فرم RSV برای سه ماهه اول صفر است. محاسبه صفر برای سهم بیمه به مالیات. آیا محاسبه صفر برای حق بیمه ارائه شده در زمانی که کارفرما به افراد پرداخت نکرده است
صفحه اصلی — مشاوره
آیا سازمان ها موظفند در صورت عدم وجود شاخص هایی که در آن منعکس شده است، محاسبه حق بیمه را به سازمان مالیاتی ارائه کنند؟
تفسیر نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 24 مارس 2017 N 03-15-07 / 17273
یکی از اصلی ترین وظایفی که در سال های اخیر با خدمات مالیاتی فدرال روبرو بوده است، بهبود اداره مالیات است. در این بخش، مسئولان بسیار جدی جلو رفته اند - اکنون حتی مشکل سازترین اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده نیز به طور خودکار بررسی می شود. همچنین کار برای کاهش حجم گزارش دهی توسط سازمان ها (IP) در حال انجام است. درست است، موفقیت در اینجا چندان واضح نیست.
از یک سو، در رابطه با انتقال اختیارات برای اداره حق بیمه (به استثنای حق بیمه خسارت) به مقامات مالیاتی در مورد حق بیمه، بیمه گران، شاید بتوان گفت، "یک پنجره" گزارش می دهند.
از سوی دیگر، حجم محاسبه جدید حق بیمه (مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال 10 اکتبر 2016 N ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده]، از این پس - محاسبه مشارکت) بسیار بزرگ است. تنها مزیت این است که شاخص های فردی دیگر نیازی به تکرار در انواع مختلف گزارش ها ندارند. با این حال، در عمل، مشکل دیگری ایجاد می شود. ما در مورد نیاز به ارائه یک محاسبه صحبت می کنیم اگر شرکت واقعاً تجارت انجام نمی دهد و هیچ گونه پرداختی را به نفع افراد جمع نمی کند. آیا در این مورد باید «صفر» را پاس کنم؟
محاسبه صفر برای حق بیمه در IFTS: آیا لازم است در سال 2017 بگذرد
وزارت دارایی در نامه ای به تاریخ 24 مارس 2017 N 03-15-07 / 17273 با اطمینان اعلام کرد که قانون مالیات (از این پس به عنوان کد) معافیت از تعهد پرداخت کننده حق بیمه را پیش بینی نمی کند. ارائه محاسبات در صورت عدم انجام فعالیت های مالی و اقتصادی توسط سازمان. در بند 7 ماده 431 این قانون مقرر می‌دارد که پرداخت‌کنندگان حق بیمه در پرداخت‌ها و سایر حق‌الزحمه‌های اشخاص، موظفند حداکثر تا سی‌ام ماه پس از تسویه حساب (گزارش‌دهی) نسبت به تسلیم محاسبه سهم‌ها به سازمان امور مالیاتی در تاریخ 96/12/1392. محل ثبت نام آنها
باید بگویم که در یک زمان وزارت کار همچنین اصرار داشت که لازم است در مورد کمک ها حتی با نرخ صفر گزارش شود (به نامه وزارت کار مورخ 13 ژوئیه 2016 N 17-4 / OOG-1055 مراجعه کنید). مثلاً هنگام ارائه محاسبات با شاخص های صفر، پرداخت کننده به سازمان کنترل کننده پرداخت حق بیمه اعلام می کند که به نفع افرادی که مشمول مالیات از حق بیمه هستند هیچ گونه پرداخت و پاداشی وجود ندارد و بر این اساس هیچ گونه پرداختی وجود ندارد. مبالغ پرداختی حق بیمه
اکنون وزارت دارایی دقیقاً همین توضیح را در مورد لزوم گذراندن "نمرات تهی" در کمک ها ارائه می دهد. تنها تفاوت این است که این "صفرها" اکنون به سازمان مالیاتی ارائه می شود. درست است ، تأمین کنندگان مالی خاطرنشان کردند که این نیز باید انجام شود تا مقامات مالیاتی بتوانند بیمه شدگان را به دو گروه بیمه گذاران تقسیم کنند - کسانی که به دلیل عدم فعالیت سهمی پرداخت نمی کنند و کسانی که این تعهد را "فراموش می کنند". اگر در مورد مسئولیت صحبت کنیم، مقدار جریمه برای عدم ارائه محاسبه "صفر" حق بیمه 1000 روبل خواهد بود. (بند 1، ماده 119 قانون مالیات، به نامه خدمات مالیاتی فدرال در 30 دسامبر 2016 N PA-4-11/25567 مراجعه کنید). یعنی اگر به عنوان مثال، شرکت نتایج سه ماهه اول، شش ماه، 9 ماه و سال را گزارش ندهد، میزان جریمه ها در حال حاضر 4000 روبل خواهد بود. بنابراین ، شرکت ها از ارائه "صفر" محاسبه سهم به سازمان مالیاتی معاف نیستند. علاوه بر صفحه عنوان محاسبه، در چنین شرایطی، بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست شماره 1 به بخش 1، پیوست شماره 2 به بخش 1، بخش 3 باید در محاسبه لحاظ شود. مقدار " 0" ("صفر")، در موارد دیگر، در تمام مکان های کاراکتر فیلد مربوطه، یک خط تیره قرار می گیرد. توجه داشته باشید که ماده 431 این قانون تکلیف ارائه محاسبه حق بیمه را فقط برای بیمه شدگانی که به نفع اشخاص پرداخت می کنند تعیین کرده است. بر این اساس، این الزام برای کارآفرینان فردی که کارمند ندارند اعمال نمی شود. بنابراین، به عنوان مثال، در شرایطی که به عنوان مثال، در سال 2016 یک کارآفرین انفرادی به نفع افراد پرداخت کرد (به عنوان بیمه گر ثبت شد) و در سه ماهه اول سال 2017 یک کارمند هم نداشت، "صفر" محاسبه سهم او نباید آن را تحویل دهد، اما ... ایمن تر است که آن را تحویل دهید یا به اداره مالیات به هر شکلی اطلاع دهید که کارآفرین انفرادی دیگر یک بیمه گر نیست که از اول ژانویه 2017 به نفع افراد پرداخت می کند. در غیر این صورت، مقامات مالیاتی حتی ممکن است حساب جاری کارآفرین فردی را به دلیل عدم ارائه محاسبه مسدود کنند. و اگرچه وزارت دارایی معتقد است که مقامات مالیاتی حق انجام این کار را ندارند (به نامه وزارت دارایی مورخ 12 ژانویه 2017 N 03-02-07 / 1/556 مراجعه کنید)، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال نظری کاملاً مخالف در مورد این موضوع (به نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 27 ژانویه 2017 N ED-4-15/1444 مراجعه کنید).
