RSV obrazac za 1. kvartal je nula. Nulti obračun doprinosa za osiguranje na porez. Je li nulti obračun za premije osiguranja dostavljen kada poslodavac nije izvršio isplate fizičkim osobama

Početna — Konzultacije

Jesu li organizacije dužne podnijeti poreznoj upravi izračun premija osiguranja u nedostatku pokazatelja koji se u njemu odražavaju?

Komentar na pismo Ministarstva financija Rusije od 24. ožujka 2017. N 03-15-07 / 17273

Jedan od glavnih zadataka s kojima se Federalna porezna služba suočava posljednjih godina je poboljšanje porezne administracije. U ovom dijelu službenici su krenuli vrlo ozbiljno naprijed - sada se i najproblematičnije prijave PDV-a provjeravaju automatski. Također se radi na smanjenju obujma izvještavanja organizacija (IP). Istina, uspjeh ovdje nije tako jednoznačan.

S jedne strane, u vezi s prijenosom ovlasti upravljanja premijama osiguranja (s izuzetkom premija za ozljede) na porezne vlasti na premije osiguranja, osiguravatelji izvješćuju, moglo bi se reći, "jedan šalter".

S druge strane, obujam novog obračuna premija osiguranja (odobren Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen], u daljnjem tekstu - Obračun doprinosa) je dosta velika. Jedina prednost je što se pojedinačni pokazatelji više ne moraju duplicirati u različitim vrstama izvješćivanja. Međutim, u praksi se javlja drugi problem. O potrebi podnošenja Obračuna govorimo ako tvrtka stvarno ne posluje i ne obračunava plaćanja u korist fizičkih osoba. Trebam li u ovom slučaju proći "nulu"?

Nulti obračun premija osiguranja u IFTS-u: je li potrebno proći 2017

Ministarstvo financija je u dopisu od 24. ožujka 2017. N 03-15-07 / 17273 samouvjereno izjavilo da Porezni zakon (u daljnjem tekstu: Zakon) ne predviđa izuzeće od obveze obveznika premije osiguranja dostaviti Izračune u slučaju da organizacija ne obavlja financijsku i gospodarsku djelatnost. Odredbom 7. članka 431. Zakona propisano je da su obveznici premija osiguranja koji ostvaruju isplate i druge naknade fizičkim osobama dužni dostaviti Obračun doprinosa najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja poreznom tijelu na adresu: mjesto njihove registracije.

Moram reći da je svojedobno Ministarstvo rada također inzistiralo da je potrebno prijaviti doprinose čak i po nultim stopama (vidi dopis Ministarstva rada od 13. srpnja 2016. N 17-4 / OOG-1055). Recimo, pri podnošenju obračuna s nultim pokazateljima isplatitelj izjavljuje organu nadzora nad naplatom premije osiguranja da nema isplata i naknada u korist fizičkih osoba koje su predmet oporezivanja premije osiguranja, te shodno tome da nema uplaćenih iznosa premija osiguranja.

Ministarstvo financija sada daje potpuno isto objašnjenje za potrebu donošenja "nultih ocjena" na doprinosima. Jedina je razlika što se te "nule" sada predaju poreznoj upravi. Istina, financijeri su napomenuli da i to treba učiniti kako bi poreznici mogli podijeliti osiguranike u dvije skupine osiguranika - one koji ne plaćaju doprinose jer ne posluju i one koji na tu obvezu “zaborave”. Ako govorimo o odgovornosti, tada će iznos novčane kazne za nepostavljanje "nultog" obračuna premija osiguranja biti 1.000 rubalja. (Stavka 1, članak 119 Poreznog zakona, vidi pismo Federalne porezne službe od 30. prosinca 2016. N PA-4-11/25567). To jest, ako, na primjer, tvrtka ne izvijesti o rezultatima prvog tromjesečja, šest mjeseci, 9 mjeseci i godine, tada će iznos kazni već biti 4.000 rubalja. Dakle, tvrtke nisu oslobođene podnošenja "nultog" Obračuna doprinosa poreznoj upravi. Osim naslovne stranice obračuna, u takvim situacijama, odjeljak 1., pododjeljci 1.1. i 1.2. Dodatka br. 1. Odjeljku 1., Dodatak br. 2. Odjeljku 1., odjeljak 3. treba uključiti u izračun. vrijednost " 0" ("nula"), u ostalim slučajevima na svim mjestima znakova odgovarajućeg polja stavlja se crtica. Napominjemo da je člankom 431. Zakonika utvrđena obveza podnošenja Obračuna doprinosa samo za osiguranike koji vrše uplate u korist fizičkih osoba. Stoga se ovaj zahtjev ne odnosi na samostalne poduzetnike koji nemaju zaposlene. Stoga, primjerice, u situaciji kada je npr. 2016. godine samostalni poduzetnik vršio isplate u korist fizičkih osoba (bio prijavljen kao osiguravatelj), a u prvom tromjesečju 2017. nije imao niti jednog zaposlenog, "nula" Obračun doprinosa ne bi trebao predati, ali ... Sigurnije je predati ili u bilo kojem obliku obavijestiti Poreznu upravu da samostalni poduzetnik više nije osiguravatelj plaćanja u korist fizičkih osoba od 1. siječnja 2017. godine. U protivnom, porezna uprava može čak i blokirati tekući račun pojedinog poduzetnika zbog nedostavljanja Obračuna. I iako Ministarstvo financija vjeruje da porezne vlasti nemaju pravo to učiniti (vidi dopis Ministarstva financija od 12. siječnja 2017. N 03-02-07 / 1/556), predstavnici Federalne porezne službe imaju izravno suprotno mišljenje o ovom pitanju (vidi pismo Federalne porezne službe od 27. siječnja 2017. N ED-4-15/1444).

