Kako platiti porez na prijevoz za pravne osobe. Porez na prijevoz za organizacije Postupak i rok plaćanja poreza na prijevoz za fizičke osobe
Danas većina trgovačkih društava u Rusiji ima prijevoz u svojim stalnim sredstvima. U tom smislu nastaje porezna obveza: važno je ne samo samostalno izračunati plaćanje, već i na vrijeme prenijeti sredstva u proračun. Poštivanje uvjeta plaćanja poreza na prijevoz za pravne osobe u 2019. godini ključ je uspješnog i mirnog poslovanja u budućnosti. Saznajte kada trebate doznačiti uplate za prijevoz, kojim redom i zašto je opasno propustiti zakonske rokove.
Automobili, motocikli, autobusi, zrakoplovi, helikopteri i druga vozila registrirana za organizaciju su objekti za porez, koji se mora samostalno obračunati i prenijeti na vrijeme. Štoviše, strogo u roku koji su odredila tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u kojima je objekt registriran. Ovdje je bitno ne brkati rokove plaćanja poreza za građane i pravne osobe – oni su različiti.
Plaćanje poreza na prijevoz u 2019. godini (rokovi plaćanja pravnih osoba)
Organizacije koje imaju pravo posjedovati vozila registrirana u Državnom prometnom inspektoratu moraju prenijeti porez na ceste u roku koji je utvrđen zakonom regije registracije. Većina konstitutivnih subjekata Ruske Federacije usvojila je takav zakon početkom 2000-ih, razgraničavajući uvjete plaćanja za pravne osobe i obične građane.
Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje razdoblja izvješćivanja za porez na prijevoz (1., 2., 3. tromjesečje) i porezno razdoblje (godina). Istodobno, zakonodavno tijelo u svakoj regiji ima pravo utvrditi jednu od dvije mogućnosti za vrijeme plaćanja poreza:
- Akontacije i godišnje - samo četiri plaćanja: za 1, 2, 3 kvartala i ostatak (iznos umanjen za plaćene akontacije) - nakon podnošenja godišnje deklaracije.
- Godišnja - jednokratna isplata za godinu - nakon podnošenja godišnje prijave.
Štoviše, rok za plaćanje prijevoznog "doprinosa" ne može se odrediti ranije od roka za podnošenje godišnje porezne prijave. Takva se izjava podnosi 1. veljače godišnje. Dakle, pravne osobe porez plaćaju na kraju godine nakon tog datuma, a ne ranije. U nekim je regijama samo jedan dan dodijeljen za plaćanje, au nekima - do tri mjeseca. Na primjer, u regiji Bryansk, porez na kraju godine mora se prenijeti najkasnije do 1. veljače, au regiji Nižnji Novgorod - najkasnije do 15. travnja.
U većini subjekata Ruske Federacije postoji mogućnost unaprijed. Pravne osobe prenose porez u jednakim iznosima tijekom cijele godine. Redoslijed je (vidi tablicu ispod).
Porez na prijevoz u 2019.: rokovi plaćanja
| Izvještajno/porezno razdoblje | Mjesec plaćanja |
| 2018 | od veljače do travnja 2019 |
| Prvo tromjesečje 2019 | travanj 2019 |
| 2. tromjesečje 2019 | srpnja 2019 |
| 3. tromjesečje 2019 | listopada 2019 |
| 2019 | od veljače do travnja 2020 |
Pravne osobe prenose akontacije poreza na prometkvartalno- nakon svaka tri mjeseca,ostatak plaćanja (razlika između godišnjeg iznosa poreza i predujmova) -ne prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine(veljača, ožujak, travanj)
Rokovi plaćanja poreza na prijevoz za 2018. godinu u 2019. godini
U tablici u nastavku pogledajte kada organizacije moraju prenijeti porez na kraju 2018.
