نحوه پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی: ما میزان مالیات بر مالیات حمل و نقل خود را برای اشخاص حقوقی محاسبه می کنیم

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی برای سال 2018-2019 همچنان برای هر وسیله نقلیه ثبت شده برای سازمان (از این پس به عنوان TS نامیده می شود) پرداخت می شود. چگونه مالیات حمل و نقل را به درستی محاسبه کنیم؟ مهلت های پرداخت مالیات و پیش پرداخت چیست؟ چه زمانی اظهارنامه مالیات حمل و نقل ارائه کنیم؟ آیا نیاز به ارائه پیش پرداخت دارم؟ پاسخ این سوالات و سوالات دیگر را از مطالب ما بیابید.

ویژگی های مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی و همچنین افراد با استفاده از یک فرمول ساده محاسبه می شود:

پایه مالیات × نرخ مالیات.

علاوه بر این، ضرایب کاهش / افزایش نیز می تواند به این فرمول اضافه شود و نرخ مالیات در منطقه را می توان در رابطه با مقادیر پایه مشخص شده در بند 1 هنر کاهش یا افزایش داد. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اما نرخ های مالیاتی تعیین شده در موضوعات فدراسیون نمی تواند بیش از 10 برابر با نرخ های پایه متفاوت باشد - چنین محدودیتی در بند 2 هنر نشان داده شده است. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

برای خودروهای گران قیمت که هزینه آنها بیش از 3 میلیون روبل است، ضریب ضربی اعمال می شود. این ضریب را می توان در بند 2 هنر یافت. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه. ارزش آن نه تنها به هزینه خودرو، بلکه به دوره استفاده از آن پس از انتشار نیز بستگی دارد. قیمت خودروهای لوکس سالانه به روز می شود و برای آشنایی با آنها در سایت رسمی وزارت صنعت و تجارت موجود است.

مطابق بند 5 هنر. ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه، محل تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات حمل و نقل در رابطه با وسایل نقلیه موتوری و وسایل نقلیه هوایی به عنوان محل ثبت نام خود مالیات دهنده در نظر گرفته می شود.

مالیات دهندگان - اشخاص حقوقی، بر خلاف اشخاص، باید به طور مستقل مالیات را محاسبه و با ارائه اظهارنامه به IFTS گزارش دهند. اظهارنامه مالیاتی برای مالیات حمل و نقل حداکثر تا 1 روز کاری فوریه سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. اگر تصمیمی در منطقه برای پرداخت پیش پرداخت ها گرفته شود، این گونه پرداخت ها به صورت فصلی در طول سال پرداخت می شود، اما تسویه حساب آنها به IFTS ارائه نمی شود. هنگام تعیین میزان مالیات قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی، مبالغ پیش پرداخت در نظر گرفته می شود.

تغییرات 2018-2019 در مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

در سال های اخیر تغییرات زیر در روش محاسبه مالیات حمل و نقل ایجاد شده است:

• از تاریخ 1397/10/01 لیست خودروهای گران قیمت به روز شد. خودروها بسته به سال ساخت و قیمت دوباره گروه بندی می شوند. پیش پرداخت های سال 2018 که بر اساس نسخه قبلی لیست محاسبه می شود، باید مجدداً محاسبه شود و در صورت افزایش مبلغ، معوقات پرداخت شود. اگر اضافه پرداختی ایجاد شده باشد، می توان آن را تسویه کرد یا برگرداند.
• فرم اظهارنامه تغییر کرده است. باید از گزارش سال 2017 اعمال شود.
• تمایز ضریب ضرب برای خودروهای با قیمت 3 تا 5 میلیون روبل لغو شده است. از تاریخ 08/03/2018، اصلاحاتی در بند 2 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال شد که ضریب 1.1٪ را برای همه خودروهای این دسته قیمت تعیین می کند. قبلاً به یاد بیاورید که مقدار ضریب به سال ساخت خودرو بستگی داشت: کمتر از 12 ماه پیش، ضریب برابر با 1.5٪ بود، از 1 تا 2 سال - 1.3٪، از 2 تا 3 سال - 1.1٪.
• روش محاسبه ضریب مالکیت در دوره گزارش (مالیات) مشخص شده است که بر اساس آن این ضریب در هنگام دریافت (بازنشستگی) وسیله نقلیه در این دوره به عنوان نسبت تعداد ماههای کامل مالکیت به میزان تعیین می شود. تعداد کل ماه ها در دوره مربوطه ماهی که وسیله نقلیه قبل از روز پانزدهم خریداری شده یا پس از پانزدهمین روز بازنشسته شده است به عنوان ماه کامل در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• قوانین مشخص شده است که لیست اتومبیل های گران قیمت فقط برای دوره ای قابل اجرا است که قبل از 1 مارس در وب سایت وزارت صنعت و تجارت ارسال شده است (بند 2 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی با تغییر در این لیست، امکان محاسبه مجدد مالیات سال های گذشته وجود ندارد.

• برای مالیات حمل و نقلی که برای وسایل نقلیه سنگین برای سال 2016-2018 دریافت می شود، مبلغی از هزینه پرداخت شده برای دوره مربوطه برای خسارت وارده به جاده ها توسط این وسایل نقلیه (بند 2، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اعمال می شود. ). این کسر می تواند مالیات کامیون های سنگین را به صفر برساند.
• نرخ های مالیات حمل و نقل به صورت دوره ای توسط قوانین منطقه ای تنظیم می شود.

• تغییرات دیگر.

جدول تغییرات مالیات حمل و نقل را می توانید در این مطلب مشاهده کنید.

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

شرایط پرداخت خود مالیات حمل و نقل و پیش پرداخت (در صورت تصمیم گیری در مورد پرداخت آنها در منطقه) توسط نهادهای قانونگذاری موضوعات فدراسیون تعیین می شود. با این حال ، مهلت پرداخت مالیات در پایان سال نمی تواند زودتر از 1 فوریه سال بعد از گزارش گزارش تنظیم شود (بند 1 ، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اندازه پیش پرداخت سه ماهه ¼ مالیات محاسبه شده برای سال است (بند 2.1 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مبلغ مالیات حمل و نقل قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی جاری به عنوان تفاوت بین مبلغ ذکر شده در اظهارنامه مالیاتی و ارزش کل پیش پرداخت های قبلی تعیین می شود (بند 2 بند 2 ماده 362 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

ایجاد پیش پرداخت برای مناطق اجباری نیست (بند 3 ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم ایجاد پیش پرداخت، اشخاص حقوقی باید کل مبلغ مالیات را فوراً در کل مبلغ تعلق گرفته در سال در مدت تعیین شده توسط قانون منطقه پرداخت کنند.

نتایج

اشخاص حقوقی - صاحبان وسایل نقلیه ثبت شده در مراجع ثبت نام باید مالیات حمل و نقل را بپردازند. فقط در رابطه با حمل و نقل پرداخت نمی شود که در بند 2 هنر ذکر شده است. 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مودیان - اشخاص حقوقی باید میزان مالیات را به تنهایی محاسبه کنند. نتایج این محاسبات سالانه در قالب اظهارنامه مالیاتی ارائه شده به IFTS قبل از 1 فوریه سال بعد از سال گزارش تهیه می شود. اظهارنامه به IFTS ارسال می شود که در آن مالیات دهنده ثبت شده است (این بیانیه برای صاحبان وسیله نقلیه مشخص شده در زیر بند 2، بند 5، ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه صادق است).

