Kako platiti porez na prijevoz za pravne osobe. Porez na prijevoz za organizacije Porez za pravne osobe
Iz naziva poreza jasno je da ga plaćaju tvrtke koje posjeduju vozila. Ovo je lokalni, regionalni porez, a lokalne vlasti su te koje određuju odgovarajuću stopu. Pravovremeno plaćanje naknade potrebno je za sve vlasnike prijevoza – fizičke i pravne osobe. Poglavlje br. 28 Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži sva pravila koja se odnose na plaćanje naknade za prijevoz. U članku ćemo vam reći kako izračunati porez na promet za pravne osobe, koeficijente, vremenski okvir u kojem je potrebno prenijeti novac i tako dalje.
Obveznici poreza na prijevoz su tvrtke na koje su vozila registrirana. Odnosno, poreze plaćaju tvrtke na koje je automobil ili drugi prijevoz registriran u Državnom prometnom inspektoratu. Obveza prijenosa novca u državnu blagajnu ostaje u svakom slučaju, čak i ako se stroj ne koristi za izravne potrebe tvrtke i ne ostvaruje prihod.
Obično se porez obračunava od automobila i kamiona, kao i autobusa koji su u bilanci poduzeća. Ali ako se tvrtka razlikuje po određenoj vrsti djelatnosti, plaćat će i naknadu od druge vrste prijevoza, na primjer, vode. Jahtaški klub koji posjeduje čamce, čamce i jahte, te ih daje u najam, državi ima obvezu plaćanja naknade.
Naglašavamo da naknadu plaćaju samo tvrtke koje su vlasnici prijevoza. Ako je parkiralište unajmljeno, a građevinska vozila unajmljena, dužan je platiti naknadu za prijevoz vlasnik vozila ili opreme.
Kako obračunati i platiti?
Za razliku od fizičkih osoba koje na kraju godišnjeg poreznog razdoblja dobiju obavijest o potrebi plaćanja naknade za prijevoz i njenom iznosu, pravne osobe dužne su samostalno obračunati iznos naknade za plaćanje. Izrađeni izračuni uklapaju se u deklaraciju koja se mora podnijeti inspekciji na mjestu registracije LLC preduzeća. Dokumenti kojima se utvrđuje prijava naknade za prijevoz od pravnih osoba u inspekciji se primaju najkasnije do prvog radnog dana veljače godine koja slijedi nakon izvještajne. Porez je, kao što smo već rekli, lokalni, što znači da regionalne vlasti mogu osigurati plaćanje preliminarnih (akontacija) plaćanja. Tromjesečno se uplaćuju u blagajnu, ali o njima nije potrebno podnositi deklaraciju inspekciji.
Kao i za obične građane, za pravne osobe naknada za prijevoz izračunava se prema jednostavnoj formuli: porezna osnovica pomnožena sa stopom. Hajde da shvatimo gdje dobiti ove pokazatelje. Stopa se utvrđuje za određenu vrstu prijevoza prema važnom kriteriju - snazi njegovog motora. Iznos poreza izravno je povezan s ovim pokazateljem - što je prijevoz jači, to je veća stopa na njega, a porez - više. Snaga motora saznaje se na elementaran način - naznačena je u prometnoj putovnici (PTS).
Stopa nije fiksna za cijelu zemlju - svaka regija ima pravo promijeniti vrijednost, čineći je manjom ili većom. Ali lokalne vlasti su donekle ograničene u ovom pitanju, jer nemaju pravo povećati ili smanjiti stopu više od deset puta u odnosu na saveznu. Da biste saznali po kojoj se stopi obračunava porez u određenom subjektu zemlje, samo idite na Internet ili se obratite poreznoj upravi.
Faktori povećanja ili smanjenja mogu se dodati formuli za izračun. Faktor množenja (Kp) odnosi se na skupe automobile, čija je cijena veća od tri milijuna rubalja. Koeficijent također ovisi o razdoblju korištenja automobila nakon puštanja u promet - što je stariji "elitni" automobil, manje će se povećati porez.
Za više informacija o porezu na prijevoz i kako ga izračunati pročitajte
Obračun poreza na prijevoz za pravna lica
Već smo shvatili da tvrtke moraju same izračunati iznos naknade, ne čekajući da Federalna porezna služba od njih zatraži da daju izjavu. Za svako vozilo u vlasništvu poduzeća porez se posebno obračunava. Morate znati četiri stvari:
- Porezna stopa;
- snaga motora;
- vrijeme u kojem tvrtka posjeduje vozilo;
- da li je potrebno primijeniti faktore smanjenja ili povećanja.