می 2017
حق بیمه، گزارش مالیاتی، بهینه سازی حق بیمه
ترکیب 1 rsv 1 در صورت عدم وجود کارمند
سوالات مربوط به تهیه و ارسال گزارش های ماهانه - "اطلاعات در مورد افراد بیمه شده" در قالب SZV-M
بنابراین برای رفع مشکل ارائه یا عدم ارائه گزارش ماهانه به بیمه شده مشخص، باید از موارد زیر اقدام کرد: 2) آیا این قرارداد در دوره گزارش - ماه حداقل 1 روز معتبر بوده است؟ 3) اهمیتی ندارد که تعهدی و پرداخت دستمزد (حقوق) تحت این توافقنامه و حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری در دوره گزارش انجام شده است یا خیر. بیمه شده ای که تحت قرارداد کار کار می کرد در تاریخ 1 تیر 1396 از کار (قرارداد کار فسخ شد) اخراج شد (یعنی.
گزارش LLC بدون - کارمندان
آیا انعقاد قرارداد کار با تنها موسس شرکت که قرار است به عنوان مدیر فعالیت کند الزامی است؟
نمونه محاسبه صفر برای حق بیمه 2018
اگر بله، در اصل وجود یک LLC بدون کارمند امکان پذیر نیست.
موضوع قرارداد کار با مالک-مدیر 20 سال است که بحث برانگیز است.
رویکرد مقامات نظارتی برای پاسخ به این سوال بارها تغییر کرده است. در سال 2002، قانون کار الزام یک فرم کتبی قرارداد کار را با همه کارکنان بدون استثنا، از جمله صاحبان سازمان، تعیین کرد. با این حال، روسترود، با تکیه بر ماده 273 قانون کار فدراسیون روسیه.
اعتراض کرد: تنها موسس نمی تواند کارمند سازمان باشد، بنابراین نیازی به انعقاد قرارداد کار با او نیست.
گزارش صفر به FIU
در سال 2017، دوره آماده سازی گزارش افزایش می یابد - می توانید فرم را تا پانزدهمین روز از ماه بعد از گزارش ارسال کنید.
فرم گزارش صفر فرض می کند که شاخص های موجود در آن برابر با صفر خواهد بود. از آنجایی که SZV-M شامل شاخص های عددی نیست، در اصل نمی تواند صفر باشد. اگر یک شرکت یا کارآفرین انفرادی کارکنانی داشته باشد که تحت یک قرارداد کار یا توافق نامه GPC کار می کنند، صرف نظر از اینکه اقلام تعهدی پرداخت ماهانه وجود داشته است یا خیر، SZV-M ارائه می شود.
نصیحت! قبل از تهیه SZV-M، بررسی کنید که آیا افراد بیمه شده دارید یا خیر. اگر پاسخ مثبت است، گزارشی را ارائه دهید که نشان دهنده همه کارکنان باشد.
جایی که ما RSV-1 را برای سه ماهه چهارم سال 2017 ارسال می کنیم
همه شرکت ها و کارآفرینان ثبت شده در صندوق خارج از بودجه در وضعیت کارفرمایان باید این گزارش را در مورد حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ارسال کنند. یعنی کسانی که کارمندانی دارند که هم قرارداد کار و هم قراردادهای مدنی با آنها منعقد شده است.
RSV-1 برای سه ماهه چهارم سال گذشته نیز باید به وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر افراد دارای کار خصوصی ارائه شود.
در صورتی که هیچ کارمندی در شرکت وجود نداشته باشد، اما در یک شخص موسس یا مدیرعامل وجود داشته باشد، او نیز کارمند بیمه شده است، به این معنی که شخص حقوقی (شرکت) او بدون توجه به اینکه آیا باید اطلاعاتی را در فرم مورد بحث ارائه دهد. هر گونه پرداختی در دوره گزارش تعلق گرفت یا خیر.
تاریخ انتشار: ۱۳۹۶/۰۸/۱۷ ۱۷:۵۸ (بایگانی شده)
وزارت خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای جمهوری اودمورت توجه خود را به این واقعیت جلب می کند که مطابق با ماده 6 "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه" بیمه گذاران بیمه بازنشستگی اجباری عبارتند از:
- افرادی که به افراد پرداخت می کنند، از جمله سازمان ها، کارآفرینان فردی، افراد؛
- کارآفرینان فردی، وکلا، مدیران داوری، دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند.
در صورتی که بیمه گذار به طور همزمان از چند دسته از بیمه شدگان مندرج در بندهای 1 و 2 ماده 6 قانون مذکور باشد، محاسبه و پرداخت حق بیمه به هر دلیل توسط وی انجام می شود.
