Porez na imovinu automobila. Obračun poreza na imovinu

U općem slučaju, njihova se imovina priznaje kao predmet oporezivanja porezom na imovinu organizacija (1. stavak članka 374. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali ovdje postoje neke osobitosti. Dakle, dugotrajna pokretna imovina koja se nalazi u I. ili II. amortizacijskoj skupini (tj. s vijekom trajanja do uključivo 3 godine) nije priznata kao predmet oporezivanja. I pokretnina, počevši od III. amortizacijske skupine, koja je od 01.01.2013. prihvaćena u knjigovodstvo kao dugotrajna imovina je povlaštena, tj. iako je predmet oporezivanja, ne podliježe porezu na imovinu (čl. 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, izuzeće se ne odnosi na dugotrajnu imovinu koja je registrirana kao rezultat:

• reorganizacija ili likvidacija pravnih osoba;
• prijenos imovine između osoba priznatih kao međusobno ovisne u skladu sa stavkom 2. čl. 105.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ali od 01.01.2018., postupak oporezivanja pokretne imovine organizacija može se promijeniti.

Vraća li se porez na pokretninu u Rusiji?

Sukladno stavku 1. čl. 381.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni poticaji za pokretnu imovinu ili dugotrajnu imovinu registriranu od 01.01.2013. primjenjivat će se samo ako je odgovarajući zakon donesen na teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije gdje je porezni obveznik organizacija je registrirana.

Ako se takav zakon ne usvoji, tada će se porez na pokretninu organizacija morati plaćati od 01.01.2018. Ali ovdje Porezni zakon Ruske Federacije uvodi neke olakšice. Čak i u slučaju da se u određenom subjektu Ruske Federacije ne usvoji zakon koji daje povlastice za pokretnu imovinu od 01.01.2018., porezna stopa za takvu imovinu u 2018. godini ne može biti veća od 1,1% (točka 3.3 članka 380. Porezni zakon Ruske Federacije u izdanju, na snazi ​​od 01.01.2018).

Osim toga, nova verzija čl. 381.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji se primjenjuje od 01.01.2018., propisuje da zakon konstitutivnog entiteta Ruske Federacije može uspostaviti dodatne porezne olakšice do potpunog izuzeća od oporezivanja u odnosu na pokretnu imovinu, od datuma od kojih nije prošlo više od 3 godine, kao i imovina koja je zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije dodijeljena kategoriji inovativne opreme visokih performansi.

Stoga će odgovor na pitanje treba li ili ne platiti porez na pokretninu organizacija u 2018. u odnosu na imovinu dodijeljenu III i kasnijim amortizacijskim skupinama, i ako jest, u kojem iznosu, bit će sadržan u relevantnom regionalnom zakonu.

Što se tiče poreza na imovinu pravnih osoba u 2018. godini možemo govoriti o kardinalnim promjenama. Razmatramo ih u našem pregledu.

Čime se voditi

Pravno reguliranje poreza na imovinu poduzeća u 2018. godini nastavit će se provoditi Poglavljem 30. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i regijama u okviru svojih ovlasti.

Što se tiče promjena u porezu na imovinu od 2018., one su se pojavile u Poreznom zakoniku Ruske Federacije zbog:

• Zakon od 30. studenog 2016. br. 401-FZ;
• Zakon od 27. studenog 2017. br. 335-FZ;
• Zakon od 30. rujna 2017. br. 286-FZ.

Pogodnost je otkazana

Sveruske olakšice na porez na imovinu poduzeća ukinute su od 2018. Odnosilo se samo na pokretnu imovinu.

Novi mehanizam za učinak povlastice sada je sljedeći: ako regija Rusije nije usvojila zakon o uvođenju povlastica za pokretnu imovinu 2017., onda od 2018. nije na snazi ​​(članak 381.1 Poreznog zakona Kodeks Ruske Federacije). I moram reći da ga regije ionako baš i ne žele uvoditi.

U početku je Ministarstvo gospodarskog razvoja Rusije predložilo oslobađanje sve pokretne imovine poduzeća od poreza i proširenje ovog pravila na pravne odnose nastale od 01.01.2018. Kabinet ministara općenito je želio zadržati ovu korist na saveznoj razini do 2019., ali mnogi subjekti Ruske Federacije bili su protiv toga. Izrazili su želju da iskoriste svoje pravo da ne uvode povlastice na svom teritoriju, kako bi time povećali naplatu poreza na imovinu, jer je on regionalnog karaktera.

Zbog toga su se sve strane u ovom procesu složile oko varijante koja je svima odgovarala.

Podsjetimo da na temelju podstavka 8. stavka 4. čl. 374 Poreznog zakona Ruske Federacije, u načelu, samo dugotrajna imovina iz III i sljedećih skupina amortizacije (to jest, korisni vijek od 3 godine) koja je registrirana od 01. siječnja 2013. potpada pod porez.