Tablica 1. Primjeri obračuna prijevozne pristojbe
| Primjer #1 | Primjer #2 | Primjer #3 |
|---|---|---|
| Krug doo posjeduje automobil BMW iz 2015. godine sa snagom motora od sto dvije konjske snage. Auto je koštao milijun i pol pa nema potrebe primjenjivati faktor povećanja. LLC djeluje u Sverdlovsku, gdje je stopa za 2017. 9,4 rubalja. Prema tome, kada se snaga motora pomnoži sa stopom, dobiva se iznos godišnjeg poreza - 958,8 rubalja. Prema poreznim propisima, brojka će se zaokružiti na 959. | Tvrtka Triangle u ožujku 2017. kupuje automobil Mercedes iz salona, čija je snaga sto četrdeset konjskih snaga. Ovo je novi automobil, njegova cijena je 3,2 milijuna rubalja, iz tog razloga koeficijent povećanja stupa na snagu. Tvrtka također posluje u Sverdlovsku, gdje su vlasti odobrile naknadu za prijevoz od 9,4 rublje. Tako će porez za 2017. (ne zaboravite da je automobil kupljen u ožujku) biti 1645 rubalja. Dakle, tvrtka koja posjeduje vozila kraće od godinu dana mora odrediti koeficijent za izračun naplate poreza. Za to je potrebno broj mjeseci u kojima tvrtka posjeduje vozilo podijeliti s brojem mjeseci u poreznom razdoblju – 12. To se zove „koeficijent Kv“. | Ako Triangle LLC posjeduje Mercedes deset mjeseci, tada će koeficijent Kv biti 0,83. |
Video - Izračunajte i platite porez na prijevoz automobila
Obračun akontacija
Porezna osnovica x porezna stopa x KP koeficijent (ako postoji) x Kv / 4 koeficijent (broj kvartala u godini).
Razmotrite primjer. Moscow LLC Kvadrat izračunava akontaciju za automobil Honda vrijedan šest stotina tisuća rubalja i kapacitetom od sto dvadeset i pet konjskih snaga. Budući da Kp koeficijent nije primjenjiv, a stopa poreza na prijevoz za Moskvu iznosi 25 rubalja, formula izgleda ovako: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rubalja.
Uvjeti plaćanja naknade za prijevoz
Regionalne vlasti imaju pravo samostalno odrediti rokove u kojima će vlasnici prijevoza izvršiti prijenos plaćanja. Ali, prema poglavlju br. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije, ovo razdoblje ne može se postaviti ranije od prvog radnog dana veljače (najčešće je to prvi dan u mjesecu). Akontacije, kao što smo već shvatili, dolaze kvartalno. Ali akontacija nije obavezna za instalaciju u regijama. Ako vlasti ne zahtijevaju plaćanje poreza četiri puta godišnje, tada se cijeli iznos plaća u jednom paušalnom iznosu.
Cijena prijevoza: promjene
Od početka 2016. u Rusiji su se dogodile brojne promjene u pogledu plaćanja poreza na vozila za LLC poduzeća:
- Prema poglavlju br. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije, popis skupih automobila objavljen na web stranici Ministarstva industrije i trgovine odnosi se samo na razdoblje u kojem je objavljen. Za prethodne godine nije potreban preračun iznosa naknade.
- Postupak izračuna koeficijenta vlasništva (Kv) pojašnjen je prema podacima koje smo gore naveli (puni mjeseci vlasništva prema broju mjeseci u godini). Sada se puni mjesec prihvaća kada je vozilo kupljeno prije petnaestog dana ili odjavljeno nakon petnaestog dana.
- Za teška vozila pojavio se porezni odbitak, čiji je iznos jednak plaćanju štete na cestama od strane teških vozila. Tako se naplata poreza za "teškaše" može svesti u potpunosti, na nulu.
Sumirati
DOO koja posjeduju vozila registrirana u prometnoj policiji dužna su platiti porez na vozila. Iznos poreza samostalno izračunava računovodstvo poduzeća. Svake godine prije 1. veljače inspekciji se mora predati prijava kojom se utvrđuje visina poreza. Dokumente je potrebno dostaviti poreznoj upravi u kojoj je obveznik registriran.
Za razliku od običnih pojedinaca, organizacije samostalno obračunavaju porez na prijevoz. U našem pregledu - osnovna pravila i formule koje će vam pomoći da točno izračunate konačni iznos poreza.
Od čega krenuti
U današnje vrijeme ogroman broj ljudi i tvrtki ima vlastita vozila. Ovo je vrlo povoljno, ali zahtijeva dodatne troškove. Osim plaćanja benzina i održavanja, svaki vlasnik vozila dužan je odbiti porez na određenu vrstu vozila. Prema ruskom poreznom zakonodavstvu, stopa u određenoj regiji ne smije se razlikovati od općeprihvaćene više ili manje od 10 puta (klauzula 2, članak 361 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U pravilu, obračun poreza na prijevoz u 2017. ovisi o:
- od cijene vozila;
- njegova snaga;
- regija registracije.
Naravno, veliki i skupi prijevoz uvijek zahtijeva veća ulaganja. To dovodi do činjenice da mnogi ljudi radije kupuju ekonomičnija prijevozna sredstva.
