ضریب kv خط مالیات حمل و نقل 130. مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی: میزان مالیات را خودمان محاسبه می کنیم. وابستگی نرخ مالیات حمل و نقل برای یک خودرو به منطقه و قدرت موتور

مالیات بر خودروهای گران قیمت

از 1 ژانویه 2014، بند 2 هنر. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه با مقرراتی تکمیل شد که به ویژه موارد زیر را تعیین می کند: هنگام محاسبه میزان مالیات در رابطه با دسته های خاصی از اتومبیل ها ، باید ضریب ضرب اعمال شود (بند 3 بند مشخص شده).

این ضریب بسته به میانگین هزینه خودرو و تعداد سال هایی که از سال عرضه آن می گذرد تعیین می شود. بنابراین، مقدار مالیات حمل و نقل ضرب می شود:

با 1.5، 1.3 یا 1.1 در رابطه با خودروهایی با هزینه متوسط ​​3 تا 5 میلیون روبل، که از سال تولید آن به ترتیب بیش از یک، دو یا سه سال نگذشته است (بندهای 4، 5 و 6، بند ماده 2 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛

2، اگر میانگین هزینه یک ماشین از 5 تا 10 میلیون روبل باشد. و بیش از پنج سال از سال صدور نگذشته باشد (بند 7، بند 2، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

3، اگر از سال ساخت وسیله نقلیه به ارزش 10 تا 15 میلیون روبل. بیش از 10 سال نگذشته است این ضریب همچنین در مواردی استفاده می شود که خودرو بیش از 20 سال پیش تولید نشده است و میانگین هزینه آن بیش از 15 میلیون روبل است. (بند 8 و 9، بند 2، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بند 10، بند 2، هنر. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مشخص شده است که دوره های مشخص شده از سال ساخت ماشین سواری مربوطه محاسبه می شود. لازم به ذکر است که این هنجار به صراحت تصریح نمی کند که آیا در محاسبه مدت، سال صدور در نظر گرفته شده است یا خیر. همانطور که وزارت دارایی روسیه توضیح داد، هنگام محاسبه مالیات حمل و نقل برای دوره مالیاتی سال 2014 در رابطه با خودروی سواری این سال ساخت، "سن" خودرو بیش از یک سال نیست (نامه مورخ 11.06. خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 07.07.2014 N BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]). بنابراین، اگر هزینه یک خودرو از 3 تا 5 میلیون روبل باشد، مالیات سال 2014 بر روی چنین وسیله نقلیه ای با ضریب 1.5 محاسبه می شود (بند 6، بند 2، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق بند 11 ص 2 هنر. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش محاسبه میانگین هزینه وسایل نقلیه توسط وزارت صنعت و تجارت روسیه تعیین می شود. علاوه بر این، اداره مذکور موظف است تا تاریخ 1 مارس سالانه لیستی از خودروهای با هزینه متوسط ​​3 میلیون روبل یا بیشتر را در وب سایت رسمی خود قرار دهد.

سازمان ها پیش پرداخت مالیات حمل و نقل را برای خودروهایی به ارزش بیش از 3 میلیون روبل محاسبه می کنند. بدون عوامل تقویت کننده این ضرایب باید فقط هنگام محاسبه مقدار مالیات برای دوره مالیاتی اعمال شود. این توضیح وزارت دارایی روسیه (نامه 04.11.2014 N 03-05-04-01 / 16508) توسط سرویس مالیاتی فدرال روسیه با نامه 22/04/2014 N BS-4- به مقامات مالیاتی پایین تر ارسال شد. 11 / [ایمیل محافظت شده]"درباره مالیات حمل و نقل".

توجه داشته باشید که اکنون در اظهارنامه مالیات حمل و نقل لازم است اطلاعاتی در مورد ضریب افزایش مالیاتی که برای یک خودروی سواری خاص اعمال می شود (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 25 آوریل 2014 N ММВ-7-11) ذکر شود. / [ایمیل محافظت شده]"در مورد اصلاحات به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 20 فوریه 2012 N MMV-7-11 / [ایمیل محافظت شده]").

فرم و روش جدید برای پر کردن اظهارنامه مالیات حمل و نقل از زمان ارائه اظهارنامه برای دوره مالیاتی سال 2014 اعمال می شود. گزارش دوره مشخص شده باید حداکثر تا 2 فوریه 2015 ارسال شود (بند 7 ماده 6.1، بند 1 ماده 360 ، بند 3 ماده 363.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

از نام مالیات مشخص است که توسط شرکت های صاحب وسایل نقلیه پرداخت می شود. این یک مالیات محلی و منطقه ای است و این مقامات محلی هستند که نرخ مناسب را برای آن تعیین می کنند. پرداخت به موقع هزینه برای همه صاحبان حمل و نقل - اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی - ضروری است. فصل شماره 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل کلیه قوانین مربوط به پرداخت هزینه حمل و نقل است. در مقاله نحوه محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی، ضرایب، بازه زمانی که پول باید در آن جابجا شود و غیره را به شما خواهیم گفت.

پرداخت کنندگان مالیات حمل و نقل شرکت هایی هستند که وسایل نقلیه در آنها ثبت شده است. به این معنی که مالیات توسط شرکت هایی پرداخت می شود که خودرو یا حمل و نقل دیگری در بازرسی ترافیک دولتی ثبت شده است. تعهد به انتقال پول به خزانه دولت در هر صورت باقی می ماند، حتی اگر دستگاه برای نیازهای مستقیم شرکت استفاده نشود و درآمدزایی نداشته باشد.

