مالیات بر املاک خودرو محاسبه مالیات بر دارایی

در حالت کلی ، دارایی آنها توسط مالیات بر دارایی سازمانها به عنوان موضوع مالیات شناخته می شود (بند 1 ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما در اینجا چند ویژگی وجود دارد. بنابراین، دارایی‌های ثابت منقول که در گروه استهلاک یک یا دو قرار می‌گیرند (یعنی با عمر مفید حداکثر تا 3 سال) به عنوان موضوع مالیات شناسایی نمی‌شوند. و اموال منقول با شروع از گروه استهلاک سوم که از تاریخ 1392/01/01 برای حسابداری به عنوان دارایی ثابت پذیرفته شده است ممتاز است ، یعنی اگرچه مشمول مالیات است ، اما مشمول مالیات بر دارایی نیز نمی شود (بند 25). ماده 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، این معافیت برای دارایی های ثابتی که در نتیجه موارد زیر ثبت شده اند اعمال نمی شود:

• سازماندهی مجدد یا انحلال اشخاص حقوقی؛
• انتقال اموال بین اشخاصی که طبق بند 2 هنر به عنوان وابسته به یکدیگر شناخته شده اند. 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اما از تاریخ 1397/01/01 ممکن است رویه اخذ مالیات از اموال منقول سازمان ها تغییر کند.

آیا مالیات بر اموال منقول در روسیه برگشت داده می شود؟

مطابق بند 1 هنر. 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشوق های مالیاتی برای اموال منقول دارایی های ثابت ثبت شده از 01/01/2013 فقط در صورتی اعمال می شود که قانون مناسب در قلمرو نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که در آن مالیات دهنده به تصویب رسیده باشد. سازمان ثبت شده است.

در صورت عدم تصویب چنین قانونی، مالیات بر اموال منقول سازمان ها از تاریخ 1397/01/01 باید پرداخت شود. اما در اینجا قانون مالیات فدراسیون روسیه برخی از تسهیلات را معرفی می کند. حتی در صورت عدم تصویب قانونی در یک موضوع خاص از فدراسیون روسیه که مزایایی را برای اموال منقول از 01/01/2018 ارائه می کند، نرخ مالیات برای چنین اموالی در سال 2018 نمی تواند از 1.1٪ تجاوز کند (بند 3.3 ماده 380 کد مالیاتی فدراسیون روسیه در ویرایش، معتبر از 01.01.2018).

علاوه بر این، نسخه جدید Art. 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قابل اجرا از 01/01/2018، مقرر می دارد که قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند مزایای مالیاتی اضافی را تا معافیت کامل از مالیات در مورد اموال منقول از تاریخ ایجاد کند. از صدور که بیش از 3 سال نگذشته است و همچنین دارایی که توسط قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه به دسته تجهیزات نوآورانه با کارایی بالا اختصاص داده شده است.

بنابراین، پاسخ به این سوال که آیا مالیات اموال منقول سازمانها در سال 1397 در رابطه با اموال واگذار شده به گروههای استهلاک III و بعدی پرداخت می شود و در صورت امکان به چه میزان در قانون منطقه مربوطه درج خواهد شد.

با توجه به مالیات بر دارایی اشخاص حقوقی در سال 2018، می توان از تغییرات اساسی صحبت کرد. ما آنها را در بررسی خود در نظر می گیریم.

چه چیزی باید هدایت شود

مقررات قانونی مالیات بر دارایی شرکت ها در سال 2018 توسط فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین مناطقی که در اختیار آنها قرار دارند، ادامه خواهد یافت.

در مورد تغییرات مالیات بر دارایی از سال 2018، آنها در کد مالیاتی فدراسیون روسیه به دلیل موارد زیر ظاهر شدند:

• قانون 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ;
• قانون 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ;
• قانون 30 سپتامبر 2017 شماره 286-FZ.

سود لغو شد

از سال 2018، مزایای مالیات بر دارایی شرکتی تمام روسیه حذف شده است. فقط مربوط به اموال منقول بود.

مکانیسم جدید برای تأثیر منفعت اکنون به شرح زیر است: اگر منطقه روسیه در سال 2017 قانونی را در مورد معرفی مزایای اموال منقول تصویب نکرد، از سال 2018 این قانون اجرایی نشده است (ماده 381.1 مالیات). کد فدراسیون روسیه). و باید بگویم که به هر حال مناطق واقعاً مایل به معرفی آن نیستند.

در ابتدا، وزارت توسعه اقتصادی روسیه پیشنهاد کرد که کلیه اموال منقول شرکت ها از مالیات معاف شود و این قانون به روابط حقوقی ناشی از 01/01/2018 تعمیم یابد. کابینه وزیران عموماً می خواست این مزیت را تا سال 2019 در سطح فدرال حفظ کند، اما بسیاری از سوژه های فدراسیون روسیه با آن مخالف بودند. آنها ابراز تمایل کردند که از حق خود برای عدم معرفی مزایا در قلمرو خود استفاده کنند تا بدین وسیله جمع آوری مالیات بر دارایی را افزایش دهند، زیرا ماهیت منطقه ای دارد.

در نتیجه، همه طرف‌های این فرآیند بر روی گزینه‌ای توافق کردند که مناسب همه باشد.

به یاد بیاورید که به موجب بند 8 بند 4 هنر. 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در اصل، فقط دارایی های ثابت از گروه III و گروه های استهلاک بعدی (یعنی عمر مفید آن از 3 سال است) که از 01 ژانویه 2013 ثبت شده اند، مشمول مالیات می شوند.

قوانین مربوط به اعمال ارزش کاداستر تعیین شده در دوره مالیاتی را روشن کرد

زیر بند جدید 2.1 بند 12 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط قانون شماره 286-FZ معرفی شده است، در نهایت روند تعیین پایه مالیاتی و محاسبه مالیات (پیش پرداخت) را از 01/01 روشن می کند. /2018 در صورت احراز ارزش کاداستری اشیاء در طول سال. این در مورد دو نوع اموال اعمال می شود (فرعی 3 و 4، بند 1، ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

1. املاک و مستغلات شرکت های خارجی

2. تسهیلات مسکونی غیر در ترازنامه به عنوان دارایی ثابت.