بنابراین، قانونگذار کارآفرینان انفرادی را به دو دسته مجزا از بیمه گذاران و پرداخت کنندگان حق بیمه تقسیم کرد: کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند و کارآفرینان فردی که به طور مستقل برای خود حق بیمه پرداخت می کنند.
کارآفرین انفرادی که حق بیمه را به صورت پرداخت ثابت پرداخت می کند نسبت به خود بیمه شده است.
کارآفرین انفرادی که با کارکنان قرارداد کار (قانون مدنی) منعقد کرده است در رابطه با این کارکنان بیمه گر است و موظف به پرداخت حق بیمه برای بیمه اجباری بازنشستگی، درمانی و اجتماعی این کارکنان است.
مطابق بند 22.1 رویه، بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" محاسبه توسط پرداخت کنندگان برای همه بیمه شدگان برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) پر می شود، از جمله به نفع آنها و پرداخت ها و سایر پاداش ها در دوره گزارش تعلق گرفت.
ماده 7 قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه" مقرر می دارد که بیمه شدگان افرادی هستند که طبق این قانون فدرال تحت پوشش بیمه بازنشستگی اجباری قرار می گیرند، از جمله افرادی که تحت پوشش بیمه کار می کنند. قرارداد کار یا طبق قرارداد قانون مدنی که موضوع آن انجام کار و ارائه خدمات است.
بنابراین ، در بخش 3 محاسبه ، پرداخت کننده داده هایی را در مورد کلیه افرادی که به ویژه با آنها قراردادهای کار یا قراردادهای قانون مدنی منعقد شده است ، بدون توجه به انجام کار و (یا) ارائه خدمات نشان می دهد. از اینکه آیا آنها در پرداخت مزایای آنها انجام شده است مشمول مالیات هستند یا خیر.
در عین حال، بخش 3.1 از بخش 3 اطلاعات شخصی یک فرد را نشان می دهد: نام کامل، TIN، SNILS و غیره (بندهای 22.8 - 22.19 رویه). بخش 3.2 از بخش 3 حاوی اطلاعاتی در مورد مبالغ پرداخت های محاسبه شده به نفع یک فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد حق بیمه تعلق گرفته برای OPS است (بندهای 22.20 - 22.36 رویه).
طبق بند 22.2 این رویه، اگر اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده حاوی اطلاعاتی در مورد میزان پرداخت ها و سایر وجوه تعلق گرفته به نفع یک فرد در سه ماه آخر دوره گزارش (محاسبه) نباشد، بخش 3.2 بخش 3 محاسبه تکمیل نشده است.
بنابراین، در مورد بیمه شدگانی که در سه ماه آخر دوره گزارش (محاسبه) پرداختی و سایر حق الزحمه تعلق نگرفته اند، پرداخت کننده بخش 3 محاسبه را به استثنای بند 3.2 پر می کند. موضع مشابهی در توضیحات خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 مارس 2017 شماره BS-4-11 / 4859 آمده است.
با توجه به موارد فوق، ما معتقدیم که یک کارآفرین انفرادی (کارفرما) که به موجب قراردادهای کار (قانون مدنی) منعقد شده توسط خود کارمندان دارد، موظف است محاسباتی را برای حق بیمه ارائه دهد، از جمله اگر فعالیت مالی و اقتصادی در گزارش (تسویه حساب) انجام شود. دوره انجام نشده است، پرداخت ها و پاداش به کارکنان پرداخت نشده است.
اگر پرداخت کننده حق بیمه - یک کارآفرین انفرادی که در رابطه با کارمندان بیمه شده است، در طول یک دوره تسویه حساب (گزارش) به نفع افراد پرداختی نداشته باشد، کارآفرین فردی موظف است محاسبه ای حاوی شاخص های صفر را ارائه کند. سازمان مالیاتی در مدت مقرر در مورد پرداخت ها.
RSV-1 PFR در هر صورت تسلیم می شود، حتی اگر شرکت ها و کارآفرینان فردی تجارت نداشته باشند و حقوق نپردازند. ما یک نمونه از پر کردن (صفر RSV-1 PFR) دادیم و لحظات سخت کامپایل را تجزیه و تحلیل کردیم.
چه زمانی یک RSV-1 PFR صفر در سال 2016 مصرف کنیم
شرکت شما حقوق پرداخت نکرده و فعالیتی انجام نداده است؟ با این حال، یک RSV-1 PFR صفر را تحویل دهید (نمونه ای از پر کردن در انتهای مقاله است). مهلت ارسال RSV-1 در سال 2016 به شرح زیر است:
- تا 16 مه برای گزارش کاغذی برای سه ماهه اول، تا 20 مه برای گزارش الکترونیکی.
- تا 15 آگوست برای یک گزارش نیم ساله کاغذی، تا 22 اوت برای یک گزارش الکترونیکی.
- تا 15 نوامبر برای یک گزارش کاغذی به مدت 9 ماه، تا 21 نوامبر برای یک گزارش الکترونیکی.
- تا 15 فوریه 2017 برای گزارش کاغذی سال، تا 20 فوریه 2017 برای گزارش الکترونیکی.
صندوق به دلیل گزارش دیرهنگام جریمه می شود. اما از آنجایی که گزارش صفر است، متخصص صندوق حق دارد فقط حداقل جریمه - 1000 روبل را اعمال کند.
اینکه آیا در صورت عدم وجود کارمند لازم است یک RSV-1 PFR صفر را به یک کارآفرین تحویل دهید - بستگی به این دارد که آیا کارآفرین در صندوق به عنوان کارفرما ثبت شده است یا خیر. در صورت عدم ثبت نام، نیازی به گزارش صفر نیست. IP فقط برای خودش حق بیمه پرداخت می کند. اما او RSV-1 را به آنها تحویل نخواهد داد. اما کارآفرینی که در صندوق به عنوان کارفرما ثبت نام کرده است باید RSV 1 صفر ارائه دهد و حتی اگر کارمندی نداشته باشد.
