مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده آخرین مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018 باید حداکثر تا 25 ژانویه 2019 به IFTS ارسال شود. قبل از ارسال، صحت پر کردن فرم را بررسی کنید. روش و پر کردن نمونه ارائه شده در مقاله به شما در این امر کمک می کند.

شما نمی توانید از مجازات اشتباهات هنگام پر کردن بترسید. قانون آن را پیش بینی نکرده است. اما اگر آنها در دسترس باشند، می توانید کسر را از دست بدهید و بر این اساس، انتظار هزینه اضافی مالیات بر ارزش افزوده را از بازرسان داشته باشید.

برنامه BukhSoft هر گزارشی را با تمام برنامه های آزمایشی خدمات مالیاتی فدرال آزمایش می کند. می توانید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تولید شده را هم در "BukhSoft" و هم در هر برنامه حسابداری دیگری بررسی کنید. آن را به صورت رایگان امتحان کنید:

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را بررسی کنید

فرم فعلی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018

خدمات مالیاتی فدرال فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای سه ماهه چهارم سال 2018 به دستور شماره MMВ-7-3/ مورخ 26 دسامبر 2016 تأیید کرد. [ایمیل محافظت شده]

فرم شامل یک صفحه عنوان و 12 بخش با برنامه های کاربردی است.

فرم الکترونیکی با استفاده از یکی از برنامه های ویژه از طریق اینترنت به مقامات مالیاتی ارسال می شود. در عین حال، بررسی ارتباط کلید امضای الکترونیکی و قالب الکترونیکی فعلی سند ضروری است. فرمت های منسوخ شده باید از برنامه حذف شده و با آخرین نسخه جایگزین شوند.

به عنوان مثال، نشانه فرم فعلی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018، شاخص های بخش 3 است. فرم جدید شامل ردیف 125 از نظر کسر ساخت سرمایه و خطوط 041، 042، 110 برای شرکت های در منطقه ویژه اقتصادی منطقه کالینینگراد.

تمام تفاوت های فرم جدید در جدول 1 آورده شده است:

میز 1.علائم اظهارنامه فعلی مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018

شماره بخش	فرم جدید (مصوب به دستور سرویس مالیاتی فدرال در 20 دسامبر 2016 شماره ММВ-7-3/696	فرم قدیمی، تایید شده به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 29 اکتبر 2014 شماره MMВ-7-3/558
صفحه عنوان
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	بخش فرعی "اشیاء مشمول مالیات" با خطوطی تکمیل شده است تا پایه و مقدار مالیات بر ارزش افزوده را از نظر تکمیل رویه منطقه آزاد گمرکی در منطقه کالینینگراد منعکس کند.	غایب
	بخش فرعی "کاهش مالیات" با خطوطی برای انعکاس مالیات بر ارزش افزوده تکمیل شده است: که توسط پیمانکاران ساخت سرمایه ارائه می شود. پس از اتمام رویه منطقه آزاد گمرکی در منطقه کالینینگراد برای کسر پذیرفته می شود	غایب
پیوست 1 به بخش 3	تغییرات در قسمت بارکد. تغییرات در اصطلاح: مفهوم "املاک و مستغلات" با "دارایی های ثابت" جایگزین شد، لازم "آدرس محل شی" حذف شد.
پیوست 2 به بخش 3	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
ضمیمه بخش 8	تغییرات در قسمت بارکد. در ردیف 150 می توانید چندین اظهارنامه گمرکی وارد کنید
	تغییرات در قسمت بارکد. خط جدید 035
ضمیمه بخش 9	تغییرات در قسمت بارکد. خط جدید 115
	تغییرات در قسمت بارکد. خط جدید. خط 010 "تاریخ صدور" حذف شد. بخش فرعی "اطلاعات مربوط به فعالیت های واسطه ای نشان داده شده توسط نماینده کمیسیون (نماینده)، حمل و نقل، توسعه دهنده" به "اطلاعات از فاکتورهای دریافت شده از فروشندگان" تغییر نام داد.
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند
	فقط در بخشی از بارکد تغییر می کند

تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم: از کجا می توانم اطلاعات را دریافت کنم؟

قبل از پر کردن اظهارنامه، باید اسناد - منابع اطلاعاتی را ایجاد کنید. ما آنها را در جدول 2 ارائه می دهیم.

