Como pagar o imposto de transporte para pessoas jurídicas. Imposto sobre transporte para organizações Procedimento e prazo para pagamento do imposto sobre transporte para pessoas físicas

Hoje, a maioria das empresas comerciais na Rússia tem o transporte como seu principal ativo. A este respeito, surge uma obrigação fiscal: é importante não só calcular você mesmo o pagamento, mas também transferir os fundos para o orçamento atempadamente. O cumprimento dos prazos de pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas em 2019 é a chave para o sucesso e a tranquilidade das atividades no futuro. Descubra quando é necessário transferir pagamentos de transporte, em que ordem e porque é perigoso perder prazos legais.

Carros, motos, ônibus, aviões, helicópteros e demais veículos cadastrados na organização estão sujeitos ao imposto, que deve ser calculado de forma independente e repassado em tempo hábil. Além disso, estritamente dentro dos prazos estabelecidos pelas autoridades da entidade constituinte da Federação Russa em que o objeto está registrado. É importante aqui não confundir os prazos de pagamento de impostos para cidadãos e pessoas jurídicas - são diferentes.

Pagamento do imposto sobre transporte em 2019 (condições de pagamento para pessoas jurídicas)

As entidades que detenham direitos de propriedade sobre veículos matriculados na Inspecção Estadual de Trânsito devem remeter o imposto rodoviário no prazo estabelecido pela legislação da região de matrícula. A maioria das entidades constituintes da Federação Russa adotou tal lei no início dos anos 2000, delimitando as condições de pagamento para pessoas jurídicas e cidadãos comuns.

O Código Tributário da Federação Russa estabelece períodos de relatório para o imposto sobre transporte (1º, 2º, 3º trimestre) e período fiscal (ano). Ao mesmo tempo, os órgãos legislativos de cada região têm o direito de estabelecer uma das duas opções de prazos de pagamento de impostos:

1. Adiantamento e anual - apenas quatro pagamentos: para o 1º, 2º, 3º trimestres e o saldo (valor menos os adiantamentos pagos) - após apresentação da declaração anual.
2. Anual - pagamento único por ano - após apresentação da declaração anual.

Além disso, o prazo para pagamento da “contribuição” de transporte não pode ser fixado antes do prazo para apresentação dos relatórios fiscais anuais. Essa declaração é apresentada anualmente em 1º de fevereiro. Portanto, as pessoas jurídicas pagam imposto no final do ano após esta data, e não antes. Em algumas regiões, apenas um dia é concedido para pagamento e, em algumas, até três meses. Por exemplo, na região de Bryansk, o imposto no final do ano deve ser transferido até 1º de fevereiro e na região de Nizhny Novgorod - até 15 de abril.

Na maioria das entidades constituintes da Federação Russa, está disponível uma opção antecipada. As pessoas jurídicas transferem impostos em pagamentos iguais ao longo do ano. A ordem é a seguinte (ver tabela abaixo).

Imposto sobre transporte em 2019: prazos de pagamento

Relatório/período fiscal	Mês de pagamento
2018	de fevereiro a abril de 2019
1º trimestre de 2019	Abril de 2019
2º trimestre de 2019	Julho de 2019
3º trimestre de 2019	Outubro de 2019
2019	de fevereiro a abril de 2020

Pessoas jurídicas transferem adiantamentos de imposto de transportetrimestral- a cada três meses,pagamento residual (a diferença entre o valor anual do imposto e os adiantamentos) -não antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência(em fevereiro, março, abril)

Prazos para pagamento do imposto de transporte para 2018 em 2019

Consulte a tabela abaixo para saber quando as organizações devem remeter impostos no final de 2018.

