نحوه پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی مالیات حمل و نقل برای سازمان ها مالیات برای اشخاص حقوقی

از نام مالیات مشخص است که توسط شرکت های صاحب وسایل نقلیه پرداخت می شود. این یک مالیات محلی و منطقه ای است و این مقامات محلی هستند که نرخ مناسب را برای آن تعیین می کنند. پرداخت به موقع هزینه برای همه صاحبان حمل و نقل - اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی - ضروری است. فصل شماره 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل کلیه قوانین مربوط به پرداخت هزینه حمل و نقل است. در مقاله نحوه محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی، ضرایب، بازه زمانی که پول باید در آن جابجا شود و غیره را به شما خواهیم گفت.

پرداخت کنندگان مالیات حمل و نقل شرکت هایی هستند که وسایل نقلیه در آنها ثبت شده است. به این معنی که مالیات توسط شرکت هایی پرداخت می شود که خودرو یا حمل و نقل دیگری در بازرسی ترافیک دولتی ثبت شده است. تعهد به انتقال پول به خزانه دولت در هر صورت باقی می ماند، حتی اگر دستگاه برای نیازهای مستقیم شرکت استفاده نشود و درآمدزایی نداشته باشد.

به طور معمول، مالیات از خودروها و کامیون ها و همچنین اتوبوس هایی که در ترازنامه شرکت هستند محاسبه می شود. اما اگر شرکت با نوع خاصی از فعالیت متمایز شود، از نوع دیگری از حمل و نقل، مثلاً آب، نیز هزینه ای پرداخت خواهد کرد. باشگاه قایق‌رانی که مالک قایق، قایق و قایق‌های تفریحی است و آن‌ها را برای اجاره ارائه می‌کند، در قبال دولت موظف به پرداخت هزینه است.

تاکید می کنیم که فقط شرکت هایی که حمل و نقل را دارند هزینه پرداخت کنند. در صورت اجاره پارکینگ و اجاره خودروهای ساختمانی، تعهد پرداخت هزینه حمل بر عهده مالک وسایل نقلیه یا تجهیزات است.

چگونه محاسبه و پرداخت کنیم؟

در مقایسه با اشخاصی که در پایان دوره مالیاتی سالانه اخطاریه مبنی بر لزوم پرداخت هزینه حمل و نقل و مبلغ آن دریافت می کنند، اشخاص حقوقی موظفند به طور مستقل مبلغ قابل پرداخت را محاسبه کنند. محاسبات انجام شده مطابق با اظهارنامه است که باید به بازرسی در محل ثبت LLC ارسال شود. اسناد مربوط به گزارش هزینه حمل و نقل از اشخاص حقوقی در بازرسی حداکثر تا اولین روز کاری فوریه سال بعد از گزارش پذیرفته می شود. مالیات، همانطور که قبلاً گفتیم، محلی است، به این معنی که مقامات منطقه ای می توانند پرداخت اولیه (پیش پرداخت) را فراهم کنند. به صورت سه ماهه به خزانه واریز می شود، اما نیازی به ارائه اظهارنامه در مورد آنها به بازرسی نیست.

درست مانند شهروندان عادی، برای اشخاص حقوقی، هزینه حمل و نقل طبق یک فرمول ساده محاسبه می شود: پایه مالیاتی ضرب در نرخ. بیایید بفهمیم که این شاخص ها را از کجا دریافت کنیم. نرخ برای نوع خاصی از حمل و نقل با توجه به یک معیار مهم - قدرت موتور آن تعیین می شود. مقدار مالیات مستقیماً با این شاخص مرتبط است - هرچه حمل و نقل قوی تر باشد ، نرخ آن بالاتر است و مالیات - بیشتر. قدرت موتور به روشی ابتدایی مشخص می شود - در گذرنامه حمل و نقل (PTS) نشان داده شده است.

نرخ برای کل کشور ثابت نیست - هر منطقه حق دارد مقدار را تغییر دهد و آن را کمتر یا بیشتر کند. اما مقامات محلی در این مورد تا حدودی محدود هستند، زیرا آنها حق افزایش یا کاهش بیش از ده برابر نرخ را در مقایسه با فدرال ندارند. برای اطلاع از اینکه مالیات در یک موضوع خاص از کشور با چه نرخی محاسبه می شود، کافی است به اینترنت مراجعه کنید یا با اداره مالیات تماس بگیرید.

عوامل افزایش یا کاهش را می توان به فرمول محاسبه اضافه کرد. ضریب ضرب (Kp) به اتومبیل های گران قیمت اشاره دارد که قیمت آنها بیش از سه میلیون روبل است. این ضریب همچنین به دوره استفاده از خودرو پس از عرضه آن بستگی دارد - هر چه ماشین "نخبگان" قدیمی تر باشد، مالیات کمتر می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد مالیات حمل و نقل و نحوه محاسبه آن، بخوانید

محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

ما قبلاً متوجه شده‌ایم که شرکت‌ها باید مبلغ کارمزد را خودشان محاسبه کنند، بدون اینکه منتظر بمانند خدمات مالیاتی فدرال از آنها درخواست ارائه اظهارنامه کند. برای هر وسیله نقلیه متعلق به شرکت، مالیات به طور جداگانه محاسبه می شود. شما باید چهار چیز را بدانید:

• نرخ مالیات؛
• قدرت موتور؛
• زمانی که شرکت مالک خودرو است؛
• آیا اعمال عوامل کاهش یا افزایش ضروری است.