svibnja 2017

Premije osiguranja, Porezna izvješća, Optimizacija premija osiguranja

Sastav 1 rsv 1 ako nema zaposlenih

Pitanja o izradi i predaji mjesečnih izvješća - "Podaci o osiguranicima" na obrascu SZV-M

Dakle, da bi se riješilo pitanje podnošenja ili nepodnošenja mjesečnih izvješća konkretnoj osiguranoj osobi, potrebno je poći od sljedećeg: 2) je li ovaj ugovor bio valjan u izvještajnom razdoblju - mjesec najmanje 1 dan) 3) nije bitno jesu li u izvještajnom razdoblju izvršeni obračun i isplata plaće (primanja) po ovom ugovoru i premije osiguranja za obvezna mirovinska osiguranja. Osiguraniku koji je radio po ugovoru o radu dat je otkaz (otkaz ugovora o radu) 1. srpnja 2017. godine (tj.

Izvještavanje LLC bez - zaposlenih

Je li obvezno zaključiti ugovor o radu s jedinim osnivačem društva koji će obnašati dužnost direktora?

Ogledni nulti obračun premije osiguranja 2018

Ako da, onda postojanje doo bez zaposlenih u načelu nije moguće.

Već 20 godina sporno je pitanje ugovora o radu s vlasnikom-menadžerom.

Pristup regulatornih tijela u odgovoru na ovo pitanje više se puta mijenjao. Godine 2002. Zakon o radu utvrdio je obvezu pisanog oblika ugovora o radu sa svim zaposlenicima bez iznimke, uključujući i vlasnike organizacije. Međutim, Rostrud, oslanjajući se na članak 273. Zakona o radu Ruske Federacije.

prigovorio: jedini osnivač ne može biti zaposlenik organizacije, stoga s njim nije potrebno sklapati ugovor o radu.

Nema prijavljivanja FIU-u

U 2017. godini povećava se rok za izradu izvješća - obrazac možete predati do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Nulti obrazac za izvješćivanje pretpostavlja da će pokazatelji u njemu biti jednaki nuli. Budući da SZV-M ne sadrži numeričke pokazatelje, u načelu ne može biti nula. Ako trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik ima zaposlene koji rade po ugovoru o djelu ili ugovoru o GPC-u, neovisno o tome jesu li postojale mjesečne obveze ili ne, podnosi se SZV-M.

Savjet! Prije sastavljanja SZV-M provjerite imate li osigurane osobe. Ako je odgovor potvrdan, podnesite izvješće s naznakom svih zaposlenika.

Gdje predajemo RSV-1 za 4. kvartal 2017

Sve tvrtke i poduzetnici registrirani u izvanproračunskom fondu u statusu poslodavaca trebaju podnijeti ovo izvješće o premijama osiguranja Mirovinskom fondu Ruske Federacije. Odnosno oni koji imaju zaposlenike s kojima se sklapaju i ugovori o radu i građanskopravni ugovori.

RSV-1 za 4. kvartal prošle godine potrebno je dostaviti i odvjetnicima, javnim bilježnicima i drugim osobama privatne prakse.

Ako u poduzeću nema zaposlenih, ali postoji osnivač ili direktor u jednoj osobi, on je ujedno i osiguranik zaposlenika, što znači da njegova pravna osoba (poduzeće) treba dati podatke u obrascu o kojem se raspravlja, bez obzira da li bilo koja plaćanja su akumulirana u izvještajnom razdoblju ili br.

Datum objave: 17.08.2017 17:58 (arhivirano)

Odjel Federalne porezne službe Rusije za Republiku Udmurt skreće pozornost na činjenicu da su, u skladu s člankom 6. "O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruskoj Federaciji", osiguravatelji obveznog mirovinskog osiguranja:

osobe koje plaćaju pojedincima, uključujući organizacije, samostalne poduzetnike, pojedince;
samostalni poduzetnici, odvjetnici, arbitražni upravitelji, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom.

Ako ugovaratelj osiguranja istodobno pripada više kategorija osiguranika navedenih u podstavcima 1. i 2. članka 6. navedenog zakona, tada obračun i uplatu premije osiguranja obavlja sam za svaki od razloga.