Região (república, território, região)	Prazo para pagamento do imposto de transporte do último ano de 2019 (dia e mês são indicados sem transferência de finais de semana e feriados)	Detalhes da lei regional (data, número)
CIDADES DE SIGNIFICADO FEDERAL
Moscou	5 de fevereiro
Sebastopol	10 de fevereiro	14/11/14 nº 75-ZS
São Petersburgo		04.11.02 № 487-53
REPÚBLICA
Crimeia	1º de fevereiro
Altai		27.11.02 № 7-12
Baskiria		27.11.02 nº 365-з
Iacútia		11.07.13 nº 1231-3 nº 17-V
Tyva		28.11.02 Nº 92 VH-1
Chechênia		13.10.06 nº 32-RZ
Chuváchia		23.07.01 № 38
Buriácia	2 de fevereiro	26.11.02 nº 145-III
Calmúquia	3 de fevereiro	18/11/14 Nº 79-VZ
Carélia	5 de fevereiro	30/12/99 nº 384-ZRK
Daguestão	10 de fevereiro	02.12.02 № 39
Inguchétia		27.11.02 nº 43-RZ
Mordóvia		17.10.02 nº 46-Z
Tartaristão		29.11.02 Nº 24-ZRT
Udmúrtia		27.11.02 nº 63-RZ
Karachai-Cherkessia	15 de fevereiro	27.11.02 nº 46-RZ
Komi		26.11.02 nº 110-RZ
Mari El		27.10.11 nº 59-Z
Adiguésia	1 de Março	28.12.02 № 106
Cacássia		25.11.02 № 66
Cabardino-Balcária		28.11.02 nº 83-RZ
Ossétia do Norte	no máximo 5 dias. a partir da data de apresentação da declaração anual	20.10.11 nº 30-RZ
AS BORDAS
Khabarovsk	1º de fevereiro	10.11.05 № 308
Altaico	5 de fevereiro	10.10.02 Nº 66-ZS
Zabaikalsky	10 de fevereiro	20.11.08 nº 73-ZZK
Krasnoiarsk		08.11.07 № 3-676
Stavropol	15 de fevereiro	27.11.02 nº 52-kz
Permiano	20 de fevereiro	30.08.01 № 1685-296
Kamtchatski	30 de março	22.11.07 № 689
Krasnodar	1 de Março	26.11.03 nº 639-KZ
Beira-mar		28.11.02 Nº 24-KZ
ÁREAS
Voronej	1º de fevereiro	27/12/02 Nº 80-OZ
Briansk		11.09.02 nº 82-З
Murmansk		18.11.02 nº 368-01-ZMO
Kaliningrado		16.11.02 № 193
Riazan		22.11.02 Nº 76-OZ
Tverskaia		06.11.02 Nº 75-ZO
Tiumen		19.11.02 № 93
Kemerovo	2 de fevereiro	28.11.02 Nº 95-OZ
Kostromskaia		28.11.02 nº 80-ZKO
Arkhangelskaia	5 de fevereiro	01.10.02 Nº 112-16-OZ
Irkutsk		04.07.07 Nº 53 onças
Kurganskaia		26.11.02 № 255
Lipetskaia		25.11.02 Nº 20-OZ
Magadan		28.11.02 Nº 291-OZ
Omsk		18/11/02 Nº 407-OZ
Pskovskaia		26.11.02 Nº 224-OZ
Vologda	6 de fevereiro	15/11/02 Nº 842-OZ
Astracã	10 de fevereiro	22.11.02 Nº 49/2002-OZ
Belgorodskaia		28.11.02 № 54
Ivanovskaia		28.11.02 Nº 88-OZ
Rostovskaia		05.10.12 nº 843-ZS
Tula		28.11.02 Nº 69-Z
Iaroslavskaia		05.11.02 Nº 71-Z
Vladimirskaia	15 de fevereiro	27.11.02 Nº 119-OZ
Orlovskaia		26.11.02 Nº 289-OZ
Penza		18.09.02 nº 397-ZPO
Sacalina		29.11.02 № 377
Sverdlovskaia		29.11.02 #43-OZ
Oremburgo	25 de fevereiro	16.11.02 Nº 322/66-III-OZ
Kirovskaia	15 dias a partir da data de apresentação da declaração anual (1º de fevereiro)	28.11.02 nº 114-ZO
Kursk	10 dias a partir da data de apresentação da declaração anual (1º de fevereiro)	21.10.02 nº 44-ZKO
Novgorodskaia Novosibirsk	1 de Março	30.09.08 Nº 379-OZ
		16.10.03 Nº 142-OZ
Samara Saratovskaia		06.11.02 nº 86-GD
		25.11.02 nº 109-ZSO
Smolenskaia Tambovskaia		27.11.02 nº 87-з
		28.11.02 Nº 69-Z
Amurskaya		18.11.02 Nº 142-OZ
Ulyanovskaia Cheliabinsk		06.09.07 Nº 130-ZO
		28.11.02 nº 114-ZO
Leningradskaia		22.11.02 Nº 51 onças
Volgogrado		11.11.02 Nº 750-OD
Kaluzhskaia		26.11.02 Nº 156-OZ
Tomsk	10 de março	04.10.02 Nº 77-OZ
Moscou	28 de março	16/11/02 nº 129/2002-OZ
Nizhny Novgorod	15 de abril	28.11.02 nº 71-З
DISTRITOS AUTÔNOMOS
judaico	1º de fevereiro	02.11.04 Nº 343-OZ
Nenets		25.11.02 Nº 375-OZ
Yamalo-Nenets		25.11.02 Nº 61-ZAO
Khanty-Mansiysk	10 de fevereiro	14/11/02 Nº 62 onças
Tchukotka	1 de Março	18.05.15 Nº 47-OZ

