6 NDFL در هر سه ماهه اجاره داده می شود. مالیات بر درآمد شخصی: یک کارمند بین ادارات با اکتبر های مختلف منتقل می شود

6-NDFL یک فرم گزارش مالیات بر درآمد شخصی است که از سال 2016 برای استفاده در فدراسیون روسیه اجباری شده است (بند 3 از ماده 2 و بند 3 از ماده 4 قانون فدراسیون روسیه "در مورد اصلاحات قسمت های یک و دو" کد مالیاتی فدراسیون روسیه ..." شماره 113 -FZ از 02.05.2015).

این خلاصه ای از داده ها در مورد مقادیر مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته برای دوره گزارش است. این فرم چندین بار در سال به IFTS ارسال می شود. معرفی آن با نیاز به تقویت کنترل بر به موقع پرداخت مالیات بر درآمد شخصی دیکته شد. از این گذشته ، فرم 2-NDFL به طور کامل با این کار کنار نیامد.

تعهد ارائه این گزارش به همه کارفرمایان دارای کارمند اختصاص داده شده است (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در رابطه با بخش های جداگانه، باید به طور جداگانه تشکیل شود، حتی اگر معلوم شود که آنها با همان IFTS خود سازمان یا سایر بخش های آن ثبت شده اند (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 دسامبر 2015 شماره BS- 4-11 / 23129).

برخلاف گواهی‌های 2-NDFL، فرم 6-NDFL اطلاعات مربوط به درآمد انباشته و مالیات را به صورت جمع‌شده ارائه می‌کند و در بخش دوم سند، مقادیر آنها را بر اساس تاریخ‌های مربوط به دریافت درآمد و کسر مالیات تفکیک می‌کند. مالیات از آن، نشان دهنده دوره ای است که در آن مالیات باید به بودجه منتقل شود.

نحوه پر کردن 6-NDFL به درستی، بخوانید.

2 راه برای ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره وجود دارد:

• بر روی کاغذ، که برای کارفرمایان با کمتر از 25 کارمند امکان پذیر است (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• به صورت الکترونیکی

تعداد دفعات ارسال گزارش به IFTS و مهلت های ارسال

مانند هر گزارش اجباری، دو چیز برای این فرم از اهمیت ویژه ای برخوردار است:

• دفعات ارسال؛
• مهلت گزارش 6-مالیات بر درآمد شخصی.

تناوب تدوین مالیات بر درآمد 6 نفره چقدر است و شامل چه شرایطی می شود؟ گزارش دهی سه ماهه است و بر اساس تعهدی تشکیل می شود (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آخرین مهلت ارسال گزارش 6-NDFL برای سه ماهه قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان آخرین روز ماه پس از دوره گزارش و برای گزارش سال - 1 آوریل سال آینده تعیین شده است. بنابراین، این سوال که چه زمانی مالیات بر درآمد 6-شخصی تسلیم می شود به طور واضح در سطح قانونگذاری حل شده است.

در عین حال، این گزارش همچنین مشمول قانون کلی در مورد امکان انتقال به روز کاری بعدی دوره ای است که در یک روز تعطیل است (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، توزیع روزها در یک ماه خاص ممکن است تعیین کند که تا چه تاریخی می توان مالیات بر درآمد 6-شخصی را برای هر یک از دوره های گزارش به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد.

مهلت ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 2019 را در زیر به شما خواهیم گفت.

چه زمانی و در چه تاریخی برای ارائه گزارش در سال 2019 - برای سه ماهه اول، نیم سال (سه ماهه دوم) و 9 ماه

• برای سه ماهه اول - 2019/04/30;

• برای نیم سال - 2019/07/31;

• به مدت 9 ماه - 31.10.2019.

آخرین مهلت ارسال گزارش 6-NDFL برای سال 2019، 04/01/2020 است.

آیا باید فرم صفر 6 مالیات بر درآمد شخصی را ثبت کنم؟ پاسخ این سوال را بخوانید.

نتایج

مهلت ارسال 6-NDFL برای گزارش سالانه دارای تاریخ مشخصی است و برای گزارش سه ماهه آخرین روز ماه بعد از دوره گزارش تعریف می شود. با توجه به اینکه آخرین مهلت ممکن است آخر هفته باشد، می توان مهلت را به روز کاری بعد موکول کرد.