جدول 2.منابع تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

قوانین کلی پر کردن

شش قانون اساسی ارائه شده در جدول 3 برای همه انواع گزارش مالیاتی از جمله اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم 2018 اعمال می شود.

جدول 3قوانین پر کردن اظهارنامه مالیاتی

	نکته چیست
	فرم اظهارنامه باید به روز، در آخرین ویرایش، تایید شده در تاریخ تدوین باشد.
	تکمیل صفحه عنوان و بخش 1 الزامی است. سایر بخش ها هنگام انجام عملیات مربوطه در دوره گزارش (مالیات) پر می شوند
	خط باید فقط یک نشانگر داشته باشد. ضبط از سمت چپ شروع می شود. سلول های خالی خط خورده اند
	مبالغ به روبل کامل داده می شود. از قوانین گرد کردن حسابی استفاده می شود: مقادیر بیش از 50 کوپک به بالا گرد می شوند و کمتر دور ریخته می شوند.
	برای پر کردن فرم الکترونیکی از فونت Courier New سایز 16 یا 18 استفاده کنید
	این سند توسط افراد مسئول شرکت ها یا نمایندگان مجاز توسط وکالت امضا می شود

روش پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018

گزارش مالیات بر ارزش افزوده در سه مرحله تکمیل می شود.

به صورت آنلاین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل کنید

مرحله 1. ابتدا صفحه عنوان را ترسیم کنید. این شامل جزئیات شرکت، داده های مربوط به IFTS، تعداد تعدیل و دوره گزارش (مالیات) است.

مرحله 3. تکمیل سایر بخش ها مطابق با معاملات انجام شده در دوره مالیاتی (گزارشگری).

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را به صورت آنلاین آزمایش کنید

اطلاعات منعکس شده در آنها را در جدول 4 در نظر بگیرید.

جدول 4مواردی که باید در بخش های پر شونده گنجانده شود

شماره بخش	داده های منعکس شده در بخش
	مبلغ مالیات پرداخت شده
	میزان مالیات محاسبه شده با نرخ های اعمال شده توسط شرکت و همچنین میزان کسر مالیات
	مالیات بر ارزش افزوده در معاملات صادراتی
	مالیات بر ارزش افزوده در معاملات معاف
	اطلاعات از کتاب خرید. لطفا توجه داشته باشید: خط 150 نشان دهنده شماره اظهارنامه گمرکی (هر کدام جداگانه) است.
	اطلاعات از کتاب فروش

جزئیات مهم صفحه عنوان

برخی از جزئیات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هنگام پر کردن نیاز به توجه ویژه دارد. بازرسان شروع به بررسی اظهارنامه دریافتی از صفحه عنوان می کنند. تصمیم بازرسان در مورد راستی‌آزمایی بیشتر و عمیق‌تر گزارش، اغلب به نحوه تکمیل آن بستگی دارد. ما تفاوت های ظریف پر کردن جدول 5 را جمع آوری کرده ایم.

جدول 5. نحوه پر کردن صفحه عنوان

نام لوازم	نحوه پر کردن
	به عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی مراجعه کنید. نحوه درخواست آن، مقاله را بخوانید
شماره تصحیح	برای اظهارنامه اولیه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018، "0" را نشان دهید. هنگام ارسال تنظیمات، بسته به تعداد آنها، "1"، "2"، "3" و غیره را نشان دهید
دوره مشمول مالیات
سال گزارش	طبق اظهارنامه اولیه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018، "2018" را نشان دهید.
کد سازمان مالیاتی	کد IFTS، جایی که شرکت ثبت شده است. شما می توانید در سایت tax ru
نام مالیات دهنده	نام کامل شخص حقوقی طبق مدارک ثبت نام به عنوان مؤدی
کد OKVED	OKVED اصلی (نگاه کنید به عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی)
شماره تلفن تماس	شماره تلفن ثابت یا همراه معتبر

ما قوانین فوق را در یک مثال کاربردی خاص ارائه می کنیم.

نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه چهارم سال 2018

نحوه پر کردن یک اظهارنامه، نمونه ای از LLC را در نظر بگیرید.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده گزارشی است که پرداخت کنندگان ارائه می کنند. علاوه بر این، کسانی که در رژیم های مالیاتی خاص کار می کنند، اما فاکتوری با مالیات بر ارزش افزوده اختصاصی صادر کرده اند، باید گزارش دهند.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده یک گزارش سه ماهه است و مهلت ارسال آن توسط ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. شما باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از آخرین دوره مالیاتی گزارش دهید.

یعنی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه سوم 2018 باید حداکثر تا 25 اکتبر 2018 ارائه شود. این یک روز کاری است، بنابراین مهلت به روز دیگری منتقل نمی شود.

مجازات نقض مهلت های ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده توسط ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. به ازای هر ماه تاخیر اعم از ناقص جریمه ای معادل 5% مالیات پرداخت نشده بر اساس این اظهارنامه اخذ می شود. حداکثر جریمه 30٪ مالیات پرداخت نشده و حداقل آن 1000 روبل است.

علاوه بر این، حتی اگر پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده در دوره گزارش معاملات مشمول مالیات نداشته باشد، جریمه دریافت می شود، بنابراین معوقه مالیاتی وجود ندارد. در این مورد، مقامات مالیاتی سازمان یا کارآفرین فردی را با حداقل مبلغ جریمه می کنند
1000 روبل.

برخی از دادگاه ها این رویکرد را ناعادلانه می دانند، زیرا هنجار ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه مبتنی بر درصد بازیابی از معوقات است و حداقل جریمه به طور خاص به مبلغ پرداخت نشده مالیات مربوط می شود. و با وجود شاخص های صفر در گزارش گیری، این تحریم اعمال نشود.

با این وجود، بهتر است با اداره مالیات بحث نکنید، به خصوص با توجه به اینکه برای اظهارنامه ای که در مدت بیش از 10 روز ارائه نمی شود، حساب جاری مسدود می شود.

فرم اظهارنامه

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018 به شکل تأیید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 به شماره ММВ-7-3/ ارائه شده است. [ایمیل محافظت شده]همان سند روش تکمیل گزارش را تصویب کرد. آخرین باری که فرم با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 20 دسامبر 2016 N MMV-7-3 تغییر کرد / [ایمیل محافظت شده]که در 12 مارس 2017 لازم الاجرا شد.

از سال 2019 حداکثر نرخ مالیات بر ارزش افزوده به 20 درصد افزایش می یابد. در این راستا ، خدمات مالیاتی فدرال قبلاً یک فرم اظهارنامه جدید تهیه کرده است که پیش نویس آن در پورتال رسمی ارسال شده است.

لطفا توجه داشته باشید که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فقط به صورت الکترونیکی ارسال می شود. اگر فرم کاغذی ارسال کنید، گزارش ارائه نشده تلقی می شود (هنجار ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). فقط یک EDS واجد شرایط پیشرفته برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مناسب است.

اظهارنامه مالیاتی شامل چندین بخش و ضمیمه است، اما فقط صفحه عنوان و بخش 1 باید بدون نقص پر شود. برگه های باقیمانده فقط در صورت وجود عملیات مربوطه در اظهارنامه درج می شود. بیایید آنها را جداگانه در نظر بگیریم.

