Dividendový kód v osvedčení 2 Daň z príjmu fyzických osôb. NDFL z dividend. príklady výpočtu a zohľadnenia pri podávaní správ. V akých prípadoch sa daň z príjmu fyzických osôb zráža z náhrady pri prepustení
Aký je posledný adresár príjmových kódov pre certifikáty 2-NDFL?
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Aké predpisy upravujú ich používanie? Aké je tajomstvo úspešného dokončenia všetkých výpočtov a rýchleho vykazovania?
Čo potrebuješ vedieť
Každý konateľ a účtovník má neľahkú úlohu – vypracovať výkaz pre daňový úrad o príjmoch fyzických osôb.
Pre správne zobrazenie údajov v certifikáte by ste mali jasne poznať a rozumieť kódom vrátane príjmov. Čo to je a kde ich získať?
Aké sú tieto kódy?
Kód príjmu v je štvormiestne číslo, ktoré označuje určitý typ príjmu zamestnanca.
Napríklad pri vypĺňaní formulára účtovník uvedie jeden kód na zobrazenie mzdy a druhý na vydávanie prémií alebo darčekov.
Kód príjmu si môžete vybrať zo špeciálneho adresára, kde je kompletný zoznam druhov platieb jednotlivcom.
Účel
Všetky príjmy zamestnancov, ktoré sa zdaňujú, sú opísané v 3. časti dokumentu 2-NDFL.
Fotografia: časť 3 certifikátu 2-NDFL (príklad)
Použitie kódov z adresára je nevyhnutné na správne vykonanie všetkých výpočtov a na zrážanie dane z príjmu fyzických osôb v sadzbe, ktorej použitie je odôvodnené zákonom.
Normatívna základňa
Podľa týchto dokumentov musíte v potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby s určitou sadzbou uviesť kód dane pre príjmy fyzických osôb, ktoré si môžete vybrať z Prílohy č. 2 referenčnej knihy k formuláru 2-NDFL.
Kódy príjmov v certifikáte 2-NDFL
Platba veriteľom a akcionárom
Poistné platby
| Kódy | Vysvetlenie |
| 1200 | Pre sumy prijaté ako platba v súlade s |
| 1202 | Pri príjmoch, ktoré sa prijímajú ako časové rozlíšenie poistenia (nepočítajúc). Používa sa pri platení, ktoré sa vykonáva pri dosiahnutí veku uvedeného v dokladoch alebo pri vzniku iných udalostí. |
| 1203 | Pri príjmoch, ktoré sú prijaté ako poistné (vrátane zodpovednosti občanov za spôsobenie škody na majetku tretími stranami) |
| 1211 | Príjem, ktorý sa prijíma ako poistné na základe poistnej zmluvy |
| 1212 | Pre zisk zamestnanca - suma vyplatenia v hotovosti, ktorá bola vyplatená na základe poistnej zmluvy, a podlieha časovému rozlíšeniu v prípade ukončenia podmienok zmluvy, ktoré sú uvedené v dokumentácii |
| 1213 | Pri príjme - peňažná (odkupné) suma, ktorá bola vyplatená platiteľovi dane pri ukončení zmluvy o dobrovoľnom dôchodkovom poistení, znížená o sumu poistného zaplateného platiteľom dane. V tých situáciách, keď neboli použité odpočty dane podľa |
Výplata dôchodkov
Príjmy z operácií s majetkom
Sumy z operácií s cennými papiermi
| Kódy | Vysvetlenie |
| 1520 | Za príjem z predaja nehnuteľnosti (okrem obytných nehnuteľností, privatizovaných budov a pozemkov, cenných papierov) |
| 1530 | Pre sumy poskytnuté pri predaji cenných papierov |
| 1531 | Za sumy, ktoré sú prijaté v rámci predaja cenných papierov, za ktoré sa obchoduje na organizovaných trhoch |
| 1532 | Pre sumy prijaté jednotlivcom pri vykonávaní transakcie s významným nástrojom transakcie za určité časové obdobie. Podkladové aktívum – použitie cenných papierov, akciových indexov, ktoré vypočíta organizátor na trhu |
| 1533 | Za sumy, ktoré boli zamestnancovi vystavené pri predaji a vyplatení investičného fondu |
| 1535 | Za sumu, ktorá bola vydaná pri realizácii akcií vo finančnej transakcii |
| 1536 | Za sumy, ktoré zamestnanec dostal z transakcií s cennými papiermi, ktoré nie sú v obehu, ale pri nákupe spĺňali požiadavky, ktoré boli pre cenné papiere predložené |
| 1540 | Za sumy, ktoré dostali daňovníci pri predaji podielu na zákonnom základe podniku |
| Kódy | Vysvetlenie |
| 2201 | Na vyplatenie autorských odmien za napísanie literárneho diela, aj pre divadelné využitie, filmový priemysel, cirkusové a varietné umenie. |
| 2202 | Na vyplatenie autorskej ceny za napísanie umeleckého grafického textu, fotografického diela a tlačeného vydania, architektonického a dizajnérskeho textu |
| 2203 | Na úhradu honorárov za vytvorené sochárske dielo, dekoratívnu maľbu, úžitkové alebo dizajnérske umenie, divadelné práce, kulisy v kine s použitím rôznych techník performance |
| 2204 | Za ocenenia za vytvorené audiovizuálne dielo (pokiaľ ide o videoprodukciu, filmový priemysel a televízne programy) |
| 2205 | Za odmeny za vytvorené hudobné dielo (pre operu, balet, dychovku, za filmy a divadelnú produkciu) |
