خدمات مالیاتی فدرال قوانین پذیرش تعادل را تغییر داده است. خطا هنگام پر کردن Contour.Extern. بخش IV. وظایف بلند مدت

شکل کلی ترازنامه در پیوست شماره 1 دستور شماره 66ن آمده است.

شما نمی توانید هیچ خطی را از فرم تایید شده حذف کنید، اما در صورت تمایل می توانید خطوط اضافی را وارد کنید.

به عنوان مثال، اگر سازمانی بخواهد هزینه های معوق را به طور جداگانه در ترازنامه نشان دهد، می توانید به طور مستقل یک خط ویژه به بخش "دارایی های جاری" اضافه کنید.

ترازنامه به صورت کلی دارای ستون هایی است که در آن شاخص هایی برای هر مقاله آورده شده است:

• از تاریخ گزارش (هنگام پر کردن ترازنامه 2016 - از 31 دسامبر 2016)؛
• از 31 دسامبر سال گذشته (هنگام پر کردن ترازنامه 2016 - از 31 دسامبر 2015)؛
• از 31 دسامبر سال قبل از سال قبل (هنگام پر کردن ترازنامه 2014 - از 31 دسامبر 2014).

ستون 1 ترازنامه برای نشان دادن تعداد توضیحات مربوط به ترازنامه (در صورت تنظیم یادداشت توضیحی) در نظر گرفته شده است.

سازمان ها ستون 3 را به تنهایی اضافه می کنند تا کد خط را در آن قرار دهند.

ترازنامه شامل دو بخش است - یک دارایی و یک بدهی که باید با یکدیگر برابر باشند.

دارایی منعکس کننده مقدار دارایی های غیرجاری و جاری و بدهی منعکس کننده میزان حقوق صاحبان سهام و وجوه استقراضی و همچنین حساب های پرداختنی است.

کدهای شاخص هایی که در ترازنامه ذکر شده اند در پیوست شماره 4 به دستور وزارت دارایی مورخ 02.07.2010 شماره 66n آمده است.

قوانین پر کردن موجودی

ترازنامه همیشه در یک تاریخ خاص تنظیم می شود (بند 18 PBU 4/99).

علاوه بر این، ترازنامه داده های مشابهی را در 31 دسامبر گذشته و سال قبل از گذشته ارائه می دهد (بند 10 PBU 4/99).

این داده ها باید از ترازنامه سال گذشته گرفته شود.

برای پر کردن مانده، باید یک ترازنامه برای تمام حساب های سال ایجاد کنید.

بر اساس مانده حساب های حسابداری (حساب های فرعی)، ترازنامه ها از ترازنامه تشکیل می شود.

اگر در ترازنامه داده ای برای پر کردن خطوط تراز وجود نداشته باشد (مثلاً خطوط 1130 "دارایی های اکتشاف نامشهود" ، خطوط 1140 "دارایی های اکتشاف مشهود") ، در این صورت یک خط تیره وارد می شود (نامه وزارت مالی مورخ 01/09/2013 شماره 07 -02-18/01).

روش پر کردن خطوط تعادل فردی

اکنون روش پر کردن خطوط تعادل فردی را در نظر بگیرید.

بخش I. دارایی های غیرجاری

دارایی های نامشهودارزش باقیمانده دارایی های نامشهود در ردیف 1110 منعکس شده است. بند 3 PBU 14/2007 "حسابداری دارایی های نامشهود"، مصوب 27 دسامبر 2007 شماره 153n وزارت دارایی روسیه، به شما امکان می دهد بفهمید چه چیزی متعلق به این گروه است. بنابراین، برای اینکه یک شی به عنوان دارایی نامشهود برای حسابداری پذیرفته شود، لازم است که شرایط زیر در یک زمان وجود داشته باشد:

• شیء می تواند در آینده منافع اقتصادی به همراه داشته باشد و سازمان حق دریافت آنها را دارد.
• شی را می توان از سایر دارایی ها جدا یا جدا کرد (شناسایی کرد).
• شی برای استفاده طولانی مدت در نظر گرفته شده است، یعنی عمر مفید آن بیش از 12 ماه است.
• می توان به طور قابل اعتماد هزینه واقعی (اولیه) شی را تعیین کرد.
• شیء هیچ شکل مادی- جوهری ندارد.

به عنوان مثال، اگر شرایط مشخص شده برآورده شود، دارایی های نامشهود شامل آثار علمی، ادبی و هنری، برنامه های رایانه های الکترونیکی، اختراعات، مدل های کاربردی، دستاوردهای پرورشی، اسرار تولید (دانش فنی)، علائم تجاری و علائم خدماتی است. ترکیب دارایی های نامشهود همچنین شهرت تجاری را که در ارتباط با خرید یک شرکت به عنوان یک مجموعه دارایی (کلاً یا جزئی) به وجود آمده است در نظر می گیرد.

دارایی های نامشهود هزینه های مرتبط با تشکیل یک شخص حقوقی (هزینه های سازمانی)، ویژگی های فکری و تجاری پرسنل سازمان، صلاحیت ها و توانایی کار آنها نیست (بند 4 PBU 14/2007).

نتایج تحقیق و توسعه.هزینه های تحقیق و توسعه ثبت شده در حساب 04 «دارایی های نامشهود» در ردیف 1120 منعکس شده است.

دارایی های اکتشافی نامشهود و مشهود.این دو شاخص در خطوط شماره 1130 و 1140 آورده شده است. آنها برای سازمان هایی در نظر گرفته شده اند که از منابع زیرزمینی برای انعکاس اطلاعات مربوط به هزینه های توسعه منابع طبیعی استفاده می کنند (PBU 24/2011 "حسابداری هزینه های توسعه منابع طبیعی"، مصوب شده با دستور از وزارت دارایی روسیه مورخ 06.10.2011 شماره 125n).

دارایی های ثابت.برای اشیای استهلاک پذیر، ارزش باقیمانده دارایی های ثابت در ردیف 1150 ثبت می شود. اگر در مورد اموال غیر قابل استهلاک صحبت می کنیم، هزینه اولیه آن در خط نشان داده شده است. دارایی هایی که به عنوان دارایی های ثابت طبقه بندی می شوند باید با شرایط بند 4 PBU 6/01 "حسابداری دارایی های ثابت"، مصوب 30.03.2001 شماره 26n وزارت دارایی روسیه مطابقت داشته باشند.

اشیاء باید متعلق به سازمان یا تحت حق مدیریت عملیاتی یا مدیریت اقتصادی باشد. اموال دریافت شده بر اساس قرارداد لیزینگ نیز می تواند به عنوان دارایی های ثابت طبقه بندی شود، در صورتی که در ترازنامه مستاجر به حساب آمده باشد.

اشیایی که مشمول ثبت اجباری دولتی حقوق مالکیت هستند، از لحظه ثبت آنها، یعنی مانند سایر اشیاء، دارایی های ثابت محسوب می شوند. واقعیت ارائه اسناد به مرجع مربوطه مهم نیست.

در ثانیه فرم I ترازنامه حاوی خط "ساخت در حال انجام" نیست.

این سوال پیش می آید:کدام اقلام ترازنامه باید منعکس کننده هزینه ساخت و ساز املاک باشد؟

پاسخ:در خط 1150 "دارایی های ثابت". این در بند 20 PBU 4/99، تصویب شده توسط دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 07/06/1999 شماره 43n بیان شده است. و بهتر است خط رمزگشایی "ساخت در حال انجام" را به خط 1150 اضافه کنید و هزینه های ذکر شده را روی آن یادداشت کنید.

سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی.خط 1160 مربوط به داده های سرمایه گذاری سودآور در دارایی های مشهود است. این ارزش باقیمانده اموالی است که برای اجاره (اجاره) در نظر گرفته شده است و در حساب 03 به حساب می آید. باید در حساب فرعی جداگانه ای از حساب 01 به عنوان بخشی از دارایی های ثابت منعکس شود. این به دلیل این واقعیت است که انتقال ارزش دارایی های ثابت به سرمایه گذاری های سودآور و برگشت در حسابداری ارائه نشده است (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 19 مه 2005 شماره GV-6-21 / [ایمیل محافظت شده]).

سرمایه گذاری های مالیبرای سرمایه گذاری های مالی بلند مدت، یعنی با سررسید بیش از یک سال، خط 1170 اختصاص داده می شود (برای کوتاه مدت - خط 1240 بخش II "دارایی های جاری"). همچنین سرمایه گذاری در شرکت های تابعه، شرکت های وابسته و سایر شرکت ها را نشان می دهد. سرمایه گذاری های مالی به میزانی که برای کسب آنها هزینه شده است برای حسابداری پذیرفته می شود.

هزینه بازخرید سهام خود از سهامداران برای فروش مجدد یا ابطال و وام های بدون بهره صادر شده به کارکنان در مورد سرمایه گذاری های مالی اعمال نمی شود (بند 3 PBU 19/02 "حسابداری سرمایه گذاری های مالی" مصوب وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 دسامبر 2002 شماره 126n). ردیف 1320 برای اندیکاتور اول در نظر گرفته شده است که شاخص دوم در حساب های دریافتنی منعکس شده است یعنی وام های بلند مدت در خط 1190 وام های کوتاه مدت در ردیف 1230 نشان داده شده است.