صفحه عنوان

صفحه عنوان اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مشابه اکثر انواع دیگر اظهارنامه های مالیاتی است. در اینجا باید اطلاعات زیر را ارائه دهید:

• TIN و KPP مالیات دهندگان (KPP فقط به اشخاص حقوقی اختصاص داده می شود ، کارآفرینان فردی به جای آن خط تیره قرار می دهند).
• کد تعدیل برای اظهارنامه ثبت شده برای اولین بار برای دوره مالیاتی "0" است و اگر این توضیح است ، شماره تعدیل "1" و غیره الصاق می شود.
• کد دوره مالیاتی از پیوست 3 به روش پر کردن انتخاب شده است ، برای گزارش سه ماهه 3 "23" است.
• کد گیرنده اظهارنامه، یعنی IFTS، جایی که سازمان یا کارآفرین در مالیات ثبت شده است.
• کد محل تسلیم اظهارنامه نیز از پیوست 3 سفارش تکمیل انتخاب شده است. برای سازمانی که بزرگترین مالیات دهنده نیست، این "214" و برای یک کارآفرین فردی "116" است.
• نام مؤدی - نام کامل کارآفرین فردی یا نام شرکت سازمان.
• کد OKVED فعالیت اصلی.

صفحه عنوان شخصاً توسط رئیس شرکت یا یک کارآفرین فردی امضا می شود. اگر گزارش توسط حسابدار، نماینده یا کارمند یک شرکت برون سپاری ارائه شده باشد، باید جزئیات وکالتنامه را وارد کنید.

بخش 1

از این قسمت می توانید بلافاصله میزان مالیات بر ارزش افزوده ای که باید از بودجه منتقل یا بازپرداخت شود را مشاهده کنید. مبالغ مالیات قابل پرداخت در خطوط 30 و 40 و مقادیر بازپرداخت - در ردیف 50 منعکس شده است. شرح روش محاسبه بلافاصله تحت نام خط مربوطه آورده شده است.

علاوه بر این، بخش 1 کد OKTMO و کد طبقه بندی بودجه را نشان می دهد. BCC برای پرداخت اجباری مالیات بر ارزش افزوده هنگام فروش در روسیه - 182 1 03 01000 01 1000 110.

بخش 2

این بخش برای نمایندگان مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده است. و آنها، مطابق با مواد 161 و 174.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، سازمان ها و کارآفرینان فردی هستند که:

• خرید کالاها، آثار، خدمات از یک شخص خارجی که در روسیه به عنوان مالیات دهنده ثبت نشده است برای فروش بیشتر در قلمرو فدراسیون روسیه یا انجام فعالیت های واسطه ای با آنها.
• شرکت در معاملات با اموال متعلق به مقامات فدراسیون روسیه؛
• خرید ضایعات و ضایعات فلزات و همچنین پوست خام حیوانات؛
• دریافت خدمات ارائه شده به صورت الکترونیکی از سازمان های خارجی و غیره.

بخش 3

این بخش شامل پنج صفحه و دو پیوست به آن است. این منعکس کننده معاملاتی است که با نرخ های 18% و 10% و همچنین با نرخ های تسویه 18/118 و 10/110 مالیات می گیرند.

ضمیمه 1 برای املاک و مستغلات پر می شود و پیوست 2 برای شرکت های خارجی در نظر گرفته شده است که در روسیه مالیات ثبت شده اند و از طریق شعب و دفاتر نمایندگی خود تجارت می کنند.

بخش 4-6

هر کدام از این بخش ها دارای یک صفحه هستند، در اینجا میزان مالیات و کسر عملیات با نرخ صفر (مالیات بر ارزش افزوده صادرات) را محاسبه می کنند. برای تراکنش های تایید شده و غیرمستند، بخش های مختلفی پر می شود:

• بند 4 - در صورتی که مدارک ظرف 180 روز جمع آوری شود.
• بخش 5 - اعمال نرخ صفر مستند بود ، اما حق کسر فقط در این دوره مالیاتی بوجود آمد.
• بند 6 - عملیات صادراتی در مهلت مقرر توسط اسناد پشتیبانی نمی شود.

علاوه بر این، این بخش ها معاملات بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را در سامانه معاف از مالیات ثبت می کنند.

بخش 7

در صورت انجام معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده در سه ماهه گزارش، باید تکمیل شود:

• طبق ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه از مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
• طبق ماده 146 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول مالیات نمی شود.
• فروش کالاها، کارها، خدمات در خارج از قلمرو روسیه؛
• دریافت پیش پرداخت برای عرضه محصولات با چرخه تولید بیش از شش ماه.