Pojašnjena pravila za primjenu katastarske vrijednosti utvrđene tijekom poreznog razdoblja

Novi podstavak 2.1. stavka 12. članka 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je uveden Zakonom br. 286-FZ, konačno pojašnjava postupak utvrđivanja porezne osnovice i izračuna poreza (predujma) od 01.01. /2018 ako se tijekom godine utvrdi katastarska vrijednost objekata. To se odnosi na dvije vrste imovine (podtočke 3 i 4, stavak 1, članak 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije):

1. Nekretnine stranih tvrtki

2. Stambeni objekti koji nisu iskazani u bilanci kao dugotrajna imovina.

Za njih se koristi katastarska procjena, koja se utvrđuje točno na datum promjene tih objekata u USRN-u.

U zakonu više nema izuzeća za pokretnu imovinu. Sve tvrtke sada plaćaju porez na imovinu od 2018. Nekretnina će se oporezivati ​​po stopi od 1,1%. Sam porez nije novost, ali se prije izmjena plaćao u povlaštenom režimu. Ova naknada je ukinuta od 2018.

Porez na pokretnu imovinu pravnih osoba u 2018.: u kojim regijama trebate platiti porez

Sada će izuzeće od poreza razmotriti regionalne vlasti. Ako subjekt Ruske Federacije usvoji zakon bez izmjena, tada će se od 2018. oporezivati ​​sva pokretna imovina u tvrtki. Najveća dopuštena porezna stopa je 1,1%. Ne više od ove razine, ostalo je po nahođenju regije.

Tko plaća porez?

Porez plaćaju sva pravna lica koja su na OSNO. Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII nisu platile i neće ga platiti. Ovu podjelu opravdavaju činjenicom da potonji već plaćaju porez na nekretnine po katastarskoj vrijednosti. Pa su odlučili da ih ne opterećuju porezom na pokretnine.

Porez na pokretnu imovinu od 2018. u Moskvi

Od 2018. porez na pokretnu imovinu u Moskvi bit će podložan izmjenama, odnosno olakšice će ostati iste. Isto vrijedi i za regiju Nižnji Novgorod. U rujnu 2017. obje su regije usvojile zakon o primjeni beneficija na području konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Datum dospijeća plaćanja

Rokove za plaćanje predujma i poreza na pokretninu određuju regionalne vlasti. U skladu s tim, u različitim regijama, takvi se uvjeti mogu razlikovati.

Tablica 1. Regije s utvrđenim poreznim izuzećem*

Regija	Tvrtke	Vlasništvo	Baza
Vologodska oblast	Oni koji ulažu u dugotrajnu imovinu poštujući zahtjeve regionalnog zakona o porezu na imovinu		Zakon Vologodske oblasti od 28. prosinca 2017. br. 4269-OZ
Ivanovska regija	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Ivanovske regije od 11. prosinca 2017. br. 94-OZ
Kalinjingradska oblast	Koje obavljaju aktivnosti navedene u stavku 10. članka 4. Zakona Kalinjingradske oblasti od 27. studenog 2003. br. 336	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Kalinjingradske regije od 28. studenog 2017. br. 118
Lipetsk regija	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon regije Lipetsk od 14. rujna 2017. br. 106-OZ
Moskovska regija	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Moskovske regije od 3. listopada 2017. br. 159/2017-OZ
Regija Nižnji Novgorod	Tko radi: - prerađivačka industrija; - znanstveno istraživanje i razvoj; - cestovni prijevoz korisnika na redovnim relacijama		Zakon regije Nižnji Novgorod od 8. studenog 2017. br. 152-3
	Ustanova koju je osnovala oblast Nižnji Novgorod ili njezine općine, financirana iz sredstava regionalnog, lokalnog proračuna ili teritorijalnog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja	Registriran 2016. i kasnije i nije u najmu
Republika Burjatija	svi	Željeznički vozni park, datum proizvodnje - 2013. i kasnije
Sankt Peterburg	svi	Registriran 2013. i kasnije, nije prošlo više od 3 godine od datuma izdavanja
Saratovska regija	svi	Odnosi se na kategoriju inovativne opreme visokih performansi (klauzula 9, članak 2 Zakona Saratovske regije od 24. studenog 2003. br. 73-ZSO)
Sverdlovska regija	Koji su navedeni u paragrafima. 3. i par. 3 str. 4 žlice. 1 zakon	Upisan od 1. siječnja 2013., osim objekata registriranih kao rezultat reorganizacije ili likvidacije i kao rezultat prijenosa imovine	Zakon Sverdlovske regije od 7. prosinca 2017. br. 124-OZ
Smolenska regija	Stanovnik ili investitor	Stečeno u regiji Smolensk u provedbi investicijskih projekata ili ugovora. Iznimka - neke vrste vozila	Zakoni Smolenske oblasti od 15.11. 2017. br. 137-zy od 06.10.2017. br. 95-z
Čeljabinska regija	Koji su subjekti malog i srednjeg poduzetništva, leasing društava.	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Čeljabinske regije od 27. prosinca 2017. br. 649-ZO
Čečenska Republika	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Čečenske Republike od 27. studenog 2017. br. 45-rz
Čukotski autonomni okrug	Lokalne samouprave i niz organizacija javnog sektora	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon o Čukotskom autonomnom okrugu od 19. prosinca 2017. br. 103-OZ
Jaroslavska regija	svi	Registriran 2016 godine i kasnije