دارایی های مالیات معوقردیف 1180 «دارایی های معوق مالیاتی» توسط مودیان مالیات بر درآمد پر می شود. از آنجایی که "ساده ساز" در میان آنها نیست، باید یک خط تیره در آن گذاشت.

سایر دارایی های غیرجاریدر اینجا (خط 1190) داده‌های مربوط به دارایی‌های غیرجاری را نشان می‌دهد که در سایر خطوط بخش منعکس نشده‌اند. من ترازنامه.

بخش دوم. دارایی های جاری

سهام.بهای تمام شده موجودی ها در ردیف 1210 منعکس شده است. قبلاً این شاخص باید رمزگشایی می شد. در شکل فعلی، رمزگشایی لازم نیست. با این حال، اگر شاخص های موجود در ردیف 1210 مادی باشد، لازم است. در این مورد، شما باید خطوط رمزگشایی را اضافه کنید، به عنوان مثال:

• مواد اولیه و لوازم؛
• هزینه های در حال انجام کار؛
• کالاهای تمام شده و کالاهای برای فروش مجدد؛
• کالاهای ارسال شده و غیره

این سطر با کد 1220 در صورتی توسط ساده سازها قابل پر کردن است که طبق رویه حسابداری سازمان مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ورودی در حساب 19 مالیات بر ارزش افزوده اشیاء با ارزش تحصیل شده منعکس شود.

حساب های دریافتنیاین ردیف 1230 مربوط به مطالبات کوتاه مدتی است که انتظار می رود ظرف 12 ماه پس از تاریخ ترازنامه تسویه شود.

سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل های نقدی).برای این دارایی ها ردیف 1240 در نظر گرفته شده است که به ویژه وام های ارائه شده توسط سازمان برای مدت کمتر از 12 ماه را نشان می دهد.

اگر ارزش بازار فعلی سرمایه‌گذاری‌های مالی را تعیین می‌کنید، از همه منابع اطلاعاتی در دسترس خود، از جمله داده‌های بازارهای سازمان‌یافته خارجی یا سازمان‌دهندگان تجاری استفاده کنید. چنین توصیه هایی در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژانویه 2009 07-02-18 / 01 آمده است. اگر در تاریخ گزارش نمی توانید ارزش بازار ملکی را که قبلاً ارزیابی شده است تعیین کنید، آن را به قیمت آخرین ارزیابی منعکس کنید.

پول نقد و معادل.برای پر کردن خط ، باید هزینه معادل های نقدی (موجودی حساب های فرعی مربوطه حساب 58) و مانده حساب های نقدی (50 "صندوق" ، 51 "حساب های تسویه حساب" ، 52 " را جمع آوری کنید. حساب های ارزی، 55 «حساب های ویژه در بانک ها» و 57 «حواله در راه»).

به یاد می آوریم که مفهوم معادل های نقدی در آیین نامه حسابداری "بیانیه جریان های نقدی" (PBU 23/2011) که با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 02.02.2011 شماره 11n تصویب شده است، آمده است. معادل‌های نقدی ممکن است شامل سپرده‌های عمدی افتتاح شده نزد مؤسسات اعتباری باشد.

سایر دارایی های جاری.در اینجا (خط 1260) داده‌های مربوط به دارایی‌های جاری را نشان می‌دهد که در سایر خطوط بخش منعکس نشده‌اند. تعادل دوم.

بخش III. سرمایه و ذخایر

سرمایه مجاز (سرمایه سهام، صندوق مجاز، مشارکت رفقا).
ردیف 1310 ترازنامه منعکس کننده میزان سرمایه مجاز شرکت است. باید با میزان سرمایه مجاز که در اسناد تشکیل دهنده شرکت تعیین شده است مطابقت داشته باشد.

بازخرید سهام خود از سهامداران.قبلاً گفتیم که اگر سازمانی سهام خود (سهام موسسین) را در سرمایه مجاز غیر فروش بخرد، ارزش آنها در ردیف 1320 درج می شود. قرار است چنین سهامی باطل شود که خود به خود کاهش می یابد. سرمایه مجاز، بنابراین، نشانگر این خط به عنوان یک مقدار منفی در داخل پرانتز آورده شده است. اما در صورت بازخرید و فروش سهام خود، از قبل دارایی محسوب می شود و ارزش آن باید در ردیف 1260 «سایر دارایی های جاری» درج شود.

تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری.این ردیف با شماره 1340 (برای ردیف شماره 1330 نشانگر وجود ندارد). این نشان دهنده تجدید ارزیابی دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است که در حساب 83 "سرمایه اضافی" لحاظ شده است.

سرمایه اضافی (بدون تجدید ارزیابی).مقادیر سرمایه اضافی در ردیف 1350 منعکس شده است. توجه داشته باشید که شاخص این ردیف بدون در نظر گرفتن مبالغ تجدید ارزیابی که باید در ردیف بالا منعکس شود، در نظر گرفته شده است.

سرمایه ذخیرهموجودی صندوق ذخیره در ردیف 1360 درج شده است. هم ذخایر تشکیل شده طبق قانون و هم ذخایر ایجاد شده بر اساس اسناد تشکیل دهنده را نشان می دهد. رمزگشایی فقط در صورتی لازم است که نشانگرها مادی باشند.

سود انباشته (زیان کشف نشده).انباشته شده برای تمام سالها از جمله گزارشگری، سود انباشته در ردیف 1370 نشان داده شده است.

اجزای شاخص (سود (زیان) برای سال گزارشگری و (یا) دوره های قبلی) را می توان در خطوط اضافی نوشت، یعنی با توجه به نتایج مالی به دست آمده (سود / زیان) و همچنین برای همه رمزگشایی شد. سالهای فعالیت شرکت.

بخش IV. وظایف بلند مدت

وجوه قرض گرفته شدهردیف 1410 برای بدهی خود سازمان بابت وام ها و اعتبارات بلندمدت (با سررسید 31 دی 1394 بیش از 12 ماه) محفوظ است.

بدهی مالیاتی معوق.ردیف 1420 توسط مودیان مالیات بر درآمد پر می شود. "ساده ساز" در میان آنها نیست، بنابراین آنها یک خط تیره در این خط قرار می دهند.

بدهی های برآورد شدهخط مشخص شده 1430 در صورتی پر می شود که سازمان بدهی های برآورد شده را در حسابداری مطابق با آیین نامه حسابداری "بدهی های تخمینی، بدهی های احتمالی و دارایی های احتمالی" (PBU 8/2010) تایید شده با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 12 شناسایی کند. /13/2010 شماره 167n. به یاد بیاورید که مشاغل کوچک، که اکثریت "ساده ساز" هستند، ممکن است این PBU را اعمال نکنند.

سایر تعهداتدر اینجا (خط 1450) سایر بدهی های بلند مدت نشان داده شده است که در سایر خطوط بخش منعکس نشده است. تعادل IV توجه داشته باشید که نشانگر خط 1440 توسط سفارش شماره 66n ارائه نشده است.

بخش پنجم بدهی های جاری

وجوه قرض گرفته شدهدر ردیف 1510 بدهی وام های کوتاه مدت و وام های گرفته شده برای مدت حداکثر 12 ماه را نشان دهید. در این مورد، مبلغ باید با در نظر گرفتن سود متعلقه در پایان دوره گزارش منعکس شود.

حساب های پرداختنیکل مبلغ حساب های پرداختنی در ردیف 1520 ثبت شده است. و این فقط باید بدهی کوتاه مدت باشد.

توجه داشته باشید که ردیف جداگانه ای برای بدهی به شرکت کنندگان (موسسین) برای پرداخت درآمد وجود ندارد. مقدار چنین بدهی باید در اینجا گنجانده شود و در یک خط جداگانه رمزگشایی شود، زیرا این شاخص همیشه قابل توجه است.

درآمد دوره های آیندهخط 1530 زمانی پر می شود که مقررات حسابداری شناسایی این شیء حسابداری را فراهم می کند. به عنوان مثال، اگر سازمان شما وجوه بودجه ای یا مقادیری از بودجه هدفمند دریافت می کند. چنین وجوهی فقط به عنوان بخشی از درآمد معوق در حساب های 98 "درآمد معوق" و 86 "تامین مالی هدفمند" (بندهای 9 و 20 آیین نامه حسابداری "حسابداری کمک های دولتی" (PBU 13/2000) مشمول حسابداری می شوند. وزارت دارایی روسیه مورخ 16 اکتبر 2000 شماره 92n).

بدهی های برآورد شدهتوضیحاتی که در مورد خط 1430 دادیم در اینجا اعمال می شود: در صورتی که شرکت تعهدات برآورد شده را در حسابداری تشخیص دهد خط 1540 پر می شود. فقط در ردیف 1430 بدهی های بلند مدت را منعکس می کند و در ردیف 1540 - کوتاه مدت.