روش پر کردن RSV-1 PFR صفر
ارائه گزارش صفر به FIU در قالب RSV-1 ضروری است. هیأت مدیره صندوق بازنشستگی با مصوبه شماره 2p مورخ 25 دی ماه 1392 فرم و نحوه تکمیل آن را تصویب کرد.
گزارش صفر به FIU شامل سه برگه است: عنوان، بخش های 1 و 2 (فرعی 2.1). و اگر کارکنان شرکت در مرخصی اداری هستند قسمت 6 و بند 2.5 را به این قسمت ها اضافه کنید. برای کارکنان در مرخصی اداری، شرکت باید بخش 6 را با کد "NEOPL" ارائه کند، زیرا قراردادهای کاری با آنها اعمال می شود. این را ناتالیا باکولینا، رئیس بخش حسابداری شخصی UPFR در منطقه کراسنوزرسکی در منطقه نووسیبیرسک به ما تأیید کرد.
در هر برگه، فراموش نکنید که تاریخ، امضا و شماره ثبت را در FIU (در بالای صفحه) قرار دهید.
در صفحه عنوان، تمام بخش ها را تکمیل کنید به جز " توسط کارمند FIU تکمیل شود».
در زمینه " شماره تصحیح" نوشتن " 000 "، اگر برای اولین بار است که محاسبه ای را برای این دوره ارسال می کنید. اگر در حال شفاف سازی اطلاعات در محاسباتی هستید که قبلاً ارسال شده است، شماره سریال شفاف سازی را مشخص کنید. مثلا، " 001 », « 002 ". و در میدان دلیل روشن شدن» یکی از کدهای زیر را وارد کنید:
- در صورت تصحیح محاسبه در مورد پرداخت حق بیمه؛
- اگر محاسبه را به دلیل تعدیل سهم بیمه بازنشستگی اجباری مشخص کنید.
- هنگامی که گزارش صفر را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه به دلیل تعدیل در کمک های بیمه سلامت اجباری یا سایر شاخص هایی که بر سوابق فردی افراد بیمه شده تأثیر نمی گذارد، روشن می کنید.
در زمینه " دوره گزارش (کد)» کد دوره ای را که برای آن گزارش صفر به FIU ارسال می کنید وارد کنید:
- 3 - برای سه ماهه اول؛
- 6 - به مدت نیم سال؛
- 9 - به مدت نه ماه;
- 0 - در سال
و در میدان سال تقویمی» سالی را که برای آن محاسبه را ارسال می کنید، مشخص کنید.
در زمینه " تعداد افراد بیمه شده» تعداد کل کارکنانی که برای آنها سهم پرداخت شده است را وارد کنید. این باید برابر با تعداد بخش های 6 ارائه شده در گزارش باشد (بند 5.10 از بخش II رویه تصویب شده توسط قطعنامه هیئت صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در 16 ژانویه 2014 شماره 2p).
در زمینه " میانگین تعداد کارمندان» ثبت تعداد کارکنان محاسبه شده بر اساس قوانین آمار.
اگر محاسبه توسط رئیس شرکت امضا شود، سپس در سلول های امضا، "1" و نام کامل او را قرار دهید. امضای مدیر را با مهر تأیید کنید، تاریخ امضا را مشخص کنید.
در جداول بخش 1 و 2، صفر یا "x" را قرار دهید (به پر کردن نمونه مراجعه کنید: صفر RSV-1 PFR).
در بخش 2 فراموش نکنید که کد کرایه را درج کنید. آیا به جای نرخ های کاهش یافته، حق بیمه معمولی می پردازید؟ سپس آن را اینجا بگذارید:
- 01 اگر از OSNO استفاده می کنید.
- 52 اگر USN;
- 53 برای UTII.
RSV صفر برای سه ماهه اول 2019 برای آن دسته از کارفرمایان که داده ای ندارند برای پر کردن اطلاعات در بخش های اجباری این گزارش مورد نیاز است. در نظر بگیرید که چه زمانی باید چنین گزارشی را ارسال کنید و چگونه آن را به درستی صادر کنید.
در چه مواردی RSV صفر تسلیم می شود و آیا ارسال آن الزامی است
RSV گزارش کارفرما در مورد محاسبه حق بیمه بر درآمد پرداختی به کارکنان است. ارائه آن حتی زمانی که هیچ موردی برای پر کردن فیلدهای اختصاص داده شده در بخش های اصلی برای درآمد و مشارکت وجود ندارد الزامی است، یعنی هیچ داده ای برای این وجود ندارد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 12 آوریل 2017 شماره 2017). BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]). چنین وضعیتی را می توان به عنوان "فعالیت های مالی و اقتصادی انجام نشد، دستمزد تعلق نگرفت و پرداخت نشد" توصیف کرد. کارفرما با واگذاری RSV صفر به سازمان مالیاتی اعلام می کند که در مورد محاسبه حق بیمه چنین وضعیتی دارد.
واقعا چه زمانی رخ می دهد؟ مثلا:
- در صورت تعلیق موقت فعالیت ها؛
- بار کاری فصلی؛
- هنوز کار یک مشارکت کننده آتی که اخیراً ثبت نام کرده است، شروع نشده است.
- فعالیت های قبلاً تکمیل شده کارفرما مشروط به انحلال بیشتر.