|
Regija (Rep., teritorij, regija) |
Rok za plaćanje poreza na vozila za proteklu 2019. godinu (datum i mjesec su naznačeni bez prijenosa s vikenda i praznika) |
Pojedinosti regionalnog zakona (datum, broj) |
|---|---|---|
| GRADOVI FEDERALNOG ZNAČAJA | ||
| Moskva | 5. veljače | |
| Sevastopolj | 10. veljače | 14.11.14 br. 75-ZS |
| Sankt Peterburg | 04.11.02 № 487-53 | |
| REPUBLIKA | ||
| Krim | 1. veljače | |
| Altaj | 27.11.02 № 7-12 | |
| Baškirija | 27.11.02 br. 365-z | |
| Jakutija | 07.11.13 Broj 1231-3 Broj 17-V | |
| Tuva | 28.11.02 № 92 VH-1 | |
| Čečenija | 13.10.06 br. 32-RZ | |
| Čuvašija | 23.07.01 № 38 | |
| Burjatija | 2. veljače | 26.11.02 br. 145-III |
| Kalmikija | 3. veljače | 18.11.14 broj 79-V-Z |
| Karelija | 5. veljače | 30.12.99 br. 384-ZRK |
| Dagestan | 10. veljače | 02.12.02 № 39 |
| Ingušetija | 27.11.02 br. 43-RZ | |
| Mordovija | 17.10.02 br. 46-Z | |
| Tatarstan | 29.11.02 br. 24-ZRT | |
| Udmurtija | 27.11.02 br. 63-RZ | |
| Karačajsko-Čerkezija | 15. veljače | 27.11.02 br. 46-RZ |
| Komi | 26.11.02 br. 110-RZ | |
| Mari El | 27.10.11 br. 59-Z | |
| Adigeja | 1. ožujka | 28.12.02 № 106 |
| Khakassia | 25.11.02 № 66 | |
| Kabardino-Balkarija | 28.11.02 br. 83-RZ | |
| Sjeverna Osetija | najkasnije 5 dana. od dana podnošenja godišnje prijave | 20.10.11. Broj 30-RZ |
| Rubovi | ||
| Habarovsk | 1. veljače | 10.11.05 № 308 |
| altajski | 5. veljače | 10.10.02 br. 66-ZS |
| Transbaikal | 10. veljače | 20.11.08 br. 73-ZZK |
| Krasnojarsk | 08.11.07 № 3-676 | |
| Stavropolj | 15. veljače | 27.11.02 br. 52-kz |
| permski | 20. veljače | 30.08.01 № 1685-296 |
| Kamčatski | 30. ožujka | 22.11.07 № 689 |
| Krasnodar | 1. ožujka | 26.11.03 br. 639-KZ |
| Primorsko | 28.11.02 br. 24-KZ | |
| PODRUČJA | ||
| Voronjež | 1. veljače | 27.12.02 br. 80-OZ |
| Brjansk | 09.11.02 br. 82-Z | |
| Murmansk | 18.11.02 broj 368-01-ZMO | |
| Kalinjingradskaja | 16.11.02 № 193 | |
| Ryazan | 22.11.02 br. 76-OZ | |
| Tverskaja | 06.11.02 br. 75-ZO | |
| Tjumenskaja | 19.11.02 № 93 | |
| Kemerovo | 2. veljače | 28.11.02 br. 95-OZ |
| Kostroma | 28.11.02 br. 80-ZKO | |
| Arkhangelsk | 5. veljače | 01.10.02 br. 112-16-OZ |
| Irkutsk | 04.07.07 br. 53-oz | |
| Kurgan | 26.11.02 № 255 | |
| Lipetsk | 25.11.02 br. 20-OZ | |
| Magadan | 28.11.02 br. 291-OZ | |
| Omsk | broj 407-OZ 18.11.02 | |
| Pskovskaja | 26.11.02 br. 224-OZ | |
| Vologda | 6. veljače | broj 842-OZ 15.11.02 |
| Astragan | 10. veljače | 22.11.02 broj 49/2002-OZ |
| Belgorodskaja | 28.11.02 № 54 | |
| Ivanovskaja | 28.11.02 br. 88-OZ | |
| Rostov | 05/10/12 br. 843-ZS | |
| Tula | 28.11.02 br. 69-Z | |
| Jaroslavskaja | 05.11.02 br. 71-Z | |
| Vladimirskaja | 15. veljače | 27.11.02 br. 119-OZ |
| Orlovskaja | 26.11.02 br. 289-OZ | |
| Penza | 18.09.02 br. 397-ZPO | |
| Sahalin | 29.11.02 № 377 | |
| Sverdlovsk | 29.11.02 # 43-OZ | |
| Orenburg | 25. veljače | broj 322/66-III-OZ 16.11.02 |
| Kirovskaja | 15 dana od dana podnošenja godišnje prijave (1. veljače) | 28.11.02 br. 114-ZO |
| Kursk | 10 dana od dana podnošenja godišnje prijave (1. veljače) | 21.10.02 br. 44-ZKO |
| Novgorod Novosibirsk |
1. ožujka | 30.09.08 br. 379-OZ |
| broj 142-OZ 16.10.03 | ||
| Krilati plod Saratov |
06.11.02 br. 86-GD | |
| 25.11.02 br. 109-ZSO | ||
|
Smolensk |
27.11.02 br. 87-z | |
| 28.11.02 br. 69-Z | ||
|
Amurskaja |
broj 142-OZ 18.11.02 | |
| Uljanovsk Čeljabinsk |
06.09.07 br. 130-ZO | |
| 28.11.02 br. 114-ZO | ||
| Lenjingradskaja | 22.11.02. № 51-oz | |
| Volgogradskaja | 11.11.02 br. 750-OD | |
| Kaluga | 26.11.02 br. 156-OZ | |
| Tomsk | 10. ožujka | 04.10.02 br. 77-OZ |