سایر تعهداتخط 1550 سایر بدهی های کوتاه مدت را نشان می دهد که در سایر خطوط بخش منعکس نشده اند. تعادل V.

بنابراین، ما اقلام ترازنامه را در نظر گرفته ایم.

اکنون یک طرح ارائه دهید، که به تعیین شاخص های آن کمک می کند (به ترتیب Dt و Kt مانده بدهی و اعتبار حساب های حسابداری را نشان می دهیم).

• بخش اول "دارایی های غیرجاری"

خط 1110 "دارایی های نامشهود"= Dt 04 (به استثنای هزینه های تحقیق و توسعه) - Kt 05.
خط 1120 "نتایج تحقیق و توسعه"= Dt 04 (حساب تحلیلی برای هزینه های تحقیق و توسعه).
خط 1130 "دارایی های اکتشافی نامشهود"\u003d Dt 08 (حساب تحلیلی برای حسابداری هزینه های هزینه های جستجوی نامشهود).
خط 1140 "دارایی های اکتشافی ملموس"\u003d Dt 08 (حساب تحلیلی برای حسابداری هزینه های هزینه های جستجوی مواد).
خط 1150 "دارایی های ثابت"\u003d Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (حساب تحلیلی برای هزینه ساخت و ساز در حال انجام).
خط 1160 "سرمایه گذاری های سودآور در دارایی های مادی"\u003d Dt 03 - Kt 02 (حساب تحلیلی استهلاک دارایی مربوط به سرمایه گذاری های سودآور).
خط 1170 "سرمایه گذاری های مالی"\u003d Dt 58 + Dt 55، حساب فرعی "حساب های سپرده"، + Dt 73، حساب فرعی "تسویه وام های اعطایی" (حساب های تحلیلی برای سرمایه گذاری های مالی بلند مدت)، - Kt 59 (حساب تحلیلی برای ذخیره برای بلندمدت مالی سرمایه گذاری).
خط 1180 "دارایی های مالیات معوق"= Dt 09.
خط 1190 "سایر دارایی های غیرجاری"= ارزش دارایی های غیرجاری که در سایر شاخص های Sec. من ترازنامه.
خط 1100 "مجموع برای بخش I"= مجموع اندیکاتورهای خطوط 1110 - 1190.

• بخش دوم "دارایی های جاری"

خط 1210 "سهام"\u003d مجموع مانده بدهی حساب های 10، 11، 43، 45، 20، 21، 23، 28، 29، 44 + Dt 41 - Kt 42 + Dt 15 + Dt 16 (یا Dt 15 - Kt 14) - Kt + Dt 97 (حساب هزینه تحلیلی با دوره انصراف کمتر از 12 ماه).
خط 1220 "مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش های اکتسابی"= Dt 19.
خط 1230 "حساب های دریافتنی"\u003d Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (به جز وام های بهره دار) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63.
خط 1240 "سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل های نقدی)"\u003d Dt 58 + Dt 55، حساب فرعی "حساب های سپرده"، + Dt 73، حساب فرعی "تسویه وام های اعطایی" (حساب های تحلیلی برای سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت)، - Kt 59 (حساب تحلیلی برای حسابداری ذخیره برای کوتاه مدت سرمایه گذاری های مالی مدت دار).
خط 1250 "نقد و معادل های نقدی"\u003d Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55، حساب فرعی "حساب های سپرده" (حساب های تحلیلی برای حسابداری سرمایه گذاری های مالی).
خط 1260 "سایر دارایی های جاری"= ارزش دارایی های جاری، که در سایر شاخص های Sec. ترازنامه دوم
خط 1200 "مجموع برای بخش II"= مجموع اندیکاتورهای خطوط 1210 - 1260.
خط 1600 "موجودی"= امتیاز ردیف 1100 + امتیاز ردیف 1200.

• بخش سوم "سرمایه و ذخایر"

ردیف 1310 «سرمایه مجاز (سرمایه سهام، صندوق مجاز، مشارکت رفقا)»= Kt 80.
ردیف 1320 «بازخرید سهام خزانه از صاحبان سهام»\u003d Dt 81. نشانگر را در پرانتز قرار دهید.
ردیف 1340 تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری\u003d Kt 83 (حساب تحلیلی برای حسابداری مبالغ تجدید ارزیابی دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود).
خط 1350 "سرمایه اضافی (بدون تجدید ارزیابی)"\u003d Kt 83 (به جز مبالغ تجدید ارزیابی دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود).
خط 1360 "سرمایه ذخیره"= Kt 82.
ردیف 1370 «سود انباشته (زیان پوشش‌نشده)»= Kt 84 (Dt 84). اگر مانده بدهی منفی است (یعنی ضرر وجود دارد)، آن را در پرانتز قرار دهید.
خط 1300 "مجموع برای بخش III"= مجموع نمرات در ردیف های 1310 - 1370. اگر نتیجه منفی است (در صورت وجود نمره های منفی در ردیف های 1320 و 1370)، آن را در پرانتز نشان دهید.

• بخش چهارم "بدهی های بلند مدت"

خط 1410 "وجوه قرض گرفته شده"= Kt 67. در عین حال، سود تعهدی که سررسید آن در تاریخ گزارش کمتر از 12 ماه است، باید حذف و در ردیف 1510 منعکس شود (ترجیحاً با تفکیک).
خط 1420 "بدهی های مالیات معوق"= Kt 77.
خط 1430 "بدهی های تخمینی"= Kt 96 (فقط بدهی های برآورد شده با سررسید بیش از 12 ماه پس از تاریخ گزارشگری).
خط 1450 "سایر بدهی ها"= بدهی بلندمدت، که در سایر شاخص های Sec. ترازنامه IV
خط 1400 "مجموع برای بخش IV"= مجموع شاخص های خطوط فوق 1410 - 1450.

• بخش پنجم «بدهی های جاری»

خط 1510 "وجوه قرض شده"= Kt 66 + Kt 67 (از نظر بهره تعهدی که سررسید آن در تاریخ گزارش بیش از 12 ماه نیست).
خط 1520 "حساب های پرداختنی"= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75. در این مورد فقط بدهی های کوتاه مدت را در نظر بگیرید.
خط 1530 "درآمد معوق"= CT 98 + CT 86 از نظر تأمین مالی هدفمند بودجه، کمک های بلاعوض، کمک های فنی و غیره.
خط 1540 "بدهی های تخمینی"= Kt 96 (فقط بدهی های برآورد شده با سررسید حداکثر 12 ماه پس از تاریخ گزارش).
خط 1550 "سایر بدهی ها"= مقادیر بدهی های مربوط به تعهدات کوتاه مدت که هنگام تعیین سایر شاخص ها در نظر گرفته نشده است. تعادل V.
خط 1500 "مجموع برای بخش V"= مجموع شاخص های خطوط 1510 - 1550.
خط 1700 "تراز"= امتیاز ردیف 1300 + 1400 + 1500.

اگر تمام معاملات تجاری به درستی منعکس شده و به درستی به ترازنامه منتقل شود، شاخص های خطوط 1600 و 1700 مطابقت دارند. اگر این برابری رعایت نشود در جایی اشتباه شده است. سپس باید داده های وارد شده را بررسی، محاسبه و تصحیح کنید.

مثال. تکمیل ترازنامه

یک LLC که در سال 2016 ثبت شده است، یک سیستم مالیاتی ساده را اعمال می کند.

موجودی (Kt - اعتبار، Dt - بدهی) در حساب های حسابداری LLC از 31 دسامبر 2016

تعادل	مقدار، مالش.	تعادل	مقدار، مالش.
Dt 01	600 000	Dt 58	150 000
CT 02	200 000	Kt 60	150 000
Dt 04	100 000	Kt 62 (حساب فرعی "Advances")	505 620
Ct 05	50 000
Dt 10	10 000	Kt 69	100 000
Dt 19	10 000	Kt 70	150 000
Dt 43	90 000	Kt 80	50 000
Dt 50	15 000	Kt 82	10 000
Dt 51	250 000	Kt 84	150 000

بر اساس داده های موجود، حسابدار ترازنامه سال 1395 را به صورت کلی تهیه کرد:

توضیحات	نام نشانگر	کد	از 31 دسامبر 2016	از 31 دسامبر 2015	از 31 دسامبر 2014
	دارایی های
	I. دارایی های غیرجاری
-	دارایی های نامشهود	1110	50	-	-
-	نتایج تحقیق و توسعه	1120	-	-	-
-	دارایی های جستجوی نامشهود	1130	-	-	-
-	دارایی های اکتشافی ملموس	1140	-	-	-
-	دارایی های ثابت	1150	400	-	-
-	سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی	1160	-	-	-
-	سرمایه گذاری های مالی	1170	150	-	-
-	دارایی های مالیات معوق	1180	-	-	-
-	سایر دارایی های غیرجاری	1190	-	-	-
-	مجموع برای بخش I	1100	600	-	-
	II. دارایی های جاری
-	سهام	1210	107	-	-
-	مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده	1220	10	-	-
-	حساب های دریافتنی	1230	-	-	-
-	سرمایه گذاری های مالی (به استثنای معادل های نقدی)	1240	-	-	-
-	پول نقد و معادل	1250	265	-	-
-	سایر دارایی های جاری	1260	-	-	-
-	مجموع برای بخش II	1200	375	-	-
-	تعادل	1600	975	-	-

