نحوه پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی مالیات حمل و نقل برای سازمان ها روش و مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای افراد

امروزه اکثر شرکت های تجاری روسیه دارای حمل و نقل در دارایی های ثابت خود هستند. در این رابطه، یک بدهی مالیاتی ایجاد می شود: نه تنها محاسبه مستقل پرداخت، بلکه انتقال وجوه به موقع به بودجه نیز مهم است. رعایت شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی در سال 2019 رمز موفقیت و آرامش در آینده است. دریابید که چه زمانی باید پرداخت های حمل و نقل را انتقال دهید، به چه ترتیبی و چرا از دست دادن مهلت های قانونی خطرناک است.

خودروها، موتورسیکلت‌ها، اتوبوس‌ها، هواپیماها، هلیکوپترها و سایر وسایل نقلیه ثبت‌شده در سازمان، همگی مشمول مالیات می‌باشند که باید به‌طور مستقل محاسبه و به موقع منتقل شوند. علاوه بر این، به شدت در محدوده زمانی تعیین شده توسط مقامات نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که شی در آن ثبت شده است. در اینجا مهم است که مهلت های پرداخت مالیات برای شهروندان و اشخاص حقوقی را اشتباه نگیرید - آنها متفاوت هستند.

پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019 (مهلت های پرداخت توسط اشخاص حقوقی)

سازمان هایی که حق مالکیت وسایل نقلیه ثبت شده در سازمان بازرسی ترافیک کشور را دارند، باید مالیات راه را در مدتی که قانون منطقه ثبت نام تعیین می کند، انتقال دهند. اکثر نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در ابتدای دهه 2000 چنین قانونی را تصویب کردند و شرایط پرداخت را برای اشخاص حقوقی و شهروندان عادی تعیین کردند.

قانون مالیات فدراسیون روسیه دوره های گزارش برای مالیات حمل و نقل (سه ماهه اول، دوم، سوم) و دوره مالیاتی (سال) را تعیین می کند. در عین حال، قانونگذار در هر منطقه حق دارد یکی از دو گزینه را برای زمان پرداخت مالیات تعیین کند:

1. پیش پرداخت و سالانه - فقط چهار پرداخت: برای 1، 2، 3 سه ماهه و مانده (مبلغ منهای پیش پرداخت) - پس از ارائه اظهارنامه سالانه.
2. سالانه - پرداخت یک بار برای سال - پس از تسلیم اظهارنامه سالانه.

علاوه بر این، مهلت پرداخت "سهم" حمل و نقل را نمی توان زودتر از مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه تعیین کرد. چنین اظهارنامه ای در 1 فوریه سالانه ارائه می شود. بنابراین، اشخاص حقوقی مالیات را در پایان سال پس از این تاریخ پرداخت می کنند، نه زودتر. در برخی از مناطق، تنها یک روز برای پرداخت اختصاص داده شده است، و در برخی - تا سه ماه. به عنوان مثال، در منطقه بریانسک، مالیات در پایان سال باید حداکثر تا 1 فوریه و در منطقه نیژنی نووگورود - حداکثر تا 15 آوریل منتقل شود.

در اکثر موضوعات فدراسیون روسیه یک گزینه پیشرو وجود دارد. اشخاص حقوقی مالیات را به صورت مساوی در طول سال منتقل می کنند. ترتیب این است (جدول زیر را ببینید).

مالیات حمل و نقل در سال 2019: مهلت پرداخت

دوره گزارش/ مالیات	ماه پرداخت
2018	از فوریه تا آوریل 2019
Q1 2019	آوریل 2019
Q2 2019	جولای 2019
Q3 2019	اکتبر 2019
2019	از فوریه تا آوریل 2020

اشخاص حقوقی پیش پرداخت مالیات حمل و نقل را انتقال می دهندسه ماه یکبار- بعد از هر سه ماه،پرداخت باقی مانده (تفاوت بین مبلغ سالانه مالیات و پیش پرداخت) -نه زودتر از 1 فوریه سال بعد از سال گزارش(فوریه، مارس، آوریل)

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای سال 2018 در سال 2019

جدول زیر را برای اینکه سازمان‌ها باید مالیات را در پایان سال ۲۰۱۸ انتقال دهند، ببینید.