Dakle, zakonodavac je samostalne poduzetnike podijelio u dvije zasebne kategorije osiguratelja i obveznika osiguranja: samostalne poduzetnike koji plaćaju premije osiguranja fizičkim osobama i samostalne poduzetnike koji samostalno plaćaju premije osiguranja za sebe.

Samostalni poduzetnik koji uplaćuje premije osiguranja u obliku fiksne uplate osiguranik je u odnosu na sebe.

Samostalni poduzetnik koji sa zaposlenicima ima sklopljene ugovore o radu (građanskopravni) osiguravatelj je u odnosu na te radnike i dužan je uplaćivati premije osiguranja za obvezno mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje tih radnika.

U skladu sa stavkom 22.1. Postupka, rubriku 3. „Personalizirani podaci o osiguranicima” Obračuna popunjavaju obveznici za sve osiguranike za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja, uključujući u korist kojih uplata i ostale naknade obračunate su u izvještajnom razdoblju.

Članak 7. Saveznog zakona od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ „O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruskoj Federaciji” utvrđuje da su osiguranici osobe koje su obuhvaćene obveznim mirovinskim osiguranjem u skladu s ovim Saveznim zakonom, uključujući one koji rade pod ugovorom o radu ili ugovorom građanskog prava čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga.

Tako u odjeljku 3. Obračuna isplatitelj iskazuje podatke o svim osobama s kojima se, posebice, sklapaju ugovori o radu ili ugovori građanskog prava, čiji je predmet obavljanje poslova i (ili) pružanje usluga, neovisno o tome o tome jesu li izvršene njihove isplate naknada oporezive ili ne.

Istodobno, pododjeljak 3.1 odjeljka 3 navodi osobne podatke pojedinca: puno ime, TIN, SNILS itd. (stavci 22.8 - 22.19 Postupka). Pododjeljak 3.2. Odjeljka 3. sadrži podatke o iznosima isplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim premijama osiguranja za OPS (točke 22.20. – 22.36. Procedure).

Prema točki 22.2. Upute, ako personalizirani podaci o osiguranicima ne sadrže podatke o iznosu isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca za zadnja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja, pododjeljak 3.2. dio 3. Obračuna nije popunjen.

Dakle, za osiguranike koji nemaju obračunate isplate i druge naknade za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja, isplatitelj ispunjava rubriku 3. Obračuna, osim podtočke 3.2. Slično stajalište navedeno je u pojašnjenjima Federalne porezne službe Rusije od 17. ožujka 2017. br. BS-4-11 / 4859.

Slijedom navedenog, smatramo da je samostalni poduzetnik (poslodavac) koji ima zaposlene temeljem ugovora o radu (građanskopravnog prava) koje je sklopio dužan dostaviti obračune za premije osiguranja, uključujući i ako je financijska i gospodarska djelatnost u izvješću (obračun) razdoblju nije provedeno, isplate i naknade zaposlenicima nisu isplaćene.

Ako obveznik premije osiguranja - samostalni poduzetnik koji je osiguranik u odnosu na zaposlene, nema plaćanja u korist fizičkih osoba tijekom jednog ili drugog obračunskog (izvještajnog) razdoblja, samostalni poduzetnik je dužan dostaviti obračun koji sadrži nulte pokazatelje poreznom tijelu u propisanom roku o uplatama.

RSV-1 PFR se predaje u svakom slučaju, čak i ako poduzeća i samostalni poduzetnici nisu poslovali i nisu isplaćivali plaće. Dali smo uzorak punjenja (nula RSV-1 PFR) i analizirali teške trenutke sastavljanja

Kada uzeti nulti RSV-1 PFR u 2016

Vaša tvrtka nije isplaćivala plaće i nije obavljala djelatnost? Svejedno, predajte nulti RSV-1 PFR (uzorak punjenja nalazi se na kraju članka). Rokovi za predaju RSV-1 u 2016. godini su sljedeći:

do 16. svibnja za papirnati izvještaj za prvo tromjesečje, do 20. svibnja za elektronički;
do 15. kolovoza za papirnato polugodišnje izvješće, do 22. kolovoza za elektroničko;
do 15. studenog za papirnati izvještaj za 9 mjeseci, do 21. studenog za elektronički;
do 15. veljače 2017. za papirnati izvještaj za godinu, do 20. veljače 2017. za elektronički.

Za neblagovremeno izvješćivanje Fond će biti kažnjen. Ali budući da je izvješće nula, stručnjak za fond ima pravo primijeniti samo minimalnu kaznu - 1000 rubalja.

Da li je potrebno predati nulti RSV-1 PFR poduzetniku ako nema zaposlenih - ovisi o tome je li poduzetnik prijavljen u fondu kao poslodavac ili ne. Ako nije registriran, nulto izvješće nije potrebno. IP plaća premije osiguranja samo za sebe. Ali on im neće predati RSV-1. Ali poduzetnik koji je prijavljen u fondu kao poslodavac mora predati nulti RSV 1. Pa čak i ako nema zaposlenih.

