Kódy 2ndfl ročne. Príjmové kódy, ktoré vždy podliehajú dani z príjmov fyzických osôb

Aký je posledný adresár príjmových kódov pre certifikáty 2-NDFL?

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Aké predpisy upravujú ich používanie? Aké je tajomstvo úspešného dokončenia všetkých výpočtov a rýchleho vykazovania?

Čo potrebuješ vedieť

Každý konateľ a účtovník má neľahkú úlohu – vypracovať výkaz pre daňový úrad o príjmoch fyzických osôb.

Pre správne zobrazenie údajov v certifikáte by ste mali jasne poznať a rozumieť kódom vrátane príjmov. Čo to je a kde ich získať?

Aké sú tieto kódy?

Kód príjmu v je štvormiestne číslo, ktoré označuje určitý typ príjmu zamestnanca.

Napríklad pri vypĺňaní formulára účtovník uvedie jeden kód na zobrazenie mzdy a druhý na vydávanie prémií alebo darčekov.

Kód príjmu si môžete vybrať zo špeciálneho adresára, kde je kompletný zoznam druhov platieb jednotlivcom.

Účel

Všetky príjmy zamestnancov, ktoré sa zdaňujú, sú opísané v 3. časti dokumentu 2-NDFL.

Fotografia: časť 3 certifikátu 2-NDFL (príklad)

Použitie kódov z adresára je nevyhnutné na správne vykonanie všetkých výpočtov a na zrážanie dane z príjmu fyzických osôb v sadzbe, ktorej použitie je odôvodnené zákonom.

Normatívna základňa

Podľa týchto dokumentov musíte v potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby s určitou sadzbou uviesť kód dane pre príjmy fyzických osôb, ktoré si môžete vybrať z Prílohy č. 2 referenčnej knihy k formuláru 2-NDFL.

Kódy príjmov v certifikáte 2-NDFL

Platba veriteľom a akcionárom

Poistné platby

Kódy	Vysvetlenie
1200	Pre sumy prijaté ako platba v súlade s
1202	Pri príjmoch, ktoré sa prijímajú ako časové rozlíšenie poistenia (nepočítajúc). Používa sa pri platení, ktoré sa vykonáva pri dosiahnutí veku uvedeného v dokladoch alebo pri vzniku iných udalostí.
1203	Pri príjmoch, ktoré sú prijaté ako poistné (vrátane zodpovednosti občanov za spôsobenie škody na majetku tretími stranami)
1211	Príjem, ktorý sa prijíma ako poistné na základe poistnej zmluvy
1212	Pre zisk zamestnanca - suma vyplatenia v hotovosti, ktorá bola vyplatená na základe poistnej zmluvy, a podlieha časovému rozlíšeniu v prípade ukončenia podmienok zmluvy, ktoré sú uvedené v dokumentácii
1213	Pri príjme - peňažná (odkupné) suma, ktorá bola vyplatená platiteľovi dane pri ukončení zmluvy o dobrovoľnom dôchodkovom poistení, znížená o sumu poistného zaplateného platiteľom dane. V tých situáciách, keď neboli použité odpočty dane podľa

Výplata dôchodkov

Príjmy z operácií s majetkom

Sumy z operácií s cennými papiermi

Kódy	Vysvetlenie
1520	Za príjem z predaja nehnuteľnosti (okrem obytných nehnuteľností, privatizovaných budov a pozemkov, cenných papierov)
1530	Za sumy poskytnuté pri predaji cenných papierov
1531	Za sumy, ktoré sú prijaté v rámci predaja cenných papierov, za ktoré sa obchoduje na organizovaných trhoch
1532	Pre sumy prijaté jednotlivcom pri vykonávaní transakcie s významným nástrojom transakcie za určité časové obdobie. Podkladové aktívum – použitie cenných papierov, akciových indexov, ktoré vypočíta organizátor na trhu
1533	Za sumy, ktoré boli zamestnancovi vystavené pri predaji a vyplatení investičného fondu
1535	Za sumu, ktorá bola vydaná pri realizácii akcií vo finančnej transakcii
1536	Za sumy, ktoré zamestnanec dostal z transakcií s cennými papiermi, ktoré nie sú v obehu, ale pri nákupe spĺňali požiadavky, ktoré boli pre cenné papiere predložené
1540	Za sumy, ktoré dostali daňovníci pri predaji podielu na zákonnom základe podniku