به طور معمول، مالیات از خودروها و کامیون ها و همچنین اتوبوس هایی که در ترازنامه شرکت هستند محاسبه می شود. اما اگر شرکت با نوع خاصی از فعالیت متمایز شود، از نوع دیگری از حمل و نقل، مثلاً آب، نیز هزینه ای پرداخت خواهد کرد. باشگاه قایق‌رانی که مالک قایق، قایق و قایق‌های تفریحی است و آن‌ها را برای اجاره ارائه می‌کند، در قبال دولت موظف به پرداخت هزینه است.

تاکید می کنیم که فقط شرکت هایی که حمل و نقل را دارند هزینه پرداخت کنند. در صورت اجاره پارکینگ و اجاره خودروهای ساختمانی، تعهد پرداخت هزینه حمل بر عهده مالک وسایل نقلیه یا تجهیزات است.

چگونه محاسبه و پرداخت کنیم؟

در مقایسه با اشخاصی که در پایان دوره مالیاتی سالانه اخطاریه مبنی بر لزوم پرداخت هزینه حمل و نقل و مبلغ آن دریافت می کنند، اشخاص حقوقی موظفند به طور مستقل مبلغ قابل پرداخت را محاسبه کنند. محاسبات انجام شده مطابق با اظهارنامه است که باید به بازرسی در محل ثبت LLC ارسال شود. اسناد مربوط به گزارش هزینه حمل و نقل از اشخاص حقوقی در بازرسی حداکثر تا اولین روز کاری فوریه سال بعد از گزارش پذیرفته می شود. مالیات، همانطور که قبلاً گفتیم، محلی است، به این معنی که مقامات منطقه ای می توانند پرداخت اولیه (پیش پرداخت) را فراهم کنند. به صورت سه ماهه به خزانه واریز می شود، اما نیازی به ارائه اظهارنامه در مورد آنها به بازرسی نیست.

درست مانند شهروندان عادی، برای اشخاص حقوقی، هزینه حمل و نقل طبق یک فرمول ساده محاسبه می شود: پایه مالیاتی ضرب در نرخ. بیایید بفهمیم که این شاخص ها را از کجا دریافت کنیم. نرخ برای نوع خاصی از حمل و نقل با توجه به یک معیار مهم - قدرت موتور آن تعیین می شود. مقدار مالیات مستقیماً با این شاخص مرتبط است - هرچه حمل و نقل قوی تر باشد ، نرخ آن بالاتر است و مالیات - بیشتر. قدرت موتور به روشی ابتدایی مشخص می شود - در گذرنامه حمل و نقل (PTS) نشان داده شده است.

نرخ برای کل کشور ثابت نیست - هر منطقه حق دارد مقدار را تغییر دهد و آن را کمتر یا بیشتر کند. اما مقامات محلی در این مورد تا حدودی محدود هستند، زیرا آنها حق افزایش یا کاهش بیش از ده برابر نرخ را در مقایسه با فدرال ندارند. برای اطلاع از اینکه مالیات در یک موضوع خاص از کشور با چه نرخی محاسبه می شود، کافی است به اینترنت مراجعه کنید یا با اداره مالیات تماس بگیرید.

عوامل افزایش یا کاهش را می توان به فرمول محاسبه اضافه کرد. ضریب ضرب (Kp) به اتومبیل های گران قیمت اشاره دارد که قیمت آنها بیش از سه میلیون روبل است. این ضریب همچنین به دوره استفاده از خودرو پس از عرضه آن بستگی دارد - هر چه ماشین "نخبگان" قدیمی تر باشد، مالیات کمتر می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد مالیات حمل و نقل و نحوه محاسبه آن، بخوانید

محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

ما قبلاً متوجه شده‌ایم که شرکت‌ها باید مبلغ کارمزد را خودشان محاسبه کنند، بدون اینکه منتظر بمانند خدمات مالیاتی فدرال از آنها درخواست ارائه اظهارنامه کند. برای هر وسیله نقلیه متعلق به شرکت، مالیات به طور جداگانه محاسبه می شود. شما باید چهار چیز را بدانید:

• نرخ مالیات؛
• قدرت موتور؛
• زمانی که شرکت مالک خودرو است؛
• آیا اعمال عوامل کاهش یا افزایش ضروری است.

جدول 1. نمونه هایی از محاسبه مالیات حمل و نقل

مثال شماره 1	مثال شماره 2	مثال شماره 3
Krug LLC صاحب یک خودروی BMW مدل 2015 با قدرت موتور صد و دو اسب بخار است. قیمت ماشین یک میلیون و نیم بوده پس نیازی به اعمال ضریب افزایش نیست. LLC در Sverdlovsk فعالیت می کند، جایی که نرخ برای سال 2017 9.4 روبل است. بر این اساس، هنگام ضرب قدرت موتور در نرخ، مقدار مالیات سالانه به دست می آید - 958.8 روبل. طبق قوانین مالیاتی، این رقم به 959 گرد می شود.	شرکت مثلث در مارس 2017 یک ماشین مرسدس بنز را از سالن خریداری می کند که قدرت آن صد و چهل اسب بخار است. این یک ماشین جدید است، قیمت آن 3.2 میلیون روبل است، به همین دلیل ضریب افزایش به اجرا در می آید. این شرکت همچنین در Sverdlovsk فعالیت می کند، جایی که مقامات هزینه حمل و نقل 9.4 روبل را تصویب کرده اند. بنابراین، مالیات برای سال 2017 (فراموش نکنید که ماشین در ماه مارس خریداری شده است) 1645 روبل خواهد بود. بنابراین شرکتی که کمتر از یک سال کامل خودرو دارد باید ضریب محاسبه مالیات را تعیین کند. برای انجام این کار، باید تعداد ماه‌هایی را که شرکت مالک خودرو است، بر تعداد ماه‌های دوره مالیاتی تقسیم کنید - 12. این ضریب Kv نامیده می‌شود.	اگر Triangle LLC به مدت ده ماه صاحب مرسدس بنز باشد، ضریب Kv 0.83 خواهد بود.