منطقه (نمایندگی، قلمرو، منطقه)	آخرین مهلت پرداخت مالیات خودرو برای سال گذشته در سال 2019 (تاریخ و ماه بدون انتقال از آخر هفته ها و تعطیلات مشخص شده است)	جزئیات قانون منطقه ای (تاریخ، شماره)
شهرهای با اهمیت فدرال
مسکو	5 فوریه
سواستوپل	10 فوریه	14.11.14 شماره 75-ЗС
سن پترزبورگ		04.11.02 № 487-53
جمهوری
کریمه	1 فوریه
آلتای		27.11.02 № 7-12
باشکریا		27.11.02 شماره 365-z
یاکوتیا		07.11.13 شماره 1231-3 شماره 17-V
تووا		28.11.02 № 92 ВХ-1
چچن		13.10.06 شماره 32-RZ
چوواشیا		23.07.01 № 38
بوریاتیا	2 فوریه	26.11.02 شماره 145-3
کالمیکیا	3 فوریه	18/11/14 شماره 79-و-ذ
کارلیا	5 فوریه	30.12.99 شماره 384-ZRK
داغستان	10 فوریه	02.12.02 № 39
اینگوشتیا		27.11.02 شماره 43-RZ
موردوویا		17.10.02 شماره 46-ز
تاتارستان		29.11.02 شماره 24-ZRT
اودمورتیا		27.11.02 شماره 63-RZ
کاراچای-چرکسی	15 فوریه	27.11.02 شماره 46-RZ
کومی		26.11.02 شماره 110-RZ
ماری ال		27.10.11 شماره 59-ز
آدیگه	1 مارس	28.12.02 № 106
خاکاسیا		25.11.02 № 66
کاباردینو-بالکاریا		28.11.02 شماره 83-РЗ
اوستیای شمالی	حداکثر 5 روز. از تاریخ تسلیم اظهارنامه سالانه	20.10.11 شماره 30-RZ
لبه ها
خاباروفسک	1 فوریه	10.11.05 № 308
آلتائیک	5 فوریه	10.10.02 شماره 66-ЗС
ترانس بایکال	10 فوریه	20.11.08 شماره 73-ЗЗК
کراسنویارسک		08.11.07 № 3-676
استاوروپل	15 فوریه	27.11.02 شماره 52-kz
پرمین	20 فوریه	30.08.01 № 1685-296
کامچاتسکی	30 مارس	22.11.07 № 689
کراسنودار	1 مارس	26.11.03 شماره 639-KZ
دریا کنار		28.11.02 شماره 24-KZ
مناطق
ورونژ	1 فوریه	27.12.02 شماره 80-OZ
بریانسک		09.11.02 شماره 82-ز
مورمانسک		18/11/02 شماره 368-01-ZMO
کالینینگرادسکایا		16.11.02 № 193
ریازان		22.11.02 شماره 76-OZ
تورسکایا		06.11.02 شماره 75-ЗО
تیومنسکایا		19.11.02 № 93
کمروو	2 فوریه	28.11.02 شماره 95-OZ
کوستروما		28.11.02 شماره 80-ZKO
آرخانگلسک	5 فوریه	01.10.02 شماره 112-16-OZ
ایرکوتسک		04.07.07 شماره 53-oz
کورگان		26.11.02 № 255
لیپتسک		25.11.02 شماره 20-OZ
ماگادان		28.11.02 شماره 291-OZ
اومسک		18/11/02 شماره 407-OZ
پسکوفسکایا		26.11.02 شماره 224-OZ
ولوگدا	6 فوریه	02/11/15 شماره 842-OZ
آستاراخان	10 فوریه	22.11.02 شماره 49/2002-OZ
بلگورودسکایا		28.11.02 № 54
ایوانوفسکایا		28.11.02 شماره 88-OZ
روستوف		05/10/12 شماره 843-ЗС
تولا		28.11.02 شماره 69-ز
یاروسلاوسکایا		05.11.02 شماره 71-ز
ولادیمیرسکایا	15 فوریه	27.11.02 شماره 119-OZ
اورلووسکایا		26.11.02 شماره 289-OZ
پنزا		18.09.02 شماره 397-ZPO
ساخالین		29.11.02 № 377
Sverdlovsk		29.11.02 # 43-OZ
اورنبورگ	25 فوریه	16/11/02 شماره 322/66-III-OZ
کیروفسکایا	15 روز از تاریخ تسلیم اظهارنامه سالانه (1 فوریه)	28.11.02 شماره 114-ZO
کورسک	10 روز از تاریخ تسلیم اظهارنامه سالانه (1 فوریه)	21.10.02 شماره 44-ZKO
نوگورود نووسیبیرسک	1 مارس	30.09.08 شماره 379-OZ
		16/10/03 شماره 142-OZ
سامارا ساراتوف		06.11.02 شماره 86-GD
		25.11.02 شماره 109-ZSO
اسمولنسک تامبوف		27.11.02 شماره 87-z
		28.11.02 شماره 69-ز
آمورسکایا		02/11/18 شماره 142-OZ
اولیانوفسک چلیابینسک		06.09.07 پلاک 130-ZO
		28.11.02 شماره 114-ZO
لنینگرادسایا		22.11.02 № 51-oz
ولگوگرادسایا		11.11.02 شماره 750-OD
کالوگا		26.11.02 شماره 156-OZ
تومسک	10 مارس	04.10.02 شماره 77-OZ
مسکو	28 مارس	11/16/02 شماره 129/2002-OZ
نیژنی نووگورود	15 آوریل	28.11.02 شماره 71-ز
کشورهای خودگردان
یهودی	1 فوریه	02.11.04 شماره 343-OZ
ننتز		25.11.02 شماره 375-OZ
یامال-ننتس		25.11.02 شماره 61-ZAO
خانتی مانسیسک	10 فوریه	02/11/14 شماره 62 اونس
چوکچی	1 مارس	18/05/15 شماره 47-OZ

پیش پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019: مهلت قانونی برای پرداخت

الزام به پرداخت پیش پرداخت های سه ماهه توسط قانونگذار محلی تعیین می شود. اگر دوره های میانی تعریف نشده باشد، نیازی به پرداخت پیش پرداخت نیست.