Što podliježe porezu
Za početak napominjemo da porezu na vozila osim osobnih automobila podliježu i drugi načini prijevoza. To posebno mogu biti (članak 358. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- zračni prijevoz;
- motocikli, skuteri itd.;
- sve vrste kamiona;
- vodena vozila: čamci, vodeni skuteri, jahte, brodovi, jedrilice itd.;
- sredstva za kretanje po snijegu zimi: motorne sanjke, saonice itd.
Koji prijevoz se ne oporezuje
Ne oporezuju se sva vozila od države. Sredstva koja se ne upisuju na opći način propisana su stavkom 2. čl. 358 Poreznog zakona Ruske Federacije. Među njima:
- zračni promet, koji je na raspolaganju zračnoj ambulanti i medicinskim službama;
- morski brodovi za bušenje;
- teretni i putnički riječni / pomorski / zračni promet, koji su u vlasništvu privatnih poduzetnika i tvrtki;
- osobni automobili koje koriste osobe s invaliditetom;
- morski i riječni načini prijevoza koji se koriste za ribolov;
- kombajni svih modela, specijalna vozila (mljekari i dr.) koja se koriste u poljoprivrednim radovima;
- vozila koja su ukradena (ako se potvrdi činjenica otmice);
- čamci na vesla ili motorni čamci s motorom do 5 KS;
- prijevoz, koji se pojavljuje u Ruskom međunarodnom registru plovila.
Mehanizam izračuna
Detaljan obračun poreza na prijevoz odvija se uzimajući u obzir okolnosti koje su propisane čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, ako su međurazdoblja izvješćivanja određena u određenoj regiji Rusije, tada se akontacija mora odbiti u riznicu za svako tromjesečje, a ostatak poreza plaća se na kraju godine. Ako nema izvještajnog tromjesečja, iznos se isplaćuje jednom na kraju godine.
Formule
Opći postupak za izračun poreza na prijevoz definiran je u članku 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, kao i dodatno u regionalnim zakonodavnim aktima o ovoj uplati.
Ako ne uzmemo u obzir izvještajna razdoblja, tada je formula za izračun poreza na prijevoz u 2017. godini sljedeća:
|
Ostatak iznosa prema rezultatima godine = Porezna osnovica * Stopa - Poslani predujmovi
Da bi bilo jasnije, dajemo jednostavan primjer izračuna poreza na prijevoz.
PRIMJER
Moskovska organizacija ima kamion. Snaga njegovog motora je 136 KS. Porezna stopa za ovo vozilo iznosi 26 rubalja/KS. (uključivo do 200 KS).
Dakle, godišnji porez za ovaj prijevoz je jednak:
136 KS × 26 rubalja/hp = 3536 rubalja.
Mogućnosti za pravne osobe
Napominjemo da se obračun poreza na prijevoz za pravne osobe u 2017. nije bitno mijenjao. Da bi odredila iznos poreza, organizacija mora izračunati broj mjeseci tijekom kojih je vozilo bilo registrirano kod nje. Stoga je pokazatelj vlasništva Kv jedan od glavnih koeficijenata za izračun poreza na prijevoz.
U pravilu, porez se mora odbiti od mjeseca registracije vozila za registraciju do mjeseca odjave. Ali događa se da vozilo promijeni vlasnika, a mjeseci su nepuni. Zatim se obračunava pomoću koeficijenta posjeda lopte.
Dakle, ako je vozilo registrirano prije 15., tada se novom vlasniku ovaj mjesec uračunava u obračun poreza na prijevoz za nepun mjesec vlasništva. I obrnuto: kada se činjenica registracije dogodi nakon 15., novi vlasnik ne treba platiti porez za ovaj mjesec.
I po analogiji, zakon jasno kaže: ako je vozilo odjavljeno nakon 15., onda se ovaj mjesec smatra cijelim mjesecom.
Dakle, koeficijent vlasništva (Kv) je omjer broja cijelih mjeseci tijekom kojih je vozilo bilo evidentirano na vlasnika prema ukupnom broju mjeseci u godini (za godišnji porez) ili u tromjesečju (za akontaciju poreza). .
Formula za izračun akontacije je sljedeća:
|
- NB - porezna osnovica (obično za automobil, to je snaga motora u KS);
- HC - porezna stopa;
- Kv - koeficijent vlasništva;
- Kp - faktor povećanja.
Kao što vidite, u izračun predujma poreza na prijevoz uključen je koeficijent koji podiže njegovu vrijednost. Vrijedi za prijevoz ako je njegova cijena veća od 3 milijuna rubalja. Popis takvih automobila objavljuje Ministarstvo industrije i trgovine Rusije na svojoj web stranici http://minpromtorg.gov.ru.
Stvarne stope
Kao što je navedeno, porez na vozila prvenstveno ovisi o poreznoj osnovici i stopi. Dakle, za automobile i kamione baza je snaga koja se mjeri u konjskim snagama.
Opće stope određene su Poreznim zakonom Ruske Federacije (članak 361.). Istodobno, ne postoji univerzalna tablica za izračun poreza na prijevoz. Činjenica je da u različitim područjima stope mogu biti niže ili više. Ograničenje je postavljeno na 10 puta.