| Moskva | 28. ožujka | 16.11.02 broj 129/2002-OZ |
| Nižnji Novgorod | 15. travnja | 28.11.02 br. 71-Z |
| AUTONOMNE ZEMLJE | ||
| židovska | 1. veljače | 02.11.04 br. 343-OZ |
| Nenecki | 25.11.02 br. 375-OZ | |
| Jamal-Nenec | 25.11.02 br. 61-ZAO | |
| Hanti-Mansijsk | 10. veljače | 14.11.02 broj 62-oz |
| Čukči | 1. ožujka | 18.05.15 broj 47-OZ |
Predujmovi poreza na promet u 2019. godini: zakonski rokovi plaćanja
Obvezu plaćanja tromjesečnih akontacija utvrđuje lokalni zakonodavac. Ako međurazdoblja nisu definirana, predujmovi se ne plaćaju.
Na primjer, rok za plaćanje poreza na prijevoz u Moskvi je najkasnije do 5. veljače godine koja slijedi nakon godine za koju se porez plaća (Zakon br. 33 od 9. srpnja 2008.). I nema avansa.
Postoji samo pet regija u kojima se avansi ne prenose:
- Republika Ingušetija;
- Sverdlovska regija;
- Zabajkalska regija;
- Moskva;
- Tomska regija.
Tablica u nastavku prikazuje uvjete prijenosa predujmova u svakom subjektu Ruske Federacije.
Uvjeti plaćanja akontacija poreza na prijevoz u 2019
| Predmet Ruske Federacije (Rep., teritorij, regija) |
Rok plaćanja |
|---|---|
| GRADOVI FEDERALNOG ZNAČAJA | |
| Moskva | ne plaćaju |
| Sevastopolj | 30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Sankt Peterburg | |
| REPUBLIKA | |
| Adigeja | 30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Altaj | |
| Baškirija | |
| Burjatija | |
| Dagestan | |
| Kabardino-Balkarija | |
| Kalmikija | |
| Ingušetija | ne plaćaju |
| Karačajsko-Čerkezija | na kraju svakog kvartala |
| Karelija Mari El |
5. svibnja/kolovoz/studeni |
| Komi | 15. svibnja/kolovoz/studeni |
| Krim | 30 dana od datuma završetka izvještajnog tromjesečja |
| Mordovija | 30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Jakutija | 30 dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja |
| Sjeverna Osetija | 25. travnja/srpanj/listopad |
| Tuva | 30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Udmurtija Tatarstan |
10. svibnja/kolovoz/studeni |
| Khakassia | 30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Čečenija | najkasnije do datuma dospijeća za tromjesečne obračune |
| Čuvašija | najkasnije u roku od 5 radnih dana. nakon tromjesečnog datuma dospijeća |
| Rubovi | |
| Transbaikal | ne plaćaju |
| Kamčatski | u roku od 5 dana od dana podnošenja izvješća za tromjesečje |
| Krasnodar | 5. svibnja/kolovoz/studeni |
| altajski permski Primorsko Stavropolj Krasnojarsk |
30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Habarovsk | |
| PODRUČJA | |
|
Brjansk |
30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Belgorodskaja | 10. svibnja/kolovoz/studeni |
| Volgogradskaja Saratov |
|
| Kirovskaja | |
| Kostroma Kemerovo |
|
| Novgorod Novosibirsk |
30. svibnja/kolovoza/studenog |
| Kursk | 10. travnja/srpanj/listopad |
| Orlovskaja Ivanovskaja Kaluga Arkhangelsk |
|
| Penza | 15. svibnja/kolovoz/studeni |
| Rostov | 5 dana od dana određenog za dostavu obračuna predujmova |
| Krilati plod | 30. travnja/srpanj/listopad |
| Sverdlovsk Tomsk |
ne plaćaju |
| Tula | najkasnije do dana određenog za dostavu obračuna avansa |
| Tjumenskaja | 15. travnja/srpanj/listopad |
| AUTONOMNE ZEMLJE | |
|
Jamal-Nenec |
30. travnja, 31. srpnja/listopada |
| Čukči | u roku od 5 radnih dana. od dana isteka roka za dostavu obračuna akontacija |
Rok za uplatu prijevozne pristojbe u nalogu za plaćanje
Porezni obveznici trebaju pažljivo ispuniti sva polja obrasca naloga za plaćanje cestarine, uključujući i polje "Datum". U njoj mora biti naznačen dan, mjesec i godina plaćanja poreza. Imajte na umu da se rokovi plaćanja pomiču na sljedeći radni dan ako padaju na vikend.