برای آنها از ارزش گذاری کاداستر استفاده می شود که دقیقاً در تاریخ ایجاد تغییرات در این اشیاء در USRN تعیین می شود.

دیگر هیچ گونه معافیتی برای اموال منقول در کد وجود ندارد. همه شرکت ها اکنون از سال 2018 مالیات دارایی شخصی را پرداخت می کنند. اموال با نرخ 1.1٪ مالیات خواهد شد. مالیات به خودی خود یک نوآوری نیست، اما قبل از اصلاحات در یک رژیم ترجیحی پرداخت می شد. این مزایا از سال 2018 لغو شده است.

مالیات بر اموال منقول اشخاص حقوقی در سال 2018: در کدام مناطق باید مالیات بپردازید

اکنون معافیت مالیاتی توسط مقامات منطقه ای در نظر گرفته خواهد شد. اگر موضوع فدراسیون روسیه قانون را بدون اصلاحیه تصویب کرد، از سال 2018 کلیه اموال منقول در شرکت مشمول مالیات می شود. حداکثر نرخ مجاز مالیات 1.1٪ است. بالاتر از این سطح نیست، بقیه به صلاحدید منطقه است.

چه کسی مالیات را پرداخت می کند؟

مالیات توسط تمام اشخاص حقوقی که در OSNO هستند پرداخت می شود. سازمان های مربوط به سیستم مالیاتی ساده و UTII آن را پرداخت نکرده اند و نخواهند پرداخت. این تقسیم با این واقعیت توجیه می شود که دومی قبلاً مالیات املاک و مستغلات را به ارزش کاداستر پرداخت می کند. بنابراین، آنها تصمیم گرفتند مالیات بر اموال منقول را بر آنها تحمیل نکنند.

مالیات بر اموال منقول از سال 2018 در مسکو

از سال 2018، مالیات بر اموال منقول در مسکو مشمول اصلاحات خواهد شد، یعنی مزایا ثابت می ماند. همین امر در مورد منطقه نیژنی نووگورود نیز صدق می کند. در سپتامبر 2017، هر دو منطقه قانونی را در مورد اعمال مزایا در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تصویب کردند.

سررسید پرداخت

مهلت های پرداخت پیش پرداخت و مالیات بر اموال منقول توسط مقامات منطقه تعیین می شود. بر این اساس، در مناطق مختلف، چنین اصطلاحاتی ممکن است متفاوت باشد.

جدول 1. مناطق دارای معافیت مالیاتی تعیین شده*

منطقه	شرکت ها	ویژگی	پایه
منطقه ولوگدا	کسانی که با رعایت الزامات قانون مالیات بر دارایی منطقه ای در دارایی های ثابت سرمایه گذاری می کنند		قانون استان وولوگدا مورخ 28 دسامبر 2017 شماره 4269-OZ
منطقه ایوانوو	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه ایوانوو مورخ 11 دسامبر 2017 شماره 94-OZ
منطقه کالینینگراد	که فعالیت های ذکر شده در بند 10 ماده 4 قانون منطقه کالینینگراد مورخ 27 نوامبر 2003 شماره 336 را انجام می دهند.	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه کالینینگراد مورخ 28 نوامبر 2017 شماره 118
منطقه لیپتسک	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه لیپتسک مورخ 14 سپتامبر 2017 شماره 106-OZ
منطقه مسکو	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه مسکو مورخ 3 اکتبر 2017 شماره 159/2017-OZ
منطقه نیژنی نووگورود	چه کسی انجام دهد: - صنعت تولید؛ - تحقیق و توسعه علمی؛ - حمل و نقل جاده ای ذینفعان در مسیرهای منظم		قانون منطقه نیژنی نووگورود مورخ 8 نوامبر 2017 شماره 152-3
	موسسه ای که توسط منطقه نیژنی نووگورود یا شهرداری های آن ایجاد شده است که از بودجه منطقه ای، محلی یا صندوق بیمه پزشکی اجباری منطقه ای تامین می شود.	ثبت شده در سال 1395 به بعد و اجاره نشده است
جمهوری بوریاتیا	همه	سهام نورد راه آهن، تاریخ تولید - 2013 به بعد
سن پترزبورگ	همه	ثبت شده در سال 1392 به بعد از تاریخ صدور بیش از 3 سال نگذشته است
منطقه ساراتوف	همه	اشاره به دسته تجهیزات نوآورانه با کارایی بالا (بند 9، ماده 2 قانون منطقه ساراتوف مورخ 24 نوامبر 2003 شماره 73-ZSO)
منطقه Sverdlovsk	که در پاراگراف ها ذکر شده اند. 3 و پار. 3 pp. 4 قاشق غذاخوری 1 قانون	ثبت شده از 1 ژانویه 2013، به جز اشیایی که در نتیجه سازماندهی مجدد یا انحلال و در نتیجه انتقال ملک ثبت شده اند.	قانون منطقه Sverdlovsk مورخ 7 دسامبر 2017 شماره 124-OZ
منطقه اسمولنسک	مقیم یا سرمایه گذار	در منطقه اسمولنسک در اجرای پروژه ها یا قراردادهای سرمایه گذاری به دست آمده است. استثنا - برخی از انواع وسایل نقلیه	قوانین منطقه اسمولنسک 15.11. 2017 شماره 137-zy مورخ 1396/06/10 شماره 95-z
منطقه چلیابینسک	که موضوع کسب و کارهای کوچک و متوسط، شرکت های لیزینگ می باشد.	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه چلیابینسک مورخ 27 دسامبر 2017 شماره 649-ZO
جمهوری چچن	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون جمهوری چچن مورخ 27 نوامبر 2017 شماره 45-rz
منطقه خودمختار چوکوتکا	دولت های محلی و تعدادی از سازمان های بخش دولتی	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه خودمختار چوکوتکا مورخ 19 دسامبر 2017 شماره 103-OZ
منطقه یاروسلاول	همه	ثبت نام در سال 2016 به بعد

