjem pokazatelja reda 070, 080 i 090 od pokazatelja reda 060 i zbrajanjem rezultata dobivenog s pokazateljima reda 100 lista 05 i reda 530 lista 06. Može se umanjiti za iznos gubitak (ili njegov dio) ostvaren u prethodnim godinama (redak 110) . Uzmite ovaj iznos iz retka 150 Dodatka br. 4 na list 02. Odrazite rezultat u retku 120.

U linija 120 odrazit će se osnovica za izračun poreza u svakom proračunu. Jednaka je razlici linije 100 i 110 . Ako indikator u retku 100 ima negativnu vrijednost, tada u retku 120 označite "0". Ako je indikator retka 110 jednak indikatoru retka 100, označava se i "0".

U redak 140–170 rekordne porezne stope raščlanjene po proračunu.

Linije 130 i 170 popunjavaju tvrtke za koje su zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije snizili poreznu stopu za porez na dohodak koji se plaća u proračune konstitutivnih subjekata Ruske Federacije (stavka 1., članak 284. Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Tvrtke s odvojenim pododjelima obračunavaju porez na dohodak u proračune konstitutivnih subjekata Ruske Federacije prema posebnom obračunu (Dodatak br. 5 listu 02). Stoga na listu 02 navode samo stopu za obračun poreza u federalni proračun (redak 150).

Odrazite iznos poreza razvrstan po proračunima u redovima 180–200 . Istovremeno u red 200 prenijeti podatke iz reda 070 prijave broj 5 u list 02 za sve izdvojene odjele i sjedište.

Na redovima 210–230 dati podatke o obračunatim predujmovima.
Dakle, poduzeća koja plaćaju mjesečne akontacije najkasnije do 28. dana svakog mjeseca, u prijavi za 2016. u retku 210 prikazuju zbroj pokazatelja reda 180. i 290. deklaracije za devet mjeseci 2016. godine. U retku 220 - zbroj redaka 190, odnosno 300, au retku 230 - zbroj redaka 200 i 310 deklaracije za devet mjeseci 2016. godine.

Poduzeća koja isplaćuju mjesečne akontacije na ostvarenu dobit, u redovima 210–230 iskazuju iznose obračunatih akontacija prema prethodnoj prijavi. Na primjer, u redovima 210–230 deklaracije za 2016. godinu odražavaju se pokazatelji redaka 180–200 deklaracije za 11 mjeseci 2016. godine.

Također, u tim redcima navedite iznose akontacija obračunanih (smanjenih) na temelju rezultata uredskog poreznog nadzora prijave za prethodno izvještajno razdoblje, koje tvrtka uzima u obzir prilikom obračuna poreza u ispunjenoj prijavi.

Ako je tvrtka primila prihode u inozemstvu i platila porez na njih, koji će biti pripisan u Rusiji, onda odrazite njegov iznos u redovi 240–260.

Sljedeća tri retka su za porez na promet.

Na linijama 265, 266 i 267 naznačeni su:

• iznos poreza na promet koji je stvarno plaćen u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije od početka poreznog razdoblja (redak 265);
• iznos poreza na promet, za koji su smanjena akontacija u proračunu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije za prethodno izvještajno razdoblje (redak 266);
• iznos poreza na promet, za koji se umanjuju obračunati akontacije (porez) u proračun subjekta Ruske Federacije za izvještajno (porezno) razdoblje (redak 267).

Organizacije koje nemaju odvojene pododjeljenja (kao i organizacije čije se odvojene pododjeljenja nalaze na području samo jednog konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i koje prilikom plaćanja poreza ne raspodjeljuju dobit između pododjeljaka), u retku 267 navode iznos plaćenog poreza na promet, prikazan u retku 265.

Međutim, ako iznos plaćene obrtničke naknade (redak 265) premašuje iznos akontacije (poreza) obračunate na temelju rezultata odgovarajućeg izvještajnog (poreznog) razdoblja (redak 200), tada se obrtnička naknada obračunava u redak 267. u granicama ove obračunate akontacije (poreza).

Dakle, linija 267 ne može biti veća od linije 200.