جدول 1. نمونه هایی از محاسبه مالیات حمل و نقل

مثال شماره 1	مثال شماره 2	مثال شماره 3
Krug LLC صاحب یک خودروی BMW مدل 2015 با قدرت موتور صد و دو اسب بخار است. قیمت ماشین یک میلیون و نیم بوده پس نیازی به اعمال ضریب افزایش نیست. LLC در Sverdlovsk فعالیت می کند، جایی که نرخ برای سال 2017 9.4 روبل است. بر این اساس، هنگام ضرب قدرت موتور در نرخ، مقدار مالیات سالانه به دست می آید - 958.8 روبل. طبق قوانین مالیاتی، این رقم به 959 گرد می شود.	شرکت مثلث در مارس 2017 یک ماشین مرسدس بنز را از سالن خریداری می کند که قدرت آن صد و چهل اسب بخار است. این یک ماشین جدید است، قیمت آن 3.2 میلیون روبل است، به همین دلیل ضریب افزایش به اجرا در می آید. این شرکت همچنین در Sverdlovsk فعالیت می کند، جایی که مقامات هزینه حمل و نقل 9.4 روبل را تصویب کرده اند. بنابراین، مالیات برای سال 2017 (فراموش نکنید که ماشین در ماه مارس خریداری شده است) 1645 روبل خواهد بود. بنابراین شرکتی که کمتر از یک سال کامل خودرو دارد باید ضریب محاسبه مالیات را تعیین کند. برای انجام این کار، باید تعداد ماه‌هایی را که شرکت مالک خودرو است، بر تعداد ماه‌های دوره مالیاتی تقسیم کنید - 12. این ضریب Kv نامیده می‌شود.	اگر Triangle LLC به مدت ده ماه صاحب مرسدس بنز باشد، ضریب Kv 0.83 خواهد بود.

ویدئو - محاسبه و پرداخت مالیات حمل و نقل بر روی یک ماشین

محاسبه پیش پرداخت ها

پایه مالیاتی x نرخ مالیاتی x ضریب KP (در صورت وجود) x Kv / ضریب 4 (تعداد سه ماهه در یک سال).

یک مثال را در نظر بگیرید. Moscow LLC Kvadrat پیش پرداخت را برای یک ماشین هوندا به ارزش ششصد هزار روبل و با ظرفیت یکصد و بیست و پنج اسب بخار محاسبه می کند. از آنجایی که ضریب Kp قابل اجرا نیست و نرخ مالیات حمل و نقل برای مسکو 25 روبل است، فرمول به این صورت است: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 روبل.

شرایط پرداخت هزینه حمل و نقل

مقامات منطقه ای این حق را دارند که به طور مستقل مهلت هایی را تعیین کنند که در آن صاحبان حمل و نقل پرداخت ها را منتقل می کنند. اما، طبق فصل شماره 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این دوره را نمی توان زودتر از اولین روز کاری فوریه تعیین کرد (اغلب این اولین روز ماه است). همانطور که قبلاً فهمیدیم، پیش پرداخت ها به صورت فصلی انجام می شود. اما پیش پرداخت برای نصب در مناطق اختیاری است. اگر مقامات مالیات را ملزم به پرداخت چهار بار در سال نکنند، کل مبلغ به صورت یکجا پرداخت می شود.

هزینه حمل و نقل: تغییرات

از ابتدای سال 2016، تعدادی از تغییرات در مورد پرداخت مالیات خودرو برای شرکت های LLC در روسیه رخ داده است:

1. طبق فصل شماره 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه، لیست اتومبیل های گران قیمت که در وب سایت وزارت صنعت و تجارت قرار داده شده است فقط برای دوره ای اعمال می شود که در آن پست شده است. برای سال های گذشته، محاسبه مجدد مبلغ حق الزحمه الزامی نیست.
2. روش محاسبه ضریب مالکیت (Kv) با توجه به اطلاعاتی که در بالا ذکر کردیم (ماههای کامل مالکیت به تعداد ماههای یک سال) روشن شد. اکنون زمانی که وسیله نقلیه قبل از روز پانزدهم خریداری شده یا پس از روز پانزدهم از ثبت نام خارج شده باشد، یک ماه کامل پذیرفته می شود.
3. برای وسایل نقلیه سنگین، یک کسر مالیات ظاهر شده است که مبلغ آن برابر با پرداخت خسارت وارده به جاده ها توسط وسایل نقلیه سنگین است. بنابراین، جمع آوری مالیات برای "کامیون های سنگین" را می توان به طور کامل به صفر رساند.

جمع بندی

شرکت های LLC که دارای وسایل نقلیه ثبت شده در پلیس راهنمایی و رانندگی هستند ملزم به پرداخت مالیات خودرو هستند. میزان مالیات به طور مستقل توسط بخش حسابداری شرکت محاسبه می شود. هر سال قبل از 1 فوریه، اظهارنامه تعیین میزان مالیات باید به بازرسی ارائه شود. اسناد باید به اداره مالیاتی که پرداخت کننده در آن ثبت شده است ارائه شود.

برخلاف افراد عادی، سازمان ها به طور مستقل مالیات حمل و نقل را محاسبه می کنند. در بررسی ما - قوانین و فرمول های اساسی که به شما کمک می کند تا مبلغ نهایی مالیات را دقیقاً محاسبه کنید.

از چه چیزی شروع کنیم

امروزه تعداد زیادی از مردم و شرکت ها وسایل نقلیه مخصوص به خود را دارند. این بسیار راحت است، اما نیاز به هزینه های اضافی دارد. علاوه بر پرداخت هزینه بنزین و تعمیر و نگهداری، هر صاحب یک وسیله نقلیه موظف است از نوع خاصی از خودرو مالیات کسر کند. طبق قوانین مالیاتی روسیه، نرخ در یک منطقه خاص نباید بیش از 10 برابر با نرخ پذیرفته شده عمومی متفاوت باشد (بند 2، ماده 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به عنوان یک قاعده کلی، محاسبه مالیات حمل و نقل در سال 2017 به موارد زیر بستگی دارد:

• از هزینه وسیله نقلیه؛
• قدرت آن؛
• منطقه ثبت نام

البته حمل و نقل بزرگ و گران همیشه نیاز به سرمایه گذاری بیشتری دارد. این امر منجر به این واقعیت می شود که بسیاری از مردم ترجیح می دهند وسایل حمل و نقل اقتصادی تر را خریداری کنند.