از حقوق کارمندان، مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر درآمد شخصی را کسر می کنید - 13٪، آن را به دولت منتقل می کنید و بقیه پول را به کارمند می دهید. در زندگی همین طور است.

شما یک کارمند را استخدام کردید و موافقت کردید که ماهانه 20 هزار روبل به او "دست" بدهید. در قرارداد کار، شما باید حقوق 22990 روبل را مشخص کنید. این مبلغ شامل 13٪ مالیات بر درآمد شخصی است که شما آن را به ایالت واریز می کنید. هر ماه 20000 روبل به یک کارمند و 2990 روبل به مالیات پرداخت می کنید.

البا مالیات ها و مشارکت ها را محاسبه می کند و گزارش هایی را برای کارمندان ایجاد می کند. 30 روز رایگان امتحان کنید. به عنوان مثال، سرویس را در گزارش ماهانه SZV-M بررسی کنید.

مالیات بر درآمد 6 نفره چیست؟

برای مالیات بر درآمد شخصی کسر شده و منتقل شده باید گزارش شود. برای انجام این کار، آنها دو گزارش ارائه کردند: 6-NDFL که هر سه ماه یک بار تحویل داده می شود و 2-NDFL که مالیات فقط یک بار در سال منتظر می ماند.

علاوه بر حقوق کارمندان، مالیات بر درآمد شخصی نیز باید از سایر درآمدهایی که افراد از شما دریافت می کنند پرداخت شود:

• حق الزحمه طبق قراردادهای قانون مدنی،
• سود سهام،
• وام بدون بهره،
• هدایایی که ارزش کل آنها در طول سال بیش از 4000 روبل است.

اگر فیزیکدان حداقل یک بار در طول سال از شما درآمد دریافت کرده است، باید 6 مالیات بر درآمد شخصی ارائه دهید.

در گزارش، داده های کلی برای همه فیزیکی را نشان دهید. افرادی که از شما درآمد دریافت کرده اند. نیازی به جدا کردن اطلاعات برای هر فرد نیست، گزارش دیگری برای این وجود دارد - 2-NDFL.

صفر 6- مالیات بر درآمد شخصی

مالیات بر درآمد 6 نفره صفر وجود ندارد. اگر به افراد پولی پرداخت نکردید، فقط گزارشی ارسال نکنید.

آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره

6-NDFL باید هر سه ماه یک بار ارسال شود:

• برای سه ماهه اول - تا 30 آوریل
• نیم سال - تا 31 ژوئیه
• 9 ماه مانده به 31 اکتبر
• یک سال قبل از اول آوریل سال بعد.

اگر برای اولین بار فقط در سه ماهه دوم به یک فرد پرداخت کرده اید، مالیات بر درآمد 6 نفره برای شش ماه، 9 ماه و یک سال ارائه دهید.

آنتون یک کارآفرین فردی است و به تنهایی کار می کند. در ماه ژوئن، او به سراغ یک کپی رایتر رفت که 5 مقاله برای سایت نوشت. همه با قرارداد سفارش نویسنده رسمیت یافته است. آنتون 10000 روبل به کپی رایتر و 1495 روبل مالیات بر درآمد شخصی به ایالت پرداخت کرد. در ماه ژوئیه، آنتون باید مالیات بر درآمد 6-شخصی را برای شش ماه، 9 ماه ارسال کند و سپس برای یک سال گزارش دهد.

چگونه بخش 1 گزارش 6-NDFL را پر کنیم؟

خط 020: درآمد افراد را از 1 ژانویه تا 30 ژوئن - قبل از کسر مالیات بر درآمد شخصی از آنها نشان می دهد. حقوق از ژانویه تا ژوئن، از جمله حقوق ماه ژوئن، که قبلاً در ماه جولای پرداخت کرده اید. مزایای مرخصی و مرخصی استعلاجی که از ژانویه تا ژوئن پرداخت می شود - مهم نیست برای چه دوره ای. سایر درآمدهایی که فیزیکدان از ژانویه تا ژوئن دریافت کرده است و باید از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر کنید.