به عنوان مثال، مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در مسکو حداکثر تا 5 فوریه سال بعد از سال پرداخت مالیات است (قانون شماره 33 9 ژوئیه 2008). و هیچ پیش پرداختی وجود ندارد.

فقط پنج منطقه وجود دارد که پیش پرداخت ها در آنها منتقل نمی شود:

1. جمهوری اینگوشتیا؛
2. منطقه Sverdlovsk؛
3. منطقه ترانس بایکال؛
4. مسکو؛
5. منطقه تومسک

جدول زیر شرایط انتقال پیش پرداخت در هر موضوع فدراسیون روسیه را نشان می دهد.

شرایط پرداخت پیش پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019

موضوع فدراسیون روسیه (نمایندگی، قلمرو، منطقه)	شرایط پرداخت
شهرهای با اهمیت فدرال
مسکو	پرداخت نکن
سواستوپل	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
سن پترزبورگ
جمهوری
آدیگه	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
آلتای
باشکریا
بوریاتیا
داغستان
کاباردینو-بالکاریا
کالمیکیا
اینگوشتیا	پرداخت نکن
کاراچای-چرکسی	در پایان هر سه ماهه
کارلیا ماری ال	5 مه / آگوست / نوامبر
کومی	15 مه / آگوست / نوامبر
کریمه	30 روز از تاریخ پایان فصل گزارش
موردوویا	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
یاکوتیا	30 روز پس از پایان فصل گزارش
اوستیای شمالی	25 آوریل / ژوئیه / اکتبر
تووا	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
اودمورتیا تاتارستان	10 مه / آگوست / نوامبر
خاکاسیا	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
چچن	حداکثر تا تاریخ سررسید تسویه حساب های سه ماهه
چوواشیا	حداکثر تا 5 روز کاری پس از سررسید سه ماهه
لبه ها
ترانس بایکال	پرداخت نکن
کامچاتسکی	ظرف مدت 5 روز از تاریخ ارائه گزارش برای سه ماهه
کراسنودار	5 مه / آگوست / نوامبر
آلتائیک پرمین دریا کنار استاوروپل کراسنویارسک	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
خاباروفسک
مناطق
بریانسک ولادیمیرسکایا آستاراخان نیژنی نووگورود اسمولنسک اولیانوفسک اومسک ولوگدا یاروسلاوسکایا ورونژ پسکوفسکایا ایرکوتسک ساخالین کالینینگرادسکایا تورسکایا کورگان لنینگرادسایا لیپتسک ماگادان آمورسکایا مورمانسک اورنبورگ ریازان تامبوف چلیابینسک مسکو	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
بلگورودسکایا	10 مه / آگوست / نوامبر
ولگوگرادسایا ساراتوف
کیروفسکایا
کوستروما کمروو
نوگورود نووسیبیرسک	30 مه / آگوست / نوامبر
کورسک	10 آوریل / ژوئیه / اکتبر
اورلووسکایا ایوانوفسکایا کالوگا آرخانگلسک
پنزا	15 مه / آگوست / نوامبر
روستوف	5 روز از روز تعیین شده برای تحویل محاسبات پیش پرداخت
سامارا	30 آوریل / ژوئیه / اکتبر
Sverdlovsk تومسک	پرداخت نکن
تولا	حداکثر تا روز تعیین شده برای تحویل تسویه حساب های پیش پرداخت
تیومنسکایا	15 آوریل / ژوئیه / اکتبر
کشورهای خودگردان
یامال-ننتس یهودی ننتز خانتی مانسیسک	30 آوریل، 31 ژوئیه / اکتبر
چوکچی	ظرف 5 روز کاری از تاریخ انقضای مهلت ارائه محاسبات پیش پرداخت

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در دستور پرداخت

مودیان مالیاتی باید تمام فیلدهای فرم دستور پرداخت مالیات جاده از جمله قسمت «تاریخ» را با دقت پر کنند. باید روز، ماه و سال پرداخت مالیات را مشخص کند. لطفاً توجه داشته باشید که مهلت‌های پرداخت اگر در تعطیلات آخر هفته باشد به روز کاری بعدی منتقل می‌شود.

به عنوان مثال، اگر مهلت پیش پرداخت (جدول بالا را ببینید) 1 مه 2019 باشد، پس از تعطیلات می توانید مالیات را منتقل کنید، اما حداکثر تا 6 می. انتقال پیش پرداخت در 30 آوریل امن تر است. در دستور پرداخت لازم است در این مورد نوشته شود «1398/04/30».