جدول 2. مناطق با نرخ های کاهش یافته

منطقه	پیشنهاد، ٪	شرکت ها	ویژگی	پایه
منطقه آستاراخان	0,5	کسانی که در بخش روسیه دریای خزر هیدروکربن تولید می کنند	ثبت نام در سال 2013 به بعد
منطقه خودمختار یهودی	0,5	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه خودمختار یهودی مورخ 30 نوامبر 2017 شماره 194-OZ
منطقه کامچاتکا	0,6	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون قلمرو کامچاتکا 2 اکتبر 2017 شماره 147
منطقه پنزا	0,55	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه پنزا مورخ 20 دسامبر 2017 شماره 3127-ZPO
استان ریازان	0,6	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه ریازان مورخ 27 نوامبر 2017 شماره 87-OZ
منطقه تولا	0,55	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه تولا مورخ 30 نوامبر 2017 شماره 82-ZTO
منطقه تیومن	0,55	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه تیومن مورخ 24 اکتبر 2017 شماره 74

جدول 3. چه کسانی باید مالیات بر دارایی را با نرخ 1.1 درصد بپردازند

منطقه	شرکت ها	ویژگی	پایه
منطقه آستاراخان	همه به جز کسانی که در بخش روسیه دریای خزر هیدروکربن تولید می کنند	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه آستاراخان مورخ 31 اکتبر 2017 شماره 60/2017-OZ
منطقه ولادیمیر	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه ولادیمیر مورخ 27 دسامبر 2017 شماره 135-OZ
منطقه ولگوگراد	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه ولگوگراد مورخ 29 نوامبر 2017 شماره 116-OD
منطقه کورسک	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه کورسک مورخ 24 نوامبر 2017 شماره 78-ZKO
جمهوری بوریاتیا	همه	ثبت شده در سال 1392 به بعد، به استثنای شرکت راه آهن	قانون جمهوری بوریاتیا مورخ 10 اکتبر 2017 شماره 2568-V
سن پترزبورگ	همه	دارایی های ثبت شده از سال 2013، به استثنای دارایی هایی که کمتر از 3 سال پیش صادر شده اند	قانون سن پترزبورگ مورخ 29 نوامبر 2017 شماره 785-129
منطقه ساراتوف	همه	تمام اموال منقول ثبت شده از سال 2013 به جز تجهیزات نوآورانه با کارایی بالا	قانون منطقه ساراتوف مورخ 28 نوامبر 2017 شماره 112-ZSO
منطقه Sverdlovsk	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه Sverdlovsk مورخ 7 دسامبر 2017 شماره 124-OZ
جمهوری تاتارستان	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون جمهوری تاتارستان مورخ 22 دسامبر 2017 شماره 97-ZRT
منطقه خودمختار خانتی مانسی	همه	ثبت نام در سال 2013 به بعد	قانون منطقه خودمختار خانتی مانسیسک مورخ 20 دسامبر 2017 شماره 92 اونس
منطقه یاروسلاول	همه	ثبت نام در سال 2013-2015	قانون منطقه یاروسلاول مورخ 31 اکتبر 2017 شماره 44-z

مالیات بر اموال منقول تا سال 2018

اصلاحاتی در قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شد که اموال منقول را به دو دسته تقسیم کرد - مشمول مالیات و غیر مشمول. بنابراین، تا سال 1397، اموالی که در گروه استهلاک اول و دوم طبقه‌بندی کننده دارایی‌های ثابت قرار می‌گرفت، مشمول مالیات نبودند. این دارایی های ثابت مشمول پایه مشمول مالیات نمی شدند.

اموال منقول به دست آمده در اوایل سال 2013 همچنان مشمول مالیات می شود. آن دارایی ثابت که بعداً ثبت شد مشمول معافیت شد و از مالیات معاف شد.

مهم:اگر یک شخص حقوقی پس از تصمیم گیری در مورد انحلال / سازماندهی مجدد یک شرکت دارایی ثابت را به دست آورد، یا اگر اموال منقول توسط افراد وابسته به یکدیگر منتقل شود، این امر از پرداخت مالیات معاف نیست.

این قوانین تا پایان سال 2017 قابل اجرا بود. از تاریخ 1397/01/01 مالیات بر اموال منقول به روش جدید پرداخت می شود. قبل از پرداختن به مبحث تغییرات قانون باید مفهوم «اموال منقول» را تعریف کرد.

اموال منقول چیست

تعریف اموال منقول و غیر منقول در ماده 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه ارائه شده است. املاک و مستغلات شامل:

• قطعه زمین، قطعه زیرزمینی؛
• ساختمان ها، سازه ها؛
• اشیاء ساخت و ساز در حال پیشرفت؛
• کشتی های هوایی و دریایی، کشتی های ناوبری داخلی؛
• اشیاء فضایی

قانون امکان اصلاح را رد نمی کند. بنابراین سایر اموالی که توسط دولت به رسمیت شناخته شده است را می توان املاک و مستغلات در نظر گرفت.

درباره اموال منقول شامل موارد زیر است:

• پول و اوراق بهادار؛
• و همچنین هر چیزی که می تواند بدون تعصب به هدف آن به مکان دیگری منتقل شود.

اطلاعات دقیق در مورد لیست اموال منقول و غیر منقول را می توانید در ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین ماده 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه بیابید.

همچنین لازم به ذکر است که قطعات زمین به عنوان موضوع مالیات بر دارایی شناخته نمی شوند.

تمام نهادهای اقتصادی فدراسیون روسیه که دارایی های ثابت در ترازنامه خود دارند باید مالیات بر دارایی شرکت را بپردازند. نحوه محاسبه صحیح آن در سال 2019 برای اشخاص حقوقی را در این مقاله بیاموزید.

نرخ مالیات

مالیات بر دارایی توسط سازمان ها با نرخ های انتخاب شده توسط مقامات منطقه ای پرداخت می شود. آیا این بدان معنی است که کسی پول زیادی می پردازد و کسی - هیچ چیز؟ در واقع، نرخ ها در قانون مالیات مقرر شده است و نمی تواند از حداکثر تعیین شده تجاوز کند.

