Viss par automašīnu tūningu

Kā samaksāt transporta nodokli juridiskām personām. Transporta nodoklis juridiskām personām: mēs aprēķinām nodokļa summu par savu Transporta nodokli juridiskām personām

Transporta nodoklis juridiskajām personām 2018.-2019.gadam joprojām tiek maksāts par katru organizācijai reģistrēto transportlīdzekli (turpmāk tekstā TS). Kā pareizi aprēķināt nodokli par transportu? Kādi ir nodokļu un avansu samaksas termiņi? Kad jāiesniedz transporta nodokļa deklarācija? Vai man ir jāiesniedz avansa maksājumi? Uzziniet atbildes uz šiem un citiem jautājumiem no mūsu materiāla.

Transporta nodokļa iezīmes juridiskām personām

Transporta nodokli juridiskām personām, kā arī fiziskām personām aprēķina pēc vienkāršas formulas:

Nodokļa bāze × nodokļa likme.

Turklāt šai formulai var pievienot arī samazinošus / pieaugošus koeficientus, un nodokļa likmi reģionā var samazināt vai palielināt attiecībā pret bāzes vērtībām, kas norādītas 1. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pants. Bet federācijas subjektos noteiktās nodokļu likmes nevar atšķirties no bāzes likmēm vairāk kā 10 reizes - šāds ierobežojums norādīts 1. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pants.

Dārgām automašīnām, kuru izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu, tiek piemērots reizināšanas koeficients. Šo koeficientu var atrast panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants. Tās vērtība ir atkarīga ne tikai no automašīnas izmaksām, bet arī no tās lietošanas perioda pēc izlaišanas. Luksusa automašīnu cenas tiek atjauninātas katru gadu un ir pieejamas iepazīšanai ar tām Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. pantu deklarāciju iesniegšanas un transporta nodokļa maksāšanas vieta attiecībā uz mehāniskajiem transportlīdzekļiem un gaisa transportlīdzekļiem tiek uzskatīta par paša nodokļu maksātāja reģistrācijas vietu.

Nodokļu maksātājiem-juridiskām personām, atšķirībā no fiziskām personām, patstāvīgi jāaprēķina nodoklis un jāziņo par to IFTS, iesniedzot deklarācijas. Transporta nodokļa deklarācijas iesniedz ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada februāra 1. darbadienā. Ja reģionā tiek pieņemts lēmums maksāt avansa maksājumus, tad šādus maksājumus veic reizi ceturksnī gada laikā, bet norēķini par tiem netiek iesniegti IFTS. Avansa summas tiek ņemtas vērā, nosakot taksācijas perioda beigās maksājamā nodokļa summu.

Transporta nodoklī juridiskām personām izmaiņas 2018.-2019

Pēdējos gados ir veiktas šādas izmaiņas transporta nodokļa aprēķināšanas kārtībā:

  • No 10.01.2018 ir papildināts dārgo auto saraksts. Automašīnas tiek pārgrupētas atkarībā no izgatavošanas gada un cenas. Avansi par 2018. gadu, kas aprēķināti, pamatojoties uz saraksta iepriekšējo redakciju, ir jāpārrēķina un jāsamaksā nokavējuma nauda summas pieauguma gadījumā. Ja ir izveidojusies pārmaksa, to var ieskaitīt vai atdot.
  • Deklarācijas veidlapa ir mainīta. Tas būtu jāpiemēro no 2017. gada pārskata.
  • Ir atcelta reizināšanas koeficienta diferencēšana automašīnām, kuru cena ir no 3 līdz 5 miljoniem rubļu. No 08.03.2018. stājās spēkā grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punktā, kas noteica koeficientu 1,1% visām šīs cenu kategorijas automašīnām. Atgādinām, agrāk koeficienta vērtība bija atkarīga no automašīnas izgatavošanas gada: pirms mazāk nekā 12 mēnešiem koeficients bija 1,5%, no 1 līdz 2 gadiem - 1,3%, no 2 līdz 3 gadiem - 1,1%.
  • Precizēta īpašumtiesību koeficienta aprēķināšanas kārtība pārskata (taksācijas) periodā, saskaņā ar kuru šis koeficients, saņemot (nododot ekspluatācijā) transportlīdzekli šajā periodā, tiek noteikts kā īpašuma pilno mēnešu skaita attiecība pret kopējais mēnešu skaits attiecīgajā periodā. Par pilnu mēnesi tiek uzskatīts mēnesis, kurā transportlīdzeklis tika iegādāts pirms 15. dienas vai tika nolietots pēc 15. dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 3. punkts).
  • Ir noteikti noteikumi, ka dārgo automašīnu saraksts ir piemērojams tikai periodā, kurā tas ir ievietots Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas tīmekļa vietnē līdz 1. martam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts), i., ar izmaiņām šajā sarakstā, nav iespējams pārrēķināt nodokli par iepriekšējiem gadiem nepieciešams.
  • Transporta nodoklim, kas iekasēts par smagajiem transportlīdzekļiem 2016.–2018. gadā, tiek piemērots atskaitījums nodevas apmērā, kas samaksāta par attiecīgo periodu par šo transportlīdzekļu radītajiem bojājumiem ceļiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts). ). Šis atskaitījums var samazināt nodokli smagajiem kravas automobiļiem līdz nullei.
  • Transporta nodokļa likmes periodiski koriģē reģionālie likumi.
  • Citas izmaiņas.

Transporta nodokļa izmaiņu tabulu varat atrast šeit.

Transporta nodokļa samaksas termiņš juridiskām personām

Gan paša transporta nodokļa, gan avansa maksājumu samaksas termiņus (ja lēmums par to samaksu tiek pieņemts reģionā) nosaka federācijas subjektu likumdošanas institūcijas. Tomēr nodokļa samaksas termiņu gada beigās nevar noteikt ātrāk par 1. februāri nākamajā gadā pēc pārskata gada (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 1. punkts).

Ceturkšņa avansa lielums ir ¼ no gadam aprēķinātā nodokļa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2.1. punkts). Transporta nodokļa summu, kas maksājama kārtējā taksācijas perioda beigās, nosaka kā starpību starp nodokļu deklarācijā norādīto summu un iepriekš izmaksāto avansu kopējo vērtību (Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkta 2. punkts). Krievijas Federācija).

Avansa maksājumu noteikšana reģioniem nav obligāta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 360. panta 3. punkts). Ja avansi netiek nodibināti, juridiskajām personām ir nekavējoties jāsamaksā visa nodokļa summa pilnā gadā uzkrātajā apmērā reģiona likumā noteiktajā termiņā.

Rezultāti

Juridiskām personām - reģistrācijas iestādēs reģistrēto transportlīdzekļu īpašniekiem jāmaksā transporta nodoklis. To nemaksā tikai attiecībā uz transportu, kas minēts 2. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358.

Nodokļu maksātājiem-juridiskām personām nodokļa summa jāaprēķina pašiem. Šo aprēķinu rezultāti tiek sastādīti katru gadu nodokļu deklarācijas veidā, kas iesniegta IFTS līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. februārim. Deklarācija tiek iesniegta IFTS, kurā ir reģistrēts nodokļu maksātājs (šis paziņojums attiecas uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. panta 2. apakšpunktā, 5. punktā norādīto transportlīdzekļu īpašniekiem).