توضیحات	نام نشانگر	کد	از 31 دسامبر 2016	از 31 دسامبر 2015	از 31 دسامبر 2014
	مسئولیت
	III. سرمایه و ذخایر
-	سرمایه مجاز (سرمایه سهام، صندوق مجاز، مشارکت رفقا)	1310	50	-	-
-	بازخرید سهام خود از سهامداران	1320	(-)	(-)	(-)
-	تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری	1340	-	-	-
-	سرمایه اضافی (بدون تجدید ارزیابی)	1350	-	-	-
-	سرمایه ذخیره	1360	10	-	-
-	سود انباشته (زیان کشف نشده)	1370	150	-	-
-	مجموع برای بخش III	1300	210	-	-
	IV. وظایف بلند مدت
-	وجوه قرض گرفته شده	1410	-	-	-
-	بدهی مالیاتی معوق	1420	-	-	-
-	بدهی های برآورد شده	1430	-	-	-
-	سایر بدهی ها	1450	-	-	-
-	مجموع برای بخش IV	1400	-	-	-
	V. تعهدات کوتاه مدت
-	وجوه قرض گرفته شده	1510	-	-	-
-	حساب های پرداختنی	1520	765	-	-
-	درآمد دوره های آینده	1530	-	-	-
-	بدهی های برآورد شده	1540	-	-	-
-	سایر بدهی ها	1550	-	-	-
-	کل بخش V	1500	765	-	-
-	تعادل	1700	975	-	-

ستون 4 تنها موردی است که باید توسط سازمان تازه ایجاد شده پر شود. این ستون داده های مربوط به 31 دسامبر سال گزارش، یعنی 2016 را منعکس می کند.

ستون 3 نیز اضافه شده است - برای نشان دادن کدهای خط.

فهرست مطالب خطوط 1110حسابدار "دارایی های نامشهود" را اینگونه تعریف کرد: مانده اعتباری حساب 05 از مانده بدهی حساب 04 کسر می شود.

در مجموع 50000 روبل دریافت می کنیم. (100000 روبل - 50000 روبل). تمام مقادیر موجود در ترازنامه به هزاران کامل است، بنابراین 50 در ردیف 1110 نوشته می شود.

شاخص خط 1150 "دارایی های ثابت" به شرح زیر تعریف می شود: مانده بدهی حساب 01 - مانده اعتباری حساب 02. نتیجه 400000 روبل است. (600000 روبل - 200000 روبل). موجودی 400 است.

که در خط 1170"سرمایه گذاری های مالی" مانده بدهی حساب 58 - 150 هزار روبل وارد می شود. (یعنی در نظر گرفته می شود که تمام سرمایه گذاری ها بلند مدت هستند).

نتیجه برای خط خلاصه 1100: 827 هزار روبل. (97 هزار روبل (خط 1110) + 580 هزار روبل (خط 1150) + 150 هزار روبل (خط 1170)).

حالا نوبت دارایی های جاری است. ارزش خط 1210 "موجودی" به شرح زیر تعریف می شود: مانده بدهی حساب 10 + مانده بدهی حساب 43. نتیجه 100 هزار روبل است. (10 هزار روبل + 90 هزار روبل).

شاخص خط 1220 "مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده" برابر با مانده بدهی حساب 19 است ، بنابراین حسابدار 10 هزار روبل را در ترازنامه وارد کرد.

فهرست مطالب خطوط 1250"نقد و معادل های نقدی" با اضافه کردن مانده بدهی حساب 50 و مانده بدهی حساب 51 پیدا می شود. نتیجه 265 هزار روبل است. (15 هزار روبل + 250 هزار روبل). خط شامل 265 است.

مجموع برای خلاصه خط 1200: 378 هزار روبل (107 هزار روبل (خط 1210) + 6 هزار روبل (خط 1220) + 265 هزار روبل (خط 1250)).

طبق فینال خط 1600مجموع شاخص های خطوط 1100 و 1200 نشان داده شده است. یعنی 1205 هزار روبل. (827 هزار روبل + 378 هزار روبل).

بقیه خطوط در ستون 4 دارای خط تیره هستند.

بیایید به ترازنامه برویم. فهرست بر اساس خط 1310"سرمایه مجاز (سرمایه سهام، سرمایه مجاز، مشارکت رفقا)" برابر با مانده اعتباری حساب 80 است، یعنی 50 هزار روبل در ترازنامه هزینه دارد.

خط 1360"سرمایه ذخیره" - مانده اعتباری حساب 82. در مورد ما، این 10 هزار روبل است.

که در خط 1370«سود انباشته (زیان پوشش نشده)» مانده حساب 84 را نشان می دهد. یعنی سازمان در پایان سال سود دارد. ارزش آن 150 هزار روبل است. لازم نیست نشانگر را داخل پرانتز بگیرید.

شاخص خط خلاصه 1300 210 هزار روبل است. (50 هزار روبل (خط 1310) + 10 هزار روبل (خط 1360) + 150 هزار روبل (خط 1370)).

شاخص برای خطوط 1520"حسابهای پرداختنی" (حسابدار در نظر گرفته است که تمام بدهی کوتاه مدت است) به شرح زیر تعریف می شود: مانده اعتباری حساب 60 + مانده اعتباری حساب 62 + مانده اعتباری حساب 69 + مانده اعتباری حساب 70. نتیجه 765 هزار روبل است. (150 هزار روبل + 500 هزار روبل + 100 هزار روبل + 15 هزار روبل).

که در خط 1500حسابدار ارزش را از خط 1520 منتقل کرد، زیرا خطوط دیگر Sec. موجودی V پر نشد.

شاخص کل خطوط 1700برابر است با مجموع خطوط 1300 و 1500. ارزش حاصل 975 هزار روبل است. (210 هزار روبل + 765 هزار روبل).

خطوط باقیمانده بدهی به دلیل فقدان اطلاعات مربوطه خط خورده است.

شاخص کل خطوط 1600 و 1700 برابر است. در هر دو خط، ارزش 975 هزار روبل است.

یک مبدل خودکار برای فرم های حسابداری در Kontur.Extern کار می کند:

• فرم های شماره 1-6 صورت های حسابداری (KND 0710099);
• گزارشگری ساده حسابداری (مالی) (KND 0710096);
• گزارش نتایج مالی موسسه (KND 0503721).

برای ارسال فرم در فرمت فعلی، فایل تمام شده را در برنامه آپلود کنید. اگر گزارش در قالب قدیمی ایجاد شده باشد، Contour.Extern به طور مستقل داده ها را از قالب قدیمی به فرمت جدید منتقل می کند.

برای سایر فرم های حسابداری، داده ها را می توان به صورت دستی منتقل کرد. برای این:

• فایل را دانلود کنید

• روی "ذخیره و بستن" کلیک کنید؛
• به بخش خدمات مالیاتی فدرال بروید > سیستم را پر کنید > فرم گزارش را انتخاب کنید > «گزارش را تکمیل کنید»؛
• هنگامی که برای اولین بار وارد فرم گزارش می شوید، داده ها از بین خواهند رفت. برای انتقال داده ها به فرمت جدید، روی پیوند "انتقال داده ها" کلیک کنید.

اگر هرگز قالب نسخه قبلی را وارد نکرده اید، داده های گزارش را ویرایش نکرده اید، و فایل کاملی را آپلود نکرده اید، در آخرین نسخه هیچ انتقال داده ای وجود نخواهد داشت.

خطا هنگام پر کردن Contour.Extern

در صورت انتخاب دوره نادرست هنگام پر کردن گزارش، خطا رخ می دهد. برای رفع آن، به نسخه صحیح گزارش بروید و آن را بازسازی کنید.

برای انجام این کار، به بخش خدمات مالیاتی فدرال بروید > سیستم را پر کنید > فرم را انتخاب کنید > روی دکمه "انتخاب دوره" کلیک کنید > دوره ای را که می خواهید گزارش ایجاد کنید انتخاب کنید > "گزارش را پر کنید" .

اگر به تازگی پر کردن گزارش را شروع کرده اید، Kontur.Ekstren به طور خودکار فرمت گزارش صحیح را باز می کند.

در پایان سال 2016 کلیه سازمانها باید صورتهای مالی سالانه را ارائه دهند. ما در مورد ترکیب، مهلت‌ها و آدرس‌های گزارش‌دهی در مشاوره به شما خواهیم گفت.

ترکیب صورتهای مالی سالانه 2016.

صورتهای مالی سالانه شامل ترازنامه، بیانیه نتایج مالی و ضمائم آنهاست (قسمت 1، ماده 14 قانون فدرال شماره 402-FZ مورخ 06.12.2011).

• صورت تغییرات در حقوق صاحبان سهام؛
• صورت جریان نقدی؛
• گزارش در مورد استفاده مورد نظر از وجوه (برای سازمان های غیر انتفاعی)؛
• سایر کاربردها (توضیحات).