Tablica 2. Regije sa sniženim stopama

Regija	Ponuda, %	Tvrtke	Vlasništvo	Baza
Astrahanska oblast	0,5	Oni koji proizvode ugljikovodike u ruskom sektoru Kaspijskog mora	Registriran 2013. godine i kasnije
Židovska autonomna oblast	0,5	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Židovske autonomne oblasti od 30. studenog 2017. br. 194-OZ
Kamčatski kraj	0,6	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Kamčatskog teritorija od 2. listopada 2017. br. 147
Penzenska regija	0,55	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Penzenske regije od 20. prosinca 2017. br. 3127-ZPO
Rjazanjska oblast	0,6	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Ryazanjske regije od 27. studenog 2017. br. 87-OZ
Tulska regija	0,55	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Tulske regije od 30. studenog 2017. br. 82-ZTO
Tjumenska regija	0,55	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon regije Tyumen od 24. listopada 2017. br. 74

Tablica 3. Tko mora platiti porez na nekretnine po stopi od 1,1 posto

Regija	Tvrtke	Vlasništvo	Baza
Astrahanska oblast	Svi osim onih koji proizvode ugljikovodike u ruskom sektoru Kaspijskog jezera	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon regije Astrahan od 31. listopada 2017. br. 60/2017-OZ
Vladimirska regija	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Vladimirske regije od 27. prosinca 2017. br. 135-OZ
Volgogradska oblast	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Volgogradske regije od 29. studenog 2017. br. 116-OD
regija Kursk	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Kurske regije od 24. studenog 2017. br. 78-ZKO
Republika Burjatija	svi	Registriran 2013. godine i kasnije, osim za željeznička vozila	Zakon Republike Burjatije od 10. listopada 2017. br. 2568-V
Sankt Peterburg	svi	Imovina registrirana od 2013., osim onih izdanih prije manje od 3 godine	Zakon Sankt Peterburga od 29. studenog 2017. br. 785-129
Saratovska regija	svi	Sva pokretna imovina registrirana od 2013. godine, osim inovativne opreme visokih performansi	Zakon Saratovske regije od 28. studenog 2017. br. 112-ZSO
Sverdlovska regija	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Sverdlovske regije od 7. prosinca 2017. br. 124-OZ
Republika Tatarstan	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Republike Tatarstan od 22. prosinca 2017. br. 97-ZRT
Hanti-Mansijski autonomni okrug	svi	Registriran 2013. godine i kasnije	Zakon Hanti-Mansijskog autonomnog okruga od 20. prosinca 2017. br. 92-oz
Jaroslavska regija	svi	Registriran 2013-2015	Zakon Jaroslavske regije od 31. listopada 2017. br. 44-z

Porez na pokretnine do 2018

Izvršene su izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije, koje su pokretnu imovinu podijelile u dvije kategorije - oporezivu i neoporezivu. Dakle, do 2018. godine nije se oporezivala imovina iz prve i druge amortizacijske skupine Klasifikatora dugotrajne imovine. Ova dugotrajna imovina nije ulazila u poreznu osnovicu.

Nastavljeno je oporezivanje pokretnina stečenih početkom 2013. godine. Ta dugotrajna imovina, koja je naknadno upisana, spadala je u oslobođenje i bila je oslobođena poreza.

Važno: ako pravna osoba stekne dugotrajnu imovinu nakon odluke o likvidaciji/reorganizaciji trgovačkog društva ili ako pokretnine prenose međusobno ovisne osobe, to ne oslobađa od plaćanja poreza.

Ta su pravila bila na snazi ​​do kraja 2017. godine. Od 01.01.2018 porez na pokretnine plaća se na novi način. Prije nego prijeđemo na temu izmjena zakona, treba definirati sam pojam “pokretnina”.

Što je pokretnina

Definicija pokretne i nepokretne imovine navedena je u članku 130. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Nekretnine uključuju:

• zemljišne parcele, podzemne parcele;
• zgrade, strukture;
• objekti u izgradnji;
• zračna i pomorska plovila, plovila unutarnje plovidbe;
• svemirski objekti.

Zakon ne isključuje mogućnost izmjene. Dakle, nekretninom se može smatrati i druga imovina koju kao takvu priznaje država.

O pokretnim stvarima. Uključuje sljedeće:

• novac i vrijednosni papiri;
• kao i sve što se može prenijeti na drugo mjesto bez štete po svrhu.

Detaljne informacije o popisu pokretne i nepokretne imovine možete pronaći u članku 374. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i članku 130. Građanskog zakona Ruske Federacije.

Također treba napomenuti da zemljišne čestice nisu priznate kao predmet oporezivanja porezom na imovinu.

Svi gospodarski subjekti Ruske Federacije koji imaju dugotrajnu imovinu u svojoj bilanci moraju platiti porez na imovinu poduzeća. Kako ga pravilno izračunati u 2019. godini za pravne osobe saznajte u ovom članku.

Porezna stopa

Porez na imovinu plaćaju organizacije prema stopama koje su odabrale regionalne vlasti. Znači li to da netko plaća puno, a netko - ništa? Zapravo, stope su propisane u Poreznom zakoniku i ne mogu premašiti navedeni maksimum.

Tablica 1. Porezne stope (maksimalne, Porezni zakon Ruske Federacije, od 2019.)