Kódy	Vysvetlenie
2201	Na vyplatenie autorských odmien za napísanie literárneho diela, aj pre divadelné využitie, filmový priemysel, cirkusové a varietné umenie.
2202	Na vyplatenie autorskej ceny za napísanie umeleckého grafického textu, fotografického diela a tlačeného vydania, architektonického a dizajnérskeho textu
2203	Na úhradu honorárov za vytvorené sochárske dielo, dekoratívnu maľbu, úžitkové alebo dizajnérske umenie, divadelné práce, kulisy v kine s použitím rôznych techník performance
2204	Za ocenenia za vytvorené audiovizuálne dielo (pokiaľ ide o videoprodukciu, filmový priemysel a televízne programy)
2205	Za odmeny za vytvorené hudobné dielo (pre operu, balet, dychovku, za filmy a divadelnú produkciu)
2206	Za odmenu za autorstvo pri tvorbe hudobného diela, aj za publikácie
2207	Za úhradu autorovi – interpretovi literárneho diela, alebo v umení
2208	Platba autorovi za prácu na vedeckých prácach
2209	Za platby autorovi za objav vo vede, vynáleze a priemyselnom dizajne

Príspevky, dary, materiálna pomoc

Kódy	Vysvetlenie
2300	Na dávky v invalidite na nejaký čas
2400	Za sumy, ktoré boli prijaté počas prevádzky prepravy (týka sa aj lodí a lietadiel), počas prepravy, pokuty za meškanie prepravy na začiatočnom alebo cieľovom mieste v Ruskej federácii. Za zisk, ktorý sa získal za používanie potrubí, elektrických prenosových vedení, komunikácie, počítačovej komunikácie v Ruskej federácii
2510	Na úplné alebo čiastočné platby za daňovníka podnikom alebo samostatným podnikateľom za výrobky alebo práva k majetku, služby, jedlo, rekreáciu, školenia
2520	Za čiastky pokrývajúce cenu produktov prácu, ktorá bola prijatá bezplatne
2530	Platiť za prácu v naturáliách
2610	Za platby materiálnych výhod, ktoré boli prijaté pri úspore úrokov z použitia úverových prostriedkov (okrem príjmu - materiálnych výhod, ktoré sa získali pri použití úveru vynaloženého na stavebné práce alebo nákup obytných nehnuteľností v Rusku)
2620	Zohľadniť materiálny prospech, ktorý sa získal úsporou úrokov z použitia účelového úveru, ak sa vynaložil počas stavebných prác alebo nákupu nehnuteľností v Rusku na bývanie. Musia existovať dokumenty potvrdzujúce použitie financií
2630	Zobrazovať materiálny prospech, ktorý ste získali pri nákupe výrobkov v súlade s občianskoprávnou zmluvou od fyzickej osoby, podniku a fyzického podnikateľa, ktoré sú vzájomne závislé od daňovníka
2640	Na zobrazenie materiálneho prospechu, ktorý ste získali pri nákupe cenných papierov
2710	V certifikáte 2-NDFL je uvedený kód príjmu pre materiálnu pomoc (bez započítania prostriedkov, ktoré zamestnávateľ vypláca pracujúcim zamestnancom a tým, ktorí odídu z dôvodu odchodu do dôchodku ako zdravotne postihnutá osoba alebo po dosiahnutí veku; pomoc, ktorá sa im poskytuje kategória ľudí verejnou organizáciou)
2720	Cena darovaného predmetu
2730	Cena ceny za víťazstvo na podujatí, ktoré sa konalo v súlade s rozhodnutiami vlády Ruskej federácie
2740	Hodnota výhier a ceny, ktorá bola získaná v súťaži, hre alebo podujatí na propagáciu produktu alebo služby
2750	Cena ceny, ktorá bola získaná v súťaži a v súťaži, ktorá sa neuskutočnila rozhodnutím vlády Ruskej federácie, legislatívnej štruktúry štátnych orgánov a miestnych štruktúr, a nie za reklamné kampane
2760	Výplata peňažnej pomoci, ktorú poskytol zamestnávateľ svojmu zamestnancovi, ktorý skončil s nástupom dôchodkového veku alebo po získaní statusu invalidnej osoby
2761	Výplata materiálnej pomoci, ktorú vykonáva zdravotne postihnutá osoba verejnou organizáciou zdravotne postihnutých
2770	Na preplatenie zo strany zamestnávateľov zamestnancovi, jeho rodine, náklady na zakúpené lieky, ktoré predpísal zdravotnícky pracovník
2780	Na úhradu nákladov na zakúpené lieky predpísané zdravotníckym pracovníkom v situáciách, ktoré nie sú popísané v
2790	Ukázať pomoc s cenou daru, ktorý dostal veterán z druhej svetovej vojny, vdova po vojakovi, ktorý zomrel počas nepriateľstva s Fínskom, počas druhej svetovej vojny, Japonsko, vdova po zosnulom vojnovom invalidovi

