Sve o tuningu automobila

Kako ispuniti porezno razdoblje u uplati. Kako popuniti polja naloga za plaćanje. Rekviziti za plaćanje carine

Nalog za plaćanje je standardni bankovni dokument u koji se u obvezna polja upisuju određeni podaci. Dakle, prilikom plaćanja u Sberbank Online polje 107 "Porezno razdoblje" prilikom prijenosa doprinosa u proračun popunjava se u skladu s Uredbama Središnje banke. Kako i zašto ispuniti ovaj stupac, u kojim slučajevima unijeti datum, što učiniti ako se pronađe pogreška, pročitajte u članku.


Ispunjavanje naloga za plaćanje ima svoje specifičnosti. Neka polja su obavezna za unos podataka.

Ćelija 107 "Porezno razdoblje" je stupac u koji se upisuje šifra od 10 znakova za određivanje obračunskog razdoblja sa sljedećim prijenosima:

  • plaćanje premija osiguranja;
  • plaćanje poreza (porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, UTII, itd.);
  • trošarine;
  • neporezna plaćanja (ekološka naknada) itd.

Kako napuniti

Za ispunjavanje dokumenta plaćanja putem Sberbank Online klijent mora biti autoriziran. Prilikom prve registracije odaberite karticu "Novi dokument", ispunite podatke za plaćanje. Prilikom ponovnog plaćanja odaberite potrebne podatke iz filtara koji odgovaraju vašoj operaciji. Polje "Porezno razdoblje" popunjava se automatski kada ponavljate plaćanje u Sberbank Online.

Važno. Svakako provjerite jesu li svi podaci ispravno uneseni, posebice u polje 106.

Kod izgleda ovako: NN.NN.NNNN. Sadrži 8 znakova slova i brojeva i dvije točke za odvajanje stavki.

Slova (prvo i drugo) su šifra razdoblja za pravovremenu uplatu poreza (MS - mjesec, KV - kvartal, PL - pola godine, GD - uplata za godinu).

Treći znak je točka. Četvrti i peti označavaju određeni datum poroda:

  • mjesečna uplata - upišite brojeve 01 - 12 (01 - siječanj, 02 - veljača, 03 - ožujak itd.);
  • tromjesečno plaćanje - brojevi koji označavaju tekuće tromjesečje (01 - prvi, 02 - drugi, 03 - treći, 04 - četvrti);
  • plaćanje za pola godine (01 - prvo polugodište, 02 - drugo polugodište);
  • 00 upisuje se prilikom plaćanja god.

Šesti znak je zarez za razdvajanje. Sedmi, osmi, deveti i deseti su godina (na primjer, 2019).


Bilješka. Plaćanje za lipanj 2019. u FSS-u će izgledati ovako: "MS.06.2018".

Ikona “00” upisuje se kod plaćanja akontacije, naknade ili poreza za tekuće razdoblje ako se utvrdi netočnost u prijavi, kada je porezni obveznik samostalno odlučio platiti razliku poreza.

Važno. Prilikom ispisivanja akontacije upišite odgovarajuće oznake budućeg roka, a ne tekućeg.

Ako je pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom oporezivanju i primio je patent, može ga platiti putem Sberbank Online.

Premije osiguranja

Podaci u koloni 107 ovise o primatelju:

  • za prijenos premija osiguranja na FSS označite "0";
  • za sve ostale priloge navesti podatke u formatu "NN.NN.NNNN".

Premije osiguranja prenose se na poreznu službu od 01.01.2017. Doprinosi Fondu socijalnog osiguranja za naknadu štete za ozljede nastale tijekom obavljanja radnih obveza nazivaju se "doprinosi za ozljede".

Funkcije naloga za plaćanje i polja 107

Nalog za plaćanje je dokument kojim pravna osoba ili samostalni poduzetnik vrši prijenos novčanih sredstava za različite namjene.

Narudžba se prima na papiru s plavim pečatom ili u elektroničkom obliku. Sredstva se terete s računa za namiru druge ugovorne strane.

Stupac 107 u kojem se iskazuje rok plaćanja potrebno je popuniti u skladu s pravilima.

Određivanje točnog datuma

Mogućnosti za određivanje točnog datuma u polju 107 "Porezno razdoblje" određene su zakonodavstvom Ruske Federacije:

  1. ako su u ćeliju 106 „Osnovna uplata“ upisane šifre osnovice za uplatu poreza u proračun: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ST, O, zatim u stupac 107 u U ovom slučaju upišite točan datum i trenutni rok.

Važno. Prilikom popunjavanja točnog datuma u stupcu 107, na temelju zahtjeva Federalnog inspektorata porezne službe ili Ovršnog postupka, postavlja se vrijednost "00".

  1. ako se u ćeliju 106 "Glavno plaćanje" za plaćanje carina i pristojbi upisuju sljedeće vrijednosti: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PK, KK, TK, 0 , tada u ovom slučaju navedite šifru carinskog organa u polju 107 od 8 znamenki.

Važno! U koloni 107 dopušteno je ručno unijeti datum u vrijednost „Porez. period” ili šifrirati u vrijednosti “Carinska oznaka. tijelo" u slučaju kada polje 106 sadrži vrijednost ID-a.

Postupak popunjavanja polja 107 kod plaćanja poreza na dohodak

Porezom na dohodak ne oporezuju se samo plaće. Naknade za godišnji odmor i bolovanje također podliježu porezu na dohodak. Učestalost plaćanja određena je Poreznim zakonom Ruske Federacije. Za svako plaćanje je drugačije:

  • u slučaju plaće rok prijenosa je dan nakon podizanja gotovine ili prijenosa na karticu;
  • prilikom prijenosa naknade za godišnji odmor, isplate bolovanja - zadnjeg dana u mjesecu obračuna s drugom ugovornom stranom.

Plaćanje poreza na dohodak putem Sberbank Online zahtijeva kreiranje različitih naloga za plaćanje, ćelija 107 popunjava se na isti način za svaki prijenos.

Greške prilikom popunjavanja polja 107

Članak 4. Poreznog zakona Ruske Federacije objašnjava da ako je ćelija 107 neispravno ispunjena, sredstva će biti uplaćena u proračun.

Važno. Pogreška u polju 107 nije utaja poreza, te se stoga ne naplaćuju kazne ili penali.

Zahtjev za ispravak podnesite poreznom tijelu i priložite presliku naloga za plaćanje ili potvrde o uplati na kojoj je napravljena pogreška.

Kada je polje 106 popunjeno

"Pravilnik o pravilima prijenosa sredstava" br. 383-P objašnjava postupak popunjavanja bankovnih dokumenata za plaćanje. Usklađenost s pravilima pomaže u izbjegavanju sporova s ​​regulatornim tijelima.

Ćelija 106 mora biti formatirana bez greške, bez obzira na vrstu nosača dokumenta. Označava osnovu za tekuće plaćanje, npr. IN - otplata ugovora o investicijskom kreditu, AR - otplata duga po izvršnoj ispravi. Simboli i njihovo dekodiranje mogu se naći na web stranici Savezne porezne službe ili Sberbank.

Primjer popunjavanja

Na slici ispod prikazan je primjer popunjavanja naloga za plaćanje.

Zaključak

Prilikom izdavanja naloga za plaćanje Sberbank Online, „Porezno razdoblje“ u stupcu 107 popunjava se u slučajevima plaćanja doprinosa i naknada za tekuće vrijeme (MS, KV, PL, 00), prijenosa manje uplate u proračun, uplate državne pristojbe sudu, kreditiranja sredstava od patenta i drugih bankovnih plaćanja.

