3 článok o dani z príjmov fyzických osôb. Informácie o daňovom priznaní. Daň z príjmu

O priznaní k dani z príjmu fyzických osôb ste už určite počuli, v článku vám prezradíme, čo to je.

Formulár 3-NDFL je oficiálny formulár, ktorý musia vyplniť všetci Rusi, ak na konci minulého roka dostali určitý príjem alebo chcú vrátiť časť predtým zaplatených daní.

Pozrime sa na hlavné body podrobnejšie.

Daň z príjmu

Od osôb pracujúcich v spoločnostiach alebo podnikoch, ktoré dostávajú oficiálny príjem - daň z príjmu zráža automaticky účtovné oddelenie. Preto nie je potrebné vyplniť vyhlásenie 3-NDFL na vykazovanie ziskov.

Existujú však situácie, keď občan Ruskej federácie získal dodatočný príjem:

• predaj nehnuteľnosti - dom, chata, byt, izba a pod.
• predaj nehnuteľnosti - auto, garáž, motocykel a pod.
• predaj cenných papierov a cenných papierov
• výhra v lotérii
• vlastníkov bytov, ak ich prenajímajú
• Fyzický podnikateľ so všeobecným daňovým systémom
• právnikov
• notárov
• prijatie daru majetku od nie blízkeho príbuzného

Ako vrátiť 3-daň z príjmu fyzických osôb

Príjemná časť je aj v daňovej legislatíve Ruskej federácie. Obyvateľovi môže byť vrátená časť dane z príjmu zrazená za minulý rok alebo niekoľko.

Existuje veľa prípadov, v ktorých musíte vyplniť formulár 3-NDFL, a čo je dôležité, tento zoznam neustále rastie.

Máte nárok na vrátenie 3-NDFL, keď:

• kupovaná nehnuteľnosť - byt, dom, podiel na byte / dome
• Ste v procese splácania hypotéky?
• dostávali vzdelanie za úhradu alebo poskytovali vzdelanie svojim deťom a blízkym príbuzným
• dostávali platenú zdravotnú starostlivosť
• previedli finančné prostriedky na dôchodkové sporenie
• previedli finančné prostriedky na charitatívne účty
• prevedené finančné prostriedky na základe zmluvy o dobrovoľnom životnom poistení
• podrobiť sa nezávislému hodnoteniu svojej kvalifikácie

Kedy podať priznanie

Pri podávaní priznania v súvislosti s platením dane z príjmov alebo na potvrdenie skutočnosti o príjme je termín stanovený do 30. apríla.

Auto bolo vo vlastníctve 2 roky, potom sa v roku 2018 predalo za 100 000 rubľov. Daň z príjmu bude nulová. Termín na podanie 3-NDFL je 30.4.2019.

Ak podávate trojčlennú daň z príjmu fyzických osôb za účelom vrátenia, potom je možné takéto priznanie vyplniť a podať daňovému úradu počas celého roka. Jediné obmedzenie stanovené na legislatívnej úrovni je, že o vrátenie dane z príjmov môžete požiadať do 3 rokov.

Školné bolo zaplatené v roku 2016. Nárok na podanie priznania k vráteniu dane teda zostáva zachovaný aj počas rokov 2017, 2018 a 2019.

Ak je potrebné zaplatiť daň z príjmu, musíte tak urobiť do 15. júla - roku, v ktorom je zaslaný formulár 3-NDFL.

Kde podať 3-daň z príjmu fyzických osôb

• Vyhlásenie môžete podať daňovému úradu v mieste bydliska. Môžete to urobiť sami, alebo to zveriť dôveryhodnej osobe – príbuznému či kolegovi. K tomu si dajte overiť splnomocnenie od notára. Výnimkou z pravidla je podanie dane z príjmu 3 fyzických osôb za maloleté deti. Je potrebné doložiť daňový doklad potvrdzujúci vzťah.
• Hotové vyhlásenie je možné zaslať poštou na daňový úrad, podľa miesta registrácie občana. Je potrebné poslať cenný list so zoznamom všetkých priložených dokumentov. V tomto prípade bude dátumom odovzdania dátum uvedený na pečiatke odchodu.
• Najjednoduchší spôsob, ako podať daňové priznanie, je online. Ak to chcete urobiť, musíte zadať osobný účet daňovníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby.

Zanechajte žiadosť na stránke a 3-daň z príjmu fyzických osôb bude vyplnená za vás!

Postup výpočtu a platenia dane z príjmu fyzických osôb upravuje kapitola 23 „Daň z príjmov fyzických osôb“ daňového poriadku Ruskej federácie.

K dnešnému dňu je schválené daňové priznanie v tlačive 3-NDFL „O schválení tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb (tlačivo 3-NDFL), postupu pri jeho vypĺňaní, ako aj vzoru na podanie daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb v elektronickej forme“ (ďalej len - Príkaz č. ММВ-7-11/ [chránený e-mailom]).

Poznámka! Počnúc hlásením za rok 2016 sa vyhlásenie podáva vo forme 3-NDFL, berúc do úvahy zmeny zavedené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.16 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom]„O zmenách a doplneniach príloh k príkazu Federálnej daňovej služby zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom]».