Što oni plaćaju?	Indeks, %
Za bilo koju imovinu, isključujući sljedeće vrste	2,2%
Nekretnine u Moskvi	1,4%
Nekretnine u drugim gradovima Ruske Federacije	2%
Željeznički i javni objekti koji spadaju u popis Uredbe Vlade Ruske Federacije br. 504.	1%
Magistralni cjevovodi, dalekovodi, dijelovi njihove infrastrukture	1,6%
Cevi za proizvodnju plina, proizvodnju i skladištenje helija;	- (porez nije plaćen)
Javni objekti uključeni u popis Uredbe br. 2188-r Vlade Ruske Federacije	- (porez nije plaćen)

Primjer za Jaroslavlj.
Investitor ulaže u prioritetne infrastrukturne projekte u regiji. Ovisno o kategoriji, porez na nekretnine kretat će se od 0% do 2%. U nedostatku uputa regionalnih vlasti, stopu treba izračunati prema maksimalnom koeficijentu.

Kako saznati iznos stope poreza na imovinu organizacije

Prva opcija je kontaktirati Federalnu poreznu službu na mjestu registracije tvrtke. Ne možete čak ni osobno, već posjetom uredu na web mjestu nalog.ru. Ovdje ćete pronaći vodič s informacijama o svim cijenama. Vi samo trebate odabrati:

1. vrsta poreza;
2. za koji period se plaća;
3. gdje je tvrtka registrirana.

Stopu možete saznati još brže ako tekst zakona pronađete na internetu. Međutim, morate razumjeti kojoj kategoriji nekretnina pripada i znati njezinu katastarsku ili prosječnu tržišnu vrijednost u izvještajnom razdoblju.

Plaćaju li sve organizacije porez na imovinu?

Naravno da ne. Čak ni sve vrste imovine ne podliježu takvoj obvezi. Ako otvorite Porezni kod na članku 381, možete odbiti slučajeve oslobođenja od njegovog plaćanja. Razmotrite koje kategorije subjekata imaju pravo ne plaćati porez na imovinu.

Kategorija 1. Potpuno oslobođenje od poreza na imovinu

Plaća se porez po stopi od 0% (čitaj - uopće ne plaćaju):

• Odvjetničke komore, uredi i pravni savjetnici;
• Državni istraživački institut;
• Oni koji su uključeni u projekt Skolkovo.

Kategorija 2. Izuzeće za određene vrste imovine

Vrijedi za:

1. Imovina kazneno-popravnih tijela potrebna za obavljanje poslova;
2. Predmeti crkava, samostana, vjerskih ustanova za obrede;
3. Farmaceutski objekti i oprema;
4. Dugotrajna imovina u bilanci FEZ (slobodne ekonomske zone) i SEZ (posebne gospodarske zone) rezidentnih organizacija, na primjer, Krimske organizacije. Izuzetak su brodograđevne tvrtke u tim zonama.

Porezne olakšice na imovinu organizacija jednake su za sve regije Ruske Federacije. Njihov potpuni popis može se pronaći u referentnom odjelu na web stranici nalog.ru.

Pažnja! Stopa od 0% ne oslobađa organizaciju od pripreme prijave poreza na imovinu. U njemu se mora evidentirati čak i neoporeziva dugotrajna imovina.

Što će se promijeniti u 2018

Osim slučajeva utvrđenih zakonom, regionalne vlasti mogu imenovati "porezne praznike" prema vlastitom nahođenju.

Međutim, od 2018. to je pravilo ukinuto, pa ako je regionalna uprava uspjela usvojiti zakon o oslobađanju od poreza na imovinu PRIJE 2018., ono nastavlja s radom.

Već u 2019. godini planira se podizanje minimalne stope na 2,2%, iako službena naredba vlade još nije primljena.
Ministarstvo gospodarskog razvoja Ruske Federacije iznijelo je prijedlog da se u potpunosti ukine porez na pokretninu. Ostali odjeli očito se nisu složili s ovim stavom, tako da za sada sve organizacije nastavljaju plaćati imovinu u bilanci.
Međutim, unesene su izmjene i dopune Zakona br. 286-FZ od 30. rujna 2017. Na primjer, naknade na općoj razini ukinute su u korist naknada koje su uspostavile regije. Odnosno, gore navedeni uvjeti godišnjeg odmora vrijede samo ako se na lokalnoj razini donese odgovarajući zakon. Do sada većina regija nije usvojila takve zakone o naknadama, što znači da organizacije moraju plaćati porez na općoj razini.

Obračun poreza na nekretnine prema katastarskoj vrijednosti

Kao eksperiment, od 2018. godine, u regiji Ulyanovsk, odlučeno je da se stopa izračuna ne na temelju inventara, već na temelju katastarske vrijednosti. Ovaj pokazatelj je bliži tržišnoj vrijednosti dugotrajne imovine. Možete to razjasniti odlaskom na web stranicu Rosreestra (o tome smo više napisali u članku). Pri prelasku na takav sustav izračuna predlaže se primjena redukcijskih faktora.

Tablica 2. Koeficijenti umanjenja stope poreza na nekretnine po godinama

Godina na računu, od početka Zakona	Veličina koeficijenta
Prvi	0,2
Drugi	0,4
Treći	0,6
Četvrti i sljedeći	0,8

Hoće li se u 2018. mijenjati porez na nekretnine za građane?