Ako porezni obveznik prebije porez plaćen izvan Ruske Federacije (redak 260) i uzme u obzir plaćeni porez na promet (redak 267), tada iznosi uračunatog poreza i poreza na promet u zbroju ne mogu premašiti iznos akontacije ( porez) prikazan u retku 200.

Organizacije s odvojenim podjedinicama, iznos poreza na promet, za koji se umanjuju obračunati akontacije (porez) u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije na lokaciji ovih odvojenih jedinica, izračunavaju se u Dodatku br. 5. List 02 i odražava se u odgovarajućim redcima Liste 02.

Na linijama 270, 271 ili 280, 281 pokazati rezultat svojih izračuna s proračunom - iznos poreza koji treba platiti ili smanjiti.

Upišite iznose mjesečnih akontacija poreza koje planirate platiti u sljedećem izvještajnom razdoblju redovi 290–310. U tom slučaju iznos u retku 290. jednak je razlici između podataka navedenih u retku 180. ove izjave i deklaracije za prethodno izvještajno razdoblje. Ako je ta razlika negativna, u sljedećem kvartalu ne dospijevaju predujmovi. Dešifrirajte pokazatelj retka 290. u retke 300. i 310., gdje navedite podatke o planiranim predujmovima u oba proračuna.

Ako je vaša tvrtka platila porez u inozemstvu i kreditira ga za plaćanje poreza u Rusiji, tada u redovima 290-310 još uvijek mora navesti puni iznos mjesečnih akontacija za sljedeće tromjesečje. Redove 290-310 ne popunjavaju poduzeća koja plaćaju samo tromjesečne akontacije poreza, kao i poduzeća koja su prešla na plaćanje mjesečnih akontacija prema ostvarenoj dobiti.

Također, ove retke nije potrebno popunjavati prilikom sastavljanja deklaracije za godinu.

Pomoć pri podnošenju godišnjih izvješća

O postupku izrade godišnjih izvješća za 2016. pročitajte na web stranicama

U 2016. godini prihodi i rashodi Betoninvest doo iznosili su (bez PDV-a):

• prihod od prodaje - 2 925 000 rubalja;
• troškovi povezani s implementacijom - 1676000 rubalja;
• neoperativni prihod - 22 400 rubalja;
• neoperativni troškovi - 38.000 rubalja.

Porezna osnovica bit će:
2 925 000 RUB - 1.676.000 rubalja. + 22 400 rub. - 38.000 rubalja. = 1 233 400 rubalja.
Predujam poreza na dobit tvrtka plaća tromjesečno. Iznos prethodno obračunanih akontacija iznosi 157 600 rubalja, uključujući:

• saveznom proračunu - 15.760 rubalja;
• u regionalni proračun - 141.840 rubalja.

Obrazac prijave poreza na dobit možete preuzeti.

Porez na promet u prijavi poreza na dohodak

Ako iznos poreza na obrt za tromjesečje premašuje iznos akontacije regionalnog proračuna za izvještajno razdoblje, preostali iznos naknade, zajedno s iznosom za sljedeće tromjesečje, može se umanjiti za akontaciju za sljedeći kvartal ili porez na dohodak za godinu (pismo Ministarstva financija Rusije od 20. ožujka 2015. br. 03-03-06/1/15560).

Ispunjavamo List 03 prijave poreza na dohodak za 2016. godinu

Ako tvrtka isplaćuje dividende ili kamate na državne ili općinske vrijednosne papire, tada je porezni agent za porez na dohodak i mora popuniti list 03 prijave.

Porez obračunat u ovoj tablici u cijelosti se uplaćuje u savezni proračun.

U dioničkim društvima dividende se isplaćuju dioničarima (čl. 2, čl. 42 Zakona br. 208-FZ).

U LLC, dobit se raspodjeljuje među sudionicima (klauzula 1, članak 28 Zakona br. 14-FZ). Za potrebe oporezivanja koristi se jedinstven koncept "dividenda".