Postupak popunjavanja nulte RSV-1 PFR

Potrebno je podnijeti nulto izvješće FOJ-u u obliku RSV-1. Obrazac i postupak popunjavanja Rješenjem broj 2p od 16. siječnja 2014. odobrio je Upravni odbor Zavoda za mirovinsko osiguranje.

Nulto izvješćivanje FIU sastoji se od tri lista: naslov, odjeljci 1 i 2 (pododjeljak 2.1). A ako su zaposlenici tvrtke na administrativnom dopustu, tim odjeljcima dodajte odjeljak 6 i pododjeljak 2.5. Za zaposlenike na administrativnom dopustu tvrtka mora dostaviti rubriku 6 sa šifrom „NEOPL“, jer se s njima primjenjuju ugovori o radu. To nam je potvrdila Natalija Bakulina, voditeljica odjela personaliziranog računovodstva UPFR-a u Krasnozerskom okrugu Novosibirske regije.

Na svakom listu ne zaboravite staviti datum, potpis i broj registracije u FIU (na samom vrhu).

Na naslovnoj stranici ispunite sve odjeljke osim " Ispunjava zaposlenik FOJ-a».

U polju" Broj ispravka»piši« 000 ”, ako prvi put predajete obračun za ovo razdoblje. Ukoliko podatke pojašnjavate u već predanom obračunu, navedite redni broj pojašnjenja. Na primjer, " 001 », « 002 ". I na terenu Razlog za pojašnjenje» unesite jedan od sljedećih kodova:

ako ispravite obračun u vezi plaćanja premije osiguranja;
ako navedete obračun zbog usklađivanja doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje;
kada pojasnite nultu prijavu mirovinskom fondu Ruske Federacije zbog usklađivanja doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje ili drugih pokazatelja koji ne utječu na pojedinačne evidencije osiguranika.

U polju" Razdoblje izvještavanja (šifra)» unesite šifru razdoblja za koje podnosite nulto izvješće FOJ-u:

3 - za I kvartal;
6 - za pola godine;
9 - na devet mjeseci;
0 - godišnje.

I na terenu kalendarska godina» Označite godinu za koju podnosite obračun.

U polju" Broj osiguranika» Upisuje se ukupan broj radnika za koje su plaćeni doprinosi. Trebao bi biti jednak broju odjeljaka 6 predstavljenih u izvješću (točka 5.10 odjeljka II. Postupka odobrenog Odlukom Upravnog odbora Mirovinskog fonda Ruske Federacije od 16. siječnja 2014. br. 2p).

U polju" Prosječan broj zaposlenih» evidentirati broj zaposlenih izračunat prema pravilima statistike.

Ako je obračun potpisan od strane čelnika tvrtke, tada u ćelijama za potpis upišite "1" i njegovo puno ime. Potpis ravnatelja potvrdite pečatom, navedite datum potpisa.

U tablice odjeljka 1 i 2 stavite nule ili "x" (pogledajte Ispunu uzorka: nula RSV-1 PFR).

U odjeljku 2 ne zaboravite staviti šifru cijene. Plaćate li redovite premije umjesto smanjenih stopa? Zatim ga stavite ovdje:

01 ako koristite OSNO;
52 ako je USN;
53 za UTII.

Nulti RSV za 1. kvartal 2019. bit će potreban za one poslodavce koji nemaju podatke za popunjavanje podataka u obveznim odjeljcima ovog izvješća. Razmislite kada trebate podnijeti takvo izvješće i kako ga pravilno izdati.

U kojim slučajevima se predaje nulti RSV i je li ga obavezno dostaviti

RSV je izvješće poslodavca o obračunu premija osiguranja na isplaćene primitke zaposlenicima. Obavezno ga je dostaviti čak i kada nema ničega za popunjavanje polja dodijeljenih u glavnim odjeljcima za obračunati dohodak i doprinose, odnosno nema podataka za to (pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]). Takvo stanje se može okarakterizirati kao "financijske i gospodarske aktivnosti nisu obavljene, plaće nisu obračunate niti isplaćene". Uručenjem nultog RSV-a poslodavac jasno daje do znanja poreznoj upravi da ima takvu situaciju u pogledu obračuna premije osiguranja.

Kada se to zapravo događa? Na primjer:

u slučaju privremene obustave djelatnosti;
sezonsko opterećenje;
još uvijek zapravo započeti rad nedavno registriranog budućeg suradnika;
već završene djelatnosti poslodavca koji podliježu daljnjoj likvidaciji.

Potpuno nulto (tj. s nulama u svim poljima koja odgovaraju brojčanim pokazateljima vremenskih razgraničenja) izvješće (tijekom godine sastavljeno kumulativnim zbrojem) bit će samo kada na početku godine nema aktivnosti. Zbog toga je najčešće kreiran s nula podataka RSV formiran za 1. kvartal. Pojava podataka u kasnijim razdobljima godine automatski prenosi izvješće u kategoriju različitu od nule.