Stope za izračun poreza na prijevoz u tablici za 2017. nalaze se u našem drugom materijalu.
Što se tiče poreza na prijevoz na Krimu, izračun u 2017. treba napraviti prema stopama prikazanim u sljedećoj tablici:
| Stope transportnog poreza na Krimu | |
|---|---|
| Tip vozila | Stopa (rubalja) u 2017 |
| Automobili | |
| 5 | |
| 7 | |
| 15 | |
| 20 | |
| 50 | |
| Motocikli i skuteri sa snagom motora (po konjskoj snazi): | |
| do 20 KS (uključivo do 14,7 kW). | 2 |
| preko 20 KS do 35 KS (preko 14,7 kW do uključivo 25,74 kW). | 4 |
| preko 35 KS (preko 25,74 kW) | 10 |
| Autobusi sa snagom motora (po konjskoj snazi): | #colspan# |
| do 200 KS (uključivo do 147,1 kW). | 10 |
| preko 200 KS (preko 147,1 kW) | 20 |
| Kamioni sa snagom motora (po konjskoj snazi): | |
| do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). | 12 |
| preko 100 KS do 150 KS (preko 73,55 kW do 110,33 kW) uključivo | 20 |
| preko 150 KS do 200 KS (preko 110,33 kW do uključivo 147,1 kW). | 25 |
| preko 200 KS do 250 KS (preko 147,1 kW do uključivo 183,9 kW). | 30 |
| preko 250 KS (preko 183,9 kW) | 40 |
| Ostala vozila na vlastiti pogon, strojevi i mehanizmi na pneumatskim i gusjeničnim gusjenicama (sa svakom konjskom snagom) | 5 |
| Motorne sanjke, motorne sanke sa snagom motora (od svake konjske snage): | |
| do 50 KS (uključivo do 36,77 kW). | 25 |
| preko 50 KS (preko 36,77 kW) | 50 |
| čamci, motorni čamci i druga plovna vozila sa snagom motora (po konjskoj snazi): | |
| do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). | 20 |
| 50 | |
| Jahte i ostali motorni jedrenjaci sa snagom motora (od svake konjske snage): | |
| do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). | 30 |
| preko 100 KS (preko 73,55 kW) | 100 |
| vodeni skuteri sa snagom motora (po konjskoj snazi): | |
| do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). | 50 |
| preko 100 KS (preko 73,55 kW) | 100 |
| Plovila bez vlastitog pogona (tegljena)., za koju se utvrđuje bruto tonaža (iz svake registarske tone bruto tonaže) | 30 |
| Avioni, helikopteri i druge letjelice s motorima (od svake konjske snage) | 50 |
| Zrakoplovi s mlaznim motorima (po kilogramu sile potiska) | 40 |
| Ostala vodena i zračna vozila bez motora (po jedinici vozila) | 400 |
Uvjeti plaćanja poreza na promet za pravne osobe i akontacije na njega određuju se u odnosu na organizacije zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije koji su uspostavili ovaj porez na svom teritoriju (1. stavak članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Tako, na primjer, u Moskvi organizacije ne plaćaju akontacije za porez na prijevoz. A ukupni iznos godišnjeg poreza na promet 2017. za pravne osobe u Moskvi mora se prenijeti najkasnije do 5. veljače sljedeće godine (1. stavak, članak 3. Zakona Moskve od 9. srpnja 2008. br. 33).
Ali u Moskovskoj regiji organizacije moraju platiti akontacije za porez na prijevoz najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja, a porez za godinu - najkasnije do 28. ožujka sljedeće godine (1. stavak, članak 2. Zakon Moskovske regije od 16. studenog 2002. br. 129/2002-OZ).
Gdje platiti porez na prijevoz za pravna lica
Porez na prijevoz mora se platiti na mjestu gdje se nalaze vozila (točka 1, članak 363 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takvo mjesto je (klauzula 5, članak 83 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- za vodena vozila (osim malih brodica) - mjesto državne registracije vozila;
- za zračna vozila - mjesto organizacije;
- za ostala vozila - mjesto organizacije (njezina posebna pododjel).
BCC porez na promet 2018. za pravne osobe
Porez na promet pravnih osoba za 2017. godinu mora se prenijeti već u 2018. godini. Pritom je BCC poreza ostao isti kao i 2017. godine: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Kv koeficijent (porez na promet 2017. za pravna lica)
Formula za izračun poreza na prijevoz za pravne osobe, odnosno postupak njegova utvrđivanja sadržan je u čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovaj postupak uključuje korištenje različitih vrsta koeficijenata. Jedan od njih je Kv koeficijent koji pokazuje koliko je punih mjeseci u kalendarskoj godini organizacija posjedovala vozilo. Ovaj koeficijent se odražava u retku 160 porezne prijave za porez na prijevoz s točnošću od 4 decimalna mjesta (točka 5.15 Postupka, odobrena Nalogom Federalne porezne službe od 05.12.2016. br. MMV-7-21 / [e-mail zaštićen]). Na primjer, ako je organizacija posjedovala vozilo 5 mjeseci u godini, Kv koeficijent, izračunat kao 5/12, trebao bi se odražavati na sljedeći način: 0,4167 (5/12).