| 2206 | Za odmenu za autorstvo pri tvorbe hudobného diela, aj za publikácie |
| 2207 | Za úhradu autorovi – interpretovi literárneho diela, alebo v umení |
| 2208 | Platba autorovi za prácu na vedeckých prácach |
| 2209 | Za platby autorovi za objav vo vede, vynáleze a priemyselnom dizajne |
Príspevky, dary, materiálna pomoc
| Kódy | Vysvetlenie |
| 2300 | Na dávky v invalidite na nejaký čas |
| 2400 | Za sumy, ktoré boli prijaté počas prevádzky prepravy (týka sa aj lodí a lietadiel), počas prepravy, pokuty za meškanie prepravy na začiatočnom alebo cieľovom mieste v Ruskej federácii. Za zisk, ktorý sa získal za používanie potrubí, elektrických prenosových vedení, komunikácie, počítačovej komunikácie v Ruskej federácii |
| 2510 | Na úplné alebo čiastočné platby za daňovníka podnikom alebo samostatným podnikateľom za výrobky alebo práva k majetku, služby, jedlo, rekreáciu, školenia |
| 2520 | Za čiastky pokrývajúce cenu produktov prácu, ktorá bola prijatá bezplatne |
| 2530 | Platiť za prácu v naturáliách |
| 2610 | Za platby materiálnych výhod, ktoré boli prijaté pri úspore úrokov z použitia úverových prostriedkov (okrem príjmu - materiálnych výhod, ktoré sa získali pri použití úveru vynaloženého na stavebné práce alebo nákup obytných nehnuteľností v Rusku) |
| 2620 | Zohľadniť materiálny prospech, ktorý sa získal úsporou úrokov z použitia účelového úveru, ak sa vynaložil počas stavebných prác alebo nákupu nehnuteľností v Rusku na bývanie. Musia existovať dokumenty potvrdzujúce použitie financií |
| 2630 | Zobrazovať materiálny prospech, ktorý ste získali pri nákupe výrobkov v súlade s občianskoprávnou zmluvou od fyzickej osoby, podniku a fyzického podnikateľa, ktoré sú vzájomne závislé od daňovníka |
| 2640 | Na zobrazenie materiálneho prospechu, ktorý ste získali pri nákupe cenných papierov |
| 2710 | V certifikáte 2-NDFL je uvedený kód príjmu pre materiálnu pomoc (bez započítania prostriedkov, ktoré zamestnávateľ vypláca pracujúcim zamestnancom a tým, ktorí odídu z dôvodu odchodu do dôchodku ako zdravotne postihnutá osoba alebo po dosiahnutí veku; pomoc, ktorá sa im poskytuje kategória ľudí verejnou organizáciou) |
| 2720 | Cena darovaného predmetu |
| 2730 | Cena ceny za víťazstvo na podujatí, ktoré sa konalo v súlade s rozhodnutiami vlády Ruskej federácie |
| 2740 | Hodnota výhier a ceny, ktorá bola získaná v súťaži, hre alebo podujatí na propagáciu produktu alebo služby |
| 2750 | Cena ceny, ktorá bola získaná v súťaži a v súťaži, ktorá sa neuskutočnila rozhodnutím vlády Ruskej federácie, legislatívnej štruktúry štátnych orgánov a miestnych štruktúr, a nie za reklamné kampane |
| 2760 | Výplata peňažnej pomoci, ktorú poskytol zamestnávateľ svojmu zamestnancovi, ktorý skončil s nástupom dôchodkového veku alebo po získaní statusu invalidnej osoby |
| 2761 | Výplata materiálnej pomoci, ktorú vykonáva zdravotne postihnutá osoba verejnou organizáciou zdravotne postihnutých |
| 2770 | Na preplatenie zo strany zamestnávateľov zamestnancovi, jeho rodine, náklady na zakúpené lieky, ktoré predpísal zdravotnícky pracovník |
| 2780 | Na úhradu nákladov na zakúpené lieky predpísané zdravotníckym pracovníkom v situáciách, ktoré nie sú popísané v |
| 2790 | Ukázať pomoc s cenou daru, ktorý dostal veterán z druhej svetovej vojny, vdova po vojakovi, ktorý zomrel počas nepriateľstva s Fínskom, počas druhej svetovej vojny, Japonsko, vdova po zosnulom vojnovom invalidovi |
Bankový príjem a výhry
| Kódy | Vysvetlenie |
| 2800 | Za sumy, ktoré boli prijaté pri splatení záväzkov podľa zmenky |
| 2900 | Pre prostriedky, ktoré boli prijaté v priebehu transakcií s cudzími menami |
| 3010 | Za výhry, ktoré vypláca organizátor lotérií, totalizátorov a iných hier (platí aj pre výherný automat) |
| 3020 | Pre sumy úrokov, ktoré boli prijaté z vkladu v bankovej inštitúcii, prevyšujúce sumy, ktoré sú vypočítané podľa refinančných sadzieb Centrálnej banky Ruskej federácie v období, keď sa úroky kumulujú, na vklad v rubľoch (okrem na termínovaný dôchodkový vklad, ktorý bol vložený na obdobie 6 mesiacov a viac) a 9 % ročne z vkladov v cudzích menách |
| 3021 | Za sumy úrokov, ktoré boli prijaté na termínovanom dôchodkovom vklade v bankovej inštitúcii, ktoré boli vyplácané najmenej 6 mesiacov |
| 4800 | Iný príjem |
Vlastnosti tejto príručky
Pri vypĺňaní certifikátu 2-NDFL je potrebné čo najpresnejšie zobraziť všetky zákonom požadované informácie.