به طور کامل صفر (یعنی با صفر در تمام زمینه های مربوط به شاخص های عددی اقلام تعهدی) گزارش (در طول سال که توسط مجموع انباشته شده است) تنها زمانی خواهد بود که هیچ فعالیتی در ابتدای سال وجود نداشته باشد. به همین دلیل، اغلب ایجاد شده با داده های صفر، RSV است که برای سه ماهه اول تشکیل شده است. ظاهر شدن داده ها در دوره های بعدی سال به طور خودکار گزارش را به دسته غیر صفر منتقل می کند.
در انجمن ما می توانید به هر سؤالی در مورد محاسبه و پرداخت سهم از دستمزد و همچنین گزارش آنها پاسخ دهید. به عنوان مثال، می توانید دریابید که آیا مؤسس نیاز به ارائه فرم SZV-M به FIU در هنگام انحلال سازمان دارد یا خیر.
نمونه پر کردن RSV صفر برای سه ماهه اول 2019 از کجا دانلود شود
ویژگی های کمی در طراحی یک RSV صفر وجود دارد. فقط باید برگه هایی را پر کنید که برای تحویل اجباری هستند (برگه عنوان، بخش های 1، 3 و از ضمیمه های بخش 1 - آنهایی که برای داده های پرداخت های اجباری در نظر گرفته شده با نرخ های پایه در نظر گرفته شده اند).
گزارش دقیقاً مانند گزارش معمولی پر می شود، یعنی موارد زیر در آن وارد می شود:
- داده های مربوط به شخص گزارش دهنده؛
- اطلاعات مربوط به دوره گزارش (1 سه ماهه دارای کد 21) است.
- کد مرجع دریافت کننده؛
- BCC پرداخت هایی که گزارش به آن اختصاص دارد.
- امضای شخص مسئول و تاریخ امضا؛
- اعداد ترتیبی ماههای سه ماهه جاری در بخش 3.
اما در فیلدهایی که باید تعداد افراد بیمه شده یا مقدار تعهدی وارد شود، صفرها وجود خواهد داشت (بند 2.20 روش پر کردن گزارش تأیید شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 10.10.2016 شماره 2016. MMV-7-11 / [ایمیل محافظت شده]). در صورت عدم وجود اطلاعات در مورد سایر داده ها، خط تیره ها باید در فیلدهای تعیین شده برای آنها قرار داده شود.
آیا نمونه DAM صفر برای Q1 2019 وجود دارد؟ آره! نمونه ای از پر کردن RSV صفر برای سه ماهه اول 2019 را می توانید در وب سایت ما دانلود کنید.
توجه! امور مالی قصد دارند فرم ERSV را برای گزارش دهی برای سه ماهه اول به روز کنند. جزییات را ببینید. در مورد انتشار فرم جدید حتما به شما اطلاع خواهیم داد. اخبار را در قسمت "محاسبه یکپارچه حق بیمه" دنبال کنید.
نحوه ارائه گزارش صفر در مورد حق بیمه
تسلیم صفر RSV نیز طبق قوانین معمول رخ می دهد. باید به موقع به سازمان مالیاتی ارسال شود (برای سه ماهه اول سال 2019، در 2019/04/30 منقضی می شود). ارسال دیرهنگام منجر به جریمه می شود که در حداقل مبلغ ممکن (1000 روبل) حتی در صورت عدم وجود شاخص های عددی در بخش های اصلی گزارش (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه) هزینه می شود.
اما شکل انتقال گزارش به IFTS، می توانید هر یک از موارد موجود (الکترونیکی یا کاغذی) را انتخاب کنید، زیرا محدودیت استفاده از روش الکترونیکی تنها به تعداد افراد بستگی دارد، با توجه به داده های مربوط به پرداخت های آن. گزارش تولید می شود. برای یک گزارش صفر، تعداد آنها نیز برابر با صفر است، یعنی محدودیت تعداد برای چنین گزارشی معتبر نیست.
نتایج
در شرایط عدم فعالیت، کارفرما ممکن است شرایطی داشته باشد که در سه ماهه اول سال هیچگونه درآمدی برای کارکنان وجود نداشته باشد. این ماده از تحویل RSV مستثنی نیست، اما در این مورد لازم است گزارش صفر تولید شود. مطابق با قوانین عمومی تعیین شده به عنوان بخشی از بخش های اجباری تهیه و ارسال می شود. تنها تفاوت آن وجود صفر در فیلدهای در نظر گرفته شده برای شاخص های کمی و کل خواهد بود.
آیا ارائه محاسبه صفر برای حق بیمه به IFTS در سال 2017 الزامی است؟ آیا واقعاً مقامات مالیاتی حق دارند یک حساب جاری را به دلیل عدم ارائه گزارش صفر مسدود کنند؟ چه بخش هایی از محاسبه صفر باید پر شود؟ آیا توضیح رسمی در مورد این مسائل وجود دارد یا باید با بازرسی خود مشورت کنید؟ در این مقاله بازتاب هایی در مورد این موضوع پیدا خواهید کرد و همچنین می توانید نمونه محاسبه صفر را دانلود کنید.
صفر RSV-1 تا سال 2017
تا سال 2017، همه بیمه‌گران (شرکت‌ها و کارآفرینان فردی) موظف بودند پرداخت‌های حق بیمه را در فرم RSV-1 به بخش‌های سرزمینی PFR ارسال کنند. این محاسبه شامل گزارشی از حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی بود که از مبالغ پرداختی به نفع کارکنان محاسبه شد.در برخی موارد، سازمان یا کارآفرین فردی فعالیتی انجام نمی دهد یا به دلایل مختلف دستمزدی به کارکنان پرداخت نمی کند. با این حال، در نامه وزارت کار روسیه مورخ 29 سپتامبر 2014 به شماره 17-4 / OOG-817، گزارش شده است که اگر بیمه شده هیچ گونه پرداخت و پاداشی به نفع افراد انجام ندهد، RSV-1 هنوز باید ارسال شود بیان اینکه بیمه گذار ملزم به پرداخت حق بیمه نیست. علاوه بر این، اگر توصیه های وزارت کار را رعایت کنید، محاسبه صفر تا سال 1396 نیز برای تنها مدیر مؤسسی که حقوق دریافت نمی کند، باید ارائه شود.