Na našem forumu možete dobiti odgovor na bilo koje pitanje o obračunu i uplati doprinosa iz plaće, kao i izvješćivanju o istima. Na primjer, možete saznati treba li osnivač dostaviti obrazac SZV-M FIU-u kada je organizacija likvidirana.

Gdje preuzeti uzorak popunjavanja nultog RSV-a za 1. kvartal 2019

Nekoliko je značajki u dizajnu nultog RSV-a. Potrebno je ispuniti samo listove koji su obvezni za dostavu (naslovni list rubrike 1, 3 i iz priloga rubrike 1 - one koje su namijenjene podacima o obveznim davanjima obračunatim po osnovnim stopama).

Izvješće se popunjava na potpuno isti način kao i redovno izvješće, odnosno u njega se upisuje:

podatke o prijavitelju;
podaci o izvještajnom razdoblju (1 kvartal ima šifru 21);
šifra primatelja;
BCC plaćanja kojima je izvještaj posvećen;
potpise odgovorne osobe i datum potpisa;
redne brojeve mjeseci tekućeg tromjesečja u odjeljku 3.

Ali u poljima u koja treba unijeti broj osiguranika ili iznos obračuna bit će nule (klauzula 2.20 Postupka za popunjavanje izvješća odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]). U nedostatku informacija o drugim podacima, crtice se stavljaju u za to određena polja.

Postoji li nulti DAM uzorak za Q1 2019? Da! Primjer popunjavanja nultog RSV-a za 1. kvartal 2019. možete preuzeti na našoj web stranici.

PAŽNJA! Fiskalci planiraju ažurirati obrazac ERSV za izvješćivanje za 1. kvartal. Pogledaj detalje. Svakako ćemo vas obavijestiti o izlasku novog obrasca. Novosti pratite u rubrici "Jedinstveni obračun premija osiguranja".

Kako predati nulto izvješće o premijama osiguranja

Predaja nulte RSV također se događa prema uobičajenim pravilima. Mora se poslati poreznoj upravi na vrijeme (za 1. kvartal 2019. ističe 30.04.2019.). Zakašnjelo podnošenje dovodi do novčane kazne, koja će se naplatiti u minimalnom mogućem iznosu (1.000 rubalja) čak i ako u glavnim odjeljcima izvješća nema brojčanih pokazatelja (1. stavak, članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ali oblik prijenosa izvješća na IFTS, možete odabrati bilo koji od postojećih (elektronički ili papirnati), budući da ograničenje koje obvezuje korištenje samo elektroničke metode ovisi o broju osoba, prema podacima o plaćanjima kojih izvješće se generira. Za nulto izvješće njihov je broj također jednak nuli, tj. ograničenje broja za takvo izvješće ne vrijedi.

Rezultati

U situaciji neaktivnosti poslodavac može imati situaciju u kojoj nema obračuna dohotka za zaposlenike tijekom 1. kvartala godine. Ova odredba ne izuzima od dostave RSV, ali je u ovom slučaju potrebno generirati nulto izvješće. Sastavlja se i podnosi prema opće utvrđenim pravilima kao dio obveznih odjeljaka. Njegova jedina razlika bit će prisutnost nula u poljima namijenjenim kvantitativnim i ukupnim pokazateljima.

Je li potrebno dostaviti IFTS-u nulti obračun za premije osiguranja u 2017. godini? Imaju li porezna uprava doista pravo blokirati tekući račun zbog nepodnošenja nulte prijave? Koje rubrike nultog izračuna treba ispuniti? Postoje li neka službena pojašnjenja o ovim pitanjima ili se trebate konzultirati s vašom inspekcijom? Razmišljanja o ovoj temi pronaći ćete u ovom članku, a također možete preuzeti uzorak izračuna nule.

Nulti RSV-1 do 2017

Do 2017. svi osiguravatelji (trgovačka društva i pojedinačni poduzetnici) bili su dužni podnijeti uplate premije osiguranja u obrascu RSV-1 teritorijalnim odjelima PFR-a. Obračun se sastojao od izvješća o premijama osiguranja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje, koje su obračunate iz uplata u korist radnika.

U nekim slučajevima organizacija ili pojedinačni poduzetnik ne obavljaju aktivnosti ili iz raznih razloga nisu isplatili plaće zaposlenicima. Međutim, u pismu Ministarstva rada Rusije od 29. rujna 2014. br. 17-4 / OOG-817, navedeno je da ako osiguranik ne izvrši nikakva plaćanja i nagrade u korist pojedinaca, RSV-1 još treba podnijeti. Navesti da osiguranik nije dužan plaćati premije. Osim toga, ako se pridržavate preporuka Ministarstva rada, onda je nulti obračun do 2017. bio dužan dostaviti i jedini direktor osnivač koji ne prima plaću.