جدول 1. نرخ های مالیات (حداکثر، کد مالیاتی فدراسیون روسیه، از سال 2019)

برای چه پولی می دهند؟	فهرست مطالب، ٪
برای هر ملک، به استثنای انواع زیر	2,2%
املاک و مستغلات در مسکو	1,4%
املاک و مستغلات در شهرهای دیگر فدراسیون روسیه	2%
راه‌آهن و تأسیسات عمومی تحت فهرست فرمان شماره 504 دولت فدراسیون روسیه.	1%
خطوط لوله اصلی، خطوط برق، بخش هایی از زیرساخت آنها	1,6%
خطوط اصلی تولید، تولید و ذخیره گاز هلیوم؛	- (مالیات پرداخت نشده)
امکانات عمومی موجود در فهرست فرمان شماره 2188-r دولت فدراسیون روسیه	- (مالیات پرداخت نشده)

مثالبرای یاروسلاول
سرمایه گذار در پروژه های زیربنایی اولویت دار در منطقه سرمایه گذاری می کند. بسته به دسته بندی، مالیات بر دارایی از 0٪ تا 2٪ متغیر است. در صورت عدم وجود دستورالعمل از سوی مقامات منطقه ای، نرخ باید با حداکثر ضریب محاسبه شود.

نحوه اطلاع از میزان مالیات دارایی سازمان

اولین گزینه تماس با خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت شرکت است. شما حتی نمی توانید شخصا، اما با مراجعه به دفتر در سایت nalog.ru. در اینجا شما یک راهنمای با اطلاعات در مورد همه نرخ ها پیدا خواهید کرد. شما فقط باید انتخاب کنید:

1. نوع مالیات؛
2. برای چه دوره ای پرداخت می شود؛
3. جایی که شرکت ثبت شده است.

با یافتن متن قانون در اینترنت می توانید سریعتر از این نرخ مطلع شوید. با این حال، باید بدانید که ملک متعلق به کدام دسته است و ارزش کاداستر یا میانگین بازار آن در دوره گزارش را بدانید.

آیا همه سازمان ها مالیات بر دارایی پرداخت می کنند؟

البته که نه. حتی همه انواع اموال مشمول چنین تکلیفی نیستند. اگر کد مالیاتی را در ماده 381 باز کنید، می توانید موارد معافیت را از پرداخت آن کسر کنید. در نظر بگیرید که کدام دسته از نهادها حق عدم پرداخت مالیات بر دارایی را دارند.

دسته 1. معافیت کامل از مالیات املاک

مالیات با نرخ 0٪ پرداخت می شود (بخوانید - آنها به هیچ وجه مالیات نمی پردازند):

• کانون های وکلا، دفاتر و مشاوران حقوقی؛
• پژوهشکده دولتی؛
• کسانی که در پروژه Skolkovo مشارکت دارند.

دسته 2. معافیت برای انواع خاصی از اموال

معتبر برای:

1. اموال دستگاههای تعزیراتی که در انجام وظایف ضروری است.
2. چیزهایی از کلیساها، صومعه ها، مؤسسات مذهبی که برای مراسم استفاده می شوند.
3. تجهیزات و تجهیزات دارویی؛
4. دارایی های ثابت موجود در ترازنامه سازمان های مقیم FEZ (مناطق آزاد اقتصادی) و SEZ (مناطق ویژه اقتصادی)، به عنوان مثال، سازمان های کریمه. استثنا شرکت های کشتی سازی در این مناطق هستند.

مزایای مالیاتی بر دارایی سازمان ها برای تمام مناطق فدراسیون روسیه یکسان است. لیست کامل آنها را می توان در بخش مرجع در سایت nalog.ru یافت.

توجه!نرخ صفر درصد سازمان را از تنظیم اظهارنامه مالیاتی املاک معاف نمی کند. حتی دارایی های ثابت غیر مشمول مالیات باید در آن ثبت شود.

آنچه در سال 2018 تغییر خواهد کرد

علاوه بر موارد تعیین شده توسط قانون، مقامات منطقه ای می توانند به تشخیص خود "تعطیلات مالیاتی" را تعیین کنند.

با این حال، از سال 2018، این قانون لغو شده است، بنابراین اگر اداره منطقه موفق به تصویب قانون معافیت مالیات بر دارایی قبل از سال 2018 شود، به فعالیت خود ادامه می دهد.

در حال حاضر در سال 2019، برنامه ریزی شده است که حداقل نرخ را به 2.2٪ افزایش دهد، اگرچه هنوز دستور رسمی دولت دریافت نشده است.
وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه پیشنهادی برای لغو کلی مالیات بر اموال منقول ارائه کرد. سایر بخش ها به وضوح با این موضع موافق نبودند، بنابراین در حال حاضر همه سازمان ها به پرداخت اموال در ترازنامه ادامه می دهند.
با این حال، اصلاحاتی در قانون شماره 286-FZ در 30 سپتامبر 2017 انجام شد. به عنوان مثال، مزایای در سطح عمومی به نفع مزایای ایجاد شده توسط مناطق لغو شد. یعنی شرایط مرخصی ذکر شده در بالا تنها در صورت تصویب قانون مناسب در سطح محلی معتبر است. تاکنون اکثر مناطق چنین قوانینی را در مورد مزایا تصویب نکرده اند، به این معنی که سازمان ها باید مالیات را در سطح عمومی بپردازند.

محاسبه مالیات بر دارایی بر اساس ارزش کاداستر

به عنوان یک آزمایش، از سال 2018، در منطقه اولیانوفسک، تصمیم گرفته شد که نرخ را نه بر اساس موجودی، بلکه بر اساس ارزش کاداستر محاسبه کنیم. این شاخص به ارزش بازار دارایی های ثابت نزدیکتر است. می توانید با رفتن به وب سایت Rosreestr آن را روشن کنید (در این مورد بیشتر در مقاله نوشتیم). هنگام تغییر به چنین سیستم محاسباتی، پیشنهاد می شود که عوامل کاهش را اعمال کنید.

جدول 2. ضرایب کاهش نرخ مالیات بر دارایی بر حسب سال

سال به حساب، از ابتدای قانون	اندازه ضریب
اولین	0,2
دومین	0,4
سوم	0,6
چهارم و بعد	0,8

آیا مالیات بر دارایی برای شهروندان در سال 2018 تغییر می کند؟

در مورد نرخ مالیات بر املاک و مستغلات (یا سایر اموال) در سال 2019، به تشخیص مقامات منطقه ای - حداقل 0.1-0.3٪ - ثابت باقی می ماند.