Organizācijām transporta nodoklis ir jāmaksā avansā, ja vien reģionālajos tiesību aktos nav noteikts cits nodokļa maksāšanas veids. Avansa maksājumi tiek izmaksāti reizi ceturksnī nākamā ceturkšņa beigās. Šajā gadījumā galīgā transporta nodokļa summa, kas jāmaksā pēc pārskata gada 1. februāra, tiek noteikta kā starpība starp gadam aprēķināto nodokli un par šo taksācijas periodu izmaksātajām avansa summām.

Šodien mēs apsvērsim transporta nodokli Maskavai. Mēs analizēsim nodokļa likmes transporta nodokļa samaksai un uzzināsim, kādi ir nodokļa samaksas termiņi. Apskatīsim arī tipiskās kļūdas transporta nodokļa maksāšanā un atbildēsim uz biežāk uzdotajiem jautājumiem.

Par transporta nodokli

Transporta nodoklis Krievijas Federācijas teritorijā sāka iekasēt kopš 2003. gada. Nepieciešamība to maksāt tiek argumentēta ar to, ka transportlīdzekļu īpašnieki to ekspluatācijas laikā nodara kaitējumu videi un ceļiem. To pašu iemeslu dēļ tika iecelti:

  • maksājumi par negatīvu ietekmi uz vidi,
  • nodeva,
  • akcīzes nodokļi degvielai un smērvielām un automašīnu ražošanai.

Šo nodokli regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. nodaļa, kas nosaka:

  • ar nodokli apliekamo transporta veidu saraksts,
  • ar nodokli apliekamās bāzes un maksājamā nodokļa summas aprēķināšanas kārtību,
  • likmju līmenis (no kuriem vietējām iestādēm jāvadās, apstiprinot likmes reģionam - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktās likmes un vietējo iestāžu noteiktās likmes nedrīkst atšķirties vairāk / mazāk kā 10 reizes),
  • taksācijas periods fiziskām un juridiskām personām.

Federālie likumi ir apstiprinājuši lielāko nodokļu maksātāju transporta nodokļa maksāšanas noteikumus, tiem ir atsevišķas procedūras.

Likumdošanas iestāžu jurisdikcijā dažādos Krievijas subjektos ietilpst:

  • transporta nodokļa likmju diapazons pa reģioniem,
  • ziņošanas noteikumi,
  • līdzekļu ieskaitīšanas laiks priekšmeta budžetā,
  • pilsoņu un organizāciju kategorijas, kurām ir tiesības uz nodokļu atvieglojumiem.

Atsevišķi subjekti ir pieņēmuši likumus, saskaņā ar kuriem elektrisko transportlīdzekļu vadītājiem nav jāmaksā transporta nodoklis, un automašīnu ar hibrīddzinēju (kas vienlaikus darbojas ar benzīnu un elektrību) īpašniekiem būs jāieskaita reģionālajā budžetā tikai tās summas, kas aprēķinātas transporta “benzīna” zirgspēki.

Uz šo nodokli attiecas:

  • vieglās automašīnas, kravas automašīnas, autobusi, motocikli;
  • jahtas, laivas, velkamie kuģi;
  • lidmašīnas, helikopteri;
  • citiem transportlīdzekļu veidiem, kas uzskaitīti art. Nodokļu kodeksa 358.

Transporta nodokļa taksācijas periods ir kalendārais gads.

Ar nodokli apliekamā bāze tiek aprēķināta, pamatojoties uz transportlīdzekļa īpašībām:

  • transportlīdzekļiem, ko darbina dzinējs, nodokļa bāzi aprēķina, pamatojoties uz tā jaudu (zirgspēkos),
  • mašīnām, kuru jauda ir norādīta kilovatos, katrs kW ir vienāds ar 1,3592 ZS,
  • gaisa kuģiem ar reaktīvo dzinēju nodokļa bāzi aprēķina, pamatojoties uz vilces spēka kilogramu skaitu,
  • velkamiem kuģiem ar nodokli apliekamo bāzi aprēķina no katras reģistrētās bruto tonnāžas tonnas,
  • arī dažiem transporta veidiem nodoklis tiek aprēķināts par transportlīdzekļa vienību.

Transporta nodoklis Maskavai: privātpersonu maksājums

Privātpersonām un individuālajiem uzņēmējiem nav nepieciešams patstāvīgi aprēķināt maksājamā transporta nodokļa apmēru - viņu vietā to izdarīs nodokļu ierēdņi. Šo kategoriju transporta īpašniekiem atliek tikai gaidīt, lai saņemtu nodokļu paziņojumu vēstules. Aprēķinu rezultātus var vēlreiz pārbaudīt, izmantojot īpašu programmu Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. Ja nepiekrītat paziņojumā norādītajām summām, varat mēģināt tās pārsūdzēt, vēršoties nodokļu inspekcijā.

Arī privātpersonām nav jāiesniedz nekāda transporta nodokļa atskaite – tās atšķirībā no organizācijām neaizpilda deklarācijas. Nodokļa summa tiek maksāta par transportlīdzekļa lietošanu pēdējā gada laikā (tas ir, par 2017. gadu nodoklis novada budžetā tiks ieskaitīts tikai 2018. gadā).

Iedzīvotājiem ir jāziņo nodokļu iestādēm par šādām situācijām:

  • automašīna ir norādīta kā zagta (no mēneša, kad Federālais nodokļu dienests uzzina par automašīnas zādzības faktu, tas pārtrauks sūtīt vēstules ar pārskaitāmā nodokļa aprēķinu);
  • transportlīdzekļu pārdošana (nodoklis tiks iekasēts no bijušā īpašnieka līdz brīdim, kad jaunais vadītājs veiks automašīnas reģistrācijas procesu ceļu policijā uz viņa vārda);
  • transportlīdzekļa iegāde par aizņemtiem līdzekļiem no bankas iestādes (transporta nodoklis tiks aprēķināts no transportlīdzekļa reģistrācijas datuma ceļu policijā).

Transporta nodokli varat samaksāt, izmantojot Valsts dienestu vietnes pakalpojumu vai ar bankas pārskaitījumu caur bankas iestādi. Atcerieties, ka ir aizliegts pārskaitīt naudu nodokļu nomaksai no svešas bankas kartes (citas personas nodokļu saistību izpildei). Piemēram, vīrs nevar samaksāt sievas nodokļu parādu.

Transporta nodoklis juridiskām personām Maskavā

Juridiskās personas pašas aprēķina nodokļa summu par izmantoto transportu. Turklāt tie ir jāaizpilda nodokļu deklarācija un datu par transporta nodokļa pārskaitīšanu ievadīšanu grāmatvedības reģistros. Ja jau nosūtītā nodokļu deklarācijā tiek konstatēta kļūda, organizācijai ir pienākums pārrēķināt maksājamo summu un iesniegt precizētu deklarāciju, un tādā gadījumā tā, visticamāk, spēs izvairīties no sekām.

No 2016. gada 3. jūlija radās iespēja samazināt šī nodokļa apmēru smagajiem kravas automobiļiem 2016.-2018.gadam. par budžetā ieskaitīto līdzekļu apjomu ceļa segumam nodarīto bojājumu atlīdzināšanai.

Organizācijas maksā transporta nodokli saskaņā ar informāciju no grāmatvedības reģistriem. Maskavas uzņēmumi nepārskaita avansa maksājumus visu gadu, un pats transporta nodoklis tiek iemaksāts Maskavas pilsētas budžetā reizi gadā. Juridiskās personas pārskatus iesniedz vienlaikus ar nodokļa maksājumu - ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā gada 5.februārī. Pārskaitot pārāk lielu summu, nodokļu administrācija pēc nodokļu maksātāja uzņēmuma izvēles vai nu ieskaitīs summu no turpmākajiem transporta nodokļa maksājumiem, vai arī atgriezīs lieko naudu bankas kontā.