Bankový príjem a výhry

Kódy	Vysvetlenie
2800	Za sumy, ktoré boli prijaté pri splatení záväzkov podľa zmenky
2900	Pre prostriedky, ktoré boli prijaté v priebehu transakcií s cudzími menami
3010	Za výhry, ktoré vypláca organizátor lotérií, totalizátorov a iných hier (platí aj pre výherný automat)
3020	Pre sumy úrokov, ktoré boli prijaté z vkladu v bankovej inštitúcii, prevyšujúce sumy, ktoré sú vypočítané podľa refinančných sadzieb Centrálnej banky Ruskej federácie v období, keď sa úroky kumulujú, na vklad v rubľoch (okrem na termínovaný dôchodkový vklad, ktorý bol vložený na obdobie 6 mesiacov a viac) a 9 % ročne z vkladov v cudzích menách
3021	Za sumy úrokov, ktoré boli prijaté na termínovanom dôchodkovom vklade v bankovej inštitúcii, ktoré boli vyplácané najmenej 6 mesiacov
4800	Iný príjem

Vlastnosti tejto príručky

Pri vypĺňaní certifikátu 2-NDFL je potrebné čo najpresnejšie zobraziť všetky zákonom požadované informácie.

Pre správne uvedenie takýchto údajov vo výkazoch je potrebné vykonať všetky nastavenia v mzdovom programe.

Problémy zvyčajne vznikajú pri špecifikovaní časového rozlíšenia, ktoré sa pripočítava k platu a platu za dovolenku. Tiež je potrebné skontrolovať nastavenia pre výpočet dane z príjmu fyzických osôb.

Vyberie sa forma základného a dodatočného časového rozlíšenia, záložka pre výpočet miezd, položka pre výpočet miezd podľa podnikov, potom nastavenie výpočtu miezd.

Zoznam bude obsahovať informácie o časovom rozlíšení, z ktorých si musíte vybrať ten správny. Aj v prípade, že príjmy nebudú predmetom dane z príjmov fyzických osôb, mali by byť uvedené v prehľade.

Príjem v dani z príjmu 2 fyzických osôb sa označuje štvormiestnym kódom. Federálna daňová služba nedávno zmenila kódy už dvakrát. Aké kódy zapísať do certifikátu 2-NDFL pri vyplácaní určitých príjmov zamestnancom, prečítajte si článok.

Platobné kódy v certifikáte 2-NDFL

V certifikáte 2-NDFL musia byť všetky platby označené vlastnými kódmi. Ich zoznam je obsiahnutý v prílohe 1 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. septembra 2015 č. MMV-7-11 / [e-mail chránený] a pravidelne sa aktualizuje. 2-NDFL kódy sú nastavené len pre zdaniteľné príjmy. Sumy oslobodené od dane totiž nie je potrebné premietnuť do potvrdenia. , uviedla redakcia.

Nové príjmové kódy pre daň z príjmu 2 fyzických osôb, ktoré sú platné v roku 2018, nižšie v článku.

Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2510 je určený pre situácie, keď spoločnosť kompenzuje zamestnancovi náklady na zaplatenie tovaru alebo služieb. Napríklad náklady na energie, platba za materskú školu pre dieťa. Preto, ak spoločnosť vykoná takúto platbu v záujme zamestnanca, musí byť v osvedčení 2-NDFL uvedený kód príjmu 2510.

Platové kódy v certifikáte 2-NDFL

Plat je označený kódom 2000. Tento kód sa používa aj pre príspevky, napríklad platby vyplývajúce z uplatnenia regionálneho koeficientu alebo príplatky za škodlivé pracovné podmienky.

Tento kód príjmu v certifikáte 2-NDFL sa vzťahuje aj na cestovné náklady. Ak zamestnanec poberal v tom istom mesiaci mzdu a cestovné náhrady, potom je potrebné tieto platby v potvrdení zhrnúť.

Poznámka: ocenenia za úspechy v práci sú označené iným kódom 2002.

Dovolenkový kód v certifikáte 2-NDFL

Plat za dovolenku je označený kódom 2012. Tento kód je rovnaký pre všetky platené dovolenky: základné, doplnkové, vzdelávacie.

Upozornenie: náhrada za nevyčerpanú dovolenku nie je plat za dovolenku. Zatiaľ pre ňu nie je stanovený samostatný kód, takže použite všeobecný 4800. Ale od roku 2018 sa kód príjmu v 2-NDFL zmení. Federálna daňová služba Ruska sa chystá zaviesť kód 2013 pre kompenzáciu dovolenky.

Kód príjmu 1010 v certifikáte 2-NDFL

1010 je správny kód pre dividendy, teda príjmy, ktoré spoločnosť rozdeľuje medzi svojich jednotlivých účastníkov v pomere k ich vkladom.

Pripomeňme, že sadzba dane z dividend závisí od toho, či príjemca je daňovým rezidentom alebo nie. Sadzba pre rezidentov je 13%, pre nerezidentov - 15% (doložka 3, článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kód príjmu 1011 v certifikáte 2-NDFL

Kód 1011 sa vyžaduje pre úroky, ktoré spoločnosť platí jednotlivcom z úverov.