To je svaki prihod koji dioničar (sudionik) primi od organizacije u raspodjeli dobiti preostale nakon oporezivanja na dionice (sudionike) u vlasništvu dioničara (sudionika) razmjerno udjelima dioničara (sudionika) u ovlaštenom (udjelu) kapital ove organizacije (1. stavak članka 43. Poreznog zakona RF).

Dividende se mogu isplatiti i pojedincima i drugim organizacijama. Na dohodak se plaćaju porezi: porez na dohodak, ako je primatelj fizička osoba, i porez na dohodak, ako je primatelj organizacija.

Pomoć pri podnošenju godišnjih izvješća

O postupku izrade godišnjih izvješća za 2016. pročitajte na web stranicama

List 3 prijave poreza na dohodak daje polje za prikaz kategorije poreznog agenta. Izdavatelj vrijednosnih papira koji sam isplaćuje prihod upisuje oznaku "1", a organizacija koja isplaćuje prihode po vrijednosnim papirima čiji nije izdavatelj (depozitar) upisuje oznaku "2". Organizacija koja sama isplaćuje dividende ispunjava odjeljak A lista 03 za isplaćene iznose.

Dividende u izvješćivanju

Ako tvrtka izdavatelj prenosi iznos dividende za isplatu depozitaru, tada se ta informacija mora odraziti u odjeljku A lista 03 u retku 070 "Dividende prenesene osobama koje nisu primatelji prihoda."

Za svaku odluku o isplati dividende potrebno je popuniti list 03.

Odjeljak A lista 3 Izjave o porezu na dohodak "Obračun poreza u obliku dividende ..."

U odjeljku A „Obračun poreza u obliku dividendi (dohodak od udjela u kapitalu drugih organizacija osnovanih u Ruskoj Federaciji) izračunajte „agencijski” porez na dohodak od dividendi. U stupcu “Vrsta dividendi” označite na koje razdoblje ih dijelite. Ako se odluči isplatiti dividenda za godinu, upisuje se šifra "2". Kod isplate međudividendi u rubriku "Vrsta dividende" upisati oznaku "1". Pritom ne zaboravite navesti šifru poreznog razdoblja i izvještajne godine.

Po liniji 001 morate navesti ukupan iznos dividende za raspodjelu. Jednak je pokazatelju D1 formule za izračun poreza.

Na liniji 010 zapišite ukupan iznos dividende koji vlasnici odluče međusobno podijeliti.

Linija 020 navesti iznos dividendi obračunatih u korist ruskih organizacija, kao i ne-poreznih obveznika. U redovima 021–024 nalazi se raščlamba pokazatelja u retku 020 prema vrsti primatelja.

Linija 030 - dividende obračunate fizičkim osobama - poreznim rezidentima Ruske Federacije.

Na linijama 040 i 050 navedeni su iznosi dividendi obračunanih stranim organizacijama i pojedincima koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije. Ako porezi na te iznose podliježu odbitku u skladu s međunarodnim ugovorima po poreznim stopama nižim od onih utvrđenih Poreznim zakonom, moraju se navesti u recima 051-054.

Linija 070 odražavaju dividende prenesene nominiranim imateljima vrijednosnih papira bez poreza po odbitku.

Za organizacije koje su izdavatelji vrijednosnih papira, zbroj redaka 010 i 070 odgovara pokazatelju D1 u formuli za izračun poreza.

Na linijama 080 i 081 odražavaju iznose dividendi koje je primila sama ruska organizacija, umanjene za porez na dohodak zadržan od njih. Istovremeno, iz iznosa dividendi iskazanog u retku 080, u retku 081 izdvaja se iznos dividende na koji se obračunava porez po stopi od 0 posto. Redak 081 odgovara D2 u formuli za obračun poreza.

Iznos dividende na liniji 090 izračunava se kao razlika između pokazatelja reda 001 i 081 ili razlika između zbroja reda 010 i 070 i reda 081.
Rezultat retka 090 odgovara razlici između D1 i D2 u formuli za izračun poreza.