آنچه مشمول مالیات است

برای شروع، متذکر می شویم که سایر روش های حمل و نقل علاوه بر خودرو، مشمول مالیات خودرو هستند. اینها، به ویژه، می توانند (ماده 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه) باشند:

• حمل و نقل هوایی؛
• موتور سیکلت، اسکوتر و غیره؛
• انواع کامیون;
• وسایل نقلیه آبی: قایق، جت اسکی، قایق بادبانی، کشتی، قایق بادبانی و غیره؛
• وسیله ای برای حرکت روی برف در زمستان: ماشین برفی، سورتمه و غیره.

کدام حمل و نقل مشمول مالیات نمی شود

همه خودروها مشمول مالیات دولت نیستند. آن دسته از وجوهی که به طور کلی ثبت نشده اند در بند 2 هنر پیش بینی شده است. 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه. از جمله:

• حمل و نقل هوایی که در اختیار آمبولانس هوایی و خدمات پزشکی است.
• کشتی های دریایی برای حفاری؛
• بار و مسافر رودخانه / دریا / حمل و نقل هوایی که متعلق به کارآفرینان و شرکت های خصوصی است.
• خودروهای سواری مورد استفاده افراد معلول؛
• روش های حمل و نقل دریایی و رودخانه ای که برای ماهیگیری استفاده می شود.
• ترکیبی از همه مدل ها، وسایل نقلیه ویژه (کامیون های شیر و غیره) که در کارهای کشاورزی استفاده می شود.
• وسایل نقلیه دزدیده شده (در صورت تایید واقعیت ربوده شدن)؛
• قایق های پارو دار یا قایق های موتوری با موتور تا 5 اسب بخار.
• حمل و نقل، که در ثبت بین المللی کشتی های روسیه ظاهر می شود.

مکانیزم محاسبه

محاسبه دقیق مالیات حمل و نقل با در نظر گرفتن شرایطی که در هنر مقرر شده است انجام می شود. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه. بنابراین، اگر دوره های گزارش میانی در یک منطقه خاص از روسیه تعیین شود، باید پیش پرداخت برای هر سه ماهه به خزانه کسر شود و بقیه مالیات در پایان سال پرداخت می شود. اگر سه ماهه گزارشی وجود نداشته باشد، مبلغ یک بار در پایان سال پرداخت می شود.

فرمول ها

روش کلی برای محاسبه مالیات حمل و نقل در ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین در قوانین قانونی منطقه ای در مورد این پرداخت تعریف شده است.

اگر دوره های گزارش را در نظر نگیریم، فرمول محاسبه مالیات حمل و نقل در سال 2017 به شرح زیر است:

یک بار پیش پرداخت برای 3 ماه = پایه مالیاتی × نرخ / 4

مابقی مبلغ بر اساس نتایج سال = پایه مالیاتی * نرخ - پیش پرداخت ارسالی

برای روشن شدن موضوع، یک مثال ساده از محاسبه مالیات حمل و نقل را بیان می کنیم.

مثال

سازمان مسکو یک کامیون دارد. قدرت موتور آن 136 اسب بخار است. نرخ مالیات برای این وسیله نقلیه 26 روبل / اسب بخار است. (حداکثر تا 200 اسب بخار).

بنابراین، مالیات سالانه برای این حمل و نقل برابر است با:

136 اسب بخار × 26 روبل / اسب بخار = 3536 روبل.

امکانات برای اشخاص حقوقی

توجه داشته باشید که محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در سال ۱۳۹۶ تغییر محسوسی نداشته است. برای تعیین میزان مالیات، یک سازمان باید تعداد ماه هایی را محاسبه کند که طی آن وسیله نقلیه با آن ثبت شده است. بنابراین شاخص مالکیت Kv یکی از ضرایب اصلی برای محاسبه مالیات حمل و نقل است.

به عنوان یک قاعده کلی، مالیات باید از ماه ثبت نام خودرو برای ثبت نام تا ماه خروج از ثبت کسر شود. اما اتفاق می افتد که وسیله نقلیه صاحب خود را تغییر می دهد و ماه ها ناقص است. سپس محاسبه با استفاده از ضریب تصرف انجام می شود.

بنابراین، اگر وسیله نقلیه قبل از پانزدهم ثبت نام شده باشد، برای مالک جدید این ماه در محاسبه مالیات حمل و نقل برای یک ماه مالکیت ناقص لحاظ می شود. و بالعکس: وقتی واقعیت ثبت بعد از پانزدهم اتفاق می افتد، مالک جدید نیازی به پرداخت مالیات برای این ماه ندارد.

و به قیاس، قانون به صراحت می گوید: اگر وسیله نقلیه بعد از پانزدهم از ثبت نام خارج شد، این ماه یک ماه کامل محسوب می شود.

بنابراین، نسبت مالکیت (Kv) نسبت تعداد ماه های کاملی است که طی آن وسیله نقلیه بر روی مالک آن ثبت شده است به تعداد کل ماه های یک سال (برای مالیات سالانه) یا در یک چهارم (برای پیش پرداخت مالیات). .

فرمول محاسبه پیش پرداخت به شرح زیر است:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp

• NB - پایه مالیاتی (معمولا برای یک ماشین، این قدرت موتور در اسب بخار است).
• HC - نرخ مالیات؛
• Кв - ضریب مالکیت؛
• Kp - عامل افزایش دهنده.

همانطور که می بینید، محاسبه پیش پرداخت مالیات حمل و نقل شامل ضریبی است که ارزش آن را افزایش می دهد. اگر قیمت آن بیش از 3 میلیون روبل باشد، برای حمل و نقل معتبر است. لیست این گونه خودروها توسط وزارت صنعت و تجارت روسیه در وب سایت http://minpromtorg.gov.ru منتشر شده است.