Pripomeňme, že organizácia, ktorá dostala pôžičku od jednotlivca, je uznaná ako daňový agent pre daň z príjmu fyzických osôb vo vzťahu k úrokom podľa zmluvy o pôžičke. Zrážková daň z úrokov by mala byť v deň ich prevodu na bankový účet fyzickej osoby alebo v jej mene na účty tretích osôb.

Kód príjmu 1400 v certifikáte 2-NDFL

Kód 1400 musí byť zaznamenaný v certifikáte 2-NDFL, ak spoločnosť platila nájomné zamestnancom alebo iným jednotlivcom.

Tento kód sa používa iba v prípade, ak spoločnosť platí za prenájom nehnuteľností alebo iných fixných predmetov. Príjem z prenájmu akýchkoľvek vozidiel a komunikačných prostriedkov, počítačových sietí sa týmto kódom neuvádza. Pre takéto platby sa poskytuje samostatný kód - 2400.

Kód príjmu 1530 v certifikáte 2-NDFL

Kód 1530 je potrebný pre príjmy z operácií s cennými papiermi obiehajúcimi na organizovanom trhu. A príjem z "neorganizovaných" cenných papierov má správny kód 1531.

Kód príjmu 2400 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2400 označuje nájom jednotlivcom za dopravné alebo komunikačné linky. Na označenie nájomného za akúkoľvek inú nehnuteľnosť je však potrebný kód 1400 v 2-NDFL.

Kód príjmu 2520 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2520 sa uplatňuje vtedy, keď spoločnosť sama poskytuje zamestnancovi tovar alebo služby bezplatne alebo s minimálnou platbou.

Kód príjmu 2530 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2530 - naturálne príjmy. Blíži sa kódu 2520. Do tohto pojmu totiž spadá aj platba za zamestnanca za tovar alebo službu.

Kód 2530 v certifikáte 2-NDFL je potrebné použiť napríklad v prípadoch, keď firma vypláca mzdy v hotových výrobkoch.

Kód príjmu 2610 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2610 je potrebný na označenie majetkového prospechu z úspor na úrokoch. Táto výhoda vzniká, ak spoločnosť poskytne pôžičku zamestnancovi s úrokovou sadzbou, ktorá presahuje dve tretiny sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie (odsek 2, článok 212 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kód príjmu 2710 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2710 označuje bežnú materiálnu pomoc. Nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb v rámci limitov 4 000 rubľov na jedného zamestnanca za kalendárny rok (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Celá suma však musí byť stále zahrnutá v certifikáte 2-NDFL. A nezdaniteľnú časť zaevidujte ako odpočet s kódom 503.

Kód príjmu 2750 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2750 - ceny v súťažiach a súťažiach, ktoré sa nekonajú za účelom reklamy tovaru alebo služieb.

Upozornenie: ak sa podujatia konajú v súlade s rozhodnutiami orgánov alebo sú zamerané na reklamu, ceny nepodliehajú dani z príjmu fyzických osôb rovnako ako finančná pomoc, to znamená 4 000 rubľov ročne. Ale ceny s kódom 2750 podliehajú dani z príjmu fyzických osôb v plnej výške.

Kód príjmu 2762 v certifikáte 2-NDFL

Kód 2762 sa vzťahuje na peňažnú pomoc pri narodení dieťaťa. Len suma finančnej pomoci, ktorá presahuje 50 000 rubľov na každé dieťa, podlieha dani z príjmu fyzických osôb (článok 8, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

V certifikáte 2-NDFL musíte uviesť celú výšku materiálnej pomoci pri narodení dieťaťa. A jeho nezdaniteľnú časť vykázať ako odpočet s kódom 508.

Kód príjmu 3020 v certifikáte 2-NDFL

Ak jednotlivec dostal príjem vo forme úrokov z vkladov v bankách, potom musí byť takýto príjem v certifikáte 2-NDFL uvedený s kódom 3020.

Pripomeňme, že pre príjem vo forme úrokov z bankových vkladov je sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre daňových rezidentov Ruska 35%, pre nerezidentov - 30%.

Súčasné príjmové kódy uvedené v osvedčení 2-NDFL boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby na konci roka 2015 a aktualizované na konci roka 2017. Odvtedy už nedošlo k žiadnym zmenám v kódoch (príkazy Federálnej daňovej služby z 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený], zo dňa 24.10.2017 N ММВ-7-11/ [e-mail chránený]).

Kód príjmu 2000 v osvedčení 2-NDFL označuje odmenu vyplatenú zamestnancovi ako mzdu. A kód príjmu 2010 v certifikáte 2-NDFL sa používa pri zohľadnení platieb podľa občianskoprávnych zmlúv (s výnimkou licenčných poplatkov).

Kód príjmu 2012 v certifikáte sa 2-NDFL používa na vyjadrenie platieb za dovolenku.

Kód príjmu 2300 v certifikáte 2-NDFL

Kód príjmu 2300 sa stanovuje, keď zamestnanec poberá dávky v dočasnej invalidite. To znamená, že tento kód príjmu označuje platbu práceneschopnosti. Keďže takýto príspevok (doložka 1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), jeho výška by mala byť uvedená aj v osvedčení.