Adiantamentos do imposto sobre transportes em 2019: prazos legais de pagamento

A obrigação de pagar adiantamentos trimestrais é estabelecida pelas autoridades legislativas locais. Caso não sejam definidos períodos intermediários, não há necessidade de pagamento de adiantamentos.

Por exemplo, o prazo para pagamento do imposto sobre transporte em Moscou é o mais tardar em 5 de fevereiro do ano seguinte ao ano para o qual o imposto é pago (Lei nº 33 de 09/07/08). E eles não fazem pagamentos antecipados.

Existem apenas cinco regiões nas quais os adiantamentos não são transferidos:

1. A República da Inguchétia;
2. Região de Sverdlovsk;
3. Região Trans-Baikal;
4. Moscou;
5. Região de Tomsk.

A tabela abaixo mostra os prazos para transferência de adiantamentos em cada entidade constituinte da Federação Russa.

Prazos para pagamento de adiantamentos de imposto de transporte em 2019

O assunto da Federação Russa (república, território, região)	Prazo de pagamento
CIDADES DE SIGNIFICADO FEDERAL
Moscou	não pague
Sebastopol	30 de abril, 31 de julho/outubro
São Petersburgo
REPÚBLICA
Adiguésia	30 de abril, 31 de julho/outubro
Altai
Baskiria
Buriácia
Daguestão
Cabardino-Balcária
Calmúquia
Inguchétia	não pague
Karachai-Cherkessia	no final de cada trimestre
Carélia Mari El	Maio/agosto/5 de novembro
Komi	15 de maio/agosto/novembro
Crimeia	30 dias a partir do final do trimestre de relatório
Mordóvia	30 de abril, 31 de julho/outubro
Iacútia	30 dias após o final do trimestre de relatório
Ossétia do Norte	Abril/Julho/25 de Outubro
Tyva	30 de abril, 31 de julho/outubro
Udmúrtia Tartaristão	10 de maio/agosto/novembro
Cacássia	30 de abril, 31 de julho/outubro
Chechênia	o mais tardar no prazo para apresentação de pagamentos trimestrais
Chuváchia	no máximo 5 dias úteis. após o prazo para pagamentos trimestrais
AS BORDAS
Zabaikalsky	não pague
Kamtchatski	no prazo de 5 dias a partir da data de apresentação do relatório trimestral
Krasnodar	Maio/agosto/5 de novembro
Altaico Permiano Beira-mar Stavropol Krasnoiarsk	30 de abril, 31 de julho/outubro
Khabarovsk
ÁREAS
Briansk Vladimirskaia Astracã Nizhny Novgorod Smolenskaia Ulyanovskaia Omsk Vologda Iaroslavskaia Voronej Pskovskaia Irkutsk Sacalina Kaliningrado Tverskaia Kurganskaia Leningradskaia Lipetskaia Magadan Amurskaya Murmansk Oremburgo Riazan Tambovskaia Cheliabinsk Moscou	30 de abril, 31 de julho/outubro
Belgorodskaia	10 de maio/agosto/novembro
Volgogrado Saratovskaia
Kirovskaia
Kostromskaia Kemerovo
Novgorodskaia Novosibirsk	Maio/agosto/30 de novembro
Kursk	10 de abril/julho/outubro
Orlovskaia Ivanovskaia Kaluzhskaia Arkhangelskaia
Penza	15 de maio/agosto/novembro
Rostovskaia	5 dias a contar da data estabelecida para o pagamento dos adiantamentos
Samara	Abril/Julho/30 de Outubro
Sverdlovskaia Tomsk	não pague
Tula	o mais tardar no dia estabelecido para apresentação de liquidações de adiantamentos
Tiumen	15 de abril/julho/outubro
DISTRITOS AUTÔNOMOS
Yamalo-Nenets judaico Nenets Khanty-Mansiysk	30 de abril, 31 de julho/outubro
Tchukotka	dentro de 5 dias úteis. a partir da data de vencimento do pagamento de adiantamentos