Podnošenje nultog RSV-1 do 2017. nije se razlikovalo od podnošenja RSV-1 s vrijednostima različitim od nule. Jedino što su zaposlenici fonda pri prolasku oznake "nulto" ponekad tražili da mu se priloži objašnjenje u kojem bi se nulte vrijednosti objasnile, na primjer, nepoznavanjem djelatnosti.

Novi oblik plaćanja od 2017

Od 1. siječnja 2017., obrazac RSV-1, odobren Rezolucijom Upravnog odbora PFR-a od 16. siječnja 2014. br. 2p, otkazan je. Posljednji put računovođe su izvještavale u obrascu RSV-1 za 2016. godinu.

Od 2017. godine premije osiguranja (osim doprinosa za ozljede) dolaze pod okrilje poreznih vlasti. Za razdoblja počevši od 1. tromjesečja 2017. poreznoj upravi potrebno je dostaviti obračun premije osiguranja za obvezno mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje. Potpuno je nov oblik obračuna. Odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.

Među računovođama se novi obrazac često naziva i „jedinstvenim obrascem obračuna“, budući da objedinjuje informacije o različitim vrstama premija osiguranja.

Tko je dužan predati izračune IFTS-u u 2017

Obračun premije osiguranja za 2017. godinu, u pravilu, dostavljaju svi osiguravatelji:

organizacije i njihove odvojene pododjeljenja;
fizičke osobe koje nisu poduzetnici;
nositelji seljačkih (farmskih) domaćinstava.

Jedinstveni obračun dužni su poreznoj upravi dostaviti svi koji imaju osiguranike, i to:

zaposlenici koji rade na temelju ugovora o radu;
direktor je jedini osnivač;
pojedinci - izvođači po ugovorima građanskog prava (primjerice, ugovori o djelu ili uslugama).

Nulti obrazac: trebam li ispuniti

U 2017. godini IFTS-u se mora dostaviti jedinstveni izračun premija osiguranja, bez obzira na to je li organizacija ili pojedinačni poduzetnik bio aktivan u izvještajnom razdoblju ili ne. Pritom uopće nije bitno jesu li osiguranicima isplaćene plaće i druge isplate ili ne. Ovo je mišljenje zaposlenika nekih IFTS-a s kojima smo razgovarali telefonom. Najčešće se pozivaju na stavak 1. članka 419. Poreznog zakona Ruske Federacije i stavak 1.1. Postupka odobrenog Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.

Naši stručnjaci osvrnuli su se na navedene odredbe regulatornih pravnih akata i uočili da se one odnose samo na one obveznike osiguranja koji vrše isplate i nagrade fizičkim osobama:

„Obveznicima premije osiguranja priznaju se osobe koje ostvaruju isplate i druge naknade pojedincima:

organizacije;
individualni poduzetnici;
pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici

Točka 1.1. postupka popunjavanja obračuna doprinosa

Dakle, smatramo da nulti obračun premije osiguranja u 2017. godini nije potreban ako je iznos doprinosa za uplatu nula i kada nisu izvršeni obračuni i uplate u korist fizičkih osoba. Doista, u takvoj situaciji organizacija ili pojedinačni poduzetnik nije priznat kao obveznik premije osiguranja. Međutim, napominjemo da za sada nema službenih pojašnjenja o potrebi dostavljanja obračuna s nultim pokazateljima u 2017. godini. Stoga ima smisla zainteresirane strane podnijeti zahtjev za relevantne informacije poreznoj upravi na mjestu registracije. I onda donesite informiranu odluku.

Ako poduzeće ima samo vođu

Je li potrebno dostaviti nulti obračun premije osiguranja u 2017. godini ako organizacija ima samo generalnog direktora, a tvrtka ne posluje i ne isplaćuje plaće? Prema našim informacijama, tamošnji poreznici uvjereni su da je u takvoj situaciji potrebno predati obračun. Ali zašto? Uostalom, u Poreznom zakoniku Ruske Federacije nema izravnog zahtjeva za podnošenje izračuna ako organizacija ne posluje i ne isplaćuje plaće.

Vrijedno je prepoznati da se neki računovođe radije "čuvaju podalje" i podnose tromjesečne nulte izračune kako ne bi izložili organizaciju ili individualnog poduzetnika riziku. Štoviše, neki IFTS osiguranicima daju pisana objašnjenja zašto je potrebno podnijeti nula doprinosa. Demonstrirajmo citat iz odgovora jedne od inspekcija:

Iz objašnjenja IFTS-a o "nulama"
Prema stavku 1.1 Postupka odobrenog Nalogom br. MMV-7-11/551 Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016., obračun premija osiguranja u 2017. ispunjavaju obveznici premija osiguranja ili njihovi predstavnici , odnosno od strane osoba koje ostvaruju isplate i druge naknade pojedincima (organizacije, samostalni poduzetnici, pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici). Istodobno, prema članku 7. Saveznog zakona od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ „O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruskoj Federaciji” i članku 10. Saveznog zakona od 29. studenog 2010. br. 326-FZ „O obveznom zdravstvenom osiguranju u Ruskoj Federaciji”, osiguranicima se priznaju, posebno oni koji rade prema ugovoru o radu, uključujući voditelje organizacija koji su jedini sudionici (osnivači), članovi organizacija, vlasnici njihove imovine ili pod ugovor građanskog prava čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga.