اگر املاک و مستغلات دارای ارزش کاداستر تا 300 هزار روبل باشد، مالک 0.1٪ می پردازد، اگر تا 500 هزار روبل - 0.3٪، هر چیزی که گران تر از 500 هزار روبل باشد، 2٪ مالیات می گیرد. کسورات نیز باقی خواهد ماند و برای مستمری بگیران برای هر شیء مزایا 100% باقی خواهد ماند.

اعلامیه جدید

محاسبه مالیات از سال 2018 بر اساس ارزش کاداستر در تاریخی است که شی در ثبت نام دولتی واحد املاک و مستغلات وارد شده است. سازمان ها باید به خاطر داشته باشند که امسال یک الگوی اظهارنامه مالیاتی جدید برای پر کردن مالیات بر دارایی معرفی شده است. نمونه به دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ-7/21/271 مورخ 31 مارس 2017 تأیید شد. برخی از داده ها، به عنوان مثال، کدهای OKVED، از آن حذف شدند، در نتیجه تلاش برای ساده کردن کار برای حسابداران. فرم جدید شامل کادری است که باید تحت شماره شماره 2.1 «در مورد املاک و مستغلات مشمول مالیات میانگین سالانه» پر شود. شما باید اینجا را وارد کنید:

1. شماره کاداستر اشیاء با کد 010;
2. در صورت عدم وجود شماره کاداستر - با کد 020 و شماره مشروط از USRN.
3. کد OKOF؛
4. ارزش ملک در ترازنامه.

چه مزایایی در هنگام محاسبه مالیات بر دارایی شرکت ها تعلق می گیرد

دولت اصلا جرات نداشت ساکنین قانونی را بدون مزایا رها کند. از این رو، حضور "مهرهای" فدرال و منطقه ای را ایجاد کرد. موارد فدرال بلافاصله در قانون مالیات بیان شده است و موارد منطقه ای با صدور قوانین توسط مقامات محلی تأیید می شود.

مزایای فدرال

در سال 2019، ماده 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه به کار خود ادامه می دهد که شرایط احتمالی کاهش نرخ را فهرست می کند. و صرف نظر از اینکه چنین مقرراتی در قانون منطقه ای لحاظ شده باشد یا خیر، کار می کند! بنابراین، دو نوع مزایای فدرال وجود دارد:

• معافیت سازمان از پرداخت مالیات به هیچ وجه - یعنی نرخ 0٪ در کل دارایی.
• معاف از پرداخت مالیات فقط برای انواع خاصی از اموال.

مشخص است که کانون های وکلا و موسسات تحقیقاتی از مزایای نوع اول برخوردار می شوند. همچنین برای شرکت های تولید کننده پروتز و سایر محصولات ارتوپدی واجد شرایط است. با توجه به معافیت جزئی مالیاتی، برای سازمان های ندامتگاه و کلیساها (سایر محلات) در نظر گرفته شده است.
همچنین 3 نوع از مزایای فدرال وجود دارد که در قوانین منطقه ای ذکر شده است. بدون این، آنها معتبر نخواهند بود. همه آنها در بندهای ماده 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است:

1. مزایای اموال منقول ثبت شده بعد از 01/01/2013 (بند 25)؛
2. برای خطوط انتقال نیرو و زیرساخت های مربوطه (بند 21)؛
3. برای املاک واقع در قلمرو کف دریای خزر، متعلق به فدراسیون روسیه.

اشیاء مدیریت طبیعت، اموال تعدادی از مؤسسات دولتی، آثار میراث فرهنگی و تأسیسات هسته ای نیز از مالیات معاف هستند.

ثابت:مزایای فدرال در مورد نکات فوق تنها در صورتی قابل دریافت است که مقامات منطقه ای اجازه داده باشند.

مزایای منطقه ای

ادارات محلی حق دارند کسر مالیات دیگری را تحت شرایط خاص اعمال کنند. به عنوان مثال، استفاده از پول پس انداز مالیاتی برای پروژه های اجتماعی، همانطور که در منطقه مسکو انجام می شود. با این حال، منطقه ای ها نمی توانند محدودیت هایی را برای مدت اعتبار خود تعیین کنند، زیرا مهلت ها طبق نامه شماره 03-05-06-01 / 120 وزارت دارایی فدراسیون روسیه تعیین شده است.

و اموال منقول سازمان ها چطور

اگر در ترازنامه است، باید مالیات آن را نیز بپردازید. با این تفاوت که مقامات منطقه ای به موجب قانونی که تصویب کرده اند (محتوای اصلاحات در ماده 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) از چنین خراج معاف می شوند. نرخ مالیات بر اموال منقول از 1.1٪ تجاوز نمی کند و در منطقه مسکو قبلاً به 0٪ کاهش یافته است. انتظار می رود این نرخ تا سال 2019 به 2.2 درصد افزایش یابد.

هرگونه تغییر در قانون در سال 2019 فقط برای اموالی اعمال می شود که زودتر از 01/01/2013 در ترازنامه قرار داده شده است.

آیا حقیقت دارد، استثنا وجود دارد:در صورتی که اموال از ترازنامه مربوط به نوعی به سازمان فعلی منتقل شده باشد.

چه نوع اموالی منقول است؟ اول از همه این است:

• وسایل نقلیه - خودرو، موتور سیکلت و سایر تجهیزات؛
• پول و اوراق بهادار؛
• نمایشگاه های موزه؛
• سهام در تجارت؛
• خطوط ارتباطی و وسایل دیگر.

چگونه می توان فهمید که اموال منقول است؟ معیار ارزیابی را اعمال کنید: اگر حرکت آن بدون تخریب یا تغییر هدف آسان باشد، به چنین گروهی تعلق دارد.

تکمیل اظهارنامه مالیاتی دارایی شرکت

باید سالی یک بار تکمیل و ارسال شود و اطلاعات مربوط به پیش پرداخت نیز باید هر سه ماه یکبار ارسال شود. فقط آن دسته از موسساتی که در ترازنامه آنها اموال منقول یا غیرمنقول درج نشده است از ارائه اظهارنامه مستثنی هستند.