خط 030 - مقدار کسر درآمد از خط 020. به عنوان مثال، فرزندان، اموال، کسورات اجتماعی.

خط 040 - مبلغ مالیات بر درآمد شخصی از درآمد از خط 020.

خطوط 025 و 045 - فقط در صورت پرداخت سود سهام را پر کنید.

خط 050 - در صورت وجود کارگران خارجی دارای حق ثبت اختراع، پر کنید.

خط 060 - تعداد افرادی که درآمد آنها را در 6 مالیات بر درآمد شخصی منعکس کرده اید.

خط 070 - مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که از ابتدای سال کسر شده است. ممکن است با مبلغ ردیف 040 منطبق نباشد مثلاً تا پایان سال نمی توان مالیات بر درآمد شخصی را کسر کرد یا در یک سه ماهه درآمد دریافت شد و در سه ماهه دیگر مالیات کسر شد.

خط 080 - مالیات بر درآمد شخصی که تا پایان سال نمی توانید آن را نگه دارید. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد شخصی از یک هدیه برای شخصی که درآمد نقدی از شما دریافت نمی کند، گرانتر از 4000 روبل است.

خط 090 - در صورتی که مالیات به کارمندان بازگردانده شد را پر کنید.

چگونه بخش 2 گزارش 6-NDFL را پر کنیم؟

فقط پرداخت ها را برای سه ماهه سوم مشخص کنید - از 1 ژوئیه تا 30 سپتامبر، به طور جداگانه برای هر ماه.

خط 100 - تاریخ دریافت درآمد:

• حقوق آخرین روز ماهی است که آن را پرداخت می کنید.
• حق الزحمه طبق قرارداد قانون مدنی، حقوق مرخصی و مرخصی استعلاجی - روز پرداخت درآمد.

خط 110 تاریخ کسر مالیات است. معمولاً با خط 100 مطابقت دارد. استثنائات:

• از پیش پرداخت - روز پرداخت حقوق نهایی برای ماه.
• از سود مادی، هدایایی گرانتر از 4000 روبل - در روز حقوق بعدی.
• از مازاد کمک هزینه روزانه - روز بعدی پرداخت حقوق برای ماهی که در آن گزارش پیش پرداخت تأیید شده است.

خط 120 - تاریخی که باید مالیات را پرداخت کنید. مقرر در ماده 226 قانون مالیات. اگر این تاریخ در سه ماهه چهارم است، درآمد را در بخش 2 گزارش نکنید، حتی اگر قبلاً آن را در بخش 1 نشان داده اید. به عنوان مثال، حقوق ماه ژوئن را که در ماه جولای پرداخت شده است در بخش 2 لحاظ نکنید.

خط 130 - کل میزان درآمد برای سه ماهه دوم، قبل از اینکه مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر شود.

خط 140 - مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که برای سه ماهه دوم نگه داشته شده است.

در یک بلوک از خطوط 110-140 درآمدهایی را نشان دهید که دارای سه تاریخ یکسان هستند: دریافت درآمد، کسر و پرداخت مالیات. نحوه ارسال به صورت کاغذی یا الکترونیکی - اگر بیش از 25 کارمند ندارید فقط به صورت الکترونیکی - اگر بیش از 25 کارمند دارید.

مالیات بر درآمد 6 نفره را کجا تحویل دهیم؟

با توجه به ثبت IP یا آدرس قانونی LLC گزارشی را به اداره مالیات ارائه دهید.

اما برای کارمندانی که مشغول فعالیت در UTII یا ثبت اختراع هستند، به اداره مالیات در آدرس محل کار گزارش دهید. این مالیات ممکن است با مالیات در آدرس ثبت نام متفاوت باشد.

چه تخلفی صورت خواهد گرفت؟

عدم ارائه گزارش به موقع: جریمه 1000 روبلی برای هر ماه تاخیر، مسدود کردن حساب بانکی پس از 10 روز. اطلاعات نادرست را نشان دهید: 500 روبل برای هر سند جعلی.

آیا البا کمک خواهد کرد؟

6-مالیات بر درآمد شخصی در البا فقط از دو مرحله تشکیل شده است. در مورد اول، پرداخت ها به کارمندان را بررسی می کنید و در مرحله دوم، گزارشی را به اداره مالیات ارسال می کنید.