Što se tiče porezne stope na nekretnine (ili drugu imovinu) u 2019., ona će ostati ista - najmanje 0,1-0,3%, prema odluci regionalnih vlasti.

Ako nekretnina ima katastarsku vrijednost do 300 tisuća rubalja, vlasnik plaća 0,1%, ako je do 500 tisuća rubalja - 0,3%, sve što je skuplje od 500 tisuća rubalja oporezuje se po stopi od 2%. Ostaju i odbici, a za umirovljenike će ostaviti 100-postotnu olakšicu za svaki pojedini objekt.

Nova deklaracija

Obračun poreza od 2018. temelji se na katastarskoj vrijednosti na dan upisa objekta u jedinstveni državni registar nekretnina. Organizacije bi trebale zapamtiti da se ove godine uvodi novi predložak porezne prijave za ispunjavanje poreza na imovinu. Uzorak je odobren nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7/21/271 od 31. ožujka 2017. Neki podaci, na primjer OKVED kodovi, uklonjeni su iz njega, pokušavajući tako pojednostaviti zadatak računovođama. U novom obrascu nalazi se kućica za popunjavanje pod rednim brojem 2.1 „O nekretninama koje se oporezuju po prosječnoj godišnjoj vrijednosti“. Ovdje morate unijeti:

1. Katastarski broj objekata sa oznakom 010;
2. U nedostatku katastarskog broja - s kodom 020 i uvjetnim brojem iz USRN-a;
3. šifra OKOF;
4. Vrijednost imovine u bilanci.

Koje naknade pripadaju pri obračunu poreza na imovinu poduzeća

Vlada se uopće nije usudila ostaviti legalne stanovnike bez beneficija. Stoga je utvrdila prisutnost federalnih i regionalnih "oprosta". Savezni su odmah navedeni u Poreznom zakoniku, a regionalni se odobravaju izdavanjem zakona od strane lokalnih vlasti.

savezne beneficije

U 2019., članak 381. Poreznog zakona Ruske Federacije nastavit će djelovati, koji navodi moguće uvjete za smanjenje stope. I funkcionira neovisno o tome jesu li takve odredbe uključene u regionalni zakon ili ne! Dakle, postoje dvije vrste federalnih naknada:

• Oslobađanje organizacije od plaćanja poreza uopće - to jest, stopa od 0% na svu imovinu;
• Oslobođeni su plaćanja poreza samo na određene vrste nekretnina.

Poznato je da odvjetničke komore i istraživački instituti uživaju prvu vrstu pogodnosti. Također je prihvatljiv za poduzeća koja proizvode proteze i druge ortopedske proizvode. Što se tiče djelomičnog oslobođenja od poreza, predviđeno je za kazneno-popravne ustanove i crkve (ostale župe).
Također postoje 3 vrste saveznih beneficija koje je potrebno spomenuti u regionalnim zakonima. Bez toga oni neće biti valjani. Svi su navedeni u stavcima članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije:

1. Pogodnosti za pokretnine upisane nakon 01.01.2013. (točka 25.);
2. Za vodove za prijenos električne energije i povezanu infrastrukturu (točka 21.);
3. Za imovinu koja se nalazi na području dna Kaspijskog mora, u vlasništvu Ruske Federacije.

Od oporezivanja su izuzeti i objekti upravljanja prirodom, imovina niza državnih institucija, spomenici kulturne baštine i nuklearna postrojenja.

Popraviti: federalne beneficije za gore navedene točke mogu se dobiti samo ako su regionalne vlasti dale zeleno svjetlo.

Regionalne pogodnosti

Subjekti lokalne uprave imaju pravo uvesti i druge porezne olakšice pod određenim uvjetima. Na primjer, korištenje novca za uštedu poreza za društvene projekte, kao što se to radi u moskovskoj regiji. Međutim, regionalni ne mogu ograničiti trajanje njihove valjanosti, budući da su rokovi postavljeni prema dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-05-06-01 / 120.

A što je s pokretnom imovinom organizacija

Ako je u bilanci, na njega također trebate platiti porez. S iznimkom da su regionalne vlasti izuzete od takvog poreza na temelju zakona koji su usvojile (sadržaj izmjena u članku 381.1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stopa poreza na pokretnu imovinu ne prelazi 1,1%, au Moskovskoj oblasti već je smanjena na 0%. Očekuje se da će stopa porasti na 2,2% do 2019.

Sve promjene u zakonodavstvu u 2019. odnose se samo na imovinu koja je stavljena u bilancu najkasnije 01.01.2013.

To je istina, postoje iznimke: ako je imovina prenesena iz bilance koja je na neki način povezana s trenutnom organizacijom.

Kakva je pokretnina? Prije svega to je:

• Vozila - auto, motocikli i ostala oprema;
• Novac i vrijednosni papiri;
• Muzejski eksponati;
• Udjeli u poslovanju;
• Komunikacijske linije i druga sredstva.

Kako znati je li imovina pokretna? Primijenite kriterij ocjenjivanja: ako je lako premjestiti bez uništavanja ili promjene namjene, onda pripada takvoj skupini.