Primjerice, ako je rok za uplatu akontacije (vidi gornje tablice) 1. svibnja 2019., tada porez možete prenijeti nakon praznika, ali najkasnije do 6. svibnja. Sigurnije je akontaciju prenijeti 30. travnja. U nalogu za plaćanje potrebno je u ovom slučaju napisati "30.04.2019.".
Odgovornost za kršenje rokova plaćanja poreza na prijevoz u 2019
Ako porezne vlasti utvrde kašnjenje u plaćanju poreza, organizacija će biti kažnjena i novčano kažnjena. Neplaćanje poreza prijeti pravnoj osobi novčanom kaznom od 20% iznosa poreza (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). A ako inspektori dokažu da tvrtka nije namjerno platila porez, povratit će 40 posto neplaćenog iznosa poreza. Za svaki dan kašnjenja obračunat će se penali na iznos duga.
IFTS može tužiti organizaciju ako uplata poreza nije primljena. Porezne vlasti prijavit će zahtjev u roku od šest dana od podnošenja. Oporavak će se provesti na teret novčane mase na temelju naloga šefa inspekcije (čl. 47. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Takve sankcije uvijek su dodatni troškovi za organizaciju, stoga ne biste trebali odgađati plaćanja niti ih preskakati.
Porez na prijevoz je regionalni. Zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije određuju za organizacije:
- porezna stopa u granicama utvrđenim Poreznim zakonom;
- postupak i uvjeti plaćanja poreza;
- porezne olakšice i uvjete za njihovu primjenu.
Sve ove informacije o porezu na prijevoz pogledajte na službenoj web stranici regije.
Koje organizacije plaćaju porez na prijevoz
Plaća se porez na prijevoz organizacije za koje su vozila registrirana, priznata kao predmet oporezivanja. Porez na prijevoz se ne plaća FIFA i njezine podružnice, nacionalni nogometni savezi, Organizacijski odbor "Rusija-2018" i druge tvrtke navedene u Saveznom zakonu "O pripremi i održavanju u Ruskoj Federaciji Svjetskog nogometnog prvenstva 2018., FIFA Kupa konfederacija 2017.". Vozila moraju biti u vlasništvu organizacije i koristiti se za pripremu i provođenje prvenstva.
Koja se vozila oporezuju
Predmet oporezivanja su automobili, motocikli, skuteri, autobusi, zrakoplovi, helikopteri, motorni brodovi, jahte i drugi strojevi i mehanizmi. Ne podliježu oporezivanju:
- veslački i motorni čamci s motorima do 5 konjskih snaga;
- osobni automobili opremljeni za osobe s invaliditetom;
- traktori, samohodni kombajni, specijalna poljoprivredna vozila za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
- vozila saveznih izvršnih tijela, u kojima je zakonom propisana vojna ili slična služba;
- tražena vozila, ako je otuđenje dokumentirano od strane nadležnog tijela.
Kada prijaviti i platiti porez na prijevoz
Za organizacije porezno razdoblje je kalendarska godina, a izvještajno razdoblje prvo, drugo tromjesečje i treće tromjesečje. Zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ne mogu utvrditi razdoblja izvješćivanja, već ostavljaju samo godišnja izvješća.