Na základe čl. 229 Daňového poriadku Ruskej federácie možno daňovníkov, ktorí predkladajú vyhlásenie 3-NDFL, rozdeliť do dvoch skupín - tých, ktorí sú povinní podať vyhlásenie, a tých, ktorí ho podávajú z vlastnej iniciatívy.

Povinné podanie daňového priznania

Požiadavka povinného podávania daňového priznania vo formulári 3-NDFL sa vzťahuje najmä na zahraničných občanov, ktorí sú zamestnaní fyzickými osobami na osobnú potrebu, domácnosť a iné podobné potreby nesúvisiace s podnikateľskou činnosťou, a to na základe patentu ( doložka 1 články 229, 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Títo občania sú povinní podať daňové priznanie, ak (odsek 8, článok 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie):

celková suma dane z príjmov fyzických osôb splatná do príslušného rozpočtu vypočítaná na základe skutočne prijatých príjmov z uvedenej činnosti presahuje sumu zaplatených pevne stanovených preddavkov na zdaňovacie obdobie (kalendárny rok); daňovník opustí územie Ruskej federácie pred koncom zdaňovacieho obdobia a celková suma dane splatnej do príslušného rozpočtu vypočítaná na základe skutočne získaných príjmov z uvedenej činnosti presahuje sumu zaplatených pevne stanovených preddavkov ; patent bol zrušený v súlade s federálnym zákonom č. 115-FZ z 25. júla 2002 „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“.

Povinné je predložiť vyhlásenie vo forme 3-NDFL v súlade s odsekom 1 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie musia jednotlivci, ktorí dostali príjem, aj:

od fyzických osôb a organizácií, ktoré nie sú daňovými agentmi, na základe uzatvorených pracovných zmlúv a občianskoprávnych zmlúv vrátane príjmov z pracovných zmlúv alebo zmlúv o prenájme akéhokoľvek majetku; z predaja majetku, ktorý im patrí vlastníckym právom, a vlastníckymi právami, s výnimkou ustanovení odseku 17.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, ak takýto príjem nepodlieha zdaneniu; zo zdrojov mimo Ruskej federácie (toto ustanovenie sa vzťahuje na fyzické osoby - daňových rezidentov Ruskej federácie, s výnimkou ruského vojenského personálu uvedeného v odseku 3 článku 207 daňového poriadku Ruskej federácie); pri zaplatení ktorých daňový agent nezrazil daň (s výnimkou príjmov, o ktorých informujú daňoví agenti spôsobom ustanoveným v odseku 5 článku 226 a odseku 14 článku 226.1 daňového poriadku Ruskej federácie ).

Pripomíname, že osoby, ktoré dosiahli príjem, o ktorom správca dane podáva daňové priznanie predpísaným spôsobom daňovému úradu, daňové priznanie nepodávajú, daň platia na základe výzvy na zaplatenie dane, ktorú im zašle daňový úrad. orgánu, čo vyplýva z odseku 6 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pre referenciu. Tlačivo daňového oznámenia bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 7. septembra 2016 č. ММВ-7-11/ [chránený e-mailom]„Po schválení tlačiva daňového výmeru“;

z výhier vyplácaných organizátormi lotérií a organizátormi hazardných hier, s výnimkou výhier vyplácaných v stávkovej kancelárii a stávkach; vo forme odmien vyplácaných im ako dedičom (nástupcom) autorov vedeckých diel, literatúry, umenia, ako aj vynálezov, úžitkových vzorov a priemyselných vzorov; v hotovosti a v naturáliách od fyzických osôb, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, formou darovania, s výnimkou prípadov uvedených v ods. 18.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, ak takýto príjem nepodlieha zdaneniu; vo forme peňažného ekvivalentu nehnuteľností a (alebo) cenných papierov prevedených na doplnenie cieľového kapitálu neziskových organizácií spôsobom ustanoveným federálnym zákonom č. 275-FZ z 30. decembra 2006 „O postupe pri zakladaní a Použitie cieľového kapitálu nekomerčných organizácií“ s výnimkou prípadov uvedených v ods. 3 ods. 52 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podanie daňového priznania z vlastnej iniciatívy

Fyzické osoby, ktoré nie sú povinné podať daňové priznanie, sú oprávnené podať ho z vlastnej iniciatívy daňovému úradu v mieste bydliska (odsek 2, článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie). Takéto vyhlásenie možno predložiť najmä s cieľom získať:

štandardné odpočty dane (v prípade, že počas zdaňovacieho obdobia neboli daňovníkovi poskytnuté alebo boli poskytnuté v menšej výške, ako je ustanovené v článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie) (článok 4 článku 218 daňového poriadku kódex Ruskej federácie); sociálne odvody (pri platbe za školné, lekárske služby, príspevky na neštátne dôchodkové zabezpečenie a (alebo) dobrovoľné dôchodkové poistenie a (alebo) dobrovoľné životné poistenie, pri prevode vlastných prostriedkov na dobročinné účely atď.) (odst. 2 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie); odpočty dane z majetku pri nadobúdaní majetku (článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie); profesionálne daňové úľavy pre: príjmy získané za výkon práce (poskytovanie služieb) na základe občianskoprávnych zmlúv; odmeny alebo odmeny za vytvorenie, výkon alebo iné použitie vedeckých, literárnych a umeleckých diel, za vytvorenie iných výsledkov duševnej činnosti, odmeny majiteľom patentov na vynálezy, úžitkové vzory, priemyselné vzory, ak takéto zrážky neposkytli daňových agentov (odsek 3 článku 221 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daňové priznanie sa podáva správcovi dane v listinnej podobe alebo v elektronickej forme, čo vyplýva z odseku 3 čl. 80 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňovník môže priznanie podať osobne alebo prostredníctvom zástupcu, zaslať ho vo forme poštovej zásielky so zoznamom príloh, preniesť ho v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov alebo prostredníctvom Osobného účtu daňovníka (ods. 4 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).