Prazo para pagamento do imposto de transporte na ordem de pagamento

Os contribuintes devem preencher cuidadosamente todos os campos do formulário de ordem de pagamento do imposto rodoviário, incluindo o campo “Data”. Deve indicar a data, mês e ano do pagamento do imposto. Deve-se levar em consideração que os prazos de pagamento são transferidos para o dia útil seguinte caso caia em fim de semana.

Por exemplo, se o prazo para pagamento antecipado (ver tabelas acima) for 1º de maio de 2019, você poderá transferir o imposto após os feriados, mas o mais tardar em 6 de maio. É mais seguro transferir o adiantamento no dia 30 de abril. Neste caso, deverá escrever “30/04/2019” na ordem de pagamento.

Responsabilidade pela violação dos prazos de pagamento do imposto sobre transportes em 2019

Caso o fisco descubra atraso no pagamento do imposto, a organização será multada e serão cobradas penalidades. O não pagamento do imposto ameaça a pessoa jurídica com multa de 20% do valor do imposto (artigo 75 do Código Tributário da Federação Russa). E se os fiscais comprovarem que a empresa não pagou o imposto intencionalmente, recuperarão 40% do valor do imposto não pago. Serão cobradas multas por cada dia de atraso no valor da dívida.

O Serviço de Impostos Federais pode processar uma organização se o pagamento do imposto não for recebido. As autoridades fiscais reportarão a reclamação no prazo de seis dias após a apresentação do pedido. A cobrança será realizada às custas da oferta monetária, com base em uma ordem do chefe da inspeção (artigo 47 do Código Tributário da Federação Russa).

Tais sanções são sempre despesas extras para a organização, portanto você não deve atrasar ou pular pagamentos.

O imposto sobre transporte é regional. Os órgãos legislativos das entidades constituintes da Federação Russa determinam para as organizações:

• taxa de imposto dentro dos limites estabelecidos pelo Código Tributário;
• procedimento e prazos para pagamento de impostos;
• benefícios fiscais e condições para a sua aplicação.

Veja todas essas informações sobre taxa de transporte no site oficial da região.

Quais organizações pagam imposto de transporte?

Imposto de transporte é pago organizações nas quais estão registrados veículos reconhecidos como objetos de tributação. Imposto de transporte não é pago A FIFA e suas subsidiárias, as associações nacionais de futebol, o Comitê Organizador da Rússia 2018 e outras empresas especificadas na Lei Federal “Sobre a preparação e realização da Copa do Mundo FIFA 2018 e da Copa das Confederações FIFA 2017 na Federação Russa”. Os veículos deverão ser propriedade da organização e utilizados para a preparação e realização do campeonato.

Quais veículos são tributados?

Os objetos de tributação são automóveis, motocicletas, motonetas, ônibus, aviões, helicópteros, navios, iates e outras máquinas e mecanismos. Não estão sujeitos a tributação:

• barcos a remo e a motor com motores de até 5 cavalos;
• automóveis de passageiros equipados para utilização por pessoas com deficiência;
• tratores, colheitadeiras autopropelidas, veículos agrícolas especiais utilizados na produção de produtos agrícolas;
• veículos do poder executivo federal, onde o serviço militar ou equivalente esteja legalmente previsto;
• veículos procurados, desde que o furto seja documentado por órgão autorizado.

Quando relatar e pagar imposto de transporte

Para as organizações, o período fiscal é um ano civil, o período de relatório é o primeiro, segundo trimestre e terceiro trimestre. Os órgãos legislativos das entidades constituintes da Federação Russa não podem estabelecer períodos de relatório, mas deixar apenas relatórios anuais.