Kako izračunati porez na prijevoz i akontaciju na njega
Regionalne vlasti određuju je li potrebno prenijeti akontacije ili platiti prometni porez na kraju poreznog razdoblja. Mogu ukinuti akontacije za određene kategorije poreznih obveznika.
Organizacije samostalno izračunavaju porez na prijevoz i akontacije na njega. Akontacija za svako izvještajno razdoblje = 1/4 * porezna osnovica * porezna stopa.
Za automobile s visokim prosječnim troškom, pri izračunu poreza i akontacija koriste se faktori množenja:
- ako je prosječni trošak 3-5 milijuna rubalja uključujući i 2 do 3 godine je prošlo od godine izdavanja, koeficijent je 1,1; od 1 do 2 godine - koeficijent je 1,3; ne više od 1 godine - koeficijent je 1,5;
- ako je prosječni trošak 5-10 milijuna rubalja uključujući i nije prošlo više od 5 godina od godine izdavanja, koeficijent je 2;
- ako je prosječni trošak 10-15 milijuna rubalja uključujući i nije prošlo više od 10 godina od godine izdavanja, koeficijent je 3;
- ako prosječni trošak prelazi 15 milijuna rubalja i nije prošlo više od 20 godina od godine izdavanja, koeficijent je 3.
Ako je u poreznom (izvještajnom) razdoblju vozilo bilo registrirano ili odjavljeno, uzima se u obzir razdoblje u kojem je porezni obveznik posjedovao vozilo. Da biste to učinili, broj punih mjeseci tijekom kojih je vozilo bilo registrirano na poreznog obveznika dijeli se s brojem kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju. Obračunati porez ili akontacija množi se s dobivenim rezultatom.
Kao puni mjesec uzima se mjesec prijave i mjesec odjave. Ako je prijava i odjava izvršena u istom mjesecu, navedeni mjesec se smatra jednim punim mjesecom.
Iznos poreza koji organizacija plaća na kraju poreznog razdoblja jednak je razlici između obračunatog iznosa poreza i iznosa predujmova poreza plaćenih u poreznom razdoblju.
Želite jednostavno plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite uslugu u oblaku Kontur.Accounting! Ovdje možete jednostavno voditi računovodstvo, obračun plaća i slati izvješća online. Usluga će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.
Samo organizacije na kojima su kopnena, vodena ili zračna vozila koja podliježu oporezivanju registrirana tijekom 2017. moraju podnijeti deklaraciju o porezu na prijevoz (članak 358. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za izvješćivanje za 2017. treba koristiti novi obrazac deklaracije, o čemu ćemo raspravljati u ovom članku.
Nova porezna prijava poreza na promet 2017
Novi obrazac porezne deklaracije "promet" odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 05.12.2016 br. MMV-7-21/668 (Dodatak br. 1 nalogu). Tvrtke ga primjenjuju počevši od izvještavanja za 2017. godinu, ali i tijekom 2017. godine, novi obrazac mogu koristiti porezni obveznici, primjerice, za korištenje olakšica za teška teretna vozila, za koje se u 2016. godini plaćalo po sustavu PLATON.
Ovom naredbom odobreni su i elektronički obrasci prijave poreza na promet (Prilog br. 2) i postupak popunjavanja iste (Prilog br. 3).
Nova prijava sadrži naslovnu stranicu i dva odjeljka: iznose poreznih obveza i obračun poreza za svako vozilo. Mora se sastaviti za porezno razdoblje koje je, prema porezu na prijevoz, kalendarska godina. Detaljne upute za popunjavanje i šifre koje se koriste pri izradi deklaracije nalaze se u Prilogu br. 3 Narudžbe br. MMV-7-21 / 668.
Koje novosti sadrži trenutna prijava poreza na promet u odnosu na prošlogodišnji obrazac?
Porezni obveznici vlasnici teških teretnih vozila sada mogu prijaviti poreznu olakšicu ili odbitak za vozilo najveće dopuštene mase veće od 12 tona, upisano u očevidnik vozila sustava PLATON. Da biste ga uzeli u obzir pri izračunu poreza, plaćeni iznos naknade naveden je u retku 290 odjeljka 2 deklaracije, au retku 280 prikazan je kod ovog odbitka - 40200.