مسئولیت تخلف از شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2019

در صورت مشاهده تاخیر در پرداخت مالیات توسط سازمان مالیاتی، سازمان جریمه و جریمه خواهد شد. عدم پرداخت مالیات شخص حقوقی را با جریمه 20٪ از مبلغ مالیات تهدید می کند (ماده 75 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و اگر بازرسان ثابت کنند که شرکت مالیات را عمداً پرداخت نکرده است، 40 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده را پس می‌گیرند. به ازای هر روز تاخیر در مبلغ بدهی جریمه دریافت می شود.

در صورت عدم دریافت مالیات، IFTS می تواند از سازمان شکایت کند. مقامات مالیاتی ظرف شش روز پس از تشکیل پرونده، ادعا را گزارش خواهند کرد. بازیابی با هزینه عرضه پول بر اساس دستور رئیس بازرسی انجام می شود (ماده 47 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

چنین تحریم‌هایی همیشه هزینه‌های اضافی برای سازمان هستند، بنابراین نباید پرداخت‌ها را به تعویق بیندازید یا از آنها بگذرید.

مالیات حمل و نقل منطقه ای است. نهادهای قانونگذاری نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه برای سازمان ها تعیین می کنند:

• نرخ مالیات در محدوده تعیین شده توسط کد مالیاتی؛
• روش و شرایط پرداخت مالیات؛
• مشوق های مالیاتی و شرایط اعمال آنها.

تمام این اطلاعات در مورد مالیات حمل و نقل، به وب سایت رسمی منطقه مراجعه کنید.

کدام سازمان ها مالیات حمل و نقل می پردازند

مالیات حمل و نقل پرداخت می شودسازمان هایی که وسایل نقلیه برای آنها ثبت شده است، به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند. مالیات حمل و نقل پرداخت نمی شودفیفا و شرکت های تابعه آن، اتحادیه های ملی فوتبال، کمیته سازماندهی "روسیه-2018" و سایر شرکت های مشخص شده در قانون فدرال "در مورد آماده سازی و برگزاری جام جهانی فوتبال 2018 در فدراسیون روسیه، جام کنفدراسیون های فیفا 2017". وسایل نقلیه باید متعلق به سازمان باشد و برای آماده سازی و برگزاری مسابقات قهرمانی استفاده شود.

کدام خودروها مشمول مالیات می شوند

موضوع مالیات خودروها، موتورسیکلت ها، موتورهای اسکوتر، اتوبوس ها، هواپیماها، هلیکوپترها، کشتی های موتوری، قایق های تفریحی و سایر ماشین ها و مکانیزم ها هستند. مشمول مالیات نیست:

• قایق های پارویی و موتوری با موتور تا 5 اسب بخار؛
• خودروهای سواری مجهز برای استفاده معلولان؛
• تراکتورها، دروگرهای خودکششی، وسایل نقلیه مخصوص کشاورزی که برای تولید محصولات کشاورزی استفاده می شوند.
• وسایل نقلیه مقامات اجرایی فدرال، که در آن خدمات نظامی یا معادل آن توسط قانون پیش بینی شده است.
• خودروهای تحت تعقیب، در صورتی که سرقت توسط مرجع مجاز مستند باشد.

زمان گزارش و پرداخت مالیات حمل و نقل

برای سازمان ها، دوره مالیاتی یک سال تقویمی است، دوره گزارش سه ماهه اول، دوم و سه ماهه سوم است. نهادهای قانونگذاری نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است دوره های گزارش را تعیین نکنند، اما فقط گزارش های سالانه را باقی می گذارند.

نحوه محاسبه مالیات حمل و نقل و پیش پرداخت بر روی آن

مقامات منطقه ای تعیین می کنند که آیا انتقال پیش پرداخت یا پرداخت مالیات حمل و نقل در پایان دوره مالیاتی ضروری است. آنها می توانند پیش پرداخت را برای دسته خاصی از مالیات دهندگان لغو کنند.

سازمان ها به طور مستقل مالیات حمل و نقل و پیش پرداخت ها را بر روی آن محاسبه می کنند. پیش پرداخت برای هر دوره گزارش = 1/4 * پایه مالیاتی * نرخ مالیات.

برای خودروهای با هزینه متوسط ​​بالا، هنگام محاسبه مالیات و پیش پرداخت، از عوامل ضرب استفاده می شود:

• اگر میانگین هزینه شامل 3-5 میلیون روبل باشد و 2 تا 3 سال از سال صدور گذشته باشد، ضریب 1.1 است. از 1 تا 2 سال - ضریب 1.3 است. بیش از 1 سال - ضریب 1.5 است.
• اگر میانگین هزینه شامل 5-10 میلیون روبل باشد و بیش از 5 سال از سال صدور نگذشته باشد، ضریب 2 است.
• اگر میانگین هزینه با احتساب 10-15 میلیون روبل باشد و بیش از 10 سال از سال صدور نگذشته باشد، ضریب 3 است.
• اگر میانگین هزینه بیش از 15 میلیون روبل باشد و بیش از 20 سال از سال صدور نگذشته باشد، ضریب 3 است.