Como calcular o imposto de transporte e o pagamento antecipado

As autoridades regionais determinam se é necessário efetuar pagamentos antecipados ou pagar o imposto sobre transportes no final do período fiscal. Eles podem cancelar pagamentos antecipados para certas categorias de contribuintes.

As organizações calculam de forma independente o imposto sobre transporte e os pagamentos antecipados. Pagamento antecipado para cada período de relatório = 1/4 * base tributária * taxa de imposto.

Para automóveis de passageiros com custo médio elevado, são utilizados coeficientes crescentes no cálculo de impostos e adiantamentos:

• se o custo médio for de 3 a 5 milhões de rublos inclusive e 2 a 3 anos se passaram desde o ano de emissão, o coeficiente será de 1,1; de 1 a 2 anos - o coeficiente é 1,3; não mais que 1 ano - o coeficiente é 1,5;
• se o custo médio for de 5 a 10 milhões de rublos inclusive e não se passaram mais de 5 anos desde o ano de emissão, o coeficiente é 2;
• se o custo médio for de 10 a 15 milhões de rublos inclusive e não se passaram mais de 10 anos desde o ano de emissão, o coeficiente é 3;
• se o custo médio exceder 15 milhões de rublos e não se passaram mais de 20 anos desde o ano de fabricação, o coeficiente é 3.

Se um veículo foi matriculado ou cancelado durante o período fiscal (relatório), é levado em consideração o período durante o qual o contribuinte possuía o veículo. Para tal, divide-se o número de meses completos durante os quais o veículo esteve registado ao contribuinte pelo número de meses civis do período fiscal (relatório). O imposto calculado ou adiantamento é multiplicado pelo resultado obtido.

O mês de registro e o mês de cancelamento de registro são considerados um mês completo. Se o registro e o cancelamento do registro ocorrerem no mesmo mês, o mês especificado será considerado um mês completo.

O valor do imposto que uma organização paga no final do período fiscal é igual à diferença entre o valor calculado do imposto e os valores dos pagamentos antecipados de impostos pagos no período fiscal.

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Somente as organizações que registraram veículos terrestres, aquáticos ou aéreos sujeitos a tributação durante 2017 devem apresentar uma declaração de imposto de transporte (artigo 358 do Código Tributário da Federação Russa). Para os relatórios de 2017, você deve usar o novo formulário de declaração, que discutiremos neste artigo.

Nova declaração de imposto para imposto de transporte 2017

O novo formulário de declaração de imposto de “transporte” foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datado de 5 de dezembro de 2016 nº ММВ-7-21/668 (Apêndice nº 1 do despacho). As empresas aplicam-no a partir do reporte de 2017, mas durante 2017 o novo formulário também poderá ser utilizado pelos contribuintes, por exemplo, para usufruir da isenção para cargas pesadas cujo pagamento foi efetuado no regime PLATO em 2016.

Este despacho aprovou também os formatos eletrónicos da declaração de imposto sobre transportes (Anexo n.º 2) e o procedimento para o seu preenchimento (Anexo n.º 3).

A nova declaração inclui uma página de rosto e duas secções: o valor do imposto a pagar e o cálculo do imposto para cada veículo. Deve ser elaborado para o período de tributação, que para o imposto sobre transportes é um ano civil. As instruções detalhadas de preenchimento e os códigos utilizados na elaboração da declaração encontram-se no Anexo nº 3 do Despacho nº MMV-7-21/668.

Que inovações contém a atual declaração de imposto sobre transportes em comparação com o formulário do ano passado?

Os contribuintes proprietários de camiões pesados ​​passam a poder indicar na sua declaração um benefício fiscal ou dedução para veículo com peso máximo admissível superior a 12 toneladas, inscrito no registo automóvel do sistema PLATO. Para ter em conta no cálculo do imposto, o valor pago está indicado na linha 290 da secção 2 da declaração, e a linha 280 reflecte o código desta dedução - 40200.

A seção 2 da declaração atualizada “imposto sobre transporte 2017” foi complementada com várias novas linhas, que são preenchidas com base nos documentos de matrícula do veículo:

• data de matrícula do veículo – linha 070,
• data de término do registro, ou seja, cancelamento de registro – linha 080,
• ano de fabricação do veículo – linha 130.