Istodobno, značajke izračuna Kv koeficijenta u slučaju kada je vozilo registrirano u organizaciji ili uklonjeno iz nje prije ili nakon 15. dana u mjesecu utvrđene su stavkom 3. čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Kp koeficijent (porez na promet 2017. za pravna lica)
Pri izračunu poreza na prijevoz također se primjenjuje koeficijent množenja Kp, koji se odražava u retku 180 porezne prijave s točnošću od 1 decimalnog mjesta (točka 5.16.1. Postupka, odobrena Nalogom Federalne porezne službe od 05.12.2016. Br. MMV-7-21 / [e-mail zaštićen]).
Tako, na primjer, pri izračunu poreza na prijevoz za automobile s prosječnom cijenom od 3 milijuna do uključivo 5 milijuna rubalja, koeficijent množenja se primjenjuje ovisno o godini proizvodnje automobila (klauzula 2 članka 362 Poreznog zakona Ruska Federacija):
- 1.1, ako je od godine izdanja prošlo 2 do 3 godine;
- 1.3, ako je od godine izdanja prošlo od 1 do 2 godine;
- 1.5, ako nije prošlo više od 1 godine od godine izdavanja.
I, recimo, koeficijent množenja za automobile s prosječnom cijenom od 15 milijuna rubalja, od godine proizvodnje od koje nije prošlo više od 20 godina, iznosi 3.
Treba imati na umu da će pri izračunu poreza na prijevoz za 2018. godinu biti potrebno uzeti u obzir postupak primjene koeficijenata množenja.
Koeficijent Kl (prometni porez 2017. za pravna lica)
Koeficijent Kl pri obračunu poreza na prijevoz primjenjuje se pri korištenju porezne olakšice. U tom slučaju koeficijent se utvrđuje kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je ostvarena porezna olakšica i broja kalendarskih mjeseci u godini. Vrijednost koeficijenta zaokružuje se na 4. decimalu. A sam koeficijent je naveden u retku 210 porezne prijave (
Danas ćemo razmotriti porez na prijevoz za Moskvu. Analizirat ćemo porezne stope za plaćanje poreza na prijevoz i saznati koji su rokovi za plaćanje poreza. Osvrnut ćemo se i na tipične pogreške pri plaćanju poreza na prijevoz te odgovoriti na najčešća pitanja.
O porezu na prijevoz
Porez na prijevoz počeo se naplaćivati na području Ruske Federacije od 2003. godine. Potreba za plaćanjem argumentirana je činjenicom da vlasnici vozila tijekom svog rada štete okolišu i cestama. Iz istih razloga imenovani su:
- plaćanja za negativan utjecaj na okoliš,
- cestarina,
- trošarine na gorivo i maziva i proizvodnju automobila.
Ovaj porez reguliran je Poglavljem 28 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji navodi:
- popis oporezivih oblika prijevoza,
- postupak izračuna porezne osnovice i iznosa porezne obveze,
- razina stopa (kojima se lokalne vlasti trebaju rukovoditi pri odobravanju stopa za regiju - stope navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i one koje su utvrdile lokalne vlasti ne smiju se razlikovati više / manje od 10 puta),
- porezno razdoblje za fizičke i pravne osobe.
Savezni zakoni odobrili su pravila za plaćanje poreza na promet od strane najvećih poreznih obveznika, za njih postoje posebne procedure.
Nadležnost zakonodavnih vlasti u različitim subjektima Rusije uključuje:
- raspon stopa transportnih poreza po regijama,
- pravila izvještavanja,
- vrijeme prijenosa sredstava u proračun subjekta,
- kategorije građana i organizacija koje imaju pravo na porezne olakšice.
Pojedini subjekti usvojili su zakone prema kojima porez na prijevoz ne bi trebali plaćati vozači električnih vozila, a vlasnici automobila s hibridnim motorom (koji istovremeno rade na benzin i struju) morat će u regionalni proračun prenijeti samo iznose obračunate za “benzinskih” konjskih snaga transporta.
Predmet ovog poreza su:
- automobili, kamioni, autobusi, motocikli;
- jahte, čamci, tegljena plovila;
- avioni, helikopteri;
- ostale vrste vozila navedene u čl. 358 Poreznog zakona.
Porezno razdoblje za prometni porez je kalendarska godina.
Porezna osnovica izračunava se na temelju karakteristika vozila:
- za vozila s motorom porezna osnovica se izračunava na temelju njegove snage (u konjskim snagama),
- za strojeve čija je snaga navedena u kilovatima, svaki kW je jednak 1,3592 KS,
- za zrakoplove s mlaznim motorima porezna osnovica se izračunava na temelju broja kilograma sile potiska,
- za tegljene brodove porezna osnovica se izračunava od svake registrirane tone bruto tonaže,
- Također, za neke vrste prijevoza porez se obračunava po jedinici vozila.