Ako ovu rubriku ispunjava depozitar, tada u recima 080, 081 stavlja crtice, au retku 090 označava iznos na temelju podataka koje mu je dostavio izdavatelj.
Iz iznosa naznačenog na retku 090 odaberite:

• na retku 091 - iznos dividende namijenjen ruskim tvrtkama i oporeziv po stopi od 13%;
• na retku 092 - iznos dividende namijenjen ruskim tvrtkama i oporeziv po stopi od 0%.

Linija 100 unesite procijenjeni iznos poreza na dohodak od dividende ruskim tvrtkama, koje se oporezuju po stopi od 13 posto.

Linija 110 iskazuju iznos poreza na dobit na dividende koje su isplaćene u prethodnim izvještajnim (poreznim) razdobljima (u odnosu na svaku odluku o isplati dividende).

Na liniji 120 Uz svaku odluku o isplati dividende navesti obračunati iznos poreza na dohodak na dividende koje su isplaćene u posljednjem tromjesečju (mjesecu) izvještajnog (poreznog) razdoblja.

Ako tvrtka prenosi dividende u dijelovima (u fazama), tada odrazite plaćanje poreza na retke 040 u pododjeljku 1.3 odjeljka 1 izjave.

Odjeljak B lista 3 prijave poreza na dohodak

U odjeljku B »Obračun poreza na dohodak od kamata na državne i općinske vrijednosne papire« list 03 navesti podatke o pripadajućem porezu na dohodak.

Prvo ispunite redak "Vrsta prihoda". Unesite kod "1" ako ste ostvarili prihod u obrascu:

• kamate na državne i općinske vrijednosne papire, za koje nije predviđeno plaćanje od strane kupca prodavatelju akumuliranog kuponskog prihoda;
• kamate na hipotekarne obveznice izdane nakon 1. siječnja 2007.;
• prihodi osnivača povjereničke uprave na hipotekarnim potvrdama izdanim nakon 01.01.2007.

U redak "Vrsta prihoda" označiti šifru "2" ako je obračunati prihod u obliku:

• kamate na hipotekarne obveznice izdane prije 1. siječnja 2007.;
• kamate na općinske vrijednosne papire izdane za razdoblje od najmanje tri godine prije 1. siječnja 2007.;
• prihodi osnivača povjereničkog upravljanja na hipotekarnim potvrdama izdanim prije 1. siječnja 2007.

Na liniji 010 odražava ukupnu poreznu osnovicu za sve primatelje dohotka. Također dešifrirajte kamate obračunate svakom primatelju u odjeljku B lista 03.

Na liniji 020 navedite poreznu stopu po kojoj ste kao porezni agent obračunali obračunati prihod.
Od dohotka pod oznakom "1" u retku "Vrsta dohotka" porez se odbija po stopi od 15%, a od dohotka pod oznakom "2" - po stopi od 13%.

Na liniji 030 Zabilježite iznos poreza po odbitku od svakog primatelja dohotka.
Izračunajte rezultat ovako:

Linija 030 = Linija 010 x Linija 020 / 100

Ako ste u prethodnim izvještajnim razdobljima također zaračunavali porez, navedite to u redu 040 , a porez za posljednji kvartal (mjesec) izvještajne godine - u redu 050 .
Podaci o iznosima poreza prema uvjetima plaćanja i samim uvjetima trebaju se odraziti u redovima 040 u pododjeljku 1.3 odjeljka 1 deklaracije.

Odjeljak B lista 03 prijave poreza na dohodak

Ovaj odjeljak "Registar - Raščlamba iznosa dividendi (postotaka)" daje raščlambu svih iznosa dividendi ili kamata. Kako bi ih razlikovali, uspostavljaju se kodovi znakova pripadnosti:

• »A« - ako registar sadrži raščlanjene dividende iz odjeljka A;
• "B" - ako se dešifrira iznos kamata iz odjeljka B.

Navedite podatke za svakog ruskog primatelja dividende na zasebnim stranicama navodeći puno ime primatelja, TIN, KPP, mjesto (adresu) primatelja, navodeći šifru subjekta Ruske Federacije, prezime, ime, patronim ( patronim, ako postoji) čelnika organizacije poreznog obveznika, kontakt telefon, datum prijenosa dividende, iznos dividende (bez smanjenja za iznos zadržanog poreza), iznos poreza (posljednja dva pokazatelja su navedena u rubljama).