ارسال یک RSV-1 صفر تا سال 2017 هیچ تفاوتی با ارسال یک RSV-1 با مقادیر غیر صفر نداشت. تنها نکته این است که در هنگام عبور از علامت "تهی"، گاهی اوقات کارکنان صندوق درخواست می کردند که یک یادداشت توضیحی به آن ضمیمه کنند که در آن مقادیر صفر را مثلاً با ناآگاهی از فعالیت توضیح دهند.
روش جدید پرداخت از سال 2017
از 1 ژانویه 2017، فرم RSV-1 که توسط قطعنامه هیئت PFR در 16 ژانویه 2014 شماره 2p تصویب شده بود، لغو شد. آخرین باری که حسابداران در فرم RSV-1 برای سال 2016 گزارش دادند.از سال 2017، حق بیمه (به استثنای سهم "خسارت") زیر بال مقامات مالیاتی قرار گرفته است. برای دوره های شروع از سه ماهه اول سال 1396، محاسبه حق بیمه برای بیمه های اجباری بازنشستگی، اجتماعی و درمانی باید به اداره مالیات ارائه شود. فرم محاسبات کاملا جدید است. این توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551 تأیید شد.
در میان حسابداران، فرم جدید اغلب به عنوان "فرم واحد محاسبه" شناخته می شود، زیرا اطلاعات مربوط به انواع مختلف حق بیمه را ترکیب می کند.
چه کسی ملزم به ارائه محاسبات به IFTS در سال 2017 است
محاسبه حق بیمه در سال 2017، به عنوان یک قاعده کلی، توسط کلیه بیمه گذاران ارائه می شود:- سازمان ها و زیرمجموعه های جداگانه آنها؛
- افرادی که کارآفرین نیستند؛
- سرپرست خانوارهای دهقانی (کشاورزی).
- کارمندانی که بر اساس قراردادهای کاری کار می کنند؛
- مدیرعامل تنها بنیانگذار است.
- افراد - پیمانکاران تحت قراردادهای قانون مدنی (به عنوان مثال، قراردادهای کار یا خدمات).
فرم صفر: آیا باید پر کنم؟
در سال 2017، صرف نظر از اینکه سازمان یا کارآفرین فردی در دوره گزارش فعال بوده است یا خیر، باید یک محاسبه واحد از حق بیمه به IFTS ارائه شود. و اینکه به بیمه شدگان حقوق و سایر پرداخت ها پرداخت شده باشد یا خیر اصلاً اهمیتی ندارد. این نظر کارمندان برخی از IFTS است که توسط ما به صورت تلفنی مصاحبه شده است. اغلب آنها به بند 1 ماده 419 قانون مالیات فدراسیون روسیه و بند 1.1 رویه مصوب 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551 توسط اداره مالیات فدرال روسیه مراجعه می کنند.کارشناسان ما به مفاد تعیین شده قوانین قانونی نظارتی مراجعه کردند و متوجه شدند که این قوانین فقط به آن دسته از پرداخت کنندگان حق بیمه اشاره می کنند که به افراد پرداخت و پاداش می دهند:
«پرداخت کنندگان حق بیمه به عنوان افرادی شناخته می شوند که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند:
- سازمان های؛
- کارآفرینان فردی؛
- افرادی که کارآفرین فردی نیستند
بنابراین، به نظر ما، محاسبه صفر برای حق بیمه در سال 1396، در صورتی که میزان حق بیمه پرداختی صفر باشد و هیچ گونه تعهدی و پرداختی به نفع افراد صورت نگرفته باشد، الزامی نیست. در واقع، در چنین شرایطی، یک سازمان یا کارآفرین فردی به عنوان پرداخت کننده حق بیمه شناخته نمی شود. با این حال، متذکر می شویم که تاکنون هیچ توضیح رسمی در مورد نیاز به ارائه محاسبه با شاخص های صفر در سال 2017 وجود ندارد. بنابراین منطقی است که علاقه مندان برای دریافت اطلاعات مربوطه به سازمان مالیاتی محل ثبت مراجعه کنند. و سپس آگاهانه تصمیم بگیرید.