Transportna pristojba za Moskvu: plaćanje pojedinaca
Za pojedince i samostalne poduzetnike nema potrebe samostalno izračunavati iznos poreza na promet - porezni službenici će to učiniti za njih. Ove kategorije vlasnika prijevoza trebaju samo čekati da prime pisma porezne obavijesti. Rezultati izračuna mogu se dvostruko provjeriti pomoću posebnog programa na službenoj web stranici Savezne porezne službe. Ako se ne slažete s iznosima navedenim u obavijesti, možete se pokušati žaliti u poreznoj upravi.
Fizičke osobe također nisu dužne podnijeti nikakvu prijavu poreza na promet - one ne ispunjavaju deklaracije, za razliku od organizacija. Iznos poreza plaća se za korištenje vozila tijekom prošle godine (odnosno, za 2017. porez će se prenijeti u regionalni proračun tek 2018.).
Građani su dužni poreznoj upravi prijaviti sljedeće situacije:
- automobil je naveden kao ukraden (od mjeseca kada Federalna porezna služba sazna za činjenicu krađe automobila, prestat će slati pisma s izračunom poreza koji treba prenijeti);
- prodaja vozila (porez će se naplaćivati bivšem vlasniku dok novi vozač ne prođe postupak registracije automobila u prometnoj policiji na svoje ime);
- kupnja vozila posuđenim sredstvima od bankarske institucije (porez na prijevoz obračunat će se od datuma registracije vozila u prometnoj policiji).
Porez na prijevoz možete platiti putem usluge web stranice državnih službi ili bankovnim prijenosom putem bankovne institucije. Ne zaboravite da je zabranjeno prenositi novac za plaćanje poreza s tuđe bankovne kartice (za ispunjavanje poreznih obveza druge osobe). Na primjer, muž ne može platiti porezni dug svoje žene.
Porez na prijevoz za pravne osobe u Moskvi
Pravne osobe same obračunavaju iznos poreza za prijevoz koji koriste. Osim toga, dužni su ispuniti povrat poreza te unos podataka o prijenosu poreza na prijevoz u knjigovodstvene registre. Ako se pronađe pogreška u već poslanoj poreznoj prijavi, organizacija je dužna ponovno izračunati iznos koji treba platiti i podnijeti ažuriranu deklaraciju, u kojem slučaju će najvjerojatnije moći izbjeći posljedice.
Od 03.07.2016 postalo je moguće smanjiti iznos ovog poreza na teške kamione za 2016.-2018. o iznosu sredstava doznačenih u proračun za naknadu štete nastale na kolničkoj površini.
Organizacije plaćaju porez na prijevoz prema podacima iz računovodstvenih registara. Moskovske tvrtke ne prenose akontacije tijekom cijele godine, a sam porez na prijevoz plaća se u gradski proračun Moskve jednom godišnje. Pravne osobe podnose izvješća istovremeno s uplatom poreza - najkasnije do 5. veljače godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U slučaju prijenosa prevelikog iznosa, porezna će uprava, po izboru poduzeća poreznog obveznika, ili prebiti iznos s budućim uplatama poreza na prijevoz ili vratiti višak novca na bankovni račun.
Olakšice u prometu u Moskvi
Prije nego što razmotrimo popis građana i organizacija koji imaju pravo na djelomično ili potpuno oslobađanje od prijenosa iznosa poreza na promet, shvatimo koja vozila u svakom slučaju ne podliježu ovom porezu:
- brodovi upisani u Ruski međunarodni registar brodova;
- prijevoz uključen u provedbu teretnog i putničkog prometa (riječni ili morski, kao i zračni);
- brodovi za bušenje na moru, platforme (plutajuće i stacionarne);
- zrakoplovi/helikopteri kojima upravljaju medicinske ili sanitarne službe;
- strojevi koji se koriste u poljoprivredi za uzgoj stoke ili usjeva;
- čamci na vesla;
- bicikli, skuteri, skuteri itd.