ویدئو - محاسبه و پرداخت مالیات حمل و نقل بر روی یک ماشین

محاسبه پیش پرداخت ها

پایه مالیاتی x نرخ مالیاتی x ضریب KP (در صورت وجود) x Kv / ضریب 4 (تعداد سه ماهه در یک سال).

یک مثال را در نظر بگیرید. Moscow LLC Kvadrat پیش پرداخت را برای یک ماشین هوندا به ارزش ششصد هزار روبل و با ظرفیت یکصد و بیست و پنج اسب بخار محاسبه می کند. از آنجایی که ضریب Kp قابل اجرا نیست و نرخ مالیات حمل و نقل برای مسکو 25 روبل است، فرمول به این صورت است: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 روبل.

شرایط پرداخت هزینه حمل و نقل

مقامات منطقه ای این حق را دارند که به طور مستقل مهلت هایی را تعیین کنند که در آن صاحبان حمل و نقل پرداخت ها را منتقل می کنند. اما، طبق فصل شماره 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این دوره را نمی توان زودتر از اولین روز کاری فوریه تعیین کرد (اغلب این اولین روز ماه است). همانطور که قبلاً فهمیدیم، پیش پرداخت ها به صورت فصلی انجام می شود. اما پیش پرداخت برای نصب در مناطق اختیاری است. اگر مقامات مالیات را ملزم به پرداخت چهار بار در سال نکنند، کل مبلغ به صورت یکجا پرداخت می شود.

هزینه حمل و نقل: تغییرات

از ابتدای سال 2016، تعدادی از تغییرات در مورد پرداخت مالیات بر وسایل نقلیه برای شرکت های LLC در روسیه رخ داده است:

1. طبق فصل شماره 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، لیست اتومبیل های گران قیمت که در وب سایت وزارت صنعت و تجارت قرار داده شده است فقط برای دوره ای اعمال می شود که در آن پست شده است. برای سال های گذشته، محاسبه مجدد مبلغ حق الزحمه الزامی نیست.
2. روش محاسبه ضریب مالکیت (Kv) با توجه به اطلاعاتی که در بالا ذکر کردیم (ماههای کامل مالکیت به تعداد ماههای یک سال) روشن شد. اکنون زمانی که وسیله نقلیه قبل از روز پانزدهم خریداری شده یا پس از روز پانزدهم از ثبت نام خارج شده باشد، یک ماه کامل پذیرفته می شود.
3. برای وسایل نقلیه سنگین، یک کسر مالیات ظاهر شده است که مبلغ آن برابر با پرداخت خسارت وارده به جاده ها توسط وسایل نقلیه سنگین است. بنابراین، جمع آوری مالیات برای "کامیون های سنگین" را می توان به طور کامل به صفر رساند.

جمع بندی

شرکت های LLC که دارای وسایل نقلیه ثبت شده در پلیس راهنمایی و رانندگی هستند ملزم به پرداخت مالیات خودرو هستند. میزان مالیات به طور مستقل توسط بخش حسابداری شرکت محاسبه می شود. هر سال قبل از 1 فوریه، اظهارنامه تعیین میزان مالیات باید به بازرسی ارائه شود. اسناد باید به اداره مالیاتی که پرداخت کننده در آن ثبت شده است ارائه شود.

1. هزینه 3-5 میلیون روبل. در اندازه:
   • 1.1 - اگر خودرو از لحظه صدور تا لحظه محاسبه مالیات به مدت 2 تا 3 سال بهره برداری شود.
   • 1.3 - با مدت زمان عملیات 1-2 سال؛
   • 1.5 - زمانی که بیش از 1 سال کار نمی کند.
2. هزینه 5-10 میلیون روبل است. اگر عملیات بیش از 5 سال طول نکشید، به مقدار 2.
3. هزینه 10-15 میلیون روبل است. در صورتی که عملیات بیش از 10 سال نباشد به مقدار 3.
4. هزینه بیش از 15 میلیون روبل است. در صورتی که عملیات بیش از 20 سال نباشد به مقدار 3.

1. ضریب KV (ضریب مالکیت) - برای محاسبه مالیات برای یک سال ناقص مالکیت خودرو.
   اگر شهروند یا سازمانی کمتر از یک سال صاحب وسیله نقلیه باشد، مالیات بر اساس تعداد ماه های کامل مالکیت وسیله نقلیه محاسبه می شود.
2. افزایش ضریب KP - مقدار مالیات محاسبه شده قبلی در آن ضرب می شود (در نتیجه حاصلضرب پایه مالیاتی و نرخ)، اگر:

• یک خودروی سواری و مطابق با لیست وزارت صنعت و تجارت که سالانه در وب سایت این اداره منتشر می شود در لیست وسایل نقلیه گران قیمت (به ارزش بیش از 3 میلیون روبل) گنجانده شده است.
• دوره بین سال ساخت خودرو و سال محاسبه مالیات از فواصل مشخص شده در بند 2 هنر تجاوز نمی کند. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

محاسبه افزایش ضریب مالیات حمل و نقل در سال 2019

فاکتور افزایشی برای مالیات حمل و نقل برای اتومبیل هایی با ارزش بیش از 3000000 روبل اعمال می شود - به اصطلاح "مالیات لوکس" ، یعنی. همه افرادی که دارای اتومبیل های گران قیمت هستند ملزم به پرداخت مالیات حمل و نقل در سراسر فدراسیون روسیه هستند. همچنین مقاله را بخوانید: ← "روال و مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019".