Šifra poreznog razdoblja je dvoznamenkasta šifra koja se upisuje u posebno polje porezne prijave ili dokumenta o plaćanju. Potrebno je za zaposlenike IFTS-a. Strojnom obradom informacija uz njihovu pomoć utvrđuju vremensko razdoblje koje je osnova za obračun poreza ili njegovu provjeru.

U nekim slučajevima nosi se šifra poreznog razdoblja druge podatke. Konkretno, pomoću određenih šifri može se utvrditi da je prijavu podnijelo društvo za posljednje porezno razdoblje prije likvidacije.

Porezno razdoblje- ovo je vremenski interval za koji se izračunava porezna osnovica. Za svaku vrstu poreza zakonski je određeno svoje razdoblje - od mjeseca do kvartala i godine. Svaka četvrtina je označena svojom šifrom.

Pri obračunu nekih poreza, porezna razdoblja se pak dijele na izvještajna razdoblja. Za svako izvještajno razdoblje obračunava se i plaća porez. Za svaku vrstu poreza, izvještajna razdoblja također su navedena u Poreznom zakoniku zasebno. To može biti:

  • četvrtina;
  • pola godine;
  • 9 mjeseci.

U nekim slučajevima koristi se mjesečni obrazac, posebno ako tvrtka plaća porez na dobit na temelju ostvarene dobiti - tada se za obračun predujma (akontacije) koriste izvještajna razdoblja obračunata za određeni mjesec.

Za porez na dohodak

U ovom slučaju, prema članku 285. Poreznog zakona, porezno razdoblje je kalendarska godina. Razdoblja za izvješće su 1 tromjesečje, pola godine ili 9 mjeseci, kod obračuna akontacija poreza na temelju ostvarene dobiti - jedan, dva, tri, četiri i tako redom mjeseca do kraja kalendarske godine.

Na naslovnoj stranici deklaracije stavlja se dvoznamenkasta šifra izvještajnog razdoblja, tj. onaj za koji se obračunava i plaća predujam poreza.

Šifre ovise o vrsti obračuna izvještajnog razdoblja. Za tromjesečne obračune, općenito, vrijede sljedeće kodiranje:

  • četvrtina - 21;
  • prvo polugodište - 31;
  • 9 mjeseci - 33;
  • kalendarska godina - 34.

Potonja opcija navedena je u završnoj, godišnjoj izjavi.

Ako su izvještajna razdoblja kalendarski mjeseci, tada se označavaju brojevima od 35 do 46, gdje je 35 siječanj, 36 veljača, 37 ožujak (i ​​tako dalje), a 46, redom, prosinac.

Za objedinjene skupine poreznih obveznika primijeniti vlastiti kodni sustav. Kodovi za KGN:

  • četvrtina - 13;
  • polugodište - 14;
  • 9 mjeseci - 15;
  • godina - 16.

Izvještajna razdoblja za ovu skupinu obveznika koji su odabrali mjesečni oblik plaćanja označena su brojevima od 57 do 68.

Šifra 50 je posebna šifra. To znači da je ovo posljednje porezno razdoblje za organizaciju u sadašnjem obliku, nakon čega će biti reorganizirana ili potpuno likvidirana. Ovo razdoblje možda nije povezano s određenim vremenskim područjem ili godišnjim dobom.

Može se izračunati od početka godine do stvarnog datuma likvidacije ili reorganizacije, uklj. ako je prošlo više od tromjesečja, pola godine i 9 mjeseci, odnosno od dana osnivanja do dana likvidacije, ako je društvo prestalo postojati u roku od jedne godine.

Za porez na imovinu poduzeća

Pri obračunu kao razdoblje za obračun i plaćanje uzima se prethodna, izvještajna godina. To je utvrđeno člankom 379. Poreznog zakona.

Izvještajna razdoblja za tvrtku ne mogu se utvrditi. U tom slučaju nije potrebno obračunavati i plaćati akontacije.

Postoji niz suptilnosti u primjeni ovog poreza. Poduzeća s podružnicama ili nekretninama u drugim regijama, za svaku od njih podnose zasebna deklaracija. Porez na imovinu (za organizacije, a ne za pojedince) klasificiran je kao regionalni, ne ide u saveznu riznicu, već u proračun regije, regije ili republike Ruske Federacije u kojoj se plaća.

Plaća ga svaka posebna pododjel razgranate organizacije na svomeŠtoviše, postoje slučajevi kada, na primjer, za glavni odjel poduzeća, izvještajna razdoblja nisu utvrđena regionalnim propisima, i ne plaća predujmove poreza, a za jednu ili više podružnica koje se nalaze u drugim regijama, izvještajna razdoblja su utvrđena od strane lokalnih vlasti, a oni plaćaju unaprijed dva do četiri puta godišnje.

Za zasebne nekretnine u drugim regijama (skladište, zgrada itd.), u koje se ne uklapa posebna pododjel, računovodstvo također sastavlja posebnu izjavu u središnjem uredu tvrtke, koja se šalje IFTS-u područje na kojem se nekretnina nalazi.

Brojčane oznake razdoblja koja su navedena u prijavi slične su oznakama za porez na dohodak. Ako se deklaracija podnosi za godinu dana, tada se označava oznakom 34. Ako se podnosi za bilo koje izvještajno razdoblje, onda kvartalno, odnosno. Vrijedno je napomenuti da je izvješćivanje po mjesecima u ovom porezu nije predviđeno.

Prilikom izračuna predujmova na porez na dohodak i imovinu organizacije, IFTS je dužan dati izračune ovih plaćanja ako su za poduzeće utvrđena razdoblja izvještavanja.

Na USN

Porezno razdoblje koje se koristi pri radu je godina (kalendar). Izvještavanje, slično gore navedenim slučajevima - prvi kvartal, šest mjeseci i 9 mjeseci. No, za razliku od gore opisanih poreza, nije potrebno dostaviti izračune akontacija.

Koriste se standardne šifre za porezna i izvještajna razdoblja - 34 za kalendarsku godinu itd., kao i posebne šifre:

  • 50 - ako je društvo likvidirano ili radikalno mijenja strukturu i područje djelatnosti (reorganizira se);
  • 95 je zadnje razdoblje po starom obliku oporezivanja;
  • 96 - posebna šifra koja se koristila u posljednjem razdoblju djelovanja pojedinačnog poduzetnika koji je radio na "pojednostavljenoj" osnovi.

Za porezne obveznike koji su iz bilo kojeg razloga izgubili pravo na rad pod „pojednostavljenim porezom” tijekom godine, razdoblje izvještavanja tijekom kojeg je vrijedilo pravo na pojednostavljeni porezni sustav postaje porezno razdoblje. To znači da ako je organizacija radila na "pojednostavljenom", na primjer, do studenog tekuće godine, a zatim je izgubila to pravo, tada mora podnijeti izjavu na kraju prava na pojednostavljeni porezni sustav, navodeći prijavu šifra razdoblja od devet mjeseci, tj. 33.

Uz UTII

Porezno razdoblje koje se koristi za jedinstveni porez na pripisani dohodak je tromjesečje. Također se smatra izvještajnim razdobljem. Sva UTII izvješća moraju se predati poreznoj do 20. u mjesecu, koji slijedi nakon tromjesečja - poreznog razdoblja, dok se porez stvarno može platiti do 25.

Korišteni kodovi su sljedeći:

  • 21-24 uključujući - od I do IV tromjesečja (broj 2 znači da je porezno razdoblje tromjesečno, brojevi od 1 do 4 - broj tromjesečja);
  • 51 - I kvartal u slučaju likvidacije ili reorganizacije društva;
  • 54 - II četvrtina;
  • 55 - III ;
  • 56 - IV.