Transporta nodokļu atvieglojumi Maskavā

Pirms izskatīt to pilsoņu un organizāciju sarakstu, kuriem ir tiesības uz daļēju vai pilnīgu atbrīvojumu no transporta nodokļa summu pārskaitīšanas, noskaidrosim, kuri transportlīdzekļi nekādā gadījumā nav apliekami ar šo nodokli:

  • kuģi, kas iekļauti Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā;
  • kravu un pasažieru pārvadājumu īstenošanā iesaistītais transports (pāri upei vai jūrai, kā arī pa gaisu);
  • piekrastes urbšanas kuģi, platformas (peldošie un stacionāri);
  • lidmašīnas/helikopteri, ko ekspluatē medicīnas vai sanitārie dienesti;
  • mašīnas, ko izmanto lauksaimniecībā mājlopu vai labības audzēšanai;
  • laivas uz airiem;
  • velosipēdi, skrejriteņi, skrejriteņi utt.

Juridiskās personas, kas var saņemt transporta nodokļa atvieglojumus

Komentārs
Uzņēmumi, kas nodarbojas ar pasažieru pārvadājumiem ar sabiedrisko transportuTaksometru pakalpojumi šajā sarakstā nav iekļauti.
Juridiskās personas, kas ir Zeļenogradas SEZ rezidenti, ir atbrīvotas no nodokļa par transportlīdzekļiem, kas reģistrēti šajā zonāPabalsts ir spēkā 5 gadus, sākot no transportlīdzekļa reģistrācijas mēneša
No transporta nodokļa atbrīvoto personu kategorijas Komentārs
PSRS varoņi, RFviens transportlīdzeklis, izņemot ūdens, gaisa transportu, sniega motociklus un sniega motociklus
Apbalvots ar Goda ordeni
Otrā pasaules kara veterāni un invalīdi, militārās operācijas
Bijušie nepilngadīgie nacistu ieslodzītie Otrā pasaules kara laikā
1. un 2. grupas pilsoņi ar invaliditāti
Nepilngadīgas personas invalīda vecāks (aizbildnis, aizbildnis).
Vecāks (adoptētājs) ģimenē ar 3 un vairāk bērniem
Bērna invalīda aizbildnis
(termo)kodolieroču izmēģinājumu dalībnieki, avāriju likvidatori

atomelektrostaciju testētāji, kuri pārdzīvoja staru slimību
Vieglo automašīnu īpašnieki līdz 70 ZS

radiācijas upuri

Maskavas transporta nodokļa likmju tabula

Transporta nodokļa likmes tiek apstiprinātas Maskavā, aprēķinot tās pēc dzinēja jaudas datiem, un jo lielāka ir mašīnas jauda, ​​jo lielāka nodokļa summa nodokļu maksātājam jāiemaksā budžetā. Vilces jaudu mēra zirgspēkos.

Transportlīdzekļa jauda (ZS, ieskaitot)

Nodokļa likme (rubļos par katru zirgspēku)
Automašīnas
līdz 10012
100-125 25
125-150 35
150-175 45
175-200 50
200-225 65
225-250 75
virs 250150
Kravas automašīnas
līdz 10015
100-150 26
150-200 38
200-250 55
virs 25070
Autobusi
līdz 11015
110-200 26
vairāk nekā 20055
Motocikli, motorolleri
līdz 207
20-35 15
virs 3550
Citi pašgājēji transportlīdzekļi, mašīnas, kāpurķēdes un pneimatiskie mehānismi 25
Lidmašīnas, helikopteri, citi motorizēti lidaparāti 250
Lidmašīna ar reaktīvo dzinēju (ar 1 kg vilces spēku) 200
Jahtas, citi motorizēti buru kuģi
līdz 100200
vairāk nekā 100400
Laivas, motorlaivas un citi ar ūdeni darbināmi transportlīdzekļi
līdz 100100
vairāk nekā 100200
Ūdens motocikli ar dzinēju
līdz 100250
vairāk nekā 100500
Sniega motocikli, sniega motocikli ar dzinēju
līdz 5025
vairāk nekā 5050
Kuģi, kas nav pašgājēji (velkamie) ar noteiktu bruto tonnāžu (no 1 bruto tonnāžas reģistra tonnas)200
Citi gaisa/ūdens transportlīdzekļi bez dzinēja (no 1 transportlīdzekļa)

Transporta nodokļa samaksas termiņi Maskavā

Transporta nodokļa samaksai Maskavā ir šādi termiņi:

Atcerieties, ka kopš 2016. gada ir stājušās spēkā izmaiņas attiecībā uz šī nodokļa samaksas termiņiem, un tagad naudas līdzekļu pārskaitīšanas termiņš ir 1. decembris, savukārt iepriekš iedzīvotājiem bija jāmaksā līdz 1. oktobrim.

Tiesību akti par šo tēmu

Tiesību aktus atspoguļo šādi dokumenti:

Biežākās kļūdas

Kļūda #1: Maskavā reģistrētas automašīnas īpašnieks nemaksā transporta nodokli, pamatojoties uz to, ka pēc avārijas transportlīdzekli neizmanto.

Pamatnoteikumi saistībā ar šo jautājumu nav būtiski mainījušies. 2019.gadā transportlīdzekļu nodoklis organizācijām un juridiskām personām, tāpat kā līdz šim, tiek maksāts par katru reģistrēto transportlīdzekli.

Juridisko personu aprēķināšanas formula ietver koeficientu palielināšanu vai samazināšanu. Atkarībā no reģiona iespējamā likme var būt lielāka vai zemāka attiecībā pret standarta vērtībām, kas norādītas panta 1. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pants.

Ir vērts atzīmēt, ka iekš panta 2. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pants ir norādīts, ka bāzes likmes Krievijas Federācijas priekšmetos nevar būt vairāk kā 10 reizes lielāks.

UZ tiek piemērotas automašīnas, kuru izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu. Jūs varat tos uzzināt, apskatot panta 2. punkts. 362 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Koeficienta vērtība būs atkarīga ne tikai no transportlīdzekļa cenas, bet arī no lietošanas laika pēc izlaišanas. Elitāro transportlīdzekļu izmaksas mainās katru gadu, atjauninājumus var atrast Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē.

Saskaņā ar panta 5. punkts. 83 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss deklarāciju iesniegšanas un transporta nodokļa maksāšanas vieta attiecībā uz mehāniskajiem transportlīdzekļiem un gaisa transportlīdzekļiem ir paša nodokļa maksātāja reģistrācijas vieta.

Juridiskas personas, pretstatā fiziskajam ir pienākums patstāvīgi aprēķināt nodokli un nosūtiet ziņojumu Federālajam nodokļu dienestam. Būtiski, ka 2019. gadā BCC organizācijām tika atstāts nemainīgs. Deklarācija jānosūta ne vēlāk kā februāra pirmajā darba dienā, kas seko atskaites dienai. Dažos reģionos tiek nodrošināts juridisko personu transporta nodokļa avansa maksājums, un tādā gadījumā maksājumi tiek veikti katru ceturksni gada laikā, aprēķini par tiem netiek nosūtīti Federālajam nodokļu dienestam. Avansa maksājumu summas tiek ņemtas vērā, nosakot līdz taksācijas perioda beigām maksājamo nodokļa summu.