سوال شماره 1.آئودی Q7 کواترو 2015 دیزلی حجم موتور 2967 سی سی 233 اسب بخار خریدم. در فوریه 2019 برای 1،500،000 روبل. اگر هزینه از 3،000،000 روبل تجاوز نکند، آیا ضریب ضرب در اتومبیل من اعمال می شود؟ در قرارداد خرید و فروش، ارزش خودرو قید شده است.

ضریب افزایش مالیات فعلی خودرو

کاربرد در محاسبات چند برابر مالیات حمل و نقلدر سال 2014 آغاز شد. هدف اقدام آن مدل‌های خودروی منفرد بود و ویژگی‌های اصلی که بر انتخاب ارزش تأثیر می‌گذارد سال ساخت و هزینه شی است.

ضریب افزایش مالیات حمل و نقل - 2019 ، احتمالاً برای برندهای اتومبیل بیشتری مورد استفاده قرار می گیرد. در حال حاضر اطلاعات خاصی در مورد این موضوع وجود ندارد. در عین حال، شرایطی که ارگان های دولتی را وادار به معرفی این ضریب می کند، نیازمند بررسی دقیق تری است.

ضریب افزایش مالیات حمل و نقل

• 1.1 - سن خودرو از دو تا سه سال، قیمت از 3 تا 5 میلیون روبل است.
• 1.3 - این خودرو یک یا دو سال پیش عرضه شد، قیمت آن از 3 تا 5 میلیون روبل است.
• 1.5 - سن ماشین کمتر از یک سال است و قیمت آن از 3 تا 5 میلیون روبل است.
• 2 - کمتر از پنج سال از عرضه خودرو گذشته است، هزینه آن از 5 تا 10 میلیون روبل است.
• 3 - سن ماشین کمتر از ده سال و قیمت متوسط ​​آن از 10 تا 15 میلیون روبل است.
• 3 - این خودرو بیش از بیست سال پیش تولید نشده است، هزینه آن بیش از 15 میلیون روبل است.

Kp عامل افزایش است. با توجه به آن، میزان مالیات برای خودروهای سواری گران قیمت، به ارزش بیش از سه میلیون روبل، افزایش می یابد. ضریب مالیات حمل و نقل Kp در سال 2014 معرفی شد. از آن زمان، تمام شرکت هایی که دارای وسایل نقلیه به ارزش بیش از 3 میلیون روبل هستند و در فهرست ویژه وزارت صنعت و تجارت قرار دارند، باید مالیات را با در نظر گرفتن ضرایب ضرب بپردازند.

مالیات حمل و نقل در منطقه سامارا در سال 2019-2019

مالیات دهندگان - مستمری بگیرانپرداخت مالیات حمل و نقل با تخفیف 50% یعنی معادل نصف نرخ مصوب - معافیت فقط برای یک وسیله نقلیه از هر دسته از وسایل نقلیه تعریف شده در زیر در نظر گرفته شده است.

نرخ های مالیات برای مالیات حمل و نقل برای 2015-2019 در منطقه سامارا بسته به قدرت موتور، نیروی رانش موتور جت یا تناژ ناخالص وسایل نقلیه، دسته بندی وسایل نقلیه به ازای هر اسب بخار قدرت موتور وسیله نقلیه، یک کیلوگرم نیروی رانش موتور جت، تعیین می شود. یک تن رجیستر وسیله نقلیه یا واحد وسیله نقلیه در مقادیر زیر:

مالیات حمل و نقل برای سازمان ها از سال 2019

تسویه نهایی TN برای سال 2019 باید توسط اشخاص حقوقی زودتر از 1 فوریه 2018 انجام شود. مهلت های اتخاذ شده توسط مقامات منطقه ای برای همه مالیات دهندگان الزامی است. در صورت تخلف از مبلغ معوقه، جریمه هایی مطابق با الزامات قانون مالیات برای هر روز تاخیر محاسبه می شود. مالیات حمل و نقل اشخاص حقوقی چگونه محاسبه می شود؟ بیشتر در مورد آن در زیر.

روش محاسبه TN و پیشرفت ها در stat تعریف شده است. 362 NK. برای محاسبه، شاخص های پایه مالیاتی تسهیلات حمل و نقل و نرخ جاری در منطقه گرفته شده است. علاوه بر این، مقادیر ضریب ضرب و ضریب مالکیت واقعی وسیله نقلیه برای دوره مالیاتی در نظر گرفته می شود. فرمول محاسبه کلی به شرح زیر است:

وابستگی نرخ مالیات حمل و نقل برای یک خودرو به منطقه و قدرت موتور

یکی دیگر از عوامل موثر بر میزان مالیات، قدرت خودرو و دسته بندی آن است. این بدان معنی است که هر چه اسب بخار زیر کاپوت یک خودرو بیشتر باشد، هزینه بیشتری برای صاحب آن خواهد داشت. این اقدام برای تشویق شهروندان به خرید خودروهای کوچکتر و سازگار با محیط زیست طراحی شده است.