اگر شرکت فقط یک رهبر داشته باشد
در صورتی که سازمان فقط مدیر کل داشته باشد و شرکتی فعالیت نکند و حقوق پرداخت نکند، آیا باید برای حق بیمه سال 1396 محاسبه صفر ارائه شود؟ طبق اطلاعات ما، مقامات مالیاتی محلی مطمئن هستند که در چنین شرایطی باید محاسبات را تحویل دهند. اما چرا؟ از این گذشته ، در صورت عدم فعالیت سازمان و پرداخت نکردن حقوق در قانون مالیات فدراسیون روسیه ، هیچ الزام مستقیمی برای ارائه محاسبه وجود ندارد.شایان ذکر است که برخی از حسابداران ترجیح می دهند "از مشکل دوری کنند" و محاسبات سه ماهه صفر را ارائه کنند تا سازمان یا کارآفرین فردی را در معرض خطر قرار ندهند. علاوه بر این، برخی از IFTS به بیمه‌گذاران توضیح کتبی می‌دهند که چرا باید مشارکت‌های صفر را ارسال کنند. بیایید نقل قولی از پاسخ یکی از بازرسی ها را نشان دهیم:
از توضیح IFTS در مورد "صفرها"
طبق بند 1.1 رویه مصوب MMV-7-11/551 خدمات مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016، محاسبه حق بیمه در سال 2017 توسط پرداخت کنندگان حق بیمه یا نمایندگان آنها پر می شود. ، یعنی توسط افرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند (سازمان ها، کارآفرینان فردی، افرادی که کارآفرین فردی نیستند). در همان زمان، طبق ماده 7 قانون فدرال 15 دسامبر 2001 شماره 167-FZ "در مورد بیمه بازنشستگی اجباری در فدراسیون روسیه" و ماده 10 قانون فدرال 29 نوامبر 2010 شماره 326-FZ "در مورد بیمه پزشکی اجباری در فدراسیون روسیه"، افراد بیمه شده به ویژه کسانی که تحت یک قرارداد کار کار می کنند، از جمله روسای سازمان هایی که تنها شرکت کنندگان (بنیانگذاران)، اعضای سازمان ها، صاحبان اموال آنها یا تحت قرارداد هستند شناخته می شوند. قرارداد قانون مدنی که موضوع آن انجام کار و ارائه خدمات است.
طبق ماده 6 قانون فدرال 16 ژوئیه 1999 شماره 165-FZ "در مورد مبانی بیمه اجتماعی اجباری"، افراد بیمه شده شهروندان فدراسیون روسیه و همچنین شهروندان خارجی و افراد بدون تابعیت هستند که تحت قراردادهای کاری کار می کنند. افراد خوداشتغال یا سایر اقشار شهروندان که روابط آنها با بیمه اجتماعی اجباری مطابق با قوانین فدرال در مورد انواع خاصی از بیمه اجتماعی اجباری یا مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها ایجاد می شود.
بنابراین، شایان ذکر است که پرداخت کنندگان حق بیمه - افرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند - باید یک محاسبه واحد از حق بیمه ارائه دهند. در عین حال ، در بین بیمه شدگان در سیستم بیمه بازنشستگی اجباری و پزشکی ، روسای مستقیماً - تنها بنیانگذاران سازمانها - نامیده می شوند. قرارداد کار با مدیر کل - بنیانگذار انحصاری (شرکت کننده، سهامدار) منعقد نشده است، سازمان موظف به جمع آوری و پرداخت حقوق او نیست. این از بند 1 ماده 135، بند 2 ماده 145 قانون کار فدراسیون روسیه ناشی می شود.
از اینجا می توان نتیجه گرفت که اگر سازمان مدیر کل داشته باشد - تنها مؤسسی که به او دستمزد پرداخت نمی شود ، باید محاسبه حق بیمه ارائه شود ، زیرا. او یک فرد بیمه شده است.
اگر محاسبه صفر را قبول نکنید: چه خطراتی دارد
حالا بیایید در مورد خطراتی که در کمین شرکت ها یا کارآفرینان فردی است صحبت کنیم، اگر به سادگی پرداختی برای مشارکت ها ارائه نکنید.مسدود کردن حساب های تسویه حساب
دلایل مسدود کردن حساب های بانکی تسویه حساب در ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. یکی از این دلایل تاخیر 10 روزه در ارائه اظهارنامه است. این در زیر بند 1 بند 3 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. با این حال، توجه به این نکته ضروری است که این قانون به طور کلی به گزارش مالیاتی اشاره نمی کند، بلکه فقط به اظهارنامه مالیاتی (مثلاً اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده) اشاره می کند.محاسبه حق بیمه اظهارنامه مالیاتی نیست. این یک نوع گزارش مستقل است (بند 7، بند 1، ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، مسدود کردن عملیات در حساب بانکی یک شرکت یا کارآفرین فردی برای تسویه حساب واحد نابهنگام غیرقانونی است. این به طور مستقیم در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 12 ژانویه 2017 شماره 03-02-07 / 1/556 بیان شده است.
اما، متأسفانه، خدمات مالیاتی فدرال روسیه رویکرد مخالف دارد. مقامات مالیاتی معتقدند که بازرسی های محلی حق دارند حساب های بانکی را به دلیل تأخیر در پرداخت حق بیمه مسدود کنند. آنها به بند 11 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه مراجعه می کنند. این قاعده، به نظر آنها، معادل سازی سهم با اظهارنامه مالیاتی را ممکن می سازد.
به نظر می رسد که مواضع وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال کاملاً در تضاد هستند. با این حال، ما معتقدیم که اگر تغییراتی در زیر بند 1 بند 3 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد نشود و مستقیماً مقرر نشده باشد که حرکات حساب را می توان برای محاسبه حق بیمه "منجمد" کرد، سازمان ها و افراد کارآفرینان دلیلی برای به چالش کشیدن مسدود کردن حساب‌ها خواهند داشت.
اگر به طور کامل به موقعیت خدمات مالیاتی فدرال تکیه کنیم، بدیهی است که مقامات مالیاتی حساب‌ها را به دلیل عدم ارائه، از جمله محاسبات صفر برای حق بیمه در سال 2017 مسدود خواهند کرد.
جریمه
اگر شرکت در تحویل محاسبه سهم تاخیر کند، بازرسان می توانند جریمه ای را طبق ماده 119 قانون مالیات اعمال کنند. این مبلغ 5% از مبلغ سهم معوق در سه ماه گذشته، برای هر ماه کامل یا جزئی خواهد بود، اما نمی تواند:- بیش از 30 درصد از مبلغ حق بیمه تأخیر در سه ماه گذشته؛
- کمتر از 1000 روبل، اگر همه مشارکت ها به موقع منتقل شوند.
