Sve o tuningu automobila

Rok plaćanja PDV-a. Rok za plaćanje PDV-a PDV za 3. tromj

Prijava PDV-a za 4. tromjesečje 2018. godine mora se predati IFTS-u najkasnije do 25. siječnja 2019. godine. Prije slanja provjerite ispravnost popunjavanja obrasca. U tome će vam pomoći postupak i uzorak punjenja predstavljen u članku.

Ne možete se bojati kazni za pogreške učinjene prilikom ispunjavanja. Zakon to ne predviđa. Ali ako su dostupni, možete izgubiti odbitak i, sukladno tome, očekivati ​​dodatne naknade PDV-a od inspektora.

Program BukhSoft testira bilo koje izvješće sa svim programima za testiranje Savezne porezne službe. Možete provjeriti PDV deklaraciju generiranu u "BukhSoft" iu bilo kojem drugom računovodstvenom programu. Isprobaj besplatno:

Provjerite povrat PDV-a

Aktualni obrazac prijave PDV-a za 4. kvartal 2018

Savezna porezna služba odobrila je obrazac povrata PDV-a za 4. tromjesečje 2018. godine, nalogom br. MMV-7-3/ od 26. prosinca 2016. [e-mail zaštićen]

Obrazac se sastoji od naslovne stranice i 12 rubrika s prijavama.

Elektronički obrazac podnosi se poreznoj upravi putem interneta pomoću nekog od posebnih programa. Pritom je nužno provjeriti relevantnost ključa elektroničkog potpisa i trenutnog elektroničkog formata dokumenta. Zastarjeli formati moraju se ukloniti iz programa i zamijeniti najnovijom verzijom.

Oznaka sadašnjeg obrasca prijave PDV-a za 4. kvartal 2018., primjerice, pokazatelji su odjeljka 3. Novi obrazac sadrži redak 125 u smislu odbitaka za kapitalnu izgradnju i retke 041, 042, 110 za tvrtke u posebne ekonomske zone Kalinjingradske oblasti.

Sve razlike novog obrasca date su u tablici 1:

Stol 1. Znakovi tekuće prijave PDV-a za 4. kvartal 2018

broj odjeljka

Novi obrazac (odobren nalogom Federalne porezne službe od 20. prosinca 2016. br. MMV-7-3/696

Stari obrazac, odobren. nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558

Naslovnica

Promjene samo u dijelu barkoda

Promjene samo u dijelu barkoda

Pododjeljak „Predmeti oporezivanja” dopunjen je redcima koji odražavaju osnovicu i iznos PDV-a u smislu završetka postupka slobodne carinske zone u Kalinjingradskoj regiji

odsutan

Pododjeljak „Porezni odbici” dopunjen je linijama za prikaz PDV-a:

  • koji predstavljaju izvođači kapitalne izgradnje;
  • prihvaćeno za odbitak nakon završetka postupka slobodne carinske zone u Kalinjingradskoj oblasti

odsutan

Dodatak 1 odjeljku 3

Promjene u dijelu bar koda.

Promjene u terminologiji: pojam "Nekretnine" zamijenjen je pojmom "Dugotrajna imovina", izbačen je rekvizit "Adresa lokacije objekta"

Prilog 2 odjeljku 3

Promjene samo u dijelu barkoda

Promjene samo u dijelu barkoda

Promjene samo u dijelu barkoda

Promjene samo u dijelu barkoda

Promjene samo u dijelu barkoda

Promjene samo u dijelu barkoda

Dodatak odjeljku 8

Promjene u dijelu bar koda.

U redak 150 možete unijeti više carinskih deklaracija

Promjene u dijelu bar koda.

Nova linija 035

Dodatak odjeljku 9

Promjene u dijelu bar koda.

Nova linija 115

Promjene u dijelu bar koda.

Nova linija.

Uklonjena je linija 010 "Datum izdavanja".

Pododjeljak "Podaci o posredničkim poslovima koje je naveo komisionar (agent), špediter, programer" preimenovan je u "Podaci iz računa primljenih od prodavatelja"

Promjene samo u dijelu barkoda

Promjene samo u dijelu barkoda

Popunjavanje prijave PDV-a za 4. kvartal: gdje mogu dobiti informacije?