ما در مورد ترکیب گزارش سازمان هایی صحبت کردیم که حق اعمال حسابداری ساده شده را دارند.

فرم های صورت های مالی سالانه برای سال 2016 توسط دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 2 ژوئیه 2010 شماره 66n تصویب شد.

در اینجا فرم‌های آسان برای دانلود صورت‌های مالی سالانه برای سال 2016 با ستون "کد" آمده است:

فرم یادداشت توضیحی صورت‌های مالی سالانه سال 1395 مورد تأیید قرار نگرفته است، بنابراین سازمان نحوه و نحوه ارائه توضیحات را خود تعیین می‌کند. توضیحات را می توان به صورت جدولی یا متنی ارائه کرد. هنگام تشکیل توضیحات در فرم جدولی سازمان، لازم است به مثال ارائه شده در پیوست شماره 3 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 02.07.2010 شماره 66n توجه شود.

زمان و مکان ارائه حساب های سالانه

سازمانها موظفند صورتهای مالی سالانه خود را حداکثر تا 31 مارس در محل خود به نشانی های زیر ارسال کنند:

• به اداره مالیات (بند 5 بند 1 ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• سازمان ارضی آمار (ماده 18 قانون فدرال 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ).

اگر 31 مارس مصادف با یک روز تعطیل باشد، ارائه گزارش حداکثر تا روز کاری بعدی امکان پذیر خواهد بود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای سال 2016، گزارش های سالانه باید به IFTS و Rosstat ارسال شود.

صورت‌های مالی ارسال شده به IFTS روی کاغذ باید بر روی فرم‌های قابل خواندن توسط ماشین تنظیم شوند.

فرم های ماشین خوان صورت های مالی به صورت PDF را می توان از اینجا دانلود کرد.

اگر سازمان مشمول حسابرسی اجباری باشد (ماده 5 قانون فدرال 30 دسامبر 2008 شماره 307-FZ)، به عنوان بخشی از صورت های مالی سالانه، باید یک گزارش حسابرسی نیز به Rosstat ارسال شود که قابلیت اطمینان را تأیید می کند. صورتهای مالی ارسال شده (بند 5 PBU 4/99). چنانچه در زمان ارائه گزارش به مراجع آماری، حسابرسی در سازمان به پایان نرسیده باشد، امکان ارائه نتیجه متعاقبا وجود خواهد داشت. این باید حداکثر تا 10 روز کاری از روز بعد از تاریخ گزارش حسابرسی انجام شود، اما باید تا 31 دسامبر سال بعد از سال گزارش شامل بند 2 انجام شود (بند 2، ماده 18 قانون فدرال 6 دسامبر، 2011 شماره 402-FZ).

سازمانها ملزم به ارائه گزارش حسابرسی به اداره مالیات نیستند.

1. تنظیم پیکربندی BSU 1.0 برای تخلیه صحیح ترازنامه.

برای تشکیل صورت های مالی موسسات بودجه ای و مستقل دولتی (شهرداری) به شکل الکترونیکی در قالب ها، از پردازش استفاده می شود.

پردازش برای تخلیه صورتهای مالی "UnloadingReportingFor the Federal Tax Service.epf"می توانید دانلود کنید یا در زیر شاخه پیدا کنید AppData\Roaming\1C\1Cv82\tmplts\1c\StateAccounting\ آخرین نسخه پیکربندی BGU1.0 \موارد\extrp.zip» .

پردازش باید به برنامه اضافه شود. برای انجام این کار، به منو بروید. به علاوه "گزارش آپلود" → "تنظیمات" → "صادر کردن فرمت ها". در پنجره باز شده کلیک کنید "ايجاد كردن"و سپس در پنجره بعدی کلیک کنید "بارگیری از فایل..."و فایل دانلود شده را انتخاب کنید.

پس از آن در پنجره "فرمت آپلود (ایجاد)"کلیک "ضبط و بستن".

2. تخلیه ترازنامه از پیکربندی BGU1.0.

به منو بروید "حسابداری → گزارش های تنظیم شده → صورت های حسابداری". به علاوه " گزارش گزارش"، و روی " کلیک کنید تخلیه کردن».

در پنجره باز شده " بارگذاری گزارشات»تنظیمات زیر را انجام دهید:

1. گزارش های آماده شده برای آپلود را در صورت لزوم با استفاده از فیلترهای سمت چپ پنجره علامت گذاری کنید
2. در قسمت سمت راست پنجره، در پاراگراف "فرمت تبادل"پردازش بارگیری شده قبلی را انتخاب کنید "UnloadingReportingFor the Federal Tax Service.epf".
3. انتخاب کنید "روش تخلیه"و "مسیر تخلیه"
4. در زمینه " شماره تصحیح"نوع سند را مشخص کنید 0 - سند اولیه 1 قبل از 999 - شماره تصحیح برای سند اصلاحی).
5. پس از آن دکمه " را فشار دهید داده ها را آپلود کنید»

توجه!به عنوان یک قاعده کلی، گزارش هایی با وضعیت " آماده شده" یا " تایید شده". این وضعیت برای گزارش هایی تنظیم شده است که کنترل تطبیق نشانگر را با موفقیت پشت سر گذاشته اند.

پس از اتمام دانلود باز می شود "پروتکل برای آپلود گزارش".

1. رفتن به منو" حسابداری» → « گزارش های تنظیم شده"و انتخاب کنید" گزارش مالیاتی و آماری».
2. در پنجره ای که باز می شود، روی " برو'و انتخاب کن' موارد ارسالی گزارش الکترونیکی خارجی».
3. روی دکمه کلیک کنید دانلود» و فایل مورد نظر را انتخاب کنید.
4. بررسی صحت پر کردن جزئیات گزارش، کلیک کنید " سوختن» و با فشردن دکمه « گزارش را ارسال کنید در حال ارسال» - « ارسال».

برای ارائه گزارش حسابداری سال 1395، باید از فرم جدیدی برای انتقال اطلاعات ترازنامه شرکت استفاده کنید. این مقاله نحوه پر کردن صحیح این فرم را خط به خط و همچنین یک نمونه خاص از یک سند کاملاً تکمیل شده را منتشر کرد.

09.11.2016

ساختار حسابداری سال 2016

اسناد گزارشگری حسابداری برای سال 2016 توسط شرکت ها به دو سرویس به طور همزمان در محل خود منتقل می شود:

آماری؛

مالیات.

برای سال 1395 صورتهای حسابداری زیر ارائه شده است:

ترازنامه؛

صورت حساب درآمد؛

ضمیمه های دو گزارش نام برده شده (بسته به موقعیت، ممکن است گزارش های مربوط به تغییرات سرمایه، جابجایی منابع مالی، استفاده مورد نظر از وجوه باشد).

این قانون همچنین تصریح می کند که می توان توضیحاتی را به سوابق حسابداری اضافه کرد که در قالب متن یا جداول تنظیم می شود. اما گزارش حسابرس باید بدون نقص ضمیمه شود. در آن است که تأیید قابلیت اطمینان کلیه اسناد حسابداری وجود دارد. اما این در شرایطی انجام می شود که شرکت مشمول حسابرسی باشد - قانون فدرال، قانون شماره 402، ماده 13، بند 10.

شرکت های غیرانتفاعی نیز سوابق حسابداری را ارائه می کنند که ساختار آن به شرح زیر است:

• استفاده مورد نظر از وجوه؛

  ضمیمه های گزارش های اجباری

برای کارآفرینان فردی، نیازی به ارائه چنین گزارشات حسابداری نیست. برای مشاغل کوچک، حسابداری در یک نسخه ساده ارائه شده است. در اینجا تفاوت های ظریف اصلی آن است:

ترازنامه بلافاصله شامل اطلاعات گزارش عملکرد مالی است، اما بدون جزئیات.

برنامه ها فقط حاوی اطلاعاتی هستند که هنگام ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت معین یا برای ارزیابی عملکرد مالی آن مورد نیاز است.

در صورت عدم وجود اطلاعات برای اجرای این برنامه ها، فقط فرم های اجباری پر می شود - ترازنامه و نتایج مالی. این قوانین توسط اسناد رسمی زیر تأیید می شود:

دستور شماره 66n (بند 6);

نامه شماره 03-02-07 / 1-80 وزارت دارایی ایالت ما؛

اطلاعات شماره PZ-3/2010 وزارت دارایی (بند 17).

مهلت ارسال ترازنامه سال 1395 تا چه زمانی است؟

حسابداری دوره سالانه توسط شرکت ها ظرف 3 ماه از پایان دوره گزارش، یعنی سال - کد مالیاتی، ماده 23 (بند 1، زیر بند 5) توسط شرکت ها به خدمات مالیاتی محلی ارائه می شود. این گزارش در همان چارچوب زمانی به سرویس آماری ارائه می شود - قانون فدرال، قانون شماره 402، ماده 18 (بند 2).