اگر در دوره مالیات (گزارش) وسیله نقلیه ثبت شده یا از ثبت خارج شده باشد، مدتی که در طی آن وسیله نقلیه متعلق به مؤدی بوده در نظر گرفته می شود. برای انجام این کار، تعداد ماه های کاملی که طی آن وسیله نقلیه در مالیات دهنده ثبت شده است، بر تعداد ماه های تقویم در دوره مالیات (گزارش) تقسیم می شود. مالیات یا پیش پرداخت محاسبه شده در نتیجه ضرب می شود.

ماه ثبت نام و ماه انصراف از ثبت نام یک ماه کامل در نظر گرفته می شود. اگر ثبت نام و انصراف از ثبت نام در همان ماه صورت گرفته باشد، ماه مذکور یک ماه کامل محسوب می شود.

مبلغ مالیاتی که سازمان در پایان دوره مالیاتی می پردازد برابر است با تفاوت مبلغ مالیات محاسبه شده و مبالغ پیش پرداخت مالیات پرداخت شده در دوره مالیاتی.

آیا می خواهید به راحتی مالیات بپردازید و در مورد آنها گزارش دهید؟ از سرویس ابری Kontur.Accounting استفاده کنید! در اینجا می توانید به راحتی حسابداری، حقوق و دستمزد و گزارشات را به صورت آنلاین ارسال کنید. این سرویس پرداخت مالیات را به شما یادآوری می کند، محاسبه را انجام می دهد و به طور خودکار اظهارنامه ایجاد می کند.

فقط سازمان هایی که در آنها وسایل نقلیه زمینی، آبی یا هوایی که مشمول مالیات هستند در سال 2017 ثبت شده اند باید اظهارنامه مالیات حمل و نقل را ارسال کنند (ماده 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای گزارش سال 2017 باید از فرم اظهارنامه جدید استفاده شود که در این مقاله به آن خواهیم پرداخت.

اظهارنامه مالیاتی جدید برای مالیات حمل و نقل 2017

فرم جدید اظهارنامه مالیاتی "حمل و نقل" به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 05.12.2016 شماره MMВ-7-21/668 (پیوست شماره 1 به دستور) تصویب شد. شرکت‌ها آن را از شروع گزارش‌دهی برای سال 2017 اعمال می‌کنند، اما همچنین در طول سال 2017، فرم جدید می‌تواند توسط مالیات دهندگان استفاده شود، به عنوان مثال، برای استفاده از مزایای کامیون‌های سنگین، که پرداخت آن تحت سیستم PLATON در سال 2016 انجام شد.

همچنین در این دستور فرمت های الکترونیکی اظهارنامه مالیات حمل و نقل (پیوست شماره 2) و نحوه تکمیل آن (پیوست شماره 3) تصویب شد.

اظهارنامه جدید شامل یک صفحه عنوان و دو بخش است: میزان مالیات قابل پرداخت و محاسبه مالیات برای هر وسیله نقلیه. باید برای دوره مالیاتی تنظیم شود که طبق مالیات حمل و نقل یک سال تقویمی است. دستورالعمل های دقیق برای پر کردن و کدهای مورد استفاده در تهیه اظهارنامه در پیوست شماره 3 به سفارش شماره MMV-7-21 / 668 موجود است.

اظهارنامه فعلی مالیات حمل و نقل در مقایسه با فرم سال گذشته چه نوآوری هایی دارد؟

مودیان دارای کامیون های سنگین از این پس می توانند برای وسیله نقلیه ای با حداکثر وزن مجاز بیش از 12 تن که در رجیستری خودروهای سامانه پلاتون ثبت شده است، سود یا کسر مالیات اعلام کنند. برای در نظر گرفتن آن هنگام محاسبه مالیات، مبلغ پرداختی هزینه در خط 290 بند 2 اظهارنامه مشخص شده است و در خط 280 کد این کسر منعکس شده است - 40200.

بخش 2 اظهارنامه به روز شده "مالیات حمل و نقل 2017" با چندین خط جدید تکمیل شده است که بر اساس اسناد ثبت نام خودرو تکمیل می شود:

• تاریخ ثبت خودرو - خط 070،
• تاریخ خاتمه ثبت نام، یعنی. لغو ثبت نام - خط 080،
• سال ساخت خودرو - خط 130.

اکنون می توان در اظهارنامه مبلغ کل مالیات بر کلیه حمل و نقل مؤدی واقع در قلمرو یک موضوع را در صورتی که طبق قانون کل مبلغ مالیات به بودجه منطقه ارسال شود ، درج کرد. برای انجام این کار، لازم است از قبل از خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای - قبل از شروع دوره مالیاتی اعلام شده، تأییدیه دریافت کنید.

