Kā aprēķināt ikmēneša ienākuma nodokļa avansa maksājumus pārskata periodā. Kādi ir ienākuma nodokļa deklarāciju iesniegšanas termiņi? Nodot peļņu par 2.ceturksni
Krievijas tiesību akti uzliek par pienākumu visiem Krievijas Federācijā dzīvojošajiem nodokļu maksātājiem, gan fiziskām, gan juridiskām personām, regulāri (mēnesī, ceturksnī, reizi gadā) iesniegt Federālajam nodokļu dienestam uzņēmuma atrašanās vietas nodokļa deklarāciju par ienākumiem. Dažos gadījumos dokumentus var iesniegt reģionālajās nodokļu inspekcijās.
Šajā rakstā mēs sīkāk aplūkosim šādus jautājumus:
- kas ir nodokļu ziņošana;
- kam un kad tas jāiesniedz;
- kā to aizpildīt;
- kā atspoguļot organizāciju tiešās un netiešās izmaksas;
- pieļaujamais piegādes datums;
- Vai ir vērts noformēt dokumentu, ja uzņēmumam ir nulles zaudējumi vai peļņa.
Ienākuma nodokļa deklarācija par 2016. gada instrukciju aizpildīšanai
Sagatavošanās pirmā ceturkšņa dokumentācijas noformēšanai jāsāk ar 02.lapas 1. un 2.pielikumu, ko iesniedz visi nodokļu maksātāji. Pēc tam viņi pāriet uz paša atskaites aizpildīšanu pa rindiņām. Titullapu var izsniegt pēdējo, jo ir jānorāda dokumenta lappušu skaits.
Deklarācija par 2016.gada 1.ceturksni, aizpildīšanas kārtība rinda pa rindiņai
2016. gada 1. ceturkšņa dokumentācijas aizpildīšana būs vienkārša un bez problēmām, ja ievērosiet īpašos norādījumus un jau aizpildīto paraugu.
Titullapā ir tāda informācija kā TIN, KPP un ziņojuma numurs. Perioda kods var būt "21", "31" un "33", ja atskaite sniegta attiecīgi par 1.ceturksni, 9 mēnešiem vai gadu.
Kā aizpildīt 1. sadaļu:
- rinda "010" - tiek ievadīta informācija par uzņēmuma atrašanās vietu (organizācijas vai privātā uzņēmuma juridiskā adrese);
- rindas no "020" līdz "080" - norāda ienākumus un ieņēmumus no preču (pakalpojumu) pārdošanas, aizpildot, pamatojoties uz veiktajiem aprēķiniem.
Atgādinām par pārskatu iesniegšanas termiņiem regulatīvajām iestādēm un nodokļu nomaksas termiņiem par 2016.gada 2.ceturksni
Prasības ziņošanai elektroniskā veidā, izmantojot internetu:
- Ja vidējais darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus, tad visas nodokļu deklarācijas jāiesniedz elektroniski.
- PVN deklarācija neatkarīgi no darbinieku skaita tiek iesniegta tikai elektroniskā veidā.
- Apdrošināšanas atskaite tiek iesniegta elektroniski, ja vidējais darbinieku skaits pārsniedz 25 cilvēkus.
Pārskatu iesniegšanas un apdrošināšanas prēmiju samaksas termiņi par 2016. gada 2. ceturksni
Individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki, kā arī visām organizācijām katru mēnesi ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas un jāiesniedz ceturkšņa (ikmēneša) pārskati pārvaldes iestādēm. Ja pārskata ceturksnī apdrošināšanas prēmijas nav uzkrātas, tad būs jāiesniedz nulles deklarācija.
Pārskatu iesniegšanas termiņš FSS par 2016. gada 2. ceturksni
papīra formā- ne vēlāk kā līdz 2016. gada 20. jūlijam
Elektroniskā- ne vēlāk kā līdz 2016. gada 25. jūlijam
Ziņojumu iesniegšanas termiņš FIU par 2016. gada 2. ceturksni
RSV-1 ceturkšņa pārskati:
papīra formā- ne vēlāk kā līdz 2016. gada 15. augustam
Elektroniskā- ne vēlāk kā līdz 2016. gada 22. augustam (pirmā darba diena pēc termiņa 2016. gada 20. augusts)
Ikmēneša pārskati SZV-M:
Ziņojums SZV-M veidlapā jāiesniedz FIU ne vēlāk kā 2016. gada 11. jūlijā (pirmā darba diena pēc termiņa 10. jūlijs 2016)
Noteikumi apdrošināšanas iemaksu veikšanai fondos
Individuālajiem uzņēmējiem (darba devējiem) un organizācijām ikmēneša apdrošināšanas prēmijas jāveic līdz iemaksu aprēķināšanas mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam. Ja 15. datums ir brīvdiena, termiņš ir nākamā darba diena.
Iemaksu veikšanas termiņi fondos par 2016.gada 2.ceturksni līdz 15.aprīlim (par martu), līdz 16.maijam (par aprīli), līdz 15.jūnijam (par maiju), līdz 15.jūlijam (par jūniju)
Nodokļu deklarāciju iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi par 2016. gada 2. ceturksni
PVN deklarāciju iesniegšanas termiņi un PVN samaksas termiņi par 2016.gada 2.ceturksni
nodoklis PVN deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2016. gada 25. jūlijam.
2016.gada 2.ceturkšņa PVN samaksas termiņš: 2016.gada 25.jūlijs, 25.augusts, 2016.gada 26.septembris (katrai 1/3 no 2016.gada 2.ceturkšņa uzkrātās nodokļa summas).
Ienākuma nodokļa atskaites un samaksas termiņi par 2016.gada 2.ceturksni
nodoklis ienākuma nodokļa deklarācija par 2016.gada 2.ceturksni iesniedz ne vēlāk kā līdz 2016.gada 28.jūlijam.
Ienākuma nodokļa samaksas termiņš par 2016.gada 2.ceturksni ir ne vēlāk kā līdz 2016.gada 28.jūlijam.
Deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu iesniegšanas termiņi par 2016.gada 2.ceturksni Nodokļu nomaksa, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Ceturkšņa nodokļu deklarāciju iesniegšana, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav nepieciešama.
Organizācijām un uzņēmējiem, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic nodokļa avansa maksājums ne vēlāk kā līdz 2016. gada 25. jūlijam.
Pārskatu iesniegšanas un maksājuma termiņi UTII maksātājiem par 2016. gada 2. ceturksni
UTII deklarācijas par 2016.gada 2.ceturksni nepieciešams nosūtīt ne vēlāk kā līdz 2016.gada 20.jūlijam.
UTII nodoklis par 2016. gada 2. ceturksni jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 2016. gada 25. jūlijam.
6-NDFL ziņošanas termiņi par 2016. gada 2. ceturksni
Aprēķins veidlapā 6-NDFL par 2016. gada 2. ceturksni tiek iesniegts nodokļu administrācijai ne vēlāk kā līdz 2016. gada 1. augustam.