Prije popunjavanja deklaracije potrebno je utvrditi dokumente – izvore informacija. Predstavljamo ih u tabeli 2.

Tablica 2. Izvori za popunjavanje prijave PDV-a

Opća pravila punjenja

Šest osnovnih pravila navedenih u tablici 3. odnose se na sve vrste poreznih prijava, uključujući i prijavu PDV-a za 4. kvartal 2018. godine.

Tablica 3 Pravila za ispunjavanje poreznih prijava

Koji je smisao

Obrazac izjave mora biti ažuran, u posljednjem izdanju, odobren na dan sastavljanja

Popunjavanje naslovne stranice i odjeljka 1 je obavezno. Ostale rubrike popunjavaju se prilikom obavljanja relevantnih poslova u izvještajnom (poreznom) razdoblju

Linija treba sadržavati samo jedan indikator. Snimanje počinje s lijeve strane. Prazne ćelije su prekrižene

Iznosi su dati u punim rubljima. Koriste se pravila aritmetičkog zaokruživanja: vrijednosti veće od 50 kopejki se zaokružuju, a manje se odbacuju.

Za ispunjavanje elektroničkog obrasca koristite font Courier New veličine 16 ili 18

Dokument potpisuju odgovorne osobe društva ili ovlašteni predstavnici po punomoći

Postupak popunjavanja prijave PDV-a za 4. kvartal 2018

Prijava PDV-a popunjava se u tri koraka.

Ispunite PDV prijavu online

Korak 1. Prvo nacrtajte naslovnu stranicu. Sadrži podatke o tvrtki, podatke o IFTS-u, broj prilagodbe i izvještajno (porezno) razdoblje.

Korak 3. Popunjavanje ostalih odjeljaka u skladu s transakcijama izvršenim u poreznom (izvještajnom) razdoblju.

Testirajte povrat PDV-a online

Razmotrite informacije prikazane u njima u tablici 4.

Tablica 4Što uključiti u odjeljke koji se mogu ispuniti

broj odjeljka

Podaci prikazani u odjeljku

Iznos plaćenog poreza

Iznos poreza obračunat po stopama koje primjenjuje tvrtka, kao i iznos poreznog odbitka

PDV na izvozne poslove

PDV na oslobođene transakcije

Podaci iz Kupovne knjige. Napomena: u redak 150 upisuje se broj carinske deklaracije (svaka posebno)

Podaci iz Knjige prodaje

Važni detalji naslovne stranice

Neki detalji PDV prijave zahtijevaju posebnu pozornost prilikom ispunjavanja. Inspektori započinju provjeru primljene deklaracije od naslovne stranice. Odluka inspektora o daljnjoj, dubljoj provjeri prijave često ovisi o tome kako je popunjena. Prikupili smo nijanse popunjavanja tablice 5.

Tablica 5. Kako ispuniti naslovnu stranicu

Naziv rekvizita

Kako ispuniti

Pogledajte izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba. Kako to zatražiti, pročitajte u članku

Broj ispravka

Za početnu prijavu PDV-a za 4. kvartal 2018. označiti „0“. Pri podnošenju ispravki navesti "1", "2", "3" itd., ovisno o njihovom broju

Porezno razdoblje

Izvještajna godina

Prema početnoj prijavi PDV-a za 4. tromjesečje 2018., naznačiti „2018.“

Šifra porezne uprave

IFTS šifra, gdje je tvrtka registrirana. Možete saznati na mjestu tax ru

Naziv poreznog obveznika

Puni naziv pravne osobe prema dokumentima o registraciji kao porezni obveznik

Kod OKVED

Glavni OKVED (vidi izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba)

Kontakt broj telefona

Važeći fiksni ili mobilni broj

Navedena pravila prikazujemo na konkretnom primjeru iz prakse.

Primjer popunjavanja prijave PDV-a za 4. kvartal 2018. godine

Kako ispuniti deklaraciju, razmotrite primjer LLC preduzeća.

Prijava PDV-a je izvješće koje obveznici podnose. Osim toga, moraju se javiti i oni koji rade na posebnim poreznim režimima, ali su izdali račun s namjenskim porezom na dodanu vrijednost.

Rok za podnošenje prijave PDV-a

Porezna prijava PDV-a je tromjesečno izvješće, a rok za njezino podnošenje određen je člankom 174. Poreznog zakona Ruske Federacije. Morate se prijaviti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon zadnjeg poreznog razdoblja.

