Kā pareizi aprēķināt avansa maksājumus par vienkāršoto usn. Avansa maksājumu un nodokļu samaksas termiņi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas individuālajiem komersantiem Avansa maksājumi individuālajiem komersantiem

Ne velti vienkāršotā nodokļu sistēma tiek saukta par “vienkāršotu”, jo, pateicoties tai, individuālajiem uzņēmējiem nav jāpūlas ar atskaitēm katru ceturksni. Tas tiek nodots vienlaikus ar nodokļa nomaksu – reizi gadā. Pietiek ar visu pārējo laiku veikt avansa iemaksas. Apskatīsim sīkāk tādu jautājumu kā avansa maksājumu veikšanas laiks saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem.

USN nodoklis - kā samaksāt

Saskaņā ar NKRF 346.19. pantu vienkāršotā nodokļu sistēma nošķir taksācijas periodu un pārskata periodu.

Taksācijas gads ir kalendārais gads. Pēc tās pabeigšanas visiem nodokļu maksātājiem ir jāsamaksā galīgā nodokļa summa un jāiesniedz nodokļu inspekcijai uzņēmuma ienākumu un izdevumu deklarācija.

Ir trīs pārskata periodi – tie ir pirmie 3 ceturkšņi:

• 3 mēneši;
• 6 mēneši;
• 9 mēneši.

Par katru ceturksni nodokļu maksātājam, kurš pārgājis uz vienkāršoto sistēmu, jāveic avansa maksājumi. Šo iemaksu summas aprēķina individuālais uzņēmējs, pamatojoties uz ienākumu/izdevumu grāmatiņu. Jums tie nav jāapstiprina.

Pārskati tiek sniegti vienu reizi taksācijas perioda beigās, tad nodokļu inspekcijas kontrolieri pārbaudīs nodokļu maksātāja faktiski samaksāto un nodoklī jau aprēķināto summu atbilstību.

Ja starp tām nav atšķirības, IP var uzskatīt par pilnībā nokārtotu Federālā nodokļu dienesta priekšā. Ja summas nesakrīt, jums būs jāsamaksā noteiktais parāds.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas individuālajiem komersantiem samaksas termiņš 2020. gadā

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu samaksas termiņi 2020. gadā individuālajiem komersantiem, kā arī juridiskām personām. uz orientētām personām Katram ceturksnim sekojošā mēneša 25. datums. Par pēdējo maksājumu avansa maksājums neattiecas.

Saskaņā ar nodokļu kodeksu ir jāveic avansa maksājumi saskaņā ar "vienkāršošanu" līdz šādiem datumiem:

• 25. aprīlis;
• 25. jūlijs;
• 25. oktobris.

Taču ne vienmēr viss ir tik vienkārši, jo 25. datums var sakrist ar brīvdienu. Šādā gadījumā avansa samaksas termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

Piemēram, ja 25.jūlijs sakrīt ar svētdienu, tad iemaksu par otro ceturksni varēs pārskaitīt līdz 26.jūlijam ieskaitot.

Individuālie uzņēmēji maksā galīgo nodokli līdz nākamā gada 30. aprīlim, kas seko pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas apliekamā gada. Un juridiskās personas nedaudz agrāk - līdz 31. martam. Datumi, kas sakrīt ar brīvdienām, tiek pārnesti tāpat kā avansa maksājumi.

2020.gadā nodokļu maksātājiem, kas nodarbojas ar individuālo uzņēmējdarbību, tiek noteikti šādi nodokļu un avansa maksājumu termiņi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu:

Galīgais aprēķins 2020. gadam jāveic līdz 2021. gada 30. aprīlim. Gada pārskati jāiesniedz līdz tai pašai dienai.

Rekvizīti nodokļu nomaksai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Visi avansa maksājumi un galīgais norēķins jāpārskaita uz tās nodokļu iestādes rekvizītiem, kas uzņēmējam izsniedza ORGIP sertifikātu. Tas ir, kur ir reģistrēts IP. Objekta atrašanās vietai, kurā darbība tiek plānota vai tiek veikta, nav nozīmes.

Individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaksā nodokļu iestādēm reģistrācijas vietā. Ne kā juridiskās personas, kas veic avansu caur iestādēm, kas atrodas organizācijas atrašanās vietā.

BCC maksājumu pārskaitīšanai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Pārejot uz “vienkāršotu” IP, tiek piedāvāts izvēlēties vienu no diviem objektiem, par kuriem tiks aprēķināts un maksāts nodoklis, ꟷ “ienākumi” vai “ienākumi mīnus izdevumi”. Katram noteikta cita fiksētā likme - attiecīgi 6% un 15%.

Nodokļu samaksas termiņi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2020. gadam individuālajiem uzņēmējiem, kā arī juridiskām personām. personas nav atkarīgas no izvēlētā objekta veida. Bet BCC, noguldot līdzekļus, jānorāda dažādas lietas.

USN pieteikšanās termiņš

Vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņi 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem nav vienīgie, kas būtu jāievēro. Pāreju uz "vienkāršošanu" var veikt tikai līdz ar jauna pārskata gada iestāšanos. Tajā pašā laikā jums ir jāplāno pāreja no viena objekta uz otru.

Līdz ar to līdz 31.decembrim nepieciešams iesniegt iesniegumu inspekcijai, un jau jaunajā gadā varēs maksāt nodokli “vienkāršojuma” ietvaros. Gada vidū uz to nevar pāriet.

Ja 31. decembris ir brīvdiena, pieteikuma iesniegšanas termiņš tiek pārcelts pēc vispārējiem noteikumiem. Piemēram, 2019. gadā Vecgada diena sakrita ar sestdienu, pēc kuras bija arī brīvdienas, tāpēc pieteikties varēja līdz 2020. gada 9. janvārim.

2021. gadā arī termiņš pārcelsies, jo 31. decembris sakrita ar svētdienu. Pieteikties pieteikuma apstiprināšanai var arī līdz 9. janvārim. Lai gan labāk nekavēties un iesniegt to pirms Jaungada brīvdienām.

Avansa maksājumi ir nokavēti: sekas un kā rīkoties

Būtisks punkts, kas būtu jāzina visiem individuālajiem uzņēmējiem, ir sankcijas, kas tiek piemērotas parādniekiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ja kavēsi avansa maksājumu, būs jāmaksā līgumsods.

Tā tiek uzkrāta pēc tam, kad nodokļu inspekcijas kontrolieri iepazīstas ar viņiem sniegtajiem pārskatiem par aizvadīto gadu, atkārtoti pārbauda un salīdzina aprēķinātās summas ar faktiski samaksātajām. Ja tie nepārklājas, tiks iekasēts sods pilnā apmērā atkarībā no nokavēto dienu skaita.