Īpašuma nodokļa atskaites un samaksas termiņi par 2016. gada 2. ceturksni
nodoklis īpašuma nodokļa deklarācija par 2016.gada 2.ceturksni iesniedz ne vēlāk kā līdz 2016. gada 1. augusts(pirmā darba diena pēc maksājuma termiņa ir 30.07.2016.)
Arī īpašuma nodokļa samaksas termiņš par 2016.gada 1.ceturksni ir ne vēlāk kā plkst 2016. gada 1. augusts.
Vienotās vienkāršotās deklarācijas iesniegšanas termiņi 2016.gada 2.ceturksnim
Vienotā vienkāršotā nodokļa deklarācija par 2016.gada 2.ceturksni iesniegta ne vēlāk kā līdz 2016.gada 20.jūlijam
Šo deklarāciju iesniedz, ja vienlaikus:
- nenotika naudas līdzekļu kustība norēķinu kontos un kasē;
- nebija taksācijas objektu tiem nodokļiem, par kuru maksātājiem tie ir atzīti.
Kopš 2016. gada 19. oktobra spēkā neesošā ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapa ir zaudējusi spēku.
No pārskata par 2016. gadu ir jāiesniedz jauna ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 19. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu]. Jaunā forma stājās spēkā 2016. gada 28. decembrī. Pasūtījuma Nr.ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu] tika apstiprināta jauna veidlapa, tās aizpildīšanas kārtība un elektroniskais formāts.
Atsauce: vecā veidlapa tika ieviesta 2014. gadā un apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 26. novembra rīkojumu Nr. MMV-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu]).
Rakstu vietnei Bukhgalteria.ru sniedza interneta portāls grāmatvežu atbalstam pārskata periodā -. Visi materiāli ir aizsargāti ar autortiesību likumu. Šī materiāla vai tā daļas reproducēšana ir aizliegta.
Atjauninātajā nodokļu deklarācijas veidlapā ir ņemti vērā grozījumi, kas veikti Nodokļu kodeksā kopš iepriekšējās nodokļu deklarācijas veidlapas apstiprināšanas.
Jaunajā veidlapā ir iekļautas šādas izmaiņas:
- ieviesta tirdzniecības maksa, kas samazina ienākuma nodokli;
- tika noteikts Krievijas uzņēmumu pienākums maksāt nodokli par to kontrolēto ārvalstu uzņēmumu peļņu (2014. gada 24. novembra federālais likums Nr. 376-FZ ieviesa Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3.4. nodaļu);
- spēja patstāvīgi pielāgot nodokļu bāzi, nodokļus un zaudējumus, izmantojot simetrisko korekcijas mehānismu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 15.18. pants);
- ieviestas samazinātas nodokļu likmes, kas ir spēkā atsevišķos Krievijas Federācijas reģionos (prioritārās attīstības teritorijās, Krimā un Sevastopolē).
Kā aizpildīt ienākuma nodokļa deklarāciju par 2016. Vispārīgi noteikumi
Deklarācijas lapas par ienākuma nodokli 2016. gadam un lietojumprogrammas tam var nosacīti iedalīt divos veidos:
- vispārīgi (tos aizpilda visi uzņēmumi)
- īpašs (tos aizpilda īpašos gadījumos).
Visām organizācijām ir jāaizpilda:
01. lapa"Titullapa";
02 lapa"Nodokļu aprēķināšana";
1.sadaļas "Budžetā maksājamā nodokļa summa, pēc nodokļu maksātāja (nodokļu aģenta)" 1.1.apakšnodaļas "Organizācijām, kas maksā avansa maksājumus un uzņēmumu ienākuma nodokli";
02.lapas pielikums Nr.1 "Ieņēmumi no pārdošanas un ar saimniecisko darbību nesaistīti ienākumi";
02.lapas pielikums Nr.2 “Izdevumi, kas saistīti ar ražošanu un pārdošanu, ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi un zaudējumi, kas pielīdzināti ar pamatdarbības izdevumiem”.
Speciālās deklarāciju lapas ir paredzētas tikai firmām, kuras guvušas ienākumus no noteiktām darbībām vai darbībām.
06. lapa paredzēti nevalstiskajiem pensiju fondiem.
07. lapa jāaizpilda organizācijām, kas saņēmušas mērķfinansējumu no budžeta uc (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. panta 1.–2. punkts).
Ja iepriekšējos periodos uzņēmumam radušies zaudējumi, kas samazina nodokļa bāzi, tad jāiesniedz arī nodokļu inspekcijai 02. lapas 4. pielikums . Tajā pašā laikā tas tiek aizpildīts tikai par pirmo ceturksni un gadu. Uzņēmumiem, kuriem ir atsevišķas nodaļas, jāaizpilda 02. lapas 5. pielikums.
Ja firma maksā ienākumus no kapitāla daļām citos uzņēmumos vai uzkrāj procentus par valsts un pašvaldību vērtspapīriem, tai ir jāaizpilda 03. lapa. Šajā gadījumā viņa darbojas kā nodokļu aģente.
Ja uzņēmums saņēma dividendes no Krievijas vai ārvalstu uzņēmuma, kā arī procentus par valsts un pašvaldību vērtspapīriem, tad jāiesniedz 04. lapa.
Uzņēmumiem (izņemot pensiju fondus), kas veikuši tirdzniecību ar vērtspapīriem, ir jāsagatavojas 05. lapa.
Ja organizācija ir veikusi neatkarīgu (simetrisku, apgrieztu) korekciju, tad dati par ienākumiem un izdevumiem ir jāatspoguļo 08. lapa deklarācijas.
09. lapa aizpilda nodokļu maksātājs, kas ir ārvalstu uzņēmuma kontrolējošā persona.
09. lapas A sadaļa norādīta informācija par kontrolētu ārvalstu uzņēmumu, kas ir ārvalstu organizācija.
09. lapas B1 sadaļā dots šī uzņēmuma ienākuma nodokļa aprēķins atbilstoši tā finanšu pārskatiem.
09. lapas B2 sadaļā - nodokļa aprēķināšana saskaņā ar Nodokļu kodeksa 25. nodaļas noteikumiem.
Arī 09. lapa satur divas lietojumprogrammas: Iesniegums Nr.1 - "Zaudējumu apmēra vai zaudējumu daļas aprēķins, kas samazina kontrolētā ārvalstu uzņēmuma, kas ir ārvalstu organizācija, ienākuma nodokļa bāzi" un Iesniegums Nr.2 - "Kontrolēta ārvalstu uzņēmuma, kas ir ārvalstu organizācija, peļņas (zaudējumu) aprēķins par nākotnes darījumu operācijām ar vērtspapīriem un finanšu instrumentiem".
Ienākuma nodokļa deklarācija tiek veikta pilnos rubļos pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.
Ja uzņēmumam nav viena vai cita deklarācijas veidlapā paredzētā rādītāja, tad attiecīgajā ailē ievietojiet domuzīmi.
Katras lapas augšdaļā jānorāda sava uzņēmuma TIN un KPP.
Kā izveidot titullapu
ienākuma nodokļa deklarācijas par 2016. gadu
2016.gada ienākuma nodokļa deklarācijas titullapa ir aizpildīta pilnībā, izņemot sadaļu “Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks”.