Poznámka! Jednotliví daňoví poplatníci môžu vyplniť a podať 3-osobné daňové priznanie k dani z príjmu v interaktívnej službe „Osobný účet daňového poplatníka pre fyzické osoby“ na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska (www.nalog.ru).

Ak fyzická osoba v budúcnosti zistí chyby v daňovom priznaní, ktoré podala, je povinná podať daňovému úradu aktualizované daňové priznanie, ako je uvedené v odseku 1 čl. 81 daňového poriadku Ruskej federácie. Majte na pamäti, že ak chyba viedla k podhodnoteniu sumy splatnej dane, za podanie opravného daňového priznania je zodpovedný jednotlivý daňovník. Ak chyba neviedla k podhodnoteniu dane z príjmov fyzických osôb, tak tu hovoríme o práve daňovníka podať aktualizované priznanie.

Upozorňujeme, že Postup pri vypĺňaní daňového priznania formou 3-NDFL (ďalej len Postup) schvaľuje aj Objednávka č. ММВ-7-11 / [chránený e-mailom]

Podľa odseku 1.1 Postupu sa vyhlásenie na papieri vypĺňa ručne alebo tlačí na tlačiarni modrým alebo čiernym atramentom, pričom obojstranná tlač listov nie je povolená.

Priznanie je možné pripraviť pomocou softvéru, ktorý pri tlači priznania zobrazí na stránkach priznania dvojrozmerný čiarový kód.

Prítomnosť akýchkoľvek opráv vo vyhlásení nie je povolená, rovnako ako deformácia čiarových kódov a strata informácií na hárkoch vyhlásenia, keď sú pripevnené mechanickými kancelárskymi potrebami (odseky 1.2, 1.3 postupu).

Pri vypĺňaní daňového priznania sa hodnoty ukazovateľov preberajú z potvrdení o príjme a zrazených súm daní vydaných daňovými agentmi na žiadosť daňovníka, zúčtovacích, platobných a iných dokladov, ktoré má daňovník k dispozícii. z výpočtov vykonaných na základe týchto dokumentov (bod 1.4 postupu) .

V súlade s odsekom 1.6 postupu sú všetky ukazovatele nákladov uvedené v daňovom priznaní v rubľoch a kopejkách, s výnimkou súm príjmov zo zdrojov mimo územia Ruskej federácie, predtým, ako sa prevedú na menu Ruska. federácie.

Čiastky dane z príjmu fyzických osôb sa vypočítavajú a uvádzajú v celých rubľoch. Hodnoty ukazovateľov daňových súm menších ako 50 kopejok sa vyradia a sumy 50 kopejok a viac sa zaokrúhľujú na celý rubeľ nahor.

Príjmy daňovníka, ako aj odpočítateľné výdavky, vyjadrené v cudzej mene, sa prepočítajú na ruble kurzom Banky Ruska stanoveným ku dňu skutočného prijatia príjmu alebo ku dňu skutočných výdavkov (odsek 1.7 postupu ).

Daňové priznanie sa podáva najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka), ak neustanovuje ust. 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 1 článku 229, 216 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak 30. apríl pripadne na deň uznaný v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie ako deň pracovného voľna a (alebo) pracovného voľna, vyhlásenie musí byť podané najneskôr nasledujúci pracovný deň (odsek 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 22.07.11 č. 03-02-07/1-180).

Ak zahraničná fyzická osoba v priebehu kalendárneho roka ukončí činnosť, ktorej príjmy podliehajú zdaneniu v súlade s ust. 228 Daňového poriadku Ruskej federácie a jeho odchode mimo územia Ruskej federácie je potrebné podať daňové priznanie o príjmoch skutočne prijatých za obdobie jeho pobytu v bežnom zdaňovacom období na území Ruskej federácie. najneskôr jeden mesiac pred odchodom z územia Ruskej federácie (článok 3 článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zaplatenie doplatku dane z daňového priznania, ktorého postup podávania je určený odsekom 3 čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie, sa vykoná najneskôr do 15 kalendárnych dní odo dňa podania takéhoto vyhlásenia.

Poznámka! Ak daňovník nepodá daňové priznanie správcovi dane v mieste registrácie v ustanovenej lehote, uloží mu pokutu vo výške 5 % zo sumy dane nezaplatenej v ustanovenej lehote s výhradou zaplatenia (doplatku ) na základe tohto vyhlásenia za každý celý alebo neúplný mesiac od dátumu stanoveného na jeho predloženie, ale nie viac ako 30 % z určenej sumy a nie menej ako 1 000 rubľov. (Ustanovenie 1, článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak má občan oficiálne pracovisko, všetky otázky súvisiace s výpočtom a účtovaním dane z príjmov fyzických osôb na neho rieši účtovné oddelenie zamestnávateľa.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Ak poberá príjem mimo spoločnosti, bude musieť sám vyplniť vyhlásenie 3-NDFL a zaplatiť daň.