Odjeljak 2 ažurirane prijave "porez na prijevoz 2017" dopunjen je s nekoliko novih redaka koji se popunjavaju na temelju dokumenata o registraciji vozila:
- datum registracije vozila - red 070,
- datum prestanka registracije, tj. odjava - red 080,
- godina proizvodnje vozila - linija 130.
Sada je moguće u deklaraciji navesti ukupan iznos poreza na sav prijevoz poreznog obveznika koji se nalazi na području jednog subjekta, ako se, prema zakonu, cjelokupni iznos poreza šalje u regionalni proračun. Da biste to učinili, potrebno je unaprijed dobiti odobrenje regionalne savezne porezne službe - prije početka prijavljenog poreznog razdoblja.
Više nije potrebno ovjeravati poreznu prijavu "promet".
Imajte na umu da su u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 3. ožujka 2017. br. BS-4-21 / 3897 objavljeni kontrolni omjeri za provjeru pokazatelja novog obrasca prijave poreza na promet za 2017. Budući da porez sama tijela koriste iste omjere, preporučljivo je najprije provjeriti ispunjenu deklaraciju prije podnošenja IFTS-u.
Prijava poreza na promet 2017.: rokovi
Rok za podnošenje prijave poreza na prijevoz nije promijenjen. Podsjetimo, morate podnijeti poreznu prijavu na mjestu gdje se vozilo nalazi. Na primjer, ako imate automobil registriran za izdvojeni odjel tvrtke, za njega trebate podnijeti “prometnu” prijavu inspekciji u kojoj je registriran izdvojeni odjel.
Kako bi se poštivali rokovi za porez na prijevoz, porezni obveznik mora IFTS-u pravodobno poslati prijavu za 2017. poštom s opisom priloga ili je donijeti osobno ili preko zastupnika, a može se podnijeti i elektroničkim putem. putem TCS-a. Dan otpreme ili dostave deklaracije smatra se danom njezine predaje. Istodobno, treba imati na umu da se prijava podnosi samo u elektroničkom obliku od onih poreznih obveznika čiji je prosječni broj zaposlenih u prethodnoj godini bio veći od 100 ljudi (3. stavak članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije). , ostali obveznici poreza na promet mogu podnijeti prijavu u "papirnatom" obliku.
Kao i do sada, rok za podnošenje prijave poreza na prijevoz je najkasnije do 1. veljače nakon proteklog poreznog razdoblja. Bez obzira na elektronički ili "papirnati" oblik podnošenja prijave, rok za podnošenje prijave poreza na prijevoz isti je za sve. Nije potrebno izvješćivati o porezu na promet tromjesečno, iako regije mogu odrediti razdoblja izvješćivanja za plaćanje predujma poreza. Tako se deklaracija za "prijevoz" za 2017. godinu mora podnijeti najkasnije do 1. veljače 2018. godine.
Nepoštivanje roka za podnošenje prijave za prometni porez-2017 prijeti poreznom obvezniku novčanom kaznom - najmanje 1000 rubalja ili u iznosu od 5% do 30% iznosa prijavljenog poreza (članak 119. Porezne odredbe Kodeks Ruske Federacije).
Porez na prijevoz za pravne osobe za 2018.-2019. i dalje se plaća za svako vozilo registrirano za organizaciju (u daljnjem tekstu TS). Kako pravilno izračunati porez na prijevoz? Koji su rokovi za plaćanje poreza i predujmova? Kada se podnosi prijava poreza na prijevoz? Trebam li podnijeti akontacije? Saznajte odgovore na ova i druga pitanja iz našeg materijala.
Značajke poreza na promet za pravna lica
Porez na prijevoz za pravne osobe, kao i za fizičke osobe, izračunava se po jednostavnoj formuli:
Porezna osnovica × porezna stopa.
Osim toga, ovoj se formuli također mogu dodati koeficijenti smanjenja / povećanja, a porezna stopa u regiji može se smanjiti ili povećati u odnosu na osnovne vrijednosti navedene u stavku 1. čl. 361 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali porezne stope utvrđene u subjektima federacije ne mogu se razlikovati od osnovnih više od 10 puta - takvo je ograničenje navedeno u stavku 2. čl. 361 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za skupe automobile, čija cijena prelazi 3 milijuna rubalja, primjenjuje se faktor množenja. Ovaj koeficijent nalazi se u stavku 2. čl. 362 Poreznog zakona Ruske Federacije. Njegova vrijednost ne ovisi samo o trošku automobila, već io razdoblju njegove uporabe nakon puštanja u promet. Cijene za luksuzne automobile ažuriraju se godišnje i dostupne su za upoznavanje s njima na službenoj web stranici Ministarstva industrije i trgovine.