Zem deklarācijas nosaukuma ierakstiet korekcijas numuru. Ja deklarācija tiek iesniegta pirmo reizi, ailē ieraksta skaitli “0––”, ja iesniedz precizētu – “1––”, “2––” un tā tālāk.
Ja firma aprēķina ikmēneša avansa maksājumus, pamatojoties uz faktisko peļņu, tad kods tiek norādīts diapazonā no 35 līdz 46. Piemēram, ja iesniedzat nodokļu deklarāciju par janvāri - aprīli, šūnā ievadiet kodu 38, par janvāri - maijs - 39. un tā tālāk. Pēdējā taksācijas periodā, reorganizējot vai likvidējot uzņēmumu, norāda kodu 50.
Labajā pusē ierakstiet pārskata gadu.
Pēc tam norādiet savas nodokļu iestādes kodu un kodu deklarācijas iesniegšanai nodokļu inspekcijai reģistrācijas vietā. Tie sniegti Ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtības 1. pielikumā. Kods 214 ir norādīts ar Krievijas uzņēmuma atrašanās vietu, kas nav lielākais nodokļu maksātājs.
Lapas centrā ierakstiet pilnu sava uzņēmuma nosaukumu (piemēram, sabiedrība ar ierobežotu atbildību Betoninvest) un atsevišķās nodaļas nosaukumu, par kuru ziņojat.
Zemāk norādiet savu saimnieciskās darbības veida kodu atbilstoši Viskrievijas saimniecisko darbību veidu klasifikatoram (OKVED).
No 2017. gada 1. janvāra OKVED 2 klasifikatora kodi, kas apstiprināti ar Rosstandart 2014. gada 31. janvāra rīkojumu Nr. 14-st.
Rādītājus “Reorganizācijas, likvidācijas forma (kods)” un “Reorganizētās organizācijas (atsevišķa nodaļa) TIN / KPP” aizpilda pārņēmējas firmas, kuras iesniedz pēdējo (vai precizēto) deklarāciju par reorganizēto uzņēmumu. Šeit viņi norāda uzņēmuma TIN un KPP pirms reorganizācijas. Reorganizācijas veidlapu kodi un likvidācijas kods ņemti no Deklarācijas aizpildīšanas kārtības 1. pielikuma.
Deklarācija jāparaksta uzņēmuma vadītājam vai pārstāvim.
Otrajā gadījumā jānorāda pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta nosaukums.
Jāsāk deklarācijas aizpildīšana ar pieteikumiem.
Titullapas veidne
ienākuma nodokļa deklarācijas par 2016. gadu
Galvenās izmaiņas ienākuma nodokļa deklarācijās par 2016. gadu
Organizācijas, kas saņēmušas straujas sociāli ekonomiskās attīstības teritorijas rezidenta statusu, rekvizīta "Nodokļu maksātāja zīme (kods)" atspoguļošanai norādīs kodu "6".
Turklāt ir pievienotas jaunas lapas:
08. lapa“Nodokļu maksātāja, kurš veicis neatkarīgu (simetrisku, apgrieztu) korekciju, ienākumi un izdevumi” - tām organizācijām, kuras darījumā starp saistītām personām piemēroja ārpustirgus cenas un nenovērtēja nodokļa apmēru (Nolikuma 105.3.panta 6.punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss);
09. lapa"Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķins par ienākumiem, kas gūti kontrolējamas ārvalstu sabiedrības peļņas veidā" (ar pielikumiem).
Palīdzība gada pārskatu iesniegšanā
Par 2016. gada pārskatu sagatavošanas kārtību lasiet mājaslapā
Kā aizpildīt jaunas un modificētas lapas
ienākuma nodokļa deklarācijas par 2016. gadu
Aizpildām 2016. gada ienākuma nodokļa deklarācijas 02. lapu
02 lapa - galīgā. To aizpilda, pamatojoties uz pārējām deklarācijas lapām un to pielikumiem.
Vispirms aizpildiet aili "Nodokļu maksātāja zīme".
Ja firma ir lauksaimniecības produkcijas ražotājs, likt "2", ja speciālās ekonomiskās zonas iedzīvotājs - "3". Ja organizācija darbojas jaunā piekrastes ogļūdeņraža atradnē - "4". Visos citos gadījumos ievadiet "1".
IN rinda 010 uzrādīt ienākumus no realizācijas (dati no 02.lapas pielikuma Nr.1 040.rindas).
IN 020. rinda norakstīt 02.lapas pielikuma Nr.1 100.rindā atspoguļotos ienākumus, kas nav saistīti ar pamatdarbību.
IN 030. un 040. rinda atspoguļo pārdošanas un nedarbības izmaksas. Ņemt šīs summas no 130.rindas, kā arī no 02.lapas pielikuma Nr.2 200. un 300.rindas.
IN 050. rinda uzrāda zaudējumus, kas radušies no prasījuma tiesību cesijas, no amortizējamā īpašuma pārdošanas, no servisa objektu darbības, saskaņā ar īpašuma trasta līgumu (ja tāds ir). Ņemiet šos datus no 3. pielikuma 360. rindas uz 02. lapu.
IN 060. rinda veido kopējo peļņu vai zaudējumus. Tas ir starprezultāts, kas ir jākoriģē.
Tātad no saņemtās peļņas ir jāatņem:
- ienākumi no līdzdalības citu uzņēmumu kapitālā un procenti par valsts un pašvaldību vērtspapīriem, no kuriem nodokli ietur nodokļu aģents. Šie ienākumi tiek pārskaitīti no 03. lapas;
- ienākumi no līdzdalības ārvalstu uzņēmumu kapitālā. Šie ienākumi ir uzrādīti atsevišķi – 04.lapā.
Šie atskaitījumi ir atspoguļoti 070. rinda lapa 02.
IN 090. rinda uzrāda 1999.gada 31.maija likuma Nr.104-FZ 5.pantā paredzēto pabalstu apmēru. Šo rindu aizpilda Magadanas reģiona speciālās ekonomiskās zonas dalībnieki.
Rezultātā in 100. rinda tiek veidota pagaidu nodokļa bāze. To nosaka, no 060.rindas rādītāja atņemot 070., 080. un 090.rindas rādītājus un iegūto rezultātu summējot ar 05.lapas 100.rindas un 06.lapas 530.rindas rādītājiem. To var samazināt par 060.rindas rādītāju. iepriekšējos gados saņemtie zaudējumi (vai tā daļa) (110.rinda) . Ņem šo summu no 4. pielikuma 150. rindas uz 02. lapu. Rezultātu atspoguļo 120. rindā.
IN 120. rinda tiks atspoguļota nodokļa aprēķināšanas bāze katrā budžetā. Tas ir vienāds ar starpību 100. un 110. rinda . Ja indikatoram 100. rindā ir negatīva vērtība, tad 120. rindā norāda "0". Ja 110. rindas rādītājs ir vienāds ar 100. rindas rādītāju, norāda arī "0".
IN 140.–170. rinda rekordlielas nodokļu likmes sadalījumā pa budžetiem.
130. un 170. rinda aizpilda firmas, kurām saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem ir pazemināta ienākuma nodokļa likme, kas maksājama Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 284. panta 1. punkts). ).