دیگر نیازی به مهر در اظهارنامه مالیاتی «حمل و نقل» نیست.

لطفا توجه داشته باشید که در نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 03.03.2017 به شماره BS-4-21 / 3897، نسبت های کنترلی برای بررسی شاخص های فرم جدید اظهارنامه مالیات حمل و نقل برای سال 2017 منتشر شد. خود مقامات از همان نسبت ها استفاده می کنند ، توصیه می شود ابتدا اظهارنامه تکمیل شده را قبل از ارسال آن به IFTS بررسی کنید.

اظهارنامه مالیات حمل و نقل 2017: مهلت

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات حمل و نقل تغییر نکرده است. به یاد داشته باشید که باید اظهارنامه مالیاتی را در محل وسیله نقلیه ارسال کنید. به عنوان مثال، اگر خودروی ثبت شده برای یک بخش جداگانه از شرکت دارید، باید یک اظهارنامه حمل و نقل برای آن به بازرسی که بخش جداگانه ثبت شده است ارائه دهید.

برای رعایت مهلت‌های مالیات حمل و نقل، مؤدی باید اظهارنامه سال 1396 را به‌موقع از طریق پست با شرح پیوست ارسال کند و یا شخصاً یا از طریق نماینده به همراه داشته باشد و همچنین می‌تواند به صورت الکترونیکی ارسال شود. از طریق TCS روز ارسال یا ارسال اظهارنامه، روز تسلیم آن محسوب می شود. در عین حال، باید به خاطر داشت که اظهارنامه فقط به صورت الکترونیکی توسط مالیات دهندگانی ارسال می شود که میانگین تعداد کارمندان آنها در سال گذشته بیش از 100 نفر بوده است (بند 3 ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ، سایر مودیان مالیات حمل و نقل می توانند به صورت «کاغذی» اظهارنامه ارائه کنند.

مانند قبل، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی حمل و نقل حداکثر تا اول فوریه پس از دوره مالیاتی قبلی تعیین شده است. صرف نظر از فرم الکترونیکی یا «کاغذی» تسلیم اظهارنامه، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات حمل و نقل برای همه یکسان است. نیازی به گزارش فصلی مالیات حمل و نقل نیست، اگرچه مناطق ممکن است دوره های گزارشی را برای پرداخت پیش پرداخت مالیات تعیین کنند. بنابراین، اظهارنامه "حمل و نقل" برای سال 2017 باید حداکثر تا 1 فوریه 2018 ارائه شود.

عدم رعایت مهلت ارسال اظهارنامه برای مالیات حمل و نقل-2017، مالیات دهنده را با جریمه ای - حداقل 1000 روبل یا به میزان 5٪ تا 30٪ از مبلغ مالیات اعلام شده تهدید می کند (ماده 119 مالیات). کد فدراسیون روسیه).

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی برای سال 2018-2019 همچنان برای هر وسیله نقلیه ثبت شده برای سازمان (از این پس به عنوان TS نامیده می شود) پرداخت می شود. چگونه مالیات حمل و نقل را به درستی محاسبه کنیم؟ مهلت های پرداخت مالیات و پیش پرداخت چیست؟ چه زمانی اظهارنامه مالیات حمل و نقل ارائه کنیم؟ آیا نیاز به ارائه پیش پرداخت دارم؟ پاسخ این سوالات و سوالات دیگر را از مطالب ما بیابید.

ویژگی های مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی و همچنین افراد با استفاده از یک فرمول ساده محاسبه می شود:

پایه مالیات × نرخ مالیات.

علاوه بر این، ضرایب کاهش / افزایش نیز می تواند به این فرمول اضافه شود و نرخ مالیات در منطقه را می توان در رابطه با مقادیر پایه مشخص شده در بند 1 هنر کاهش یا افزایش داد. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه. اما نرخ های مالیاتی تعیین شده در موضوعات فدراسیون نمی تواند بیش از 10 برابر با نرخ های پایه متفاوت باشد - چنین محدودیتی در بند 2 هنر نشان داده شده است. 361 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

برای خودروهای گران قیمت که هزینه آنها بیش از 3 میلیون روبل است، ضریب ضربی اعمال می شود. این ضریب را می توان در بند 2 هنر یافت. 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه. ارزش آن نه تنها به هزینه خودرو، بلکه به دوره استفاده از آن پس از انتشار نیز بستگی دارد. قیمت خودروهای لوکس سالانه به روز می شود و برای آشنایی با آنها در سایت رسمی وزارت صنعت و تجارت موجود است.

مطابق بند 5 هنر. ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه، محل تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات حمل و نقل در رابطه با وسایل نقلیه موتوری و وسایل نقلیه هوایی به عنوان محل ثبت نام خود مالیات دهنده در نظر گرفته می شود.