Rovnaký doklad sa vyhotovuje v prípade získania nároku na odpočet z povinnej platby.

Čo potrebuješ vedieť

Existujú dva dôvody, prečo musí jednotlivec vyplniť certifikát 3-NDFL, najmä:

• príjem počas roka dodatočného príjmu, ktorý sa inak neuvádza;
• dostupnosť práva na daňové odpočty štandardného, ​​profesionálneho, sociálneho, investičného alebo majetkového charakteru.

Vyplnenie 3-NDFL si vyžaduje splnenie viacerých podmienok, ktoré musí predmet zdanenia spĺňať:

1. Vyhlásenie o peňažných prílevoch sa vzťahuje iba na obyvateľov Ruskej federácie, to znamená na občanov a individuálnych podnikateľov, ktorí sa v krajine zdržiavajú bez toho, aby odišli aspoň 183 dní počas jedného zdaňovacieho obdobia;
2. Subjekt musí mať okrem mzdy aj nejaký pravidelný alebo jednorazový zdroj príjmu, na ktorý sa v rámci výpočtu povinnej platby platí.

Ak subjekt dane vypracuje 3-NDFL, aby predložil svoje príjmy daňovým úradom, potom musí byť doklad predložený najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka ().

Pri prijatí odpočtu dane je možné predložiť doklad do troch rokov od vzniku príslušného nároku (,).

Definície

- ide o typ daňového priznania k dani z príjmov, ktoré sa podáva na IFTS v mieste bydliska osoby.

Prostredníctvom tohto dlhého dokumentu má osoba možnosť nahlásiť daňovému úradu:

• o svojich peňažných príjmoch za obdobie, ktoré predtým nepodliehali priznaniu a zdaneniu;
• o svojich výdavkoch na nákup bývania, vzdelávania, liečby, transakcií s cennými papiermi, ktoré dávajú právo na odpočítanie dane.

Notári a právnici, ako aj individuálni podnikatelia, ktorí nezávisle oznamujú svoje príjmy daňovej službe, je povinným prvkom daňového účtovníctva aj vyplnenie dane z príjmu 3 fyzických osôb.

Registrácia dokladu, ktorý je spojený s prijímaním odpočtov dane, sa javí ako dobrovoľná udalosť.

Každý platiteľ si však musí pamätať, že týmto spôsobom môžete získať späť celkom pôsobivé sumy peňazí.

Je dôležité zdôrazniť niektoré vlastnosti vyplnenia vyhlásenia:

1. Prvý a druhý hárok je potrebné vyplniť a zvyšné časti dokumentu sa vypracujú podľa potreby.
2. Pri ručnom vypĺňaní sa používajú iba paličkové písmená a tiež pero s modrým alebo čiernym atramentom.
3. Dokument sa posiela doporučene, e-mailom alebo osobnou prezentáciou Federálnej daňovej službe.
4. Pri online vyplnení priznania je zaslané na adresu daňového úradu automaticky.

Musí byť priložený k 3-NDFL, keďže príjmové a nákladové položky predmetu musia byť potvrdené príslušnými papiermi.

Pri prenose vyhlásenia pri osobnej návšteve daňovej služby je dôležité prevziať od prijímajúceho zamestnanca a pri odosielaní poštou potvrdenie o prijatí dokumentov na odoslanie.

Normatívna základňa

Všetky otázky týkajúce sa postupu vyplnenia a predloženia osvedčenia 3-NDFL, ako aj určenia okruhu osôb, ktoré podliehajú zdaneniu, sú stanovené v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Odporúča sa venovať osobitnú pozornosť takým článkom, ako sú:

Článok	Obsah
	Umožňuje určiť, či platiteľ patrí do konkrétnej pobočky IFTS
	Stanovuje postup pri vrátení daňových preplatkov
	Označuje proces a lehoty na podanie daňového priznania Federálnej daňovej službe
	Určuje, ktoré peňažné príjmy musí platiteľ zohľadniť pri priznaní
	Poskytuje zoznam dokumentov, ktoré sa môžu stať základom pre potvrdenie hotovostných nákladov a príjmov osoby
218-221	Vysvetľuje dôvody a postup získania nároku na odpočítanie dane
, 229	Kategórie daňovníkov dane z príjmov, ktoré spadajú pod daň z príjmu 3 fyzických osôb

Kto musí podať trojčlennú daň z príjmu fyzických osôb

Daňová legislatíva Ruskej federácie pomerne jasne definuje okruh platiteľov, ktorí daňovému úradu predkladajú vyhlásenie 3-NDFL. Kompletný zoznam subjektov zdaňovania nájdete v článkoch 227-229.

Okruh osôb predkladajúcich IFTS certifikát 3-NDFL je mimoriadne široký a zahŕňa:

V prvých dvoch prípadoch si subjekty vypĺňajú doklad samy a v druhom prípade je riešením tejto problematiky poverené účtovné oddelenie spoločnosti.

Jednotlivci

Občania zvyčajne vypĺňajú certifikát 3-NDFL vo svojom mene. S ním priznávajú daňovému úradu prijaté príjmy a tiež získavajú právo na odpočítanie.