Saskaņā ar budžeta klasifikācijas kodu tabulu BCC transporta nodoklis juridiskām personām: 182 1 06 04011 02 1000 110 , tas jāņem vērā, veicot pašmaksājumu.

Kā aprēķināt transporta nodokli juridiskām personām


Grozījumi izdarīti 03.04.2017 Art. 358 Krievijas Federācijas nodokļu kodekssšodien transporta nodoklis jur. personām tiek iekasēta maksa par visu veidu transportlīdzekļiem:

  • Sauszemes transports: automašīnas un autobusi, motocikli, motorolleri, pneimatiskie un kāpurķēžu transportlīdzekļi, pašgājēji transportlīdzekļi;
  • Gaisa transports: helikopteri un lidmašīnas;
  • Ūdens transports: kuģi, jahtas, buru kuģi, laivas, motorlaivas, ūdens motocikli, velkamie kuģi;
  • Ziemas transports: sniega motocikli, sniega motocikli.

Jebkurš transportlīdzeklis ko nodrošina Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa reģistrs, apliekams ar transporta nodokli neatkarīgi no tā, kur un kā tas pārvietojas.

Juridiskās personas maksā nodokli par transportlīdzekļiem tikai par tiem, kas reģistrēti juridiskajā personā. seju likumīgi.

Saskaņā ar Art. 358 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss No nodevas ir atbrīvoti šādi transportlīdzekļi:

  • Motorlaivas, ar jaudu mazāku par 5 ZS, kā arī airu laivas;
  • Transportlīdzekļi nodrošināti, kā arī automašīnas ar jaudu mazāku par 100 ZS, kas saņemtas ar iedzīvotāju sociālās aizsardzības palīdzību;
  • Jūras un upju kuģi izmanto makšķerēšana;
  • Jūra, upe un lidmašīnas izmanto kravas darbi vai pasažieru pārvadāšana pieder individuālajam uzņēmējam vai organizācijai, kuras pamatdarbība ir kravu vai pasažieru pārvadājumu īstenošana;
  • , īpašs tehnika(pienvedēji, lopu pārvadātāji, transportlīdzekļi putnu pārvadāšanai, mēslojums, veterinārā aprūpe utt.), kas reģistrēti lauksaimniecības uzņēmumos;
  • Transportlīdzekļi, kas reģistrēti federālajās iestādēs, izpildvaras iestādēs, militārais aprīkojums;
  • Transports, kura zādzības faktu apstiprina atbildīgās iestādes;
  • Gaisa transporta ātrā palīdzība;
  • Ūdens transports, reģistrēts Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā;
  • Jūras stacionāras un peldošas platformas, mobilās urbšanas iekārtas.

Transporta nodoklis ir reģionālais maksājums. Tas ir, likmes, aprēķinu un maksājumu iezīmes regulē Krievijas Federācijas subjekti.

Dzīves situācijas, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss


Pastāv situācijas, kad transportlīdzekļa īpašnieks tiek pilnībā vai daļēji atbrīvots no transportlīdzekļa nodokļa maksāšanas. Tie visi, kā likums, nav atkarīgi no līdzekļu īpašnieka un ir saistīti ar trešo personu nelikumīgām darbībām.

Ja zādzību apstiprinājusi policija un oficiāli reģistrēts transportlīdzekļa īpašnieks ir atbrīvots no nodevas maksāšanas uz laiku, kurā viņš neizmanto transportu. Ja automašīna tiek atdota īpašniekam, uzrādot zādzību apliecinošus dokumentus, no īpašnieka tiek iekasēta nodokļa nodeva par pārskata periodu, izņemot mēnešus, kad transportlīdzeklis nozagts.

Ja īpašnieks neiesniedz dokumentus par zādzību Iekšlietu departaments izsniedzis nodokļu iestādēm, nodeva jāsamaksā pilnībā par visu pārskata periodu.

Transporta nodokļa nodokļa bāze

Lai aprēķinātu transporta nodokli juridiskajām personām 2019. gadā, jāizmanto pamatinformācija. Tas jo īpaši attiecas uz tiem, kuri veic maksājumus pirmo reizi. Nodokļa aprēķināšanas bāze tiek noteikta katram transportam atsevišķi.

Bāze var būt:

  • Dzinēja jauda litros. Ar., kas attiecas uz transportlīdzekļiem ar dzinēju, izņemot gaisa kuģus ar reaktīvo dzinēju;
  • Bruto tonnāža reģistrētajās tonnās- velkamajam ūdens transportam;
  • Reaktīvā dzinēja pases statiskā vilce spēka kilogramos- gaisa transportam ar reaktīvo dzinēju;
  • transportlīdzekļa vienība- citiem ūdens un gaisa transporta veidiem.

Motora jauda tiek noteikta, pamatojoties uz tiem. transportlīdzeklim pievienota pase. Gadījumos, kad jauda nav norādīta pasē, to nosaka īpaša pārbaude, pamatojoties uz Art. 95 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.


Lai aprēķinātu transporta nodokli, dzinēja jaudu aprēķina tikai zirgspēkos. Dažreiz tehniskajā pasē ir norādīta jauda - kW, lai aprēķinātu nodokli, tā jāpārvērš zirgspēkos, izmantojot formulu: L. s. = kW × 1,35 962. Iegūto vērtību noapaļo līdz otrajai zīmei aiz komata.

Ir vērts to apsvērt transporta nodoklis juridiskām personām ietilpst reģionālo nodokļu iekasēšanas kategorijā tāpēc cenas var atšķirties atkarībā no reģiona. Šie nodokļi ir regulēti Art. 361 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, un katrs Krievijas Federācijas subjekts patstāvīgi nosaka likmi, tomēr rakstā ir norādīti transportlīdzekļu nodokļu likmju ierobežojumi.

Katram transportlīdzekļa tipam Nodokļu kods nozīmē individuāla likme, kas var atšķirties katrā reģionā atsevišķi, bet ne vairāk kā 10 reizes.

Reģionālās iestādes var izmantot diferenciālās likmes, kas var atšķirties atkarībā no vairākiem faktoriem:

  • transportlīdzekļa tips;
  • transporta vecums;
  • ekonomiskā klase.

Piemēram, 2019. gadā juridiskām personām transporta nodoklis tiek aprēķināts šādi: automašīnai, kuras vecums ir 5 gadi no izdošanas datuma - likme ir 50 rubļi par 1 ZS, bet vieglajai automašīnai, kas jaunāka par 5 gadiem - likme. ir 30 uz 1 zirgspēku.

Transporta nodokļa likmes vienā reģionā privātpersonām ir vienādas. un juridiski personām, izņemot transporta pabalstus.

Transporta nodokļa aprēķins


Ir vispārpieņemta formula, kas ļauj pareizi aprēķināt nodokli, un tā attiecas uz visiem nodokļu veidiem: Nodoklis = nodokļa bāze × nodokļa likme.

Aprēķinot īpašuma-auto nodokli, ir jāatceras no 2014. gada 1. janvāra ieviestie reizināšanas koeficienti, kas attiecas uz dārgām automašīnām, kuru izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu. Kad nodokļu aprēķins luksusa automašīnām tiek izmantota standarta formula, un saņemto summu reizina ar reizinātāju.