مالیات دهندگان - اشخاص حقوقی، بر خلاف اشخاص، باید به طور مستقل مالیات را محاسبه و با ارائه اظهارنامه به IFTS گزارش دهند. اظهارنامه مالیاتی برای مالیات حمل و نقل حداکثر تا 1 روز کاری فوریه سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. اگر تصمیمی در منطقه برای پرداخت پیش پرداخت ها گرفته شود، این گونه پرداخت ها به صورت فصلی در طول سال پرداخت می شود، اما تسویه حساب آنها به IFTS ارائه نمی شود. هنگام تعیین میزان مالیات قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی، مبالغ پیش پرداخت در نظر گرفته می شود.

تغییرات 2018-2019 در مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

در سال های اخیر تغییرات زیر در روش محاسبه مالیات حمل و نقل ایجاد شده است:

• از تاریخ 1397/10/01 لیست خودروهای گران قیمت به روز شد. خودروها بسته به سال ساخت و قیمت دوباره گروه بندی می شوند. پیش پرداخت های سال 2018 که بر اساس نسخه قبلی لیست محاسبه می شود، باید مجدداً محاسبه شود و در صورت افزایش مبلغ، معوقات پرداخت شود. اگر اضافه پرداختی ایجاد شده باشد، می توان آن را تسویه کرد یا برگرداند.
• فرم اظهارنامه تغییر کرده است. باید از گزارش سال 2017 اعمال شود.
• تمایز ضریب ضرب برای خودروهای با قیمت 3 تا 5 میلیون روبل لغو شده است. از تاریخ 08/03/2018، اصلاحاتی در بند 2 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال شد که ضریب 1.1٪ را برای همه خودروهای این دسته قیمت تعیین می کند. قبلاً به یاد بیاورید که مقدار ضریب به سال ساخت خودرو بستگی داشت: کمتر از 12 ماه پیش، ضریب برابر با 1.5٪ بود، از 1 تا 2 سال - 1.3٪، از 2 تا 3 سال - 1.1٪.
• روش محاسبه ضریب مالکیت در دوره گزارش (مالیات) مشخص شده است که بر اساس آن این ضریب در هنگام دریافت (بازنشستگی) وسیله نقلیه در این دوره به عنوان نسبت تعداد ماههای کامل مالکیت به میزان تعیین می شود. تعداد کل ماه ها در دوره مربوطه ماهی که وسیله نقلیه قبل از روز پانزدهم خریداری شده یا پس از پانزدهمین روز بازنشسته شده است به عنوان ماه کامل در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• قوانین مشخص شده است که لیست اتومبیل های گران قیمت فقط برای دوره ای قابل اجرا است که قبل از 1 مارس در وب سایت وزارت صنعت و تجارت ارسال شده است (بند 2 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه). یعنی با تغییر در این لیست، امکان محاسبه مجدد مالیات سال های گذشته وجود ندارد.

• برای مالیات حمل و نقلی که برای وسایل نقلیه سنگین برای سال 2016-2018 دریافت می شود، مبلغی از هزینه پرداخت شده برای دوره مربوطه برای خسارت وارده به جاده ها توسط این وسایل نقلیه (بند 2، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اعمال می شود. ). این کسر می تواند مالیات کامیون های سنگین را به صفر برساند.
• نرخ های مالیات حمل و نقل به صورت دوره ای توسط قوانین منطقه ای تنظیم می شود.

• تغییرات دیگر.

جدول تغییرات مالیات حمل و نقل را می توانید در این مطلب مشاهده کنید.

مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل برای اشخاص حقوقی

شرایط پرداخت خود مالیات حمل و نقل و پیش پرداخت (در صورت تصمیم گیری در مورد پرداخت آنها در منطقه) توسط نهادهای قانونگذاری موضوعات فدراسیون تعیین می شود. با این حال ، مهلت پرداخت مالیات در پایان سال نمی تواند زودتر از 1 فوریه سال بعد از گزارش گزارش تنظیم شود (بند 1 ، ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اندازه پیش پرداخت سه ماهه ¼ مالیات محاسبه شده برای سال است (بند 2.1 ماده 362 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مبلغ مالیات حمل و نقل قابل پرداخت در پایان دوره مالیاتی جاری به عنوان تفاوت بین مبلغ ذکر شده در اظهارنامه مالیاتی و ارزش کل پیش پرداخت های قبلی تعیین می شود (بند 2 بند 2 ماده 362 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

ایجاد پیش پرداخت برای مناطق اجباری نیست (بند 3 ماده 360 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم ایجاد پیش پرداخت، اشخاص حقوقی باید کل مبلغ مالیات را فوراً در کل مبلغ تعلق گرفته در سال در مدت تعیین شده توسط قانون منطقه پرداخت کنند.