Na sličan način daju se i podaci o primateljima dividendi koji nisu porezni obveznici.

Prilikom prijenosa dividendi bez poreza po odbitku depozitarima, podaci o njima i iznosi dividendi koje su oni prenijeli odražavaju se u odjeljku B lista 03 izjave s naznakom „porezni agent” nakon naziva organizacije, a crtica se stavlja na red. 070.

Za atribut "Vrsta" kod predaje početnog obračuna od strane poreznog agenta upisuje se "00", kod predaje revidiranog (popravnog) obračuna u odjeljku B se navodi broj usklađenja ("01", "02" itd.). .) podataka o primatelju dividende (kamate).

Dioničko društvo je na temelju rezultata rada za izvještajnu godinu ostvarilo neto dobit u iznosu od 900.000 rubalja. Skupština dioničara ga je podijelila na sljedeći način:

• strana tvrtka (nije registrirana u poreznoj upravi Rusije) - 200.000 rubalja;
• ruskoj tvrtki - 600.000 rubalja;
• 100 000 rub. – plaćanje preko depozitara.

Izdavatelj mora zadržati porez po stopi od 15% od dividendi inozemnog društva.
Računovođa je pomoću formule odredio iznos poreza na dividende ruske tvrtke
(N \u003d K x Sn x (D - D)):
(600.000 RUB : (900.000 RUB – 300.000 RUB)) x 13% x 600.000 RUB = 78 000 rubalja.

Isplata dividende u ožujku sljedeće godine. Odjeljak A lista 03 porezne prijave i raščlamba iznosa dividendi bit će kako slijedi.

Obrazac prijave poreza na dobit možete preuzeti.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak jasno su utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije. U ovom članku ćemo vam reći tko i kojim redoslijedom mora podnositi prijavu dobiti, koje rokove morate poštovati pri podnošenju prijave u 2019. godini te što vam prijeti zbog kršenja rokova.

Porez na dohodak: rokovi za podnošenje prijave-2019

Opće pravilo za podnošenje prijave od strane poreznih obveznika sadržano je u stavku 1. čl. 289 Poreznog zakona Ruske Federacije: deklaracija se podnosi nakon završetka svakog izvještajnog i poreznog razdoblja.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak (stavci 3. i 4. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• najkasnije 28 kalendarskih dana od datuma završetka relevantnog izvještajnog razdoblja;
• najkasnije do 28. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Ako izvještajno razdoblje pada na vikend, rokom se smatra sljedeći radni dan (članak 7. članak 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer

Prijavu za 2018. godinu potrebno je podnijeti točno na vrijeme, odnosno do zaključno 28.03.2019. No, kod podnošenja izvješća za 1. kvartal 2019. godine, rok za podnošenje deklaracije pada u nedjelju, 28. travnja, te se pomiče za ponedjeljak, odnosno na 29.04.2019.

Obrazac prijave poreza na dohodak korišten u 2019. godini možete preuzeti u ovom članku..

Tko podnosi tromjesečna izvješća

Ako su za vas izvještajna razdoblja prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci, morate izvješćivati ​​kvartalno i na kraju godine.

Istodobno, prijave se podnose u sljedećim rokovima (članak 285., stavci 3. i 4. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za 1. kvartal - najkasnije do 28. travnja (u 2019. - najkasnije do 29. travnja);
• za šest mjeseci - najkasnije do 28. srpnja (u 2019. godini - najkasnije do 29. srpnja);
• za 9 mjeseci - najkasnije do 28. listopada;
• za godinu - najkasnije do 28.03.

Tko izvještava mjesečno

Ako plaćate porez na stvarnu dobit, tada su razdoblja izvješćivanja za vas mjesec, 2 mjeseca, 3 mjeseca i tako dalje do kraja godine (stavak 2, stavak 2, članak 285 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Stoga podnosite mjesečne i godišnje prijave.