Par summu, kas jāmaksā, lai nomaksātu kavējumu, uzņēmējs tiks informēts tikai pēc gada deklarācijas iesniegšanas un visu naudas summu pārrēķināšanas. Sods ir viena trīs simtā daļa no Maskavas Bankas refinansēšanas likmes.

Ja nemaksāšanas vai nesamaksas faktu individuālais uzņēmējs atklāj pats, labāk ir pasteigties ar radušos parāda atmaksu, jo mazāk dienu paiet pēc termiņa, līdz kuram bija jāveic avansa maksājums. samaksāts, jo mazāk būs jāmaksā.

Bet pēdējo gada maksājumu labāk samaksāt laikā. Par būtiskākiem pārkāpumiem paredzēti bargāki naudas sodi. Šis noteikums attiecas ne tikai uz "vienkāršošanu", bet arī uz jebkuru citu nodokļu sistēmu.

Vienkāršotā nodokļu sistēma maksimāli vienkāršoja individuālo uzņēmēju darbību. Taču, lai nepārmaksātu, visi maksājumi jāveic laicīgi, vai arī parādi jādzēš uzreiz pēc atklāšanas.

Uzņēmumi un uzņēmēji pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas trīs reizes gadā ieskaita budžetā nodokļu avansa maksājumus. Stāstīsim par maksājumu aprēķināšanas kārtību nodokļu objektiem "Ienākumi" un "Ienākumi mīnus izdevumi".

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu apmaksas noteikumi 2019. gadā

Katra ceturkšņa beigās uzņēmējiem jāveic sava veida "nodokļa priekšapmaksa" - avansa maksājums. Maksājums jāveic 25 dienu laikā pēc pārskata ceturkšņa beigām. Ja 25. datums iekrīt nedēļas nogalē, izpildes datums tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

• par 2019.gada 1.ceturksni - līdz 2019.gada 25.aprīlim;
• par 2019. gada 1. pusgadu - līdz 2019. gada 25. jūlijam;
• par 2019.gada 9 mēnešiem - līdz 2019.gada 25.oktobrim.

Pamatojoties uz taksācijas perioda - kalendārā gada - rezultātiem, jums jāaprēķina atlikušais nodoklis un jāsamaksā. Maksājuma termiņš ir tāds pats kā nodokļu deklarācijas iesniegšanai:

• SIA ir jāiesniedz nodokļu deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu un jāsamaksā nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu par iepriekšējo 2019. gadu līdz 2020. gada 31. martam.
• Individuālajiem uzņēmējiem līdz 2020.gada 30.aprīlim jāiesniedz nodokļu deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu un jāsamaksā nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu par iepriekšējo 2019.gadu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas nodoklis tiek maksāts ar īpašiem noteikumiem divos gadījumos:

• darbība, kas tika veikta pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tika pārtraukta - ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā darbība tika pārtraukta;
• ierobežojumu pārkāpšanas un vienkāršotās nodokļu sistēmas lietošanas tiesību zaudēšanas gadījumā - ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturksnim, kurā nodokļa maksātājs zaudēja tiesības izmantot vienkāršoto sistēmu.

Ja esat aizmirsis par avansa maksājumu vai nokavējis maksājumu, nodokļu inspekcija iekasēs soda naudu par katru nemaksāšanas dienu - līdz naudas saņemšanai budžetā. Tos uzņēmējus, kuri gada beigās izlems maksāt nodokli vienu reizi, bez jebkādām “priekšapmaksām”, var sagaidīt iespaidīgas soda naudas.

Avansa maksājuma aprēķins par vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%

Avansa maksājumu aprēķināšanas kārtība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumi" un "ienākumi mīnus izdevumi" nav mainījušies. Ir spēkā tādi paši noteikumi kā 2018.

1. darbība. Lai aprēķinātu nodokļa bāzi, mēs summējam visus uzņēmuma ienākumus no gada sākuma līdz tā ceturkšņa beigām, par kuru aprēķinām avansa maksājumu. Šie skaitļi ir ņemti no KUDiR 1. sadaļas 4. slejas. Vienkāršotajos ienākumos tiek ņemti vērā pārdošanas ieņēmumi un citi ienākumi, kuru saraksts ir sniegts Art. 249 un Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250.

Nodokļa summu aprēķina pēc formulas: Ienākumi × 6%.

Norādiet nodokļa likmi savam darbības veidam savā reģionā – to var samazināt pat līdz 1%.

2. darbība STS 6% nodokļa maksātājiem ir tiesības piemērot nodokļa atlaidi un samazināt nodokļa summu. Nodokli var samazināt par apdrošināšanas iemaksu apmēru sev un saviem darbiniekiem un par darba devēja apmaksāto slimības atvaļinājuma summu. Uzņēmumi, kas maksā tirdzniecības maksu, iekļauj nodevas summu nodokļa atskaitījumā.

• SIA un uzņēmēji ar darbiniekiem samazina nodokli ne vairāk kā par 50%.
• Individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem ir tiesības samazināt nodokli par visu apdrošināšanas prēmiju summu, ko viņš maksā par sevi.

3. darbība No iegūtās summas jums ir jāatskaita avansa maksājumi, kas tika veikti kārtējā kalendārā gada iepriekšējos periodos.

Piemērs avansa maksājuma aprēķināšanai par 2.ceturksni pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 6%

SIA "Uguns un ledus" pirmajā pusgadā guva ienākumus 660 000 rubļu apmērā. No tiem 1.ceturksnī 310 000 rubļu un 2.ceturksnī 350 000 rubļu. Avansa maksājums par 1.ceturksni - 9300 rubļi.

Mēs aprēķinām nodokli: 660 000 × 6% = 39 600 rubļu.

Mēs veicam nodokļu atskaitījumu. Organizācijā strādā 2 darbinieki, par viņiem tiek maksātas iemaksas 20 000 mēnesī, sešus mēnešus nebija slimības dienu, uzņēmums nemaksā tirdzniecības nodokli. Tātad 6 mēnešus tika veiktas iemaksas 20 000 × 6 = 120 000 rubļu. Mēs redzam, ka nodokļa atskaitījuma summa ir lielāka par nodokļa summu, kas nozīmē, ka varam samazināt nodokli tikai par 50%. 39 600 × 50% = 19 800 rubļu.

Tagad no šīs summas atņemam avansa maksājumu, kas samaksāts pēc 1.ceturkšņa:
19 800 - 9 300 = 10 500 rubļu.

Tātad, par 2. ceturksni jums ir jāveic avansa maksājums 10 500 rubļu.

Avansa maksājuma aprēķins par vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%

1. darbība. Mēs apkopojam visus uzņēmuma ienākumus no gada sākuma līdz vēlamā ceturkšņa beigām. Mēs ņemam skaitļus no KUDiR sadaļas 4 1. kolonnas. Ieņēmumos no vienkāršotās nodokļu sistēmas pārdošanas ieņēmumi un citi ienākumi, kas uzskaitīti Art. 249 un Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250.