اما قبل از آن، افراد را به بخش "کارمندان" اضافه کنید و حقوق آنها را مشخص کنید. وظیفه "ارسال یک گزارش 6-NDFL" در البا در ابتدای هر سه ماهه در بخش "وظایف واقعی" ظاهر می شود.

این گزارش فرم سالانه گواهی 2-NDFL را که برای همه آشنا است لغو نمی کند. تفاوت اصلی بین این دو فرم در ترتیب انعکاس داده ها است: یک گواهی 2-NDFL به طور جداگانه برای هر فردی که درآمد به آنها پرداخت شده است و 6-NDFL برای کل سازمان ارائه می شود.

گزارش فصلی منعکس کننده کل درآمد پرداخت شده به همه افراد است. داده ها در فرم 6-NDFL به صورت تعهدی از ابتدای سال نشان داده می شوند.

شما باید گزارشات را در محل ثبت نام سازمان یا کارآفرین فردی ارسال کنید. برای هر زیربخش جداگانه، محاسبه جداگانه 6-NDFL در محل ثبت آن ارسال می شود (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه 19 نوامبر 2015 شماره 03-04-06 / 66970، نامه فدرال خدمات مالیاتی فدراسیون روسیه 28 دسامبر 2015 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]).

شرکت های کوچک با حداکثر 25 کارمند مجاز به ارائه 6 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی به صورت کاغذی هستند.

اگر تعداد بیش از 25 نفر باشد، باید به صورت الکترونیکی گزارش دهید. سیستم Kontur.Extern به شما کمک می کند تا سریع و آسان گزارش ها را از طریق کانال های مخابراتی ارسال کنید.

بیانیه های 6-NDFL را به صورت آنلاین بدون خطا پر کنید و ارسال کنید. برای شما 3 ماه Kontur.Externa به صورت رایگان!

تلاش كردن

آخرین مهلت ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره

فرم 6-NDFL باید حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از فصل گزارش ارائه شود. با در نظر گرفتن تعطیلات آخر هفته و تعطیلات در سال 2019، دوره های گزارشی زیر ارائه شده است:

• برای سال 2018 - تا 04/01/2019؛
• برای سه ماهه اول - تا 2019/04/30؛
• به مدت نیم سال - تا 07/31/2019؛
• نه ماه قبل از 31 اکتبر 2019.

برای ارسال فرم 6-NDFL، نشانکتقویم حسابدار .

روش پر کردن 6-NDFL

در زیر دستورالعمل مختصری برای پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره مشاهده خواهید کرد.

فرم 6-NDFL شامل یک صفحه عنوان و دو بخش است.

اگر سازمان دارای بخش های جداگانه باشد، ایست بازرسی و OKTMO این بخش ها باید در صفحه عنوان مشخص شود. در هر صورت TIN به سازمان مادر اختصاص داده می شود.

نحوه تکمیل بخش 1، شاخص های خلاصه

در این بخش باید میزان درآمد انباشته را به تفکیک نرخ مالیات نشان دهید. یک خط جداگانه مقدار سود سهام تعلق گرفته را ثبت می کند. اطلاعات مربوط به سود سهام توسط IFTS برای مقایسه آن با ارقام منعکس شده در اظهارنامه مالیات بر درآمد مورد نیاز است.

در صورتی که سازمان از نرخ های مالیات بر درآمد شخصی متفاوت استفاده کند، بخش شماره 1 محاسبه 6-NDFL را می توان در چندین صفحه قرار داد.

نحوه پر کردن خط 070 فرم 6-NDFL

حسابداران اغلب در مورد روش پر کردن خط 070 6-NDFL سؤال می کنند. آنچه شامل می شود، در زیر خواهیم گفت.

خط 070 از 6-NDFL شامل کل مبلغ مالیاتی است که به صورت تعهدی از ابتدای سال برکنار شده است. مهم است که مالیات بر درآمد شخصی کسر شود. به عنوان مثال، خط 070 گزارش برای سه ماهه اول 2019 نیازی به منعکس کردن مالیات بر حقوق ماه مارس در صورت پرداخت آن در آوریل ندارد (نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 08/01/2016 شماره BS- 4-11 / [ایمیل محافظت شده]، مورخ 1395/01/07 شماره BS-4-11/ [ایمیل محافظت شده]).