Pre správne uvedenie takýchto údajov vo výkazoch je potrebné vykonať všetky nastavenia v mzdovom programe.
Problémy zvyčajne vznikajú pri špecifikovaní časového rozlíšenia, ktoré sa pripočítava k platu a platu za dovolenku. Tiež je potrebné skontrolovať nastavenia pre výpočet dane z príjmu fyzických osôb.
Vyberie sa forma základného a dodatočného časového rozlíšenia, záložka pre výpočet miezd, položka pre výpočet miezd podľa podnikov, potom nastavenie výpočtu miezd.
Zoznam bude obsahovať informácie o časovom rozlíšení, z ktorých si musíte vybrať ten správny. Aj v prípade, že príjmy nebudú predmetom dane z príjmov fyzických osôb, mali by byť uvedené v prehľade.
Kód príjmu 4800 a 2012 v certifikáte 2-NDFL vám umožňuje uviesť výšku iných príjmov daňovníka a jeho platby za dovolenku. Zoznam kódov príjmov (2012, 4800 atď.) je povinným referenčným materiálom na stole každého účtovníka. Pozrime sa podrobne na významy najpopulárnejších a najkontroverznejších kódov potrebných na vyplnenie certifikátu.
Časť „Kód príjmu“ v certifikáte 2-NDFL
Prečo potrebujem kódy príjmu v certifikáte 2-NDFL? Stĺpec "Kód príjmu" je povinný. Klasifikácia príjmov je pomerne podrobná, sú označené štvormiestnymi číslami od 1010 do 4800. Použitie zoznamu kódov veľmi často spôsobuje ťažkosti, pretože nie je vždy možné okamžite pochopiť, kam priradiť ten alebo ten typ. príjmov. Napríklad, akým kódom označovať ocenenia za sviatky, narodeniny, výročia? Predtým sa premietli pod všeobecný kód 4800 „Ostatné príjmy“, no v rokoch 2016 a 2017 bol zoznam príjmov aktualizovaný.
Za chybu pri výbere kódu neexistujú žiadne sankcie. Správny kód je však veľmi dôležitý, pretože zadanie nesprávneho kódu ovplyvní spôsob platenia dane. Kódy príjmov nájdete v prílohe č. 1 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom], ktorý platí od 29.11.2015.
Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 22. novembra 2016 č. ММВ-7-11/ [chránený e-mailom] boli vykonané doplnenia a zmeny v zozname kódov príjmov. Vylúčený bol najmä kód 2791, ktorý označoval príjmy prijaté v naturáliách od poľnohospodárskych výrobcov; zmenil sa obsah kódu 3010. Ak skôr tento kód označoval príjem z výhier vyplácaných organizátormi lotérií, lotérií a iných hazardných hier (vrátane používania hracích automatov), potom kód 3010 od 26. decembra 2016 označuje príjem vo forme výhier prijatých v kancelárii stávkovej kancelárie a stávok.
Pri vykazovaní príjmov zamestnancov za rok 2018 je potrebné vziať do úvahy aj kódy schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 24.10.2017 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom]:
Okrem toho bol zoznam kódov zrážok doplnený o kód 619 tak, aby odrážal odpočty vo výške kladného finančného výsledku získaného z transakcií, ktoré sú evidované na individuálnom investičnom účte.
Kód dokumentu v 2-NDFL
Kód dokumentu (čo znamená doklad totožnosti zamestnanca), ktorého riadok je uvedený v odseku 2 osvedčenia 2-NDFL, sa vyplní podľa referenčnej knihy týchto kódov uvedenej v poradí Federálnej daňovej služby Ruska. federácie z 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom] Celkovo existuje 14 takýchto kódov, najbežnejší - "21" - znamená ruský pas.
Kód 2-NDFL 2000 a kód príjmu 4800
Jedným z najbežnejších druhov príjmov zamestnancov je odmena za prácu; označuje sa kódom 2000. Pred nadobudnutím účinnosti nariadenia Federálnej daňovej služby z 22. novembra 2016 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom] vyskytli sa otázky týkajúce sa uplatňovania tohto kódexu v prípade vyplácania bonusov. Tento problém bol vyriešený nasledovne: bolo potrebné hľadať, čo presne sa nazbieral bonus, a v závislosti od toho zvoliť kód. Ak zamestnanec dostal odmeny za pracovné úspechy, potom bol tento príjem označený kódom 2000, ale ak mu bol bonus udelený na počesť udalosti (svadba, výročie, narodenie dieťaťa atď.), mal by tento príjem byť klasifikované ako ostatné a označené kódom 4800.