2-NDFL: kód príjmu 2002 a kód príjmu 2003

Keď daňové úrady v roku 2016 aktualizovali zoznamy príjmových kódov a odpočtových kódov, poistné dostalo svoje vlastné kódy:

• kód 2002- v certifikáte sa 2-NDFL používa na bonusy vyplácané za výrobné výsledky a iné podobné ukazovatele stanovené normami právnych predpisov Ruskej federácie, pracovnými zmluvami (zmluvami) a / alebo kolektívnou zmluvou (nevyplácané na náklady zo zisku organizácie, nie na úkor účelových fondov alebo účelových príjmov);
• kód 2003- na odmeny nesúvisiace s plnením pracovných povinností, vyplácané zo zisku organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.

2760 kód príjmu v certifikáte 2-NDFL

Toto kód 2760 používa sa, keď zamestnávateľ vypláca finančnú pomoc zamestnancovi alebo bývalému zamestnancovi, ktorý odišiel do dôchodku z dôvodu invalidity alebo staroby. Upozorňujeme, že keďže výška materiálnej pomoci nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb do 4 000 rubľov. za rok (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), potom sa kód 2760 v certifikáte 2-NDFL používa spolu s kód odpočtu 503.

Kód príjmu 2720 v certifikáte 2-NDFL

Kód príjmu 2720 znamená, že dar bol daný jednotlivcovi. A jeho náklady sú zahrnuté do príjmu. Ak je to viac ako 4 000 rubľov, potom nadmerná suma podlieha dani z príjmu fyzických osôb (doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto riadok s kódom príjmu 2720 označuje odpočet s kódom 501 vo výške 4000 rubľov.

Kód príjmu 1400 v certifikáte 2-NDFL

Kód 1400 certifikát 2-NDFL uvádza, či jednotlivec získal príjem z prenájmu nehnuteľností, s výnimkou vozidiel, komunikačných zariadení a počítačových sietí (napríklad optických a (alebo) bezdrôtových komunikačných liniek, elektrických vedení atď.) . Ak sa takáto „špeciálna“ nehnuteľnosť prenajíma, potom kód 2400.

Kód príjmu 1010 v certifikáte 2-NDFL

Používa sa na výplatu dividend.

Kód príjmu 2510 v certifikáte 2-NDFL

Tento kód sa musí uviesť, keď je príjem uvedený v 2-NDFL vo forme platby pre jednotlivca a v jeho záujme organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi za tovar (práce, služby) alebo vlastnícke práva vrátane služieb, jedla, rekreácie, vzdelávania.

Kód príjmu 2610 v certifikáte 2-NDFL

Používa sa pri uvádzaní hmotného prospechu získaného z úspor na úrokoch za použitie požičaných (úverových) prostriedkov získaných od organizácií alebo individuálnych podnikateľov.

Kód príjmu 2762 v certifikáte 2-NDFL

Tento kód zodpovedá výške jednorazovej hmotnej pomoci, ktorú poskytujú zamestnávatelia zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení (adopcii)) dieťaťa.

Kód príjmu 4800 v certifikáte 2-NDFL

Toto kód 4800 znamená iný príjem daňovníka. Teda tie, pre ktoré nie sú nastavené „osobné“ kódy. Pomocou tohto kódu pomocník zobrazuje napríklad:

• diéty vyplácané navrátilcovi od zamestnanca vo výške presahujúcej hranicu nezdaniteľnej dane z príjmu fyzických osôb (článok 3, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie);
• príplatky za dočasné invalidné dávky a dávky v tehotenstve a pri pôrode do výšky priemerného zárobku, vyplácané na náklady organizácie.

Mimochodom, samotné dávky pri tehotenstve a pôrode, ako aj výhody pri starostlivosti o dieťa do 1,5 roka nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Pre nich nie sú zavedené kódy príjmu v dani z príjmu pre 2 osoby, pretože tieto sumy nemusia byť uvedené v osvedčení (článok 1 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kód 4800 v certifikáte 2-NDFL teda možno považovať za univerzálny pre všetky platby, ktorým nebol pridelený nezávislý kód.

Ďalšie 2-NDFL kódy

Ako sme uviedli vyššie, kódy boli naposledy aktualizované koncom roka 2017.

V dôsledku toho získali svoje osobné kódy tieto typy príjmov:

• náhrada za nevyčerpanú dovolenku ( kód 2013);
• výplaty vo forme odstupného, ​​priemerného mesačného zárobku za dobu trvania pracovného pomeru, náhrady vedúcemu, zástupcom vedúceho a hlavnej účtovníčke organizácie v časti, ktorá prevyšuje spravidla trojnásobok priemerného mesačného zárobku alebo šesťnásobok priemerného mesačného zárobku pre „severných“ pracovníkov ( kód 2014);
• pokuty a penále platené organizáciou na základe rozhodnutia súdu za nedodržanie dobrovoľného uspokojenia požiadaviek spotrebiteľa ( kód 2301);
• suma nedobytných pohľadávok odpísaná predpísaným spôsobom zo súvahy organizácie ( kód 2611);
• výška príjmu vo forme úroku (kupónu) z nesplatených dlhopisov ruských organizácií denominovaných v rubľoch ( kód 3023).