2. darbība Uzņēmējdarbības izdevumus apkopojam no gada sākuma līdz vēlamā perioda beigām, skaitļus ņemam no KUDiR sadaļas 5. ailes, 1. ailes. Pilns to izmaksu saraksts, kuras var uzskatīt par uzņēmuma izdevumiem, ir sniegts 3. pantā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Svarīgi ir arī ievērot izdevumu uzskaites kārtību: izdevumiem jābūt tieši saistītiem ar uzņēmuma darbību, tiem jābūt apmaksātiem un reģistrētiem grāmatvedībā. Mēs runājām par to, kā pareizi uzskaitīt vienkāršotās nodokļu sistēmas izmaksas. Vienkāršotās nodokļu sistēmas apdrošināšanas prēmijas 15% attiecas uz izdevumiem un tiek iekļautas to sastāvā.

Nodokļa summa tiek aprēķināta pēc formulas: (Ienākumi - Izdevumi) × 15%.

Norādiet nodokļa likmi jūsu uzņēmuma darbības veidam jūsu reģionā. No 2016. gada reģions var noteikt diferencētu likmi no 5 līdz 15%.

3. darbība Tagad no nodokļa summas atņemam avansa maksājumus, kas tika veikti kārtējā kalendārā gada iepriekšējos periodos.

Piemērs avansa maksājuma aprēķināšanai par 3.ceturksni pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 15%

IP Myshkin A.V. no gada sākuma saņēma ienākumus 450 000 rubļu. No tiem 1.ceturksnim 120 000 rubļu, 2.ceturksnim 140000 rubļu un 3.ceturksnim 190000 rubļu.

Izdevumi kopš gada sākuma sastādīja 120 000 rubļu. No tiem 30 000 rubļu - 1. ceturksnī, 40 000 rubļu 2. ceturksnī un 50 000 rubļu 3. ceturksnī.

Avansa maksājumi bija: 13 500 rubļu 1. ceturksnī un 15 000 rubļu 2. ceturksnī.

Aprēķināsim 3. ceturksnī maksājamo summu: (450 000 - 120 000) × 15% = 49 500 rubļu.

No šīs summas atņemiet iepriekšējo ceturkšņu maksājumus: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 rubļu.

Tātad saskaņā ar 3. ceturkšņa rezultātiem IP Myshkin jāmaksā 21 000 rubļu.

Nodokļa galīgā maksājuma aprēķins par 2019. gada 4. ceturksni

Par 4.ceturksni tiek maksāts nevis nodokļa avansa maksājums, bet gan pats vienotais nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Fakts ir tāds, ka nodoklis tiek maksāts pa daļām katra pārskata perioda beigās, un 4 gada ceturkšņi ir taksācijas periods. Aprēķinot maksājumu par gadu, tiek ņemti vērā visi gada laikā veiktie avansa maksājumi.

Vienotā nodokļa aprēķins vienkāršotajai nodokļu sistēmai 6%

Nodoklis tiek aprēķināts pēc formulas = Nodokļa bāze × 6% - Avansa maksājumi par 1, 2 un 3 ceturkšņiem

1. darbība. Aprēķināt ienākumus par taksācijas periodu. Lai to izdarītu, pēc uzkrāšanas principa summējiet visus 1., 2., 3. un 4. ceturksnī saņemtos ienākumus. Šī summa ir KUDiR pirmajā sadaļā. Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā ienākumus ņem vērā ieņēmumus no pārdošanas, kā arī ienākumus, kas nav saistīti ar pamatdarbību, kas uzskaitīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. un 250.

2. darbība Nosakiet apdrošināšanas prēmiju summu par periodu un samaziniet nodokli par to summu

SIA un individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem var samazināt nodokli ne vairāk kā par 50%;

Individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem ir tiesības bez ierobežojumiem samazināt nodokli par apdrošināšanas prēmiju summu, ko viņš maksā par sevi.

3. darbība Nosakiet nodokļa bāzi. No gadā saņemto ienākumu summas atņemiet par gadu samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. Ja nodokļa atskaitījuma summa pārsniedz 50% no nodokļa (organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem), tad samaziniet nodokli tikai uz pusi.

4. darbība Aprēķiniet USN nodokli. Reiziniet iegūto nodokļa bāzi ar nodokļa likmi un atņemiet visus gada laikā budžetā ieskaitītos avansa maksājumus.

Viena nodokļa aprēķināšanas piemērs uzņēmumam Cactus LLC 2019. gadam

SIA "Cactus" strādā pie vienkāršotas nodokļu sistēmas ar nodokļu objektu "ienākumi". Organizācijā strādā divi darbinieki, katra alga ir 45 000 rubļu. Uzņēmuma ienākumi visā gadā sastādīja 860 000 rubļu.

1 ceturksnis - 200 000 rubļu;

2.ceturksnis - 160 000 rubļu;

3. ceturksnis - 280 000 rubļu;

4. ceturksnis - 220 000 rubļu.

Gada laikā tika pārskaitīti avansa maksājumi par 1.ceturksni - 6000 rubļi, par 2.ceturksni - 4600 rubļi, par 3.ceturksni - 7500 rubļi.

Nodokļa summa gadā ir: 860 000 × 6% = 51 600 rubļu.

Šo summu varam samazināt par veikto iemaksu summu. No divu darbinieku algas (90 000 rubļu) katru mēnesi tiek maksātas apdrošināšanas prēmijas 30% apmērā - 90 000 × 30% = 27 000 rubļu mēnesī. Pagājušajā gadā organizācija pārskaitīja apdrošināšanas prēmijas 27 000 × 12 = 324 000 rubļu apmērā. Slimības atvaļinājums netika apmaksāts.

Mēs redzam, ka iemaksu summa ir lielāka par nodokļa summu, bet mēs joprojām varam samazināt nodokli tikai uz pusi: 51 600 × 50% = 25 800 rubļu.

Tagad no šīs summas mums jāatņem avansa maksājumi par trim ceturkšņiem:

25 800 - (6 000 + 4 600 + 7 500) = 7 700 rubļu.

Tādējādi organizācijai līdz 2020. gada 31. martam jāsamaksā 7700 rubļu.

Vienotā nodokļa aprēķins vienkāršotajai nodokļu sistēmai 15%

1. darbība. Nosakiet nodokļa bāzi. Ņem ienākumus un izdevumus no KUDiR. Ienākumus ieraksta KUDIR pirmajā sadaļā ailē 4. "Vienkāršotājiem" ir jāņem vērā ienākumi nodokļa bāzē saskaņā ar Regulas Nr. Art. un 250 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss . Izdevumi norādīti KUDiR pirmās sadaļas 5.ailē. Par izdevumiem tiek atzītas ekonomiski pamatotas un dokumentētas izmaksas, kas uzskaitītas 1.punktā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16.