Prema članku 6. Saveznog zakona od 16. srpnja 1999. br. 165-FZ „O osnovama obveznog socijalnog osiguranja”, osiguranici su državljani Ruske Federacije, kao i strani državljani i osobe bez državljanstva koje rade prema ugovoru o radu, samozaposlene osobe ili druge kategorije građana čiji odnosi o obveznom socijalnom osiguranju nastaju u skladu sa saveznim zakonima o posebnim vrstama obveznog socijalnog osiguranja ili u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

Dakle, valja istaknuti da obveznici premija osiguranja - osobe koje ostvaruju isplate i druge naknade fizičkim osobama - moraju dostaviti jedinstveni obračun premija osiguranja. Pritom su među osiguranicima u sustavu obveznog mirovinskog i zdravstvenog osiguranja izravno imenovani čelnici - jedini osnivači organizacija. Ugovor o radu s generalnim direktorom - jedinim osnivačem (sudionikom, dioničarom) nije sklopljen, organizacija nije dužna obračunavati i isplaćivati njegovu plaću. To proizlazi iz stavka 1. članka 135., stavka 2. članka 145. Zakona o radu Ruske Federacije.

Iz ovoga možemo zaključiti da ako organizacija ima generalnog direktora - jedinog osnivača kojem se ne isplaćuju plaće, tada se mora osigurati obračun premija osiguranja, jer. on je osiguranik.

Ako ne položite nulti izračun: koji su rizici

Razgovarajmo sada o tome koji rizici čekaju tvrtke ili samostalne poduzetnike ako jednostavno ne podnesete nula plaćanja doprinosa.

Blokada obračunskih računa

Osnove za blokiranje bankovnih računa za namirenje navedene su u članku 76. Poreznog zakona Ruske Federacije. Jedna od tih osnova je i 10-dnevno kašnjenje u podnošenju porezne prijave. To je navedeno u podstavku 1. stavka 3. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije. Međutim, posebno je važno napomenuti da se ovo pravilo ne odnosi na porezne prijave općenito, već samo na porezne prijave (primjerice, prijave PDV-a).

Obračun premije osiguranja nije porezna prijava. Ovo je neovisna vrsta izvješća (stavak 7, stavak 1, članak 80 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je nezakonito blokirati poslovanje na bankovnom računu trgovačkog društva ili samostalnog poduzetnika zbog nepravovremeno podnešene jedinstvene nagodbe. To je izravno navedeno u pismu Ministarstva financija Rusije od 12. siječnja 2017. br. 03-02-07 / 1/556.

No, nažalost, ruska savezna porezna služba ima suprotan pristup. Poreznici smatraju da lokalne inspekcije imaju pravo blokirati bankovne račune zbog kašnjenja s plaćanjem premija osiguranja. Pozivaju se na stavak 11. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo pravilo, po njihovom mišljenju, omogućuje izjednačavanje doprinosa s poreznim prijavama.

Ispostavilo se da su stajališta Ministarstva financija Rusije i Federalne porezne službe u potpunom sukobu. Međutim, vjerujemo da ako se ne unesu izmjene u podstavku 1. stavka 3. članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije i ako nije izravno propisano da se kretanja računa mogu "zamrznuti" za izračun premija osiguranja, tada će organizacije i pojedinci poduzetnici će imati razloga osporiti blokadu računa.

Ako se u potpunosti oslonimo na stajalište Federalne porezne službe, onda je očito da će porezne vlasti zamrznuti račune zbog nepodnošenja, uključujući nulte obračune za premije osiguranja u 2017. godini.

novčane kazne

Ako tvrtka kasni s dostavom obračuna doprinosa, tada inspektori mogu izreći kaznu prema članku 119. Poreznog zakona. To će iznositi 5% iznosa neplaćenih doprinosa za posljednja tri mjeseca, za svaki puni ili djelomični mjesec, ali ne može biti:

više od 30% iznosa neplaćenih doprinosa za posljednja tri mjeseca;
manje od 1000 rubalja, ako se svi doprinosi prenose na vrijeme.

U ovoj situaciji razmatramo pitanje prikazivanja nultih naselja: iznos doprinosa za njih je nula. Za takve izračune najvjerojatnije će početi izricati minimalne novčane kazne - 1000 rubalja, jer će jednostavno biti nemoguće izračunati kaznu kao postotak iznosa koji se plaća.

Primjer izračuna nule

Pretpostavimo da je organizacija ili pojedinačni poduzetnik odlučio ne riskirati i na kraju svakog izvještajnog razdoblja dostaviti IFTS-u nulti izračun za premije osiguranja. Ali kako ispuniti novi obrazac? Koje dijelove obrasca treba uključiti u nule? Je li moguće posvuda samo staviti nule i crtice? Još nema službenih pojašnjenja o tome, pa ćemo pokušati sami shvatiti.