Tiež samostatný kód ( 619 ) bol priradený odpočet vo výške kladného finančného výsledku získaného z operácií evidovaných na individuálnom investičnom účte.

Po vyplnení sú všetky vyššie uvedené kódy platné.

V roku 2016 došlo k určitým zmenám v kódovaní príjmov pre daň z príjmov fyzických osôb. Firmy a podnikatelia, ktorí vypĺňajú certifikáty zamestnancov, si musia dôkladne preštudovať nové pravidlá, aby sa nedopustili chýb.

Budeme analyzovať, ako sa tento alebo ten kód príjmu dešifruje v osvedčení o dani z príjmu pre 2 osoby, čo bolo pridané do zoznamu, ako tieto informácie použiť v roku 2017.

Legislatívne dôvody

Príkazom č. MMV-11-633 podpísaným 22. novembra 2016 Federálna daňová služba (FTS) upravila zoznam šifier používaných na označenie zdaniteľného príjmu fyzických osôb. Tieto novinky sú platné od 26. decembra uvedeného roku, sú teda aktuálne v roku 2017.

Zmeny sa dotkli týchto druhov príjmov občanov:

1. zvýšil sa počet zrážok pre rodičov maloletých, vrátane:
   • zaviedol odlišné kódovanie pre príbuzných a pestúnskych matiek a otcov;
2. samostatnú skupinu tvoria prémie vyplácané zo zisku podniku;
3. niektoré položky sú zo zoznamu vylúčené.

Dôležité: podľa požiadaviek článku 230 (odsek 1) daňového poriadku (TC) musí byť kód uvedený v každom dokumente vo forme 2-NDFL. V opačnom prípade bude certifikát zneplatnený.

Hlavná vyhláška upravujúca opísané šifry bola podpísaná 10. septembra 2015 a má číslo ММВ-7-11/387. Boli v ňom vykonané zmeny, ktorými sa treba riadiť pri vypĺňaní certifikátov.

vzor výkazu ziskov a strát

Stiahnite si na prezeranie a tlač:

Urobili objasnenia

Niektoré pozície sa podľa nového poriadku veľmi nezmenili. Ich dekódovanie je len objasnené. Patria sem kódy:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Všetky popisujú príjmy z operácií s finančnými nástrojmi. V objednávke bol ich popis špecifikovaný pojmom „deriváty“, čo nemalo vplyv na sémantickú časť.

Pozor: Položka 2000 sa vzťahuje na príjmy vojenského personálu. Jeho prepis je rozšírený a obsahuje odkaz na § 217 daňového poriadku.

Malé nepodstatné zmeny nastali v popise šifry 3010. Týka sa to výšky výhry.

Stiahnite si na prezeranie a tlač:

Vylúčené kódy

Federálna daňová služba považovala dve stanoviská za irelevantné. A odstránené zo zoznamu:

• 1543 - výnosy z operácií na individuálnom investičnom účte;
• 2791 - časť zárobku zamestnancov, vydaná poľnohospodárskych produktov.

Pozor: v roku 2017 nemusíte používať kódy:

• 1543;
• 2791.

Inovácie

Do zoznamu boli pridané nové šifry. Sú uvedené v tabuľke:

kód	Popis
1544	Zisk z operácií s cennými papiermi (Cennými papiermi) na relevantnom trhu účtovaný na osobnom investičnom účte
1545	To isté platí pre príjmy z neobchodovateľných cenných papierov
1546	Zisk z používania derivátových finančných nástrojov centrálnej banke
1547	To isté pre investície, ktoré nevstúpili na trh
1548	Zisky z investícií, ktoré nie sú založené na centrálnej banke
1549	To isté pre zisky získané z finančných nástrojov, ktoré nevstúpili na trh
1551	Príjem, ktorým sú úroky zo splácania úverov
1552	Rovnaký typ výnosov z REPO úverov
1553	Príjem z krátkych REPO pozícií
1554	Zisky z výmeny cenných papierov

Dôležité: ocenenia sú rozdelené do dvoch pozícií, berúc do úvahy zdroj ich financovania:

• 2003 - zo zisku podniku, účelové výnosy;
• 2002 – z iných legitímnych zdrojov.