سازمان ها باید مالیات حمل و نقل را از قبل پرداخت کنند، مگر اینکه روش دیگری برای پرداخت مالیات در قوانین منطقه ای مشخص شده باشد. پیش پرداخت ها به صورت سه ماهه در پایان سه ماهه بعدی پرداخت می شود. در این صورت، مبلغ نهایی مالیات حمل و نقل که باید بعد از اول فوریه سال بعد از سال گزارشی پرداخت شود، به عنوان مابه التفاوت مالیات محاسبه شده برای سال و مبالغ پیش پرداخت برای این دوره مالیاتی تعیین می شود.

امروز ما مالیات حمل و نقل مسکو را در نظر خواهیم گرفت. ما نرخ های مالیات برای پرداخت مالیات حمل و نقل را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد و درمی یابیم که مهلت های پرداخت مالیات چقدر است. همچنین اشتباهات معمولی در پرداخت مالیات حمل و نقل را بررسی خواهیم کرد و به رایج ترین سوالات پاسخ خواهیم داد.

در مورد مالیات حمل و نقل

مالیات بر حمل و نقل از سال 2003 در قلمرو فدراسیون روسیه وضع شد. لزوم پرداخت آن با این واقعیت استدلال می شود که صاحبان وسایل نقلیه در حین کار آنها به محیط زیست و جاده ها آسیب می رسانند. به همین دلایل تعیین شد:

• پرداخت برای اثرات منفی زیست محیطی،
• عوارض،
• مالیات غیر مستقیم بر سوخت و روان کننده ها و تولید خودرو.

این مالیات توسط فصل 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود که مشخص می کند:

• لیست روش های حمل و نقل مشمول مالیات،
• روش محاسبه پایه مشمول مالیات و میزان مالیات قابل پرداخت،
• سطح نرخ ها (که مقامات محلی باید هنگام تصویب نرخ های منطقه از آن استفاده کنند - نرخ های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه و موارد تعیین شده توسط مقامات محلی نباید بیش از 10 برابر متفاوت باشد)
• دوره مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی.

قوانین فدرال قوانین پرداخت مالیات حمل و نقل توسط بزرگترین مالیات دهندگان را تصویب کرده است؛ رویه های جداگانه ای برای آنها وجود دارد.

صلاحیت مقامات قانونگذاری در موضوعات مختلف روسیه شامل موارد زیر است:

• محدوده نرخ مالیات حمل و نقل بر اساس منطقه،
• قوانین گزارش دهی،
• زمان انتقال وجوه به بودجه موضوع،
• دسته بندی شهروندان و سازمان هایی که از مزایای مالیاتی برخوردار هستند.

افراد انفرادی قوانینی را تصویب کرده اند که بر اساس آن رانندگان وسایل نقلیه برقی نباید مالیات حمل و نقل را پرداخت کنند و دارندگان خودروهای دارای موتور هیبریدی (که همزمان با بنزین و برق کار می کنند) موظفند فقط مبالغ محاسبه شده را به بودجه منطقه واریز کنند. اسب بخار "بنزین" حمل و نقل.

مشمول این مالیات عبارتند از:

• اتومبیل، کامیون، اتوبوس، موتور سیکلت؛
• قایق بادبانی، قایق، کشتی های یدک کش؛
• هواپیما، هلیکوپتر؛
• انواع دیگر وسایل نقلیه ذکر شده در هنر. 358 قانون مالیات.

دوره مالیاتی برای مالیات حمل و نقل یک سال تقویمی است.

پایه مشمول مالیات بر اساس ویژگی های وسیله نقلیه محاسبه می شود:

• برای وسایل نقلیه موتوری، پایه مالیات بر اساس قدرت آن (بر حسب اسب بخار) محاسبه می شود.
• برای ماشین هایی که قدرت آنها بر حسب کیلووات نشان داده شده است، هر کیلووات برابر با 1.3592 اسب بخار است.
• برای هواپیماهای با موتور جت، پایه مالیات بر اساس تعداد کیلوگرم نیروی رانش محاسبه می شود.
• برای کشتی های یدک کش، پایه مشمول مالیات از هر تن ثبت شده تناژ ناخالص محاسبه می شود.
• همچنین، برای برخی از روش های حمل و نقل، مالیات به ازای هر واحد وسیله نقلیه محاسبه می شود.

مالیات حمل و نقل برای مسکو: پرداخت توسط افراد

برای افراد و کارآفرینان فردی، نیازی به محاسبه مستقل میزان مالیات حمل و نقل قابل پرداخت نیست - مقامات مالیاتی این کار را برای آنها انجام خواهند داد. این دسته از صاحبان حمل و نقل فقط باید منتظر دریافت باشند نامه های ابلاغ مالیاتی. نتایج محاسبات را می توان با استفاده از یک برنامه ویژه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال بررسی کرد. اگر با مبالغ مندرج در اخطاریه موافق نیستید، می توانید با مراجعه به اداره مالیات نسبت به اعتراض آنها اقدام کنید.

افراد همچنین ملزم به ارائه گزارش مالیات حمل و نقل نیستند - آنها برخلاف سازمان ها اظهارنامه ها را پر نمی کنند. مبلغ مالیات برای استفاده از وسیله نقلیه در طول سال گذشته پرداخت می شود (یعنی برای سال 2017، مالیات فقط در سال 2018 به بودجه منطقه ای منتقل می شود).

شهروندان موظفند موارد زیر را به مقامات مالیاتی گزارش کنند:

• خودرو به عنوان دزدیده شده فهرست شده است (از ماهی که خدمات مالیاتی فدرال از واقعیت سرقت ماشین مطلع شود ، ارسال نامه با محاسبه مالیاتی که باید منتقل شود را متوقف می کند).
• فروش وسایل نقلیه (تا زمانی که راننده جدید مراحل ثبت نام خودرو در پلیس راهنمایی و رانندگی را به نام خود انجام دهد، مالیات از مالک سابق اخذ می شود).
• خرید وسیله نقلیه با وجوه قرض گرفته شده از یک موسسه بانکی (مالیات حمل و نقل از تاریخ ثبت نام وسیله نقلیه در پلیس راهنمایی و رانندگی محاسبه می شود).

می توانید مالیات حمل و نقل را با استفاده از خدمات وب سایت خدمات دولتی یا با انتقال بانکی از طریق یک موسسه بانکی پرداخت کنید. به یاد داشته باشید که انتقال پول برای پرداخت مالیات از کارت بانکی شخص دیگری (برای انجام تعهدات مالیاتی شخص دیگری) ممنوع است. مثلاً شوهر نمی تواند بدهی مالیاتی همسرش را بپردازد.

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در مسکو

اشخاص حقوقی میزان مالیات حمل و نقلی که استفاده می کنند را خودشان محاسبه می کنند.علاوه بر این، آنها ملزم به تکمیل هستند اظهارنامه مالیاتیو وارد کردن اطلاعات مربوط به انتقال مالیات حمل و نقل در دفاتر حسابداری. در صورت مشاهده اشتباه در اظهارنامه مالیاتی که قبلا ارسال شده است، سازمان موظف است مبلغ قابل پرداخت را مجدداً محاسبه و اظهارنامه به روز ارائه کند که در این صورت به احتمال زیاد می تواند از عواقب آن جلوگیری کند.

از 3 جولای 2016 کاهش میزان این مالیات بر کامیون های سنگین برای سال 2016-2018 امکان پذیر شد. در مورد میزان وجوهی که برای جبران خسارات وارده به سطح جاده به بودجه واریز شده است.