Od 26. decembra 2016 boli v 2-NDFL zavedené 2 nové kódy na označenie prémií (Nariadenie Federálnej daňovej služby z 22. novembra 2016 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom], list Federálnej daňovej služby zo dňa 24. apríla 2017 č. BS-4-11 / [chránený e-mailom]):
- 2002 - za prémie vyplatené za výrobné výsledky a iné podobné ukazovatele stanovené normami právnych predpisov Ruskej federácie, pracovných a (alebo) kolektívnych zmlúv (vyplácané nie na úkor ziskov organizácie, nie na úkor špeciálnych účelové fondy alebo účelové príjmy);
- 2003 - na ocenenia vyplácané zo zisku organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.
Čo je kód príjmu 4800? Kód príjmu 4800 – rozpis ostatných druhov príjmov bude uvedený nižšie, vzťahuje sa na všetky ostatné príjmy, ktoré nemajú kódové označenie, napr.
- denné diéty prijaté nad rámec normy ustanovenej miestnym regulačným aktom organizácie;
- náhrada pripadajúca zamestnancovi za použitie jeho osobného majetku na účely organizácie a pod.
Na označenie štipendia alebo odmeny študentovi za vykonanú prácu sa používa aj kód príjmu 4800, ktorý v certifikáte 2-NDFL znamená iný príjem. Platby na základe študentskej zmluvy často vyvolávajú otázniky, pretože v čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý uvádza príjmy, ktoré nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb, uvádza aj štipendiá. Zdôrazňujeme, že tento článok sa zaoberá výlučne tými štipendiami, ktoré sú vyplácané na úkor rozpočtu v štátnych vzdelávacích inštitúciách. Ak štipendium vypláca podnik, potom sa zdaňuje.
Čo znamená kód 2760 v dani z príjmu 2 fyzických osôb?
Kód 2760 sa používa na označenie finančnej pomoci zamestnancom vrátane tých, ktorí odišli do dôchodku z dôvodu veku alebo zdravotného postihnutia. Materiálnou pomocou sa môžu rozumieť sumy, ktoré zamestnanec dostane v súvislosti s rôznymi udalosťami: smrťou člena rodiny, finančnými ťažkosťami v dôsledku živelnej pohromy alebo požiaru atď.
Tento kód príjmu v certifikáte 2-NDFL vyvoláva otázky, pretože daň z príjmu fyzických osôb sa neúčtuje od určitej sumy finančnej pomoci (do 4 000 rubľov ročne). Mali by byť takéto sumy uvedené v certifikáte 2-NDFL, a ak áno, pod akým kódom? Vzťahuje sa na ne kód 2760, ako aj kód odpočtu 503.
Je dôležité rozlišovať medzi materiálnou pomocou, ktorá je „zabudovaná“ do mzdového systému a závisí od výkonu pracovných funkcií zamestnanca. Takáto pomoc sa zohľadňuje v mzdových nákladoch a nie je materiálnou pomocou v zmysle odseku 23 čl. 270 daňového poriadku Ruskej federácie (pozri list Federálnej daňovej služby Ruska z 26. júna 2012 č. ED-4-3 / [chránený e-mailom]).
Kód príjmu 2300 v certifikáte 2-NDFL
Kód dane z príjmov fyzických osôb 2300 je uvedený v osvedčeniach v súvislosti s dočasnými invalidnými dávkami. Veď podľa odseku 1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie takéto výhody podliehajú dani z príjmu. To znamená, že musia byť uvedené v potvrdení o dani z príjmov 2 fyzických osôb.
Viac informácií o tom, ako presne zraziť daň z príjmu fyzických osôb zo súm na práceneschopnosti, nájdete v článku. „Podlieha práceneschopnosť (zdravotná dovolenka) dani z príjmu fyzických osôb? .
Kód 2400 v 2-NDFL
Kam dávate príjem z prenájmu auta? Pri prenájme automobilu a akýchkoľvek iných druhov dopravy (vrátane potrubí, elektrického vedenia, akýchkoľvek komunikačných vedení vrátane počítačových) bude príjem pod kódom 2400. V tomto prípade je možné použiť aj kód 4800 („Ostatné príjmy“ ). Federálna daňová služba však spravidla kontroluje zloženie iných príjmov a v tomto prípade môžu vzniknúť zbytočné otázky.
Kód krajiny pre 2-NDFL
Kód krajiny (krajina občianstva zamestnanca), riadok na upresnenie, ktorý je uvedený v odseku 2 certifikátu 2-NDFL, je prevzatý z OKSM (Všeruský klasifikátor krajín sveta). Klasifikátor obsahuje 3 typy kódov: abecedný "Alpha-2", abecedný "Alpha-3" a digitálny.
Ruský kód pre 2-NDFL
Vo väčšine prípadov musí byť kód Ruska uvedený ako kód krajiny v certifikáte 2-NDFL. Podľa OKSM je abecedný kód „Alpha-2“ pre Ruskú federáciu RU, abecedný kód „Alpha-3“ je RUS a digitálny kód je 643. Práve toto číslo by malo byť uvedené v certifikáte.
Výsledky
Všetky príjmy a zrážky daňovníka v certifikáte 2-NDFL sú šifrované špeciálnymi kódmi. Tieto kódy sa pravidelne aktualizujú. Od januára 2018 vstúpilo do platnosti 5 nových kódov pre príjem a 1 pre odvody.
Sledujte aktualizácie v našej sekcii „Pomoc 2-NDFL“ a buďte prvý, kto sa dozvie o zmenách v legislatíve.
Príjem v dani z príjmu 2 fyzických osôb sa označuje štvormiestnym kódom. Federálna daňová služba nedávno zmenila kódy už dvakrát. Aké kódy zapísať do certifikátu 2-NDFL pri vyplácaní určitých príjmov zamestnancom, prečítajte si článok.