Pravne osobe koje ostvaruju olakšicu od poreza na promet | Komentar |
| Poduzeća koja se bave prijevozom putnika javnim prijevozom | Taksi usluge nisu uključene u ovaj popis. |
| Pravne osobe koje su rezidenti SEZ Zelenograd oslobođene su plaćanja poreza na vozila koja su registrirana u ovoj zoni | Pogodnost vrijedi 5 godina, počevši od mjeseca registracije vozila |
| Kategorije fizičkih osoba oslobođene plaćanja poreza na prijevoz | Komentar |
| Heroji SSSR-a, RF | jedno vozilo, osim vodenog, zračnog prijevoza, motornih sanjki i motornih saonica |
| Odlikovan Ordenom Slave | |
| Branitelji i vojni invalidi Drugog svjetskog rata, vojna djelovanja | |
| Bivši maloljetni zatočenici nacista tijekom Drugog svjetskog rata | |
| Građani s invaliditetom 1. i 2. skupine | |
| Roditelj (staratelj, skrbnik) maloljetne osobe s invaliditetom | |
| Roditelj (posvojitelj) u obitelji s 3 i više djece | |
| Skrbnik djeteta s invaliditetom | |
| Sudionici testiranja (termo)nuklearnog oružja, likvidatori nesreće ispitivači nuklearnih postrojenja koji su preživjeli radijacijsku bolest |
|
| Vlasnici osobnih automobila do 70 KS | |
žrtve zračenja |
Tablica stopa transportnih poreza za Moskvu
Stope transportnih poreza odobravaju se u Moskvi izračunavanjem prema podacima o snazi motora, a što je veća snaga stroja, porezni obveznik mora platiti veći iznos poreza u proračun. Pogonska snaga se mjeri u konjskim snagama.
Snaga vozila (ks, uključujući) | Stopa poreza (u rubljima za svaku konjsku snagu) |
| Automobili | |
| do 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| preko 250 | 150 |
| Kamioni | |
| do 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| preko 250 | 70 |
| Autobusi | |
| do 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| preko 200 | 55 |
| Motocikli, skuteri | |
| do 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| preko 35 | 50 |
| Ostala samohodna vozila, strojevi, gusjenični i pneumatski mehanizmi | 25 |
| Zrakoplovi, helikopteri, druge letjelice na motor | 250 |
| Zrakoplovi s mlaznim motorima (sa silom potiska od 1 kg) | 200 |
| Jahte, ostala plovila na motorni pogon | |
| do 100 | 200 |
| preko 100 | 400 |
| Čamci, motorni čamci i ostala vozila na vodeni pogon | |
| do 100 | 100 |
| preko 100 | 200 |
| Jet ski s motorom | |
| do 100 | 250 |
| preko 100 | 500 |
| Motorne sanjke, motorne sanjke sa motorom | |
| do 50 | 25 |
| više od 50 | 50 |
| Brodovi bez vlastitog pogona (tegljeni) definirane bruto tonaže (od 1 tone registra bruto tonaže) | 200 |
| Ostala zračna/vodena vozila bez motora (od 1 vozila) | |
Rokovi za plaćanje poreza na prijevoz u Moskvi
U Moskvi postoje sljedeći rokovi za plaćanje poreza na prijevoz:
Podsjetimo, od 2016. godine na snagu su stupile izmjene u pogledu rokova plaćanja ovog poreza te je sada rok za prijenos sredstava 1. prosinca, dok su prije građani bili dužni platiti prije 1. listopada.
Zakonodavni akti na tu temu
Zakonodavni akti predstavljeni su sljedećim dokumentima:
Uobičajene pogreške
Greška #1: Vlasnik automobila registriranog u Moskvi ne plaća porez na prijevoz jer ne koristi vozilo nakon nesreće.
Porez na prijevoz za pravne osobe za 2018.-2019. i dalje se plaća za svako vozilo registrirano za organizaciju (u daljnjem tekstu TS). Kako pravilno izračunati porez na prijevoz? Koji su rokovi za plaćanje poreza i predujmova? Kada se podnosi prijava poreza na prijevoz? Trebam li podnijeti akontacije? Saznajte odgovore na ova i druga pitanja iz našeg materijala.
Značajke poreza na promet za pravna lica
Porez na prijevoz za pravne osobe, kao i za fizičke osobe, izračunava se po jednostavnoj formuli:
Porezna osnovica × porezna stopa.
Osim toga, ovoj se formuli također mogu dodati koeficijenti smanjenja / povećanja, a porezna stopa u regiji može se smanjiti ili povećati u odnosu na osnovne vrijednosti navedene u stavku 1. čl. 361 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali porezne stope utvrđene u subjektima federacije ne mogu se razlikovati od osnovnih više od 10 puta - takvo je ograničenje navedeno u stavku 2. čl. 361 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za skupe automobile, čija cijena prelazi 3 milijuna rubalja, primjenjuje se faktor množenja. Ovaj koeficijent nalazi se u stavku 2. čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije. Njegova vrijednost ne ovisi samo o trošku automobila, već io razdoblju njegove uporabe nakon puštanja u promet. Cijene za luksuzne automobile ažuriraju se godišnje i dostupne su za upoznavanje s njima na službenoj web stranici Ministarstva industrije i trgovine.
Sukladno stavku 5. čl. 83 Poreznog zakona Ruske Federacije, mjesto podnošenja deklaracija i plaćanja poreza na prijevoz motornih vozila i zračnih vozila smatra se mjestom registracije samog poreznog obveznika.