Atšķirībā no STS režīma "Ienākumi", mehānismā "Ienākumi mīnus izdevumi" apdrošināšanas prēmijas nevar atskaitīt. Tie uzreiz tiek iekļauti izdevumos un samazina nodokļa bāzi un pašu nodokli.

2. darbība Nosakiet nodokļa summu. Nodoklis tiek aprēķināts pēc formulas:

Nodoklis = (ienākumi — izdevumi) × 15%.

Norādiet nodokļa likmi savam reģionam un darbības veidam, tā var būt mazāka par 15%.

Piemērs viena nodokļa maksājuma aprēķināšanai par IP Khalturkin V.A.

IP ienākumi 2019. gadā bija 3 880 000 rubļu, bet izdevumi - 2 600 000 rubļu. No viņiem:

Avansa maksājumi gada laikā bija: 1.ceturksnī - 48 000 rubļu, 2.ceturksnī - 37 500 rubļu, 3.ceturksnī - 48 000 rubļu.

Mēs aprēķinām nodokļa summu: (3 880 000 - 2 600 000) × 15% = 192 000 rubļu.

Tagad no šīs summas atņemiet avansa maksājumus par gadu:

192 000 - (48 000 + 37 500 + 48 000) = 58 500 rubļu.

Tādējādi individuālajam uzņēmējam līdz 2020. gada 30. aprīlim jāsamaksā 58 500 rubļu.

Tiešsaistes pakalpojums Kontur.Accounting automātiski aprēķina avansa maksājumus, pamatojoties uz KUDiR un datiem par apdrošināšanas prēmijām un slimības atvaļinājumu. Pakalpojums ģenerē maksājuma uzdevumu un jau iepriekš atgādina par gaidāmo maksājumu. Integrācija ar bankām atvieglo nodokļu priekšapmaksu. Maksājiet nodokļus ar Kontur.Grāmatvedību, veiciet uzskaiti, aprēķiniet algas, sūtiet atskaites un izmantojiet mūsu ekspertu atbalstu.

Vienkāršotā nodokļu sistēma (STS) ir īpašs nodokļu režīms, kas samazina federālo nodokļu maksājumus, papildinot reģionu budžetus. Nodokļu maksātāji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, maksā mazāk nodokļus, un subjekti gūst papildu ienākumus, jo maksājumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas nonāk viņu budžetā. Lai pareizi aprēķinātu avansa maksājumu, jums vajadzētu iepazīties ar grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas ir spēkā 2018. gadā.

Kas ir avansa maksājums

Avansa maksājums - nodokļa avansa maksājums, kas aprēķināts, pamatojoties uz pārskata perioda nodokļa bāzi. Uzkrāt avansa maksājumus, pamatojoties uz pārskata periodu rezultātiem, ņemot vērā summu par iepriekšējo pārskata periodu, un veikt tos savlaicīgi. Avansa aprēķināšanas algoritms atbilst nodokļa aprēķināšanas kārtībai.

Nodoklis tiek aprēķināts pēc kalendārā gada beigām. Gada laikā tiek izmaksāti avansi - attiecīgā nodokļa ceturkšņa maksājumi. Ja avansi tiek pārskaitīti laikā, tad gada beigās viņi samaksā nodokļa summu no nodokļa bāzes, kas radusies ceturtajā ceturksnī.

Ir nepieciešams pareizi uzkrāt un savlaicīgi samaksāt avansa maksājumu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Kā izvēlēties nodokļu objektus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Avansa maksājumu aprēķināšanas algoritms atšķiras atkarībā no nodokļu objektiem. Pirmkārt, tie dažādos veidos nosaka nodokļa bāzi, un, otrkārt, aprēķinot avansus no “ienākumiem”, aprēķinātā summa (nodokļa bāzes reizinājums ar nodokļa likmi) tiek samazināta par summām, kas saistītas ar apdrošināšanas maksājumiem. Turklāt katram nodokļa objektam tiek piemērotas dažādas nodokļu likmes.

Tabula: kā atšķiras nodokļu aprēķināšanas algoritmi

Atšķirības	Nodokļu objekti
	Ienākumi		Ienākumi mīnus izdevumi
Nodokļa bāze	reģistrēto ienākumu summa	Art. Krievijas nodokļu kodeksa 346.14, 346.15, 346.17	starpība starp ienākumiem un izdevumiem	Art. Krievijas nodokļu kodeksa 346.14, 346.15, 346.16, 346.17
Nodokļu likmes (vispārīgas)	1–6 %	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 1. punkts	3–15 %	Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 2.3. punkts
Samazinot aprēķināto avansa summu	apdrošināšanas prēmijas pagaidu invaliditātes pabalsti maksājumi (iemaksas) saskaņā ar personu brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem.	punkta 3.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21	nesamaziniet	punkta 3.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21

Šīs atšķirības ietekmē nodokļa objekta izvēli.

Lai iegūtu vizuālu skaidrojumu par to, kā izvēlēties sev optimālo nodokļu sistēmu, analizēsim konkrētu piemēru. SIA "Vecher" nodarbojas ar saimniecības ēku celtniecību. Ienākumi par 9 mēnešiem sasniedza 512 140 rubļus, izdevumi - 421 287 rubļus, no kuriem apdrošināšanas maksājumi - 5 389 rubļi. Uzņēmums nolēma pāriet uz USN. Reģionā, kurā reģistrēta SIA "Vecher", nodokļa objektiem "ienākumi" likme ir 6%, nodokļu objektiem "ienākumi mīnus izdevumi" - 15%. Lai izvēlētos taksācijas objektu, tika veikti divi aprēķini, kas parādīti tabulā.

Tabula: kā aprēķināt nodokļu sistēmas efektivitāti

	Rādītāji	Ienākumi	Samazināti ienākumi Par izdevumu summu
1	ienākumi par 9 mēnešiem, rub.	512 140	512 140
2	izdevumi par 9 mēnešiem, rub.	421 287	421 287
3		5 389	5 359
4		-	90 853 (512 140 – 421 287)
5	nodokļa likme, %	6	15
6		30 728 (512 140 * 6%)	13 628 (90 853 * 15%)
7	avansa maksājuma samazināšanas maksimālā summa par 9 mēnešiem, rub.	15 364 (30 728 * 50%)	–
8		25 339 (30 728 - 5 389)	13 628
9	izvēlētais objekts	Jā	Nē

Stabilas Vecher LLC ražošanas gadījumā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas izdevīgāk ir aprēķināt nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% apmērā no ienākumiem, kas samazināti par izdevumu summu, jo šajā gadījumā nodokļa summa būs mazāka. .