Jednotlivci sú povinní predložiť IFTS vyhlásenie, ak patria do jednej z nasledujúcich skupín (článok 228 daňového poriadku Ruskej federácie):

1. Občania, ktorí nemajú postavenie daňových agentov pre finančné prostriedky prijaté na základe zmluvy, ako aj z poskytovania akýchkoľvek prác a služieb fyzickým osobám.
2. Vlastníci bytov, domov, vozidiel alebo iného majetku, ktorí ho v účtovnom období predali a dosiahli príjem.
3. Obyvatelia Ruskej federácie, ktorí mali v priebehu roka peňažné toky zo zdrojov nachádzajúcich sa mimo krajiny.
4. Účastníci súťaží a lotérií, ktorí náhodou dostali peňažné ceny.
5. Dedičia, ktorí v súvislosti so svojimi právami mali akýkoľvek príjem (nesúvisiaci s hlavným dedičstvom).

Článok obsahuje aj položku „iný doplnkový príjem“. Znamená to, že občan vyplní osvedčenie 3-NDFL, ak v zdaňovacom období poberal iné druhy príjmov, a to v naturáliách aj v hotovosti, a tieto prostriedky predtým nepriznal.

Výnimkou sú len darčeky od rodinných príslušníkov. Ak sa prílevy uskutočnili v naturáliách, potom sa ich hodnota odhadne podľa aktuálnej trhovej ceny, ktorá sa vytvorila na trhu v čase vyplnenia vyhlásenia.

Právnické osoby

Právnické osoby nepodávajú priznania daňovému úradu priamo za svoje príjmy, keďže nepodliehajú dani z príjmov.

V tomto svetle organizácie tiež nemôžu počítať so štandardnými, odbornými, majetkovými a sociálnymi zrážkami.

V každej spoločnosti je však pôsobivý počet zamestnancov. Zo mzdy sú priznané účtovným oddelením zamestnávateľa a zapísané do osvedčenia 2-NDFL.

Každý zamestnanec však môže požiadať o jeden z typov odpočtov dane z príjmu vrátane (články 218-221 daňového poriadku Ruskej federácie):

Typ odpočtu	Popis
	Ovplyvňujú tie kategórie občanov, ktorí majú postavenie príjemcov (hrdinovia V.O.V., zdravotne postihnutí, veľké rodiny atď.)
	Získať môžu jednotliví podnikatelia, právnici a notári vykonávajúci súkromnú prax, autori vedeckých alebo umeleckých diel
	Prijaté subjektmi, ktoré v priebehu zdaňovacieho obdobia nadobudli nehnuteľnosť určenú na bývanie
	Umožňuje vrátiť časť dane z príjmu občanom, ktorí majú v priebehu roka výdavky na vzdelávanie, liečbu alebo charitu
	Občania, ktorí uskutočňujú transakcie s cennými papiermi na burze cenných papierov, majú nárok na získanie a ich výška sa určuje na základe výšky prijatého výnosu, vynaložených nákladov alebo sumy investovanej na investičný účet ()

Zamestnanec, ktorý zodpovedá jednej z vyššie uvedených skupín, musí napísať a predložiť podklady účtovnému oddeleniu svojho zamestnávateľa.

Ďalšie spracovanie dane z príjmu 3 fyzických osôb prebieha bez jeho účasti a vrátenie je možné vykonať spolu so mzdou.

Jednotliví podnikatelia (IP)

Predloženie osvedčení 3-NDFL jednotlivými podnikateľmi sa vykonáva v dvoch prípadoch (článok 227 daňového poriadku Ruskej federácie):

• ak chcú priznať svoje príjmy alebo mať nárok na vrátenie časti dane z príjmov;
• ak majú zamestnancov zamestnancov, ktorí sa na nich obrátia so žiadosťou o vydanie odpočítania dane.

Podnikatelia často využívajú služby nastupujúceho účtovníka – ten musí riešiť záležitosti spojené s vrátením časti dane z príjmov fyzických osôb zamestnancom.

Vo všeobecnosti platí, že registrácia dane z príjmu 3 fyzických osôb sa týka všetkých vlastníkov firiem, ktorí konajú ako jednotliví podnikatelia, pretože je to jediný spôsob, ako priznať svoj príjem. Do tejto kategórie patria notári a právnici, ktorí vykonávajú súkromnú prax.

Kto vyplní formulár

Z tých, ktorí sú povinní podať 3-osobovú daň z príjmu, väčšina subjektov vypĺňa priznanie sama. Konkrétne:

• občania poberajúci dodatočný príjem;
• jednotliví podnikatelia prezentujúci výsledky svojej činnosti daňovým úradom.

Vyhlásenie môžete vyplniť sami, pričom ste predtým dostali jeho formulár v ktorejkoľvek pobočke IFTS alebo si ho stiahli na webovej stránke daňovej služby.

Tu si môžete pozrieť aj vzorový dokument. Hotový dokument môžete poslať poštou doporučene alebo ho osobne zaniesť do Federálnej daňovej služby.

Existuje jednoduchší spôsob: na webovej stránke Federálnej daňovej služby v časti „Elektronické služby“ sa nachádza pohodlný online formulár, ktorý vám umožní rýchlo vyplniť a odoslať daň z príjmu 3 osôb zodpovedaním niekoľkých jednoduchých otázok.