نرخ های واقعی

همانطور که گفته شد، مالیات خودرو در درجه اول به پایه و نرخ مالیات بستگی دارد. بنابراین، برای اتومبیل ها و کامیون ها، پایه قدرت است که بر حسب اسب بخار اندازه گیری می شود.

نرخ های عمومی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 361) تعیین می شود. در عین حال، جدول جهانی برای محاسبه مالیات حمل و نقل وجود ندارد. واقعیت این است که در مناطق مختلف نرخ ممکن است کمتر یا بیشتر باشد. حد مجاز 10 بار تعیین شده است.

نرخ های محاسبه مالیات حمل و نقل در جدول برای سال 2017 را می توان در مطالب دیگر ما یافت.

با توجه به مالیات حمل و نقل در کریمه، محاسبه در سال 2017 باید بر اساس نرخ های نشان داده شده در جدول زیر انجام شود:

نرخ مالیات حمل و نقل در کریمه
نوع خودرو	نرخ (روبل) در سال 2017
ماشین ها
	5
	7
	15
	20
	50
موتور سیکلت و اسکوتربا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 20 اسب بخار (تا 14.7 کیلو وات) شامل	2
بیش از 20 اسب بخار تا 35 اسب بخار (بیش از 14.7 کیلو وات تا 25.74 کیلووات) شامل	4
بیش از 35 اسب بخار (بیش از 25.74 کیلو وات)	10
اتوبوس هابا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):	#colspan#
تا 200 اسب بخار (تا 147.1 کیلو وات) شامل	10
بیش از 200 اسب بخار (بیش از 147.1 کیلو وات)	20
کامیون هابا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	12
بیش از 100 اسب بخار تا 150 اسب بخار (بیش از 73.55 کیلو وات تا 110.33 کیلووات) شامل	20
بیش از 150 اسب بخار تا 200 اسب بخار (بیش از 110.33 کیلووات تا 147.1 کیلووات) شامل	25
بیش از 200 اسب بخار تا 250 اسب بخار (بیش از 147.1 کیلو وات تا 183.9 کیلووات) شامل	30
بیش از 250 اسب بخار (بیش از 183.9 کیلو وات)	40
سایر وسایل نقلیه خودکششماشین آلات و مکانیزم های روی مسیرهای پنوماتیک و کاترپیلار (با هر اسب بخار)	5
ماشین های برفی، ماشین برفی با قدرت موتور (از هر اسب بخار):
تا 50 اسب بخار (تا 36.77 کیلو وات) شامل	25
بیش از 50 اسب بخار (بیش از 36.77 کیلو وات)	50
قایق هاقایق های موتوری و سایر وسایل نقلیه آبی با قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	20
	50
قایق بادبانیو سایر شناورهای موتوری با قدرت موتور (از هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	30
بیش از 100 اسب بخار (بیش از 73.55 کیلو وات)	100
جت اسکیبا قدرت موتور (به ازای هر اسب بخار):
تا 100 اسب بخار (تا 73.55 کیلو وات) شامل	50
بیش از 100 اسب بخار (بیش از 73.55 کیلو وات)	100
شناورهای غیر خودکششی (بکسل شده).، که برای آن تناژ ناخالص تعیین می شود (از هر تن تناژ ثبت شده)	30
هواپیما، هلیکوپترو هواپیماهای دیگر با موتور (از هر اسب بخار)	50
هواپیما با موتور جت (به ازای هر کیلوگرم نیروی رانش)	40
سایر وسایل نقلیه آبی و هوایی بدون موتور (در هر واحد خودرو)	400

شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی و پیش پرداخت های مربوط به آن در رابطه با سازمان ها توسط قوانین نهادهای سازنده فدراسیون روسیه که این مالیات را در قلمرو خود ایجاد کرده اند تعیین می شود (بند 1 ماده 363 قانون مالیات). فدراسیون روسیه).

بنابراین، به عنوان مثال، در مسکو، سازمان ها پیش پرداخت مالیات حمل و نقل را پرداخت نمی کنند. و مبلغ کل مالیات حمل و نقل سالانه 2017 برای اشخاص حقوقی در مسکو باید حداکثر تا 5 فوریه سال آینده منتقل شود (بند 1 ماده 3 قانون مسکو مورخ 9 ژوئیه 2008 شماره 33).

اما در منطقه مسکو، سازمان ها باید پیش پرداخت مالیات حمل و نقل را حداکثر تا آخرین روز ماه پس از سه ماهه منقضی شده، و مالیات برای سال - حداکثر تا 28 مارس سال آینده (بند 1، ماده 2) پرداخت کنند. قانون منطقه مسکو مورخ 16 نوامبر 2002 شماره 129/2002-OZ).

محل پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

مالیات حمل و نقل باید در محل وسایل نقلیه پرداخت شود (بند 1 ماده 363 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین مکانی است (بند 5، ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• برای وسایل نقلیه آبی (به استثنای قایق های کوچک) - محل ثبت نام دولتی وسیله نقلیه؛
• برای وسایل نقلیه هوایی - محل سازمان؛
• برای سایر وسایل نقلیه - محل سازمان (بخش جداگانه آن).

مالیات حمل و نقل BCC 2018 برای اشخاص حقوقی

مالیات حمل و نقل اشخاص حقوقی برای سال 2017 باید در سال 2018 منتقل شود. در همان زمان، BCC مالیات مانند سال 2017 باقی ماند: 182 1 06 04011 02 1000 110.