واحدهای تجاری موظفند حداکثر تا 30 مارس سال بعد از تاریخ رسمی، اظهارنامه خود را در قالب (KND 1152028) در مهلت های تعیین شده در قانون مالیات ارائه کنند.

به عنوان مثال برای سال 1397 می توانید تا تاریخ 1398/03/30 به صورت الکترونیکی یا کاغذی اظهارنامه ارائه دهید. سند یا در محل ثبت سازمان یا در محل اموال مندرج در ترازنامه به اداره مالیات ارائه می شود. برای آن دسته از واحدهایی که دارای مقدار زیادی وجوه منقول و غیرمنقول در ترازنامه هستند، یک آدرس حسابداری مشخص تعیین می شود.
شرکت هایی که تعداد کارکنان آنها بیش از 100 نفر باشد، موظف به ارائه اظهارنامه به صورت الکترونیکی هستند. بقیه حق گرفتن یا ارسال فرم را در نامه ای ارزشمند به IFTS دارند. هنگام ارسال، باید رسید را نگه دارید و موجودی اسناد ضمیمه شده را ایجاد کنید. این بیانیه شامل سه بخش است:

1. ذکر میزان پیش پرداخت مالیات؛
2. نتایج محاسبه و نتیجه تعهدی؛
3. مبلغ برای املاک و مستغلات با محاسبه هزینه کاداستر.

هنگام گزارش، به یاد داشته باشید:

• اعداد باید به طور کامل به روبل نشان داده شوند.
• شما می توانید از 50 کوپک به یک روبل کامل دور کنید.
• صفحات را با منگنه یا سوراخ سوراخ نکنید.
• صفحات باید با شروع صفحه عنوان شماره گذاری شوند.
• در یک برگه A4، فقط یک طرف مجاز به پر کردن است.
• شما باید با یک خودکار با جوهر سیاه، آبی یا بنفش بنویسید.
• هنگام پر کردن در رایانه، از فونت Courier New shingle 16 یا 18 استفاده کنید.
• تصحیح، خط خطی، رنگ آمیزی مجاز نیست.

نتیجه گیری

در سال 2019، قوانین محاسبه مالیات بر دارایی شرکت ها کمی تغییر کرد، از جمله تغییر در فرم اظهارنامه مالیاتی. مواردی از معافیت مالیاتی به طور کلی یا جزئی وجود دارد، تصمیم در این مورد توسط مقامات منطقه ای بر اساس مزایای فدرال اتخاذ می شود.

همچنین بخوانید:سودآورترین کسب و کار کوچک: آمار روسیه 10 رتبه بندی، میانگین: 5,00 از 5)

از سال 2018، اشخاص حقوقی دوباره ملزم به پرداخت مالیات بر اموال منقول هستند. اصلاحات مربوط به قانون توسط قانون فدرال شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 انجام شد. ما در مورد مالیات "جدید"، نرخ ها و مزایای سازمان ها و همچنین زمان پرداخت مالیات و نحوه گزارش به اداره مالیات صحبت خواهیم کرد.

تا سال 2018، اشخاص حقوقی از پرداخت مالیات بر اموال منقول برای اشیایی که پس از 1 ژانویه 2013 به بهره برداری رسیده بودند، معاف بودند. با این حال، در 1 ژانویه 2018، قانون فدرال جدید 27 نوامبر 2017 به شماره 335-FZ لازم الاجرا شد که بر اساس آن معافیت مالیاتی فدرال برای اشیاء منقول متعلق به سازمان ها در سال جاری لغو شده است. درباره مالیات اموال منقول سازمان ها از سال 2018 به بعد بیشتر بخوانید.

مالیات بر اموال منقول در سال 2018 برای اشخاص حقوقی: تغییرات

از اول ژانویه 2018، طبق نسخه جدید مواد 380 و 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، معافیت مالیاتی دارایی منقول شرکت ها دیگر قابل اعمال نیست. یعنی در واقع این به معنای بازگشت مالیات بر اموال منقول در روسیه است.

چه کسی مالیات می پردازد . مالیات باید توسط تمام سازمان ها - صاحبان اموال منقول که سیستم عمومی مالیات را اعمال می کنند، پرداخت شود. در عین حال، مقامات هر منطقه از روسیه این اختیار را دارند که به طور مستقل تعیین کنند که آیا به اشخاص حقوقی امتیازی در مورد مالیات اموال منقول ارائه می دهند یا خیر، یعنی می توانند سازمان ها را از پرداخت مالیات بر دارایی معاف کنند. کد مربوط به این موضوع اکنون به صراحت می گوید:

قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می تواند مزایای مالیاتی اضافی را در رابطه با اموال مندرج در بند 25 ماده 381 قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد کند که از تاریخ صدور آن بیش از 3 سال نگذشته باشد. و همچنین اموال طبقه بندی شده توسط قانون یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه به عنوان تجهیزات نوآورانه با کارایی بالا، مزایای مالیاتی اضافی ممکن است تا معافیت کامل این اموال از مالیات ایجاد شود.

در همان زمان، ماده 381.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه حق مناطق را برای معرفی مشوق های مالیاتی برای اموال منقول، که از تاریخ صدور آن بیش از 3 سال نگذشته است، و همچنین برای نوآوری های بسیار تعیین کرد. تجهیزات کارآمد پارامترها و شرایط مزایا تعریف نشده است.

نمایندگان مشاغل کوچک که روی سیستم مالیاتی ساده (STS) و سیستم به شکل یک مالیات واحد بر درآمد منتسب UTII کار می کنند، مالیات بر اموال منقول پرداخت نمی کنند. ساده سازها از پرداخت مالیات بر کلیه اموال منقول معاف هستند (بندهای 2-3 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ساده‌سازها فقط مالیات بر دارایی را بر املاک و مستغلات می‌پردازند که پایه مالیاتی آن به عنوان ارزش کاداستر تعیین می‌شود. تعهد به پرداخت مالیات بر دارایی در USN توسط قانون فدرال شماره 52-FZ مورخ 2 آوریل 2014 ایجاد شد. موضوع مالیات برای سیستم مالیاتی ساده شده کلیه املاکی است که در ابتدای دوره مالیاتی دارای ارزش کاداستری هستند. چنین اموال شامل مراکز خرید و تجاری، محل در آنها است.