Odnosno, prijavu PDV-a za 3. kvartal 2018. godine potrebno je podnijeti najkasnije do 25.10.2018. Ovo je radni dan, tako da nema prijenosa roka na drugi dan.

Kazna za kršenje rokova za podnošenje prijava PDV-a određena je člankom 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Za svaki mjesec kašnjenja, uključujući i nepotpune, naplaćuje se kazna od 5% neplaćenog iznosa poreza temeljem ove prijave. Maksimalna kazna je 30% neplaćenog poreza, a minimalna je 1000 rubalja.

Štoviše, kazna se naplaćuje i ako obveznik PDV-a nije imao oporezive transakcije u izvještajnom razdoblju, dakle nema poreznih dugovanja. U tom slučaju porezne vlasti kažnjavaju organizaciju ili individualnog poduzetnika za minimalni iznos
1000 rubalja.

Neki sudovi smatraju ovaj pristup nepravednim, jer se norma članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije temelji na postotku povrata dugova, a minimalna novčana kazna povezana je posebno s neplaćenim iznosom poreza. A s nultim pokazateljima u izvješćima, ova se sankcija ne bi trebala primijeniti.

Ipak, s poreznom se bolje ne svađati, pogotovo ako se uzme u obzir da se za prijavu koja nije predana u roku duljem od 10 dana blokira tekući račun.

Obrazac deklaracije

Porezna prijava PDV-a za 3. kvartal 2018. podnosi se na obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/ [e-mail zaštićen] Istim dokumentom usvojen je i Procedura popunjavanja izvješća. Posljednji put je obrazac promijenjen Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 20. prosinca 2016. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen] koji je stupio na snagu 12. ožujka 2017. godine.

Od 2019. maksimalna stopa PDV-a povećava se na 20%. U tom smislu, Savezna porezna služba već je razvila novi obrazac deklaracije, čiji je nacrt objavljen na službenom portalu.

Napominjemo da se prijave PDV-a podnose isključivo elektroničkim putem. Ako pošaljete papirnati obrazac, izvješće će se smatrati nepostavljenim (norma članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za podnošenje elektroničke deklaracije prikladan je samo poboljšani kvalificirani EDS.

Porezna prijava sastoji se od nekoliko odjeljaka i dodataka, ali samo naslovna stranica i odjeljak 1 moraju se ispuniti bez greške. Ostali listovi uključeni su u deklaraciju samo ako postoje odgovarajuće operacije. Razmotrimo ih odvojeno.

Naslovnica

Naslovna stranica PDV prijave slična je većini drugih vrsta poreznih prijava. Ovdje morate navesti sljedeće podatke:

  • TIN i KPP poreznog obveznika (KPP se dodjeljuje samo pravnim osobama, samostalni poduzetnici umjesto toga stavljaju crtice);
  • šifra korekcije za prvi put podnesenu prijavu za porezno razdoblje je "0", a ako je to pojašnjenje, stavlja se broj korekcije "1" itd.;
  • šifra poreznog razdoblja odabire se iz Dodatka 3. Postupku za popunjavanje, za izvješćivanje za 3. tromjesečje je „23”;
  • šifra primatelja deklaracije, tj. IFTS, gdje je organizacija ili poduzetnik porezno registriran;
  • šifra mjesta podnošenja deklaracije također se bira iz Priloga 3 Naloga za popunjavanje. Za organizaciju koja nije najveći porezni obveznik, to je "214", a za individualnog poduzetnika "116";
  • naziv poreznog obveznika - puno ime pojedinačnog poduzetnika ili naziv tvrtke organizacije;
  • OKVED šifra glavne djelatnosti.

Naslovnu stranicu osobno potpisuje čelnik poduzeća ili samostalni poduzetnik. Ako izvješće podnosi računovođa, predstavnik ili zaposlenik vanjske tvrtke, tada morate unijeti podatke o punomoći.

odjeljak 1

Iz ove rubrike odmah možete vidjeti iznos poreza na dodanu vrijednost koji je potrebno prenijeti ili vratiti iz proračuna. Iznosi poreza koji se plaćaju iskazuju se u redovima 30 i 40, a iznosi povrata - u retku 50. Opis postupka obračuna nalazi se odmah pod nazivom odgovarajućeg retka.