سازمان ها مالیات حمل و نقل را بر اساس اطلاعات ثبت های حسابداری پرداخت می کنند. شرکت های مسکو پیش پرداخت را در طول سال انتقال نمی دهند و خود مالیات حمل و نقل سالی یک بار به بودجه شهر مسکو پرداخت می شود. اشخاص حقوقی همزمان با پرداخت مالیات - حداکثر تا 5 فوریه سال بعد از دوره گزارش، گزارش ها را ارسال می کنند. در صورت واریز مبلغ بیش از حد، سازمان امور مالیاتی به انتخاب شرکت پرداخت کننده، مبلغ را با پرداخت های آتی مالیات حمل و نقل تسویه می کند و یا وجه مازاد را به حساب بانکی برمی گرداند.

مزایای مالیات حمل و نقل در مسکو

قبل از بررسی لیست شهروندان و سازمان های مشمول معافیت جزئی یا کامل از انتقال مبالغ مالیات حمل و نقل، بیایید متوجه شویم که در هر صورت کدام خودروها مشمول این مالیات نمی شوند:

• کشتی های وارد شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه؛
• حمل و نقل درگیر در اجرای حمل و نقل بار و مسافر (در سراسر رودخانه یا دریا و همچنین از طریق هوا)؛
• کشتی های حفاری دریایی، سکوها (شناور و ثابت)؛
• هواپیماها / هلیکوپترهایی که توسط خدمات پزشکی یا بهداشتی کار می کنند.
• ماشین آلات مورد استفاده در کشاورزی برای پرورش دام یا رشد محصولات زراعی؛
• قایق روی پارو؛
• دوچرخه، اسکوتر، اسکوتر و غیره

اشخاص حقوقی واجد شرایط برای معافیت مالیاتی حمل و نقل	یک نظر
شرکت هایی که در حمل و نقل مسافر با وسایل حمل و نقل عمومی فعالیت می کنند	خدمات تاکسی در این لیست گنجانده نشده است.
اشخاص حقوقی ساکن منطقه Zelenograd SEZ از مالیات خودروهایی که در این منطقه ثبت شده اند معاف هستند.	این مزایا به مدت 5 سال از ماه ثبت نام خودرو شروع می شود
دسته بندی افراد معاف از مالیات حمل و نقل	یک نظر
قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، RF	یک وسیله نقلیه، به جز حمل و نقل آبی، هوایی، ماشین های برفی و ماشین های برفی
با نشان افتخار اعطا شد
جانبازان و جانبازان معلول جنگ جهانی دوم، عملیات نظامی
زندانیان نوجوان سابق نازی ها در طول جنگ جهانی دوم
شهروندان دارای معلولیت گروه 1 و 2
والدین (سرپرست، قیم) یک خردسال معلول
والدین (پدرخوانده) در خانواده ای با 3 فرزند یا بیشتر
سرپرست کودک معلول
شرکت کنندگان در آزمایشات سلاح های هسته ای (گرما)، انحلال کنندگان حوادث آزمایش کنندگان نیروگاه هسته ای که از بیماری تشعشع جان سالم به در بردند
صاحبان خودروهای سواری تا 70 اسب بخار
قربانیان تشعشعات

جدول نرخ مالیات حمل و نقل برای مسکو

نرخ مالیات حمل و نقل در مسکو با محاسبه آنها بر اساس داده های قدرت موتور تأیید می شودو هر چه قدرت دستگاه بیشتر باشد، مالیات دهنده باید بیشتر به بودجه پرداخت کند. قدرت پیشرانه بر حسب اسب بخار اندازه گیری می شود.

قدرت خودرو (اسب بخار، شامل)	نرخ مالیات (به روبل برای هر اسب بخار)
ماشین ها
تا 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
بالای 250	150
کامیون ها
تا 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
بالای 250	70
اتوبوس ها
تا 110	15
110-200	26
بیش از 200	55
موتور سیکلت، اسکوتر
تا 20	7
20-35	15
بالای 35	50
سایر وسایل نقلیه خودکششی، ماشین آلات، کاترپیلار و مکانیزم های پنوماتیکی	25
هواپیماها، هلیکوپترها، سایر هواپیماهای موتوردار	250
هواپیما با موتور جت (با نیروی رانش 1 کیلوگرم)	200
قایق‌های بادبانی، سایر کشتی‌های بادبانی با موتور
تا 100	200
بیش از 100	400
قایق‌ها، قایق‌های موتوری و سایر وسایل نقلیه با نیروی آب
تا 100	100
بیش از 100	200
جت اسکی با موتور
تا 100	250
بیش از 100	500
ماشین های برفی، ماشین های برفی با موتور
حداکثر تا 50	25
بیش از 50	50
کشتی های غیر خودکششی (بکسل شده) با تناژ ناخالص مشخص (از 1 تن ناخالص ثبتی)	200
سایر وسایل نقلیه هوایی/آبی بدون موتور (از 1 وسیله نقلیه)

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو

مهلت های زیر برای پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو وجود دارد:

به یاد داشته باشید که از سال 1395 تغییراتی در خصوص مهلت‌های پرداخت این مالیات اعمال شده است و اکنون آخرین مهلت انتقال وجه تا اول دسامبر است، در حالی که قبلاً شهروندان موظف بودند تا قبل از 1 اکتبر پرداخت کنند.

اقدامات قانونی در مورد موضوع

اقدامات قانونی با اسناد زیر ارائه می شود:

اشتباهات رایج

اشتباه شماره 1:صاحب خودروی ثبت شده در مسکو به این دلیل که پس از تصادف از وسیله نقلیه استفاده نمی کند، مالیات حمل و نقل را پرداخت نمی کند.

قوانین اساسی مربوط به این موضوع اساساً تغییر نکرده است. در سال 1398 مالیات وسایل نقلیه برای سازمان ها و اشخاص حقوقی مانند گذشته به ازای هر خودرو ثبت نام شده پرداخت می شود.

فرمول محاسبه اشخاص حقوقی شامل ضرایب افزایش یا کاهش می باشد. بسته به منطقه، نرخ ممکن ممکن است بیشتر یا کمتر در رابطه با مقادیر استاندارد نشان داده شده در بند 1 هنر. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

شایان ذکر است که در بند 2 هنر. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیهاشاره شده است که نرخ های پایهدر موضوعات فدراسیون روسیه نمی تواند بیش از 10 برابر بیشتر باشد.

به ماشین هایی که هزینه آنها بیش از 3 میلیون روبل است، اعمال می شود. می توانید با نگاه کردن به آنها پی ببرید بند 2 هنر. 362 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مقدار ضریب نه تنها به قیمت وسیله نقلیه، بلکه به دوره استفاده پس از عرضه نیز بستگی دارد. هزینه خودروهای نخبه هر سال تغییر می کند، به روز رسانی ها را می توانید در وب سایت رسمی وزارت صنعت و تجارت مشاهده کنید.

مطابق با بند 5 هنر. 83 کد مالیاتی فدراسیون روسیهمحل تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات حمل و نقل وسایل نقلیه موتوری و هوایی محل ثبت نام خود مؤدی است.

اشخاص حقوقی، بر خلاف فیزیکی ملزم به محاسبه مستقل مالیات هستندو گزارشی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. مهم این است که در سال 2019 BCC برای سازمان ها یکسان باقی ماند. اظهارنامه باید حداکثر تا اولین روز کاری ماه فوریه که پس از گزارش گزارش است ارسال شود. در برخی از مناطق، پیش پرداخت برای مالیات حمل و نقل اشخاص حقوقی ارائه می شود، در این صورت پرداخت ها هر سه ماهه در طول سال انجام می شود، محاسبات برای آنها به خدمات مالیاتی فدرال ارسال نمی شود. هنگام تعیین میزان مالیات قابل پرداخت قبل از پایان دوره مالیاتی، مبالغ پیش پرداخت در نظر گرفته می شود.