A declaração passa a poder indicar o valor total do imposto sobre todos os transportes do contribuinte situado no território de um sujeito, se, nos termos da lei, todo o valor do imposto for remetido para o orçamento regional. Para fazer isso, você deve obter aprovação prévia do Serviço de Impostos Federais regional - antes do início do período fiscal declarado.

Não é mais necessário carimbar a declaração de imposto de “transporte”.

Observe que na carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datada de 03.03.2017 nº BS-4-21/3897, foram publicados índices de controle para verificar os indicadores do novo formulário de declaração de imposto de transporte para 2017. Uma vez que estes mesmos os índices são utilizados pelo próprio fisco, é aconselhável verificar primeiro a declaração preenchida antes de enviá-la à Receita Federal.

Declaração de imposto de transporte 2017: prazos para apresentação

O prazo para apresentação da declaração de imposto de transporte não mudou. Lembramos que você precisa apresentar a declaração de imposto de renda no local do veículo. Por exemplo, se tiver um automóvel registado numa divisão separada da empresa, deverá apresentar uma declaração de “transporte” do mesmo à inspecção onde a divisão separada está registada.

Para cumprimento dos prazos do imposto sobre transportes, o contribuinte deverá enviar prontamente a declaração fiscal de 2017 à Receita Federal por correio com a relação dos anexos, ou trazê-la pessoalmente ou por meio de representante, ou também poderá ser apresentada eletronicamente via Obrigado. O dia do envio ou transmissão da declaração é considerado o dia da sua apresentação. Recorde-se que a declaração é apresentada apenas em formato eletrónico pelos contribuintes cujo número médio de empregados no ano anterior foi superior a 100 pessoas (cláusula 3 do artigo 80.º do Código Tributário da Federação Russa), outros contribuintes de impostos sobre transportes pode submeter a declaração em formato “papel”.

Tal como antes, o prazo para apresentação da declaração de imposto sobre transportes é fixado até 1 de fevereiro seguinte ao período fiscal anterior. Independentemente da forma eletrónica ou “em papel” de apresentação da declaração, o prazo estabelecido para a entrega da declaração do imposto sobre transportes é o mesmo para todos. Não há obrigação de declarar o imposto sobre transportes trimestralmente, embora as regiões possam definir períodos de relatório para fazer pagamentos antecipados de impostos. Assim, a declaração de “transporte” de 2017 deverá ser apresentada até 01/02/2018.

O não cumprimento do prazo para apresentação da declaração de imposto de transporte de 2017 ameaça o contribuinte com uma multa de pelo menos 1.000 rublos, ou no valor de 5% a 30% do valor do imposto declarado (artigo 119 do Código Tributário de A Federação Russa).

O imposto de transporte para pessoas jurídicas em 2018-2019 ainda é pago por cada veículo registrado na organização (doravante denominado veículo). Como calcular corretamente o imposto sobre transporte? Quando devem ser pagos impostos e adiantamentos? Quando apresentar uma declaração de imposto de transporte? Preciso enviar cálculos para adiantamentos? Descubra as respostas para essas e outras perguntas em nosso material.

Características do imposto sobre transporte para pessoas jurídicas

O imposto sobre transporte para pessoas jurídicas, bem como para pessoas físicas, é calculado por meio de uma fórmula simples:

Base tributária × taxa de imposto.

Além disso, a esta fórmula também podem ser acrescentados coeficientes decrescentes/crescentes, podendo a alíquota do imposto na região ser reduzida ou aumentada em relação aos valores básicos especificados no § 1º do art. 361 Código Tributário da Federação Russa. Mas as alíquotas de imposto estabelecidas nos entes constituintes da federação não podem diferir das básicas em mais de 10 vezes - tal limitação está especificada no § 2º do art. 361 Código Tributário da Federação Russa.

Para carros caros, cujo custo excede 3 milhões de rublos, é aplicado um fator crescente. Este coeficiente encontra-se no § 2º do art. 362 Código Tributário da Federação Russa. Seu valor depende não só do custo do carro, mas também do período de utilização após o lançamento. Os preços dos carros de luxo são atualizados anualmente e estão disponíveis para consulta no site oficial do Ministério da Indústria e Comércio.