چه اموال منقولی مشمول مالیات می شود . از ماده 374 قانون مالیات فدراسیون روسیه نتیجه می شود که موضوع مالیات بر دارایی مطابق با ماده 130 قانون مدنی فدراسیون روسیه تعیین می شود. موضوع مالیات سازمان های روسی اموال منقول و غیر منقول است. اگر اموال غیرمنقول تمام اموالی است که با یک قطعه زمین مرتبط است، اموال منقول آن چیزی است که در مورد املاک و مستغلات (تجهیزات تولید، حمل و نقل، اوراق بهادار، سهام در یک تجارت، خطوط ارتباطی و غیره) کاربرد ندارد.

نرخ و مزایای مالیات بر اموال منقول در سال 2018

در سال 2018، حداکثر نرخ مالیات بر اموال منقول نباید تجاوز کند 1,1% . (بند 3.3 ماده 380 قانون مالیات فدراسیون روسیه). از سال 2019، حداکثر مقداری که می تواند توسط قانون محلی تعیین شود 2.2٪ است که دو برابر بیشتر است.

مراجع موضوع می توانند اموال را به طور کامل از مالیات معاف کنند یا نرخ های کاهش یافته را تا سقف ۱/۱ درصد تصویب کنند (بند ۳/۳ ماده ۳۸۰ قانون مالیات). به عنوان مثال، در منطقه مسکو یک معافیت وجود دارد (قانون منطقه مسکو مورخ 03.10.17 شماره 159/2017-OZ). نرخ های کاهش یافته در مناطق تولا و تیومن اعمال می شود - 0.55٪ (قانون منطقه تولا مورخ 30 نوامبر 2017 شماره 82-ZTO، قانون منطقه تیومن مورخ 24 اکتبر 2017 شماره 74).

در صورتی که مسئولان منطقه اصلاً قانونی با نرخ مالیات بر اموال منقول تصویب نکرده باشند، نحوه پرداخت مالیات مشخص نیست. خدمات مالیاتی فدرال، در نامه ای به تاریخ 20 دسامبر 2017 به شماره BS-19-21/327، توضیح داد که اگر چنین باشد، در سال 2018 مالیات بر اموال منقول باید با نرخ 1.1٪ پرداخت شود (بند 4 ماده 380 قانون مالیات). این امر در مورد مواردی اعمال می شود که مقامات منطقه سود را تمدید نکرده و سایر نرخ ها را تأیید نکرده اند.

نرخ 1.1% را هم برای دارایی های ثابت جدیدی که در سال 2018 در نظر می گیرید و هم برای دارایی های قدیمی که از سال 2013 در ترازنامه به حساب می آیند، اعمال کنید.

مقامات منطقه این حق را دارند که بعداً قانون مزایا را تصویب کنند و آن را به ماسبق از اول ژانویه وضع کنند. اگر قانون وضعیت مالیات دهندگان را بهبود بخشد، ممکن است عطف به ماسبق شود. این به این معنی است که شرکت ها حق بازگشت مالیات پرداخت شده قبلی را خواهند داشت. بنابراین، اطلاعات را در منابع رسمی پیگیری کنید. شاید مقامات منطقه قبلاً این قانون را تصویب کرده باشند.

اینکه چه تصمیماتی در مناطق گرفته شده است، به جدول زیر مراجعه کنید. به عنوان مثال، در منطقه لیپتسک، معافیت مالیاتی به طور کامل حفظ شد و در منطقه تولا، این نرخ به نصف کاهش یافت.

اگر منطقه خود را پیدا نکرده اید، پس موضوع مزایا هنوز حل نشده است، بنابراین باید مالیات بر دارایی "مرتبط" را برای سال 2018 با نرخ 1.1٪ پرداخت کنید. هنوز تغییرات ممکن است. ما آنها را گزارش خواهیم کرد - با ما همراه باشید.