طبق جدول کد طبقه بندی بودجه مالیات حمل و نقل BCCبرای اشخاص حقوقی موارد زیر: 182 1 06 04011 02 1000 110 ، این باید در هنگام پرداخت خود در نظر گرفته شود.

نحوه محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

طبق اصلاحات 04/03/2017 هنر 358 کد مالیاتی فدراسیون روسیهامروز مالیات حمل و نقل برای jur. افراد از انواع وسایل نقلیه شارژ می شوند:

• حمل و نقل زمینی: اتومبیل و اتوبوس، موتور سیکلت، اسکوتر، وسایل نقلیه پنوماتیک و ردیابی، وسایل نقلیه خودکششی.
• حمل و نقل هوایی: هلیکوپتر و هواپیما.
• حمل و نقل آبی: کشتی ها، قایق های بادبانی، کشتی های بادبانی، قایق ها، قایق های موتوری، جت اسکی، کشتی های یدک کش.
• حمل و نقل زمستانی: ماشین برفی، ماشین برفی.

هر وسیله نقلیهارائه شده توسط ثبت کد مالیاتی فدراسیون روسیه، مشمول مالیات حمل و نقلصرف نظر از اینکه کجا و چگونه حرکت می کند.

اشخاص حقوقی فقط برای خودروهایی که در یک شخص حقوقی ثبت نام کرده اند مالیات می پردازند. به صورت قانونی مواجه شود.

مطابق با هنر 358 کد مالیاتی فدراسیون روسیهخودروهای زیر از پرداخت عوارض معاف هستند:

• قایق های موتوری، با قدرت کمتر از 5 اسب بخار و همچنین قایق های پارویی;
• وسایل نقلیه ارائه شده، و همچنین اتومبیل هایی با قدرت کمتر از 100 اسب بخار که با کمک حمایت اجتماعی از جمعیت دریافت می شود.
• کشتی های دریایی و رودخانه ایاستفاده برای صید ماهی;
• دریا، رودخانه و هواپیمااستفاده برای کار باربری یا حمل و نقل مسافرمتعلق به یک کارآفرین فردی یا سازمانی که فعالیت اصلی آن اجرای حمل و نقل بار یا مسافر است.
• ، ویژه تکنیک(شرکت های حمل شیر، حامل های دام، وسایل نقلیه برای حمل پرندگان، کود، مراقبت های دامپزشکی و غیره) ثبت شده در شرکت های کشاورزی؛
• وسایل نقلیه ثبت شده در مقامات فدرال، مقامات اجرایی، تجهیزات نظامی;
• حمل و نقل که واقعیت سرقت آن توسط مقامات مسئول تایید می شود;
• آمبولانس حمل و نقل هوایی;
• حمل و نقل آب، ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه؛
• سکوهای ثابت و شناور دریایی، دکل های متحرک حفاری.

مالیات حمل و نقل یک پرداخت منطقه ای است. یعنی نرخ ها، ویژگی های محاسبه و پرداخت توسط موضوعات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

شرایط زندگی پیش بینی شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه

شرایطی وجود دارد که مالک وسیله نقلیه به طور کلی یا جزئی از پرداخت مالیات خودرو معاف می شود. همه آنها، به عنوان یک قاعده، به صاحب وجوه وابسته نیستند و با اقدامات غیرقانونی اشخاص ثالث همراه هستند.

اگر سرقت توسط پلیس تایید شدو رسما ثبت شد صاحب وسیله نقلیه از پرداخت هزینه معاف استبرای مدتی که از حمل و نقل استفاده نمی کند. اگر خودرو با ارائه مدارکی دزدی به مالک بازگردانده شود، به جز ماه هایی که وسیله نقلیه به سرقت رفته است، از مالک هزینه مالیات برای دوره گزارش اخذ می شود.

اگر مالک اسناد سرقت ارائه نمی کندصادر شده توسط وزارت امور داخلی به مقامات مالیاتی، هزینه باید به طور کامل پرداخت شودبرای کل دوره گزارش

پایه مالیاتی مالیات حمل و نقل

برای محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در سال 2019، باید از اطلاعات اولیه استفاده کنید. این به ویژه برای کسانی که برای اولین بار پرداخت می کنند صادق است. مبنای محاسبه مالیات برای هر حمل و نقل به طور جداگانه تعیین می شود.

پایه می تواند:

• قدرت موتور بر حسب l با.، که در مورد وسایل نقلیه دارای موتور، به استثنای هواپیماهای دارای موتور جت، اعمال می شود.
• تناژ ناخالص در تن ثبت شده- برای حمل و نقل آبی بکسل شده؛
• رانش استاتیک گذرنامه موتور جت بر حسب کیلوگرم نیرو- برای حمل و نقل هوایی با موتور جت؛
• واحد خودرو- برای سایر روش های حمل و نقل آبی و هوایی.

قدرت موتور بر اساس آنها تعیین می شود. گذرنامه متصل به وسیله نقلیه در مواردی که قدرت در گذرنامه قید نشده باشد با معاینه خاصی بر اساس آن مشخص می شود هنر 95 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

برای محاسبه مالیات بر حمل و نقل، قدرت موتور منحصراً بر حسب اسب بخار محاسبه می شود. گاهی اوقات گذرنامه فنی قدرت را نشان می دهد - کیلو وات، برای محاسبه مالیات باید با استفاده از فرمول به اسب بخار تبدیل شود: ال اس. = کیلووات × 1.35 962. مقدار حاصل به رقم دوم اعشار گرد می شود.

شایان توجه است که هزینه مالیات حمل و نقلبرای اشخاص حقوقی متعلق به دسته جمع آوری مالیات منطقه ای استبنابراین نرخ ممکن است بر اساس منطقه متفاوت باشد. این مالیات ها تنظیم شده است هنر 361 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، و هر موضوع فدراسیون روسیه به طور مستقل نرخ را تعیین می کند، با این حال، این مقاله محدودیت نرخ مالیات برای وسایل نقلیه را نشان می دهد.

برای هر نوع وسیله نقلیهکد مالیاتی یعنی نرخ فردی، که می تواند در هر منطقه به طور جداگانه متفاوت باشد، اما نه بیشتر از 10 بار.

مقامات منطقه ای می توانند استفاده کنند نرخ های دیفرانسیل، که بسته به عوامل مختلفی ممکن است متفاوت باشد:

• نوع وسیله نقلیه؛
• سن حمل و نقل؛
• طبقه اقتصادی

به عنوان مثال، در سال 2019، مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی به شرح زیر محاسبه می شود: ماشین 5 ساله از تاریخ صدور - نرخ 50 روبل به ازای هر 1 اسب بخار است و برای خودروی سواری کمتر از 5 سال - نرخ 30 در هر 1 اسب بخار است.

نرخ مالیات حمل و نقل در یک منطقه برای افراد یکسان است. و قانونی اشخاص به استثنای مزایای حمل و نقل.

محاسبه مالیات حمل و نقل

یک فرمول به طور کلی پذیرفته شده وجود دارد که به شما امکان می دهد مالیات را به درستی محاسبه کنید و برای همه انواع مالیات اعمال می شود: مالیات = پایه مالیات × نرخ مالیات.