مثال محاسبه صفر
فرض کنید یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی تصمیم گرفته است که ریسک نکند و در پایان هر دوره گزارش، یک محاسبه صفر برای حق بیمه به IFTS ارائه کند. اما چگونه می توان یک فرم جدید را پر کرد؟ چه بخش هایی از فرم باید در صفرها گنجانده شود؟ آیا می توان فقط صفر و خط تیره را همه جا گذاشت؟ هنوز هیچ توضیح رسمی در این مورد وجود ندارد، بنابراین سعی می کنیم خودمان آن را کشف کنیم.بنابراین، روش پر کردن محاسبه حق بیمه، تصویب شد. دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 شماره MMV-7-11 / 551 مقرر می دارد که تمام پرداخت کنندگان حق بیمه باید صفحه عنوان را پر کنند. بخش‌ها، زیربخش‌ها و پیوست‌های باقی‌مانده بسته به موقعیت (در دسترس بودن پرداخت‌ها، تعرفه قابل اجرا و غیره) تشکیل می‌شوند. این از پاراگراف های 2.2 - 2.8 روش برای پر کردن محاسبه نتیجه می گیرد.
| چه کسی کدام بخش از محاسبه را پر می کند | |
|---|---|
| برگه (بخش) | چه کسی پر می کند |
| صفحه عنوان | همه چیز را پر کنید |
| برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست" | توسط افرادی که کارآفرین فردی نیستند و TIN خود را در محاسبه نشان نداده اند پر شده است. |
| بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3 | کلیه سازمان ها و کارآفرینانی که درآمد خود را به افراد پرداخت می کنند |
| بخش 2 و ضمیمه 1 به بخش 2 | رؤسای مزارع دهقانی |
| بخش های فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینانی که با نرخ های اضافی مشارکت می پردازند |
| پیوست های 5-8 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینانی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند |
| پیوست 9 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینانی که به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیتی که به طور موقت در روسیه می مانند. |
| پیوست 10 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینانی که به دانشجویانی که در گروه های دانشجویی کار می کردند درآمد می پردازند |
| پیوست های 3 و 4 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینانی که برای پرداخت پوشش بیمه ای بیمه های اجتماعی اجباری متحمل هزینه شده اند. یعنی کمک هزینه بیمارستان، کمک هزینه فرزند و ... را پرداخت کردند. |
اگر صحبت از تسویه صفر حق بیمه است، فرض بر این است که هیچ گونه پرداخت و پاداشی به نفع افراد وجود نداشته است. اگر چنین است، آیا واقعاً لازم است فقط صفحه عنوان (بدون بخش) به IFTS به عنوان بخشی از محاسبه صفر ارسال شود؟ به احتمال زیاد، صفحه عنوان مورد نیاز مقامات مالیاتی نیست، زیرا حاوی اطلاعات مفیدی در رابطه با محاسبه و پرداخت مشارکت نیست. بنابراین، ما این گزینه را در نظر نخواهیم گرفت.
بیایید به فرمت مورد نیاز برای ارسال محاسبه حق بیمه به صورت الکترونیکی، تأیید شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 بپردازیم. قالب مقرر می کند که در "نام خانوادگی" و "نام" یک فرد در بخش 3 عناصر اجباری وجود دارد.
بنابراین، معلوم می شود که تحویل یک محاسبه کاملاً خالی بدون یک فرد بی معنی است. کنترل فرمت منطقی را پاس نمی کند. می توان فرض کرد که حداقل یک فرد باید در محاسبه صفر برای حق بیمه ارائه شده به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در سال 2017 ظاهر شود. ممکن است بنیانگذار باشد که مدیر کل باشد (حتی اگر قرارداد کاری با او نباشد و از سازمان پولی دریافت نکند). بیایید یک مثال ممکن از پر کردن از یک موقعیت مشابه ارائه دهیم.
هیچ کارمند و پیمانکاری در Utochka LLC وجود ندارد. هیچ پرداختی در سه ماهه اول سال 2017 به نفع افراد انجام نشده است. در همان زمان ، این سازمان یک بنیانگذار دارد که مدیر کل است - پتروف لو سرگیویچ. وی همچنین هیچ گونه پرداختی دریافت نکرد و خود شرکت نیز هیچ گونه فعالیتی انجام نداد. هیچ تراکنش حسابی وجود نداشت. با این حال، حسابدار می خواهد یک محاسبه صفر به این شرکت بدهد. برای سه ماهه اول سال 2017، برای محافظت از شرکت در برابر جریمه. چگونه آن را پر کنیم؟
اگر موافق باشیم که حداقل یک مدیر عامل باید در محاسبات ظاهر شود، ترکیب محاسبه صفر می تواند به صورت زیر باشد:
- صفحه عنوان؛
- بخش 1 "اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کننده حق بیمه"؛
- پیوست 1 "محاسبه میزان حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی به بند 1"؛
- بخش 1.2 "محاسبه میزان مشارکت برای بیمه اجباری سلامت"؛
- ضمیمه 2 "محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با مادری به بند 1"؛
- بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" (و بخش های فرعی آن 3.2 و 3.2.2).
به عنوان کد رده بیمه شده مؤسس که مدیر کل است «HP» را نشان می دهیم. از آنجایی که چنین کدی برای افراد بیمه شده در نظر گرفته شده است. هیچ کد خاصی برای تاسیس مدیران کل وجود ندارد.
علاوه بر این، می توانید یک نمونه کامل کامل از محاسبه صفر برای حق بیمه داشته باشید که در سال 2017 به اداره مالیات ارائه شده است. با این حال، به خاطر داشته باشید که موضع مقامات (در صورت وجود) ممکن است با موارد فوق متفاوت باشد.