Popunjavanje prijave poreza na imovinu poduzeća

Mora se popuniti i dostaviti jednom godišnje, a podaci o predujmovima također se dostavljaju tromjesečno. Od podnošenja prijave izuzete su samo one organizacije u čijoj bilanci nisu navedene pokretnine ili nekretnine.

Poslovni subjekti dužni su podnijeti prijavu na obrascu (KND 1152028) u rokovima propisanim Poreznim zakonom, najkasnije do 30. ožujka godine koja slijedi nakon službenog datuma.

Primjerice, za 2018. godinu deklaraciju u elektroničkom ili papirnatom obliku možete podnijeti do 30.03.2019. Dokument se podnosi poreznoj upravi ili na mjestu registracije organizacije ili na mjestu gdje se nalazi imovina navedena u bilanci. Za subjekte koji posjeduju veći iznos pokretnina i nekretnina u bilanci utvrđuje se posebna adresa računovodstva.
Tvrtke čiji broj zaposlenih premašuje 100 ljudi dužne su dostaviti izjavu u elektroničkom obliku. Ostali imaju pravo preuzeti ili poslati obrazac IFTS-u vrijednim pismom. Prilikom prosljeđivanja potrebno je sačuvati potvrdu i napraviti popis priložene dokumentacije. Deklaracija se sastoji od tri odjeljka:

1. Oznaka iznosa akontacije poreza;
2. Rezultati obračuna i obračunski rezultat;
3. Iznos za nekretnine s obračunom troška katastra.

Prilikom prijave, zapamtite:

• Brojevi moraju biti navedeni u cijelosti u rubljima;
• Možete zaokružiti od 50 kopejki do cijele rublje;
• Nemojte spajati stranice spajalicom ili bušilicom za rupe;
• Stranice treba numerirati počevši od naslovne stranice;
• Na jednom listu formata A4 dozvoljeno je ispuniti samo jednu stranu;
• Trebali biste pisati olovkom s crnom, plavom ili ljubičastom tintom;
• Prilikom popunjavanja na računalu koristite font Courier New shingle 16 ili 18;
• Ispravljanje, precrtavanje, bojanje nisu dopušteni.

zaključke

U 2019. godini neznatno su se promijenila pravila za obračun poreza na imovinu, uključujući i promjenu obrasca porezne prijave. Postoje slučajevi potpunog ili djelomičnog oslobađanja od poreza, odluku o tome donose regionalne vlasti na temelju saveznih beneficija.

Pročitajte također: Najprofitabilnija mala tvrtka: statistika za Rusiju 10 ocjena, prosjek: 5,00 od 5)

Od 2018. godine pravne osobe ponovno su obveznice plaćanja poreza na pokretnine. Odgovarajuće izmjene i dopune zakona donesene su Saveznim zakonom br. 335-FZ od 27. studenog 2017. Govorit ćemo o "novom" porezu, stopama i olakšicama za organizacije, kao i o tome kada plaćati porez i kako se prijaviti poreznoj upravi.

Do 2018. godine pravne osobe bile su oslobođene plaćanja poreza na pokretnine za objekte stavljene u funkciju nakon 1. siječnja 2013. godine. Međutim, 1. siječnja 2018. stupio je na snagu novi Savezni zakon od 27. studenog 2017. br. 335-FZ, prema kojem je ove godine ukinuto savezno oslobađanje od plaćanja poreza na pokretne stvari u vlasništvu organizacija. Pročitajte više o porezu na pokretnine organizacija od 2018. nadalje.

Porez na pokretnine u 2018. godini za pravne osobe: promjene

Od 1. siječnja 2018., prema novoj verziji članaka 380. i 381.1. Poreznog zakona Ruske Federacije, oslobođenje od poreza na pokretnu imovinu poduzeća više nije primjenjivo. To jest, to zapravo znači vraćanje poreza na pokretnu imovinu u Rusiji.

Tko plaća porez . Porez su dužne platiti sve organizacije - vlasnici pokretnina koje primjenjuju opći sustav oporezivanja. Istodobno, vlasti svake regije Rusije ovlaštene su samostalno odlučiti hoće li pravnim osobama dati povlasticu na porez na pokretninu ili ne, odnosno mogu osloboditi organizacije od plaćanja poreza na imovinu. Kodeks o ovom pitanju sada izričito navodi:

Zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije mogu se utvrditi dodatne porezne olakšice u odnosu na imovinu navedenu u stavku 25. članka 381. Poreznog zakona Ruske Federacije, od datuma izdavanja koje nisu prošle više od 3 godine, kao i imovinu klasificiranu zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije kao inovativnu opremu visokih performansi, mogu se uspostaviti dodatne porezne olakšice do potpunog izuzeća takve imovine od oporezivanja.

Istodobno, članak 381.1 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrdio je pravo regija da uvedu porezne poticaje za pokretnu imovinu, od datuma izdavanja koje nisu prošle više od 3 godine, kao i za inovativne visoko učinkovitu opremu. Parametri i uvjeti naknada nisu definirani.