هنگام محاسبه مالیات بر اموال خودرو، لازم است ضرایب ضرب معرفی شده از 1 ژانویه 2014 را به خاطر بسپارید که برای اتومبیل های گران قیمت اعمال می شود که هزینه آنها بیش از 3 میلیون روبل است. چه زمانی محاسبه مالیات برای خودروهای لوکسفرمول استاندارد استفاده می شود و مقدار دریافتی در ضریب ضرب می شود.

روش پرداخت مالیات حمل و نقل

بسته به تمایل مقامات در هر منطقه از فدراسیون روسیه، ممکن است دوره مشخصی تعیین شود که طی آن باید مالیات حمل و نقل پرداخت شود.

به عنوان یک قاعده، وجود دارد 4 دوره گزارش و یک سال مالیاتی. در پایان هر دورهاشخاص حقوقی باید پرداخت مالیات حمل و نقل. در صورت پرداخت سه ماهه، پرداخت هایی به عنوان پیش پرداختی تلقی می شود که برای آن نیازی به ارسال گزارش به سازمان مالیاتی نیست. تکمیل اظهارنامه فقط در صورت پرداخت مالیات سال تقویم الزامی است.

روش پرداخت توسط هر منطقه به طور مستقل تنظیم می شود.:

• پیش پرداخت؛
• پرداخت یکجا در پایان دوره مالیاتی

در صورت پرداخت از طریق پیش پرداخت مبلغ پرداختی سه ماهه معادل ¼ دوره مالیاتی خواهد بود.

در پایان دوره مالیاتی گزارشنیز پرداخت شده است مجموع برابر با ¼، در صورت عدم پرداخت پیش پرداخت. در پایان سال، مالیات برای کل دوره مالیاتی پرداخت می شود.

شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

مقامات منطقه ای هم برای پیش پرداخت و هم برای پرداخت سالانه ایجاد می کنند. تنها محدودیتی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است پرداخت برای دوره سالانه باید زودتر از 1 فوریه سال انجام شود، که به دنبال گزارش گزارش است.

به عنوان مثال، تاریخ سررسید مالیاتی در سن پترزبورگ- نه بعد 10 فوریه، مالیات برای دوره مالیاتی پرداخت می شود، هیچ پیش پرداختی در منطقه وجود ندارد.

در منطقه مسکوپیش پرداخت ها قبل از پایان ماه پس از دوره گزارش پرداخت می شود، مالیات برای سال پرداخت می شود حداکثر تا 28 مارس.

در قلمرو کراسنویارسکپرداخت باید انجام شود حداکثر تا 10 فوریهسال بعد از سال گزارش. منطقه برای پیش پرداخت فراهم می کند.

در منطقه تومسکپرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی باید به موقع انجام شود تا 10 مارسسال بعد از دوره گزارش. هیچ پیش پرداختی در منطقه وجود ندارد.

اسناد گزارش برای اشخاص حقوقی

همانطور که قبلا ذکر شد، اظهارنامه در پایان دوره گزارش ارائه می شودبه بخش خدمات مالیاتی در محل ثبت حمل و نقل. گزارش باید ارائه شود حداکثر تا 1 فوریهسال بعد از سال گزارش.

در سال 2019، پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی که دارای خودروهایی به ارزش بیش از 3 میلیون روبل هستند، در ارتباط با تغییرات ارائه شده در سال 2014، در قالب جدیدی انجام می شود.

مزایای پرداخت مالیات به دارندگان وسایل نقلیه

وجود داشته باشد. مزایا نیز توسط مقامات منطقه ای تعیین می شود. قبل از پر کردن اسناد گزارش و محاسبه میزان مالیات بر روی خودرو، باید با مقررات محلی آشنا شوید. برای اشخاص حقوقی و حقیقی، مزایای مختلفی اعمال می شود. به عنوان مثال، در برخی از موضوعات مزایایی برای خودروهای با قدرت کمتر از 100 اسب بخار وجود دارد. در برخی مناطق، اشخاص حقوقی به هیچ وجه برای این نوع خودرو مالیات پرداخت نمی کنند.

امروزه اکثر شرکت های تجاری روسیه دارای حمل و نقل در دارایی های ثابت خود هستند. در این رابطه، یک بدهی مالیاتی ایجاد می شود: نه تنها محاسبه مستقل پرداخت، بلکه انتقال وجوه به موقع به بودجه نیز مهم است. رعایت شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در سال 2019 رمز موفقیت و آرامش در آینده است. دریابید که چه زمانی باید پرداخت های حمل و نقل را انتقال دهید، به چه ترتیبی و چرا از دست دادن مهلت های قانونی خطرناک است.

خودروها، موتورسیکلت‌ها، اتوبوس‌ها، هواپیماها، هلیکوپترها و سایر وسایل نقلیه ثبت‌شده در سازمان، همگی مشمول مالیات می‌باشند که باید به‌طور مستقل محاسبه و به موقع منتقل شوند. علاوه بر این، به شدت در محدوده زمانی تعیین شده توسط مقامات نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که شی در آن ثبت شده است. در اینجا مهم است که مهلت های پرداخت مالیات برای شهروندان و اشخاص حقوقی را اشتباه نگیرید - آنها متفاوت هستند.

پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019 (مهلت های پرداخت توسط اشخاص حقوقی)

سازمان هایی که حق مالکیت وسایل نقلیه ثبت شده در سازمان بازرسی ترافیک کشور را دارند، باید مالیات راه را در مدتی که قانون منطقه ثبت نام تعیین می کند، انتقال دهند. اکثر نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در ابتدای دهه 2000 چنین قانونی را تصویب کردند و شرایط پرداخت را برای اشخاص حقوقی و شهروندان عادی تعیین کردند.

قانون مالیات فدراسیون روسیه دوره های گزارش برای مالیات حمل و نقل (سه ماهه اول، دوم، سوم) و دوره مالیاتی (سال) را تعیین می کند. در عین حال، قانونگذار در هر منطقه حق دارد یکی از دو گزینه را برای زمان پرداخت مالیات تعیین کند:

1. پیش پرداخت و سالانه - فقط چهار پرداخت: برای 1، 2، 3 سه ماهه و مانده (مبلغ منهای پیش پرداخت) - پس از ارائه اظهارنامه سالانه.
2. سالانه - پرداخت یک بار برای سال - پس از تسلیم اظهارنامه سالانه.

علاوه بر این، مهلت پرداخت "سهم" حمل و نقل را نمی توان زودتر از مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه تعیین کرد. چنین اظهارنامه ای در 1 فوریه سالانه ارائه می شود. بنابراین، اشخاص حقوقی مالیات را در پایان سال پس از این تاریخ پرداخت می کنند، نه زودتر. در برخی از مناطق، تنها یک روز برای پرداخت اختصاص داده شده است، و در برخی - تا سه ماه. به عنوان مثال، در منطقه بریانسک، مالیات در پایان سال باید حداکثر تا 1 فوریه و در منطقه نیژنی نووگورود - حداکثر تا 15 آوریل منتقل شود.

در اکثر موضوعات فدراسیون روسیه یک گزینه پیشرو وجود دارد. اشخاص حقوقی مالیات را به صورت مساوی در طول سال منتقل می کنند. ترتیب این است (جدول زیر را ببینید).