Platobné kódy v certifikáte 2-NDFL
V certifikáte 2-NDFL musia byť všetky platby označené vlastnými kódmi. Ich zoznam je obsiahnutý v prílohe 1 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 č. MMV-7-11 / [chránený e-mailom] a pravidelne sa aktualizuje. 2-NDFL kódy sú nastavené len pre zdaniteľné príjmy. Sumy oslobodené od dane totiž nie je potrebné premietnuť do potvrdenia. , uviedla redakcia.
Nové príjmové kódy pre daň z príjmu 2 fyzických osôb, ktoré sú platné v roku 2018, nižšie v článku.
Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2510 je určený pre situácie, keď spoločnosť kompenzuje zamestnancovi náklady na zaplatenie tovaru alebo služieb. Napríklad náklady na energie, platba za materskú školu pre dieťa. Preto, ak spoločnosť vykoná takúto platbu v záujme zamestnanca, musí byť v osvedčení 2-NDFL uvedený kód príjmu 2510.
Platové kódy v certifikáte 2-NDFL
Plat je označený kódom 2000. Tento kód sa používa aj pre príspevky, napríklad platby vyplývajúce z uplatnenia regionálneho koeficientu alebo príplatky za škodlivé pracovné podmienky.
Tento kód príjmu v certifikáte 2-NDFL sa vzťahuje aj na cestovné náklady. Ak zamestnanec poberal v tom istom mesiaci mzdu a cestovné náhrady, potom je potrebné tieto platby v potvrdení zhrnúť.
Poznámka: ocenenia za úspechy v práci sú označené iným kódom 2002.
Dovolenkový kód v certifikáte 2-NDFL
Plat za dovolenku je označený kódom 2012. Tento kód je rovnaký pre všetky platené dovolenky: základné, doplnkové, vzdelávacie.
Upozornenie: náhrada za nevyčerpanú dovolenku nie je plat za dovolenku. Zatiaľ pre ňu nie je stanovený samostatný kód, takže použite všeobecný 4800. Ale od roku 2018 sa kód príjmu v 2-NDFL zmení. Federálna daňová služba Ruska sa chystá zaviesť kód 2013 pre kompenzáciu dovolenky.
Kód príjmu 1010 v certifikáte 2-NDFL
1010 je správny kód pre dividendy, teda príjmy, ktoré spoločnosť rozdeľuje medzi svojich jednotlivých účastníkov v pomere k ich vkladom.
Pripomeňme, že sadzba dane z dividend závisí od toho, či príjemca je daňovým rezidentom alebo nie. Sadzba pre rezidentov je 13%, pre nerezidentov - 15% (doložka 3, článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kód príjmu 1011 v certifikáte 2-NDFL
Kód 1011 sa vyžaduje pre úroky, ktoré spoločnosť platí jednotlivcom z úverov.
Pripomeňme, že organizácia, ktorá dostala pôžičku od jednotlivca, je uznaná ako daňový agent pre daň z príjmu fyzických osôb vo vzťahu k úrokom podľa zmluvy o pôžičke. Zrážková daň z úrokov by mala byť v deň ich prevodu na bankový účet fyzickej osoby alebo v jej mene na účty tretích osôb.
Kód príjmu 1400 v certifikáte 2-NDFL
Kód 1400 musí byť zaznamenaný v certifikáte 2-NDFL, ak spoločnosť platila nájomné zamestnancom alebo iným jednotlivcom.
Tento kód sa používa iba v prípade, ak spoločnosť platí za prenájom nehnuteľností alebo iných fixných predmetov. Príjem z prenájmu akýchkoľvek vozidiel a komunikačných prostriedkov, počítačových sietí sa týmto kódom neuvádza. Pre takéto platby sa poskytuje samostatný kód - 2400.
Kód príjmu 1530 v certifikáte 2-NDFL
Kód 1530 je potrebný pre príjmy z operácií s cennými papiermi obiehajúcimi na organizovanom trhu. A príjem z "neorganizovaných" cenných papierov má správny kód 1531.
Kód príjmu 2400 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2400 označuje nájom jednotlivcom za dopravné alebo komunikačné linky. Na označenie nájomného za akúkoľvek inú nehnuteľnosť je však potrebný kód 1400 v 2-NDFL.
Kód príjmu 2520 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2520 sa uplatňuje vtedy, keď spoločnosť sama poskytuje zamestnancovi tovar alebo služby bezplatne alebo s minimálnou platbou.
Kód príjmu 2530 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2530 - naturálne príjmy. Blíži sa kódu 2520. Do tohto pojmu totiž spadá aj platba za zamestnanca za tovar alebo službu.
Kód 2530 v certifikáte 2-NDFL je potrebné použiť napríklad v prípadoch, keď firma vypláca mzdy v hotových výrobkoch.
Kód príjmu 2610 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2610 je potrebný na označenie majetkového prospechu z úspor na úrokoch. Táto výhoda vzniká, ak spoločnosť poskytne pôžičku zamestnancovi s úrokovou sadzbou, ktorá presahuje dve tretiny sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie (odsek 2, článok 212 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kód príjmu 2710 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2710 označuje bežnú materiálnu pomoc. Nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb v rámci limitov 4 000 rubľov na jedného zamestnanca za kalendárny rok (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Celá suma však musí byť stále zahrnutá v certifikáte 2-NDFL. A nezdaniteľnú časť zaevidujte ako odpočet s kódom 503.