Firmas ar atsevišķām apakšvienībām aprēķina ienākuma nodokli Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetos saskaņā ar atsevišķu aprēķinu (02. lapas pielikums Nr. 5). Tāpēc 02. lapā viņi noteica tikai federālā budžeta nodokļa aprēķina likmi (150. rinda).
Atspoguļojiet nodokļu summu, kas sadalīta pa budžetiem 180.–200. rindā . Tajā pašā laikā 200. rindā pārsūtiet datus no pieteikuma Nr. 5 070. rindas uz 02. lapu par visām atsevišķajām nodaļām un galvenajam birojam.
210.–230. rindā
sniegt informāciju par uzkrātajiem avansa maksājumiem.
Tātad firmas, kas veic ikmēneša avansa maksājumus ne vēlāk kā katra mēneša 28.datumā, deklarācijā par 2016.gadu 210.rindā atspoguļo 2016.gada deviņu mēnešu deklarācijas 180. un 290.rindas rādītāju summu. 220.rindā - attiecīgi 190. un 300.rindas summa un 230.rindā - deklarācijas 200. un 310.rindas summa par 2016.gada deviņiem mēnešiem.
Firmas, kas veic ikmēneša avansa maksājumus par faktisko peļņu, 210.–230.rindā norāda uzkrāto avansa maksājumu summas atbilstoši iepriekšējai deklarācijai. Piemēram, 2016.gada deklarācijas 210.–230.rindā atspoguļoti deklarācijas 180.–200.rindas rādītāji par 2016.gada 11 mēnešiem.
Tāpat šajās rindās norāda uz iepriekšējā pārskata perioda deklarācijas dokumentālā nodokļu audita rezultātiem uzkrātās (samazinātās) avansa maksājumu summas, kuras uzņēmums ņem vērā, aprēķinot nodokli aizpildītajā deklarācijā.
Ja uzņēmums ir saņēmis ienākumus ārvalstīs un par tiem samaksājis nodokli, kas tiks ieskaitīts Krievijā, atspoguļojiet to summu 240.–260. rinda.
Nākamās trīs rindas ir paredzētas pārdošanas nodoklim.
265., 266. un 267. rindā ir norādīti:
- tirdzniecības nodokļa summa, kas faktiski iemaksāta Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā kopš taksācijas perioda sākuma (265. rinda);
- tirdzniecības nodokļa summa, par kādu tika samazināti avansa maksājumi Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā par iepriekšējo pārskata periodu (266.rinda);
- tirdzniecības nodokļa summa, par kuru tiek samazināti aprēķinātie avansa maksājumi (nodoklis) Krievijas Federācijas subjekta budžetā par pārskata (taksācijas) periodu (267.rinda).
Organizācijas, kurām nav atsevišķu apakšvienību (kā arī organizācijas, kuru atsevišķas apakšvienības atrodas tikai vienas Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorijā un kuras, maksājot nodokli, nesadala peļņu starp apakšvienībām), 267.rindā norāda samaksātā tirdzniecības nodokļa summa, kas atspoguļota 265.rindā.
Savukārt, ja samaksātās tirdzniecības nodevas apmērs (265.rinda) pārsniedz avansa maksājuma (nodokļa) apmēru, kas aprēķināts, pamatojoties uz atbilstošā pārskata (taksācijas) perioda rezultātiem (200.rinda), tad tirdzniecības nodeva tiek uzskaitīta. 267.rindā šī aprēķinātā avansa maksājuma (nodokļa) ietvaros.
Tādējādi 267. rinda nevar būt lielāka par 200. rindu.
Ja nodokļu maksātājs ieskaita ārpus Krievijas Federācijas samaksāto nodokli (260. rinda) un ņem vērā samaksāto tirdzniecības nodokli (267. rinda), tad kreditētā nodokļa un tirdzniecības nodokļa summas kopā nevar pārsniegt avansa maksājuma summu ( nodoklis), kas atspoguļots 200. rindā.
Organizācijām ar atsevišķām apakšvienībām tirdzniecības nodokļa apmērs, par kādu tiek samazināti aprēķinātie avansa maksājumi (nodoklis) Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā šo atsevišķo apakšvienību atrašanās vietā, tiek aprēķināta pielikumā Nr. 02. lapa un atspoguļots attiecīgajās 02. lapas rindās.
270., 271. vai 280., 281. rindā parādiet ar budžetu savu aprēķinu rezultātu - maksājamā vai samazināmā nodokļa summu.
Ierakstiet ikmēneša nodokļa avansa maksājumu summas, kuras plānojat maksāt nākamajā pārskata periodā 290.–310. rinda. Šajā gadījumā summa 290.rindā ir vienāda ar starpību starp šīs deklarācijas 180.rindā norādītajiem datiem un deklarāciju par iepriekšējo pārskata periodu. Ja šī starpība ir negatīva, nākamajā ceturksnī avansa maksājumi nav jāveic. 290.rindas rādītāju atšifrē 300. un 310.rindā, kur norāda datus par plānotajiem avansa maksājumiem abos budžetos.
Ja jūsu uzņēmums ir samaksājis nodokli ārvalstīs un ieskaita to nodokļu maksāšanai Krievijā, tad 290.–310. rindā tai joprojām ir jānorāda visa ikmēneša avansa maksājumu summa nākamajam ceturksnim. 290.-310.rindu neaizpilda firmas, kas maksā tikai ceturkšņa nodokļu avansus, kā arī firmas, kuras ir pārgājušas uz ikmēneša avansa maksājumu veikšanu, pamatojoties uz faktisko peļņu.
Tāpat šīs rindas nav jāaizpilda, sastādot deklarāciju par gadu.
Palīdzība gada pārskatu iesniegšanā
Par 2016. gada pārskatu sagatavošanas kārtību lasiet mājaslapā
2016. gadā SIA Betoninvest ieņēmumi un izdevumi sastādīja (bez PVN):
- pārdošanas ienākumi - 2 925 000 rubļu;
- ar ieviešanu saistītās izmaksas - 1676000 rubļu;
- ienākumi no pamatdarbības - 22 400 rubļu;
- ar darbību nesaistīti izdevumi - 38 000 rubļu.
Nodokļa bāze būs:
2 925 000 RUB - 1 676 000 rubļu. + 22 400 rub. - 38 000 rubļu. = 1 233 400 rubļi.
Uzņēmums veic ienākuma nodokļa avansa maksājumus reizi ceturksnī. Iepriekš uzkrāto avansa maksājumu summa ir 157 600 rubļu, ieskaitot:
- federālajā budžetā - 15 760 rubļi;
- reģionālajā budžetā - 141 840 rubļi.
Jūs varat lejupielādēt uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapu.
Pārdošanas nodoklis par ienākuma nodokļa deklarāciju
Ja tirdzniecības nodokļa apmērs par ceturksni pārsniedz avansa maksājuma summu reģionālajā budžetā par pārskata periodu, atlikušo nodevas summu kopā ar tās apmēru nākamajam ceturksnim var samazināt par avansa maksājumu par nākamais ceturksnis vai ienākuma nodoklis par gadu (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 20. marta vēstule Nr. 03-03-06/1/15560).