مالیات حمل و نقل در سال 2019: مهلت پرداخت

دوره گزارش/ مالیات	ماه پرداخت
2018	از فوریه تا آوریل 2019
Q1 2019	آوریل 2019
Q2 2019	جولای 2019
Q3 2019	اکتبر 2019
2019	از فوریه تا آوریل 2020

اشخاص حقوقی پیش پرداخت مالیات حمل و نقل را انتقال می دهندسه ماه یکبار- بعد از هر سه ماه،پرداخت باقی مانده (تفاوت بین مبلغ سالانه مالیات و پیش پرداخت) -نه زودتر از 1 فوریه سال بعد از سال گزارش(فوریه، مارس، آوریل)

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای سال 2018 در سال 2019

جدول زیر را برای اینکه سازمان‌ها باید مالیات را در پایان سال ۲۰۱۸ انتقال دهند، ببینید.

منطقه (نمایندگی، قلمرو، منطقه)	آخرین مهلت پرداخت مالیات خودرو برای سال گذشته در سال 2019 (تاریخ و ماه بدون انتقال از آخر هفته ها و تعطیلات مشخص شده است)	جزئیات قانون منطقه ای (تاریخ، شماره)
شهرهای با اهمیت فدرال
مسکو	5 فوریه
سواستوپل	10 فوریه	14.11.14 شماره 75-ЗС
سن پترزبورگ		04.11.02 № 487-53
جمهوری
کریمه	1 فوریه
آلتای		27.11.02 № 7-12
باشکریا		27.11.02 شماره 365-z
یاکوتیا		07.11.13 شماره 1231-3 شماره 17-V
تووا		28.11.02 № 92 ВХ-1
چچن		13.10.06 شماره 32-RZ
چوواشیا		23.07.01 № 38
بوریاتیا	2 فوریه	26.11.02 شماره 145-3
کالمیکیا	3 فوریه	18/11/14 شماره 79-V-З
کارلیا	5 فوریه	30.12.99 شماره 384-ZRK
داغستان	10 فوریه	02.12.02 № 39
اینگوشتیا		27.11.02 شماره 43-RZ
موردوویا		17.10.02 شماره 46-ز
تاتارستان		29.11.02 شماره 24-ZRT
اودمورتیا		27.11.02 شماره 63-RZ
کاراچای-چرکسی	15 فوریه	27.11.02 شماره 46-RZ
کومی		26.11.02 شماره 110-RZ
ماری ال		27.10.11 شماره 59-ز
آدیگه	1 مارس	28.12.02 № 106
خاکاسیا		25.11.02 № 66
کاباردینو-بالکاریا		28.11.02 شماره 83-РЗ
اوستیای شمالی	حداکثر 5 روز. از تاریخ تسلیم اظهارنامه سالانه	20.10.11 شماره 30-RZ
لبه ها
خاباروفسک	1 فوریه	10.11.05 № 308
آلتائیک	5 فوریه	10.10.02 شماره 66-ЗС
ترانس بایکال	10 فوریه	20.11.08 شماره 73-ЗЗК
کراسنویارسک		08.11.07 № 3-676
استاوروپل	15 فوریه	27.11.02 شماره 52-kz
پرمین	20 فوریه	30.08.01 № 1685-296
کامچاتسکی	30 مارس	22.11.07 № 689
کراسنودار	1 مارس	26.11.03 شماره 639-KZ
دریا کنار		28.11.02 شماره 24-KZ
مناطق
ورونژ	1 فوریه	27.12.02 شماره 80-OZ
بریانسک		09.11.02 شماره 82-ز
مورمانسک		18/11/02 شماره 368-01-ZMO
کالینینگرادسکایا		16.11.02 № 193
ریازان		22.11.02 شماره 76-OZ
تورسکایا		06.11.02 شماره 75-ЗО
تیومنسکایا		19.11.02 № 93
کمروو	2 فوریه	28.11.02 شماره 95-OZ
کوستروما		28.11.02 شماره 80-ZKO
آرخانگلسک	5 فوریه	01.10.02 شماره 112-16-OZ
ایرکوتسک		04.07.07 شماره 53-oz
کورگان		26.11.02 № 255
لیپتسک		25.11.02 شماره 20-OZ
ماگادان		28.11.02 شماره 291-OZ
اومسک		18/11/02 شماره 407-OZ
پسکوفسکایا		26.11.02 شماره 224-OZ
ولوگدا	6 فوریه	02/11/15 شماره 842-OZ
آستاراخان	10 فوریه	22.11.02 شماره 49/2002-OZ
بلگورودسکایا		28.11.02 № 54
ایوانوفسکایا		28.11.02 شماره 88-OZ
روستوف		05/10/12 شماره 843-ЗС
تولا		28.11.02 شماره 69-ز
یاروسلاوسکایا		05.11.02 شماره 71-ز
ولادیمیرسکایا	15 فوریه	27.11.02 شماره 119-OZ
اورلووسکایا		26.11.02 شماره 289-OZ
پنزا		18.09.02 شماره 397-ZPO
ساخالین		29.11.02 № 377
Sverdlovsk		29.11.02 # 43-OZ
اورنبورگ	25 فوریه	16/11/02 شماره 322/66-III-OZ
کیروفسکایا	15 روز از تاریخ تسلیم اظهارنامه سالانه (1 فوریه)	28.11.02 شماره 114-ZO
کورسک	10 روز از تاریخ تسلیم اظهارنامه سالانه (1 فوریه)	21.10.02 شماره 44-ZKO
نوگورود نووسیبیرسک	1 مارس	30.09.08 شماره 379-OZ
		16/10/03 شماره 142-OZ
سامارا ساراتوف		06.11.02 شماره 86-GD
		25.11.02 شماره 109-ZSO
اسمولنسک تامبوف		27.11.02 شماره 87-z
		28.11.02 شماره 69-ز
آمورسکایا		02/11/18 شماره 142-OZ
اولیانوفسک چلیابینسک		06.09.07 پلاک 130-ZO
		28.11.02 شماره 114-ZO
لنینگرادسایا		22.11.02 № 51-oz
ولگوگرادسایا		11.11.02 شماره 750-OD
کالوگا		26.11.02 شماره 156-OZ
تومسک	10 مارس	04.10.02 شماره 77-OZ
مسکو	28 مارس	11/16/02 شماره 129/2002-OZ
نیژنی نووگورود	15 آوریل	28.11.02 شماره 71-ز
کشورهای خودگردان
یهودی	1 فوریه	02.11.04 شماره 343-OZ
ننتز		25.11.02 شماره 375-OZ
یامال-ننتس		25.11.02 شماره 61-ZAO
خانتی مانسیسک	10 فوریه	02/11/14 شماره 62 اونس
چوکچی	1 مارس	18/05/15 شماره 47-OZ

پیش پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019: مهلت قانونی برای پرداخت

الزام به پرداخت پیش پرداخت های سه ماهه توسط قانونگذار محلی تعیین می شود. اگر دوره های میانی تعریف نشده باشد، نیازی به پرداخت پیش پرداخت نیست.

به عنوان مثال، مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو حداکثر تا 5 فوریه سال بعد از سال پرداخت مالیات است (قانون شماره 33 9 ژوئیه 2008). و هیچ پیش پرداختی وجود ندارد.

فقط پنج منطقه وجود دارد که پیش پرداخت ها در آنها منتقل نمی شود:

1. جمهوری اینگوشتیا؛
2. منطقه Sverdlovsk؛
3. منطقه ترانس بایکال؛
4. مسکو؛
5. منطقه تومسک

جدول زیر شرایط انتقال پیش پرداخت در هر موضوع فدراسیون روسیه را نشان می دهد.