Rokovi za podnošenje deklaracija na temelju rezultata izvještajnih razdoblja su sljedeći (3. i 4. stavci članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• za siječanj - najkasnije do 28. veljače;
• za 2 mjeseca (siječanj-veljača) - najkasnije do 28. ožujka;
• za 3 mjeseca (siječanj-ožujak) - najkasnije do 28. travnja (u 2019. najkasnije do 29. travnja);
• i tako dalje, zaključno s 28. prosinca s izjavom za 11 mjeseci (u 2019. najkasnije do 30. prosinca).

Deklaracija na kraju godine podnosi se u općem roku - najkasnije do 28. ožujka iduće godine. Ujedno, i prije njegovog podnošenja, započinjete novi ciklus izvještavanja. Sukladno tome, prijave tekućih izvještajnih razdoblja mogu se podnijeti ranije od prošlogodišnje godišnje.

U posebnom su položaju neprofitne organizacije

Neprofitne organizacije koje nemaju obvezu plaćanja poreza na dobit podnose samo godišnju prijavu. Isto je pravilo predviđeno za kazališta, muzeje, knjižnice i koncertne organizacije koje su proračunske institucije (2. stavak članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prijava prihoda od strane poreznih agenata

Ruske organizacije priznaju se kao porezni agenti ako plaćaju:

• kamate na državne i općinske vrijednosne papire ruskim organizacijama i stranim organizacijama sa stalnim poslovnim jedinicama u Ruskoj Federaciji (članak 5., članak 286. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• prihod stranim organizacijama koje imaju stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji, koji nisu povezani s aktivnostima takvih predstavništava (članak 286. stavak 4., članak 282. stavak 1. stavak 4., članak 282.1. stavak 6. Poreznog zakona Ruska Federacija);
• odvojeni prihod stranim organizacijama koje nemaju stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji (1. stavak članka 309., stavak 1. članka 310. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• dividende drugim ruskim organizacijama (članak 3, članak 275 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili stranim organizacijama koje imaju stalne poslovne jedinice u Ruskoj Federaciji (članak 3, članak 275, stavak 6, članak 282,1 Poreznog zakona Ruske Federacije Ruska Federacija).

Za informacije o tome kako se dividende odražavaju u izjavi, pročitajte članak. Kako pravilno izračunati porez na dividendu? .

Agenti podnose obračun poreza na dohodak nakon svakog izvještajnog (poreznog) razdoblja u kojem su izvršili isplatu dohotka (čl. 1, 3, 4, čl. 289, čl. 285 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zakašnjelo plaćanje - kazna

Za kršenje roka za podnošenje deklaracije, čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa novčanu kaznu. Njegova veličina je 5% iznosa poreza koji nije plaćen u utvrđenom roku, koji podliježe plaćanju (dodatnom plaćanju) na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepotpuni mjesec njenog nepodnošenja (ali ne više od 30% ovaj iznos i ne manje od 1000 rubalja).

Obveznici su i obveznici poreza na dohodak i porezni agenti.

Napomena: kazna iz čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije može se nametnuti samo za zakašnjele godišnje prijave. Ako kasnite s "profitabilnom" deklaracijom izvještajnog razdoblja, inspekcija ima pravo kazniti vas samo 200 rubalja. (prema članku 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za više informacija o odgovornosti predviđenoj za kršenje rokova za podnošenje deklaracije, pročitajte ovaj materijal.

Osim porezne, moguća je i administrativna odgovornost službenika. To može biti upozorenje ili novčana kazna u iznosu od 300 do 500 rubalja. (Članak 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Izriče ih sud na zahtjev porezne inspekcije.

Ako se utvrdi da se porezni prekršaj nije dogodio, tada bi se trebala poništiti i administrativna kazna. Više o tome u članku. « Ako nije bilo poreznog prekršaja, tada se upravna kazna uklanja » .

Rezultati

Prijava poreza na dohodak podnosi se 28. u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja, a ako rok pada na neradni dan, odgađa se za sljedeći radni dan.

Za sastavljanje prijave poreza na dohodak uvijek će vam pomoći materijali istoimenog naslova na našoj web stranici.