V spoločnostiach môže 3-NDFL certifikáty pre zamestnancov vyplniť účtovník, ktorý bude musieť predložiť požadovaný balík dokumentov.

Vyplnenie certifikátu 3-NDFL sa teda týka najmä jednotlivcov.

Občania a jednotliví podnikatelia, ktorí si plnia povinnosť priznať príjmy alebo majú nárok na vrátenie dane, musia pripraviť vyhlásenie a priložiť k nemu balík dokladov potvrdzujúcich príjmy a výdavky.

Firmy sa stretávajú s potrebou vypĺňania tohto dokumentu len vo vzťahu k svojim zamestnancom.

Pozor!

• V dôsledku častých zmien v legislatíve sa informácie niekedy stanú neaktuálne rýchlejšie, ako ich dokážeme aktualizovať na stránke.
• Všetky prípady sú veľmi individuálne a závisia od mnohých faktorov. Základné informácie nezaručujú riešenie vašich konkrétnych problémov.

Daňové priznanie zohráva rozhodujúcu úlohu v tom, či fyzická osoba dostane odpočet, takže postup pri vypĺňaní 3-NDFL si vyžaduje osobitnú pozornosť.

Daňovníci majú zo zákona spravidla plné právo na zníženie základu dane, no o túto možnosť prichádzajú kvôli páchaniu rôznych chýb pri vypĺňaní priznania. Aby ste sa vyhli týmto následkom, odporúčame Vám oboznámiť sa s textom tohto článku na tému Postup pri podávaní daňového priznania.

Predtým, ako začneme diskutovať o podmienkach, za ktorých musí byť dokument vyplnený, navrhujeme pochopiť, prečo bol daný do účinnosti daňovou legislatívou a čo to je.

Daňové priznanie je jedným z povinných druhov dokumentov na podanie daňovej službe, ktoré sa spravidla vyhotovuje podľa špeciálne akceptovaného formulára.

Priznanie slúži na to, aby mohla daňová inšpekcia kontrolovať všetky zdroje príjmov fyzickej osoby, výšku z nich vyberaných daňových poplatkov, ako aj rôzne finančné transakcie, ktoré súvisia s výdavkami.

Jednotlivci často čelia vyhotoveniu dokumentu tohto druhu, pokiaľ ide o získanie odpočtu dane. V niektorých situáciách je však dokument vyplnený z iných dôvodov.

Je potrebné poznamenať, že ak daňovník predložil vyhlásenie na odplatu s požiadavkou na uplatnenie zľavy na dani v bežnom roku a nedostal celú materiálnu kompenzáciu, potom na výber zostatku finančných prostriedkov je potrebné vyplniť doklad znova, ale až na nové zdaňovacie obdobie.

Pravidlá plnenia

Teraz je čas prejsť na ďalší krok – zvážiť pravidlá spracovania dokumentu. Dôrazne odporúčame, aby ste ich nezanedbávali, pretože sú veľmi dôležité a ovplyvňujú načasovanie posudzovania vyhlásenia. Čím viac chýb, tým dlhšie bude žiadateľ o odpočet čakať na príjem vecných prostriedkov na bankový účet.

Informácie musia byť zadané do formulára 3-NDFL v súlade s nasledujúcimi požiadavkami:

• Strata dát. Za žiadnych okolností by sa nemal vrátiť dokument s údajmi, ktoré sú buď opravené, stratené alebo poškodené. Najčastejšie takéto prehliadky robia daňovníci pri zošívaní listov, preto si pred týmto postupom najskôr skontrolujte, či je text zachytený.
• Plnenie. Všetky informácie, ktoré je potrebné zadať do polí vyhlásenia, sa spravidla preberajú z dokumentov, ktoré už má daňovník v rukách. Ak v nich fyzická osoba nenájde potrebné informácie, môže sa obrátiť na daňového inšpektora so žiadosťou o vydanie potvrdenia obsahujúceho potrebné informácie.
• Formát záznamu.Údaje, ktoré je potrebné uviesť v konkrétnej bunke, v nej musia byť jasne uvedené a nesmú presahovať jej rámec.
• Písanie množstva peňazí. Všetky sumy sú napísané v plnej výške. To znamená, že nielen celá časť - rubľov, ale aj zlomková - kopejky.
• Informácie o príjmoch získaných mimo Ruskej federácie. V tejto situácii sa prostriedky prijaté v rámci iného štátu prevedú do ruskej meny. Potom sa vykoná zaokrúhľovanie (ak je zlomková časť menšia ako 50 kopejok, neberie sa do úvahy, a ak je viac, zaokrúhľuje sa na celý rubeľ), zapíše sa iba celá časť.
• Prijatý príjem nie v rubľoch. Ak jednotlivec dostal akýkoľvek príjem v cudzej mene, musí sa previesť na ruble, pričom sa prísne použije kurz schválený Centrálnou bankou Ruska.
• Začiatok každej stránky. Na všetkých listoch daňového priznania musia byť bez výnimky uvedené čísla strán, priezvisko, iniciály a identifikačné číslo fyzickej osoby. Ak fyzická osoba nie je súkromným podnikateľom, nie je potrebné, aby uvádzal kód na každý hárok.
• spodnej časti každej stránky. Všetky strany vyhlásenia musia okrem titulnej strany obsahovať určité údaje – ide o osobný podpis fyzického listu a dátum vystavenia dokladu. Daňovník svojim podpisom potvrdzuje, že všetky vyššie uvedené údaje sú pravdivé a inak nesie administratívnu zodpovednosť.
• Písanie textu. Ako viete, digitálne označenia sa zadávajú do väčšiny buniek deklarácie, ale niektoré z nich ešte potrebujú zadať text. Musíte začať písať text od úplného ľavého okraja bunky bez toho, aby ste nechali prázdne bunky vľavo, čo pomôže eliminovať možnosť, že sa informácie nezmestia do prideleného stĺpca.