Tomēr tas ne vienmēr notiek. Lai ilustrētu šo apgalvojumu, apsveriet citu piemēru. Tajā pašā reģionā reģistrētā Zakat LLC veic ūdens krānu montāžu. Par 9 mēnešiem tā saņēma 516 840 rubļu ienākumus ar izdevumiem 381 562 rubļu apmērā, no kuriem apdrošināšanas maksājumi - 5 278 rubļi. Tabulā parādīts, kā atšķiras avansa apmēri par 9 mēnešiem dažādiem nodokļu objektiem.

Tabula: kā aprēķināt nodokļa summu dažādās USN sistēmās

Nr p / lpp	Rādītāji	Ienākumi	Samazināti ienākumi Par izdevumu summu
1	ienākumi par 9 mēnešiem, rub.	516 840	516 840
2	izdevumi par 9 mēnešiem, rub.	321 562	321 562
3	apdrošināšanas maksājumi par 9 mēnešiem, rub.	5 278	5 278
4	ienākumi samazināti par izdevumu summu par 9 mēnešiem, rub.	-	195 278 (516 840 – 321 562)
5	nodokļa likme, %	6	15
6	nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājums, rub.	31 010 (516 840 * 6%)	29 292 (135 278 * 15%)
7	maksimālais samazinājumu apjoms, berzēt.	15 505 (31 010 * 50%)	–
8	avansa maksājuma summa par 9 mēnešiem, rub.	25 732 (31 010 – 5278)	29 292
9	izvēlētais objekts	Nē	Jā

Zakat LLC, saglabājot ražošanas tempu un rentabilitātes līmeni, ir izdevīgāk aprēķināt nodokli saskaņā ar STS shēmu 6% apmērā no ienākumiem.

Kompetents avansa maksājumu aprēķins ļauj izvēlēties nodokļa objektu ar mazāku nodokļa maksājumu.

Kad jāmaksā nodoklis

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21, avansa maksājumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek izmaksāti līdz nākamā mēneša 25. datumam, ieskaitot:

• par I ceturksni - aprīlī;
• uz pusgadu - jūlijā;
• uz 9 mēnešiem - oktobrī.

Dažkārt avansa maksājumu termiņi tiek pārcelti. Tas notiek, kad termiņi beidzas brīvdienās (nedēļas nogalēs, brīvdienās).

• 2015.gadā 1.ceturkšņa maksājuma termiņš tika pārcelts uz 27.aprīli, jo 25.aprīlis iekrita sestdienā;
• par 2015.gada pusgadu avanss izmaksāts pirms 27.jūlija - 25. bija sestdiena;
• priekšapmaksa par 2015.gada 9 mēnešiem tika pārskaitīta līdz 26.oktobrim - 25 bija svētdiena.

Atlikšanas noteikums ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punktā.

Kā tiek aprēķināts nodoklis no dažādiem nodokļu objektiem

Lai noteiktu, kādu nodokļu sistēmu izvēlēties (6% vai 15%), ir jāsalīdzina avansa maksājumu aprēķināšanas nianses katram apliekamā objekta veidam.

Tabula: avansa maksājumu aprēķināšanas algoritmi

Nr p / lpp	Taksācijas objekts - ienākumi	Bāze	Nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumiem	Bāze
1.	Nodokļa bāze - pārskata perioda ienākumu izteiksme naudas izteiksmē	Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.18	Nodokļa bāze ir ienākumu vērtība naudas izteiksmē, kas samazināta par pārskata perioda izdevumu summu	Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.18
2.	Pārskata perioda avansa maksājuma summu aprēķina kā nodokļa likmei atbilstošās nodokļa bāzes (ienākumu) procentuālo daļu, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma līdz pārskata perioda beigām.	panta 3. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21	Pārskata perioda nodokļa avansa maksājuma summu aprēķina kā procentuālo daļu no nodokļa bāzes, kas atbilst nodokļa likmei (ieņēmumi, kas samazināti par izdevumu summu), aprēķina pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma līdz beigām. gada pārskata perioda.	panta 4. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21
3.	Aprēķināto summu samazina ne vairāk kā par 50 procentiem par summām: apdrošināšanas prēmijas; izdevumi par pārejošas invaliditātes pabalstu izmaksu; maksājumi (iemaksas) saskaņā ar personu brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem. Individuālie komersanti, kuri neveic maksājumus un citu atlīdzību privātpersonām, samazina avansa maksājumu apmēru par iemaksātajām apdrošināšanas prēmijām fiksētā apmērā. Samazinošās summas tiek ņemtas vērā visam pārskata periodam.	punkta 3.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21	Aprēķinātā avansa maksājumu summa netiek samazināta.
4.	Pārdošanas nodokļa maksātāji avansa maksājuma summu samazina par pārskata periodā samaksāto tirdzniecības nodokļa summu	panta 8. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21	Apdrošināšanas nodokļa maksātāji avansa maksājuma summu samazina par pārskata periodā samaksāto tirdzniecības nodokļa summu.	panta 8. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21
5.		panta 5. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21	Par pārskata periodu izmaksājamā avansa maksājuma summa ir vienāda ar aprēķināto summu, kas samazināta par avansa summu par iepriekšējo pārskata periodu.	panta 5. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21

Kā samaksāt avansu par vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi"

Impuls SIA maksā vienotu ienākuma nodokli. 2017. gada pirmajā ceturksnī ienākumi bija 300 107 rubļi, apdrošināšanas maksājumi - 10 211 rubļi, nodokļa likme - 6%. Avanss ir nodokļa bāzes un likmes reizinājums. Šajā gadījumā tas ir vienāds ar 18 006 rubļiem. (300 107 * 6%).

Avansa maksājuma summa netiek samazināta vairāk kā par 50%, šajā piemērā - 9003 rubļi. (18 006 * 50%). Līdz ar to avansa maksājuma apmērs par pirmo ceturksni ir 9003 rubļi. (18 006 - 9 003), līdz ar to Impulse LLC līdz 2017. gada 25. aprīlim budžetā kopumā iemaksās 9 003 rubļus.

Kā aprēķināt nodokli par pusgadu? Pieņemsim, ka OOO Impuls 6 mēnešos saņēma 590 326 rubļus. ienākumi, apdrošināšanas maksājumi par pusgadu sastādīja 16 015 rubļus. Avansa maksājuma summa par pusgadu sastādīja 35 420 rubļus. (590 326 * 6%).

Maksimālā summa, lai samazinātu avansa maksājumu apdrošināšanas maksājumiem par sešiem mēnešiem, ir 17 710 rubļu. (35 420 * 50%). Avansa summa sešus mēnešus pēc samazinājuma ir 19 405 rubļi. (35 420–16 015). Līdz 25. jūlijam budžetā jāiemaksā 10 402 rubļi. (19405 - 9003).