Aizpildām 2016. gada ienākuma nodokļa deklarācijas 03. lapu
Ja firma maksā dividendes vai procentus par valsts vai pašvaldību vērtspapīriem, tad tā ir ienākuma nodokļa nodokļu aģents un tai ir jāaizpilda deklarācijas lapa 03.
Šajā lapā aprēķinātais nodoklis tiek pilnībā ieskaitīts federālajā budžetā.
Akciju sabiedrībās dividendes tiek izmaksātas akcionāriem (likuma Nr. 208-FZ 42. panta 2. punkts).
LLC peļņa tiek sadalīta starp dalībniekiem (likuma Nr. 14-FZ 28. panta 1. punkts). Nodokļu nolūkos tiek izmantots vienots jēdziens "dividendes".
Tie ir jebkuri ienākumi, ko akcionārs (dalībnieks) saņēmis no organizācijas peļņas sadalē, kas pēc nodokļu nomaksas paliek par akcionāram (dalībniekam) piederošajām akcijām (dalībniekiem) proporcionāli akcionāru (dalībnieku) daļām pilnvarotajā (akcijā) šīs organizācijas kapitāls (RF Nodokļu kodeksa 43. panta 1. punkts).
Dividendes var izmaksāt gan privātpersonām, gan citām organizācijām. Ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem: iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja saņēmējs ir fiziska persona, un ienākuma nodoklis, ja saņēmējs ir organizācija.
Palīdzība gada pārskatu iesniegšanā
Par 2016. gada pārskatu sagatavošanas kārtību lasiet mājaslapā
Ienākuma nodokļa deklarācijas 3.lapā ir paredzēts lauks nodokļu aģenta kategorijas atspoguļošanai. Vērtspapīru emitentam, kurš pats maksā ienākumus, tajā jāievada kods “1”, un organizācijai, kas izmaksā ienākumus par vērtspapīriem, kuru emitents (depozitārijs) tas nav, jāievada kods “2”. Organizācija, kas pati maksā dividendes, par samaksātajām summām aizpilda 03. lapas A sadaļu.
Dividendes atskaitēs
Ja emitenta sabiedrība pārskaita dividenžu summu izmaksai depozitārijam, tad šī informācija ir jāatspoguļo 03. lapas A sadaļā 070. rindā "Dividendes, kas pārskaitītas personām, kuras nav ienākumu saņēmējas".
Katram lēmumam par dividenžu izmaksu ir jāaizpilda 03. lapa.
Deklarācijas par ienākuma nodokli 3.lapas A sadaļa "Nodokļa dividenžu veidā aprēķināšana ..."
Sadaļā A “Nodokļa aprēķins dividenžu veidā (ienākumi no līdzdalības kapitālā citās Krievijas Federācijā dibinātās organizācijās) aprēķiniet “aģentūras” ienākuma nodokli dividendēm. Slejā “Dividenžu veids” norādiet, par kādu periodu tās sadalāt. Ja tiek nolemts izmaksāt dividendes par gadu, tad ievadiet kodu "2". Izmaksājot starpposma dividendes, ailē "Dividenžu veids" ierakstiet kodu "1". To darot, neaizmirstiet norādīt taksācijas perioda un pārskata gada kodu.
Pēc 001. rindas jānorāda kopējā sadalāmo dividenžu summa. Tas ir vienāds ar nodokļa aprēķina formulas rādītāju D1.
Līnijā 010 pierakstiet kopējo dividenžu summu, ko īpašnieki nolemj sadalīt savā starpā.
020. rinda norāda uzkrāto dividenžu summu par labu Krievijas organizācijām, kā arī nodokļu nemaksātājiem. Rindas 021–024 sniedz 020. rindā rādītāja sadalījumu pēc saņēmēja veida.
030. rinda - dividendes, kas uzkrātas fiziskām personām - Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem.
040. un 050. rindā norādītas dividenžu summas, kas uzkrātas ārvalstu organizācijām un fiziskām personām, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti. Ja nodokļi par šīm summām tiek ieturēti saskaņā ar starptautiskajiem līgumiem ar nodokļu likmēm, kas ir zemākas par Nodokļu kodeksā noteiktajām, tie jānorāda 051-054 rindā.
070. rinda atspoguļo dividendes, kas pārskaitītas vērtspapīru nominālajiem turētājiem bez ieturējuma nodokļa.
Organizācijām, kas ir vērtspapīru emitenti, 010. un 070. rindu summa atbilst rādītājam D1 nodokļu aprēķina formulā.
Līnijā 080 un 081 atspoguļo pašas Krievijas organizācijas saņemto dividenžu summas, atskaitot no tām ieturēto ienākuma nodokli. Vienlaikus no 080.rindā norādītās dividenžu summas 081.rindā tiek piešķirta dividenžu summa, no kuras nodoklis tiek aprēķināts pēc 0 procentu likmes. 081. rinda atbilst D2 nodokļu aprēķina formulā.
Dividenžu summa 090. līnijā
aprēķina kā starpību starp 001. un 081. rindas rādītājiem vai starpību starp 010. un 070. un 081. rindu summu.
090. rindas rezultāts atbilst starpībai starp D1 un D2 nodokļu aprēķina formulā.
Ja šo sadaļu aizpilda depozitārijs, tad 080., 081. rindā viņš liek defises, bet 090. rindā norāda summu, pamatojoties uz informāciju, ko viņam sniedzis emitents.
No 090. rindā norādītās summas izvēlieties:
- 091.rindā - Krievijas uzņēmumiem paredzēto un ar 13% nodokli apliekamo dividenžu summa;
- 092.rindā - Krievijas uzņēmumiem paredzēto un ar 0% apliekamo dividenžu summa.
100. rinda ievadiet paredzamo ienākuma nodokļa summu par dividendēm, kas pienākas Krievijas firmām, kuras tiek apliktas ar 13 procentu likmi.
110. rinda atspoguļo ienākuma nodokļa summu par dividendēm, kas izmaksātas iepriekšējos pārskata (taksācijas) periodos (attiecībā uz katru lēmumu par dividenžu izmaksu).
120. rindā norāda uzkrāto ienākuma nodokļa summu par dividendēm, kas izmaksātas pārskata (taksācijas) perioda pēdējā ceturksnī (mēnesī) saistībā ar katru lēmumu par dividenžu sadali.
Ja uzņēmums dividendes pārskaita pa daļām (pa posmiem), tad atspoguļo nodokļa samaksu deklarācijas 1.sadaļas 040.rindā 1.3.apakšsadaļā.
Ienākuma nodokļa deklarācijas 3.lapas B sadaļa
B sadaļā "Nodokļa aprēķins par ienākumu valsts un pašvaldību vērtspapīru procentu veidā" 03.lapā sniedz datus par attiecīgo ienākuma nodokli.
Vispirms aizpildiet rindu "Ienākumu veids". Ievietojiet tajā kodu "1", ja uzkrājāt ienākumus šādā formā:
- procenti par valsts un pašvaldību vērtspapīriem, par kuriem nav paredzēta pircēja maksājums pārdevējam uzkrāto kupona ienākumu;
- procentus par hipotēku obligācijām, kas emitētas pēc 2007. gada 1. janvāra;
- trasta pārvaldes dibinātāju ienākumi par hipotēkas sertifikātiem, kas izdoti pēc 2007.gada 1.janvāra.