بخش 8 و 9

بخش 8 شامل اطلاعاتی از کتاب خرید است، یعنی. فاکتورهای دریافتی و در بخش 9 اطلاعاتی را از دفتر فروش در صورتحساب های صادر شده وارد می کنند که باعث افزایش پایه مالیاتی دوره گزارش می شود. هر کدام از این بخش ها کاربردهای خاص خود را دارند.

بخش 10-11

این بخش ها توسط واسطه ها، حمل و نقل و توسعه دهندگان پر می شود. در بخش 10 فاکتورهای صادر شده و در بخش 11 - دریافت شده را مشخص کنید.

بخش 12

این آخرین بخش از بیانیه است. برای آن دسته از مؤدیانی در نظر گرفته شده است که مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کنند یا از آن معاف هستند، اما در عین حال فاکتوری برای خریدار صادر می کنند که میزان مالیات بر ارزش افزوده را برجسته می کند.

گزارش مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه یا 9 ماهه - مهلت پرداخت چقدر است؟

چه کسی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند: پرداخت کنندگان تحت رژیم عمومی و ماموران مالیاتی، و همچنین نهادهای تجاری که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، اما اسناد اولیه را با مالیات اختصاصی صادر می کنند.

مالیات بر ارزش افزوده بر اساس نتایج هر فصل محاسبه می شود و نه بر مبنای تعهدی: محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای 9 ماه اشتباه است. دوره مالیاتی یک چهارم است (ماده 163 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مهلت کل پرداخت حداکثر تا 25 روز از هر یک از سه ماه پس از دوره گزارش است (بند 1، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با توجه به نتایج اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و عوامل مالیاتی هنگام کار با نهادهای اقتصادی فدراسیون روسیه باید به میزان 1/3 از کل مالیات را به صورت مرحله ای پرداخت کنند. مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018:

• بخش اول مالیات (1/3 از کل مبلغ مالیات) - تا 10/25/2018؛
• 1/3 دوم - تا 26.11. 2018;
• سوم 1/3 - تا 12/25/2018.

در صورتی که موعد مقرر به آخر هفته برسد، به اولین روز کاری تمدید خواهد شد.

مهلت های ویژه ای برای معاملات وارداتی و ماموران مالیاتی که با خارجی ها کار می کنند تعیین شده است.

بنابراین، بنگاه‌های واردکننده کالا از کشورهای EAEU مالیات بر ارزش افزوده را تا بیستمین روز ماه بعد از زمانی که این محصول را برای حسابداری پذیرفته‌اند، پرداخت می‌کنند (بند 19 پیوست شماره 18 معاهده EAEU). اگر قرارداد اجاره تاریخ معینی را برای پرداخت پیش بینی کرده باشد، مالیات در همان روز پرداخت می شود.

هنگام واردات کالا از سایر کشورها، مالیات بر ارزش افزوده به همراه کلیه پرداخت های گمرکی پرداخت می شود.

ماموران مالیاتی که با افراد غیر مقیم تعامل دارند باید مالیات را همزمان با پرداخت کالاها، کارها، خدمات انتقال دهند (بند 4 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018

هنگام تشکیل یک دستور پرداخت، به دستور وزارت دارایی روسیه به شماره 107n مورخ 12 نوامبر 2013 تکیه می کنیم. ضمائم 1 و 2 این دستور حاوی شرح مفصلی از قوانین اجرای آن است. پرداخت مالیات برای سه ماهه سوم حاوی اطلاعات کلی است:

1. وضعیت پرداخت (فیلد 101) واحد اقتصادی 01 را نشان می دهد. اگر مامور مالیاتی هستید، وضعیت شما 02 است.
2. اطلاعات مربوط به مالیات دهنده: نام کامل، TIN و KPP، مشخصات بانکی.
3. جزئیات سازمان مالیاتی
4. کد طبقه بندی بودجه 182 1 03 01000 01 1000 110 نشان داده شده است.
5. محل فعالیت OKTMO
6. نشانگر دلیل پرداخت (فیلد 106): تنظیم TP - پرداخت فعلی.
7. دوره (فیلد 107) که برای آن پرداخت می کنیم به شکل زیر است: سه ماهه 03/2018.
8. در قسمت 108 عدد 0 (صفر) را وارد کنید.
9. در فیلد 109 تاریخ ارسال گزارش ها را نمایش می دهیم.