Avansa izmaksa saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi mīnus izdevumi"

SP Kāds piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu un aprēķina nodokli no ienākumiem, no kuriem atskaitīti izdevumi, ar likmi 15 procenti, un maksā tirdzniecības nodokli. Par pirmo ceturksni saņemti 86 527 rubļi. ienākumi, 65 764 rubļi. izdevumi, tirdzniecības nodokļa summa - 1000 rubļu. Avansa maksājums ir 3114 rubļi. ((86 527 – 65 764) * 15%). Pēc tirdzniecības maksas samazinājuma avansa summa samazinājās līdz 2114 rubļiem. (3 114–1 000).

Mazā uzņēmuma grāmatvedim jāprot aprēķināt avansa maksājumu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Kur maksāt nodokli un kā veikt maksājumus 2018. gadā

Viņi maksā avansa maksājumus 2018. gadā mātes organizācijas reģistrācijas vietā un individuālā uzņēmēja dzīvesvietā. Nodoklis tiek maksāts skaidrā un bezskaidrā naudā.

Tie noformē nodokļa samaksu ar maksājuma uzdevumu, kurā ir rekvizīti, kas norāda maksājuma datumu, maksājuma maksātāju un saņēmēju, summu un mērķi. Maksājuma rīkojumi par avansa maksājumu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek veidoti saskaņā ar Krievijas Bankas 2012. gada 19. jūnija regulu Nr. 383-P un ņemot vērā Noteikumus, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu 2013. gada 12. novembris Nr.107n.

Maksājuma rīkojuma paraugs priekšapmaksai ir parādīts zemāk.

Maksājuma uzdevumā nav norādīta visa avansa summa par pārskata periodu, bet gan par pārskata perioda pēdējo ceturksni. Piemēram, ja avansa maksājums 5000 rubļu tika uzkrāts uz pusgadu un 8000 rubļu par 9 mēnešiem, tad maksājuma uzdevumā tiks norādīta summa 3000 rubļu.

Pamatojoties uz Krievijas Federācijas Budžeta kodeksa 56. panta 2. punktu, avansa maksājumi, kas iekasēti no vienkāršotās nodokļu sistēmas 2017. gadā, tiek pārskaitīti uz Krievijas Federāciju veidojošo vienību budžetiem ar likmi 100%.

Tabula: BCC avansa maksājumiem 2018. gadā

2017. gadā minimālā nodokļa pārskaitīšanas kodu sarakstā nav atsevišķa KKK. Tāpēc maksājuma uzdevumā jānorāda BCC ienākumiem, kas samazināti par izdevumu summu.

Kā tiek aprēķināti sodi un kad tie ir jāmaksā?

Gadījumā, ja avansa maksājumi tiek izmaksāti vēlāk, nekā noteikts tiesību aktos par nodokļiem un nodevām, soda nauda tiek iekasēta par laikus nesamaksāto avansa maksājumu summu.

Avansa maksājumu aprēķināšanas un (vai) maksāšanas kārtības pārkāpums nevar tikt uzskatīts par pamatu saukt personu pie atbildības par nodokļu un nodevu tiesību aktu pārkāpumiem.

panta 3. punkts. 58 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. panta izpratnē soda naudas ir summas, kas tiek maksātas nodokļu nokavējuma gadījumā. Līgumsodu aprēķina par katru nokavēto kalendāro dienu, reizinot nokavējuma summu ar nokavēto dienu skaitu un soda procentu likmi, kas ir vienāda ar vienu trīs simtdaļu no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes. kavējuma dienā un tiek samaksāts papildus maksājamā nodokļa summai. Ar Krievijas Bankas 2015. gada 11. decembra rīkojumu Nr. 3894-U refinansēšanas likmes vērtība ir pielīdzināta pamatlikmes vērtībai.

Sodu aprēķināšanas kārtība

Kopš 2018. gada sākuma Aquarelle LLC piemēro USN. Pirmā ceturkšņa avansa maksājums 25 437 rubļu apmērā, kas jāveic 25.aprīlī, pārskaitīts 5.maijā. Tā kā maksājums tika veikts pēc noteiktā termiņa, jums būs jāmaksā soda nauda par deviņām kavējuma dienām.

Laika posmā no 26.aprīļa līdz 1.maijam (6 dienas) likme bija 9,75%, no 2.maija līdz 4.maijam (3 dienas) - 9,25%. Soda apmērs par pirmajām sešām kavējuma dienām, no 26. aprīļa līdz 1. maijam, bija 49 rubļi 60 kapeikas (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,75 ÷ 100 * 6), par nākamajām 3 kavējuma dienām, no 2. maija. līdz 1. maijam - 23 rubļi 53 kapeikas (25 437 * 1 ÷ 300 * 9,25 ÷ 100 * 3). Kopumā par avansa maksājuma kavējumu par pirmo ceturksni Aquarelle LLC būs jāmaksā 73,13 (49,60 + 23,53).

LLC un IP aprēķinu algoritma atšķirības

Avansa maksājumu aprēķināšanas kārtība individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām atšķiras, aprēķinot “ienākumu” nodokli, aprēķinātās avansa summas samazina par apdrošināšanas prēmiju summu.

Tajā pašā laikā visas organizācijas vienādi samazina aprēķinātās avansa maksājumu summas: tām ir tiesības uz atskaitījumu ne vairāk kā 50% apmērā no uzkrātās nodokļa summas.

Individuālie uzņēmēji samazina avansa summu divos veidos:

• ja individuālie uzņēmēji neizmanto darbinieku darbaspēku, tad visa avansa summa tiek samazināta par fiksētajām apdrošināšanas prēmijām;
• individuālie uzņēmēji piesaistot darbiniekus, samazina avansa maksājumus atbilstoši organizācijai paredzētajiem noteikumiem.

Citas funkcijas un FAQ

Aprēķinot nodokļus, ir daudz dažādu situāciju, kas saistītas ar nodokļu pārkāpumiem. Apskatīsim vienu no visizplatītākajiem.

Pieņemsim, ka IP izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu "no ienākumiem", nepiesaista darbiniekus. Avansus par 2017. gadu viņš pārskaitīja 2018. gada 21. martā un 4. aprīlī samaksāja fiksētos apdrošināšanas maksājumus un piemaksu par 300 tūkstošu rubļu pārsniegšanu par 2017. gadu.

Jautājumi, ko uzdod uzņēmējs:

• kādas sankcijas vai citus sodus piemēro nodokļu dienests par maksājumu kavējumu par 2016.gadu;
• par kādām samaksāto fiksēto apdrošināšanas maksājumu summām tiek samazināts vienotā nodokļa avansa maksājums par 2017.gada pirmo ceturksni un pusgadu.