موضوع فدراسیون روسیه	سود	قانون
منطقه آستاراخان	برای سال 2018، نرخ کاهش 0.5 درصدی برای سازمان هایی که در زمینه تولید نفت و گاز در میادین در بخش روسیه در کف دریای خزر فعالیت می کنند، تعیین شده است.	مورخ 31.10.17 شماره 60/2017-OZ
منطقه ولادیمیر	سود برای سال 2018 حفظ شده است، نرخ برای سال 2019 1.1٪ است.	به تاریخ 27 دسامبر 2017 شماره 135-OZ
منطقه ولگوگراد	نرخ برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 29/11/17 شماره 116-OD
منطقه ولوگدا	مالیات توسط سازمان هایی که در دارایی های ثابت سرمایه گذاری می کنند، مشروط به الزامات قانون منطقه ای مالیات بر دارایی پرداخت نمی شود. برای بقیه، نرخ برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 28 دسامبر 2017 شماره 4269-OZ
منطقه خودمختار یهودی	نرخ برای سال 2018 0.5٪ است. نرخ های کاهش یافته برای سازمان های مراقبت های بهداشتی و ساکنان ASEZ ارائه شده است.	به تاریخ 30 نوامبر 2017 شماره 194-OZ، مورخ 20 دسامبر 2017 شماره 196-OZ
منطقه ایوانوو	برای سال 2018 ذخیره شده است.	مورخ 12/11/17 شماره 94-OZ
منطقه کالینینگراد	مالیات سال 2018 توسط سازمان هایی که بیش از 70 درصد درآمد حاصل از انواع فعالیت های ذکر شده در قانون منطقه ای (ساخت و ساز، تجارت، هتلداری و غیره) را دریافت می کنند پرداخت نمی شود. برای بقیه، نرخ برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 28.11.17 شماره 118
منطقه کامچاتکا	نرخ برای همه سازمان ها: برای سال 2018 - 0.6٪؛ برای سال 2019 - 1.1٪؛ برای سال 2020 - 1.7٪.	مورخ 10.02.17 شماره 147
منطقه کورسک	نرخ برای همه سازمان ها 1.1٪ است.	مورخ 24/11/17 شماره 78-ZKO
منطقه لنینگراد		مورخ 29 دسامبر 2017 شماره 92-oz
منطقه لیپتسک	این معافیت برای سال 2018 حفظ شده است.	مورخ 14.09.17 شماره 106-OZ
مسکو	این معافیت برای سال 2018 حفظ شده است.	پیش نویس قانون شهر مسکو "در مورد اصلاحات ماده 4 قانون شهر مسکو مورخ 5 نوامبر 2003 N 64 "در مورد مالیات بر دارایی سازمان ها"
منطقه مسکو	نرخ برای 2018-2020 0٪ است.	مورخ 03.10.17 شماره 159/2017-OZ
منطقه نیژنی نووگورود	این مزایا در 2018-2020 معتبر است اگر: این شرکت فعالیت های مشخص شده در بخش C و کلاس 72 OKVED 2 را انجام می دهد یا در حمل و نقل ذینفعان، دانش آموزان و دانش آموزان در مسیرهای منظم در منطقه مشغول است. این ملک زودتر از سال 2016 به ثبت رسیده است. این منطقه هنوز نرخ‌هایی را برای بقیه دارایی‌های «مرجعی» تعیین نکرده است، به این معنی که مالیات باید با نرخ 1.1٪ پرداخت شود.	مورخ 11.08.17 شماره 152-ز
منطقه پنزا	هیچ مزیتی وجود ندارد، نرخ کاهش یافته تعیین شده است - 0.55٪.	مورخ 20.12.17 شماره 3127-ZPO
جمهوری بوریاتیا	این معافیت برای انبارهای راه آهن و کانتینرهایی که زودتر از سال 2013 ثبت شده اند اعمال می شود. این امتیاز می تواند توسط شرکت هایی استفاده شود که فعالیت هایی را از زیر کلاس های 49.1، 49.2 OKVED 2 انجام می دهند. این منطقه هنوز نرخی را برای بقیه دارایی های "ترجیعی" تعیین نکرده است، به این معنی که شرکت ها مالیات با نرخ 1.1٪ پرداخت خواهند کرد.	مورخ 10.10.17 شماره 2568-V مورخ 01.12.17 شماره 2748-V
جمهوری تاتارستان	نرخ برای همه شرکت ها برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 22.12.17 شماره 97-ZRT
استان ریازان	مالیات توسط سازمان هایی که دریافت می کنند پرداخت نمی شود: حداقل 70% درآمد حاصل از فعالیت در زمینه تحقیق و توسعه، بهداشت و خدمات اجتماعی. - حمایت دولتی در مورد اموال منقول که در قرارداد سرمایه گذاری منعقد شده مطابق با قانون منطقه ای تعریف شده است. دوره معافیت مالیاتی 3 سال است که از ماه بعد پس از ثبت ملک شروع می شود. نرخ برای سایر شرکت ها: برای سال 2018 - 0.6٪؛ برای سال 2019 - 1.1٪؛ برای سال 2020 - 1.7٪.	مورخ 27/11/17 شماره 86-OZ، شماره 87-OZ
سن پترزبورگ	معافیت برای اموال منقول حفظ شد، با تاریخ های انتشارکه سه سال بیشتر ندارد. مابقی اموال "مرجعی" باید مالیاتی با نرخ 1.1٪ بپردازند.	مورخ 29/11/17 شماره 785-129
منطقه ساراتوف	مالیات 2018-2020 فقط برای تجهیزات نوآورانه با کارایی بالا که در قانون منطقه ای مشخص شده است نیازی به پرداخت (نرخ 0٪) ندارد. برای سایر اموال منقول ترجیحی، نرخ برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 28/11/17 شماره 112-ZSO
منطقه Sverdlovsk	مزایا در سال 2018 فقط برای سازمان های ذکر شده در پاراگراف ها معتبر است. 3 و پار. 3 pp. 4 قاشق غذاخوری 1 قانون. سازمان های باقی مانده برای سال 2018 مالیات با نرخ 1.1٪ پرداخت می کنند.	مورخ 07.12.17 شماره 124-OZ
منطقه اسمولنسک	هیچ مزیتی وجود ندارد، نرخ برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 15/11/17 شماره 144-ز
منطقه تولا	این منطقه نرخ کاهشی 0.55 درصدی را برای سال 2018 تعیین کرده است.	مورخ 30.11.17 شماره 82-ZTO
منطقه تیومن	نرخ برای سال 2018 0.55٪ است، برای سال 2019 - 1.1٪، برای سال 2020 - 1.65٪.	مورخ 24.10.17 شماره 74
منطقه خودمختار خانتی مانسی	نرخ برای 2018-2020 1.1٪ است.	مورخ 20/12/17 شماره 92-oz
منطقه چلیابینسک	این امتیاز، با رعایت تعدادی از شرایط، برای مشاغل کوچک و متوسط ​​و شرکت های لیزینگ باقی می ماند. برای کاهش میزان مالیات بر اموال "ترجیعی" سابق، در موارد خاص، حق سازمان هایی است که اقداماتی را برای کاهش NVOS انجام داده اند. نرخ کاهش یافته برای سازمان هایی که در حمل و نقل ریلی بین شهری و بین المللی فعالیت می کنند در نظر گرفته شده است. نرخ برای سایر شرکت ها برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 27 دسامبر 2017 شماره 649-ZO
جمهوری چچن	سود ذخیره شده است.	مورخ 27/11/17 شماره 45-RZ
منطقه خودمختار چوکوتکا	مالیات (نرخ 0%) فقط توسط دولت های محلی و تعدادی از سازمان های بخش دولتی پرداخت نمی شود. برای بقیه، نرخ برای سال 2018 1.1٪ است.	مورخ 19/12/17 شماره 103-OZ
منطقه یاروسلاول	این معافیت برای املاک ثبت شده پس از سال 2015 حفظ می شود. این مالیات به مدت 4 سال از سال ثبت ملک قابل پرداخت نیست. از دارایی "مرجعی" سابق که در سال 2013-2015 ثبت شده است، باید مالیات را با نرخ 1.1٪ پرداخت کنید.	مورخ 31/10/17 شماره 44-ز