مثال

Obereg LLC، بر اساس نتایج فعالیت های سه ماهه سوم سال 2018، باید مالیات بر ارزش افزوده را به مبلغ 45548 روبل پرداخت کند. مبلغ مالیات باید به سه قسمت مساوی تقسیم شود و 1/3 هر ماه قبل از تاریخ سررسید پرداخت شود. با این حال رئیس سازمان تصمیم گرفت کل مالیات را در یک پرداخت بپردازد. گزارش مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ 1397/10/18 ارسال شد.

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018 به شرح زیر است:

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

جزئیات اساسی: به چه چیزی باید توجه کنید؟

برای اعتبار بدون خطا پرداخت به بودجه، ما به جزئیات توضیح داده شده در بالا تکیه می کنیم. ما به CBC توجه ویژه ای داریم. برای پرداخت نوع خاصی از پرداخت (مالیات، جریمه، جریمه)، BCC خود اختصاص داده می شود. ما اطلاعات مربوط به CBC را در یک جدول گروه بندی می کنیم:

اگر در CBC اشتباه کنید، این می تواند منجر به تشکیل بدهی و تعلق جریمه شود. این لحظه را می توان با یک برنامه برای شفاف سازی پرداخت اصلاح کرد.

با این وجود، اگر آنها در CSC اشتباه کردند یا قسمت اول 1/3 مالیات را پرداخت نکردند، تقاضای مقامات مالیاتی می شود. برای تأخیر در پرداخت، آنها برای 30 روز اول سود با نرخ 1/300 نرخ بازپرداخت تعلق می گیرند. روزهای بعد - 1/150 نرخ. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018، در صورت درخواست، دارای جزئیات زیر است:

هدف از پرداخت در دستور پرداخت

برای انعکاس اطلاعات مربوط به مالیات و دوره پرداخت آن، فیلد 24 "هدف پرداخت" در دستور پرداخت اختصاص داده شده است. در اینجا به طور خاص نوع مالیات، سهم آن و دوره ای که آن را منتقل می کنیم را مشخص می کنیم. هنگام پرداخت مالیات بر درآمد، دوره به منظور پرداخت 9 ماه برای گزارش سه ماهه مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است، بنابراین، برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده "برای سه ماهه سوم 2018" تعیین می کنیم.

نمونه ای از تخصیص پرداخت هنگام پرداخت قسمت اول مالیات:

1/3 مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم 2018.

هنگام پرداخت کل مبلغ مالیات در یک پرداخت، نشان دهید:

مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018.

اگر جریمه بپردازیم، جریمه در صورت تقاضا، در قرار تعیین می کنیم:

جریمه (جریمه) مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018 بر اساس نیاز<номер>از جانب<дата>.

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم سال 2018 به صورت مرحله ای در دوره تنظیم شده توسط قانون. هنگام ایجاد سند پرداخت، ما جزئیات صحیح را نشان می دهیم تا پرداخت به درستی واریز شود. این امر موجب رهایی واحد اقتصادی از هزینه های غیرضروری و توجه سازمان مالیاتی می شود.

کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بدون توجه به تعداد کارکنان باید به صورت الکترونیکی ثبت شود. فقط در موارد استثنایی امکان ارسال اظهارنامه روی کاغذ وجود دارد (بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه بیست و پنجمین روز بعد از سه ماهه گزارشی می باشد.

مالیات بر ارزش افزوده متعلق به سه ماهه باید در اقساط مساوی ظرف سه ماه منتقل شود.