Broj 5, na prvom mjestu u šifri poreznog razdoblja, za zaposlenike Federalne porezne službe uvijek znači da je ovo razdoblje bilo posljednje u aktivnostima tvrtke. Nakon njega je likvidirano, uklj. kroz stečajni postupak, ili reorganizirati u drugu tvrtku, koja može primjenjivati ​​drugačiju poreznu stopu.

Vlada razmatra ukidanje UTII-a 2018.

Po četvrtinama

Za pojedine vrste poreza koristi se različito numeričko šifriranje izvještajnih razdoblja – tromjesečja. Ovo je neophodno kako bi se olakšala automatska obrada podnesenih deklaracija od strane Savezne porezne službe. Dakle, razlikuju:

  1. Standardni tromjesečni kodovi poreza na dohodak.
  2. Tromjesečni kodovi "za dobit" za CGT - konsolidirane skupine poreznih obveznika.
  3. Tromjesečni kodovi za porez na imovinu poduzeća.
  4. Tromjesečni kodovi za UTII.

Dakle, u prvom slučaju, 21 - obilježavanje prvog kvartala, 31 - pola godine, 33 - 9 mjeseci. Za CGT, ta su razdoblja označena rasponom brojeva 13-15.

Pri plaćanju poreza na imovinu (misli se na nekretnine). sljedeće kodiranje četvrtina:

  • 21 - prvi;
  • 17 - drugi,
  • 18 - treći,
  • 51 - prvo tromjesečje, ako se nakon njega poduzeće reorganizira / likvidira;
  • 47 - drugi;
  • 48 - treći u slučaju likvidacije / reorganizacije.

Kod pojednostavljenog poreznog sustava primjenjuju se iste šifre razdoblja kao kod plaćanja poreza na dohodak, tj. 21, 31, 33 - kvartali, 34 - kalendarska godina.

Uz UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak), tromjesečja I-IV navedena su u deklaraciji kao 21-24, osim ako ovo porezno razdoblje u povijesti tvrtke nije posljednje. Zatim se primjenjuje kodiranje 51 - za prvu, 54, 55, 56 - za drugu, treću i četvrtu četvrtinu.

Predstavljanje deklaracije

Uz šifru razdoblja, u deklaraciju je potrebno unijeti i šifru načina njezina, kao i mjesto prezentiranja.

Putem

  • 01 - deklaracija na papiru, poslana preporučenom poštom;
  • 02 - na papiru, osobno dostavljen Federalnoj poreznoj službi;
  • 03 - na papiru, umnoženo na elektronički medij;
  • 04 - deklaracija je ovjerena i poslana putem interneta;
  • 05 - ostalo;
  • 08 - deklaracija na papiru, šalje se poštom, ali s priloženom kopijom na elektroničkom mediju;
  • 09 - na papiru, bar kodom (dostavlja se osobno);
  • 10 - na papiru s barkodom, šalje se poštom.

Lokalni

Postoje tri šifre koje se koriste prilikom ispunjavanja deklaracija za porez na dohodak, imovinu, s pojednostavljenim poreznim sustavom ili UTII. Šifra 120 - u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika, šifra 210 - u mjestu gdje se ruska organizacija legalno nalazi, šifra 215 - na pravnoj adresi organizacije nasljednice neke druge tvrtke koja nije među najvećim poreznim obveznicima.

Postoji više kodova za UTII na mjestu prezentacije. S jednim imputiranim porezom na dohodak može se koristiti sljedeće:

  • 214 - kada se podnosi deklaracija gdje se nalazi ruska organizacija koja nema status "";
  • 245 - na mjestu djelovanja strane tvrtke, koja se provodi uz pomoć službenog predstavništva u Ruskoj Federaciji;
  • 310 i 320 - na mjestu djelatnosti ruskog poduzeća ili pojedinačnog poduzetnika;
  • 331-333 - za strane tvrtke koje posluju preko vlastite podružnice u Rusiji, preko druge organizacije ili posredstvom pojedinca (rijetko se koristi).

Za druge vrste poreza koriste se drugi kodovi, pravila za njihovu primjenu regulirana su nalozima Federalne porezne službe ili drugim propisima.

Propisi

Glavni dokument koji utvrđuje šifre za porezna razdoblja je Porezni zakon sa svojim prilozima. Osim toga, povremeno se izdaju Nalozi Savezne porezne službe koji stvaraju, mijenjaju ili poništavaju određene obrasce, kodiranja.

Šifra 34 odobrena je Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7 / 3-600 od 26. studenog 2014., kodovi za UTII - Nalogom Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7 / 3-353 od 4. srpnja 2014. (izmijenjen 22. prosinca 2015.), i tako dalje.

Povremeno se donose novi propisi koji mijenjaju, dopunjuju ili ukidaju stare, pa je to nužno pažljivo kontrolirati napredak promjena regulatornog okvira kako bi se izbjegle pogreške u obračunu i plaćanju poreza.

Razdoblje izvještavanja

Određuje se posebno za svaku vrstu poreza. Ako se radi o mjesecu ili tromjesečju, onda se u pravilu prijava mora podnijeti i porez platiti u sljedećem mjesecu. Njime se, za razliku od poreznog razdoblja, utvrđuju predujmovi poreza u cijelosti.

Svaka vrsta poreza ima svoje razdoblje izvještavanja. Za poreze i naknade u kojima je izvještajno razdoblje godina, na primjer 2018., prijava dobiti mora se podnijeti prije 28. ožujka, za imovinu - prije 30. ožujka, za pojednostavljeni porezni sustav - prije 31. ožujka 2019.

Promjene poreznog zakonodavstva za 2018. prikazane su u ovom videu.

Porezno izvješćivanje igra važnu ulogu u provedbi gospodarskih aktivnosti poduzeća, organizacija i samostalnih poduzetnika. Primjerice, ako tvrtka želi primiti sredstva za isplatu plaća ili ta sredstva doznačiti na odgovarajuće račune zaposlenika, tvrtka je dužna banci dostaviti određene dokumente – naloge za plaćanje naknada i poreza na plaće ( govorimo o porezu na dohodak, kao i o jedinstvenom socijalnom doprinosu). Odnosno, svi koji obavljaju bilo kakvu gospodarsku djelatnost i prisiljeni su plaćati poreze kako bi ostali u pravnom polju moraju dobro znati pravilno formirati i ispuniti nalog za plaćanje. S tim u vezi nameću se mnoga pitanja. Na primjer, kako odrediti porezno razdoblje? Što napisati u uplatnici? Gdje mogu dobiti informacije za popunjavanje odgovarajućih polja u predmetnom dokumentu? Sve ove nijanse bit će detaljno opisane kasnije u ovom članku.

Nalog za plaćanje

Kako ispravno ispuniti ovaj dokument? Kako je porezno razdoblje navedeno u uplati? Za pravilno izdavanje naloga za plaćanje važno je voditi se sljedećim dokumentima:

  • odgovarajuća naredba Ministarstva financija Ruske Federacije, koja uređuje način popunjavanja naloga za plaćanje, porezno razdoblje (107 n od 12. studenog 2013.), u slučaju dokumenata o naknadama, porezima i doprinosima;
  • propis br. 383-P, koji također sadrži potrebne upute.

Zatim će vašoj pozornosti biti predstavljene detaljne upute korak po korak koje će objasniti nijanse dotičnog procesa. Dakle, objašnjenja su u većoj mjeri potrebna onima koji naloge za plaćanje ispunjavaju u papirnatom obliku. Iako je danas takvih ljudi sve manje. Papirnate obrasce u pravilu zamjenjuju posebno dizajnirani programi za računovođe, kao i specijalizirani softver koji se koristi pri elektroničkom plaćanju, na primjer, "Banka - klijent".

Također, korisnike često zanima kako naznačiti porezno razdoblje u uplati. O ovome ćemo dalje govoriti.