De acordo com o parágrafo 5º do art. 83 do Código Tributário da Federação Russa, o local para apresentação de declarações e pagamento do imposto de transporte em relação a veículos automotores e aeronaves é considerado o local de registro do próprio contribuinte.

Os contribuintes pessoas jurídicas, ao contrário das pessoas físicas, devem calcular o imposto de forma independente e reportá-lo à Receita Federal por meio da apresentação de declarações. As declarações fiscais do imposto sobre transportes são apresentadas o mais tardar 1 dia útil em fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. Se for tomada a decisão na região de fazer pagamentos antecipados, esses pagamentos serão pagos trimestralmente ao longo do ano, mas as liquidações para eles não serão submetidas à Receita Federal. Os valores dos adiantamentos são levados em consideração na determinação do valor do imposto a pagar no final do período fiscal.

Alterações 2018-2019 no imposto sobre transporte para pessoas jurídicas

Nos últimos anos, foram feitas alterações no procedimento de cálculo do imposto sobre transporte:

• A partir de 1º de outubro de 2018, a lista de carros caros foi atualizada. Os carros são reagrupados dependendo do ano de fabricação e preço. Os adiantamentos de 2018, calculados com base na edição anterior da lista, deverão ser recalculados e os atrasados ​​deverão ser pagos caso o valor aumente. Se houver pagamento a maior, ele poderá ser compensado ou devolvido.
• O formulário de declaração foi alterado. Deve ser aplicado a partir dos relatórios de 2017.
• A diferenciação do coeficiente crescente para automóveis de passageiros que custam de 3 a 5 milhões de rublos foi cancelada. A partir de 3 de agosto de 2018, entraram em vigor as alterações na cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa, que estabeleceu um coeficiente de 1,1% para todos os carros nesta categoria de preço. Lembremos anteriormente que o valor do coeficiente dependia do ano de fabricação do carro: há menos de 12 meses o coeficiente era igual a 1,5%, de 1 a 2 anos - 1,3%, de 2 a 3 anos - 1,1%.
• Foi esclarecido o procedimento de cálculo do coeficiente de propriedade no período de reporte (fiscal), segundo o qual este coeficiente no recebimento (alienação) de um veículo neste período é determinado como a razão entre o número de meses completos de propriedade e o total número de meses do período correspondente. O mês completo é considerado o mês em que o veículo foi adquirido antes do dia 15 ou foi alienado após o dia 15 (cláusula 3 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).
• Foram estabelecidas regras de que a lista de carros caros é aplicável apenas ao período em que foi publicada no site do Ministério da Indústria e Comércio antes de 1º de março (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa), ou seja, se esta lista for alterada, o imposto de anos anteriores não poderá ser recalculado.

• Para o imposto de transporte cobrado sobre veículos pesados, para 2016-2018 aplicamos uma dedução no valor do pagamento pago no período correspondente pelos danos causados ​​​​às estradas por esses veículos (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa). Esta dedução pode reduzir a zero o imposto sobre mercadorias pesadas.
• As leis regionais ajustam periodicamente as taxas de imposto sobre transportes.

• Outras mudanças.

Você encontrará uma tabela de alterações no imposto de transporte aqui.

Prazo para pagamento do imposto de transporte para pessoas jurídicas

Os prazos para pagamento do imposto de transporte propriamente dito e dos adiantamentos (caso a decisão de pagá-los seja tomada na região) são fixados pelos órgãos legislativos dos entes constituintes da federação. No entanto, o prazo para pagamento do imposto no final do ano não pode ser definido antes de 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência (cláusula 1 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).

O valor do adiantamento trimestral é ¼ do imposto calculado para o ano (cláusula 2.1 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa). O valor do imposto sobre transportes a pagar no final do período de tributação em curso é determinado como a diferença entre o valor indicado na declaração fiscal e o valor total dos adiantamentos anteriormente pagos (n.º 2, n.º 2, artigo 362.º do Código Tributário do Federação Russa).

Não é obrigatório estabelecer o pagamento de adiantamentos para regiões (cláusula 3 do artigo 360 do Código Tributário da Federação Russa). Caso não sejam apurados adiantamentos, as pessoas jurídicas deverão pagar a totalidade do valor do imposto de uma só vez, na totalidade do valor acumulado no ano, no prazo estabelecido pela legislação regional.