Osim toga, u odjeljku 1 navodi se šifra OKTMO i šifra proračunske klasifikacije. BCC za obvezno plaćanje PDV-a pri prodaji u Rusiji - 182 1 03 01000 01 1000 110.

odjeljak 2

Ovaj odjeljak namijenjen je poreznim agentima za PDV. A oni su, u skladu s člancima 161. i 174.2. Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji:

  • kupiti robu, radove, usluge od strane osobe koja nije registrirana u Rusiji kao porezni obveznik za daljnju prodaju na teritoriju Ruske Federacije ili obavljati posredničke aktivnosti s njima;
  • sudjelovati u transakcijama s imovinom u vlasništvu vlasti Ruske Federacije;
  • kupiti otpadni metal i sirove životinjske kože;
  • primati usluge pružene u elektroničkom obliku od stranih organizacija i sl.

odjeljak 3

Dio se sastoji od pet stranica i dva priloga. Odražava transakcije oporezovane po stopama od 18% i 10%, kao i po stopama namire od 18/118 i 10/110.

Dodatak 1 popunjava se za nekretnine, a Prilog 2 namijenjen je stranim tvrtkama koje su porezno registrirane u Rusiji i posluju putem svojih podružnica i predstavništava.

Odjeljci 4-6

Svaki od ovih odjeljaka ima jednu stranicu, ovdje izračunavaju iznos poreza i odbitaka za operacije s nultom stopom (PDV na izvoz). Za potvrđene i nedokumentirane transakcije popunjavaju se različiti odjeljci:

  • odjeljak 4 - ako su dokumenti prikupljeni u roku od 180 dana;
  • odjeljak 5 - primjena nulte stope je dokumentirana, ali je pravo na odbitak nastalo tek u ovom poreznom razdoblju;
  • odjeljak 6 - izvozni poslovi nisu potkrijepljeni dokumentima u propisanom roku.

Osim toga, ovi odjeljci bilježe transakcije povrata PDV-a u tax free sustavu.

odjeljak 7

Popunjava se ako su u izvještajnom tromjesečju obavljene transakcije koje ne podliježu porezu na dodanu vrijednost:

  • oslobođeni plaćanja PDV-a prema članku 149. Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • ne podliježe oporezivanju prema članku 146. Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • prodaja robe, radova, usluga izvan teritorija Rusije;
  • primitak predujmova za nabavu proizvoda s proizvodnim ciklusom dužim od šest mjeseci.

Odjeljci 8 i 9

Odjeljak 8 uključuje podatke iz knjige nabave, tj. primljene fakture. A u rubriku 9 upisuju podatke iz knjige prodaje o izdanim računima kojima je povećana porezna osnovica izvještajnog razdoblja. Svaki od ovih odjeljaka ima svoje primjene.

Odjeljci 10-11

Ove rubrike ispunjavaju posrednici, špediteri i programeri. U rubrici 10 navesti izdane račune, au rubrici 11 - primljene.

Odjeljak 12

Ovo je zadnji odjeljak deklaracije. Namijenjen je onim poreznim obveznicima koji ne plaćaju PDV ili su oslobođeni plaćanja PDV-a, ali su pritom kupcu izdali račun na kojem je istaknut iznos poreza na dodanu vrijednost.

Prijava PDV-a kvartalno ili za 9 mjeseci - koji je rok plaćanja?

Tko je obveznik PDV-a: obveznici općeg režima i porezni agenti, kao i poslovni subjekti koji su oslobođeni plaćanja PDV-a, ali izdaju primarne isprave s namjenskim porezom.

Porez na dodanu vrijednost obračunava se prema rezultatima svakog tromjesečja, a ne prema obračunskoj osnovi: pogrešno je PDV obračunavati za 9 mjeseci. Porezno razdoblje je tromjesečje (članak 163. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ukupni rok plaćanja je najkasnije 25. dana svakog od tri mjeseca nakon izvještajnog razdoblja (1. stavak, članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema rezultatima prijave PDV-a za 3. kvartal 2018. godine, kada rade s gospodarskim subjektima Ruske Federacije, obveznici PDV-a i porezni agenti moraju platiti porez u iznosu od 1/3 ukupnog poreza u fazama. Rokovi plaćanja PDV-a za 3. kvartal 2018. godine:

  • prvi dio poreza (1/3 ukupnog iznosa poreza) - do 25.10.2018.;
  • druga 1/3 - do 26.11. 2018.;
  • treća 1/3 - do 25.12.2018.