Kód príjmu 2750 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2750 - ceny v súťažiach a súťažiach, ktoré sa nekonajú za účelom reklamy tovaru alebo služieb.
Upozornenie: ak sa podujatia konajú v súlade s rozhodnutiami orgánov alebo sú zamerané na reklamu, ceny nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb rovnako ako finančná pomoc, to znamená 4 000 rubľov ročne. Ale ceny s kódom 2750 podliehajú dani z príjmu fyzických osôb v plnej výške.
Kód príjmu 2762 v certifikáte 2-NDFL
Kód 2762 sa vzťahuje na peňažnú pomoc pri narodení dieťaťa. Len suma finančnej pomoci, ktorá presahuje 50 000 rubľov na každé dieťa, podlieha dani z príjmu fyzických osôb (článok 8, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
V certifikáte 2-NDFL musíte uviesť celú výšku materiálnej pomoci pri narodení dieťaťa. A jeho nezdaniteľnú časť vykázať ako odpočet s kódom 508.
Kód príjmu 3020 v certifikáte 2-NDFL
Ak jednotlivec dostal príjem vo forme úrokov z vkladov v bankách, potom musí byť takýto príjem v certifikáte 2-NDFL uvedený s kódom 3020.
Pripomeňme, že pre príjem vo forme úrokov z bankových vkladov je sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre daňových rezidentov Ruska 35%, pre nerezidentov - 30%.
Registrácia daňového priznania je časovo náročný a starostlivý proces, ktorý si od účtovníka vyžaduje maximálnu koncentráciu. Je dôležité vziať do úvahy najnovšie zmeny v zákone a nepomýliť sa v kódoch: používajú sa vo formulároch dane z príjmov fyzických osôb na zaznamenanie všetkých zárobkov osoby a požadovaných zrážok.
Čo je kódovanie príjmu
Zamestnávateľské organizácie, jednotliví podnikatelia a súkromní odborníci sú povinní vypočítať a zraziť daň z príjmu fyzických osôb. Ako daňoví agenti, právnické osoby a jednotliví podnikatelia vydávajú tlačivá výkazov vo svojich rukách alebo ich posielajú daňovým úradom - vrátane,. Aby bolo možné riadne vydať vyhlásenie, je potrebné splniť všetky požiadavky Federálnej daňovej služby Ruska: to platí aj pre kódy prijaté na označenie príjmu prijatého zamestnancom za posledný rok.
Účtovníci zadávajú kódy príjmov do tretej časti formulára 2-NDFL. Pozostávajú zo štyroch číslic: prvé dve označujú príjmovú skupinu a ďalšie dve určujú typ finančného príjmu. Existuje veľa takýchto kódov, ale všetky sa používajú rovnako často. Pokúsime sa stručne charakterizovať hlavné skupiny kódov a podrobne sa venovať najpoužívanejším hodnotám.
Pri podávaní správ na IFTS alebo pri odovzdávaní sa účtovníci uchýlia k použitiu špeciálnych adresárov: obsahujú kódovanie, s ktorým sa v osvedčení zaznamenávajú položky príjmov a zrážky z nich. Takáto príručka je nevyhnutná, pretože výrazne šetrí čas pri vypĺňaní certifikátov 2-NDFL.
V tabuľke nižšie sú uvedené hlavné skupiny kódov, kde XX je nahradené poslednými dvoma číslami kódovania v závislosti od konkrétneho typu príjmu:
Stručná informácia |
||
Splátky dlhu a dividendy |
||
Poistné platby (vrátane charakteru spätného odkúpenia) |
||
Splátky z prenajatého majetku |
||
Príjem z predaja akcií (vrátane tých, ktoré sú obsiahnuté v základnom imaní) a cenných papierov |
||
Plat manažmentu a celému personálu zamestnancov zamestnaných na základe zmlúv alebo iných dohôd. Do tejto kategórie patria sviatky. |
||
Náhrada za príspevok na umelecké dielo alebo kultúrny predmet |
||
Dočasná práceneschopnosť (nemocenské voľno) |
||
Príjmy z prenájmu motorových vozidiel, potrubí a sietí |
||
Zisk prijatý od prenajímateľa za poskytnuté služby a vykonanú prácu (vrátane naturálií) |
||
Príjem z oslobodenia od výdavkov (materiálny prospech) |
||
Finančná pomoc poskytovaná zamestnancom v súvislosti s ťažkou finančnou situáciou, zložitou chorobou, ktorá vyústila do úplnej alebo čiastočnej práceneschopnosti, pri odchode do dôchodku z dôvodu veku, ako aj pri prijímaní darčekov, cien |
||
Zisk získaný z dividend |
||
Príjmy z rôznych výhier (vrátane lotérií) a cien |
||
Ostatné príjmy, ktoré nezodpovedajú popisu iných skupín |
Uvedené skupiny kódov umožňujú reflektovať vo vykazovaní takmer všetky druhy hotovostných príjmov Rusov. Je dôležité si uvedomiť, že niektoré príjmy a priori nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb: patria sem prídavky na deti, materský kapitál, odchodné a odchodné. Časť príjmu nie je plne zdanená: napríklad z darov alebo finančnej pomoci vo výške nepresahujúcej 4 000 rubľov. rubľov, daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí.