سند گزارش با اطلاعات مربوط به ترازنامه شرکت برای سال 2016 تا 31 مارس سال آینده (در مورد ما، 2017) به بخش های مربوطه خدمات محلی منتقل می شود. حسابداری موقت که برای راحتی حسابداری در شرکت تنظیم می شود، نیازی به انتقال به خدمات مالیاتی و آماری ندارد.

فرم‌های گزارش خالی (مرتبط برای 2016-2017)

دانلود فرم های خالی پر کردن ترازنامه:

ویژگی های فرم ساده شده صورت های مالی برای سال جاری 2016

صورتهای حسابداری (مالی) ساده شده شامل ترازنامه، بیانیه نتایج مالی و بیانیه استفاده مورد نظر از وجوه است. تاریخ های کلیدی زیر برای گزارش 2016 استفاده می شود:

در فرم ساده ترازنامه، دو بخش اجباری پر می شود:

دارایی - مقادیر غیرجاری و جاری؛

بدهی - ارزش سرمایه آن، منابع مالی وام گرفته شده، حساب های پرداختنی.

نتایج نهایی برای این بخش ها در C1600 و C1700 ثبت می شود، در حالی که مقادیر دیجیتال آنها باید با یکدیگر برابر باشند. خطوط باقی مانده نیز رمزگذاری خاص خود را دارند که در یک ستون اضافی قرار می گیرد (به طور مستقل وارد گزارش می شود). چنین رمزگذاری با توجه به نشانگر دیجیتالی که بیشترین سهم را در ترکیب اندیکاتور جمع آوری دارد - سفارش شماره 66n (بند 5) قرار می گیرد.

اقلام تلفیقی ترازنامه تحت نظام مالیاتی ساده شده برای سال 1395 عبارتند از:

1. دارایی های غیرجاری مشهود (وجه نقد ثابت + سرمایه گذاری های ناتمام در آنها).	1. سرمایه و اندوخته (سرمایه مجاز + سرمایه اضافی و ذخیره + سود انباشته + زیان کشف نشده + تجدید ارزیابی دارایی های ثابت (دارایی های نامشهود) + سهام خود (که برای ابطال بعدی بازخرید شد) یا سهام موسسین).
2. دارایی های نامشهود مالی غیرجاری (دارایی های نامشهود + وجه نقد بلندمدت شامل نتایج تحقیقات، سرمایه گذاری های ناتمام در دارایی های نامشهود، تحقیقات).	2. وجوه قرض گرفته شده از نوع بلندمدت (پول دریافتی در نتیجه وام یا وام های بلند مدت).
3. سهام (همان مورد در نسخه عمومی ترازنامه وجود دارد).	3. وجوه قرض گرفته شده از نوع کوتاه مدت (پول دریافتی از وام یا اعتبار کوتاه مدت).
4. وجه نقد و معادل (همان مورد در نسخه عمومی ترازنامه وجود دارد).	4. حساب های پرداختنی (نشانگر دیجیتالی میزان بدهی یک نوع شرکت کوتاه مدت به طلبکاران).
5. دارایی های مالی و سایر دارایی های جاری (سرمایه گذاری های کوتاه مدت + مطالبات + سایر دارایی ها).	5. سایر بدهی ها (کوتاه مدت و بلند مدت).

ویژگی های فرم کلی ترازنامه سال 1395

ویژگی های فرم کلی ترازنامه به ترتیب شماره 66n یعنی در پیوست شماره 1 آن ارائه شده است. این فرم برای مشاغل کوچک نیز قابل استفاده است، اگرچه نسخه ساده شده این گزارش برای آنها تهیه شده است.

ترازنامه این فرم همچنین شامل چندین ستون است که باید شاخص های تاریخ های زیر (برای سال 2016) را منعکس کند:

اکنون اجازه دهید تمام تفاوت های ظریف برای هر ستون را جداگانه در نظر بگیریم.

شماره 1 - شماره توضیح ترازنامه درج شده است (در صورت وجود یادداشت توضیحی)

شماره 3 - ستون اضافی برای رمزگذاری خط به خط اضافه شده است.

مانند شکل ساده شده، فرم کلی دارای دو بخش اصلی است:

دارایی - اندازه تمام دارایی ها اعم از جاری و غیرجاری را نشان می دهد.

بدهی - منعکس کننده ارزش سرمایه خود + وجوه قرض شده + حساب های پرداختنی است.

ترازنامه را بر اساس بخش ها رنگ می کنیم:

بند شماره 1 - دارایی های غیرجاری.

دارایی های نامشهود C1110 ارزش باقیمانده دارایی های نامشهود را تجویز می کند (طبق دستور شماره 153n وزارت دارایی ایالت ما، یعنی با بند شماره 3 PBU 14/2007).

دارایی های نامشهود شامل آنهایی است که معیارهای زیر را دارا باشند:

توانایی به ارمغان آوردن منافع اقتصادی؛

امکان شناسایی (تخصیص / جداسازی) از سایر دارایی ها؛

در نظر گرفته شده برای استفاده در مدت زمان طولانی (بیش از 12 ماه)؛

تعیین قابل اعتماد هزینه اولیه شی (در واقع)؛

هیچ شکل مادی - اساسی وجود ندارد.

به عنوان مثال: اگر شرایط فوق مطابقت داشته باشد، آن شی به عنوان دارایی نامشهود طبقه بندی می شود - اینها آثار علمی، ادبیات، هنر، اختراعات مختلف، تحولات مخفی، علائم تجاری و غیره هستند. علاوه بر این، آنها همچنین می توانند شامل شهرت تجاری باشند که ممکن است هنگام خرید یک شرکت به عنوان یک مجتمع ملکی ظاهر شود (اگرچه این ممکن است تنها بخشی از آن باشد).

کارشناسان توصیه می کنند به نکات ظریف زیر توجه کنید: دارایی های نامشهود نمی تواند شامل هزینه هایی باشد که با سازمان خود شرکت (شخصیت حقوقی) مرتبط است، کیفیت پرسنل شرکت - فکری و تجاری، صلاحیت ها و نگرش به کار - PBU 14/2007 ، بند 4.

C1120 - نتایج تحقیق و توسعه که با حساب "04" (دارایی های نامشهود) در نظر گرفته شده است.

C1130 - C1140 - شاخص‌های دارایی‌های اکتشافی، اعم از مشهود و نامشهود (برای شرکت‌هایی که از زیرزمین استفاده می‌کنند، هزینه‌های استفاده شده برای توسعه منابع طبیعی را در این خطوط منعکس می‌کنند - RAS 24/2011، مطابق با دستور شماره 125n. وزارت دارایی ایالت ما).

С1150 - وسیله ای از نوع اصلی. در این خط یک نشانگر ارزش باقیمانده وجه نقد از نوع اصلی برای اشیای استهلاک پذیر، برای یک شی غیر قابل استهلاک - نشانگر هزینه اولیه وارد کنید. آن دسته از دارایی هایی که به عنوان وجوه از نوع اصلی طبقه بندی می شوند، باید طبق دستور شماره 26n وزارت دارایی، الزاماً مطابق با PBU 6/01 (بند 4) باشند. این اشیاء لزوماً متعلق به شرکت یا در حق مدیریت یا مدیریت عملیاتی است. نوع اصلی وجوه نیز شامل اموالی است که شرکت بر اساس قرارداد لیزینگ با حسابداری بعدی در ترازنامه گیرنده این لیزینگ دریافت می کند. آن اشیایی که بر اساس حقوق مالکیت تحت ثبت اجباری قرار می گیرند نیز به نوع اصلی وجوه تعلق دارند (به محض اینکه در ترازنامه شرکت در نظر گرفته شوند).

شایان توجه است که در این بخش هیچ بازتابی از هزینه های ساخت اشیاء غیر منقول وجود ندارد - خط "ساخت و ساز در حال انجام". این هزینه ها مطابق دستور شماره 43ن وزارت دارایی در این ردیف C1150 - RAS 4/99 (بند 20) درج می شود. اگرچه می توانید یک خط اضافی برای رمزگشایی هزینه های ساخت و ساز در حال انجام اضافه کنید.

С1160 - اطلاعاتی در مورد سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی. اینها اول از همه شامل ارزش باقیمانده اموالی است که اجاره داده می شود (یعنی اجاره) و به دنبال آن حسابداری در حساب "03". در صورتی که این ملک در ارتباط با سایر نیازهای تولیدی مورد استفاده قرار گرفته باشد و پس از آن اجاره داده شود، پس از آن انعکاس آن در حساب فرعی جداگانه "01" - ترکیب نوع اصلی وجوه انجام می شود. اما انتقال ارزش وجوه از نوع اصلی به سرمایه گذاری های سودآور و بالعکس انجام نمی شود - نامه شماره GV-6-21 / [ایمیل محافظت شده]خدمات مالیاتی فدرال (تاریخ 19 مه 2005).