Ako datum dospijeća pada vikendom, produžit će se na prvi radni dan.

Posebni rokovi određeni su za uvozne transakcije i za porezne agente koji rade sa strancima.

Dakle, poduzeća koja uvoze robu iz zemalja EAEU plaćaju PDV do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon onog u kojem su prihvatili ovaj proizvod za računovodstvo (klauzula 19. Dodatka br. 18. Ugovora o EAEU). Ako je ugovorom o najmu predviđen određeni datum plaćanja, tada se porez plaća isti dan.

Kod uvoza robe iz drugih zemalja PDV se plaća zajedno sa svim carinskim davanjima.

Porezni agenti koji komuniciraju s nerezidentima moraju prenijeti porez istovremeno s plaćanjem robe, radova, usluga (članak 174. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2018

Prilikom formiranja naloga za plaćanje oslanjamo se na nalog Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n. Prilozi 1. i 2. ove naredbe sadrže detaljan opis pravila za njezino izvršenje. Plaćanje poreza za 3. tromjesečje sadrži opće informacije:

  1. Status plaćanja (polje 101) gospodarski subjekt označava 01. Ukoliko ste porezni agent onda je Vaš status 02.
  2. Podaci o poreznom obvezniku: puno ime, TIN i KPP, bankovni podaci.
  3. Podaci o poreznoj upravi.
  4. Šifra proračunske klasifikacije označena je 182 1 03 01000 01 1000 110.
  5. OKTMO mjesto aktivnosti.
  6. Pokazatelj razloga plaćanja (polje 106): set TP - tekuće plaćanje.
  7. Razdoblje (polje 107) za koje plaćamo ima sljedeći oblik: Kvartal 03/2018.
  8. U polje 108 upisuje se 0 (nula).
  9. U polju 109 ispisujemo datum predaje izvješća.

Primjer

Obereg LLC, na temelju rezultata aktivnosti za 3. kvartal 2018., mora platiti PDV u iznosu od 45.548 rubalja. Iznos poreza mora se podijeliti na tri jednaka dijela i platiti 1/3 svaki mjesec prije roka. Međutim, čelnik organizacije odlučio je platiti puni porez odjednom. Prijava PDV-a predana je 18.10.2018.

Plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2018. godine je kako slijedi:

Ne znate svoja prava?

Osnovni detalji: na što trebate obratiti pozornost?

Za knjiženje uplate u proračun bez grešaka oslanjamo se na gore opisane detalje. Posebnu pozornost pridajemo CBC-u. Za plaćanje određene vrste plaćanja (porez, kazna, kazna) dodjeljuje se vlastiti BCC. Grupiramo podatke o CBC-u u tablicu:

Ako pogriješite u CBC-u, to može dovesti do stvaranja duga i obračunavanja kazni. Ovaj se trenutak može ispraviti aplikacijom za pojašnjenje plaćanja.

Ako su ipak pogriješili u CSC-u ili nisu platili prvi dio 1/3 poreza, doći će zahtjev poreznih vlasti. Za zakašnjelo plaćanje obračunat će se kamate za prvih 30 dana po stopi od 1/300 stope refinanciranja. Sljedećih dana - 1/150 stope. Uplata PDV-a za 3. kvartal 2018. godine na zahtjev ima sljedeće podatke:

Svrha plaćanja u nalogu za plaćanje

Za prikaz informacija o porezu i razdoblju za koje se plaća, u nalogu za plaćanje dodijeljeno je polje 24 "Svrha plaćanja". Ovdje posebno označavamo vrstu poreza, njegov udio i razdoblje za koje ga prenosimo. Kod plaćanja poreza na dobit u namjeni plaćanja za 9 mjeseci za tromjesečno izvještavanje PDV-a navodi se razdoblje, dakle u namjeni plaćanja PDV-a postavljamo “za 3. kvartal 2018. godine”.

Primjer dodjele plaćanja prilikom plaćanja prvog dijela poreza:

1/3 PDV-a za 3. kvartal 2018.