شرایط پرداخت پیش پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019

موضوع فدراسیون روسیه (نمایندگی، قلمرو، منطقه)	شرایط پرداخت
شهرهای با اهمیت فدرال
مسکو	پرداخت نکن
سواستوپل	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
سن پترزبورگ
جمهوری
آدیگه	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
آلتای
باشکریا
بوریاتیا
داغستان
کاباردینو-بالکاریا
کالمیکیا
اینگوشتیا	پرداخت نکن
کاراچای-چرکسی	در پایان هر سه ماهه
کارلیا ماری ال	5 مه / آگوست / نوامبر
کومی	15 مه / آگوست / نوامبر
کریمه	30 روز از تاریخ پایان فصل گزارش
موردوویا	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
یاکوتیا	30 روز پس از پایان فصل گزارش
اوستیای شمالی	25 آوریل / ژوئیه / اکتبر
تووا	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
اودمورتیا تاتارستان	10 مه / آگوست / نوامبر
خاکاسیا	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
چچن	حداکثر تا تاریخ سررسید تسویه حساب های سه ماهه
چوواشیا	حداکثر تا 5 روز کاری پس از سررسید سه ماهه
لبه ها
ترانس بایکال	پرداخت نکن
کامچاتسکی	ظرف مدت 5 روز از تاریخ ارائه گزارش برای سه ماهه
کراسنودار	5 مه / آگوست / نوامبر
آلتاییک پرمین دریا کنار استاوروپل کراسنویارسک	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
خاباروفسک
مناطق
بریانسک ولادیمیرسکایا آستاراخان نیژنی نووگورود اسمولنسک اولیانوفسک اومسک ولوگدا یاروسلاوسکایا ورونژ پسکوفسکایا ایرکوتسک ساخالین کالینینگرادسایا تورسکایا کورگان لنینگرادسایا لیپتسک ماگادان آمورسکایا مورمانسک اورنبورگ ریازان تامبوف چلیابینسک مسکو	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
بلگورودسکایا	10 مه / آگوست / نوامبر
ولگوگرادسکایا ساراتوف
کیروفسکایا
کاستروما کمروو
نوگورود نووسیبیرسک	30 مه / آگوست / نوامبر
کورسک	10 آوریل / ژوئیه / اکتبر
اورلووسکایا ایوانوفسکایا کالوگا آرخانگلسک
پنزا	15 مه / آگوست / نوامبر
روستوف	5 روز از روز تعیین شده برای تحویل محاسبات پیش پرداخت
سامارا	30 آوریل / ژوئیه / اکتبر
Sverdlovsk تومسک	پرداخت نکن
تولا	حداکثر تا روز تعیین شده برای تحویل تسویه حساب های پیش پرداخت
تیومنسکایا	15 آوریل / ژوئیه / اکتبر
کشورهای خودگردان
یامال-ننتس یهودی ننتز خانتی مانسیسک	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
چوکچی	ظرف 5 روز کاری از تاریخ انقضای مهلت ارائه محاسبات پیش پرداخت

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در دستور پرداخت

مودیان مالیاتی باید تمام فیلدهای فرم دستور پرداخت مالیات جاده از جمله قسمت «تاریخ» را با دقت پر کنند. باید روز، ماه و سال پرداخت مالیات را مشخص کند. لطفاً توجه داشته باشید که مهلت‌های پرداخت اگر در تعطیلات آخر هفته باشد به روز کاری بعدی منتقل می‌شود.

به عنوان مثال، اگر مهلت پیش پرداخت (جدول بالا را ببینید) 1 مه 2019 باشد، پس از تعطیلات می توانید مالیات را منتقل کنید، اما حداکثر تا 6 می. انتقال پیش پرداخت در 30 آوریل امن تر است. در دستور پرداخت لازم است در این مورد نوشته شود «1398/04/30».

مسئولیت تخلف از شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019

در صورت مشاهده تاخیر در پرداخت مالیات توسط سازمان مالیاتی، سازمان جریمه و جریمه خواهد شد. عدم پرداخت مالیات شخص حقوقی را با جریمه 20٪ از مبلغ مالیات تهدید می کند (ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و اگر بازرسان ثابت کنند که شرکت مالیات را عمداً پرداخت نکرده است، 40 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده را پس می‌گیرند. به ازای هر روز تاخیر در مبلغ بدهی جریمه دریافت می شود.

در صورت عدم دریافت مالیات، IFTS می تواند از سازمان شکایت کند. مقامات مالیاتی ظرف شش روز پس از تشکیل پرونده، ادعا را گزارش خواهند کرد. بازیابی با هزینه عرضه پول بر اساس دستور رئیس بازرسی انجام می شود (ماده 47 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چنین تحریم‌هایی همیشه هزینه‌های اضافی برای سازمان هستند، بنابراین نباید پرداخت‌ها را به تعویق بیندازید یا از آنها بگذرید.

برخلاف افراد عادی، سازمان ها به طور مستقل مالیات حمل و نقل را محاسبه می کنند. در بررسی ما - قوانین و فرمول های اساسی که به شما کمک می کند تا مبلغ نهایی مالیات را دقیقاً محاسبه کنید.

از چه چیزی شروع کنیم

امروزه تعداد زیادی از مردم و شرکت ها وسایل نقلیه مخصوص به خود را دارند. این بسیار راحت است، اما نیاز به هزینه های اضافی دارد. علاوه بر پرداخت هزینه بنزین و تعمیر و نگهداری، هر صاحب یک وسیله نقلیه موظف است از نوع خاصی از خودرو مالیات کسر کند. طبق قوانین مالیاتی روسیه، نرخ در یک منطقه خاص نباید بیش از 10 برابر با نرخ پذیرفته شده عمومی متفاوت باشد (بند 2، ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به عنوان یک قاعده کلی، محاسبه مالیات حمل و نقل در سال 2017 به موارد زیر بستگی دارد:

• از هزینه وسیله نقلیه؛
• قدرت آن؛
• منطقه ثبت نام

البته حمل و نقل بزرگ و گران همیشه نیاز به سرمایه گذاری بیشتری دارد. این امر منجر به این واقعیت می شود که بسیاری از مردم ترجیح می دهند وسایل حمل و نقل اقتصادی تر را خریداری کنند.

آنچه مشمول مالیات است

برای شروع، متذکر می شویم که سایر روش های حمل و نقل علاوه بر خودرو، مشمول مالیات خودرو هستند. اینها، به ویژه، می توانند (ماده 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه) باشند:

• حمل و نقل هوایی؛
• موتور سیکلت، اسکوتر و غیره؛
• انواع کامیون;
• وسایل نقلیه آبی: قایق، جت اسکی، قایق بادبانی، کشتی، قایق بادبانی و غیره؛
• وسیله ای برای حرکت روی برف در زمستان: ماشین برفی، سورتمه و غیره.

کدام حمل و نقل مشمول مالیات نمی شود

همه خودروها مشمول مالیات دولت نیستند. آن دسته از وجوهی که به طور کلی ثبت نشده اند در بند 2 هنر پیش بینی شده است. 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه. از جمله:

• حمل و نقل هوایی که در اختیار آمبولانس هوایی و خدمات پزشکی است.
• کشتی های دریایی برای حفاری؛
• بار و مسافر رودخانه / دریا / حمل و نقل هوایی که متعلق به کارآفرینان و شرکت های خصوصی است.
• خودروهای سواری مورد استفاده افراد معلول؛
• روش های حمل و نقل دریایی و رودخانه ای که برای ماهیگیری استفاده می شود.
• ترکیبی از همه مدل ها، وسایل نقلیه ویژه (کامیون های شیر و غیره) که در کارهای کشاورزی استفاده می شود.
• وسایل نقلیه دزدیده شده (در صورت تایید واقعیت ربوده شدن)؛
• قایق های پارو دار یا قایق های موتوری با موتور تا 5 اسب بخار.
• حمل و نقل، که در ثبت بین المللی کشتی های روسیه ظاهر می شود.