Atbildi uz pirmo jautājumu sniedz praktizējoša grāmatvede:

• par apdrošināšanas prēmiju nokavējumu 2018. gadā tiks iekasēta soda nauda saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122.
  • no līdz 2018. gada 31. decembrim nesamaksātās fiksētās apdrošināšanas prēmijas par 2018. gadu;
  • no apdrošināšanas prēmijas no ienākumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu par 2018. gadu, kas nav samaksāti līdz 2019. gada 1. aprīlim;
• par nokavētu avansa maksājumu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gadam tiks iekasēta soda nauda:
  • no avansa maksājuma par 2016.gada pirmo ceturksni, procenti tiks iekasēti no 2018.gada 26.aprīļa līdz 2019.gada 20.martam;
  • no avansa uz pusgadu, soda naudas tiks iekasētas no starpības avansā par pusgadu un pirmo ceturksni - no 2018.gada 26.jūlija līdz 2019.gada 20.martam;
  • uz 9 mēnešiem - no starpības avansā uz 9 mēnešiem un pusgadu - no 2018.gada 26.oktobra līdz 2019.gada 20.martam.

- tā ir puse no panākumiem, dibinot savu uzņēmumu. Nodokļi, to aprēķināšanas un nomaksas mehānismi – tas ir uzdevums, kura neprasme risināšanā var radīt problēmas. Lai cik vienkārša būtu nodokļu sistēma, jums ir pilnīgi skaidri jāzina: kad, kā un cik maksāsiet budžetā. Parunāsim par to, kā aprēķināt nodokļus un veikt avansa maksājumus individuālajiem uzņēmējiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2017. gadā.

Kas ir avansa maksājumi?

Lai saprastu, kā aprēķināt un maksāt nodokļus, ir jāizdomā, kas ir "vienkāršošana". ietver vairāku maksājumu aizstāšanu ar vienu nodokli. Nodokļa objekts var būt ienākumi vai ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu. Atskaitījumu apjoms budžetā ir atšķirīgs: pirmajā gadījumā STS ir 6%, bet otrajā - 15%.

Taksācijas periods uzņēmējiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir no 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot, un pārskata periods ir 3, 6 un 9 mēneši.

Individuālie uzņēmēji pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas veic avansa maksājumus budžetā katra pārskata perioda beigās un nodokli gada beigās. Gan šo, gan citu iemaksu veikšana ir uzņēmēja pienākums un viens no nosacījumiem, lai veiktu uzņēmējdarbību "vienkāršotā" veidā (Nodokļu kodeksa 346. pants). Citiem vārdiem sakot, neskatoties uz to, ka nodoklis tiek aprēķināts un samaksāts gada beigās, jums ir jāveic avansa maksājums. Un kopējo pārskaitījumu summu individuālā uzņēmēja budžetā ir tiesības samazināt par summu, ko viņš jau ir samaksājis gada laikā.

Avansa maksājumu veikšana ir individuālā uzņēmēja pienākums un viens no nosacījumiem uzņēmējdarbības veikšanai vienkāršotajā nodokļu sistēmā.

Kā tiek aprēķināti avansa maksājumi?

Avansa maksājuma aprēķināšanas shēma ir noteikta Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21.

Lai saprastu, cik daudz jums ir jāpārskaita budžetā, jums ir nepieciešams:

Ja avansa maksājumu aprēķina par 1.ceturksni, tad nosaka ienākumus par trim mēnešiem no gada sākuma. Gadījumā, ja aplikšana notiek pēc “ienākumu” shēmas, tad ņemam vērā tikai līdzekļu saņemšanu. Ja mēs runājam par STS shēmu 15%, tad mēs samazinām ienākumu summu par izdevumu summu. Avansa maksājuma aprēķināšanai tiek izmantota formula: iemaksa ir vienāda ar nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājumu (6 vai 15%).

2. Saņemto summu samazinām par nodokļu atskaitījumu summu.

Gadījumā, ja avansa maksājums tiek aprēķināts par ceturksni, tad turpmāki aprēķini nav jāveic. Tiek noteikts iemaksas apjoms budžetā.

Ja runājam par pusgadu vai 9 mēnešiem, tad no iegūtā skaitļa ir jāatskaita šogad jau samaksātie avansa maksājumi. Kā redzam, aprēķins ir diezgan vienkāršs un neprasa īpašas grāmatvedības zināšanas.

Samaziniet pirmās iemaksas summu

Aprēķina formula ļauj samazināt pirmo iemaksu, piemērojot nodokļu atlaides. Šis termins nozīmē apmaksātus, kā arī pagaidu invaliditātes pabalstus. Citas nodokļu atlaides uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu netiek paredzētas.

Likums nosaka maksimālo limitu, par kādu var samazināt avansa maksājumu. Individuālajiem uzņēmējiem tas var būt 100%. Un darba devējiem šis limits ir noteikts 50%.

Uzņēmēji, kuri izmanto reģionu varas iestādes, zaudē tiesības samazināt nodokļa bāzi, veicot maksājumus ārpusbudžeta fondos. Bet šajā gadījumā jums nav jāveic avansa maksājumi.

Avansa maksājumu apmaksas noteikumi

Individuālie uzņēmēji pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumus veic dzīvesvietā. Tajā pašā laikā termiņi ir noteikti diezgan stingri (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 5. punkts). Saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem avanss jāpārskaita ne vēlāk kā 25 kalendāro dienu laikā no pārskata perioda beigām.

Avansa maksājumi tiek veikti:

• par 1.ceturksni - līdz 25.aprīlim;
• uz pusgadu - līdz 25.jūlijam;
• uz 9 mēnešiem - līdz 25.oktobrim.

Avansa maksājums jāpārskaita ne vēlāk kā 25 kalendāro dienu laikā no pārskata perioda beigām.

Gadījumā, ja avansa maksājuma veikšanas diena iekrīt nedēļas nogalē, tad līdzekļus var pārskaitīt nedēļas nogalei sekojošajā darba dienā.

Kā veikt avansa maksājumus?

Avansa maksājumus varat veikt trīs veidos:

1. Ģenerējiet maksājuma uzdevumu nodokļu vietnē.
2. Izmantojiet sistēmu "Banka-klients" un veiciet maksājumu no sava norēķinu konta.
3. Ar bezskaidras naudas maksājuma čeku.

Kā izmantot FTS pakalpojumu?