Transporta nodokļa maksāšanas kārtība

Atkarībā no varas iestāžu vēlmes katrā Krievijas Federācijas reģionā var noteikt noteiktu periodu, kurā ir jāmaksā transporta nodoklis.

Kā likums, ir 4 pārskata periodi un viens taksācijas gads. Katra perioda beigās juridiskām personām maksāt transporta nodokli. Ceturkšņa maksājuma gadījumā maksājumi tiks uzskatīti par avansa maksājumiem, par kuriem nav jāsūta atskaites nodokļu iestādei. Deklarāciju nepieciešams aizpildīt tikai nodokļa samaksas gadījumā par kalendāro gadu.

Apmaksas kārtību katrs reģions nosaka atsevišķi.:

  • avansa maksājums;
  • vienreizējs maksājums taksācijas perioda beigās.

Apmaksas gadījumā ar avansa maksājumiem ceturkšņa maksājuma summa būs vienāda ar ¼ no taksācijas perioda.

Pārskata taksācijas perioda beigās arī samaksāts summa vienāda ar ¼, avansa maksājumu neveikšanas gadījumā. Gada beigās nodoklis tiek maksāts par visu taksācijas periodu.

Transporta nodokļa maksāšanas noteikumi juridiskām personām


Reģionālās iestādes arī nosaka gan avansa maksājumiem, gan ikgadējiem maksājumiem. Vienīgais ierobežojums, kas noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, ir maksājums par gada periodu jāveic ne agrāk kā gada 1. februārī, kas seko ziņošanai.

Piemēram, nodokļu maksāšanas datums Sanktpēterburgā- ne vēlāk 10. februāris, nodoklis tiek maksāts par taksācijas periodu, avansa maksājumi novadā nav.

Maskavas reģionā avansa maksājumi tiek izmaksāti līdz pārskata periodam sekojošā mēneša beigām, nodoklis tiek samaksāts par gadu ne vēlāk kā līdz 28. martam.

Krasnojarskas apgabalā ir jāveic maksājums ne vēlāk kā līdz 10. februārim gadā pēc pārskata gada. Reģions paredz avansa maksājumus.

Tomskas apgabalā transporta nodokļa samaksa juridiskām personām jāveic laicīgi līdz 10. martam gadā pēc pārskata perioda. Avansa maksājumu reģionā nav.

Atskaites dokumenti juridiskām personām

Kā jau minēts, deklarācija tiek iesniegta pārskata perioda beigās uz Nodokļu dienesta departamentu transporta reģistrācijas vietā. Jāiesniedz atskaite ne vēlāk kā līdz 1. februārim gadā pēc pārskata gada.

2019. gadā transporta nodokļa maksāšana juridiskām personām, kuru īpašumā ir automašīnas vairāk nekā 3 miljonu rubļu vērtībā, saistībā ar 2014. gadā ieviestajām izmaiņām notiek jaunā formā.

Ieguvumi nodokļu maksāšanai transportlīdzekļu īpašniekiem


Pastāvēt. Pabalstus nosaka arī reģionālās iestādes. Pirms atskaites dokumentu aizpildīšanas un transportlīdzekļa nodokļa summas aprēķināšanas jums jāiepazīstas ar vietējiem noteikumiem. Juridiskām un fiziskām personām tiek piemēroti dažādi atvieglojumi. Piemēram, dažos priekšmetos ir priekšrocības transportlīdzekļiem, kuru jauda ir mazāka par 100 ZS. Dažos reģionos juridiskās personas par šāda veida transportlīdzekļiem nodokli vispār nemaksā.

Mūsdienās lielākajai daļai Krievijas komercsabiedrību pamatlīdzekļos ir transports. Šajā sakarā rodas nodokļu saistības: ir svarīgi ne tikai patstāvīgi aprēķināt maksājumu, bet arī laikus pārskaitīt līdzekļus budžetā. Transporta nodokļa samaksas nosacījumu ievērošana juridiskajām personām 2019. gadā ir atslēga veiksmīgai un mierīgai darbībai turpmāk. Uzziniet, kad ir jāpārskaita maksājumi par transportu, kādā secībā un kāpēc ir bīstami nokavēt likumā noteiktos termiņus.

Automašīnas, motocikli, autobusi, lidmašīnas, helikopteri un citi organizācijai reģistrēti transportlīdzekļi ir visi nodokļa objekti, kas neatkarīgi jāaprēķina un savlaicīgi jāpārskaita. Turklāt, stingri ievērojot termiņus, ko noteikušas tās Krievijas Federācijas veidojošās vienības, kurā objekts ir reģistrēts. Šeit svarīgi nejaukt nodokļu maksāšanas termiņus iedzīvotājiem un juridiskām personām – tie ir atšķirīgi.

Transporta nodokļa samaksa 2019. gadā (juridisko personu samaksas termiņi)

Organizācijām, kurām ir tiesības piederēt Valsts satiksmes inspekcijā reģistrētiem transportlīdzekļiem, ceļa nodoklis jāpārskaita reģistrācijas apgabala likumā noteiktajā termiņā. Lielākā daļa Krievijas Federācijas veidojošo vienību šādu likumu pieņēma 2000. gadu sākumā, ierobežojot maksājumu termiņus juridiskām personām un parastajiem pilsoņiem.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikti transporta nodokļa pārskata periodi (1., 2., 3. ceturksnis) un taksācijas periods (gads). Tajā pašā laikā likumdevējam katrā reģionā ir tiesības noteikt vienu no diviem nodokļu maksāšanas laika variantiem:

  1. Avansa un gada – tikai četri maksājumi: par 1, 2, 3 ceturkšņiem un atlikums (summa mīnus izmaksātie avansi) – pēc gada deklarācijas iesniegšanas.
  2. Ikgadējais - vienreizējs maksājums par gadu - pēc gada deklarācijas iesniegšanas.

Turklāt transporta "iemaksas" samaksas termiņš nevar tikt noteikts agrāks par gada nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņu. Šāda deklarācija katru gadu tiek iesniegta 1.februārī. Līdz ar to juridiskās personas nodokli maksā gada beigās pēc šī datuma, nevis agrāk. Dažos reģionos samaksai tiek atvēlēta tikai viena diena, bet dažos - līdz trim mēnešiem. Piemēram, Brjanskas apgabalā nodoklis gada beigās jāpārskaita ne vēlāk kā 1. februārī, bet Ņižņijnovgorodas apgabalā - ne vēlāk kā 15. aprīlī.

Lielākajā daļā Krievijas Federācijas priekšmetu ir iepriekšēja iespēja. Juridiskās personas nodokli pārskaita vienādos maksājumos visa gada garumā. Pasūtījums ir (skatīt tabulu zemāk).

Transporta nodoklis 2019. gadā: samaksas termiņi

Pārskata/taksācijas periods Maksājuma mēnesis
2018. gads no 2019. gada februāra līdz aprīlim
2019. gada 1. ceturksnis 2019. gada aprīlis
2019. gada 2. ceturksnis 2019. gada jūlijs
2019. gada 3. ceturksnis 2019. gada oktobris
2019. gads no 2020. gada februāra līdz aprīlim

Juridiskās personas pārskaita transporta nodokļa avansa maksājumusreizi ceturksnī- ik pēc trim mēnešiem,atlikušais maksājums (starpība starp gada nodokļa un avansa summu) -ne agrāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1.februārī(februāris, marts, aprīlis)

Transporta nodokļa samaksas termiņi 2018. gadam 2019. gadā

Skatiet zemāk esošo tabulu, kurā norādīts, kad organizācijām ir jāpārskaita nodoklis 2018. gada beigās.