Porezno razdoblje

Plaćanje mora sadržavati te podatke. Kako to učiniti ispravno? Podaci o tome upisuju se u polje 107 "Porezno razdoblje" u uplatnici. U skladu sa zakonom, to se može promijeniti. Važno je stalno pratiti novosti iz računovodstvenog područja.

Dakle, predmetno polje potrebno je popuniti u procesu generiranja dokumenata (odnosno naloga za plaćanje) koji se odnose na plaćanje doprinosa i poreza. Koja je svrha navođenja poreznog razdoblja u uplati?

  • Kako bi se označilo razdoblje za koje se, zapravo, plaća određeni doprinos ili porez.
  • Kako bi se odredio konkretan datum plaćanja (ali takvi su slučajevi više iznimka nego pravilo; jasno su utvrđeni zakonom).

Za to se u uplati navodi porezno razdoblje. Što unijeti u polje 10 i kojim redoslijedom? Razmatrani grafikon sadrži točno 10 znakova. Većina njih (točnije osam) snimljena je po točno određenom redoslijedu. Preostala dva znaka potrebna su za odvajanje grupa brojeva. U pravilu su ti znakovi točkice.

Dakle, kako naznačiti porezno razdoblje u uplati?

  • Godina ("YD").
  • Šest mjeseci ("PL").
  • Četvrt ("KV").
  • Mjesec ("MS").

To je jedna od gore navedenih opcija koja bi trebala zauzeti mjesto prvog i drugog znaka u polju koje se razmatra. Oni označavaju učestalost plaćanja poreznog doprinosa.

Da biste ispunili sljedeća dva polja (pod brojevima 4 i 5), trebali biste također pažljivo razumjeti kako navesti porezno razdoblje u uplati:

  • Godina (ako se plaćanje vrši točno jednom godišnje) označena je nulama.
  • Ako su isplate mjesečne, trebate jednostavno naznačiti broj mjeseca koji je izvještajni (dakle, trebao bi varirati od vrijednosti "nula-jedan" do vrijednosti "dvanaest").
  • Za isplate koje se vrše jednom tromjesečno, morate napisati broj izvještajnog tromjesečja.
  • Sukladno tome, ako se plaćanje vrši dva puta godišnje, navedite broj semestra.

Što još trebate znati o tome kako je porezno razdoblje navedeno u uplati na zahtjev?

Znakovi koji se nalaze pod rednim brojem 3 i 6 ispunjeni su točkama. Oni su neophodni za odvajanje grupa brojeva.

U poljima od sedam do deset mora se upisati godina izvještavanja. Kako to učiniti ispravno? Ako je važećim zakonodavstvom predviđen određeni datum na koji se porez mora platiti, tada je potrebno u uplati navesti porezno razdoblje – godinu koja je utvrđena propisima.

Ako ste prisiljeni izvršiti uplatu na temelju rezultata poreznog nadzora (odnosno utvrđivanja duga njime) ili ako postoji odgovarajuća ovršna isprava, tada dotično polje morate ispuniti nulama.

Sada znate dovoljno da izbjegnete situaciju u kojoj je porezno razdoblje netočno navedeno u uplati.

Ako se porez mora platiti unaprijed, onda se situacija donekle mijenja. Dotično polje treba točno sadržavati razdoblje za koje se zapravo plaća.

I kako naznačiti porezno razdoblje u plaćanju pojednostavljenog poreznog sustava za godinu? Pojednostavljeni sustav oporezivanja u pravilu se odnosi na pojedinačne poduzetnike. U ovom slučaju, sve gore navedene upute također ostaju relevantne.

Eto, sad smo shvatili kako napisati porezno razdoblje u nalogu za plaćanje. Što još trebate znati kako biste ovaj dokument ispravno ispunili do kraja?

Navedite broj i datum

Kako pravilno navesti broj naloga za plaćanje? Obično su numerirani kronološkim redom. Dakle, broj ne može biti nula. Broj znakova u njemu ne smije biti veći od šest. U takvom dokumentu datum mora biti naveden u određenom formatu. Naime DD. MM. GG. Ako trebate ispuniti elektronički nalog, datum će biti naznačen u formatu koji je odredila banka.

Način plaćanja

Ovaj stupac može ostati prazan ako banka daje upravo takve uvjete. U drugim situacijama navedena je jedna od sljedećih vrijednosti: "poštom", "telegrafski" ili "hitno". Ponekad su dopušteni i drugi unosi. Elektroničko plaćanje pak sadrži digitalnu vrijednost koju postavlja banka.

Status

Ovog puta popunjava se polje 101. No to se radi samo ako postoje uplate u proračun. Ovaj stupac sadrži određeni kod. Slijede glavni kodovi koji mogu dobro doći u praksi:

  • 01 - pravna osoba koja je obveznik pristojbi ili poreza;
  • 02 - agent specijaliziran za poreze;
  • 06 - pravna osoba koja je sudionik u inozemnoj gospodarskoj djelatnosti;
  • 08 - privatni poduzetnik koji vrši novčane transfere za plaćanje premija osiguranja ili bilo koje druge uplate primljene u proračun države Ruske Federacije;
  • 09 - poreze plaća pojedinačni poduzetnik;
  • 10 - poreze ili pristojbe plaća javni bilježnik;
  • 11 - porezni obveznik je odvjetnik koji ima otvoren osobni račun za obavljanje profesionalne djelatnosti;
  • 12 - poreze ili pristojbe plaća predsjednik gospodarstva;
  • 13 - fizička osoba koja je vlasnik računa određene banke;
  • 14 - porezni obveznik koji vrši isplate u gotovini većem broju fizičkih osoba;
  • 16 - fizička osoba koja sudjeluje u gospodarskoj djelatnosti s inozemstvom;
  • 17 - pravna osoba koja je poslovno povezana s inozemnim ugovornim stranama;
  • 18 - carinska plaćanja plaća osoba koja nije deklarant, kojoj rusko zakonodavstvo nameće odgovornost za plaćanje takvih plaćanja;
  • 19 - pojedine organizacije koje su sastavile nalog za prijenos onih sredstava koja su zadržana od raznih vrsta primanja dužnika (ako je riječ o pojedincu, tada se odbitak događa od plaća prema podmirenju dugova za određene isplate, što treba ići u proračun Ruske Federacije, ovisno o dostupnosti određenog izvršnog dokumenta koji je prethodno poslan organizaciji u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva);
  • 21 - osoba koja je odgovorni član skupine poreznih obveznika (zbirno);
  • 22 - osoba koja je član grupe poreznih obveznika (zbirno);
  • 24 - poreze plaća pojedinac koji vrši prijenos novca kao premije osiguranja, kao i druge uplate koje prima proračun Ruske Federacije.

Iznos uplate

Iznos za uplatu mora biti naveden u uplatnici brojkama i riječima.

Kada iznos pišete riječima, počnite velikim slovom. U isto vrijeme, novčići su još uvijek označeni brojevima. Imena "rublja" i "kopek" treba pisati u cijelosti, bez ikakvog skraćivanja. Ako je iznos uplate bez kopejki, tada se ne mogu ni na koji način naznačiti.

Da biste odvojili kopejke od rubalja, koristite znak "-". Ako iznos uplate ne sadrži kopejke, tada nakon naznake broja rubalja morate staviti znak "=".

Ako trebate generirati elektronički nalog, tada iznos plaćanja treba navesti u formatu koji je prethodno postavila određena banka.

Podaci o uplatitelju

Što je uključeno u ovu stavku?

  • Individualni broj poreznog obveznika.
  • Naziv (za individualne poduzetnike potrebno je navesti prezime, ime i patronim).
  • Šifra razloga registracije.
  • Podaci o banci (naime, naziv banke, broj računa, korespondentni račun, kao i identifikacijski kod banke).