1. Piesakieties nodokļu dienesta tīmekļa vietnē. Varat izlaist lauku, kurā norādīts IFTS kods, un noklikšķināt uz pogas "Tālāk".
2. Nākamajā lapā jānorāda dzīvesvietas reģions un reģistrācijas adrese dzīvesvietā, laukā "Dokumenta veids" - "Maksājuma dokuments".
3. Ailē "Maksājuma veids" atlasiet "Nodokļa, nodevas, maksājuma, nodevas, nodevas, avansa maksājums (priekšapmaksa) maksājums".
4. Laukā "Personas statuss" ievietojam vērtību "09" - individuālais uzņēmējs, bet laukā "Maksājuma bāze" - "TP" (kārtējais maksājums).
5. Tālāk mēs norādām taksācijas periodu: KV (ceturksnis, ceturkšņa un gada sērijas numurs), ievadiet TIN, pilnu nosaukumu. un summa.
6. Izvēlieties maksājuma veidu un ģenerējiet maksājuma uzdevumu.

Ja avansa maksājuma datums iekrīt nedēļas nogalē, līdzekļus var pārskaitīt nākamajā darba dienā pēc nedēļas nogales.

Un kas notiks tālāk?

Krievijas Federācijas Finanšu ministrijā nobriedusi vēl viena iniciatīva, kas netieši ietekmēs avansa maksājuma apjomu un kārtību individuālajiem uzņēmējiem. Kā raksta Kommersant, valdība tiek aicināta deklarēt sociālo nodevu nodokļus vai vismaz vienu maksājumu un nodot tos Federālajam nodokļu dienestam.

Saskaņā ar publikāciju Finanšu ministrija piedāvā apdrošināšanas prēmijām piešķirt nodokļu statusu un iekļaut tās Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Pēc ministrijas ekspertu domām, tas samazinās ārpusbudžeta līdzekļu izmaksas un palīdzēs efektīvāk kontrolēt nemaksātājus.

Taču, ja šādas izmaiņas tiks pieņemtas, uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, var zaudēt vienīgo nodokļu atlaidi. Par laimi, ne visas Finanšu ministrijas iniciatīvas atrod atbalstu un sasniedz īstenošanu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmējiem ir svarīgi izpētīt visu informāciju par avansa maksājumiem, pirms rodas nepieciešamība ieskaitīt naudu budžetā. Pareizi aprēķini un aizpildīti dokumenti palīdzēs jums izvairīties no soda naudas un saglabāt jūsu kā atbildīga maksātāja reputāciju. Izlasiet mūsu norādījumus un lūdziet padomu pieredzējušiem kolēģiem. Tas palīdzēs izvairīties no daudzām kļūdām.

Vienkāršotajām organizācijām un uzņēmējiem ir savlaicīgi jāsamaksā avansa maksājums par vienkāršoto nodokļu sistēmu par 2018. gada 3. ceturksni, pretējā gadījumā inspektori tiks sodīti. Nodokļa ieskaitīšanas budžetā datumi ir vienādi, un avansa maksājuma summas aprēķins ir atkarīgs no tā, kas tiek aplikts ar nodokli: ienākumi vai ienākumi, kas samazināti par izdevumiem. Tāpat rakstā ir pieejami lejupielādei maksājumu paraugi dažādiem nodokļu objektiem.

Rakstā:

Avansa maksājuma termiņš pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gada 3. ceturksnis

Vienkāršojot, taksācijas periods ir kalendārais gads. Pārskata periodi ir 1.ceturksnis, 2.ceturksnis (pusgads) un 3.ceturksnis (9 mēneši). Nodokļu maksātājs avansa maksājumu apmēru aprēķina reizi ceturksnī un atlikušo nodokli ieskaita budžetā gada beigās.

Nodokļu maksātājs avansa maksājumus aprēķina, pamatojoties uz faktisko ienākumu līmeni. Iesācēji uzņēmēji par to bieži aizmirst, jo deklarācija tiek iesniegta vienu reizi, bet jāmaksā pēc katra ceturkšņa.

Kad jāmaksā avansa maksājums par vienkāršoto nodokļu sistēmu par 2018. gada 3. ceturksni. Vienkāršotie avansi tiek izmaksāti ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā. 3. ceturksnis beidzas 30. septembrī un pēdējā diena, kad var veikt avansa maksājumu bez procentu uzkrāšanas 2018. gada 25. oktobrī.

Avansa maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2018. gada 3. ceturksni ir jāveic līdz bankas darba dienas beigām, lai nodokļu inspekcija to saņemtu laikus.

UZMANĪBU ĪPAŠAIS IZDEVUMS!

Vienkāršības labad daudz kas ir mainījies darba tehnikā. Ir tiešsaistes kases, un tagad kontrolieri var viegli uzzināt, vai uzņēmumam ir slēpti ienākumi. Jūs varat legāli ietaupīt nodokļus. Vienkāršotajā versijā tam ir vienkārši risinājumi un ar mazāku risku.

Avansa maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2018. gada 1., 2., 3. ceturksni

Parasti nodokļu un iemaksu samaksas termiņi, kas iekrīt brīvdienās vai nedēļas nogalē, tiek pārcelti uz pirmo darba dienu. Vienkāršotās nodokļu sistēmas noteikumiem 2018. gadā šādu pārskaitījumu nav.

Avansa maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2018. gada 3. ceturksni: KBK

Lai nodokļu inspekcijai nerastos jautājumi par maksājumu, pareizi norādiet budžeta klasifikācijas kodu laukā 104. Izvēlieties nepieciešamo BCC atkarībā no nodokļa objekta:

Naudas sodi un sodi arī jānorāda atsevišķā kodā ( skatīt tabulu zemāk)

Sankcijas par vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņa pārkāpšanu par 2018.gada 3.ceturksni

Par katru maksājumu kavējumu nodokļu iestādes ir noteikušas atbildību. Ja nokavēsiet avansu ieskaitīšanas budžetā vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros, nodokļu iestāde iekasēs soda naudu par katru nemaksāšanas dienu. Aprēķinos ir iekļautas visas kalendārās dienas, sākot no nākamās pēc maksājuma termiņa beigām. Sods tiks uzkrāts līdz pilnīgai parāda atmaksai.

Lai inspekcija laicīgi pārtrauktu sodu uzkrāšanos, esiet uzmanīgi, aizpildot maksājuma uzdevumu. Sodi tiek pārskaitīti uz citu BCC, nevis budžeta klasifikācijas kodu avansa maksājuma veikšanai (skatīt tabulu augstāk).

Piemērs

Vienkāršoto nodokļu sistēmu piemērojoša organizācija ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” 31.jūlijā pārskaitīja avansa maksājumu par 2018.gada 2.ceturksni 16 000 rubļu apmērā. Kavējums no 25. jūlija bija 6 dienas (ieskaitot nedēļas nogales).

Maksājuma dienā Krievijas Federācijas Centrālās bankas pamatlikme bija 7,25 procentu līmenī.

Aprēķiniet soda apmēru:

16 000 rubļu. x 6 dienas x 1/300 x 7,25% = 23,2 rubļi.