Novads
(Rep., Teritorija, Reģions) 		Transportlīdzekļa nodokļa samaksas termiņš par pagājušo gadu 2019. gadā

(datums un mēnesis norādīti bez pārskaitījuma no brīvdienām un svētku dienām)

Sīkāka informācija par reģionālo likumu (datums, numurs)
FEDERĀLĀS NOZĪMES PILSĒTAS
Maskava 5. februāris
Sevastopols 10. februāris 14.11.14 Nr.75-ЗС
Sanktpēterburga 04.11.02 № 487-53
REPUBLIKA
Krima 1. februāris
Altaja 27.11.02 № 7-12
Baškīrija 27.11.02 Nr.365-z
Jakutija 07.11.13 Nr.1231-3 Nr.17-V
Tuva 28.11.02 № 92 ВХ-1
Čečenija 13.10.06 Nr.32-RZ
Čuvašijas 23.07.01 № 38
Burjatija 2. februāris 26.11.02 Nr.145-III
Kalmikija 3. februāris 18.11.14. Nr.79-V-Z
Karēlija 5. februāris 30.12.99 Nr.384-ZRK
Dagestāna 10. februāris 02.12.02 № 39
Ingušija 27.11.2002 Nr.43-RZ
Mordovija 17.10.02 Nr.46-Z
Tatarstāna 29.11.02 Nr.24-ZRT
Udmurtija 27.11.2002 Nr.63-RZ
Karačaja-Čerkesija 15. februāris 27.11.02 Nr.46-RZ
Komi 26.11.2002 Nr.110-RZ
Mari El 27.10.11 Nr.59-З
Adigeja 1. marts 28.12.02 № 106
Hakasija 25.11.02 № 66
Kabarda-Balkārija 28.11.02 Nr.83-РЗ
Ziemeļosetija ne vēlāk kā 5 dienas. no gada deklarācijas iesniegšanas dienas 20.10.11 Nr.30-RZ
MALAS
Habarovska 1. februāris 10.11.05 № 308
Altaja 5. februāris 10.10.02 Nr.66-ЗС
Aizbaikāls 10. februāris 20.11.08 Nr.73-ЗЗК
Krasnojarska 08.11.07 № 3-676
Stavropole 15. februāris 27.11.02 Nr.52-kz
Permas 20. februāris 30.08.01 № 1685-296
Kamčatskis 30. marts 22.11.07 № 689
Krasnodara 1. marts 26.11.03 Nr.639-KZ
Piejūra 28.11.02 Nr.24-KZ
APGABALI
Voroņeža 1. februāris 27.12.02 Nr.80-OZ
Brjanska 09.11.02 Nr.82-Z
Murmanska 18.11.2002 Nr.368-01-ZMO
Kaļiņingradska 16.11.02 № 193
Rjazaņa 22.11.02 Nr.76-OZ
Tverska 06.11.02 Nr.75-ЗО
Tjumenska 19.11.02 № 93
Kemerova 2. februāris 28.11.02 Nr.95-OZ
Kostroma 28.11.02 Nr.80-ZKO
Arhangeļska 5. februāris 01.10.02 Nr.112-16-OZ
Irkutska 04.07.07 Nr.53-oz
Kurgan 26.11.02 № 255
Ļipecka 25.11.02 Nr.20-OZ
Magadana 28.11.02 Nr.291-OZ
Omska 18.11.2002 Nr. 407-OZ
Pskovska 26.11.02 Nr.224-OZ
Vologda 6. februāris 15.11.2002 Nr. 842-OZ
Astrahaņa 10. februāris 22.11.2002 Nr.49/2002-OZ
Belgorodskaja 28.11.02 № 54
Ivanovskaja 28.11.02 Nr.88-OZ
Rostova 10.05.12. Nr.843-ЗС
Tula 28.11.02 Nr.69-Z
Jaroslavskaja 05.11.02 Nr.71-Z
Vladimirskaja 15. februāris 27.11.02 Nr.119-OZ
Orlovskaja 26.11.2002 Nr.289-OZ
Penza 18.09.02 Nr.397-ZPO
Sahalīna 29.11.02 № 377
Sverdlovska 29.11.02 # 43-OZ
Orenburga 25. februāris 16.11.2002 Nr.322/66-III-OZ
Kirovskaja 15 dienas no gada deklarācijas iesniegšanas dienas (1.februāris) 28.11.02 Nr.114-ZO
Kurska 10 dienas no gada deklarācijas iesniegšanas dienas (1.februāris) 21.10.02 Nr.44-ZKO
Novgoroda
Novosibirska		 1. marts 30.09.2008 Nr.379-OZ
16.10.2003 Nr. 142-OZ
Samara
Saratova		 06.11.02 Nr.86-GD
25.11.02 Nr.109-ZSO

Smoļenska
Tambovs

 27.11.02 Nr.87-z
28.11.02 Nr.69-Z

Amurskaja

 18.11.2002 Nr. 142-OZ
Uļjanovska
Čeļabinska		 06.09.07 Nr.130-ZO
28.11.02 Nr.114-ZO
Ļeņingradskaja 22.11.02. № 51-oz
Volgogradskaja 11.11.02 Nr.750-OD
Kaluga 26.11.2002 Nr.156-OZ
Tomska 10. marts 04.10.02 Nr.77-OZ
Maskava 28. marts 16.11.2002 Nr.129/2002-OZ
Ņižņijnovgoroda 15. aprīlis 28.11.02 Nr.71-Z
AUTONOMAS VALSTIS
ebreju 1. februāris 02.11.2004 Nr.343-OZ
Nenets 25.11.02 Nr.375-OZ
Jamal-Nenets 25.11.02 Nr.61-ZAO
Hantimansijska 10. februāris 14.11.2002 Nr. 62-oz
Čukči 1. marts 18.05.15. Nr. 47-OZ

Transporta nodokļa avansi 2019. gadā: likumā noteiktie samaksas termiņi

Pienākumu izmaksāt ceturkšņa avansa maksājumus nosaka vietējais likumdevējs. Ja starpposma periodi nav noteikti, avansa maksājumi nav jāveic.

Piemēram, transporta nodokļa samaksas termiņš Maskavā ir ne vēlāk kā 5. februāris nākamajā gadā, kas seko gadam, par kuru nodoklis tiek samaksāts (2008. gada 9. jūlija likums Nr. 33). Un avansa maksājumu nav.

Ir tikai pieci reģioni, kuros avansa maksājumi netiek pārskaitīti:

  1. Ingušijas Republika;
  2. Sverdlovskas apgabals;
  3. Aizbaikāla reģions;
  4. Maskava;
  5. Tomskas apgabals.

Zemāk esošajā tabulā parādīti avansu pārskaitīšanas noteikumi katrā Krievijas Federācijas priekšmetā.