Prilikom jednokratne uplate cjelokupnog iznosa poreza naznačiti:

PDV za 3. kvartal 2018.

Ako plaćamo penale, kaznu na zahtjev, u terminu postavljamo:

Penali (penali) za PDV za 3. kvartal 2018. na temelju zahtjeva<номер>iz<дата>.

Platiti PDV za 3. kvartal 2018. godine u fazama u zakonom propisanim rokovima. Prilikom generiranja dokumenta plaćanja navodimo točne podatke kako bi uplata bila ispravno odobrena. Time će se gospodarski subjekt osloboditi nepotrebnih troškova i pažnje porezne službe.

Porezni zakon Ruske Federacije).

Prijave PDV-a moraju se podnositi elektroničkim putem, bez obzira na broj zaposlenih. Samo u iznimnim slučajevima moguće je podnijeti deklaraciju na papiru (klauzula 5, članak 174 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rok za podnošenje prijave je 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

Obračunati PDV za tromjesečje mora se prenijeti u jednakim obrocima u roku od tri mjeseca.

Rok za plaćanje poreza je prije 25. dana svakog od tri mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja (1. stavak, članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako za prvi kvartal 2018. godine PDV u iznosu od 6.000 rubalja treba prenijeti u proračun, porezni obveznik mora izvršiti sljedeća plaćanja:

  • do 25. travnja 2018. - 2000 rubalja;
  • do 25. svibnja 2018. - 2000 rubalja;
  • do 25.06.2018 - 2000 rubalja.

Neke organizacije prenose PDV u jednom iznosu bez raščlambe po mjesecima - to je pravo poreznog obveznika.

Obrazac deklaracije i postupak popunjavanja odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/558.

Ispuna uzorka

Razmotrite primjer popunjavanja prijave PDV-a za II kvartal 2018. DOO "Kolos" se nalazi na OSNO, bavi se prodajom opreme. Sve transakcije koje obavlja tvrtka podliježu PDV-u po stopi od 18%.

Za razdoblje travanj – lipanj 2018. godine u Društvu su se odvijali sljedeći poslovi:

  1. Kupljen dopisni materijal u iznosu od 1500 rubalja, uključujući PDV 228,81 rublja (račun br. 1 od 06.02.2018.).
  2. Oprema je prodana u iznosu od 40.000 rubalja, uključujući PDV od 6.101,69 rubalja (račun br. 19 od 04.11.2018.).
  3. Primljena faktura br. 5 od 12. veljače 2018. u iznosu od 5600 rubalja, uključujući PDV od 854,24 rubalja. Namještaj po ovom dokumentu uzet je u obzir 12.02.2018. Porezni zakon Ruske Federacije dopušta vam odbitak PDV-a u roku od tri godine nakon što je roba uzeta u obzir (članak 1.1, stavak 1, članak 172 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obavezno ispunite naslovnu stranicu i odjeljak 1 deklaracije. Preostali dijelovi se popunjavaju ako postoje relevantni pokazatelji. U ovom primjeru, odjeljci 3, 8 i 9 također moraju biti ispunjeni.

Preuzmite uzorak popunjavanja prijave PDV-a u 2018

Pokušajte slati izvještaje putem sustava Kontur.Extern.
3 mjeseca besplatno za korištenje svih značajki!

probati

Odjeljak 3 prijave PDV-a

U ovom dijelu prikupljaju se svi podaci za obračun poreza.

Redak 010 stupac 3 odgovara iznosu prihoda prikazanom u korist računa 90.1 za izvještajno razdoblje.

Redak 010 stupac 5 odgovara iznosu PDV-a iskazanom na zaduženju računa 90.3.

Redak 070 stupca 5 odgovara iznosu predujma PDV-a iskazanog na zaduženju računa 76 „PDV od predujmova” (PDV obračunan od primljenog avansa).

Redak 090 stupca 5 odgovara iznosu prikazanom na zaduženju računa 76 "PDV na predujmove" (PDV na izdane predujmove).

Redak 118 stupca 5 odgovara iznosu prikazanom u korist računa 68 "PDV". Osim toga, ovaj redak se može uskladiti s ukupnim iznosom PDV-a u prodajnoj knjizi.

Redak 120 stupca 3 odgovara iznosu iskazanom u korist računa 19.