دوره ای که طی آن خودرو توسط یکی از پرداخت کنندگان استفاده می شود نیز تأثیر قابل توجهی بر مبلغ نهایی مالیات خواهد داشت. اما این تعرفه در نهایت تنها پس از در نظر گرفتن ضریب ضربی که برای وسایل نقلیه به ارزش بیش از 3 میلیون روبل معرفی شده است، تشکیل می شود. این معیار به صورت فردی و دوباره بر اساس ویژگی های منطقه ای که خودرو در آن ثبت نام شده است محاسبه می شود.

نرخ مالیات حمل و نقل بر اساس منطقه 2019 (جدول)

امروزه تقریباً همه موضوعات فدراسیون روسیه قوانین خاص خود را در مورد مالیات حمل و نقل دارند. مناطق حق تعیین نرخ های بالاتر را دارند و همچنین می توانند تغییرات سالانه در قوانین مالیات حمل و نقل ایجاد کنند و میزان نرخ مالیات برای مالیات حمل و نقل را در جهت افزایش یا کاهش با در نظر گرفتن محدودیت های تعیین شده توسط قانون مالیات تغییر دهند. همین امر در مورد تغییرات مزایا، رویه و شرایط پرداخت و غیره صدق می کند.

نرخ های جدید مالیات حمل و نقل در سال 2019 همه جا نخواهد بود. در تعدادی از مناطق، آنها در سطح سال 2019 باقی می مانند و در برخی مناطق فقط برای دسته های خاصی از حمل و نقل رشد خواهند کرد. به عنوان مثال، در منطقه آستاراخان، دومای منطقه ای تصمیم گرفت نرخ مالیات حمل و نقل را برای سال 2019 برای موتورسیکلت ها و اسکوترها با قدرت موتور 35 اسب بخار یا بیشتر، اتوبوس ها و کامیون های با قدرت موتور 200 اسب بخار یا بیشتر و خودروهای این افزایش دهد. افزایش تأثیری نداشت (قانون منطقه آستاراخان مورخ 13 ژوئیه 2019 شماره 38/2019-OZ).

اظهارنامه مالیات حمل و نقل برای سال 2019: پر کردن نمونه

پس از محاسبه مالیات برای هر خودرو، نتایج خلاصه می شود. بنابراین، مالیات محاسبه شده برای سال به دست می آید. اگر در منطقه شما پیش پرداخت وجود ندارد، این مبلغ باید به بودجه پرداخت شود. در صورت پرداخت پیش پرداخت، در پایان سال مابه التفاوت مالیات محاسبه شده سال و پیش پرداخت ها را بپردازید.

علاوه بر این، مالیات حمل و نقل یک مالیات منطقه ای است. هنگامی که در قلمرو منطقه خود اجرا می شود، نهادهای قانونگذاری (نماینده) یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه می توانند نرخ های مالیاتی متفاوتی را برای هر دسته از وسایل نقلیه تعیین کنند، همچنین با در نظر گرفتن تعداد سال هایی که وجود دارد. از سال ساخت وسایل نقلیه و (یا) کلاس زیست محیطی آنها گذشته است. ممکن است مزایای مالیاتی اضافی از جمله برای صاحبان کامیون های سنگین ارائه شود.

ضریب Kv مالیات حمل و نقل 2019 اشخاص حقوقی

مثال: یک سازمان در 12 مه 2019 یک خودرو خرید. مدت استفاده واقعی تا پایان سال 8 ماه خواهد بود. در نتیجه در محاسبه نهایی مبلغ مالیات، ضریب اصلاح مالیات حمل و نقل 0.67 (8/12 و به صدم گرد شده) خواهد بود. او هم می تواند رقم نهایی را بالا و پایین کند.

ضریب Kv در مالیات حمل و نقل 2019 چگونه تعیین می شود؟ به عنوان یک استاندارد، این مقدار ریاضی در اسناد اصلی نشان داده شده است، اگر این اطلاعات در دسترس نباشد، شاخص توسط کارشناسان صالح در این زمینه قانون تعیین می شود.
نرخ مالیات در هر منطقه از فدراسیون روسیه معنای خاص خود را دارد و نمی تواند تفاوت قابل توجهی با نرخ پایه تعیین شده در سطح ایالت داشته باشد. یک شخص حقوقی و یک شخص می تواند رقم دقیق محاسبه را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال، خدمات مالیاتی، پیدا کند.

مؤسسات دولتی در بسیاری از موارد فقط از وسایل نقلیه استفاده می کنند و مالک آنها محسوب نمی شوند، اما ملزم به پرداخت هستند. در همین حال، روش پر کردن اظهارنامه مالیات حمل و نقل در سال 2015 با آنچه قبلاً استفاده می شد متفاوت است.

ویژگی های منطقه ای محاسبه مالیات حمل و نقل

دوره مالیات برای مالیات حمل و نقل یک سال تقویمی است (ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای سازمان ها، دوره های گزارش (سه ماهه I، II و III) نیز ممکن است ایجاد شود، پس از آن لازم است پیش پرداخت های مالیات حمل و نقل محاسبه و پرداخت شود. به عنوان یک قاعده، مقامات قانونی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه از این حق برخوردار هستند که دوره های گزارش را تعیین نکنند. در عین حال، چنین هنجاری مستقیماً در قانون منطقه ای مربوطه ثابت شده است. در غیر این صورت، دوره های گزارش مندرج در بند 2 ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه در منطقه معتبر است و جریمه هایی برای عدم پرداخت مالیات در پایان دوره گزارش محاسبه می شود.