Obično ne morate navoditi dodatne pojedinosti jer se ovo polje popunjava automatski. No, ako imate više tekućih računa, dobro provjerite jeste li označili upravo onaj s kojeg trebate izvršiti prijenos novca.

Podaci o primatelju

Razlikuju li se podaci o primatelju na neki način od gore navedenih? Gotovo nikad. Oni su sljedeći:

  • šifra razloga za registraciju;
  • Ime;
  • individualni porezni broj;
  • Detalji Računa.

U slučaju da je nalog za plaćanje namijenjen plaćanju poreza, tada primatelj mora naznačiti odgovarajući Odjel savezne riznice. Uz njega u zagradi upišite naziv pojedinog upravitelja prihoda, a to može biti fond ili inspekcija. Gdje mogu pronaći potrebne podatke za plaćanje? Ove informacije će vam dostaviti Inspektorat Federalne porezne službe ili fond.

Dodatni kodovi

Ove informacije sadržane su u tablici ispod bankovnih podataka koji označavaju primatelja uplate. Što treba uključiti u njega?

  • Vrsta transakcije. Dakle, za platni nalog to je šifra 01.
  • Kodirati. Za tekuća plaćanja (bez obzira jesu li porezna ili neporezna) treba postaviti 0. Ukoliko dokument za koji se plaća sadrži jedinstveni identifikator plaćanja, tada je potrebno navesti njegovu dvadesetoznamenkastu šifru.
  • Redoslijed plaćanja. U tom slučaju isplata ima peti prioritet i treba ga naznačiti u ovoj koloni.

Informacije o plaćanju

Kad je riječ o neporeznim davanjima, nema posebnih poteškoća. U koloni 24 treba navesti podatke na temelju kojih se vrši ova uplata. Na primjer, ovdje se može napisati broj računa, broj ugovora i tako dalje. Također je potrebno navesti podatke o tome kako se PDV primjenjuje u ovom slučaju (njegova stopa, iznos poreza). Ili se može staviti posebna napomena ("bez PDV-a").

Ako još uvijek govorimo o plaćanju poreza, onda će biti potrebno više vremena. Također će biti potrebno ispuniti nekoliko ćelija koje se nalaze iznad polja 24.

Za početak, oni označavaju kodove proračunske klasifikacije, koji su odobreni odgovarajućom naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije.

Nakon toga se propisuje šifra prema Sveruskom klasifikatoru objekata administrativno-teritorijalne podjele, koji je 2014. godine zamijenio Sveruski klasifikator teritorija općina. Ovaj kod mora odgovarati onom navedenom u poreznoj prijavi za odgovarajuću uplatu.

  • AP - u slučaju kada se dug otplaćuje određenom radnjom provjere;
  • TP - plaćanja koja pokrivaju tekuću godinu;
  • TR - dug se otplaćuje na temelju zahtjeva određenog poreznog tijela za plaćanje pristojbi ili poreza;
  • ZD - dug se dobrovoljno otplaćuje (riječ je o isteklim izvještajnim, poreznim razdobljima, pod uvjetom da ne postoji zahtjev određenog poreznog tijela o plaćanju pristojbi ili poreza).

Nakon toga je naznačeno porezno razdoblje. Nećemo se detaljnije zadržavati na ovoj točki. Budući da je o tome kako popuniti porezno razdoblje u plaćanju detaljno raspravljano gore u ovom članku.

Ispod se nalaze ćelije namijenjene broju i datumu dokumenta na temelju kojeg se vrši plaćanje.

Potpis

Predmetni dokument mora biti potpisan od strane osobe čiji je potpis sadržan na bankovnoj kartici. Time potvrđuje ispravnost ispunjenja naloga za plaćanje (porezno razdoblje i drugi podaci). Ovaj postupak se odnosi na papirnati dokument. Ako je riječ o elektroničkom platnom nalogu, onda ga može potpisati samo osoba koja raspolaže potpisnim ključem. Ako postoji pečat, mora se staviti na papirnatu verziju dokumenta.

Dakle, nije teško ispuniti nalog za plaćanje poreza na pravi način. Da biste to učinili, dovoljno je pažljivo razmotriti proces navođenja podataka, kao i pažljivo provjeriti sve podatke (šifre, šifre, brojeve računa i ugovora). Time se izbjegavaju pogreške i potreba za mijenjanjem podataka u dokumentu. Važno je proces shvatiti ozbiljno. Puno vremena i truda za ispunjavanje naloga za plaćanje potrebno je samo na početku. Kada steknete sva potrebna znanja i barem jednom ih primijenite u praksi, osjećat ćete se puno sigurnije i prestat ćete dvojiti što navesti u određenom području.

U tome vam mogu pomoći uzorci popunjavanja naloga za plaćanje i kako navesti porezno razdoblje u uplati poreza na dohodak. No, bez dobre teorijske podloge to ipak neće biti moguće izvesti na pravi način. Stoga nemojte zanemariti proučavanje relevantnih informacija. Sigurni smo da će vam ovaj članak biti od velike pomoći.

Imajte na umu da je važno stalno provjeravati jesu li se trenutni pravni zahtjevi promijenili. Samo redovita koordinacija njihovih postupaka s važećim zakonima pomoći će poduzetniku da ostane u pravnom polju i da ne snosi nikakve kazne. Pažljivo pratite kako vaša organizacija obrađuje plaćanja poreznih obveza.

Obratite dovoljno pozornosti na postupak ispunjavanja poreznih dokumenata. To će vam pomoći da ne brinete previše i ne pretrpite gubitke.

Nakon objave pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 12. srpnja 2016. br. ZN-4-1 / [e-mail zaštićen] na računovodstvenim forumima naveliko se raspravlja o pitanju popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak, posebno o algoritmu za popunjavanje rekvizita "107". Nakon objave pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 12. srpnja 2016. br. ZN-4-1 / [e-mail zaštićen] na računovodstvenim forumima naširoko se raspravlja o postupku popunjavanja naloga za plaćanje prilikom prijenosa poreza na dohodak, posebno o algoritmu za popunjavanje zahtjeva "107". Da odgovorimo na pitanje, okrenimo se nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. studenog 2013. br. 107n, kojim su odobrena Pravila za određivanje podataka u detaljima naloga za prijenos sredstava za plaćanje plaćanja proračunski sustav Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Pravila). Odmah napominjemo da ova pravila u posljednje vrijeme nisu mijenjana.

Doslovno o popunjavanju rekvizita "107" u točki 8. Dodatka 2 Pravilnika navodi se sljedeće: U rekvizitu „107“ naloga za prijenos sredstava iskazuje se vrijednost pokazatelja poreznog razdoblja koji ima 10 znakova, od kojih osam ima semantičko značenje, a dva su znakovi za razdvajanje i ispunjeni su točkom (".").

Pokazatelj se koristi za označavanje učestalosti plaćanja poreza ili određenog datuma plaćanja poreza utvrđenog zakonodavstvom o porezima i naknadama. Učestalost plaćanja može biti mjesečna, kvartalna, polugodišnja ili godišnja.

Prve dvije znamenke pokazatelja poreznog razdoblja namijenjene su utvrđivanju učestalosti plaćanja poreza utvrđenog zakonodavstvom o porezima i naknadama, što je naznačeno kako slijedi:

"MS" - mjesečna plaćanja;

"Q" - tromjesečna plaćanja;

"PL" - polugodišnja plaćanja;

"GD" - godišnje uplate.