Ievietojiet kodu "2" rindā "Ienākumu veids", ja uzkrātie ienākumi ir šādā formā:
- procenti par hipotēku obligācijām, kas emitētas pirms 2007. gada 1. janvāra;
- procentus par pašvaldību vērtspapīriem, kas emitēti vismaz uz trīs gadiem līdz 2007.gada 1.janvārim;
- trasta pārvaldes dibinātāju ienākumi par hipotēkas sertifikātiem, kas izsniegti līdz 2007. gada 1. janvārim.
Līnijā 010 atspoguļo kopējo nodokļu bāzi visiem ienākumu saņēmējiem. Atšifrējiet arī katram saņēmējam uzkrātos procentus 03. lapas B sadaļā.
Līnijā 020
norādiet nodokļa likmi, pēc kuras jūs kā nodokļu aģents iekasējāt uzkrātos ienākumus.
No ienākumiem ar kodu "1" rindā "Ienākuma veids" nodoklis tiek ieturēts ar 15% likmi un no ienākumiem ar kodu "2" - ar likmi 13%.
Līnijā 030
Ierakstiet no katra ienākuma saņēmēja ieturētā nodokļa summu.
Aprēķiniet rezultātu šādi:
030. rinda = 010. rinda x 020. rinda/100
Ja iepriekšējos pārskata periodos iekasējāt arī nodokli, norādiet to rindā 040
, un nodoklis par pārskata gada pēdējo ceturksni (mēnesi) - rindā 050
.
Dati par nodokļa summām pēc samaksas termiņiem un pašiem termiņiem jāatspoguļo deklarācijas 1.sadaļas 1.3.apakšsadaļas 040.rindā.
Ienākuma nodokļa deklarācijas 03. lapas B sadaļa
Šajā sadaļā “Reģistrs – Dividenžu (procentuālo) summu sadalījums” ir sniegts visu dividenžu vai procentu summu sadalījums. Lai tās atšķirtu, tiek noteikti piederības zīmju kodi:
- "A" - ja reģistrā ir dividenžu sadalījums no A sadaļas;
- "B" - ja tiek atšifrēta procentu summa no sadaļas B.
Sniedziet datus par katru Krievijas dividenžu saņēmēju atsevišķās lapās, norādot saņēmēja pilnu vārdu, TIN, KPP, saņēmēja atrašanās vietu (adresi), norādot Krievijas Federācijas subjekta kodu, uzvārdu, vārdu, patronimitāti ( Nodokļu maksātāju organizācijas vadītāja uzvārds, ja tāds ir, kontakttālrunis, dividenžu pārskaitīšanas datums, dividenžu summa (bez samazinājuma par ieturētā nodokļa summu), nodokļa summa (tiek norādīti pēdējie divi rādītāji). rubļos).
Līdzīgā veidā tiek sniegti dati par dividenžu saņēmējiem, kuri nav nodokļu maksātāji.
Pārskaitot dividendes bez ieturējuma nodokļa depozitārijiem, informācija par tām un to pārskaitīto dividenžu summām tiek atspoguļota deklarācijas 03. lapas B sadaļā, aiz organizācijas nosaukuma norādot “nodokļu aģents”, un rindā tiek ievietota domuzīme. 070.
Atribūtam “Tips”, nodokļu aģentam iesniedzot sākotnējo aprēķinu, ieraksta “00”, iesniedzot precizētu (korektīvu) aprēķinu, B sadaļā norāda korekcijas numuru (“01”, “02” utt. .) informāciju par dividenžu (procentu) saņēmēju.
Akciju sabiedrība, pamatojoties uz pārskata gada darba rezultātiem, saņēma tīro peļņu 900 000 rubļu apmērā. Akcionāru sapulce to sadalīja šādi:
- ārvalstu uzņēmums (nav reģistrēts Krievijas nodokļu inspekcijā) - 200 000 rubļu;
- Krievijas uzņēmumam - 600 000 rubļu;
- 100 000 rubļu. – maksājums caur depozitāriju.
No ārvalstu uzņēmuma dividendēm emitentam jāietur nodoklis 15% apmērā.
Grāmatvedis pēc formulas noteica nodokļa apmēru Krievijas uzņēmuma dividendēm
(N \u003d K x Sn x (D–D)):
(600 000 RUB : (900 000 RUB – 300 000 RUB)) x 13% x 600 000 RUB = 78 000 rubļu.
Dividendes izmaksātas nākamā gada martā. Nodokļu deklarācijas 03. lapas A sadaļa un dividenžu summu sadalījums būs šāds.
Jūs varat lejupielādēt uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapu.
Ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņi ir skaidri noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Šajā rakstā pastāstīsim, kam un kādā secībā jāiesniedz peļņas deklarācija, kādi termiņi jāievēro, iesniedzot deklarāciju 2019. gadā un kas draud par termiņu pārkāpšanu.
Ienākuma nodoklis: deklarācijas iesniegšanas termiņi-2019
Vispārējais noteikums par nodokļu maksātāju deklarācijas iesniegšanu ir ietverts Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 289. pants: deklarācija tiek iesniegta pēc katra pārskata un taksācijas perioda beigām.
Ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 289. panta 3. un 4. punkts):
- ne vēlāk kā 28 kalendārās dienas no attiecīgā pārskata perioda beigu datuma;
- ne vēlāk kā līdz nākamā gada 28. martam pēc taksācijas perioda beigām.
Ja pārskata periods iekrīt nedēļas nogalē, par termiņu tiek uzskatīta nākamā darba diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).
Piemērs
Deklarācija par 2018. gadu būs jāiesniedz precīzi laikā, tas ir, līdz 28.03.2019 ieskaitot. Bet, iesniedzot pārskatu par 2019. gada 1. ceturksni, deklarācijas iesniegšanas termiņš iekritīs svētdien, 28. aprīlī, un tiks pārcelts uz pirmdienu, t.i., uz 29.04.2019.
2019. gadā izmantoto ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapu varat lejupielādēt šajā rakstā..
Kas iesniedz ceturkšņa pārskatus
Ja atskaites periodi jums ir pirmais ceturksnis, seši mēneši un 9 mēneši, jums jāziņo reizi ceturksnī un gada beigās.
Tajā pašā laikā deklarācijas tiek iesniegtas šādos termiņos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 285. pants, 289. panta 3. un 4. punkts):
- par 1.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 28.aprīlim (2019.gadā - ne vēlāk kā līdz 29.aprīlim);
- par sešiem mēnešiem - ne vēlāk kā līdz 28.jūlijam (2019.gadā - ne vēlāk kā līdz 29.jūlijam);
- uz 9 mēnešiem - ne vēlāk kā līdz 28.oktobrim;
- gadam - ne vēlāk kā līdz 28. martam.
Kas ziņo katru mēnesi
Ja maksājat nodokli no faktiskās peļņas, tad pārskata periodi jums ir mēnesis, 2 mēneši, 3 mēneši un tā tālāk līdz gada beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 285. panta 2. punkta 2. punkts). ). Tāpēc jūs iesniedzat ikmēneša un gada ienākumus.