برخلاف افراد، اشخاص حقوقی در تمام مناطق فدراسیون روسیه به طور مستقل میزان مالیات حمل و نقل را که باید به بودجه منتقل شود محاسبه می کنند. لیست وسایل نقلیه ای که به عنوان کالاهای مالیات حمل و نقل شناخته می شوند در بند 1 ماده 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. آن شامل:

• زمین (ماشین ها، موتور سیکلت ها، اسکوترها، اتوبوس ها و سایر ماشین ها و مکانیسم های خودکششی در مسیرهای پنوماتیک و کاترپیلار، ماشین های برفی، ماشین های برفی).
• هوا (هواپیما، هلیکوپتر و غیره)؛
• آب (کشتی های موتوری، قایق های بادبانی، کشتی های بادبانی، قایق ها، قایق های موتوری، جت اسکی، کشتی های غیر خودکششی (بکسل شده) و غیره).

فهرست اشیایی که مشمول مالیات حمل و نقل نیستند در بند 2 ماده 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. در مؤسسات بودجه ای، اشیاء غیر مشمول مالیات، معمولاً شامل وسایل نقلیه ای است که:

• حق مدیریت عملیاتی به مقامات اجرایی فدرال تعلق دارد، جایی که خدمات نظامی و (یا) معادل آن توسط قانون پیش بینی شده است.
• تحت تعقیب هستند، مشروط به تأیید اسنادی از واقعیت سرقت (سرقت) آنها توسط گواهی سرقت صادر شده توسط دستگاه های داخلی.

مالیات دهندگان اصل گواهی سرقت را به اداره مالیات ارائه می دهند (نامه اداره مالیات فدرال روسیه به تاریخ 7 آوریل 2010 شماره 3-3-07 / [ایمیل محافظت شده]). در این مورد، مالیات حمل و نقل پرداخت نمی شود:

• از ماه بعد از ماه سرقت (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 21 فوریه 2011 شماره 16-15/015742)؛
• در طول دوره جستجو (ماه های سرقت و بازگرداندن خودرو در مدت زمانی که وسیله نقلیه نزد مؤدی است لحاظ می شود).

از آنجایی که مالیات حمل و نقل منطقه ای است، نه تنها مهلت های گزارش، بلکه نرخ های مالیات و همچنین روش و شرایط پرداخت آن توسط قوانین قانونی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود (ماده 356 قانون مالیات). فدراسیون روسیه). همچنین، مقامات قانونگذاری (نماینده) در مناطق ممکن است زمینه های خاصی را برای استفاده از چنین مزایایی فراهم کنند.

مالیات حمل و نقل و پیش پرداخت های مربوط به آن توسط مالیات دهندگان به بودجه در محل وسایل نقلیه انجام می شود (بند 1 ، ماده 363 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مکان وسیله نقلیه محل ثبت نام دولتی آن است و در صورت عدم وجود چنین موقعیتی، محل مالک ملک است (بند 5، ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه موضوع مربوطه فدراسیون روسیه برای کلیه وسایل نقلیه واقع در قلمرو این موضوع از فدراسیون روسیه تعیین می شود. مشخصات محاسبه مالیات حمل و نقل در دستورالعمل استفاده از فصل 28 "مالیات حمل و نقل" قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه، مصوب 9 آوریل 2003 وزارت امور مالیاتی روسیه آمده است. شماره BG-3-21 / 177 (از این پس - دستورالعمل مالیات حمل و نقل).

تغییر در پایه مالیاتی مالیات حمل و نقل

اشتباهات معمولی در محاسبه مالیات حمل و نقل

فهرست تخلفات مشخصه قانون مالیات ها و هزینه ها در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال روسیه منتشر شده است. از نظر محاسبه مالیات حمل و نقل، خطاهای معمولی عبارتند از:

• عدم محاسبه مالیات به دلیل پنهان سازی (گزارش ناقص) اشیاء مالیاتی (وسایل نقلیه)؛
• درک نکردن قدرت وسیله نقلیه هنگام تعیین پایه مالیاتی؛
• اعمال نادرست نرخ مالیات حمل و نقل مطابق با قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، از جمله در ارتباط با تعیین نادرست قدرت موتور (مطابق با گذرنامه خودرو).
• نقض رویه محاسبه مبلغ مالیات و پیش پرداخت (نرخ مالیات نادرست، اعمال نادرست ضرایب).

همانطور که تمرین بازرسی نشان می دهد، حسابداران موسسات اغلب به اشتباه مالیات خودرو را دریافت نمی کنند:

• از ترازنامه کسر شده، اما در مرجع ثبت از ثبت خارج نشده است.
• در جاده های عمومی استفاده نمی شود، اما در مراجع مربوطه ثبت شده است.

با توجه به موضع وزارت دارایی روسیه، تنظیم شده در نامه های مورخ 9 آوریل 2010 شماره 03-05-04-04 / 08، مورخ 23 ژوئیه 2010 شماره 03-05-05-04 / 16، وسایل نقلیه ای که به درستی ثبت نشده اند، از جمله خودروهایی که برای یک شخص حقوقی ثبت نشده اند، خزانه دولت (شهرداری) را تشکیل می دهند.