U 4. i 5. znamenku pokazatelja poreznog razdoblja za mjesečne uplate upisuje se broj mjeseca tekuće izvještajne godine, za tromjesečne uplate - broj tromjesečja, za polugodišnje uplate - broj polugodišta. .

Broj mjeseca može imati vrijednosti od 01 do 12, broj kvartala - od 01 do 04, broj polugodišta - 01 ili 02.

U 3. i 6. znamenki pokazatelja poreznog razdoblja kao razdjelnik stavlja se točka (“.”).

Od 7. do 10. znamenke pokazatelja poreznog razdoblja označava se godina za koju se porez plaća.

Prilikom plaćanja poreza jednom godišnje, 4. i 5. znamenka pokazatelja poreznog razdoblja popunjava se nulama ("0"). Ako propisi o porezima i naknadama za godišnju uplatu predviđaju više od jednog roka za uplatu poreza i utvrđuju posebne datume za uplatu poreza (pristojbe) za svaki rok, tada su ti datumi navedeni u indikatoru poreznog razdoblja.

Uzorci popunjavanja pokazatelja poreznog razdoblja:

"MS.02.2013"; "Q.01.2013"; "PL.02.2013"; "GD.00.2013"; "04.09.2013.".

Porezno razdoblje navodi se za uplate tekuće godine, kao iu slučaju samostalnog otkrivanja greške u prethodno podnesenoj prijavi i dobrovoljnog plaćanja dodatno utvrđenog poreza (naknade) za proteklo porezno razdoblje u nedostatku zahtjeva. od poreznog tijela platiti poreze (pristojbe). Pokazatelj poreznog razdoblja treba označavati porezno razdoblje za koje se vrši uplata odnosno doplata poreza.

Kod otplate duga na odgodu, rate, restrukturiranja, otplate duga obustavljene za naplatu, otplate duga na zahtjev poreznog tijela za plaćanje poreza (pristojbi) ili otplate duga u stečajnom postupku, otplate investicijskog poreznog kredita. u poreznom razdoblju u formatu »dan.mjesec.godina« označava određeni datum, npr.: »05.09.2013.«, koji je međusobno povezan s pokazateljem osnove za plaćanje (stavak 7. ovog Pravilnika) i može navesti, ako pokazatelj osnove za plaćanje ima vrijednost:

"TR" - rok za plaćanje utvrđen u zahtjevu poreznog tijela za plaćanje poreza (pristojbi);

"RS" - datum uplate dijela iznosa poreza na rate prema utvrđenom rasporedu rata;

"OD" - datum završetka odgode;

»RT« - datum plaćanja dijela restrukturiranog duga u skladu s planom restrukturiranja;

"PB" - datum završetka postupka primijenjenog u stečajnom predmetu;

"PR" - datum završetka obustave naplate;

"IN" - datum uplate dijela investicijskog poreznog kredita.

U slučaju uplate radi podmirenja duga po revizijskom aktu (“RP”) ili izvršnoj ispravi (“OR”) u indikatoru poreznog razdoblja iskazuje se nula (“0”),

U slučaju prijevremenog plaćanja poreza od strane isplatitelja, u indeksu poreznog razdoblja označava se prvo naredno porezno razdoblje za koje se porez (pristojba) mora platiti.

Dakle, što treba naznačiti u polju 107 u nalogu za plaćanje kod doznake poreza na dohodak? Postoji nekoliko odgovora.

opcija 1

⇒

Broj mjeseca i godine za koji je izvršeno plaćanje; posebno kod preračuna poreza na dohodak iz plaće za srpanj 2016. godine, prebačene u kolovozu, u polje 107 upisuje se „MS.07.2016“. Sve do nedavno ova se opcija koristila gotovo posvuda.

opcija 2

⇒

Datum prijenosa poreza na dohodak; konkretno, kod preračuna poreza na dohodak 10. kolovoza iz plaće za srpanj 2016. u rekvizit „107” upisuje se „10.08.2016.

Opcija 3

⇒

Datum najkasnije do kojeg se iznos poreza mora prenijeti; posebno kod prijenosa poreza na dohodak 10. kolovoza iz plaće za srpanj 2016. godine, u rekvizit „107“ „11.08. mjesec u kojem su izvršene uplate)

Što je razlog takvim odstupanjima i zašto su nastala u 2016. godini? Činjenica je da su od 2016. napravljene značajne promjene u Ch. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije. Odnosno, ako se ranije moglo reći da je porez na dohodak mjesečna porezna uplata, onda se nakon utvrđivanja određenih datuma za njezino plaćanje pojavilo mišljenje da bi ga trebalo klasificirati kao godišnju uplatu, koja predviđa više od jednog razdoblje plaćanja (podsjetimo da je porezno razdoblje za porez na dohodak - kalendarska godina, a organizacija je porezni agent, kojem je povjerena obveza prijenosa poreza u proračun).

Osim toga, uveden je novi obrazac za izvješćivanje - 6‑NDFL, kojim poreznici, između ostalog, provjeravaju pravilnost obračuna, odbitka i prijenosa poreza na dohodak u proračun (neki bi inspektori htjeli vidjeti identitet između popunjenih redaka 120 „Rok za prijenos poreza” obrasca 6‑NDFL i rekvizita „107” naloga za plaćanje).

Uvjeti plaćanja poreza na dohodak (6. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sukladno Pravilniku, ako je propisima o porezima i naknadama za godišnju uplatu predviđeno više od jednog roka za uplatu porezne obveze i za svaki rok su utvrđeni određeni datumi za uplatu poreza (pristojbe), tada su ovi datumi su navedeni u indikatoru poreznog razdoblja. Stoga je razumljiva pojava različitih opcija za popunjavanje polja 107 u nalogu za plaćanje.

Pojedine porezne inspekcije već su obavijestile svoje "poreznike" da se u rekvizitu "107" prilikom doznake poreza na dohodak mora naznačiti točno određeni datum do kojeg se porez mora doznačiti.

Koliko uplata generirati: jednu, dvije ili tri?

U komentiranom pismu dužnosnici su zaključili: ako porezno zakonodavstvo predviđa više od jednog roka za plaćanje poreza i utvrđuje posebne datume plaćanja poreza za svaki rok, porezni obveznik (vjerujemo da se ova pojašnjenja odnose i na porezne agente) mora formirati odvojena plaćanja s različite pokazatelje poreznog razdoblja.

Ako stanemo na stranu onih koji smatraju da je porez na dohodak godišnja porezna davanja s različitim rokovima plaćanja, ispada da pri prijenosu poreza na dohodak od iznosa plaće, ako uključuje bolovanje i(li) godišnji odmor platiti, računovođa mora formirati posebne instrukcije za plaćanje u kojima su pokazatelji rekvizita "107" različiti.

Ne obvezujemo se tvrditi da se od 2016. promijenio algoritam popunjavanja rekvizita "107" naloga za plaćanje prilikom prijenosa poreza na dohodak u proračun. Dakle, ukoliko porezna uprava od vas ne zahtijeva popunjavanje naloga za plaćanje poreza na dohodak na novi način, možete zanemariti komentirani dopis i nastaviti postupati na uobičajeni način. Nemojte se pak iznenaditi ako vam porezna ukaže na grešku. Istodobno, uvijek se možete posavjetovati s poreznim vlastima o bilo kojem pitanju koje se pojavi.

S. V. Manokhova
stručnjak za časopis
„Plaćanje: akti i komentari za računovođu“, broj 9, rujan 2016

Porezno razdoblje 107 kako ispuniti Sberbank online

Porezno razdoblje (107): kako popuniti

"107" je jedno od polja naloga za plaćanje, u kojem se označava porezno razdoblje pri prijenosu poreza, premija osiguranja i akontacija poreza. Uplate za prijenos sredstava u proračun popunjavaju se u skladu s Pravilima odobrenim nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 12. studenog 2013. br. 107n. Porezno razdoblje u nalogu za plaćanje navodi se prilikom preračuna tekućih poreza i premija osiguranja. Također je potrebno popuniti rekvizit 107 u slučaju dobrovoljne otplate dospjelih obveza od strane poreznog obveznika ili poreznog agenta. Reći ćemo vam kako pravilno ispuniti ovo polje u našem članku.