Račun dobiti i gubitka jedan je od najsloženijih poreznih izvještaja. To je zbog mnogih razloga, na primjer:

• razlika u shemama izračuna poreza odabranim ovisno o prometu u organizaciji;
• različita načela računovodstva prihoda i rashoda u organizacijama;
• različite porezne stope
• prisutnost ili odsutnost prihoda od dividende.

A ovo je vrlo ograničen popis faktora, zapravo ima ih na desetke.

Ali u svim slučajevima, izjava o dobiti za šest mjeseci ili neko drugo razdoblje uključivat će:

1. Naslovnica.
2. Pododjeljak 1.1, uključen u odjeljak 1. Porez koji se plaća ovdje se odražava.
3. List 02. Ovdje je detaljan obračun poreza.
4. Dopunski list 02:

• Dodatak 1 (u njemu se prikazuju prihodi koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreza);
• prilog 2 (troškovi).

Rok za podnošenje prijave ovisi o tome koja se shema primjenjuje pri plaćanju poreza. Postoje tri takve sheme:

1. Plaćanje poreza na kraju kvartala.

Deklaracija se podnosi u roku od 28 dana po isteku svakog tromjesečja, ali za izvještajno razdoblje u koje je uključeno ovo tromjesečje - 1 tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci. Odnosno, za dobit za 2. tromjesečje rok za podnošenje deklaracije je 28. srpnja.

1. Plaćanje poreza tijekom kvartala (uz doplatu na kraju kvartala).

Rokovi za podnošenje su isti.

1. Mjesečno plaćanje poreza.

Deklaracija se podnosi u roku od 28 dana po isteku svakog mjeseca – od siječnja do prosinca.

Izjava za godinu (za prve dvije sheme - u kontekstu financijskih rezultata za 4. kvartal, za treći - za prosinac) u svim slučajevima podnosi se prije 28. ožujka sljedeće godine.

Pročitajte više o rokovima za predaju obrasca.

Popunjavanje dodatnih odjeljaka: nijanse

Osim toga, deklaracija može uključivati:

1. Ostali pododjeljci odjeljka 1:

• pododjeljak 1.2 (ako tvrtka plaća mjesečne akontacije na dobit);
• pododjeljak 1.3 (ako tvrtka plaća porez na dividende ili kamate).

1. Ostali prilozi uz list 02:

• dodatak 3 (ako trebate navesti podatke o troškovima pojedinačnih transakcija navedenih u klauzulama 8.1-8.8 Postupka za ispunjavanje deklaracije prema nalogu Federalne porezne službe Rusije od 19.10.2016 br. MMV-7- 3 / [e-mail zaštićen]);
• Prilog 4 (kada se uzimaju u obzir gubici prethodnih godina);
• Prilog 5 (za izdvojene ogranke pravne osobe);
• prilozi 6 i 6b (ako je društvo uključeno u konsolidiranu grupu).

1. Ostali listovi deklaracije:

• list 03 (ako je tvrtka porezni agent);
• list 04 (ako je porez plaćen po stopama koje nisu navedene u stavku 1. članka 284. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• list 05 (ako se porez plaća na posebne financijske transakcije sukladno točkama 13.1.-13.5. Postupka);
• list 06 (ako je porezni obveznik NPF);
• list 07 (ako je tvrtka dobila ciljana sredstva, na primjer, kao dio dobrotvornog projekta);
• list 08 (ako je tvrtka prilagodila cijene kao dio kontrolirane transakcije na način naveden u članku 105.18 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• list 09 (ako je dobit ostvarena od kontroliranog stranog društva).

1. Prilozi deklaraciji:

• pril. 1 (za prikaz prihoda i rashoda prema Dodatku 4. Procedure);
• pril. 2 (za odraz prihoda pojedinca u skladu sa stavcima 18.1-18.6. Postupka).

Postoji mnogo nijansi u pripremi izvješća o dobiti. Na primjer, postoje nijanse pri ispunjavanju retka 210 ako se izvješće sastavlja posebno za 2. tromjesečje.