Sukladno stavku 5. čl. 83 Poreznog zakona Ruske Federacije, mjesto podnošenja deklaracija i plaćanja poreza na prijevoz motornih vozila i zračnih vozila smatra se mjestom registracije samog poreznog obveznika.
Porezni obveznici-pravne osobe, za razliku od pojedinaca, moraju samostalno izračunati porez i prijaviti ga IFTS-u podnošenjem deklaracija. Porezne prijave za porez na promet podnose se najkasnije do 1. radnog dana veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Ako se u regiji donese odluka o plaćanju akontacija, tada se takva plaćanja isplaćuju tromjesečno tijekom godine, ali se obračuni na njima ne podnose IFTS-u. Iznosi predujmova uzimaju se u obzir pri utvrđivanju iznosa porezne obveze na kraju poreznog razdoblja.
Promjene 2018-2019 o porezu na promet za pravna lica
Posljednjih godina uvedene su sljedeće izmjene u postupku obračuna poreza na prijevoz:
- Od 01.10.2018 ažurirana je lista skupih automobila. Automobili se pregrupiraju ovisno o godini proizvodnje i cijeni. Predujmove za 2018. godinu obračunate na temelju prethodne verzije popisa potrebno je preračunati i uplatiti zaostatke u slučaju povećanja iznosa. Ako se formira preplata, može se prebiti ili vratiti.
- Obrazac deklaracije je promijenjen. Treba se primjenjivati od izvještaja za 2017. godinu.
- Ukinuta je diferencijacija koeficijenta množenja za automobile od 3 do 5 milijuna rubalja. Od 03.08.2018. stupile su na snagu izmjene stavka 2. članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije, koje su odredile koeficijent od 1,1% za sve automobile u ovoj cjenovnoj kategoriji. Podsjetimo ranije vrijednost koeficijenta ovisila je o godini proizvodnje automobila: prije manje od 12 mjeseci koeficijent je bio jednak 1,5%, od 1 do 2 godine - 1,3%, od 2 do 3 godine - 1,1%.
- Pojašnjen je postupak izračuna koeficijenta vlasništva u izvještajnom (poreznom) razdoblju, prema kojem se ovaj koeficijent pri primitku (umirovljenju) vozila u ovom razdoblju utvrđuje kao omjer broja punih mjeseci vlasništva i ukupan broj mjeseci u odgovarajućem razdoblju. Mjesec u kojem je vozilo kupljeno prije 15. dana ili povučeno nakon 15. dana uzima se kao puni mjesec (3. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Utvrđena su pravila da se popis skupih automobila primjenjuje samo na razdoblje u kojem je objavljen na web stranici Ministarstva industrije i trgovine prije 1. ožujka (2. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije), tj. promjenom ovog popisa nije moguće izvršiti preračun poreza za prethodne godine.
- Za porez na prijevoz koji se naplaćuje na teška vozila za 2016.-2018., primjenjuje se odbitak u iznosu naknade plaćene za odgovarajuće razdoblje za štetu koju su ta vozila prouzročila na cestama (točka 2, članak 362 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Ovaj odbitak može smanjiti porez na teške kamione na nulu.
- Stope poreza na prijevoz povremeno se prilagođavaju regionalnim zakonima.
- Ostale promjene.
Ovdje možete pronaći tablicu promjena poreza na prijevoz.
Rok plaćanja prijevozne pristojbe za pravna lica
Uvjete plaćanja i samog poreza na prijevoz i akontacija (ako se odluka o njihovom plaćanju donosi u regiji) utvrđuju zakonodavna tijela subjekata federacije. Međutim, rok za plaćanje poreza na kraju godine ne može se postaviti prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine (1. stavak, članak 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Veličina tromjesečnog predujma je ¼ poreza obračunatog za godinu (točka 2.1 članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije). Iznos poreza na promet koji se plaća na kraju tekućeg poreznog razdoblja utvrđuje se kao razlika između iznosa navedenog u poreznoj prijavi i ukupne vrijednosti prethodno plaćenih predujmova (stavak 2. stavak 2. članak 362. Poreznog zakona Ruska Federacija).