عملیات تعهدی و پرداخت مالیات حمل و نقل

حسابداری عملیات مربوط به تعهدی و پرداخت مالیات حمل و نقل (از جمله پیش پرداخت مالیات) با استفاده از حساب 0 30305 000 "محاسبات سایر پرداخت ها به بودجه" (بند 263 دستورالعمل شماره 157n) انجام می شود. برای حسابداری جداگانه مالیات حمل و نقل، مؤسسه ای حق دارد بر اساس بند 1 دستورالعمل شماره 157ن، کد تحلیلی اضافی را در کد حساب مصنوعی 303 05 وارد کند. در حسابداری، محاسبات برای محاسبه و پرداخت مالیات حمل و نقل با ورودی های زیر انجام می شود:

در عین حال، در حساب خارج از ترازنامه 18 "دفع وجوه از حساب های موسسه" ثبت می شود.

هزینه های پرداخت مالیات حمل و نقل توسط مؤسسات بودجه مطابق با دستورالعمل نحوه اعمال طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه (دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 1 ژوئیه 2013 شماره 65n) به ماده 290 محاسبه می شود. "هزینه های دیگر" KOSGU.

اظهارنامه مالیات حمل و نقل 1394. گزارش سال 1393

با شروع گزارش سال 2014، فرم اظهارنامه مالیات حمل و نقل تایید شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 20 فوریه 2012 شماره ММВ-7-11 / [ایمیل محافظت شده]، مطابق با دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 25 آوریل 2014 شماره MMV-7-11 / 254 اصلاح شده است. به ویژه، بارکدهای صفحه عنوان و بخش 1 اظهارنامه به ترتیب از «05406012» به «05407019» و از «05406029» به «05407026» تغییر کرده است. هیچ تغییر دیگری در این قسمت های اظهارنامه وجود ندارد (بند 1.2.1 دستور شماره MMV-7-11/254).

اصلاحات اصلی در بخش 2 اعلامیه (پیوست شماره 1 به دستور شماره MMВ-7-11/254) انجام شد. این بخش نشان دهنده شاخص هایی است که بر اساس آنها مالیات حمل و نقل محاسبه می شود. مثلا:

• نوع وسیله نقلیه و ویژگی های آن؛
• تعداد سال هایی که از سال صدور گذشته است؛
• تعداد ماه های مالکیت؛
• مزایای مالیاتی

این اصلاحات و سایر اصلاحات برای وضوح در پیوست به عنوان مثال برجسته شده است.

نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیات حمل و نقل برای سال 2014

موسسه بودجه در منطقه مسکو واقع شده است. در ترازنامه یک خودروی سواری VAZ-2115 با قدرت موتور 72 اسب بخار وجود دارد. این خودرو در فوریه 2014 خریداری و در همان ماه در پلیس راهنمایی و رانندگی ثبت نام شد.

از سال 2014، مالیات حمل و نقل و از این سال نیز پیش پرداخت های مربوط به آن در رابطه با خودروهای گران قیمت، با استفاده از ضریب ضرب Kp پرداخت می شود. pp. 2، 2.1 هنر. 362 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اکنون دو لیست از خودروهای با هزینه متوسط ​​3 میلیون روبل یا بیشتر وجود دارد که توسط وزارت صنعت و تجارت تهیه شده است: لیست مورخ 28 فوریه 2014 و لیست مورخ 27 فوریه 2015. چگونه آنها را اعمال کنیم؟

آخرین سمت وزارت دارایی

بر اساس آخرین شفاف سازی وزارت دارایی، هر فهرست خودروهای گران قیمت باید در دوره مالیاتی خود اعمال شود:

• فهرست مورخ 28 فوریه 2014 - برای دوره مالیاتی 2014؛
• فهرست مورخ 27 فوریه 2015 - برای دوره مالیاتی 2015

FTS هم همینطور. نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 21 مه 2015 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده] .

بر این اساس، صرف نظر از سال ساخت خودرو، باید محاسبه کنید:

• مالیات سال 2014 - با هدایت لیست مورخ 2014/02/28؛
• پیش پرداخت ها و مالیات برای سال 2015 - با هدایت لیست مورخ 2015/02/27.

فرض کنید به لیست نگاه کرده اید، اما ماشین جدید خود را در آن پیدا نکرده اید. فقط مدل شما آنقدر جدید است که هنوز در لیست قرار نگرفته است. این بدان معنی است که شما نیازی به اعمال ضریب ندارید.

به عنوان مثال، هیچ Volvo XC90 در لیست مورخ 27 فوریه 2015 وجود ندارد و نسخه به روز شده آن، که فروش آن از قبل شروع شده است، مطمئناً در لیست 2016 گنجانده خواهد شد، زیرا قیمت آن بیش از 3 میلیون روبل است. سپس پیش پرداخت ها و مالیات سال 2015 را بدون ضریب ضرب محاسبه کنید. همچنین فهرست خودروهای گرانقیمت که وزارت صنعت و تجارت در سال 1395 منتشر خواهد کرد، برای دوره مالیاتی سال 1394 اعمال نخواهد شد. این به این معنی است که حتی اگر خودروی شما در لیست 2016 ظاهر شود، مجبور نخواهید بود مالیات سال 2015 را دوباره محاسبه کنید. این موضوع در وزارت دارایی به ما تایید شد.

از منابع معتبر

رئیس بخش اموال و سایر مالیات های وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه

"اگر یک خودروی جدید تولید شده در سال 2015 فقط در سال 2016 در لیست گنجانده شود ، در سال 2015 بدون ضریب مشمول مالیات می شود و در سال 2016 ، اگر میانگین هزینه آن تا 5 میلیون روبل باشد - با ضریب m 1.3" .