مهلت پرداخت مالیات قبل از 25 روز هر یک از سه ماه پس از دوره مالیاتی منقضی شده است (بند 1 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر برای سه ماهه اول سال 2018 مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 6000 روبل باید به بودجه منتقل شود، مالیات دهنده باید پرداخت های زیر را انجام دهد:

• تا 25 آوریل 2018 - 2000 روبل.
• تا 25 مه 2018 - 2000 روبل.
• تا 2018/06/25 - 2000 روبل.

برخی از سازمان ها مالیات بر ارزش افزوده را در یک مقدار بدون تفکیک ماه ها انتقال می دهند - این حق مالیات دهندگان است.

فرم اظهارنامه و روش پر کردن آن توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 29 اکتبر 2014 شماره MMВ-7-3/558 تأیید شده است.

پر کردن نمونه

نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2018 را در نظر بگیرید. LLC "Kolos" در OSNO واقع شده است، در فروش تجهیزات مشغول است. کلیه معاملات انجام شده توسط شرکت مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 18 درصد می باشد.

برای دوره فروردین تا خرداد 1397 عملیات زیر در شرکت انجام شد:

1. خرید لوازم التحریر به مبلغ 1500 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 228.81 روبل (فاکتور شماره 1 مورخ 1397/06/02).
2. تجهیزات به مبلغ 40000 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 6101.69 روبل فروخته شد (فاکتور شماره 19 مورخ 04/11/2018).
3. فاکتور شماره 5 مورخ 12 فوریه 2018 به مبلغ 5600 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 854.24 روبل دریافت شد. مبلمان طبق این سند در تاریخ 2018/02/12 در نظر گرفته شده است. قانون مالیات فدراسیون روسیه به شما امکان می دهد ظرف سه سال پس از در نظر گرفتن کالاها، مالیات بر ارزش افزوده را کسر کنید (بند 1.1، بند 1، ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حتماً صفحه عنوان و بخش 1 اظهارنامه را پر کنید. بخش های باقی مانده در صورت وجود شاخص های مربوطه پر می شوند. در این مثال، قسمت های 3، 8 و 9 نیز باید تکمیل شوند.

دانلود نمونه تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۳۹۷

سعی کنید گزارش ها را از طریق سیستم Kontur.Extern ارسال کنید.
3 ماه رایگان برای استفاده از همه ویژگی ها!

تلاش كردن

بند 3 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

این بخش تمام داده ها را برای محاسبه مالیات جمع آوری می کند.

ردیف 010 ستون 3 مربوط به مقدار درآمد منعکس شده در اعتبار حساب 90.1 برای دوره گزارش است.

خط 010 ستون 5 مربوط به مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در بدهی حساب 90.3 است.

خط 070 ستون 5 مربوط به مبلغ پیش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در بدهی حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت" (مالیات بر ارزش افزوده حاصل از پیش پرداخت دریافتی) است.

ردیف 090 ستون 5 مربوط به مبلغ منعکس شده در بدهی حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت" (مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های صادر شده) است.

ردیف 118 ستون 5 مربوط به مبلغ منعکس شده در اعتبار حساب 68 "VAT" است. ضمناً این ردیف با کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در دفتر فروش قابل تطبیق است.

ردیف 120 ستون 3 مربوط به مبلغ منعکس شده در اعتبار حساب 19 است.

ردیف 130 ستون 3 مربوط به مبلغ منعکس شده در اعتبار حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت" (مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های صادر شده) است.

ردیف 170 ستون 3 مربوط به مبلغ منعکس شده در اعتبار حساب 76 "مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت" (مالیات بر ارزش افزوده حاصل از پیش پرداخت دریافتی) است.

ردیف 190 ستون 3 مربوط به مبلغ منعکس شده در بدهی حساب 68 "VAT" است (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده واریز شده به بودجه دوره مالیاتی قبلی). ضمناً این ردیف با کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در دفترچه خرید قابل تطبیق است.