Kompletný zoznam kódov pre rok 2017

Pre jednoduchosť používania je zoznam zostavený podľa typov príjmov na účty jednotlivcov. Zahŕňa všetky možné príjmy plynúce občanom podľa platnej legislatívy. Tu sú niektoré z nich, ktoré nie sú uvedené vyššie:

Šifra	Popis
1010	Časové rozlíšenie súm dividend
1011	Úroky okrem: podľa dlhopisových dokumentov s hypotékou investovanou pred 1. 1. 2017; o bankových vkladoch; na preplatených zmenkách
1011	Dlhové záväzky a úroky z nich, s výnimkou tých, ktoré sú uvedené v predchádzajúcom odseku
1110	Výnosy z dlhopisov nakúpených pred 01.01.2007
1120	Zisk zo správy hypotekárnych vkladov uskutočnených pred 1. 1. 2007
1200	Poistenie peňazí
1201	Financovanie obnovy sanatória (poukážky)
1202	Rozdiel medzi prírastkom poistenia a príspevkami (okrem dôchodkov)
1203	Výnosy z poistenia majetku
1211	Poistné, ktoré platia za zamestnancov zamestnávatelia
1212	Náhrada pri ukončení pracovnej zmluvy
1213	Sumy, ktoré nepodliehajú odpočítaniu dane v súlade s článkom 219 daňového poriadku
1215	Potvrdenia prijaté z dôvodu ukončenia dohody o neštátnom dôchodkovom poistení
1219	Suma zabezpečená zrážkou podľa ods. 4 s. 1 čl. 219 vo vzťahu k bežnému dôchodkovému poisteniu
1220	To isté pri výpovedi zmluvy na neštátne poistenie
1240	Neštátne dôchodky
1300	Autorské práva a ďalšie
1301	Opätovný predaj autorských práv
1400	Prenájom nehnuteľností
1530	Z cenných papierov obiehajúcich na trhu
1531	Pre transakcie s cennými papiermi mimo trhu
1536	Príjmy z centrálnej banky
1537	Úroky z REPO úverov
1538	Na iné pôžičky
1539	Pre krátke REPO pozície
1540	Z vkladov do základného imania podniku
1541	Z burzy centrálnej banky (REPO)
1542	Kompenzácia schváleného kapitálu po odchode z LLC
1550	Z účasti na spoločnej výstavbe
2001	Odmena členom predstavenstva LLC
2010	Časové rozlíšenie podľa občianskych zmlúv
2012	Dovolenka
Potvrdenia o autorských právach pre:
2201	literárna tvorivosť
2202	výtvarná a grafická tvorivosť
2203	sochárske diela
2204	audio a video nahrávky
2205	hudobných diel
2206	príprava diel na vydanie
2207	reprodukcie tvorivých diel
2208	vedecká práca
2209	vynálezov
2210	Nárok na nástupcov autorského práva
2300	podpora v nezamestnanosti
2400	Nájomné za dopravu, potrubia, elektrické vedenie
2510	Platba vlastníckych práv
2520	Príjmy a časové rozlíšenie vydané v prírodnom produkte
2530	prirodzené mzdy
2610	Úspora pri použití požičaných prostriedkov
2630	Príjem z predaja tovaru vzájomne závislej organizácie
2640	Využite výhody kúpy centrálnej banky
2641	Od získania výrobných nástrojov
2710	finančná pomoc
2720	Súčasnosť
2730	Ceny a peňažné odmeny
2740	Ceny z reklamných kampaní
2750	Ceny získané za účasť v súťažiach
2760	Pomoc od zamestnávateľa
2761	Pomoc zdravotne postihnutým od špecializovaných organizácií
2762	Pomoc pri narodení (adopcii) dieťaťa
2770	Úhrada nákladov na lieky
2780	Náhrada výdavkov na nákup liekov, ktoré nie sú zahrnuté v § 217 daňového poriadku
2790	Dary privilegovaným kategóriám občanov: veteránov; vdovy po účastníkoch a invalidoch Veľkej vlasteneckej vojny; bývalých väzňov koncentračných táborov
2800	Zľava na zmenky
2900	Z menových transakcií
3010	Výhry z hazardných hier
3020	Úroky z bankových vkladov
3022	Príjmy akcionárov vrátane členov poľnohospodárskych družstiev
4800	Iné

Špeciálne podmienky

Pre niektoré pozície existujú limity, ktoré nie sú zdanené. Mali by sa zohľadniť pri vypĺňaní certifikátu. Patria sem nasledujúce kódy:

• 2720 ​​- darčeky. Dane sa počítajú zo sumy presahujúcej 4 000 rubľov.
• 2760 - materiálna pomoc. Táto pozícia je tiež obmedzená na 4 000 rubľov. Ak časové rozlíšenie presiahne stanovenú hodnotu, potom sa zdaní.
• 2762 - jednorazová platba pri narodení (adopcii) dieťaťa. Nemalo by presiahnuť 50 tisíc rubľov. pre jedno bábätko. Prebytok sa zahrnie do základu dane.

Pre informáciu: výpočet je možné vykonať na online kalkulačke.