Všeobecné požiadavky

Okrem vyššie uvedených pravidiel musia jednotlivci vziať do úvahy, že informácie musia byť zadané presne a musia byť spoľahlivé.

Po zadaní informácií do dokladu musíte niekoľkokrát skontrolovať, či presne zodpovedajú podobným údajom uvedeným v iných dokladoch, a tiež nezabudnite, že vyhlásenie je potrebné predložiť na odplatu najskôr po skončení dane. obdobie, na ktoré sa vyhotovuje.

Okrem toho je potrebné mať na pamäti, že existuje niekoľko vzorov dokumentu tohto druhu. Musíte použiť ten, ktorý bol zostavený pre rok predchádzajúci dnešnému dátumu.

Je možné vyplniť 3-daň z príjmu fyzických osôb ručne

Daňová legislatíva schválila dva spôsoby podania 3-NDFL priznania – a to pomocou špeciálneho programu a vlastnou rukou daňovníka. V druhom prípade musia byť všetky listy dokumentu vyplnené čiernym alebo modrým perom. Iné farby atramentu sú prísne neprijateľné.

Ak sa jednotlivec rozhodne vypracovať vyhlásenie vlastnou rukou, mal by si zapamätať nasledujúce nuansy postupu plnenia:

Napríklad, ak daňovník vypĺňa doklad za účelom zníženia základu dane v súvislosti s nadobudnutím nehnuteľnosti, ktorá je v podielovom spoluvlastníctve, a hodnotu 1/5 potrebuje uviesť do dvoch stĺpcov, z ktorých každý pozostáva z piatich buniek, potom sa to robí takto: 1—-, znamienko „/“, 5—-.

Vzor vyplnenia 3-NDFL v roku 2019 pri kúpe bytu bude potrebný, ak chcete získať odpočet z daňového úradu. Formulár vyhlásenia je nový. V článku vám povieme, ako vyplniť vyhlásenie, aby ste získali odpočet dane z príjmu fyzických osôb na kúpu bytu. 555975

27. marca 2019

30. januára 2019

V roku 2019 odovzdajte na kontrolu nové tlačivo žiadosti o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb, ak ste mali priznané odvody za predchádzajúci rok. V opačnom prípade môžu daňové úrady vrátenie odmietnuť. Ako vyplniť nový formulár žiadosti o daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb sa dozviete v článku. 54160

11. januára 2019

Lehota na podanie 3-NDFL za rok 2018 pre fyzické osoby v roku 2019 závisí od toho, či príjem, z ktorého je potrebné zaplatiť daň, je uvedený vo vyhlásení alebo nie. Táto lehota nie je dodržaná, ak je hlásenie potrebné na vrátenie dane. 94525

28. december 2018

5. júla 2018

Príklad na vyplnenie hárku E1 vyhlásenia 3-NDFL bude potrebný, keď fyzická osoba priznáva sociálne odvody na daň z príjmu fyzických osôb. Napríklad pri platbe za výchovu detí či ich nákladnú liečbu. Upozorňujeme, že pre množstvo zrážok existujú limity, ktoré sú uvedené v hárku E1. 3308

18. júna 2018

Jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme nie sú povinní podávať vyhlásenie vo forme 3-NDFL. Toto pravidlo je napísané v časti 1, doložke 3 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie. Existujú však výnimky z pravidla. Či je vo vašom prípade potrebné predložiť vyhlásenie 3-NDFL, prečítajte si článok. 3728

31. mája 2018

25. mája 2018

23. mája 2018

Ak ste v priebehu roka nedostali od zamestnávateľa odvod na sociálne zabezpečenie, na konci roka môžete daň vrátiť. Za týmto účelom podajte vyhlásenie 3-NDFL. Povieme vám, kde uviesť kód odpočtu 327 vo vyhlásení 3-NDFL, aby ste dostali od daňového úradu sociálny odpočet. 5594

11. mája 2018

7. mája 2018

27. apríla 2018

23. apríla 2018

Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL sa vypĺňa v dvoch prípadoch. Prvým je zaplatiť alebo zaplatiť dodatočnú daň. Druhým je vrátenie preplatku z rozpočtu. K tomu je v každom prípade potrebné vyplniť všetky požadované údaje vrátane OKTMO kódu v mieste bydliska. 2289

13. februára 2018

14. januára 2018

Daň z príjmu 3 fyzických osôb v roku 2019 na odpočítanie dane môžete bezplatne vyplniť pomocou programu na webovej stránke daňovej služby. Federálna daňová služba aktualizovala program podávania dane z príjmu 3 fyzických osôb za rok 2018. Kde si stiahnuť program na daňový odpočet a ako ho používať, sa dozviete v článku. 20764