Teraz prejdime k najbežnejším typom zárobkov pre jednotlivcov a uveďme rozpis príjmových kódov 2-NDFL – podrobnejšie, ako je uvedené v tabuľke vyššie.
2301 - kód príjmu v certifikáte 2-NDFL
Kód 2301 bol schválený koncom roka 2017 a je povinný, ak fyzická osoba poberala tento druh príjmu v minulom roku. Kód 2301 upravuje platby vykonávané na základe zákona „O ochrane práv spotrebiteľa“. Hovoríme o penále a prepadnutí, ktoré právnické osoby uhradia rozhodnutím súdu, ak dobrovoľne neuspokojili nároky spotrebiteľov.
1010 - kód dividendy v certifikáte 2-NDFL
Tento kód zaznamenáva príjmy vo forme dividend, ktoré patria akcionárom ruských spoločností. Upozorňujeme, že dividendy zahŕňajú aj všetky príjmy zo zdroja mimo Ruska súvisiace s dividendami v súlade s legislatívou tohto cudzieho štátu. Do roku 2015 bola sadzba dane z príjmov fyzických osôb na dividendy 9 %, no v posledných dvoch rokoch bola hlavnou sadzbou dane z príjmov – 13 %.
2610 - kód príjmu v certifikáte 2-NDFL
Kód odráža majetkový prospech - sumu finančného príjmu, ktorý fyzická osoba získala z dôvodu oslobodenia od niektorých nákladov. Tie obsahujú:
- Finančné prostriedky ušetrené na úrokoch za použitie požičaných prostriedkov alebo;
- Platba za tovar alebo služby od fyzických osôb, právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov, ktorí sú vo vzťahu k platiteľovi vzájomne závislí.
- Nákup cenných papierov a uzatváranie forwardových, futures, opčných kontraktov, swapových kontraktov – tzv. finančné nástroje.
2000 a 2002 - príjmové kódy v certifikáte 2-NDFL
Kódy tejto skupiny odrážajú hlavný zdroj príjmu pre väčšinu Rusov - vyplácanie miezd (2000). Kód 2002 určuje príjem bonusových platieb. Sú pridelené zamestnancovi, ktorý sa vyznamenal bezchybným plnením úradných povinností alebo vykazoval vysoké výsledky vo výrobe. Ukazovatele a stimuly určuje každá organizácia vlastným spôsobom a sú predpísané v zmluvách / pracovných zmluvách.
Kód príjmu 4800 v 2-NDFL certifikáte je nastavený, ak v adresári nie je špeciálny kód. Skontrolujte, či existujú nové kódy pre príjem za rok 2016 v dani z príjmu 2 fyzických osôb. Prezradíme vám, ako si konverziu zjednodušiť.
Kódy príjmov v certifikáte 2-NDFL v roku 2017
Do 2-NDFL certifikátov na rok 2016 vložte nové príjmové kódy. V decembri 2016 Federálna daňová služba zmenila kódy. Potom sa objavili dva nové kódy pre produkciu a výročné ceny. Aby bolo možné prejsť daňou z príjmu 2 fyzických osôb podľa požiadaviek daňových úradov, je potrebné prekódovať záznamy za celý rok v účtovnom programe. Ak vám to program neumožňuje automaticky, potom musia účtovníci robiť všetku prácu manuálne.
Ak inšpektori certifikáty neprijmú, pokuta za každý z nich bude 200 rubľov. A ak prijmú, ale staré kódy považujú za nespoľahlivé informácie, za každý certifikát vypíšu 500 rubľov. pokutu (odsek 1, článok 126.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
V prípade sporu existujú dva argumenty. Daňový poriadok nedáva inšpektorom právo odmietnuť prijať certifikáty z dôvodu starých kódexov. Za nepravdivé informácie by tiež nemali byť žiadne sankcie. Federálna daňová služba vysvetlila, že pokuta je možná len za chyby, ktoré ovplyvňujú rozpočet alebo porušujú práva pracovníkov. Napríklad podhodnotili daň alebo nedali odpočet (list zo dňa 16. novembra 2016 č. BS-4-11 / 21695). Objasnenia sa týkali 6-NDFL, ale platia aj pre 2-NDFL.
Ako sa zmenili príjmové kódy (staré / nové)
Bežné príjmové kódy v certifikáte 2-NDFL
Aké kódy v dani z príjmu pre 2 osoby umiestniť na najbežnejší príjem, budeme analyzovať nižšie.
Kód príjmu 2000
Kód 2000 v certifikáte 2-NDFL označuje mzdy. Upozorňujeme, že za túto linku by nemali byť účtované žiadne prémie.
Kód príjmu 2002 a 2003
Výrobné a nevýrobné bonusy sú označené v 2-osobnej dani z príjmu rôznymi kódmi:
- podľa kódu 2002- mesačné výrobné odmeny, ktoré sa vyplácajú mzdou, ako aj odmeny za dosiahnuté výsledky, štvrťročné a ročné výrobné odmeny. Ale iba v prípade, že sa tieto poistné odpíšu do nákladov;
- podľa kódu 2003- nevýrobné prémie a prémie na úkor zisku, účelových fondov alebo účelových fondov.
Kód príjmu 2012
Kód príjmu 2012 sa vloží do dovolenky. Na kompenzáciu nevyužitej dovolenky je ďalším kódom 4800.