Određivanje plaćanja akontacije za regije nije obvezno (točka 3, članak 360 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako predujmovi nisu utvrđeni, tada pravne osobe moraju platiti cjelokupni iznos poreza odmah u punom iznosu obračunatom za godinu, u roku utvrđenom zakonom regije.
Rezultati
Pravne osobe - vlasnici vozila registriranih u registarskim tijelima dužni su platiti porez na prijevoz. Ne plaća se samo u odnosu na prijevoz koji se spominje u stavku 2. čl. 358 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porezni obveznici-pravne osobe trebaju sami izračunati iznos poreza. Rezultati ovih izračuna godišnje se sastavljaju u obliku porezne prijave koja se podnosi IFTS-u prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Izjava se podnosi IFTS-u gdje je porezni obveznik registriran (ova izjava vrijedi za vlasnike vozila navedenih u podstavku 2. stavku 5. članka 83. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Organizacije moraju platiti porez na prijevoz unaprijed, osim ako drugi način plaćanja poreza nije određen regionalnim zakonodavstvom. Akontacije se isplaćuju kvartalno na kraju sljedećeg kvartala. U tom slučaju konačan iznos poreza na prijevoz koji se plaća nakon 1. veljače godine nakon izvještajne utvrđuje se kao razlika između poreza obračunanog za tu godinu i iznosa predujmova plaćenih za to porezno razdoblje.
Uvjeti plaćanja poreza na promet 2017godina nije promijenjena. Prijenos plaćanja u proračuni građani i organizacije dužni su, ali u različito vrijeme. Kojih - doznajte iz članka.
Kada se plaća porez na prijevoz pravnim osobama?
Rokovi plaćanja poreza na promet za 2017.-2018.godinu za građane i pravne osobe nisu isti. Za pravne osobe, rok za plaćanje poreza na prijevoz u 2018. (za 2017.) određen je propisima regije Ruske Federacije. Istodobno, to se ne bi trebalo dogoditi prije 1. veljače (1. stavak članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako zakon regije ne poništava izvještajna razdoblja za predmetni porez, tada pravna osoba mora prenijeti predujmove u proračun prema rezultatima takvih razdoblja - također u rokovima koje su utvrdila tijela sastavnog entiteta Ruska Federacija.
Ukoliko pravna osoba posjeduje kamion mase veće od 12 tona i za to vozilo uplaćuje u sustav Platon (V), predujmovi za njega se ne obračunavaju. U ovom slučaju porez se plaća samo za godinu, i to u iznosu umanjenom za iznos uplata u sustav Platon izvršenih tijekom godine (stavci 1, 2 članka 361.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ne znate svoja prava?
Ako uplate Platonu premašuju obračunati porez, tada se on uopće ne plaća – već samo za vozilo za koje su izvršene pripadajuće uplate. Iznos viška transfera Platonu iznad obračunatog poreza na vozilo ne može se prenositi na druga vozila platitelja.
Kada građani plaćaju porez na prijevoz?
Sada razmislite kada platiti porez na prijevoz u 2017-2018 pojedincima. Oni (u statusu samostalnih poduzetnika ili običnih građana) trebaju izvršiti prijenos plaćanja prije 1. prosinca godine koja slijedi nakon one za koju se plaća porez. Pritom građani porez ne obračunavaju sami, već ga plaćaju prema posebnim obavijestima-izračunima koje im šalje Federalna porezna služba. Korisnici osobnih računa moći će se putem interneta upoznati s obračunom prijevozne pristojbe, a ostali će građani obavijesti i potvrde o uplati dobiti poštom.
Regionalni zakoni za određene kategorije pojedinaca mogu omogućiti različite porezne olakšice na vozilo. Njihova vrijednost može varirati ovisno o statusu građanina. U pravilu se takve pogodnosti utvrđuju samo za jedno vozilo pojedinca, i štoviše, relativno male snage - oko 100 KS. S.
Kada platiti porez na prijevoz pravnim osobama u 2017.-2018. određuju vlasti ruskih regija, ali rok plaćanja ne može biti prije 1. veljače. Za pojedince se takvo razdoblje utvrđuje na saveznoj razini - to je 1. prosinca godine koja slijedi nakon one za koju se porez prenosi.