Predstavnici malih poduzeća koji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS) i sustavu u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak UTII ne plaćaju porez na pokretninu. Pojednostavljeni su oslobođeni plaćanja poreza na svu pokretnu imovinu (stavci 2-3 članka 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pojednostavljeni porez plaćaju samo porez na imovinu na nekretninu čija se porezna osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost. Obveza plaćanja poreza na imovinu na USN utvrđena je Saveznim zakonom br. 52-FZ od 2. travnja 2014. Predmet oporezivanja za pojednostavljeni porezni sustav su sve nekretnine koje imaju katastarsku vrijednost na početku poreznog razdoblja. Takva imovina uključuje trgovačke i poslovne centre, prostore u njima.

Koja se pokretnina oporezuje . Iz članka 374. Poreznog zakona Ruske Federacije proizlazi da se predmet oporezivanja imovine utvrđuje u skladu s člankom 130. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Predmet oporezivanja ruskih organizacija je pokretna i nepokretna imovina. Ako je nekretnina sva imovina koja je povezana sa zemljišnom česticom, onda je pokretna imovina ona koja se ne odnosi na nekretninu (proizvodna oprema, prijevoz, vrijednosni papiri, udjeli u poduzeću, komunikacijski vodovi itd.).

Stopa i olakšice poreza na pokretnine u 2018

U 2018. godini maksimalna stopa poreza na pokretnine ne bi smjela prijeći 1,1% . (točka 3.3 članka 380 Poreznog zakona Ruske Federacije). Od 2019. najveća vrijednost koju može odrediti lokalni zakon je 2,2%, što je dvostruko više.

Vlasti subjekta mogu u potpunosti osloboditi imovinu od poreza ili odobriti snižene stope do 1,1% (članak 380. članka 380. Poreznog zakona, stavak 3.3.). Na primjer, postoji izuzeće u Moskovskoj regiji (Zakon Moskovske regije od 03.10.17. br. 159/2017-OZ). Snižene stope primjenjuju se u regijama Tula i Tyumen - 0,55% (Zakon regije Tula od 30. studenog 2017. br. 82-ZTO, Zakon regije Tyumen od 24. listopada 2017. br. 74).

Ostalo je nejasno kako platiti porez, ako vlasti regije uopće nisu donijele zakon sa stopom poreza na pokretnine. Federalna porezna služba je dopisom od 20. prosinca 2017. godine broj BS-19-21/327 objasnila da se u tom slučaju u 2018. godini porez na pokretnine mora platiti po stopi od 1,1% (klauzula 4. članka 380. Poreznog zakona). Ovo se odnosi na slučajeve u kojima vlasti regije nisu produžile povlasticu i nisu odobrile druge stope.

Primijenite stopu od 1,1% kako na novu dugotrajnu imovinu koju ćete uzeti u obzir u 2018. godini, tako i na staru koja se u bilanci vodi iz 2013. godine.

Vlasti regije imaju pravo zakon o beneficijima donijeti kasnije i uspostaviti ih retroaktivno, od 1. siječnja. Ako zakon popravlja položaj poreznih obveznika, može djelovati retroaktivno. To znači da će tvrtke imati pravo povrata prethodno plaćenog poreza. Stoga pratite informacije u službenim izvorima. Možda su vlasti regije već donijele zakon.

Kakve su odluke donesene u regijama pogledajte u tablici ispod. Na primjer, u regiji Lipetsk oslobođenje od poreza je zadržano u cijelosti, au regiji Tula stopa je smanjena za polovicu.

Ako niste pronašli svoju regiju, onda pitanje pogodnosti još nije riješeno, pa morate platiti porez na "povlaštenu" imovinu za 2018. po stopi od 1,1%. Promjene su ipak moguće. Prijavit ćemo ih - ostanite s nama.