ضریب Kv (مالیات حمل و نقل 1396 برای اشخاص حقوقی)

فرمول محاسبه مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی، یا بهتر است بگوییم روش تعیین آن، در هنر موجود است. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این روش شامل استفاده از انواع مختلف ضرایب است. یکی از آنها ضریب Kv است که نشان می دهد سازمان چند ماه کامل در یک سال تقویمی مالک خودرو بوده است. این ضریب در ردیف 160 اظهارنامه مالیاتی برای مالیات حمل و نقل با دقت 4 رقم اعشار منعکس شده است (بند 5.15 رویه، تصویب شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 05.12.2016 شماره ММВ-7-21 / [ایمیل محافظت شده]). به عنوان مثال، اگر سازمانی برای 5 ماه از سال صاحب وسیله نقلیه باشد، ضریب Kv که 5/12 محاسبه می شود، باید به صورت زیر منعکس شود: 0.4167 (5/12).

در عین حال ، ویژگی های محاسبه ضریب Kv در مواردی که وسیله نقلیه در یک سازمان ثبت شده یا از آن قبل یا بعد از 15 روز ماه حذف شده است توسط بند 3 هنر تعیین می شود. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ضریب Kp (مالیات حمل و نقل 2017 برای اشخاص حقوقی)

هنگام محاسبه مالیات حمل و نقل، ضریب ضرب Kp نیز اعمال می شود، که در خط 180 اظهارنامه مالیاتی با دقت 1 رقم اعشار منعکس شده است (بند 5.16.1 رویه، مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 05.12.2016). شماره MMV-7-21 / [ایمیل محافظت شده]).

بنابراین، به عنوان مثال، هنگام محاسبه مالیات حمل و نقل بر روی خودروها با هزینه متوسط ​​3 میلیون تا 5 میلیون روبل، بسته به سال ساخت خودرو، ضریب ضرب اعمال می شود (بند 2 ماده 362 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه):

• 1.1، اگر 2 تا 3 سال از سال صدور گذشته باشد.
• 1.3، اگر از سال صدور از 1 تا 2 سال گذشته باشد.
• 1.5 در صورتی که بیش از 1 سال از سال صدور نگذشته باشد.

و مثلاً ضریب ضرب برای اتومبیل هایی با هزینه متوسط ​​15 میلیون روبل که از سال تولید آنها بیش از 20 سال نگذشته است 3 است.

باید در نظر داشت که هنگام محاسبه مالیات حمل و نقل برای سال 2018، باید روش اعمال ضرب ضرایب را در نظر گرفت.

ضریب Kl (مالیات حمل و نقل 2017 برای اشخاص حقوقی)

ضریب Kl هنگام محاسبه مالیات حمل و نقل هنگام استفاده از مزایای مالیاتی اعمال می شود. در این حالت، ضریب به عنوان نسبت تعداد ماه های کاملی که طی آن سود مالیاتی ارائه شده است به تعداد ماه های تقویم در یک سال تعیین می شود. مقدار ضریب تا 4 رقم اعشار گرد می شود. و خود ضریب در خط 210 اظهارنامه مالیاتی نشان داده شده است (

امروز ما مالیات حمل و نقل مسکو را در نظر خواهیم گرفت. ما نرخ های مالیات برای پرداخت مالیات حمل و نقل را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد و درمی یابیم که مهلت های پرداخت مالیات چقدر است. همچنین اشتباهات معمولی در پرداخت مالیات حمل و نقل را بررسی خواهیم کرد و به رایج ترین سوالات پاسخ خواهیم داد.

در مورد مالیات حمل و نقل

مالیات بر حمل و نقل از سال 2003 در قلمرو فدراسیون روسیه وضع شد. لزوم پرداخت آن با این واقعیت استدلال می شود که صاحبان وسایل نقلیه در حین کار آنها به محیط زیست و جاده ها آسیب می رسانند. به همین دلایل تعیین شد:

• پرداخت برای اثرات منفی زیست محیطی،
• عوارض،
• مالیات غیر مستقیم بر سوخت و روان کننده ها و تولید خودرو.

این مالیات توسط فصل 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود که مشخص می کند:

• لیست روش های حمل و نقل مشمول مالیات،
• روش محاسبه پایه مشمول مالیات و میزان مالیات قابل پرداخت،
• سطح نرخ ها (که مقامات محلی باید هنگام تصویب نرخ های منطقه از آن استفاده کنند - نرخ های مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه و موارد تعیین شده توسط مقامات محلی نباید بیش از 10 برابر متفاوت باشد)
• دوره مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی.

قوانین فدرال قوانین پرداخت مالیات حمل و نقل توسط بزرگترین مالیات دهندگان را تصویب کرده است؛ رویه های جداگانه ای برای آنها وجود دارد.

صلاحیت مقامات قانونگذاری در موضوعات مختلف روسیه شامل موارد زیر است:

• محدوده نرخ مالیات حمل و نقل بر اساس منطقه،
• قوانین گزارش دهی،
• زمان انتقال وجوه به بودجه موضوع،
• دسته بندی شهروندان و سازمان هایی که از مزایای مالیاتی برخوردار هستند.

افراد انفرادی قوانینی را تصویب کرده اند که بر اساس آن رانندگان وسایل نقلیه برقی نباید مالیات حمل و نقل را پرداخت کنند و دارندگان خودروهای دارای موتور هیبریدی (که همزمان با بنزین و برق کار می کنند) موظفند فقط مبالغ محاسبه شده را به بودجه منطقه واریز کنند. اسب بخار "بنزین" حمل و نقل.

مشمول این مالیات عبارتند از:

• اتومبیل، کامیون، اتوبوس، موتور سیکلت؛
• قایق بادبانی، قایق، کشتی های یدک کش؛
• هواپیما، هلیکوپتر؛
• انواع دیگر وسایل نقلیه ذکر شده در هنر. 358 قانون مالیات.

دوره مالیاتی برای مالیات حمل و نقل یک سال تقویمی است.