نحوه تکمیل بخش 2 "تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده"

در بخش دوم باید درآمد را بر اساس تاریخ دریافت گروه بندی کنید. برای هر گروه تاریخ های کسر مالیات و واریز آن به بودجه ذکر شود.

از سال 2016، برای انواع خاصی از درآمد، رویه جدیدی برای تعیین تاریخ دریافت آنها توسط یک فرد در حال اجرا است (ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین درآمد به صورت سود مادی برای استفاده از وام باید در آخرین تاریخ هر ماه تعیین شود. اگر کارمند در طول سه ماهه اول از وام استفاده کرده باشد، خطوط 100 و 130 باید منفعت مادی را از تاریخ 2019/01/31، 2019/02/28 و 2019/03/31 منعکس کند. مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد در ردیف 140 منعکس شده است.

انتقال مالیات بر درآمد شخصی به مالیات بر درآمد 6 نفره

شرایطی وجود دارد که درآمد در یک فصل جمع‌آوری می‌شود و در سه ماهه دیگر پرداخت می‌شود. محاسبه و کسر مالیات بر درآمد شخصی در سه ماهه های مختلف است. این وضعیت برای حقوق مارس، ژوئن، سپتامبر و دسامبر معمول است.

اگر شرکت دارای مالیات نقل و انتقال است، باید در سه ماهه نگهداری منعکس شود. برای حقوق تعطیلات، پاداش و مرخصی استعلاجی، طرح متفاوتی ارائه می شود - مالیات در دوره ای که درآمد پرداخت می شود منعکس می شود.

محاسبه تصفیه شده

اگر اشتباهاتی در گزارش اولیه یافت شد یا اطلاعات نادرست مشخص شد، سازمان ها و کارآفرینان فردی باید یک محاسبه به روز شده را در قالب 6-NDFL ارسال کنند.

آخرین مهلت ارائه محاسبات مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 1396 چقدر است؟ آیا مهلت ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره تغییر کرده است؟ این مطالب حاوی جدولی با مهلت های تحویل محاسبات در سال 2017 است.

مهلت: الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2017

همه سازمان ها و کارآفرینان فردی که عامل مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی هستند، باید هر سه ماه یک بار محاسبه ای را در قالب 6-مالیات بر درآمد شخصی به IFTS خود ارائه دهند. در سال 2017، محاسبات باید حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش مربوطه ارسال شود (بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

دوره های گزارش مالیات بر درآمد 6 نفره در سال 1396

بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که برای ارائه محاسبه 6-NDFL در سال 2017، دوره های گزارش عبارتند از:

• 1 چهارم؛
• نصف سال؛
• 9 ماه؛

بر این اساس، با توجه به نتایج این دوره های گزارشی، ارائه محاسبات به IFTS مطابق فرم 6-NDFL ضروری است. علاوه بر این، اگر آخرین روز ثبت 6-NDFL در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، محاسبه در روز کاری بعد از آن ارسال می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 21 دسامبر 2015 شماره BS-4-11 / 22387). بر این اساس، برخی از شرایط مالیات بر درآمد 6-شخصی ممکن است به تعویق بیفتد.

مهلت در سال 2017: جدول

در سال 2017، مالیات دهندگان (سازمان ها و کارآفرینان فردی) باید یک محاسبه سالانه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016 به IFTS ارائه کنند. طبق الزامات بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر درآمد سالانه 6 نفره باید حداکثر تا 1 آوریل ارسال شود. با این حال، 1 و 2 آوریل 2017 شنبه و یکشنبه است و بازرسی مالیاتی در این روزها کار نمی کند. بنابراین محاسبه سالانه مالیات بر درآمد 6 نفره برای سال 1395 حداکثر تا 12 فروردین ماه 1396 قابل ارائه است.

در مورد دوره های گزارش سال 2017، ما مهلت های ارسال مالیات بر درآمد 6 نفره را در جدول خواهیم داد.