چگونه اظهارنامه را بررسی کنیم؟

اگر در یک برنامه تخصصی کار می کنید، به احتمال زیاد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بر اساس مدارک وارد شده به صورت خودکار پر می شود. شاخص های اعلامی را می توان با داده های ترازنامه برای دوره گزارش مقایسه کرد. برای تأیید، چرخش های بیانیه مشخص شده مورد نیاز است.

ترازنامه مبالغ حسابداری و حسابداری مالیاتی را منعکس می کند. برای تأیید اظهارنامه، به داده های حسابداری مالیاتی نیاز داریم.

ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از طریق Kontur.Extern

قبل از ارسال به خدمات مالیاتی فدرال، اظهارنامه خود را در Kontur.VAT+ آپلود کنید. این سرویس بررسی می کند که آیا مطابق با فرمت پر شده است، آیا نسبت های کنترل رعایت شده است و آیا کدهای نوع عملیات به درستی مشخص شده اند. علاوه بر این، VAT+ مغایرت‌هایی را با طرف‌های مقابل پیدا می‌کند و به اطمینان از قابل اعتماد بودن آنها کمک می‌کند.

مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019 را از دست ندهید. به دلیل تأخیر، جریمه تا 40 درصد مبلغ پرداخت نشده و مسدود شدن حساب را تهدید می کند. ببینید چه زمانی نیاز به انتقال مالیات برای سه ماهه دوم دارید. همچنین در مقاله فرم های آماده و نمونه پرداخت برای دانلود قرار داده شده است.

در این مقاله:

پرداخت های مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019: مهلت ها طبق قانون مالیات

سازمان ها و کارگزاران مالیاتی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در پایان هر فصل می باشند.

برای کاهش بار مالیاتی، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019 به 3 قسمت مساوی تقسیم شده است. آنها باید هر یک از سه ماه پس از فصل گزارش منقضی شده به بودجه منتقل شوند (بند 1 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آخرین مهلت پرداخت مالیات بیست و پنجمین روز هر ماه است. فقط در صورتی می توان آن را تغییر داد که پرداخت در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد. از این جا نتیجه می شود که مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بیش از یک یا دو روز به تعویق نمی افتد.

در آوریل 2019، وزارت دارایی برای اولین بار موافقت کرد که یک روز به مهلت هایی که قانون مالیات قبل از یک تاریخ مشخص تعیین کرده بود، اضافه کند. باید آخرین روز پایان مهلت در نظر گرفته شود. اینها مسئول هستند

زمان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه دوم سال 2019: جدول

1/3 اول مالیات بر ارزش افزوده	25.07.2019
مالیات بر ارزش افزوده 1/3 دوم	2019/08/26 (از 25 آگوست به تعویق افتاد)
مالیات بر ارزش افزوده 1/3 سوم	25.09.2019

اگر قبل از اولین پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را به طور کامل پرداخت کنید یا کمی بیش از 1/3 مالیات سه ماهه را پرداخت کنید، هیچ اشتباهی وجود ندارد. در این صورت، سازمان مالیاتی اضافه پرداخت را با پرداخت های بعدی جبران می کند. اما در صورتی که سازمان هر ماه یا یکی از آنها مبلغی کمتر از مقدار محاسبه شده را واریز کند، بازرسی جریمه ای در پی خواهد داشت.

شرایط پرداخت توسط افراد خارجی . سازمانها ممکن است در صورت خرید آثار (خدمات) از یک سازمان خارجی، حق انتقال مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان نماینده مالیاتی داشته باشند. در عین حال، پرداخت مالیات به بودجه فدراسیون روسیه همزمان با پرداخت این آثار (خدمات) به یک شخص خارجی ضروری است. چنین هنجاری در بند 4 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

شرایط واردات از کشورهای EAEU . هنگام واردات به فدراسیون روسیه، مالیات همراه با پرداخت های گمرکی پرداخت می شود. مالیات بر ارزش افزوده واردات از کشورهای اوراسیا باید حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از زمانی که کالا در آن لحاظ شده است یا مهلت پرداخت تحت قرارداد لیزینگ تعیین شده است پرداخت شود (بند 19 از پیوست 18 موافقتنامه در مورد EAEU).