پایه مشمول مالیات بر اساس ویژگی های وسیله نقلیه محاسبه می شود:

• برای وسایل نقلیه موتوری، پایه مالیات بر اساس قدرت آن (بر حسب اسب بخار) محاسبه می شود.
• برای ماشین هایی که قدرت آنها بر حسب کیلووات نشان داده شده است، هر کیلووات برابر با 1.3592 اسب بخار است.
• برای هواپیماهای با موتور جت، پایه مالیات بر اساس تعداد کیلوگرم نیروی رانش محاسبه می شود.
• برای کشتی های یدک کش، پایه مشمول مالیات از هر تن ثبت شده تناژ ناخالص محاسبه می شود.
• همچنین، برای برخی از روش های حمل و نقل، مالیات به ازای هر واحد وسیله نقلیه محاسبه می شود.

مالیات حمل و نقل برای مسکو: پرداخت توسط افراد

برای افراد و کارآفرینان فردی، نیازی به محاسبه مستقل میزان مالیات حمل و نقل قابل پرداخت نیست - مقامات مالیاتی این کار را برای آنها انجام خواهند داد. این دسته از صاحبان حمل و نقل فقط باید منتظر دریافت باشند نامه های ابلاغی مالیاتی. نتایج محاسبات را می توان با استفاده از یک برنامه ویژه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال بررسی کرد. اگر با مبالغ مندرج در اخطاریه موافق نیستید، می توانید با مراجعه به اداره مالیات نسبت به اعتراض آنها اقدام کنید.

افراد همچنین ملزم به ارائه گزارش مالیات حمل و نقل نیستند - آنها برخلاف سازمان ها اظهارنامه ها را پر نمی کنند. مبلغ مالیات برای استفاده از وسیله نقلیه در طول سال گذشته پرداخت می شود (یعنی برای سال 2017، مالیات فقط در سال 2018 به بودجه منطقه ای منتقل می شود).

شهروندان موظفند موارد زیر را به مقامات مالیاتی گزارش کنند:

• خودرو به عنوان دزدیده شده فهرست شده است (از ماهی که خدمات مالیاتی فدرال از واقعیت سرقت ماشین مطلع شود ، ارسال نامه با محاسبه مالیاتی که باید منتقل شود را متوقف می کند).
• فروش وسایل نقلیه (تا زمانی که راننده جدید مراحل ثبت نام خودرو در پلیس راهنمایی و رانندگی را به نام خود انجام دهد، مالیات از مالک سابق اخذ می شود).
• خرید وسیله نقلیه با وجوه قرض گرفته شده از یک موسسه بانکی (مالیات حمل و نقل از تاریخ ثبت نام وسیله نقلیه در پلیس راهنمایی و رانندگی محاسبه می شود).

می توانید مالیات حمل و نقل را با استفاده از خدمات وب سایت خدمات دولتی یا با انتقال بانکی از طریق یک موسسه بانکی پرداخت کنید. به یاد داشته باشید که انتقال پول برای پرداخت مالیات از کارت بانکی شخص دیگری (برای انجام تعهدات مالیاتی شخص دیگری) ممنوع است. مثلاً شوهر نمی تواند بدهی مالیاتی همسرش را بپردازد.

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در مسکو

اشخاص حقوقی میزان مالیات حمل و نقلی که استفاده می کنند را خودشان محاسبه می کنند.علاوه بر این، آنها ملزم به تکمیل هستند اظهارنامه مالیاتیو وارد کردن اطلاعات مربوط به انتقال مالیات حمل و نقل در دفاتر حسابداری. در صورت مشاهده اشتباه در اظهارنامه مالیاتی که قبلا ارسال شده است، سازمان موظف است مبلغ قابل پرداخت را مجدداً محاسبه و اظهارنامه به روز ارائه کند که در این صورت به احتمال زیاد می تواند از عواقب آن جلوگیری کند.

از 3 جولای 2016 کاهش میزان این مالیات بر کامیون های سنگین برای سال 2016-2018 امکان پذیر شد. در مورد میزان وجوهی که برای جبران خسارات وارده به سطح جاده به بودجه واریز شده است.

سازمان ها مالیات حمل و نقل را بر اساس اطلاعات ثبت های حسابداری پرداخت می کنند. شرکت های مسکو پیش پرداخت را در طول سال انتقال نمی دهند و خود مالیات حمل و نقل سالی یک بار به بودجه شهر مسکو پرداخت می شود. اشخاص حقوقی همزمان با پرداخت مالیات - حداکثر تا 5 فوریه سال بعد از دوره گزارش، گزارش ها را ارسال می کنند. در صورت واریز مبلغ بیش از حد، سازمان امور مالیاتی به انتخاب شرکت پرداخت کننده، مبلغ را با پرداخت های آتی مالیات حمل و نقل تسویه می کند و یا وجه مازاد را به حساب بانکی برمی گرداند.

مزایای مالیات حمل و نقل در مسکو

قبل از بررسی لیست شهروندان و سازمان های مشمول معافیت جزئی یا کامل از انتقال مبالغ مالیات حمل و نقل، بیایید متوجه شویم که در هر صورت کدام خودروها مشمول این مالیات نمی شوند:

• کشتی های وارد شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه؛
• حمل و نقل درگیر در اجرای حمل و نقل بار و مسافر (در سراسر رودخانه یا دریا و همچنین از طریق هوا)؛
• کشتی های حفاری دریایی، سکوها (شناور و ثابت)؛
• هواپیماها / هلیکوپترهایی که توسط خدمات پزشکی یا بهداشتی کار می کنند.
• ماشین آلات مورد استفاده در کشاورزی برای پرورش دام یا رشد محصولات زراعی؛
• قایق روی پارو؛
• دوچرخه، اسکوتر، اسکوتر و غیره