Transporta nodokļa avansa maksājumu apmaksas noteikumi 2019. gadā

Krievijas Federācijas priekšmets
(Rep., Teritorija, Reģions)		 Maksājuma termiņš
FEDERĀLĀS NOZĪMES PILSĒTAS
Maskava nemaksā
Sevastopols 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Sanktpēterburga
REPUBLIKA
Adigeja 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Altaja
Baškīrija
Burjatija
Dagestāna
Kabarda-Balkārija
Kalmikija
Ingušija nemaksā
Karačaja-Čerkesija katra ceturkšņa beigās
Karēlija
Mari El		 5. maijs/augusts/novembris
Komi 15. maijs/augusts/novembris
Krima 30 dienas no pārskata ceturkšņa beigu datuma
Mordovija 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Jakutija 30 dienas pēc pārskata ceturkšņa beigām
Ziemeļosetija 25. aprīlis/jūlijs/oktobris
Tuva 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Udmurtija
Tatarstāna		 10. maijs/augusts/novembris
Hakasija 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Čečenija ne vēlāk kā ceturkšņa norēķinu termiņā
Čuvašijas ne vēlāk kā 5 darba dienas. pēc ceturkšņa izpildes datuma
MALAS
Aizbaikāls nemaksā
Kamčatskis 5 dienu laikā no pārskata par ceturksni iesniegšanas dienas
Krasnodara 5. maijs/augusts/novembris
Altaja
Permas
Piejūra
Stavropole
Krasnojarska		 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Habarovska
APGABALI

Brjanska
Vladimirskaja
Astrahaņa
Ņižņijnovgoroda
Smoļenska
Uļjanovska
Omska
Vologda
Jaroslavskaja
Voroņeža
Pskovska
Irkutska
Sahalīna
Kaļiņingradska
Tverska
Kurgan
Ļeņingradskaja
Ļipecka
Magadana
Amurskaja
Murmanska
Orenburga
Rjazaņa
Tambovs
Čeļabinska
Maskava

 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Belgorodskaja 10. maijs/augusts/novembris
Volgogradskaja
Saratova
Kirovskaja
Kostroma
Kemerova
Novgoroda
Novosibirska		 30. maijs/augusts/novembris
Kurska 10. aprīlis/jūlijs/oktobris
Orlovskaja
Ivanovskaja
Kaluga
Arhangeļska
Penza 15. maijs/augusts/novembris
Rostova 5 dienas no avansa aprēķina piegādei noteiktās dienas
Samara 30. aprīlis/jūlijs/oktobris
Sverdlovska
Tomska		 nemaksā
Tula ne vēlāk kā avansa maksājumu norēķinu piegādei noteiktajā dienā
Tjumenska 15. aprīlis/jūlijs/oktobris
AUTONOMAS VALSTIS

Jamal-Nenets
ebreju
Nenets
Hantimansijska

 30. aprīlis, 31. jūlijs/oktobris
Čukči 5 darba dienu laikā. no avansa maksājumu aprēķina iesniegšanas termiņa beigām

Transporta nodokļa samaksas termiņš maksājuma uzdevumā

Nodokļu maksātājiem rūpīgi jāaizpilda visi ceļa nodokļa maksājuma uzdevuma veidlapas lauki, tostarp lauks "Datums". Tajā jānorāda nodokļa samaksas diena, mēnesis un gads. Lūdzu, ņemiet vērā, ka maksājumu termiņi tiek pārcelti uz nākamo darba dienu, ja tie iekrīt nedēļas nogalē.

Piemēram, ja avansa maksājuma termiņš (skat. tabulas augstāk) ir 2019. gada 1. maijs, tad nodokli var pārskaitīt pēc brīvdienām, bet ne vēlāk kā līdz 6. maijam. Avansu drošāk pārskaitīt 30.aprīlī. Maksājuma uzdevumā ir nepieciešams ierakstīt šajā gadījumā "04/30/2019".

Atbildība par transporta nodokļa samaksas termiņu pārkāpšanu 2019.gadā

Ja nodokļu iestādes konstatē nodokļa samaksas kavēšanos, organizācijai tiks uzlikts naudas sods un naudas sods. Nodokļu nemaksāšana draud juridiskajai personai ar naudas sodu 20% apmērā no nodokļa summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pants). Un, ja inspektori pierādīs, ka uzņēmums nodokli nav maksājis tīši, viņi atgūs 40% no nenomaksātās nodokļa summas. Par katru nokavēto dienu tiks iekasēta soda nauda no parāda summas.

IFTS var iesūdzēt organizāciju tiesā, ja nodokļu maksājums nav saņemts. Nodokļu iestādes ziņos par prasību sešu dienu laikā pēc iesniegšanas. Atgūšana tiks veikta uz naudas piegādes rēķina, pamatojoties uz pārbaudes vadītāja rīkojumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 47. pants).

Šādas sankcijas vienmēr ir papildu izmaksas organizācijai, tāpēc jums nevajadzētu atlikt maksājumus vai izlaist tos.

Atšķirībā no parastajām personām organizācijas neatkarīgi aprēķina transporta nodokli. Mūsu pārskatā - pamatnoteikumi un formulas, kas palīdzēs precīzi aprēķināt galīgo nodokļa summu.

No kā sākt

Mūsdienās ļoti daudziem cilvēkiem un uzņēmumiem ir savi transportlīdzekļi. Tas ir ļoti ērti, taču prasa papildu izmaksas. Papildus samaksai par benzīnu un apkopi katram transportlīdzekļa īpašniekam ir jāatskaita nodoklis par noteikta veida transportlīdzekli. Saskaņā ar Krievijas nodokļu tiesību aktiem likme noteiktā reģionā nedrīkst atšķirties no vispārpieņemtās vairāk vai mazāk kā 10 reizes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. panta 2. punkts).

Parasti transporta nodokļa aprēķins 2017. gadā ir atkarīgs no:

  • no transportlīdzekļa izmaksām;
  • tās spēks;
  • reģistrācijas reģions.

Protams, liels un dārgs transports vienmēr prasa lielākus ieguldījumus. Tas noved pie tā, ka daudzi cilvēki dod priekšroku ekonomiskāku pārvietošanās līdzekļu iegādei.

Kas ir apliekams ar nodokli

Vispirms mēs atzīmējam, ka citiem transporta veidiem papildus automašīnām tiek piemērots transportlīdzekļa nodoklis. Jo īpaši tie var būt (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. pants):

  • gaisa transports;
  • motocikli, motorolleri utt.;
  • visa veida kravas automašīnas;
  • ūdens transportlīdzekļi: laivas, ūdens motocikli, jahtas, kuģi, buru laivas utt.;
  • līdzekļi pārvietošanai pa sniegu ziemā: sniega motocikli, ragavas utt.

Kurš transports nav aplikts ar nodokli

Ne visus transportlīdzekļus valsts apliek ar nodokli. Tie līdzekļi, kas nav reģistrēti vispārējā kārtībā, ir noteikti 2. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. Starp viņiem:

  • gaisa transports, kas ir gaisa ātrās palīdzības un medicīnas pakalpojumu rīcībā;
  • jūras kuģi urbšanai;
  • kravu un pasažieru upju/jūras/gaisa transports, kas pieder privātuzņēmējiem un firmām;
  • vieglās automašīnas, ko izmanto invalīdi;
  • jūras un upju transporta veidi, ko izmanto makšķerēšanai;
  • visu modeļu kombainus, speciālos transportlīdzekļus (pienvedējus u.c.), kas tiek izmantoti lauksaimniecības darbos;
  • transportlīdzekļi, kas tiek nozagti (ja apstiprinās nolaupīšanas fakts);
  • laivas ar airiem vai motorlaivas ar dzinēju līdz 5 ZS;
  • transports, kas ir iekļauts Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā.