Dakle, odobren je postupak za popunjavanje obračuna premija osiguranja. Naredba Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11 / 551 predviđa da svi obveznici premije osiguranja moraju ispuniti naslovnu stranicu. Preostali dijelovi, pododjeljci i prilozi formiraju se ovisno o situaciji (dostupnost plaćanja, važeća tarifa itd.). To proizlazi iz stavaka 2.2 - 2.8 Postupka za ispunjavanje obračuna.

Tko ispunjava koje rubrike obračuna
List (odjeljak)	Tko ispunjava
Naslovnica	ispuni sve
List "Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik"	Ispunjavaju fizičke osobe koje nisu samostalni poduzetnici i u obračunu nisu navele PIB
Odjeljak 1., pododjeljci 1.1. i 1.2. priloga 1. i 2. odjeljku 1. odjeljku 3.	Sve organizacije i poduzetnici koji su isplatili dohodak fizičkim osobama
Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2	Voditelji seljačkih gospodarstava
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i poduzetnici koji plaćaju doprinose po dodatnim stopama
Prilozi 5-8 odjeljku 1	Organizacije i poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife
Dodatak 9 odjeljku 1	Organizacije i poduzetnici koji isplaćuju dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji privremeno borave u Rusiji
Dodatak 10 odjeljku 1	Organizacije i poduzetnici koji isplaćuju dohodak studentima koji su radili u studentskim grupama
Prilozi 3. i 4. Odjeljku 1	Organizacije i poduzetnici koji su imali izdatke za uplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje. Odnosno, isplaćivali su bolničke, dječje doplatke itd.

Ako je riječ o nultom obračunu premija osiguranja, onda se pretpostavlja da nije bilo isplata i nagrada u korist fizičkih osoba. Ako je tako, je li stvarno potrebno predati samo naslovnu stranicu (bez odjeljaka) IFTS-u kao dio nultog izračuna? Naslovna stranica najvjerojatnije nije potrebna poreznoj upravi jer nema korisnih informacija vezanih uz obračun i plaćanje doprinosa. Stoga ovu opciju nećemo razmatrati.

Okrenimo se obrascu potrebnom za podnošenje obračuna premija osiguranja u elektroničkom obliku, odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Format predviđa da su u "Prezime" i "Ime" pojedinca u odjeljku 3 obvezni elementi.

Dakle, ispada da je besmisleno predavati potpuno praznu računicu bez ijednog pojedinca. Neće proći logičku kontrolu formata. Može se pretpostaviti da bi se barem jedna osoba trebala pojaviti u nultom obračunu premija osiguranja koji je dostavljen Federalnoj poreznoj službi u 2017. godini. To može biti osnivač, koji je generalni direktor (čak i ako s njim nema ugovor o radu i ne prima uplate od organizacije). Navedimo mogući primjer popunjavanja iz slične situacije.

U Utochka LLC nema zaposlenika i izvođača. U 1. kvartalu 2017. godine nije bilo isplata u korist fizičkih osoba. U isto vrijeme, organizacija ima jednog osnivača, koji je generalni direktor - Petrov Lev Sergeevich. Također nije primao nikakve uplate, a sama tvrtka nije obavljala nikakvu djelatnost. Nije bilo transakcija po računu. Međutim, računovođa ovoj firmi želi dati nultu kalkulaciju. Za 1. tromjesečje 2017., kako bi zaštitili tvrtku od kazni. Kako ga napuniti?

Ako se dogovorimo da se u izračunu pojavljuje samo jedan CEO, tada sastav nulte kalkulacije može biti sljedeći:

Naslovnica;
odjeljak 1. »Zbirni podaci o obvezama uplatitelja premije osiguranja«;
Dodatak 1. "Izračun iznosa premija osiguranja za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje odjeljku 1";
pododjeljak 1.2 »Obračun iznosa doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje«;
Dodatak 2. "Obračun iznosa premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom uz odjeljak 1";
odjeljak 3. "Personalizirani podaci o osiguranicima" (i njegovi podtočci 3.2. i 3.2.2.).

Ovako bi u sličnoj situaciji mogao izgledati uzorak nulte kalkulacije za premije osiguranja: u zbroju i brojčanim pokazateljima stavit ćemo nule i crtice (ako je kalkulacija “na papiru”). Što se tiče CEO-a, pokazat ćemo ga u odjeljku 3:

Kao šifru kategorije osiguranika osnivača koji je generalni direktor navest ćemo "HP". Budući da je takva šifra namijenjena osiguranicima. Ne postoji poseban kodeks za osnivanje generalnih direktora.

Nadalje, možete imati potpuno ispunjen uzorak nultog obračuna za premije osiguranja koji se u 2017. predaje poreznoj upravi. Međutim, imajte na umu da se stav vlasti (ako je dostupan) može razlikovati od gore navedenog.

Sve o tuningu automobila