اشخاص حقوقی واجد شرایط برای معافیت مالیاتی حمل و نقل	یک نظر
شرکت هایی که در حمل و نقل مسافر با وسایل حمل و نقل عمومی فعالیت می کنند	خدمات تاکسی در این لیست گنجانده نشده است.
اشخاص حقوقی ساکن منطقه Zelenograd SEZ از مالیات خودروهایی که در این منطقه ثبت شده اند معاف هستند.	این مزایا به مدت 5 سال از ماه ثبت نام خودرو شروع می شود
دسته بندی افراد معاف از مالیات حمل و نقل	یک نظر
قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی، RF	یک وسیله نقلیه، به جز حمل و نقل آبی، هوایی، ماشین های برفی و ماشین های برفی
با نشان افتخار اعطا شد
جانبازان و جانبازان معلول جنگ جهانی دوم، عملیات نظامی
زندانیان نوجوان سابق نازی ها در طول جنگ جهانی دوم
شهروندان دارای معلولیت گروه 1 و 2
والدین (سرپرست، قیم) یک خردسال معلول
والدین (پدرخوانده) در خانواده ای با 3 فرزند یا بیشتر
سرپرست کودک معلول
شرکت کنندگان در آزمایشات سلاح های هسته ای (گرما)، انحلال کنندگان حوادث آزمایش کنندگان نیروگاه هسته ای که از بیماری تشعشع جان سالم به در بردند
صاحبان خودروهای سواری تا 70 اسب بخار
قربانیان تشعشعات

جدول نرخ مالیات حمل و نقل برای مسکو

نرخ مالیات حمل و نقل در مسکو با محاسبه آنها بر اساس داده های قدرت موتور تأیید می شودو هر چه قدرت دستگاه بیشتر باشد، مالیات دهنده باید بیشتر به بودجه پرداخت کند. قدرت پیشرانه بر حسب اسب بخار اندازه گیری می شود.

قدرت خودرو (اسب بخار، شامل)	نرخ مالیات (به روبل برای هر اسب بخار)
ماشین ها
تا 100	12
100-125	25
125-150	35
150-175	45
175-200	50
200-225	65
225-250	75
بالای 250	150
کامیون ها
تا 100	15
100-150	26
150-200	38
200-250	55
بالای 250	70
اتوبوس ها
تا 110	15
110-200	26
بیش از 200	55
موتور سیکلت، اسکوتر
تا 20	7
20-35	15
بالای 35	50
سایر وسایل نقلیه خودکششی، ماشین آلات، کاترپیلار و مکانیزم های پنوماتیکی	25
هواپیماها، هلیکوپترها، سایر هواپیماهای موتوردار	250
هواپیما با موتور جت (با نیروی رانش 1 کیلوگرم)	200
قایق‌های بادبانی، سایر کشتی‌های بادبانی با موتور
تا 100	200
بیش از 100	400
قایق‌ها، قایق‌های موتوری و سایر وسایل نقلیه با نیروی آب
تا 100	100
بیش از 100	200
جت اسکی با موتور
تا 100	250
بیش از 100	500
ماشین های برفی، ماشین های برفی با موتور
حداکثر تا 50	25
بیش از 50	50
کشتی های غیر خودکششی (بکسل شده) با تناژ ناخالص مشخص (از 1 تن ناخالص ثبتی)	200
سایر وسایل نقلیه هوایی/آبی بدون موتور (از 1 وسیله نقلیه)

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو

مهلت های زیر برای پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو وجود دارد:

به یاد داشته باشید که از سال 1395 تغییراتی در خصوص مهلت‌های پرداخت این مالیات اعمال شده است و اکنون آخرین مهلت انتقال وجه تا اول دسامبر است، در حالی که قبلاً شهروندان موظف بودند تا قبل از 1 اکتبر پرداخت کنند.

اقدامات قانونی در مورد موضوع

اقدامات قانونی با اسناد زیر ارائه می شود:

اشتباهات رایج

اشتباه شماره 1:صاحب خودروی ثبت شده در مسکو به این دلیل که پس از تصادف از وسیله نقلیه استفاده نمی کند، مالیات حمل و نقل را پرداخت نمی کند.

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی برای سال 2018-2019 همچنان برای هر وسیله نقلیه ثبت شده برای سازمان (از این پس به عنوان TS نامیده می شود) پرداخت می شود. چگونه مالیات حمل و نقل را به درستی محاسبه کنیم؟ مهلت های پرداخت مالیات و پیش پرداخت چیست؟ چه زمانی اظهارنامه مالیات حمل و نقل ارائه کنیم؟ آیا نیاز به ارائه پیش پرداخت دارم؟ پاسخ این سوالات و سوالات دیگر را از مطالب ما بیابید.

ویژگی های مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی و همچنین افراد با استفاده از یک فرمول ساده محاسبه می شود:

پایه مالیات × نرخ مالیات.

علاوه بر این، ضرایب کاهش / افزایش نیز می تواند به این فرمول اضافه شود و نرخ مالیات در منطقه را می توان در رابطه با مقادیر پایه مشخص شده در بند 1 هنر کاهش یا افزایش داد. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اما نرخ های مالیاتی تعیین شده در موضوعات فدراسیون نمی تواند بیش از 10 برابر با نرخ های پایه متفاوت باشد - چنین محدودیتی در بند 2 هنر نشان داده شده است. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

برای خودروهای گران قیمت که هزینه آنها بیش از 3 میلیون روبل است، ضریب ضربی اعمال می شود. این ضریب را می توان در بند 2 هنر یافت. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه. ارزش آن نه تنها به هزینه خودرو، بلکه به دوره استفاده از آن پس از انتشار نیز بستگی دارد. قیمت خودروهای لوکس سالانه به روز می شود و برای آشنایی با آنها در سایت رسمی وزارت صنعت و تجارت موجود است.

مطابق بند 5 هنر. ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه، محل تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات حمل و نقل در رابطه با وسایل نقلیه موتوری و وسایل نقلیه هوایی به عنوان محل ثبت نام خود مالیات دهنده در نظر گرفته می شود.