نتایج

اشخاص حقوقی - صاحبان وسایل نقلیه ثبت شده در مراجع ثبت نام باید مالیات حمل و نقل را بپردازند. فقط در رابطه با حمل و نقل پرداخت نمی شود که در بند 2 هنر ذکر شده است. 358 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مودیان - اشخاص حقوقی باید میزان مالیات را به تنهایی محاسبه کنند. نتایج این محاسبات سالانه در قالب اظهارنامه مالیاتی ارائه شده به IFTS قبل از 1 فوریه سال بعد از سال گزارش تهیه می شود. اظهارنامه به IFTS ارسال می شود که در آن مالیات دهنده ثبت شده است (این بیانیه برای صاحبان وسیله نقلیه مشخص شده در زیر بند 2، بند 5، ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه صادق است).

سازمان ها باید مالیات حمل و نقل را از قبل پرداخت کنند، مگر اینکه روش دیگری برای پرداخت مالیات در قوانین منطقه ای مشخص شده باشد. پیش پرداخت ها به صورت سه ماهه در پایان سه ماهه بعدی پرداخت می شود. در این صورت، مبلغ نهایی مالیات حمل و نقل که باید بعد از اول فوریه سال بعد از سال گزارشی پرداخت شود، به عنوان مابه التفاوت مالیات محاسبه شده برای سال و مبالغ پیش پرداخت برای این دوره مالیاتی تعیین می شود.

شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل 2017سال تغییر نکرده است واریز پرداخت ها به بودجههم شهروندان و هم سازمان ها موظف هستند، اما در زمان های مختلف. کدام یک - از مقاله پیدا کنید.

چه زمانی مالیات حمل و نقل را به اشخاص حقوقی پرداخت کنیم؟

شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل 2017-2018 برای شهروندان و اشخاص حقوقی یکسان نیست. برای اشخاص حقوقی، مهلت پرداخت مالیات حمل و نقل در سال 2018 (برای سال 2017) توسط مقررات منطقه فدراسیون روسیه تعیین می شود. در عین حال ، نباید زودتر از 1 فوریه رخ دهد (بند 1 ماده 363 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر قانون منطقه دوره های گزارش را برای مالیات مورد نظر لغو نکند، شخص حقوقی باید پس از نتایج چنین دوره هایی - همچنین در محدوده زمانی تعیین شده توسط مقامات نهاد تشکیل دهنده، پیش پرداخت ها را به بودجه واریز کند. فدراسیون روسیه.

اگر شخص حقوقی دارای کامیونی با وزن بیش از 12 تن باشد و برای این وسیله نقلیه (V) به سیستم پلاتون پرداخت کند، پیش پرداخت برای آن محاسبه نمی شود. در این مورد، مالیات فقط برای سال پرداخت می شود، و به میزانی که با مبلغ پرداختی به سیستم پلاتون در طول سال کاهش می یابد (بندهای 1، 2 ماده 361.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

اگر پرداخت ها به پلاتون از مالیات محاسبه شده بیشتر باشد، به هیچ وجه پرداخت نمی شود - بلکه فقط برای وسیله نقلیه ای که پرداخت های مربوطه برای آن انجام شده است. مبلغ مازاد نقل و انتقالات به پلاتون بیش از مالیات محاسبه شده روی وسیله نقلیه قابل انتقال به سایر وسایل نقلیه پرداخت کننده نیست.

چه زمانی مالیات حمل و نقل را به شهروندان پرداخت کنیم؟

اکنون در نظر بگیرید که چه زمانی باید مالیات حمل و نقل را در سال 2017-2018 به افراد پرداخت کنید. آنها (در وضعیت کارآفرینان فردی یا شهروندان عادی) باید قبل از 1 دسامبر سال بعد از سالی که مالیات برای آن پرداخت می شود، پرداخت ها را منتقل کنند. در عین حال ، شهروندان مالیات را به تنهایی محاسبه نمی کنند ، بلکه طبق اطلاعیه ها - محاسبات ویژه ارسال شده توسط خدمات مالیاتی فدرال پرداخت می کنند. کاربران حساب های شخصی می توانند به صورت آنلاین با محاسبه مالیات حمل و نقل آشنا شوند و سایر شهروندان اعلان ها و رسیدهای پرداخت را از طریق پست دریافت می کنند.

قوانین منطقه‌ای برای دسته‌های خاصی از افراد ممکن است مزایای مالیاتی مختلفی را برای خودرو پیش‌بینی کند. ارزش آنها ممکن است بسته به وضعیت یک شهروند متفاوت باشد. به عنوان یک قاعده، چنین مزایایی فقط برای یک وسیله نقلیه یک فرد، و علاوه بر این، قدرت نسبتا کم - حدود 100 اسب بخار ایجاد می شود. با.

زمان پرداخت مالیات حمل و نقل به اشخاص حقوقی در سال 2017-2018 توسط مقامات مناطق روسیه تعیین می شود، اما مهلت پرداخت نمی تواند زودتر از 1 فوریه باشد. برای افراد، چنین دوره ای در سطح فدرال تعیین می شود - این 1 دسامبر سال بعد از سالی است که برای آن مالیات منتقل می شود.