با توجه به اینکه لیست مورخ 27 فوریه 2015 سن خودروها را در نظر گرفته است، وضعیت خنده‌داری برای برخی خودروها رخ داد. بنابراین، به عنوان مثال، مرسدس بنز ML 350 2 تا 3 ساله در لیست است (در رده 3 تا 5 میلیون روبل)، اما این مدل که بیش از 2 سال سن ندارد، در لیست نیست. به نظر می رسد که برای یک ML 350 دو ساله، مالیات باید با ضریب ضرب پرداخت شود، و برای جدید - بدون.

درست است، در یکی از نامه ها، وزارت دارایی گزارش داده است که وزارت صنعت و تجارت در حال تلاش برای شفاف سازی لیست نامه وزارت مالیه مورخ 23 اپریل 2015 به شماره 03-05-05-04/23464. بنابراین، برای جلوگیری از اشتباه، قبل از پرداخت پیش پرداخت و تکمیل اظهارنامه سال 1394، نگاهی به لیست مورخ 7 بهمن 1393 بیاندازید، ناگهان تغییر می کند.

بررسی اینکه آیا خطایی وجود دارد یا خیر

کمی قبل از آن، وزارت دارایی توضیح داد که لیست ها باید متفاوت اعمال شوند , :

• فهرست مورخ 28 فوریه 2014 - هنگام محاسبه مالیات برای سال 2014، پیش پرداخت و مالیات برای سال 2015 در مورد خودروهای تولید شده قبل از سال 2014.
• فهرست مورخ 27 فوریه 2015 - هنگام محاسبه مالیات برای سال 2014، پیش پرداخت و مالیات برای سال 2015 در رابطه با خودروهای تولید شده در سال 2014

تفاوت در سمت های وزارت دارایی با رنگ خاکستری در جدول مشخص شده است.

سال ساخت خودرو	سمت قبلی وزارت دارایی نامه های وزارت مالیه 23 آوریل 2015 شماره 03-05-05-04 / 23464، 2 آوریل 2015 شماره 03-05-05-04 / 18439		آخرین موضع وزارت مالیه نامه وزارت مالیه مورخ 1394/06/01 به شماره 03-05-04-04 / 31532
			لیست محاسبه مالیات برای سال 2014	لیست محاسبه مالیات برای سال 2015
2015	-	-	لیست مورخ 28.02.2014	لیست مورخ 27.02.2015
2014	لیست مورخ 27.02.2015	لیست مورخ 27.02.2015	لیست مورخ 28.02.2014	لیست مورخ 27.02.2015
تا سال 2014	لیست مورخ 28.02.2014	لیست مورخ 28.02.2014	لیست مورخ 28.02.2014	لیست مورخ 27.02.2015

همانطور که می بینید، ضریب اشتباه می تواند در محاسبه اعمال شود:

• مالیات سال 2014 بر خودروها در سال 2014؛
• پیش پرداخت سه ماهه اول سال 2015 برای خودروهای تولید شده قبل از سال 2014

لطفاً توجه داشته باشید که لیست مورخ 27 فوریه 2015 به طور قابل توجهی با لیست قبلی متفاوت است: شامل نسخه های به روز شده از مدل ها است و همانطور که قبلاً گفتیم سن خودرو نیز در نظر گرفته شده است. و برخی از مدل ها در این لیست ها به دسته های مختلف تعلق دارند. به عنوان مثال، BMW 750Ld xDrive، Maserati Ghibli در لیست مورخ 28 فوریه 2014 متعلق به خودروهایی با میانگین هزینه 3 تا 5 میلیون روبل است و در لیست مورخ 27 فوریه 2015 این خودروها از سال تولید آنها بیش از 2 سال نگذشته است، در میان خودروهایی با هزینه متوسط ​​5 تا 10 میلیون روبل هستند. بر اساس موضع جدید وزارت دارایی، مالیات حمل و نقل در سال 2014 برای این خودروهای تولید شده در سال 2014 باید با استفاده از ضریب Kp 1.5 به جای 2 محاسبه شود.

اگر مورد شما این است، مالیات حمل و نقل سال 2014 را مجدداً محاسبه کنید و یک اظهارنامه به روز ارسال کنید.

و سپس می توانید با خیال راحت درخواستی را برای جبران یا بازپرداخت اضافه پرداخت حاصل به بازرسی ارسال کنید هنر 78، بند 1 هنر. 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر در سال 2014 مالیات حمل و نقل را برای خودروی گران قیمت تولید شده در سال 2014 و در سه ماهه اول سال 2015 - پیش پرداخت برای خودرویی که قبل از سال 2014 ساخته شده است پرداخت کرده اید، بررسی کنید که آیا خودرو در هر دو لیست در یک دسته نامگذاری شده است یا خیر، و در صورت محاسبه مجدد مالیات (پیش پرداخت) در صورت لزوم.

یا شاید شما آنقدر خوش شانس باشید که در لیست 28/02/2014، بر خلاف لیست 27/02/2015، ماشین خود را پیدا نخواهید کرد. به عنوان مثال، این مورد در مورد BMW M4 است. سپس مالیات سال 2014 را می توان بدون ضریب ضرب محاسبه کرد.

بنابراین، اگر پیرو توضیحات وزارت دارایی، برای چنین خودرویی قبلاً اظهارنامه به روز شده برای سال 1393 ارائه کرده باشید، با احتساب مجدد میزان مالیات حمل و نقل، با در نظر گرفتن ضریب ضرب الف. نامه وزارت مالیه مورخ 1394/02/04 به شماره 03-05-05-04/18439، اکنون بهتر است یک اظهارنامه واضح دیگر ارسال کنید. اما، البته، در حال حاضر با مقدار مالیات محاسبه مجدد رو به پایین.