Porezni obveznici-pravne osobe, za razliku od pojedinaca, moraju samostalno izračunati porez i prijaviti ga IFTS-u podnošenjem deklaracija. Porezne prijave za porez na promet podnose se najkasnije do 1. radnog dana veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Ako se u regiji donese odluka o plaćanju akontacija, tada se takva plaćanja isplaćuju tromjesečno tijekom godine, ali se obračuni na njima ne podnose IFTS-u. Iznosi predujmova uzimaju se u obzir pri utvrđivanju iznosa porezne obveze na kraju poreznog razdoblja.
Promjene 2018-2019 o porezu na promet za pravna lica
Posljednjih godina uvedene su sljedeće izmjene u postupku obračuna poreza na prijevoz:
- Od 01.10.2018 ažurirana je lista skupih automobila. Automobili se pregrupiraju ovisno o godini proizvodnje i cijeni. Predujmove za 2018. godinu obračunate na temelju prethodne verzije popisa potrebno je preračunati i uplatiti zaostatke u slučaju povećanja iznosa. Ako se formira preplata, može se prebiti ili vratiti.
- Obrazac deklaracije je promijenjen. Treba se primjenjivati od izvještaja za 2017. godinu.
- Ukinuta je diferencijacija koeficijenta množenja za automobile od 3 do 5 milijuna rubalja. Od 03.08.2018. stupile su na snagu izmjene stavka 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, koje su odredile koeficijent od 1,1% za sve automobile u ovoj cjenovnoj kategoriji. Podsjetimo ranije vrijednost koeficijenta ovisila je o godini proizvodnje automobila: prije manje od 12 mjeseci koeficijent je bio jednak 1,5%, od 1 do 2 godine - 1,3%, od 2 do 3 godine - 1,1%.
- Pojašnjen je postupak izračuna koeficijenta vlasništva u izvještajnom (poreznom) razdoblju, prema kojem se ovaj koeficijent pri primitku (umirovljenju) vozila u ovom razdoblju utvrđuje kao omjer broja punih mjeseci vlasništva i ukupan broj mjeseci u odgovarajućem razdoblju. Mjesec u kojem je vozilo kupljeno prije 15. dana ili povučeno nakon 15. dana uzima se kao puni mjesec (3. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Utvrđena su pravila da se popis skupih automobila primjenjuje samo na razdoblje u kojem je objavljen na web stranici Ministarstva industrije i trgovine prije 1. ožujka (2. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije), tj. promjenom ovog popisa nije moguće izvršiti preračun poreza za prethodne godine.
- Za porez na prijevoz koji se naplaćuje na teška vozila za 2016.-2018., primjenjuje se odbitak u iznosu naknade plaćene za odgovarajuće razdoblje za štetu koju su ta vozila prouzročila na cestama (točka 2, članak 362 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Ovaj odbitak može smanjiti porez na teške kamione na nulu.
- Stope poreza na prijevoz povremeno se prilagođavaju regionalnim zakonima.
- Ostale promjene.
Ovdje možete pronaći tablicu promjena poreza na prijevoz.
Rok plaćanja prijevozne pristojbe za pravna lica
Uvjete plaćanja i samog poreza na prijevoz i akontacija (ako se odluka o njihovom plaćanju donosi u regiji) utvrđuju zakonodavna tijela subjekata federacije. Međutim, rok za plaćanje poreza na kraju godine ne može se postaviti prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine (1. stavak, članak 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Veličina tromjesečnog predujma je ¼ poreza obračunatog za godinu (točka 2.1 članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznos poreza na promet koji se plaća na kraju tekućeg poreznog razdoblja utvrđuje se kao razlika između iznosa navedenog u poreznoj prijavi i ukupne vrijednosti prethodno plaćenih predujmova (stavak 2. stavak 2. članak 362. Poreznog zakona Ruska Federacija).
Određivanje plaćanja akontacije za regije nije obvezno (točka 3, članak 360 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako predujmovi nisu utvrđeni, tada pravne osobe moraju platiti cjelokupni iznos poreza odmah u punom iznosu obračunatom za godinu, u roku utvrđenom zakonom regije.
Rezultati
Pravne osobe - vlasnici vozila registriranih u registarskim tijelima dužni su platiti porez na prijevoz. Ne plaća se samo u odnosu na prijevoz koji se spominje u stavku 2. čl. 358 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porezni obveznici-pravne osobe trebaju sami izračunati iznos poreza. Rezultati ovih izračuna godišnje se sastavljaju u obliku porezne prijave koja se podnosi IFTS-u prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Izjava se podnosi IFTS-u gdje je porezni obveznik registriran (ova izjava vrijedi za vlasnike vozila navedenih u podstavku 2. stavku 5. članka 83. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Organizacije moraju platiti porez na prijevoz unaprijed, osim ako drugi način plaćanja poreza nije određen regionalnim zakonodavstvom. Akontacije se isplaćuju kvartalno na kraju sljedećeg kvartala. U tom slučaju konačan iznos poreza na prijevoz koji se plaća nakon 1. veljače godine nakon izvještajne utvrđuje se kao razlika između poreza obračunanog za tu godinu i iznosa predujmova plaćenih za to porezno razdoblje.