Predmet Ruske Federacije	korist	Zakon
Astrahanska oblast	Za 2018. godinu određena je snižena stopa od 0,5% za organizacije koje rade u području proizvodnje nafte i plina na poljima u ruskom dijelu dna Kaspijskog mora.	od 31. 10. 17. broj 60/2017-OZ
Vladimirska regija	Naknada za 2018. godinu je zadržana, stopa za 2019. godinu je 1,1%	od 27. prosinca 2017. broj 135-OZ
Volgogradska oblast	Stopa za 2018. iznosi 1,1%.	od 29.11.17. broj 116-OD
Vologodska oblast	Porez ne plaćaju organizacije koje ulažu u dugotrajnu imovinu, u skladu sa zahtjevima regionalnog zakona o porezu na imovinu. Za ostalo je stopa za 2018. 1,1%	od 28. prosinca 2017. broj 4269-OZ
Židovska autonomna oblast	Stopa za 2018. iznosi 0,5%. Snižene stope predviđene su za zdravstvene organizacije i stanovnike ASEZ-a.	od 30. studenog 2017. br. 194-OZ, od 20. prosinca 2017. br. 196-OZ
Ivanovska regija	Sačuvano za 2018.	od 11. 12. 17. broj 94-OZ
Kalinjingradska oblast	Porez za 2018. godinu ne plaćaju organizacije koje ostvaruju više od 70% prihoda od vrsta djelatnosti navedenih u regionalnom zakonu (izgradnja, trgovina, hotelijerstvo itd.). Za ostale je stopa za 2018. 1,1%.	od 28.11.17 br. 118
Kamčatski kraj	Cijena za sve organizacije: Za 2018. godinu - 0,6%; Za 2019. - 1,1%; Za 2020. - 1,7%.	od 02.10.17 br. 147
regija Kursk	Stopa za sve organizacije je 1,1%.	od 24.11.17.br.78-ZKO
Lenjingradska oblast		od 29. prosinca 2017. broj 92-oz
Lipetsk regija	Izuzeće je zadržano za 2018. godinu.	od 14.09.17 br. 106-OZ
Moskva	Izuzeće je zadržano za 2018. godinu.	Nacrt zakona grada Moskve "O izmjenama i dopunama članka 4. Zakona grada Moskve od 5. studenog 2003. N 64 "O porezu na imovinu organizacija"
Moskovska regija	Stopa za 2018.-2020. je 0%.	od 03. 10. 17. broj: 159/2017-OZ
Regija Nižnji Novgorod	Pogodnost vrijedi u 2018.-2020. ako: Tvrtka obavlja djelatnosti navedene u odjeljku C i u razredu 72 OKVED-a 2 ili se bavi prijevozom korisnika, učenika i učenika na redovnim linijama unutar regije; Nekretnina je uknjižena tek 2016. godine. Regija još nije odredila stope za ostatak "povlaštene" imovine, što znači da se porez mora platiti po stopi od 1,1%.	od 08.11.17 br. 152-Z
Penzenska regija	Nema povlastica, utvrđena je snižena stopa - 0,55%.	od 20.12.17 br. 3127-ZPO
Republika Burjatija	Izuzeće se odnosi na željeznička vozila i kontejnere registrirane najkasnije 2013. Povlasticu mogu koristiti tvrtke koje obavljaju djelatnosti iz podrazreda 49.1, 49.2 OKVED 2. Regija još nije odredila stope za ostatak "povlaštene" imovine, što znači da će tvrtke plaćati porez po stopi od 1,1%.	od 10.10.17 br. 2568-V, od 01.12.17 br. 2748-V
Republika Tatarstan	Stopa za sve tvrtke za 2018. godinu iznosi 1,1%.	od 22.12.17 br. 97-ZRT
Rjazanjska oblast	Porez ne plaćaju organizacije koje primaju: Najmanje 70% prihoda od djelatnosti iz područja istraživanja i razvoja, zdravstvenih i socijalnih usluga; - državna potpora u pogledu pokretnina, koja je definirana ugovorom o ulaganju sklopljenim u skladu s područnim zakonom. Razdoblje oslobođenja od poreza je 3 godine, počevši od sljedećeg mjeseca nakon upisa nekretnine. Cijena za ostale tvrtke: Za 2018. godinu - 0,6%; Za 2019. - 1,1%; Za 2020. - 1,7%.	od 27.11.17. broj 86-OZ, broj 87-OZ
Sankt Peterburg	Oslobođenje je zadržano za pokretne stvari, sa datumi izlaska koja nije starija od tri godine. Ostatak "povlaštene" imovine morat će platiti porez po stopi od 1,1%.	od 29.11.17.br.785-129
Saratovska regija	Porez za 2018.-2020. ne treba platiti (stopa 0%) samo za inovativnu opremu visokih performansi navedenu u regionalnom zakonu. Za ostale "povlaštene" pokretnine stopa za 2018. iznosi 1,1%.	od 28.11.17. br. 112-ZSO
Sverdlovska regija	Pogodnost u 2018. vrijedi samo za organizacije navedene u st. 3. i par. 3 str. 4 žlice. 1 zakon. Preostale organizacije za 2018. godinu plaćaju porez po stopi od 1,1%.	od 07.12.17 br. 124-OZ
Smolenska regija	Nema naknada, stopa za 2018. je 1,1%.	od 15.11.17. broj 144-z
Tulska regija	Regija je odredila sniženu stopu od 0,55% za 2018.	od 30.11.17 br. 82-ZTO
Tjumenska regija	Stopa za 2018. godinu iznosi 0,55%, za 2019. godinu - 1,1%, za 2020. godinu - 1,65%.	od 24.10.17 br.74
Hanti-Mansijski autonomni okrug	Stopa za 2018.-2020. iznosi 1,1%.	od 20.12.17 br.92-oz
Čeljabinska regija	Povlastica, uz niz uvjeta, ostaje za male i srednje poduzetnike te leasing društva. Da biste smanjili iznos poreza na bivše "preferencijalne" imovine, u određenim slučajevima, pravo organizacija koje su poduzele mjere za smanjenje NVOS. Snižena stopa predviđena je za organizacije koje se bave međugradskim i međunarodnim željezničkim prijevozom. Stopa za ostala društva za 2018. iznosi 1,1%.	od 27. prosinca 2017. godine broj 649-ZO
Čečenska Republika	Pogodnost je spremljena.	od 27.11.17. broj 45-RZ
Čukotski autonomni okrug	Porez ne plaćaju (stopa 0%) samo lokalne samouprave i niz organizacija javnog sektora. Za ostale je stopa za 2018. 1,1%.	od 19.12.17 broj 103-OZ
Jaroslavska regija	Izuzeće je zadržano za nekretnine registrirane nakon 2015. godine. Porez se ne može platiti 4 godine, počevši od godine upisa nekretnine. Od bivše "povlaštene" imovine, registrirane 2013.-2015., trebate platiti porez po stopi od 1,1%.	od 31.10.17. broj 44-z