Šifra razdoblja za pravovremeno plaćanje poreza

Pokazatelj polja 107 ima oblik deseteroznamenkaste šifre u formatu "HH.HH.HHHH".

Prva dva znaka označavaju učestalost plaćanja:

  • "MS" - plaćanje za mjesec (porez na dohodak, trošarine itd.),
  • "KV" - plaćanje za kvartal (UTII, PDV, itd.),
  • "PL" - plaćanje za šest mjeseci (ESHN),
  • "GD" - godišnje plaćanje (ekološka naknada).

Sljedeća dva znaka, odvojena točkom, su redni broj mjeseca (od 1 do 12), tromjesečja (od 01 do 04) ili polugodišta (01 ili 02). Za plaćanje jednom godišnje unesite 00.

Posljednja četiri znaka označavaju godinu izvještavanja.

U ovom obrascu porezno razdoblje je naznačeno za poreze i akontacije za tekuću godinu ili kada je porezni obveznik otkrio grešku u prijavi za prošla razdoblja i odlučio sam, ne čekajući zahtjev poreznog tijela, platiti dodatni porez . U polju "Porezno razdoblje" (107) pravovremena uplata poreza, na primjer, za porez na dohodak za lipanj 2017. izgledat će kao "MS.06.2017", a UTII za 2. tromjesečje 2017. kao "Q.02.2017" . U slučaju dobrovoljnog prireza porezu navodi se razdoblje za koje se obračunava: npr. kod prijenosa prireza za 4. kvartal 2016. u 2. kvartal 2017. u polju 107 upisuje se: „Q.04.2016“.

U slučaju prijevremenog plaćanja poreza potrebno je navesti porezno razdoblje za koje se vrši prijenos.

Porezno razdoblje (107): kako se popunjava kod prijenosa premije osiguranja

Od početka 2017. premije osiguranja prebačene su na poreznu upravu, a FSS-u se i dalje plaćaju samo doprinosi za “ozljede”. Ovisno o primatelju doprinosa, u polje 107 naloga za plaćanje upisuje se:

  • porezno razdoblje u formatu "MS.XX.XXXX" - za premije osiguranja PFR, OMS i FSS u slučaju privremene nesposobnosti i majčinstva,
  • "0" - pri prijenosu premija osiguranja za "ozljede" na FSS.

Kada je u polju 107 naveden točan datum

U određenim slučajevima u polju "Porezno razdoblje" (107) potrebno je naznačiti ne razdoblje plaćanja (tromjesečje, mjesec i sl.), već određeni datum. Kada se u polje "Osnova plaćanja" (106) upiše bilo koja od sljedećih vrijednosti, naznačuje se datum prema predmetnom dokumentu:

  • TR - razdoblje utvrđeno u zahtjevu IFTS-a,
  • RS - datum plaćanja poreza u skladu s planom plaćanja,
  • FROM - datum završetka odgođenog plaćanja,
  • RT je datum plaćanja prema rasporedu restrukturiranja duga,
  • PB - datum završetka stečajnog postupka,
  • PR - zadnji dan obustave naplate,
  • TI je datum plaćanja dijela investicijskog poreznog kredita.

Na primjer, u zahtjevu Federalnog inspektorata porezne službe (TR) rok otplate poreznog duga postavljen je na 25. srpnja 2017., što znači da u polju 107 uplate morate navesti: "25.07.2017.".

A kako u nalogu za plaćanje naznačiti porezno razdoblje, ako se dug otplaćuje temeljem zapisnika poreznog nadzora, odnosno ovršne isprave? U tom slučaju polje 107 mora biti postavljeno na nulu: "0".

Netočno navođenje poreznog razdoblja

Čak i ako je razdoblje u polju 107 naloga za plaćanje netočno, porez mora ići u proračun, jer to nije razlog neispunjenja obveze plaćanja poreza. Kada pogrešku otkrije sam porezni obveznik, bolje je razjasniti porezno razdoblje slanjem prijave IFTS-u s priloženom kopijom uplate (čl. 4, st. 4, st. 7, čl. 45 Poreznog zakona Ruska Federacija).

Ispravno popunjavamo polja 106 i 107 u nalogu za plaćanje - izbjegavamo dodatne poreze

Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa koji se izdaje servisnoj banci u svrhu izvršenja bilo kakvog plaćanja. Unatoč činjenici da se potreba za sastavljanjem ovog dokumenta često pojavljuje u poduzećima, mnogi stručnjaci imaju problema s ispunjavanjem ovog obrasca. Jedna od najčešćih poteškoća je ispunjavanje polja 106 i 107. Pokušajmo shvatiti kako ispravno ispuniti ove stupce.

Detaljan opis popunjavanja polja dokumenata za namirenje naveden je u "Pravilima o pravilima prijenosa sredstava" (odobrena od strane Banke Rusije 19. lipnja 2012. br. 383-P). Njihovo ispravno izvršenje eliminira sporove s regulatornim tijelima.

Polje 107 u uplatnici: 2018

Pogreške učinjene prilikom ispunjavanja pojedinih odjeljaka mogu dovesti do dodatnih poreza.

Polje 106 u nalogu za plaćanje 2017

U stupac 106 upisuje se osnova plaćanja. Bez obzira na to kako se generira dokument za plaćanje (u ručnom načinu rada ili u programu), numeričke i slovne vrijednosti u njegovim stupcima moraju biti u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva.

Od 25. travnja 2017. unesene su izmjene u naredbu Ministarstva financija br. 107n, koja utvrđuje pravila za obradu dokumenata za namirenje koje šalju vlasnici bankovnih računa. Sukladno tome, polje 106 u nalogu za plaćanje 2016. trebalo je ispunjavati prema nešto drugačijim pravilima. Promjene su utjecale na pravila popunjavanja pojedinačnih podataka. Kao i do sada, posebna pozornost posvećuje se popunjavanju stupaca 106 i 107.

U nastavku je prikazan primjer obrasca naloga za plaćanje s brojevima polja.

Kada ispuniti polje 106

Može li 106 ostati prazno? Računovođe praktičari savršeno dobro znaju da se to ne može učiniti.

Polje 106 u nalogu za plaćanje, na papiru iu elektroničkom dokumentu, popunjava se šiframa.

Za popunjavanje dotičnog stupca koriste se vrijednosti koda koje se sastoje od dva abecedna znaka:

  • TP - plaćanje u tekućem razdoblju;
  • TR, ZD, AP - plaćanja na zahtjev, dobrovoljno i prema zakonu Federalne porezne službe;
  • IN - otplata investicijskog kredita;
  • RS, OT - otplata dospjelog ili odgođenog duga;
  • RT - izračuni prema planu restrukturiranja;
  • AR - otplata duga ali izvršnoj ispravi;
  • PR - otplata duga obustavljenog za naplatu;
  • PB, TL, ZT - oznake koje se koriste prilikom plaćanja u stečajnom postupku;
  • "BF" - tekuća uplata pojedinca, isplaćena s njegovog bankovnog računa;

Polje 107 u nalogu za plaćanje

Sljedeći stupac u dijelu za pojašnjenje vlasništva obvezne naknade je polje 107 u nalogu za plaćanje. Vrijednost poreznog razdoblja sastoji se od 10 znakova od kojih su dva separatora. Kao opće pravilo, prve dvije pozicije namijenjene su razjašnjenju razdoblja u kojem su prijenosi izvršeni. Za to su predviđene vrijednosti MS (obračun za mjesec), KV (prema rezultatima kvartala), PL (za izračune za polugodište), GD (porezi za godinu).