مکانیزم محاسبه

محاسبه دقیق مالیات حمل و نقل با در نظر گرفتن شرایطی که در هنر مقرر شده است انجام می شود. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه. بنابراین، اگر دوره های گزارش میانی در یک منطقه خاص از روسیه تعیین شود، باید پیش پرداخت برای هر سه ماهه به خزانه کسر شود و بقیه مالیات در پایان سال پرداخت می شود. اگر سه ماهه گزارشی وجود نداشته باشد، مبلغ یک بار در پایان سال پرداخت می شود.

فرمول ها

روش کلی برای محاسبه مالیات حمل و نقل در ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین در قوانین قانونی منطقه ای در مورد این پرداخت تعریف شده است.

اگر دوره های گزارش را در نظر نگیریم، فرمول محاسبه مالیات حمل و نقل در سال 2017 به شرح زیر است:

یک بار پیش پرداخت برای 3 ماه = پایه مالیاتی × نرخ / 4

مابقی مبلغ بر اساس نتایج سال = پایه مالیاتی * نرخ - پیش پرداخت ارسالی

برای روشن شدن موضوع، یک مثال ساده از محاسبه مالیات حمل و نقل را بیان می کنیم.

مثال

سازمان مسکو یک کامیون دارد. قدرت موتور آن 136 اسب بخار است. نرخ مالیات برای این وسیله نقلیه 26 روبل / اسب بخار است. (حداکثر تا 200 اسب بخار).

بنابراین، مالیات سالانه برای این حمل و نقل برابر است با:

136 اسب بخار × 26 روبل / اسب بخار = 3536 روبل.

امکانات برای اشخاص حقوقی

توجه داشته باشید که محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در سال ۱۳۹۶ تغییر محسوسی نداشته است. برای تعیین میزان مالیات، یک سازمان باید تعداد ماه هایی را محاسبه کند که طی آن وسیله نقلیه با آن ثبت شده است. بنابراین شاخص مالکیت Kv یکی از ضرایب اصلی برای محاسبه مالیات حمل و نقل است.

به عنوان یک قاعده کلی، مالیات باید از ماه ثبت نام خودرو برای ثبت نام تا ماه خروج از ثبت کسر شود. اما اتفاق می افتد که وسیله نقلیه صاحب خود را تغییر می دهد و ماه ها ناقص است. سپس محاسبه با استفاده از ضریب تصرف انجام می شود.

بنابراین، اگر وسیله نقلیه قبل از پانزدهم ثبت نام شده باشد، برای مالک جدید این ماه در محاسبه مالیات حمل و نقل برای یک ماه مالکیت ناقص لحاظ می شود. و بالعکس: وقتی واقعیت ثبت بعد از پانزدهم اتفاق می افتد، مالک جدید نیازی به پرداخت مالیات برای این ماه ندارد.

و به قیاس، قانون به صراحت می گوید: اگر وسیله نقلیه بعد از پانزدهم از ثبت نام خارج شد، این ماه یک ماه کامل محسوب می شود.

بنابراین، نسبت مالکیت (Kv) نسبت تعداد ماه های کاملی است که طی آن وسیله نقلیه بر روی مالک آن ثبت شده است به تعداد کل ماه های یک سال (برای مالیات سالانه) یا در یک چهارم (برای پیش پرداخت مالیات). .

فرمول محاسبه پیش پرداخت به شرح زیر است:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

• NB - پایه مالیاتی (معمولا برای یک ماشین، این قدرت موتور در اسب بخار است).
• HC - نرخ مالیات؛
• Кв - ضریب مالکیت؛
• Kp - عامل افزایش دهنده.

همانطور که می بینید، محاسبه پیش پرداخت مالیات حمل و نقل شامل ضریبی است که ارزش آن را افزایش می دهد. اگر قیمت آن بیش از 3 میلیون روبل باشد، برای حمل و نقل معتبر است. لیست این گونه خودروها توسط وزارت صنعت و تجارت روسیه در وب سایت http://minpromtorg.gov.ru منتشر شده است.

نرخ های واقعی

همانطور که گفته شد، مالیات خودرو در درجه اول به پایه و نرخ مالیات بستگی دارد. بنابراین، برای اتومبیل ها و کامیون ها، پایه قدرت است که بر حسب اسب بخار اندازه گیری می شود.

نرخ های عمومی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 361) تعیین می شود. در عین حال، جدول جهانی برای محاسبه مالیات حمل و نقل وجود ندارد. واقعیت این است که در مناطق مختلف نرخ ممکن است کمتر یا بیشتر باشد. حد مجاز 10 بار تعیین شده است.

نرخ های محاسبه مالیات حمل و نقل در جدول برای سال 2017 را می توان در مطالب دیگر ما یافت.

با توجه به مالیات حمل و نقل در کریمه، محاسبه در سال 2017 باید بر اساس نرخ های نشان داده شده در جدول زیر انجام شود:

نرخ مالیات حمل و نقل در کریمه
نوع خودرو	نرخ (روبل) در سال 2017
ماشین ها
	5
	7
	15
	20
	50
موتور سیکلت و اسکوتربا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 20 اسب بخار (تا 14.7 کیلو وات) شامل	2
بیش از 20 اسب بخار تا 35 اسب بخار (بیش از 14.7 کیلو وات تا 25.74 کیلووات) شامل	4
بیش از 35 اسب بخار (بیش از 25.74 کیلو وات)	10
اتوبوس هابا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):	#colspan#
تا 200 اسب بخار (تا 147.1 کیلو وات) شامل	10
بیش از 200 اسب بخار (بیش از 147.1 کیلو وات)	20
کامیون هابا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	12
بیش از 100 اسب بخار تا 150 اسب بخار (بیش از 73.55 کیلو وات تا 110.33 کیلووات) شامل	20
بیش از 150 اسب بخار تا 200 اسب بخار (بیش از 110.33 کیلووات تا 147.1 کیلووات) شامل	25
بیش از 200 اسب بخار تا 250 اسب بخار (بیش از 147.1 کیلو وات تا 183.9 کیلووات) شامل	30
بیش از 250 اسب بخار (بیش از 183.9 کیلو وات)	40
سایر وسایل نقلیه خودکششماشین آلات و مکانیزم های روی مسیرهای پنوماتیک و کاترپیلار (با هر اسب بخار)	5
ماشین های برفی، ماشین برفی با قدرت موتور (از هر اسب بخار):
تا 50 اسب بخار (تا 36.77 کیلو وات) شامل	25
بیش از 50 اسب بخار (بیش از 36.77 کیلو وات)	50
قایق هاقایق های موتوری و سایر وسایل نقلیه آبی با قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	20
	50
قایق بادبانیو سایر شناورهای موتوری با قدرت موتور (از هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	30
بیش از 100 اسب بخار (بیش از 73.55 کیلو وات)	100
جت اسکیبا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	50
بیش از 100 اسب بخار (بیش از 73.55 کیلو وات)	100
شناورهای غیر خودکششی (بکسل شده).، که برای آن تناژ ناخالص تعیین می شود (از هر تن تناژ ثبت شده)	30
هواپیما، هلیکوپترو هواپیماهای دیگر با موتور (از هر اسب بخار)	50
هواپیما با موتور جت (به ازای هر کیلوگرم نیروی رانش)	40
سایر وسایل نقلیه آبی و هوایی بدون موتور (در هر واحد خودرو)	400