Deklarāciju iesniegšanas termiņi, pamatojoties uz pārskata periodu rezultātiem, ir šādi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 289. panta 3. un 4. punkts):
- par janvāri - ne vēlāk kā līdz 28.februārim;
- uz 2 mēnešiem (janvāris-februāris) - ne vēlāk kā līdz 28.martam;
- uz 3 mēnešiem (janvāris-marts) - ne vēlāk kā līdz 28.aprīlim (2019.gadā ne vēlāk kā līdz 29.aprīlim);
- un tā tālāk, beidzot 28.decembrī ar deklarāciju par 11 mēnešiem (2019.gadā ne vēlāk kā līdz 30.decembrim).
Deklarācija gada beigās tiek iesniegta vispārējā periodā - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 28.martam. Tajā pašā laikā, pat pirms tā iesniegšanas, jūs sākat jaunu pārskatu ciklu. Attiecīgi kārtējo pārskata periodu deklarācijas var iesniegt agrāk nekā pērnā gada.
Bezpeļņas organizācijas atrodas īpašā stāvoklī
Bezpeļņas organizācijas, kurām nav pienākuma maksāt ienākuma nodokli, iesniedz tikai gada deklarāciju. Tas pats noteikums ir paredzēts teātriem, muzejiem, bibliotēkām un koncertorganizācijām, kas ir budžeta iestādes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 289. panta 2. punkts).
Nodokļu aģentu ziņojumi par ienākumiem
Krievijas organizācijas tiek atzītas par ienākuma nodokļa aģentiem, ja tās maksā:
- procenti par valsts un pašvaldību vērtspapīriem Krievijas organizācijām un ārvalstu organizācijām ar pastāvīgām pārstāvniecībām Krievijas Federācijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 286. panta 5. punkts);
- ienākumi ārvalstu organizācijām, kurām ir pastāvīgas pārstāvniecības Krievijas Federācijā, kas nav saistītas ar šādu pārstāvniecību darbību (nodokļu kodeksa 286. panta 4. punkts, 282. panta 4. punkta 1. apakšpunkts, 282.1. panta 6. punkts). Krievijas Federācija);
- atsevišķi ienākumi ārvalstu organizācijām, kurām nav pastāvīgu pārstāvniecību Krievijas Federācijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 309. panta 1. punkts, 310. panta 1. punkts);
- dividendes citām Krievijas organizācijām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. pants, 275. pants) vai ārvalstu organizācijām, kurām ir pastāvīgas pārstāvniecības Krievijas Federācijā (Nodokļu kodeksa 3. klauzula, 275. pants, 6. klauzula, 282.1 pants). Krievijas Federācija).
Informāciju par to, kā dividendes tiek atspoguļotas deklarācijā, lasiet rakstā. Kā pareizi aprēķināt nodokli par dividendēm? .
Aģenti iesniedz ienākuma nodokļa aprēķinu pēc katra pārskata (taksācijas) perioda, kurā viņi veica ienākumu izmaksu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1., 3., 4. pants, 289. pants, 285. pants).
Nokavēts maksājums - līgumsods
Par deklarācijas iesniegšanas termiņa pārkāpšanu Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants paredz naudas sodu. Tās apmērs ir 5% no noteiktajā termiņā nesamaksātās nodokļa summas, kas ir maksājama (papildu maksājums), pamatojoties uz šo deklarāciju, par katru pilnu vai nepilnu tās neiesniegšanas mēnesi (bet ne vairāk kā 30% no šī summa un ne mazāk kā 1000 rubļu).
Gan ienākuma nodokļa maksātāji, gan nodokļu aģenti ir atbildīgi.
Lūdzu, ņemiet vērā: sods saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pantu var uzlikt tikai par nokavētu gada deklarāciju. Ja esat nokavēts ar pārskata perioda "izdevīgo" deklarāciju, inspekcijai ir tiesības uzlikt naudas sodu tikai 200 rubļu apmērā. (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pantu).
Plašāku informāciju par atbildību, kas paredzēta par deklarācijas iesniegšanas termiņu pārkāpšanu, lasiet šajā materiālā.
Papildus nodoklim iespējama arī amatpersonu administratīvā atbildība. Tas var būt brīdinājums vai naudas sods no 300 līdz 500 rubļiem. (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.5. pants). Tos uzliek tiesa pēc nodokļu inspekcijas lūguma.
Ja nodokļu pārkāpums tiek atzīts par nenotikušu, tad arī administratīvais sods būtu jāatceļ. Vairāk par to rakstā. « Ja nodokļu pārkāpums nav bijis, tad administratīvais sods tiek noņemts » .
Rezultāti
Ienākuma nodokļa deklarāciju iesniedz pārskata periodam sekojošā mēneša 28. datumā, bet, ja maksājuma termiņš iekrīt brīvdienā, pārceļ uz nākamo darbdienu.
Noformēt ienākuma nodokļa deklarāciju jums vienmēr palīdzēs tāda paša nosaukuma pozīcijas materiāli mūsu mājaslapā.
Peļņas vai zaudējumu aprēķins ir viens no sarežģītākajiem nodokļu atskaites dokumentiem. Tas ir saistīts ar daudziem iemesliem, piemēram:
- atšķirība nodokļu aprēķināšanas shēmās, kas izvēlētas atkarībā no apgrozījuma organizācijā;
- dažādi ienākumu un izdevumu uzskaites principi organizācijās;
- dažādas nodokļu likmes
- ienākumu no dividendēm esamība vai neesamība.
Un tas ir ārkārtīgi ierobežots faktoru saraksts, patiesībā to ir desmitiem.
Bet visos gadījumos peļņas deklarācijā par sešiem mēnešiem vai citu periodu tiks iekļauts:
- Titullapa.
- 1.1. apakšiedaļa, kas iekļauta 1. sadaļā. Šeit ir atspoguļots maksājamais nodoklis.
- Lapa 02. Šeit ir detalizēts nodokļa aprēķins.
- Papildu lapa 02:
- 1.pielikums (tajā uzrāda ienākumus, kas ņemti vērā, aprēķinot nodokli);
- 2.pielikums (izdevumi).
Deklarācijas iesniegšanas termiņš ir atkarīgs no tā, kāda shēma tiek piemērota, maksājot nodokli. Ir trīs šādas shēmas:
- Nodokļa samaksa ceturkšņa beigās.
Deklarāciju iesniedz 28 dienu laikā pēc katra ceturkšņa beigām, bet par pārskata periodu, kurā iekļauts šis ceturksnis - 1 ceturksnis, pusgads, 9 mēneši. Tas ir, peļņai par 2.ceturksni deklarācijas iesniegšanas termiņš ir 28.jūlijs.
- Nodokļa samaksa ceturkšņa laikā (ar papildus samaksu ceturkšņa beigās).
Iesniegšanas termiņi ir vienādi.
- Ikmēneša nodokļu maksājums.
Deklarācija tiek iesniegta 28 dienu laikā pēc katra mēneša beigām – no janvāra līdz decembrim.