27. novembra 2017

Povieme vám, ako vypracovať vyhlásenie vo forme 3-NDFL za rok 2017, ako sa zmenila forma tohto hlásenia, v akom časovom horizonte podať 3-NDFL za rok 2017. Ukážku vyplnenej správy nájdete aj v tomto článku. 82677

4. mája 2017

Aby ste dostali odpočet za majetok kúpený alebo predaný v roku 2016, musíte inšpekcii predložiť vyhlásenie 3-NDFL na odpočet majetku za rok 2016. Ako ho vyplniť a aké dokumenty priložiť nájdete v článku. 10468

3. mája 2017

12. apríla 2017

13. februára 2017

Platili ste počas posledných troch rokov za vzdelávanie alebo liečbu? Alebo ste si niekedy kúpili dom? Potom vám štát vráti časť vynaložených peňazí. Na to však musíte vyplniť vyhlásenie vo forme 3-NDFL za rok 2016. 160228

9. februára 2017

6. februára 2017

Aby občania samostatne platili daň z príjmu fyzických osôb z príjmu alebo prijímali zrážku dane bez účasti zamestnávateľa, predkladajú 3-daň z príjmu fyzických osôb. V roku 2017 je nová forma. A na prípravu je viac času kvôli víkendom a sviatkom. 6527

10. januára 2017

27. december 2016

6. marca 2014

Do 30. apríla musia všetci občania nahlásiť svoje príjmy za uplynulý rok. Na tento účel musíte daňovému úradu predložiť formulár 3-NDFL. Náš nový videonávod vám pomôže rýchlo a bezchybne vyplniť toto priznanie, ak si chcete uplatniť odpočet dane z nehnuteľnosti. 165988

5. apríla 2013

Nášmu redaktorovi sa už tento rok podarilo získať odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu. S čitateľmi sa podelila o svoje skúsenosti: ako rýchlo vyplniť daň z príjmu 3 fyzických osôb, aké doklady si pripraviť na IFTS, ako urýchliť kontrolu priznania za stolom. 114937

28. marca 2013

Ak ste minulý rok predali nehnuteľnosť, musíte podať 3-NDFL priznanie najneskôr do 30. apríla. Nikolay Stelmakh, zástupca vedúceho oddelenia zdaňovania fyzických osôb Ministerstva financií Ruska, hovorí o tom, aké príjmy je potrebné priznať a ako to urobiť. 32750

11. február 2013

7. február 2013

1. marca 2012

16. januára 2012

Dokument: Príkaz Federálnej daňovej služby Ruska z 10. novembra 2011 č. ММВ-7-3/ [chránený e-mailom] Registrované Ministerstvom spravodlivosti Ruska dňa 13.12.2011 č. 22575. Čo sa zmenilo v práci: Už koncom roka 2011 je potrebné podať daňové priznanie o príjmoch fyzických osôb podľa nového formulára 3-NDFL . Rovnaké tlačivo je potrebné použiť, ak je potrebné uplatniť si odpočet majetku prostredníctvom kontroly. 18009

25. december 2011

Prax ukazuje, že vrátiť daň z príjmu fyzických osôb pri kúpe domu nie je také jednoduché. Jedna aj najmenšia chyba v papieroch - a odpočet bude zamietnutý. V tomto materiáli spolu s moskovskými inšpektormi pochopíte nuansy registrácie odpočtu majetku. 5982

21. júna 2011

Náš riaditeľ minulý rok predal auto. Predtým vlastnil auto viac ako tri roky. Nedávno dostal list z inšpekcie. Za nepredloženie 3-NDFL vyhlásenia ho chcú pokutovať. Ale výška dane je stále nulová, je pokuta zákonná a je potrebné priznať príjem? 90

14. júna 2011

Šéf našej spoločnosti podal na kontrolu 3-osobové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za minulý rok, v ktorom priznal odpočet nehnuteľnosti na kúpu bývania. Daňové úrady mu ale vrátili len časť dane. Zdôvodnili to tým, že jedna z firiem, kde šéf pracoval, nepredložila 2-NDFL certifikáty za minulý rok a neodviedla daň do rozpočtu. Daňové úrady teraz požadujú, aby vedúci vylúčil z priznania príjmy od tejto spoločnosti a znížil výšku priznaného odpočtu majetku. Sú ich kroky legálne? 86

6. júna 2011

21. apríla 2011

Predali ste svoj dom? Daň z obratu je možné znížiť uplatnením odpočtu nehnuteľnosti. Pri kúpe bývania je situácia nasledovná: ak využijete odpočet, potom vám bude z vašej mzdy účtovaná nižšia daň z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb). Alebo vám vrátia preplatok na dani z príjmu fyzických osôb na váš bankový účet. Viac o tom, ako výhodnejšie uplatniť zrážky z majetku, sa dozviete v tomto článku. 18184

21. marca 2011

12. januára 2011

Za rok 2010 bude potrebné vykazovať podľa nového formulára 3-NFDL. Vo forme nie sú žiadne zásadné zmeny, prijaté zmeny sú skôr technického charakteru. Teraz hárok D odráža profesionálne zrážky za licenčné poplatky aj platby podľa GPA. 155