Kako popuniti redak 210 deklaracije za 2. kvartal?

Podaci u retku 210 (i srodnim recima 220 i 230) unose se samo ako tvrtka plaća porez prema shemi koja plaća:

• tijekom kvartala - predujmovi;
• na kraju kvartala - doplata.

Redak 210 u prijavi poreza na dohodak za šest mjeseci (redak 220 i 230 za federalni i regionalni proračun) mora sadržavati obračunate predujmove koji su bili plativi u zadnjem kvartalu izvještajnog razdoblja.

Osim toga, predujmovi koji dospijevaju u sljedećem tromjesečju odmah su naznačeni. Ovi predujmovi prikazani su u retku 290 (za savezni i regionalni proračun - u redovima 300 i 310).

Pokazatelj prikazan u retku 210 ako je izvještajno razdoblje u prijavi poreza na dobit pola godine izračunava se po formuli:

STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,

gdje je: AB (1 KV) - uvjetno plaćanje akontacije na temelju rezultata 1. kvartala.

Ne znate svoja prava?

Pokazatelj AB (1 KV) izračunava se prema formuli:

AB (1 KV) \u003d BAZA (1 KV) × ST,

gdje je: BAZA (1 KV) - baza u 1. kvartalu.

VAŽNO! Za liniju 210, ST indikator je 20%. Za linije 220 i 230, CT indikator će biti 3 odnosno 17%.

U polugodišnjoj prijavi poreza na dohodak popunjavanje retka 290 podrazumijeva sljedeći obračun:

STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,

gdje je: AB (2 KV) - uvjetno plaćanje akontacije na temelju rezultata 2. kvartala.

Pokazatelj AB (2 KV) izračunava se prema formuli:

AB (2 KV) \u003d BAZA (KAT) × ST - AB (1 KV),

OSNOVICA (FLOOR) - porezna osnovica za 1. polugodište;

ST - stopa;

AB (1 KV) - uvjetno plaćanje akontacije na temelju rezultata 1. kvartala.

U sljedećoj deklaraciji, za 9 mjeseci, shema se reproducira s pomakom unaprijed za jednu četvrtinu.

Ispunjavamo redak 220 lista 02 prijave poreza na dohodak za 2. tromjesečje

U retku 220 upisuje se iznos obračunatih akontacija uplaćenih u federalni proračun. Ovaj pokazatelj jednak je zbroju redaka 190 i 300 lista 02 deklaracije za 1. tromjesečje.

Ako je prilikom izračuna poreza na dobit za 1. tromjesečje odobren iznos poreza plaćen izvan Ruske Federacije, smanjite pokazatelj retka 220 lista 02 deklaracije za polugodište za iznos priznatog poreza iz retka 250. lista 02 prijave za 1. tromjesečje (točka 5.8. Postupka za popunjavanje prijave poreza na dobit).

Postupak popunjavanja retka 290 prijave poreza na dohodak za 2. tromjesečje

U retku 290 lista 02 polugodišnje prijave navedite iznos akontacija koje ćete platiti u 3. tromjesečju bez razdjela po proračunskim razinama. Za izračun pokazatelja potrebno je od iznosa obračunatog poreza za polugodište oduzeti iznos obračunatog poreza za 1. kvartal. Za samotestiranje koristite formulu:

Nijanse popunjavanja redaka 300 - 310 prijave poreza na dohodak za 2. tromjesečje

Redovi 300 i 310 lista 02 za polugodište popunjavaju se na sličan način, samo raščlanjeno po proračunskim razinama. Tako:

• str. 300 lista 02 za pola godine = str. 190 lista 02 za pola godine - str. 190 lista 02 za 1 kvartal4.
• str. 310 lista 02 za pola godine = str. 200 lista 02 za pola godine - str. 200 lista 02 za 1 kvartal.

Prijava poreza na dohodak može se ispuniti na desetke različitih načina i zbog toga imati različit sastav. Konkretno, shema plaćanja poreza igra ulogu, koja može odrediti ne samo strukturu deklaracije, već i postupak izračuna pokazatelja za određene njezine linije.