Deklarācija par gadu (par pirmajām divām shēmām - 4.ceturkšņa finanšu rezultātu kontekstā, par trešo - par decembri) visos gadījumos tiek iesniegta līdz nākamā gada 28.martam.
Vairāk par veidlapas iesniegšanas termiņiem lasiet.
Papildu sadaļu aizpildīšana: nianses
Turklāt deklarācijā var iekļaut:
- Citas 1. sadaļas apakšiedaļas:
- 1.2.apakšnodaļa (ja firma maksā ikmēneša peļņas avansus);
- 1.3. apakšpunkts (ja uzņēmums maksā nodokli par dividendēm vai procentiem).
- Citi pielikumi lapai 02:
- 3. pielikums (ja nepieciešams norādīt informāciju par atsevišķu darījumu izmaksām, kas norādītas Deklarācijas aizpildīšanas kārtības 8.1.-8.8. punktā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 19.10.2016. Nr. ММВ-7- 3/ [aizsargāts ar e-pastu]);
- 4.pielikums (ņemot vērā iepriekšējo gadu zaudējumus);
- 5.pielikums (atsevišķām juridiskās personas apakšnodaļām);
- 6. un 6.b pielikumu (ja uzņēmums ir iekļauts konsolidētajā grupā).
- Citas deklarācijas lapas:
- lapa 03 (ja uzņēmums ir nodokļu aģents);
- lapa 04 (ja nodoklis tika samaksāts pēc likmēm, kas nav norādītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 284. panta 1. punktā);
- 05. lapa (ja nodoklis tiek maksāts par īpašiem finanšu darījumiem saskaņā ar Kārtības 13.1.-13.5.punktu);
- lapa 06 (ja nodokļu maksātājs ir NPF);
- lapa 07 (ja uzņēmums saņēma mērķfinansējumu, piemēram, labdarības projekta ietvaros);
- lapa 08 (ja uzņēmums koriģēja cenas kontrolētā darījuma ietvaros Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.18. pantā noteiktajā veidā);
- 09. lapa (ja peļņa saņemta no kontrolēta ārvalstu uzņēmuma).
- Deklarācijas pielikumi:
- adj. 1 (atspoguļot ieņēmumus un izdevumus saskaņā ar Kārtības 4.pielikumu);
- adj. 2 (atspoguļot fiziskās personas ienākumus saskaņā ar Kārtības 18.1.-18.6.punktu).
Sagatavojot peļņas atskaiti, ir daudz nianšu. Piemēram, ir nianses, aizpildot 210. rindu, ja pārskats ir sastādīts tieši par 2. ceturksni.
Kā aizpildīt deklarācijas 210.rindu par 2.ceturksni?
Informāciju 210. rindā (un ar to saistītajā 220. un 230. rindā) ieraksta tikai tad, ja uzņēmums maksā nodokli saskaņā ar shēmu, kas maksā:
- ceturkšņa laikā - avansi;
- ceturkšņa beigās - piemaksa.
Ienākuma nodokļa deklarācijas 210. rindā par sešiem mēnešiem (220. un 230. rindā federālajam un reģionālajam budžetam) jāiekļauj aprēķinātie avansi, kas bija maksājami pārskata perioda pēdējā ceturksnī.
Turklāt nekavējoties tiek norādīti avansa maksājumi, kas jāveic nākamajā ceturksnī. Šie avansi ir atspoguļoti 290. rindā (federālajam un reģionālajam budžetam - 300. un 310. rindā).
210.rindā atspoguļoto rādītāju, ja pārskata periods ienākuma nodokļa deklarācijā ir pusgads, aprēķina pēc formulas:
STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,
kur: AB (1 KV) - nosacīts avansa maksājums, pamatojoties uz 1. ceturkšņa rezultātiem.
Nezini savas tiesības?
Indikatoru AB (1 KV) aprēķina pēc formulas:
AB (1 KV) \u003d BĀZE (1 KV) × ST,
kur: BĀZE (1 KV) - bāze 1. ceturksnī.
SVARĪGS! 210. rindai ST indikators ir 20%. 220. un 230. rindā CT indikators būs attiecīgi 3 un 17%.
Pusgada ienākuma nodokļa deklarācijā, aizpildot 290.rindu, veic šādu aprēķinu:
STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,
kur: AB (2 KV) - nosacīts avansa maksājums, pamatojoties uz 2. ceturkšņa rezultātiem.
Indikatoru AB (2 KV) aprēķina pēc formulas:
AB (2 KV) \u003d BĀZE (GRĪDA) × ST - AB (1 KV),
BĀZE (STĪVA) - nodokļa bāze par 1.pusgadu;
ST - likme;
AB (1 KV) - nosacīts avansa maksājums, pamatojoties uz 1. ceturkšņa rezultātiem.
Nākamajā deklarācijā par 9 mēnešiem shēma tiek reproducēta ar nobīdi uz priekšu par vienu ceturtdaļu.
Aizpildām ienākuma nodokļa deklarācijas par 2.ceturksni 02.lapas 220.rindu
220. rindā norādiet aprēķināto avansa maksājumu summu, kas iemaksāta federālajā budžetā. Šis rādītājs ir vienāds ar 1.ceturkšņa deklarācijas 02.lapas 190. un 300.rindas summu.
Ja, aprēķinot 1.ceturkšņa peļņas nodokli, tika ieskaitīta ārpus Krievijas Federācijas samaksātā nodokļa summa, samazināt deklarācijas 02.lapas 220.rindas rādītāju par pusgadu par ieskaitītā nodokļa summu no 250.rindas. 1.ceturkšņa deklarācijas 02.lapas (Peļņas nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtības 5.8.punkts).
2.ceturkšņa ienākuma nodokļa deklarācijas 290.rindas aizpildīšanas kārtība
Pusgada deklarācijas 02.lapas 290.rindā norādiet avansa maksājumu summu, ko veiksiet 3.ceturksnī bez sadalījuma pa budžeta līmeņiem. Rādītāja aprēķināšanai no aprēķinātā nodokļa summas par pusgadu atņem 1.ceturkšņa uzkrātā nodokļa summu. Pašpārbaudei izmantojiet formulu:
2.ceturkšņa ienākuma nodokļa deklarācijas 300. - 310.rindas aizpildīšanas nianses
02. lapas 300. un 310. rinda par pusgadu tiek aizpildīta līdzīgi, tikai sadalījumā pa budžeta līmeņiem. Tādējādi:
- 02. lapas 300. lpp. uz pusgadu = 02. lapas 190. lpp. uz pusgadu - 02. lapas 190. lpp. uz 1 ceturksni4
- 02.lapas 310.lpp uz pusgadu = 02.lapas 200.lpp uz pusgadu - 02.lapas 200.lpp uz 1 ceturksni
Ienākuma nodokļa deklarāciju var aizpildīt desmitiem dažādu veidu, un šī iemesla dēļ tai var būt atšķirīgs sastāvs. Jo īpaši nozīme ir nodokļu maksāšanas shēmai, kas var noteikt ne tikai deklarācijas struktūru, bet arī rādītāju aprēķināšanas kārtību atsevišķām tās rindām.