Čo vždy podlieha dani z príjmov

Sú príjmy, ktoré nemožno vylúčiť zo základu dane. Ich kódy sú:

• 2000 - zárobok;
• 2002 a 2003 - poistné;
• 2010 - podľa občianskoprávnych zmlúv;
• 2012 - dovolenka;
• 2030;
• 2610;
• 2001 - odmena prednostu;
• 1400, 2400 - prenájom nehnuteľnosti a doprava;
• 1010 - dividendy.

Pozor: kód 4800 označuje všetky druhy účteniek, ktoré nespadajú pod popis iných šifier. Takýmito číslami sú napríklad zašifrované štipendiá.

Pozrite si video o potvrdení o dani z príjmu pre 2 osoby

Na tú istú tému

Napríklad zavedené zmeny nový kód 2002 pre poistné zaplatené za výsledky výroby a iné podobné ukazovatele stanovené v normách právnych predpisov Ruskej federácie, pracovných alebo kolektívnych zmlúv. V tomto prípade hovoríme o odmenách vyplácaných nie na úkor čistého zisku organizácie a tiež nie na úkor účelových prostriedkov alebo účelových príjmov. V roku 2003 bol tiež zavedený nový príjmový kódex pre odmeny vyplácané z čistého príjmu organizácie, účelových fondov alebo účelovo viazaných príjmov.

Okrem toho poradie nové kódy pre štandardné odpočty.

Vyhláška Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/ [e-mail chránený] nadobudol účinnosť dňa 26.12.2016, čo znamená, že od tohto dátumu (26.12.2016) môžete využívať nové príjmové kódy a je nežiaduce používať kódy vylúčeného odpočtu (príjmu). Príkaz zároveň nie je priamym náznakom toho, že daňový agent musí urýchlene vykonať zmeny v účtovnej politike, pokiaľ ide o vedenie záznamov o dani z príjmov fyzických osôb, pretože povinnosti daňového agenta obsahuje iba daňový poriadok Ruskej federácie.

Daňový poriadok Ruskej federácie vyžaduje, aby daňový agent nezávisle klasifikoval platby, ktoré vykonal, t. či konkrétnu sumu účtovať kódom príjmu 2002 (alebo 2000) určí daňový agent vo svojom účtovnom postupe. Preto je potrebné od momentu, keď sa objaví nová účtovná zásada, ktorá sa zvyčajne schvaľuje na ďalší rok, zmeniť zatriedenie príjmu alebo údaj o nároku na odpočet.

V certifikátoch 2-NDFL na rok 2016 teda na základe zmien daňového poriadku Ruskej federácie a nového nariadenia Federálnej daňovej služby s účinnosťou od 1. januára 2016:

• zrážky pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí by sa mali oddeliť od zrážok pre rodičov zdravotne postihnutých detí a mali by sa uvádzať s novými kódmi (133, ...)
• predtým zohľadnené zrážky pre „rodičov“, ak je to možné, sa zobrazujú s novými kódmi (126, ...)

Okrem toho je na základe nového nariadenia Federálnej daňovej služby v osvedčeniach na rok 2016 povolené používať samostatné kódy odpočtu pre opatrovníkov „zdravých“ detí (130, 131 atď.) a nové kódy príjmu (2002, 2003, ...).

Podľa odborníkov z 1C nie je potrebné revidovať účtovné údaje zaregistrované pred 26. decembrom 2016.

Ako zmeniť kódy dane z príjmu fyzických osôb v programe „1C: Plat a personálny manažment 8“ v roku 2017

V roku 2017 je potrebné zmeniť bonusové kódy. Môžete urobiť nasledovné:

1. definovať očakávané poistné v miestnych predpisoch a zaviesť nové typy výpočtu s novými kódmi

2. ponechať predchádzajúce časové rozlíšenie tak, že v nich zmeníte príjmové kódy, ochránite doklady pred preúčtovaním do dátumu zákazu úpravy.

Nový kód príjmu je uvedený v karte typu výpočtu na záložke Dane, odvody, účtovníctvo ( obr.1 )

Čo sa týka odpočtových kódov, v účtovných riešeniach 1C sa pri aktualizácii programu pri zachovaní histórie automaticky nahrádzajú odpočtové kódy pre rodičov (obr. 2).

Napríklad namiesto 114 je nastavený kód 126. Podobne sa automaticky zmenia aj zrážkové kódy pre opatrovníkov zdravotne postihnutých detí, ak sa tieto kódy zaviedli do programov začiatkom roka 2016 (kód 117 bude nahradený kódom 133 atď.). Je potrebné skontrolovať a manuálne opraviť iba kódy na odpočet pre opatrovníkov detí (nie zdravotne postihnutých) uvedené v adresári zamestnancov – Žiadosti o odpočítanie dane z príjmov informácie o odvode.

V 2-NDFL certifikátoch na rok 2016 program vloží nové kódy pre detské odpočty.