Redak 130 stupca 3 odgovara iznosu iskazanom u korist računa 76 "PDV na predujmove" (PDV na izdane predujmove).

Redak 170 stupca 3 odgovara iznosu iskazanom u korist računa 76 "PDV od predujmova" (PDV obračunan od primljenog predujma).

Redak 190 stupca 3 odgovara iznosu prikazanom na zaduženju računa 68 "PDV" (bez PDV-a prenesenog u proračun za prethodno porezno razdoblje). Osim toga, ovaj redak se može uskladiti s ukupnim iznosom PDV-a u knjizi nabave.

Kako provjeriti deklaraciju?

Ako radite u specijaliziranom programu, prijava PDV-a se najvjerojatnije popunjava automatski na temelju unesenih dokumenata. Pokazatelji deklaracije mogu se usporediti s podacima bilance za izvještajno razdoblje. Za provjeru su potrebni okretaji navedene izjave.

Bilanca odražava iznose za računovodstvo i porezno računovodstvo. Za provjeru deklaracije potrebni su nam podaci poreznog knjigovodstva.

Slanje PDV prijave putem Kontur.Extern

Prije slanja Federalnoj poreznoj službi, prenesite svoju deklaraciju na Kontur.VAT+. Servis će provjeriti je li popunjen u skladu s formatom, jesu li zadovoljeni kontrolni omjeri i jesu li kodovi vrste operacija ispravno navedeni. Osim toga, VAT+ će pronaći nedosljednosti s drugim ugovornim stranama i pomoći u osiguravanju njihove pouzdanosti.

Ne propustite rokove plaćanja PDV-a za 2. kvartal 2019. godine. Za kašnjenje prijeti kazna do 40% neplaćenog iznosa i blokada računa. Pogledajte kada trebate prenijeti porez za 2. tromjesečje. Također u članku dostupni su gotovi obrasci i uzorci plaćanja za preuzimanje.

U ovom članku:

Plaćanje PDV-a za 2. kvartal 2019.: rokovi prema Poreznom zakonu

Organizacije i porezni agenti dužni su platiti porez na dodanu vrijednost na kraju svakog tromjesečja.

Radi smanjenja poreznog opterećenja, uplata PDV-a za 2. kvartal 2019. godine podijeljena je na 3 jednaka dijela. Moraju se prenijeti u proračun svaka tri mjeseca nakon isteka izvještajnog tromjesečja (1. stavak, članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rok za plaćanje poreza je 25. u mjesecu. Može se odgoditi samo ako je plaćanje palo na vikend ili praznik. Iz toga proizlazi da se rok za plaćanje PDV-a ne pomiče više od jedan ili dva dana.

Ministarstvo financija je u travnju 2019. prvi put pristalo dodati dan na rokove koje je Porezni zakon odredio prije određenog datuma. Treba ga smatrati posljednjim danom isteka roka. Ovo su dužnosnici

Kada platiti PDV za 2. kvartal 2019.: tablica

Prva 1/3 PDV-a 25.07.2019
Druga 1/3 PDV-a 26.08.2019 (odgođeno s 25.08.)
Treća 1/3 PDV-a 25.09.2019

Neće biti greške ako PDV platite u cijelosti prije prve uplate ili platite nešto više od 1/3 tromjesečnog poreza. U tom će slučaju porezna uprava prebiti preplaćeni iznos sa sljedećim uplatama. Ali ako organizacija svaki mjesec ili jedan od njih prenosi iznos manji od izračunatog, tada će inspekcija naplatiti kazne.

Uvjeti plaćanja stranih osoba . Organizacije mogu imati pravo prijenosa PDV-a kao porezni agent ako kupuju radove (usluge) od strane organizacije. Istodobno, potrebno je platiti porez u proračun Ruske Federacije istodobno s plaćanjem ovih radova (usluga) stranoj osobi. Takva je norma navedena u stavku 4. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Uvjeti za uvoz iz zemalja EAEU . Pri uvozu u Rusku Federaciju porez se plaća zajedno s carinskim plaćanjima. PDV na uvoz iz zemalja EAEU-a mora se platiti najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je roba uzeta u obzir ili je rok plaćanja nastupio prema ugovoru o leasingu (točka 19. Dodatka 18. Ugovora o EAEU).