Nakon određivanja razdoblja za koje organizacija izvještava, stavlja se razdjelnik. Nakon toga slijedi oznaka mjeseca, tromjesečja, polugodišta ili godine za koju se vrši plaćanje poreza. Važno je napomenuti da u slučaju prijenosa restrukturiranih, dospjelih ili drugih potraživanja polje 107 u nalogu za plaćanje treba ispuniti s točnom vrijednošću.

Vrijednosti polja 107

Primjer: MS.02.2017 - mjesečna uplata za veljaču 2017.; QF.02.2017 - kvartalno, za drugi kvartal 2017.; PL.01.2017 - polugodišnji, za prvu polovicu 2017.; DG.00.2017 - godišnji, za 2017.

Što su pogreške formatiranja i kako ih izbjeći

Ako je jedno od polja obračunskog dokumenta za poreze i naknade neispravno popunjeno, postoji rizik od neispunjenja porezne obveze. Čak i ako su svi bankovni podaci ispravno ispunjeni, plaćanje neće biti odobreno odredištu unutar propisanog roka. To podrazumijeva prikupljanje kazni (ne novčanih kazni).

Kako bi nalog za plaćanje u polju 106 "razlog plaćanja" bio ispravno popunjen, preporuča se korištenje specijaliziranih računovodstvenih programa. Stvaranje novih dokumenata korištenjem ispravnog izvornog koda će eliminirati pogreške s velikom vjerojatnošću. Dodatna provjera ispravnosti popunjavanja plaćanja odvijat će se u sustavu daljinskog bankarstva. Ako polja 106 i 107 sadrže pogreške, dokumenti za namirenje bit će odbijeni dok se svi komentari ne uklone.

U polju 107 naloga za plaćanje (Dodatak 2 Uredbe Banke Rusije br. 383-P od 19. lipnja 2012.) za prijenos poreza, platitelj/porezni agent mora naznačiti šifru poreznog razdoblja za koje je porez preneseno (točka 8. Dodatka br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12.11.2013. N 107n).

Porezno razdoblje navodi platitelj/agent prilikom prijenosa poreza za tekuću godinu, kao i prilikom dobrovoljne otplate dugova u nedostatku zahtjeva za plaćanje od IFTS-a.

Nalog za plaćanje: polje 107

Vrijednost indikatora prikazana u polju 107 naloga za plaćanje ima 10 znakova - XX.XX.XXXX:

  • 8 znakova izravno označava porezno razdoblje;
  • Dva znaka su razdjelnici, označeni točkom (".").

Polje naloga za plaćanje 107: porezno razdoblje

Vrijednost polja 107 uplate poreza može imati sljedeći oblik:

  • “MS.XX.YYYY”, gdje je XX broj mjeseca (od 01 do 12), a YYYY je godina za koju se vrši uplata. Na primjer, kod doznake akontacije poreza na dohodak za ožujak 2017. godine u polje 107 naloga za plaćanje potrebno je upisati „MS.03.2017.“;
  • “Q.XX.YYYY”, gdje je XX broj kvartala (od 01 do 04), YYYY je godina za koju se plaća porez. Dakle, prilikom prijenosa sljedeće uplate PDV-a, npr. za 1. kvartal 2017. godine, u polje 107 treba upisati „Q.01.2017“;
  • “PL.XX.YYYY”, gdje je XX broj polugodišta (01 ili 02), YYYY je godina za koju se porez prenosi. Na primjer, prilikom prijenosa plaćanja prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za 1. polugodište 2017., stavite uplatu "PL.01.2017";
  • “YD.00.GGGG”, gdje je GGGG godina za koju je porez plaćen. Primjerice, prilikom izrade konačnog obračuna poreza na dohodak za 2016. godinu u polje 107 uplate treba upisati „DG.00.2016“.

Polje 107 u nalogu za plaćanje u 2017. godini: kada je naveden određeni datum

Ako Porezni zakonik Ruske Federacije za godišnju uplatu predviđa više od jednog roka plaćanja i određeni su određeni datumi za plaćanje ovog poreza, tada su ti datumi navedeni u polju 107 naloga za plaćanje (točka 8 Dodatka br. 2 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. N 107n).

Upečatljiv primjer takvog poreza je porez na dohodak koji pojedinačni poduzetnik plaća na OSN za sebe (a ne kao porezni agent). Uostalom, mora prenijeti porez na kraju godine najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon izvještajne, a predujmovi se prenose tijekom godine (9. članak 227. Poreznog zakona Ruske Federacije): najkasnije do 15. srpnja, 15. listopada izvještajne godine i 15. siječnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.

Kao što možete vidjeti, u Kodeksu nema formulacija u vezi s ovim porezom, kao i za druge poreze (na primjer, "porez se plaća najkasnije do 28. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja"), ali su naznačeni konkretni datumi . Sukladno tome, u polje 107 uplate poreza na dohodak od pojedinog poduzetnika morate staviti točan datum za sebe, na primjer, „17.07.2017.“ kada plaćate akontaciju za siječanj - lipanj 2017. (15. srpnja - Subota).

Polje 107 u uplatnici poreza na dohodak

Ako organizacija / samostalni poduzetnik uplaćuje porez na dohodak u proračun kao porezni agent, tada se polje 107 u nalogu za plaćanje poreza na dohodak popunjava na uobičajeni način (tj. u formatu "MS.XX.GGGG"). . Uostalom, Porezni zakon ne navodi konkretne datume za plaćanje agencijskog poreza na dohodak.

Posljedično, nisu se pojavila nova pravila za ispunjavanje uplata poreza na dohodak. Pojašnjenje Porezne službe (Pismo Savezne porezne službe od 12. srpnja 2016. N ZN-4-1 / [e-mail zaštićen]), koju neki stručnjaci smatraju novinom u popunjavanju polja 107 uplata poreza na dohodak, samo je opća napomena o postupku popunjavanja naloga za plaćanje poreza.

S obzirom na tu činjenicu, porezni bi agenti prilikom prijenosa poreza na dohodak, primjerice, iz plaće za ožujak 2017. godine, u polje 107 naloga za isplatu trebali upisati „MS.03.2017“.

Plaćanje poreza na dohodak-2017: uzorak popunjavanja

Uzorak plaćanja poreza na dohodak u 2017. naći ćete u zasebnom materijalu.

Greška u polju 107 u nalogu za plaćanje

Ako ste pogriješili samo u polju 107 naloga za plaćanje, onda u tome nema ništa loše - novac je ipak otišao u proračun (čl. 4, čl. 4, čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali imate pravo poslati zahtjev IFTS-u sa zahtjevom za pojašnjenje poreznog razdoblja u nalogu za plaćanje, u kojem ste pogriješili prilikom ispunjavanja polja 107 (točka 7, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije ).

Kako popuniti polje 107 u nalogu za plaćanje prilikom uplate doprinosa

Od 2017. upravljanje premijama osiguranja (osim doprinosa za ozljede) obavljat će Savezna porezna služba. Dakle, prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje za prijenos doprinosa u IFTS (doprinosi za OPS, doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje, doprinosi za VNiM), polje 107 naloga za plaćanje popunjava se u formatu "MS.XX.XXXX" (kao kod uplata agencijskog poreza na dohodak). A kada se plaćaju doprinosi FSS-u ("doprinosi za ozljede"), "0" se stavlja u polje 107 (klauzula 5 Dodatka br. 4 Nalogu Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. N 107n).