С1170 - سرمایه گذاری های مالی با ماهیت بلند مدت (برای مدت بیش از 12 ماه)، سرمایه گذاری های کوتاه مدت در С1240 منعکس شده است - این بخش شماره 2، خط "دارایی های جاری" است. سرمایه گذاری های بلند مدت شامل سرمایه گذاری در شرکت های تابعه می شود. سرمایه گذاری های مالی به مقداری که برای کسب آنها هزینه شده است در نظر گرفته می شود. در عین حال، ارزش سهام آنها که برای فروش مجدد یا ابطال بعدی آنها از سهامداران شرکت بازخرید شده است (С1320) + وام های بدون بهره که برای کارکنان شرکت صادر می شود، نباید به عنوان سرمایه گذاری مالی طبقه بندی شود (С1190). - نوع بلند مدت، С1230 - نوع کوتاه مدت) - PBU 19 / 02 (بند 3)، مطابق با دستور شماره 126n وزارت دارایی (تاریخ 10.12.02).

C1180 - دارایی های مالیات معوق باید توسط مالیات دهندگان بر درآمد پرداخت شود (برای سیستم مالیاتی ساده - "-").

C1190 - شاخص های سایر دارایی های غیرجاری، در صورتی که هنوز در سایر خطوط بخش شماره 1 وارد نشده باشند.

بخش شماره 2 - دارایی از نوع قابل معامله.

C1210 یک نشانگر دیجیتالی از ارزش موجودی های ماهیت مادی است، تفسیر آن زمانی لازم است که این شاخص ها در C1210 وارد شوند (یعنی قابل توجه هستند). برای رمزگشایی باید خطوط زیر را اضافه کنید:

مواد/مواد اولیه؛

هزینه های کار در حال پیشرفت؛

محصولات به شکل آماده و همچنین کالاهایی برای فروش مجدد بعدی؛

کالاهای ارسال شده

C1220 یک نشانگر دیجیتالی مالیات بر ارزش افزوده است که از ارزش های اکتسابی دریافت می شود. برای کسانی که طبق "ساده شده" کار می کنند، پر کردن این خط باید با سیاست حسابداری شرکت، یعنی با مقدار مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" (منعکس شده در حساب "19") مطابقت داشته باشد، در حالی که چنین شرکت هایی نمی توانند مستقل باشند. پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده - NK ، ماده شماره 346.11 (بند 2).

С1230 - مطالبات کوتاه مدت تجویز می شود که نیاز به بازپرداخت ظرف یک سال دارد.

C1240 - سرمایه گذاری های مالی به استثنای معادل های نقدی (وام هایی که برای مدت کمتر از 12 ماه به شرکت داده می شود). هنگام تعیین ارزش بازار فعلی سرمایه گذاری ها، لازم است از تمام اطلاعات موجود، از جمله اطلاعات سازمان دهندگان تجارت خارجی - نامه شماره 07-02-18 / 01 وزارت دارایی (مورخ 29/01/09) استفاده شود. اگر چنین تعیین ارزش بازار برای یک شی که قبلاً ارزش گذاری شده امکان پذیر نباشد، شاخص ارزش مطابق آخرین نتیجه ارزیابی ثبت می شود.

خط "نقد و سرمایه گذاری" شاخص های دیجیتالی ارزش معادل های نقدی (موجودی حساب فرعی حساب "58") + موجودی حساب ها (حساب های "50"، "51"، "52"، "55" را خلاصه می کند. "و "57"). شما می توانید در مورد معادل های نقدی از مقررات - PBU 23/2011 که به دستور شماره 11n وزارت دارایی ایالت ما (تاریخ 02.02.11) تأیید شده است، اطلاعات بیشتری کسب کنید. به عنوان مثال، اینها سپرده های تقاضایی هستند که در موسسات اعتباری افتتاح می شوند.

C1260 - سایر دارایی های قابل معامله که در سایر خطوط این بند شماره 2 لحاظ نشده است.

بند شماره 3 - سرمایه و اندوخته.

C1310 - شاخصی از میزان سرمایه مجاز:

سرمایه سهام؛

صندوق قانونی؛

مشارکت های مشارکتی

نشانگر عددی این خط باید با شاخص ثبت شده در اسناد تشکیل دهنده شرکت مطابقت داشته باشد.

С1320 - سهام خود یا سهام مؤسسان که قبلاً از سهامداران شرکت خریداری شده است، اما برای فروش نیستند (آنهایی که بعداً فروخته می شوند در С1260 گنجانده شده اند). آنها باید لغو شوند، در نتیجه کاهش سرمایه مجاز وجود دارد. بنابراین، این شاخص در داخل پرانتز نوشته شده است، زیرا دارای مقدار منفی است.

С1340 - تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری نشان داده شده است. این یک ارزیابی اضافی از اشیاء مربوط به دارایی های ثابت، + دارایی های نامشهود است (حساب "83" - سرمایه اضافی).

C1350 - یک نشانگر دیجیتالی از مقدار نشانگر اضافی (بدون مقدار تجدید ارزیابی از C1340 گرفته می شود).

C1360 - شاخصی از مانده صندوق ذخیره. ذخایر شامل:

آنهایی که به درخواست سیستم قانونگذاری ایالت ما تشکیل می شوند.

آنهایی که توسط اسناد تشکیل دهنده ایجاد شده اند.

رمزگشایی تنها در صورتی لازم نیست که شاخص های ذکر شده تأثیر قابل توجهی نداشته باشند.

С1370 - سود انباشته شرکت برای تمام سالها که توزیع نشده است نشان داده شده است و زیان کشف نشده با یک شاخص منفی نیز در اینجا آورده شده است.

اجزای این شاخص ها را می توان در خطوط اضافه شده توضیح داد (این رمزگشایی عملکرد مالی - سود / زیان خواهد بود).

بند شماره 4 - تعهدات بلند مدت.

С1410 - وجوه قرض گرفته شده از نوع بلند مدت (یعنی دوره بازپرداخت بیش از یک سال است).

C1420 - پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد اطلاعات مربوط به بدهی های مالیات معوق را ثبت می کنند (کسانی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند "-" را قرار می دهند).

C1430 - بدهی های برآورد شده زمانی ثبت می شوند که شرکت آنها را در طول حسابداری شناسایی کند - PBU 8/2010 (طبق دستور شماره 167n وزارت دارایی). این در مورد مشاغل کوچک صدق نمی کند.

C1450 - سایر تعهدات بلندمدت که در این بند شماره 4 لحاظ نشده است.

بند شماره 5 - بدهی های کوتاه مدت.

C1510 - بدهی وجوه قرض گرفته شده با ماهیت کوتاه مدت (یعنی آنهایی که برای مدت حداکثر یک سال گرفته شده اند). این مقدار باید با در نظر گرفتن بهره ای که باید در پایان دوره گزارش پرداخت شود منعکس شود.

C1520 - نشانگر دیجیتالی کل بدهی در یک وام کوتاه مدت.

C1530 - اطلاعات مربوط به درآمد دوره های گزارش آتی. اما این باید توسط مقررات حسابداری پیش بینی شود. یک مثال را در نظر بگیرید: یک شرکت مقادیر مشخصی پول از بودجه یا مقادیری از بودجه هدفمند دریافت می کند. چنین منابع مالی به عنوان درآمد معوق تلقی می شود. اینها حسابهای "98" و "86" - PBU 13/200 (بندهای 9 و 20) مطابق با دستور شماره 92n وزارت دارایی ایالت ما هستند.

C1540 - بدهی های برآورد شده کوتاه مدت (مشابه C1430)، یعنی پر شدن فقط زمانی اتفاق می افتد که چنین بدهی ها به طور رسمی در حسابداری خود شرکت شناسایی شوند.

C1550 - سایر تعهدات کوتاه مدت که هنوز در سایر خطوط بند شماره 5 لحاظ نشده است.

جدول اطلاعات: خطوط ترازنامه جمع آوری شده (فرم عمومی)