مالیات دهندگان - اشخاص حقوقی، بر خلاف اشخاص، باید به طور مستقل مالیات را محاسبه و با ارائه اظهارنامه به IFTS گزارش دهند. اظهارنامه مالیاتی برای مالیات حمل و نقل حداکثر تا 1 روز کاری فوریه سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. اگر تصمیمی در منطقه برای پرداخت پیش پرداخت ها گرفته شود، این گونه پرداخت ها به صورت فصلی در طول سال پرداخت می شود، اما تسویه حساب آنها به IFTS ارائه نمی شود. هنگام تعیین میزان مالیات قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی، مبالغ پیش پرداخت در نظر گرفته می شود.

تغییرات 2018-2019 در مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

در سال های اخیر تغییرات زیر در روش محاسبه مالیات حمل و نقل ایجاد شده است:

• از تاریخ 1397/10/01 لیست خودروهای گران قیمت به روز شد. خودروها بسته به سال ساخت و قیمت دوباره گروه بندی می شوند. پیش پرداخت های سال 2018 که بر اساس نسخه قبلی لیست محاسبه می شود، باید مجدداً محاسبه شود و در صورت افزایش مبلغ، معوقات پرداخت شود. اگر اضافه پرداختی ایجاد شده باشد، می توان آن را تسویه کرد یا برگرداند.
• فرم اظهارنامه تغییر کرده است. باید از گزارش سال 2017 اعمال شود.
• تمایز ضریب ضرب برای خودروهای با قیمت 3 تا 5 میلیون روبل لغو شده است. از تاریخ 08/03/2018، اصلاحاتی در بند 2 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال شد که ضریب 1.1٪ را برای همه خودروهای این دسته قیمت تعیین می کند. قبلاً به یاد بیاورید که مقدار ضریب به سال ساخت خودرو بستگی داشت: کمتر از 12 ماه پیش، ضریب برابر با 1.5٪ بود، از 1 تا 2 سال - 1.3٪، از 2 تا 3 سال - 1.1٪.
• روش محاسبه ضریب مالکیت در دوره گزارش (مالیات) مشخص شده است که بر اساس آن این ضریب در هنگام دریافت (بازنشستگی) وسیله نقلیه در این دوره به عنوان نسبت تعداد ماههای کامل مالکیت به میزان تعیین می شود. تعداد کل ماه ها در دوره مربوطه ماهی که وسیله نقلیه قبل از روز پانزدهم خریداری شده یا پس از پانزدهمین روز بازنشسته شده است به عنوان ماه کامل در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• قوانین مشخص شده است که لیست اتومبیل های گران قیمت فقط برای دوره ای قابل اجرا است که قبل از 1 مارس در وب سایت وزارت صنعت و تجارت ارسال شده است (بند 2 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی با تغییر در این لیست، امکان محاسبه مجدد مالیات سال های گذشته وجود ندارد.

• برای مالیات حمل و نقلی که برای وسایل نقلیه سنگین برای سال 2016-2018 دریافت می شود، مبلغی از هزینه پرداخت شده برای دوره مربوطه برای خسارت وارده به جاده ها توسط این وسایل نقلیه (بند 2، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اعمال می شود. ). این کسر می تواند مالیات کامیون های سنگین را به صفر برساند.
• نرخ های مالیات حمل و نقل به صورت دوره ای توسط قوانین منطقه ای تنظیم می شود.

• تغییرات دیگر.

جدول تغییرات مالیات حمل و نقل را می توانید در این مطلب مشاهده کنید.

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

شرایط پرداخت خود مالیات حمل و نقل و پیش پرداخت (در صورت تصمیم گیری در مورد پرداخت آنها در منطقه) توسط نهادهای قانونگذاری موضوعات فدراسیون تعیین می شود. با این حال ، مهلت پرداخت مالیات در پایان سال نمی تواند زودتر از 1 فوریه سال بعد از گزارش گزارش تنظیم شود (بند 1 ، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اندازه پیش پرداخت سه ماهه ¼ مالیات محاسبه شده برای سال است (بند 2.1 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مبلغ مالیات حمل و نقل قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی جاری به عنوان تفاوت بین مبلغ ذکر شده در اظهارنامه مالیاتی و ارزش کل پیش پرداخت های قبلی تعیین می شود (بند 2 بند 2 ماده 362 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

ایجاد پیش پرداخت برای مناطق اجباری نیست (بند 3 ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم ایجاد پیش پرداخت، اشخاص حقوقی باید کل مبلغ مالیات را فوراً در کل مبلغ تعلق گرفته در سال در مدت تعیین شده توسط قانون منطقه پرداخت کنند.

نتایج

اشخاص حقوقی - صاحبان وسایل نقلیه ثبت شده در مراجع ثبت نام باید مالیات حمل و نقل را بپردازند. فقط در رابطه با حمل و نقل پرداخت نمی شود که در بند 2 هنر ذکر شده است. 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مودیان - اشخاص حقوقی باید میزان مالیات را به تنهایی محاسبه کنند. نتایج این محاسبات سالانه در قالب اظهارنامه مالیاتی ارائه شده به IFTS قبل از 1 فوریه سال بعد از سال گزارش تهیه می شود. اظهارنامه به IFTS ارسال می شود که در آن مالیات دهنده ثبت شده است (این بیانیه برای صاحبان وسیله نقلیه مشخص شده در زیر بند 2، بند 5، ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه صادق است).

سازمان ها باید مالیات حمل و نقل را از قبل پرداخت کنند، مگر اینکه روش دیگری برای پرداخت مالیات در قوانین منطقه ای مشخص شده باشد. پیش پرداخت ها به صورت سه ماهه در پایان سه ماهه بعدی پرداخت می شود. در این صورت، مبلغ نهایی مالیات حمل و نقل که باید بعد از اول فوریه سال بعد از سال گزارشی پرداخت شود، به عنوان مابه التفاوت مالیات محاسبه شده برای سال و مبالغ پیش پرداخت برای این دوره مالیاتی تعیین می شود.