Aprēķinu mehānisms

Detalizēts transporta nodokļa aprēķins tiek veikts, ņemot vērā apstākļus, kas paredzēti 2. pantā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants. Tātad, ja starpposma pārskata periodi tiek noteikti noteiktā Krievijas reģionā, tad par katru ceturksni valsts kasē ir jāatskaita avansa maksājums, bet pārējais nodoklis tiek samaksāts gada beigās. Ja nav pārskata ceturkšņa, tad summa tiek izmaksāta vienu reizi gada beigās.

Formulas

Vispārējā transporta nodokļa aprēķināšanas kārtība ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pantā, kā arī papildus reģionālajos tiesību aktos par šo maksājumu.

Ja neņem vērā pārskata periodus, tad transporta nodokļa aprēķināšanas formula 2017. gadā ir šāda:

VIENREIZĒJS Avanss 3 MĒNEŠIEM = NODOKĻA BĀZE × LIKME / 4

Pārējā summa, pamatojoties uz gada rezultātiem = Nodokļa bāze * Likme - Nosūtītie avansi

Lai būtu skaidrs, mēs sniedzam vienkāršu transporta nodokļa aprēķināšanas piemēru.

PIEMĒRS

Maskavas organizācijai ir kravas automašīna. Tā dzinēja jauda ir 136 ZS. Nodokļa likme šim transportlīdzeklim ir 26 rubļi/zs. (līdz 200 ZS ieskaitot).

Tādējādi šī transporta gada nodoklis ir vienāds ar:

136 ZS × 26 rubļi/zs = 3536 rubļi.

Funkcijas juridiskām personām

Ņemiet vērā, ka transporta nodokļa aprēķins juridiskām personām 2017. gadā būtiski nemainījās. Lai noteiktu nodokļa apmēru, organizācijai jāaprēķina mēnešu skaits, kuru laikā transportlīdzeklis tajā reģistrēts. Tāpēc Kv īpašuma rādītājs ir viens no galvenajiem transporta nodokļa aprēķināšanas koeficientiem.

Parasti nodoklis ir jāietur no transportlīdzekļa reģistrācijas mēneša līdz dereģistrācijas mēnesim. Bet gadās, ka transportlīdzeklis maina īpašnieku, un mēneši ir nepilnīgi. Pēc tam aprēķins tiek veikts, izmantojot valdījuma koeficientu.

Tātad, ja transportlīdzeklis reģistrēts līdz 15.datumam, tad jaunajam īpašniekam šis mēnesis tiek iekļauts transporta nodokļa aprēķinā par nepilnu īpašumtiesību mēnesi. Un otrādi: kad reģistrācijas fakts notiek pēc 15. datuma, jaunajam īpašniekam nodoklis par šo mēnesi nav jāmaksā.

Un pēc analoģijas likumā skaidri pateikts: ja transportlīdzeklis tika izrakstīts pēc 15. datuma, tad šis mēnesis tiek uzskatīts par veselu mēnesi.

Tādējādi īpašumtiesību attiecība (Kv) ir veselu mēnešu skaita attiecība, kuru laikā transportlīdzeklis reģistrēts tā īpašniekam, pret kopējo mēnešu skaitu gadā (gada nodoklim) vai ceturksnī (nodokļa avansa maksājumam). .

Avansa maksājumu aprēķināšanas formula ir šāda:

AP = 1/4 × NB × NS × Kv × Kp
  • NB - nodokļa bāze (parasti automašīnai, tā ir dzinēja jauda ZS);
  • HC - nodokļa likme;
  • Кв - īpašumtiesību koeficients;
  • Kp - pieaugošais koeficients.

Kā redzat, transporta nodokļa avansa aprēķinā ir iekļauts koeficients, kas paaugstina tā vērtību. Tas ir derīgs transportam, ja tā cena ir lielāka par 3 miljoniem rubļu. Šādu automašīnu sarakstu publicējusi Krievijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija savā tīmekļa vietnē http://minpromtorg.gov.ru.

Faktiskās likmes

Kā minēts, transportlīdzekļa nodoklis galvenokārt ir atkarīgs no nodokļa bāzes un likmes. Tātad vieglajām un kravas automašīnām bāze ir jauda, ​​ko mēra zirgspēkos.

Vispārējās likmes nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss (361. pants). Tajā pašā laikā nav universālas tabulas transporta nodokļa aprēķināšanai. Fakts ir tāds, ka dažādās jomās likmes var būt zemākas vai augstākas. Ierobežojums ir iestatīts uz 10 reizēm.

Transporta nodokļa aprēķināšanas likmes tabulā par 2017. gadu ir atrodamas mūsu citā materiālā.

Attiecībā uz transporta nodokli Krimā aprēķins 2017. gadā jāveic saskaņā ar likmēm, kas norādītas šajā tabulā:

Transporta nodokļu likmes Krimā
Transportlīdzekļa tips Likme (rubļos) 2017. gadā
Automašīnas
5
7
15
20
50
Motocikli un motorolleri ar dzinēja jaudu (uz zirgspēku):
līdz 20 zs (līdz 14,7 kW) ieskaitot2
virs 20 ZS līdz 35 zs (virs 14,7 kW līdz 25,74 kW) ieskaitot4
vairāk nekā 35 ZS (vairāk nekā 25,74 kW)10
Autobusi ar dzinēja jaudu (uz zirgspēku):#colspan#
līdz 200 ZS (līdz 147,1 kW) ieskaitot10
vairāk nekā 200 ZS (vairāk nekā 147,1 kW)20
Kravas automašīnas ar dzinēja jaudu (uz zirgspēku):
līdz 100 ZS (līdz 73,55 kW) ieskaitot12
virs 100 ZS līdz 150 ZS (virs 73,55 kW līdz 110,33 kW) ieskaitot20
vairāk nekā 150 ZS līdz 200 ZS (virs 110,33 kW līdz 147,1 kW) ieskaitot25
vairāk nekā 200 ZS līdz 250 ZS (virs 147,1 kW līdz 183,9 kW) ieskaitot30
vairāk nekā 250 ZS (vairāk nekā 183,9 kW)40
Citi pašgājēji transportlīdzekļi, mašīnas un mehānismi uz pneimatiskajām un kāpurķēdēm (ar katru zirgspēku)5
Sniega motocikli, sniega motocikls ar dzinēja jaudu (no katra zirgspēka):
līdz 50 zs (līdz 36,77 kW) ieskaitot25
virs 50 ZS (vairāk nekā 36,77 kW)50
laivas, motorlaivas un citi ūdens transportlīdzekļi ar dzinēja jaudu (uz zirgspēku):
līdz 100 ZS (līdz 73,55 kW) ieskaitot20
50
Jahtas un citi motorburu kuģi ar dzinēja jaudu (no katra zirgspēka):
līdz 100 ZS (līdz 73,55 kW) ieskaitot30
virs 100 ZS (vairāk nekā 73,55 kW)100
ūdens motocikli ar dzinēja jaudu (uz zirgspēku):
līdz 100 ZS (līdz 73,55 kW) ieskaitot50
virs 100 ZS (vairāk nekā 73,55 kW)100
Kuģi, kas nav pašgājēji (velkamie) kuģi, kurai noteikta bruto tonnāža (no katras reģistrētās bruto tonnāžas tonnas)30
Lidmašīnas, helikopteri un citi lidaparāti ar dzinējiem (no katra zirgspēka)50
Gaisa kuģis ar reaktīvo dzinēju (uz kilogramu vilces spēka)40
Citi ūdens un gaisa transportlīdzekļi bez dzinējiem (uz transportlīdzekļa vienību)400