Kód príjmu 2013
Kód príjmu 2013 označuje dočasné dávky v invalidite. Tieto príjmy podliehajú dani z príjmov fyzických osôb v plnej výške. Ostatné výhody na úkor FSS nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb, preto sa neuvádzajú v potvrdení o dani z príjmu pre 2 osoby.
Pre nemocenské je kód príjmu 4800.
Kódy príjmov 2710, 2760 a 2762
Všetky tri kódy slúžia na finančnú pomoc.
Kód 2760 všimnite si finančnú pomoc zamestnancom a bývalým zamestnancom, ktorí odišli do dôchodku z dôvodu invalidity alebo veku.
Kód 2762- na jednorazovú finančnú pomoc pri narodení (adopcii) dieťaťa.
Kód 2710 - pre ostatné druhy finančnej pomoci neoznačené kódmi 2760 a 2762.
Jednorazová finančná pomoc pre dieťa pri narodení (adopcii) nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb do výšky 50 000 rubľov. Preto je v súlade s kódom príjmu 2762 vložený kód odpočtu 508. V ostatných prípadoch nemôžete zraziť daň z príjmu fyzických osôb do 4 000 rubľov. za rok - kód odpočtu 503.
Kód príjmu 2720
Kód príjmu 2720 znamená, že občan dostal dar. 4000 rubľov. jeho hodnoty nesmie byť predmetom dane z príjmov fyzických osôb. Preto do riadku s kódom príjmu 2720 uviedli kód odpočtu 501.
Kódy príjmu 1400 a 2400
Oba kódy znamenajú príjem zamestnancov z majetku poskytnutého na prenájom.
Podľa kódu príjmu 2400- nájomné za vozidlá a menej bežné príjmy zo zabezpečovania komunikačných a počítačových sietí.
Podľa kódu príjmu 1400- tržby od nájomcov za ostatný majetok, z ktorého príjem sa pod kódom 2400 neuvádza.
Kód príjmu 1010
Kód príjmu 1010 je uvedený pre dividendy. Ako zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z dividend v roku 2017: sadzba, CCC, vzor platby>>
Kedy uviesť kód príjmu 4800 do certifikátu 2-NDFL
Kód príjmu 4800 v 2-NDFL certifikáte sa nastavuje iba v prípade, že iný kód nesedí. Federálna daňová služba potvrdila, že spoločnosť má na to právo (list zo 6. júla 2016 č. BS-4-11/12127). Objasnenie sa týka príjmov zdaniteľných daňou z príjmu fyzických osôb, pre ktoré v pravidlách vypĺňania potvrdení neexistuje osobitný kód:
- náhrada za nevyčerpanú dovolenku;
- dodatočné vyplácanie dávok až do priemerného zárobku na náklady organizácie;
- nadmerná denná dávka;
- odstupné presahujúce tri priemerné zárobky.
V posledných dvoch prípadoch sa v osvedčení odráža len suma presahujúca nezdaniteľný limit.
Ako sa vyhnúť zámene s kódmi príjmu a odpočtov v dani z príjmu 2 fyzických osôb
V certifikátoch 2-NDFL na rok 2016 je potrebné zadať nové kódy príjmov a zrážok. Nezáleží na tom, pre koho osvedčenie zostavujete - pre inšpektorov alebo zamestnanca. Samotný program Glavbukh prekóduje bonusy a zrážky na rok 2016. Nie je potrebné vyberať potrebné kódy sami.
Stiahnite si alebo vytlačte výročnú správu ku kontrole v časti „Hlásenie“. Ak zamestnanec požiada o certifikát, vytlačte si ho na jeho stránke.
2-NDFL je k dispozícii v dvoch formátoch – pdf a xls. Môžete si vybrať akékoľvek. Program ho vyplní automaticky a v prípade zmien ho doplní v aktuálnom čase.
Poradenstvo
Vyskúšajte online službu na výpočet a spracovanie zamestnaneckých benefitov zadarmo. Adresa: 1pgb.ru - Program hlavného účtovníka
Od 1. januára 2017 program Glavbukh zvažuje príspevky a výhody, pričom zohľadňuje nové limity - 876 000 rubľov. a 755 000 rubľov. Denná dávka nad 700 rubľov. zahrnie do základu odvodov a automaticky vyplní RSV-1, 4-FSS, ako aj nový výpočet odvodov na kontrolu. Program Glavbukh tiež generuje mesačné správy SZV-M pre FIU a navrhuje nové termíny. Služba vie, ako správne vyplniť 2-NDFL certifikáty a 6-NDFL výpočty, a urobí to bez vašej účasti. Ak máte ďalšie otázky, pohotovo vám na ne odpovie online odborník. Získajte bezplatný prístup pre hostí a presvedčte sa sami, ako všetko funguje
Samotný program Glavbukh vypočítava platy, benefity, dovolenku. Daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítava s prihliadnutím na daňové odpočty.
Dokumenty (certifikát 2-NDFL za rok 2016)
Služba automaticky vypĺňa certifikáty, registre a výkazy. Ak sa niečo zmenilo v účtovníctve, program vykoná zmeny v dokladoch.
Príjmové a odvodové kódy
Program sám aktualizuje príjmové a odvodové kódy, ako aj ďalšie dôležité informácie. Nemusíte robiť nič manuálne.