Resultados

Pessoas jurídicas - os proprietários de veículos registrados nas autoridades de registro devem pagar o imposto de transporte. Não é pago apenas em relação ao transporte, o que consta no § 2º do art. 358 Código Tributário da Federação Russa.

Os contribuintes-pessoas jurídicas devem calcular o valor do imposto de forma independente. Os resultados desses cálculos são elaborados anualmente na forma de declaração de imposto submetida à Receita Federal até 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência. A declaração é submetida ao Serviço de Impostos Federais onde o contribuinte está registrado (esta declaração é verdadeira para os proprietários de veículos especificados no subparágrafo 2, parágrafo 5, artigo 83 do Código Tributário da Federação Russa).

As organizações devem pagar antecipadamente o imposto sobre transportes, a menos que outro método de pagamento do imposto seja especificado na legislação regional. Os adiantamentos são pagos trimestralmente no final do trimestre seguinte. Neste caso, o valor final do imposto sobre transportes, que deve ser pago após 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência, é determinado como a diferença entre o imposto apurado para o ano e os valores dos adiantamentos pagos nesse período fiscal.

Prazos para pagamento do imposto de transporte 2017o ano não mudou. Transferir pagamentos para o orçamentoTanto os cidadãos como as organizações são obrigados, mas em momentos diferentes. Descubra quais exatamente no artigo.

Quando pagar imposto de transporte a pessoas jurídicas?

Os prazos de pagamento do imposto sobre transportes 2017-2018 para cidadãos e pessoas colectivas não são iguais. Para pessoas jurídicas, o prazo para pagamento do imposto sobre transporte em 2018 (para 2017) é determinado pelos regulamentos da região da Federação Russa. Além disso, não deve ocorrer antes de 1º de fevereiro (cláusula 1 do artigo 363 do Código Tributário da Federação Russa).

Se a lei da região não cancelar os períodos de reporte do imposto em questão, a pessoa jurídica deverá transferir os adiantamentos para o orçamento com base nos resultados de tais períodos - também nos prazos estabelecidos pelas autoridades da entidade constituinte do Federação Russa.

Se uma pessoa jurídica possuir um caminhão com peso superior a 12 toneladas e efetuar pagamentos no sistema Platon por esse veículo (VV), os adiantamentos para ele não serão calculados. Neste caso, o imposto é pago apenas para o ano e em valor reduzido pelo valor dos pagamentos ao sistema Platon efetuados durante o ano (cláusulas 1, 2 do artigo 361.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Não conhece seus direitos?

Se os pagamentos ao Platon excederem o imposto calculado, ele não será pago - mas apenas para o veículo para o qual os pagamentos correspondentes foram feitos. O valor excedente das transferências para Platon sobre o imposto sobre veículos calculado não pode ser transferido para outros carros do pagador.

Quando os cidadãos devem pagar o imposto sobre transportes?

Agora vamos ver quando pagar o imposto sobre transporte em 2017-2018 para pessoas físicas. Eles (na condição de empresários individuais ou cidadãos comuns) precisam efetuar os pagamentos antes de 1º de dezembro do ano seguinte àquele pelo qual o imposto é pago. Ao mesmo tempo, os cidadãos não calculam o imposto sozinhos, mas pagam de acordo com notificações e cálculos especiais enviados pela Receita Federal. Os utilizadores de contas pessoais poderão consultar online o cálculo do imposto sobre transportes, e os restantes cidadãos receberão notificações e recibos de pagamento por correio.

As leis regionais podem prever vários benefícios fiscais sobre veículos para certas categorias de indivíduos. O seu valor pode variar consoante a situação do cidadão. Via de regra, tais benefícios são estabelecidos apenas para um veículo de um indivíduo e, além disso, de potência relativamente pequena - cerca de 100 cv. Com.

Quando pagar o imposto sobre transporte a pessoas jurídicas em 2017-2018 é determinado pelas autoridades das regiões russas, mas o prazo de pagamento não pode ocorrer antes de 1º de fevereiro. Para pessoas físicas, esse prazo é determinado em nível federal - é 1º de dezembro do ano seguinte àquele para o qual o imposto é transferido.