شماره بخش، نام	رمزگذاری خط به خط	کنترل
شماره 1 - دارایی های غیرجاری		Dt04 (بدون هزینه تحقیق و توسعه) - Kt05
		Dt04 (هزینه های تحقیق و توسعه)
		Dt08 (هزینه های هزینه های جستجوی نامشهود)
		Dt08 (هزینه های هزینه های جستجوی مواد)
		Dt01 - Kt02 (استهلاک دارایی های ثابت) + Dt08 (هزینه های ساخت و ساز در حال انجام)
		Dt03 - Kt02 (استهلاک نوع درآمد سرمایه گذاری)
		Dt58 + Dt 55 (حساب فرعی "حساب های سپرده") + Dt73 (حساب فرعی "تسویه وام های اعطایی) - Kt59 (ذخیره برای سرمایه گذاری های مالی بلند مدت)
		شاخص عددی ارزش دارایی های غیرجاری که در سایر خطوط بخش شماره 1 لحاظ نشده است.
شماره 2 - دارایی قابل معامله		مجموع مانده بدهی حساب های زیر: 10، 11، 20، 21، 23، 28، 29، 43، 44، 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (یا Dt15-Kt16) - Kt14 + Dt97 -هزینه های مدت)
		Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (به استثنای وام های دارای بهره) +Dt75+Dt76-Kt63
		Dt58 + Dt55 (حساب فرعی "حساب های سپرده") + Dt73 (حساب فرعی "تسویه وام") - Kt59 (ذخیره برای سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت)
		Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 (حساب فرعی «حساب‌های سپرده»)
		نشانگر ارزش دارایی های نوع جاری که در قسمت شماره 2 لحاظ نشده است
	C1200 (مجموع برای بخش شماره 2)	مجموع خطوط: از C1210 تا C1260
	С1600 (تراز)
شماره 3 - سرمایه و اندوخته
		Кт83 (مقادیر تجدید ارزیابی دارایی ها از نوع اصلی و دارایی های نوع نامشهود)
		Kt83 (به استثنای مبالغ تجدید ارزیابی نوع اصلی وجوه و دارایی های نامشهود)
	С1300 (مجموع برای بخش شماره 3)	مجموع خطوط: از C1310 تا C137 (شاخص منفی نتیجه به دست آمده در پرانتز گرفته می شود)
شماره 4 - تعهدات از نوع بلند مدت		Кт67 (به استثنای سود تعهدی که در زمان گزارش دهی سررسید تا یک سال دارد، در C1510 نشان داده شده است)
		Kt96 (فقط بدهی های برآورد شده بلندمدت در نظر گرفته می شود)
		بدهی از نوع بلندمدت که در سایر خطوط بند شماره 4 منعکس نشده است
	С1400 (مجموع برای بخش شماره 4)	مجموع نشانگرهای دیجیتال خطوط: از C1410 تا C1450
شماره 5 - بدهی های کوتاه مدت		Кт66+Кт67 (در این مورد سود تعلق گرفته با سررسید تا یک سال در نظر گرفته می شود)
		Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (فقط بدهی های کوتاه مدت در نظر گرفته می شود)
		Kt98+Kt86 (برای تامین مالی هدف از بودجه)
		Kt96 (فقط بدهی های برآورد شده کوتاه مدت)
		مبالغ شاخص های دیجیتالی بدهی های تعهدات کوتاه مدت که در سایر خطوط بخش شماره 5 لحاظ نشده است.
	C1500 (مجموع برای بخش شماره 5)	مجموع شاخص های خط: از C1510 تا C1550
	С1700 (تراز)	С1300+С1400+С1500

با وارد کردن صحیح همه داده ها، نشانگرهای دیجیتال خطوط زیر برابر می شود: С1600=С1700. اگر نتیجه مطابقت نداشته باشد، در ترازنامه خطایی وجود دارد.

نمونه ای از پر کردن فرم ترازنامه سیستم مالیاتی ساده شده سال 1395 (با نمونه)

شرکت نادژدا در سال 1395 به عنوان شرکت با مسئولیت محدود به ثبت رسیده است. در همان زمان، او بر اساس "ساده شده" کار می کند. ما اطلاعات زیر را می دانیم که برای تکمیل ترازنامه مورد نیاز است:

یکی از کارمندان بخش حسابداری نادژدا LLC فرم ترازنامه سال 2016 را به دو شکل - عمومی و ساده پر کرد.

نکات کلیدی زیر در پر کردن متداول خواهد بود:

نام کامل شرکت؛

نوع فعالیت اصلی؛

شکل سازمانی و قانونی؛

نوع مالکیت؛

واحد اندازه گیری که در محاسبات دخیل نیست خط زده می شود (در مورد ما، همه شاخص ها در هزاران روبل اندازه گیری می شوند).

محل شرکت (آدرس دقیق آن)؛

سیستم کدگذاری

از آنجایی که شرکت نادژدا در سال 2016 مراحل ثبت را طی کرده است، خط تیره ها به هر دو شکل در دو ستون آخر چسبانده شده است. بنابراین باید فقط ستون شماره 4 پر شود زیرا شرکت جدیدا ایجاد شده است. در اینجا، اطلاعات از 31 دسامبر دوره سالانه گزارش ثبت می شود (در مورد ما، این سال 2016 است).

علاوه بر این، باید ستون شماره 3 را اضافه کنید که در آن رمزگذاری خط به خط ثبت شده است.

C1110 - دارایی های نامشهود: Dt حساب "04" منهای Kt حساب "05" \u003d 100 هزار روبل - 3 هزار و 340 روبل \u003d 96 هزار و 660 روبل (اما از آنجایی که همه شاخص های دیجیتال باید به شکل یک عدد صحیح باشند، شماره "97").

C1150 - وجوه نوع اصلی: Dt حساب "01" منهای Kt حساب "02" \u003d 600 هزار روبل - 20 هزار و 40 روبل \u003d 579 هزار و 960 روبل (شکل "580" در گزارش وارد شده است).

C1170 - سرمایه گذاری های مالی: حساب Dt "58" = 150 هزار روبل (چنین سرمایه گذاری از نوع بلند مدت خواهد بود).

C1100 - خلاصه کل: C1110 + C1150 + C1170 = 97 هزار روبل + 580 هزار روبل + 150 هزار روبل = 827 هزار روبل.

وارد کردن داده ها در مورد دارایی های جاری:

C1210 - ذخایر: Dt حساب "10" + Dt حساب "43" \u003d 17 هزار روبل + 90 هزار روبل \u003d 107 هزار روبل.

C1220 - مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده: حساب Dt "19" = 6 هزار روبل.

C1250 - وجه نقد و معادل های نقدی: Dt حساب "50" + Dt حساب "51" \u003d 15 هزار روبل + 250 هزار روبل \u003d 265 هزار روبل.

C1200 - خلاصه: C1210 + C1220 + C1250 = 107 هزار روبل + 6 هزار روبل + 265 هزار روبل = 378 هزار روبل.

C1600 - مجموع: C1100 + C1200 = 827 هزار روبل + 378 هزار روبل = 1205 هزار روبل.

تمام خطوط دیگر ستون شماره 4 دارای "-" هستند.

اکنون دنباله پر کردن بدهی ها در ترازنامه است.

C1310 - سرمایه مجاز: Kt حساب "80" \u003d 50 هزار روبل.

C1360 - سرمایه ذخیره: Kt حساب "82" \u003d 10 هزار روبل.

C1370 - سود انباشته و زیان کشف نشده: Kt حساب "84" \u003d 150 هزار روبل (از آنجایی که شاخص مثبت است ، در پرانتز قرار نمی گیرد).

C1300 - خلاصه کل: C1310 + C1360 + C1370 = 50 + 10 + 150 = 210 هزار روبل.

С1520 - حساب های پرداختنی از نوع کوتاه مدت: Kt حساب "60" + Kt حساب "62" + Kt حساب "70" \u003d 150 + 506 + 89 + 250 \u003d 995 هزار روبل.

C1500 نشانگر C1520 را کپی می کند (این به دلیل خالی ماندن سایر خطوط این بخش شماره 5 است).

С1700 - خلاصه کل: С1300+С1500=210+995=1205 هزار روبل.

خطوط باقیمانده بدهی دارای "-" هستند زیرا هیچ اطلاعات مرتبطی در دسترس نیست.

نتایج C1600 و C1700 برابر است، این 1205 هزار روبل است. از آنجایی که تعادل در گزارش همگرا شده است، به این معنی است که داده ها بدون خطا وارد شده است.

ستون شماره 2 توسط کارگر حسابداری به تنهایی اضافه شد تا رمزگذاری خط به خط را وارد کند. و در ستون شماره 3 نشانگرهای عددی درج شده است.

C1150 - هزینه نوع اصلی وجوه = 580 هزار روبل.

C1170 - سرمایه گذاری های مالی و دارایی های نامشهود از نوع غیر جاری: 97 + 150 = 247 هزار روبل.

С1210 - ذخایر = 107 هزار روبل.

С1250 - پول نقد و معادل آن = 265 هزار روبل.

C1260 - دارایی های قابل معامله که در خطوط دیگر گنجانده نشده است = 6 هزار روبل.

С1600 - نتیجه خلاصه تقسیم دارایی: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.

حال بدهی ترازنامه را در نظر بگیرید.

C1370 - سود انباشته در خط "سرمایه ها و ذخایر": 50 + 10 + 150 = 210 هزار روبل (محاسبه شده با توجه به شاخصی که بیشترین سهم را در شاخص کل دارد).

C1520 - حساب های پرداختنی کوتاه مدت = 995 هزار روبل.

سایر خطوط ستون شماره 3 با "-" باقی می مانند زیرا اطلاعات موجود نیست. در ستون شماره 2، همچنین می توانید "-" را قرار دهید یا کدگذاری مربوط به نشانگر را قرار دهید.

С1700 - کل بدهی ها: С1370+С1520.

از آنجایی که هنگام تطبیق نتایج خطوط نهایی - C1600 و C1700، همان عدد را دریافت می کنیم - 1205 هزار روبل، ترازنامه به درستی پر می شود.

این فرم ها توسط یکی از کارمندان ارشد نادژدا امضا شده است. پس از آن تاریخ امضای اسناد درج می شود.

سوتلانا

اما اگر حسابداری ساده بر روی فرم های قدیمی ارائه شود، فرم مطابق KND 0710096، و نه بر روی فرم مطابق KND 0710099 چه می شود.