Viss par automašīnu tūningu

PVN samaksas termiņš. PVN samaksas termiņš PVN par 3.ceturksni

PVN deklarācija par 2018. gada 4. ceturksni jāiesniedz IFTS ne vēlāk kā līdz 2019. gada 25. janvārim. Pirms iesniegšanas pārbaudiet veidlapas aizpildīšanas pareizību. Rakstā aprakstītā procedūra un parauga aizpildīšana jums palīdzēs.

Jūs nevarat baidīties no sodiem par pieļautajām kļūdām aizpildot. Likumdošana to neparedz. Bet, ja tie ir pieejami, jūs varat zaudēt atskaitījumu un attiecīgi sagaidīt papildu PVN maksājumus no inspektoriem.

Programma BukhSoft pārbauda jebkuru ziņojumu ar visām Federālā nodokļu dienesta testēšanas programmām. Pārbaudīt sastādīto PVN deklarāciju var gan "BukhSoft", gan jebkurā citā grāmatvedības programmā. Izmēģiniet to bez maksas:

Pārbaudiet PVN deklarāciju

Aktuālā PVN deklarācijas veidlapa par 2018. gada 4. ceturksni

Federālais nodokļu dienests ar 2016. gada 26. decembra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/ apstiprināja PVN deklarācijas veidlapu par 2018. gada 4. ceturksni. [aizsargāts ar e-pastu]

Veidlapa sastāv no titullapas un 12 sadaļām ar pieteikumiem.

Elektroniskā veidlapa tiek iesniegta nodokļu iestādēm, izmantojot internetu, izmantojot kādu no īpašajām programmām. Vienlaikus obligāti jāpārbauda elektroniskā paraksta atslēgas atbilstība un dokumenta pašreizējais elektroniskais formāts. Novecojušie formāti ir jānoņem no programmas un jāaizstāj ar jaunāko versiju.

2018. gada 4. ceturkšņa PVN deklarācijas pašreizējās formas zīme, piemēram, ir 3. sadaļas rādītāji. Jaunajā veidlapā ir 125. rinda attiecībā uz atskaitījumiem par kapitālbūvi un 041., 042., 110. rinda uzņēmumiem Kaļiņingradas apgabala speciālā ekonomiskā zona.

Visas jaunās formas atšķirības ir norādītas 1. tabulā:

1. tabula. Kārtējās PVN deklarācijas zīmes par 2018. gada 4. ceturksni

sadaļas numurs

Jaunā veidlapa (apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 20. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/696

Vecā forma, apstiprināta. ar Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 29.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/558

Titullapa

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Apakšsadaļa “Ar nodokli apliekamie objekti” papildināta ar rindām, lai atspoguļotu PVN bāzi un apmēru brīvās muitas zonas procedūras pabeigšanai Kaļiņingradas apgabalā.

prombūtnē

Apakšsadaļa “Nodokļu atskaitījumi” papildināta ar rindām, lai atspoguļotu PVN:

  • ko uzrāda kapitālie būvuzņēmēji;
  • pieņemts atskaitīšanai pēc brīvās muitas zonas procedūras pabeigšanas Kaļiņingradas apgabalā

prombūtnē

3. sadaļas 1. pielikums

Izmaiņas svītrkoda daļā.

Izmaiņas terminoloģijā: jēdziens "nekustamais īpašums" aizstāts ar "Pamatlīdzekļi", izslēgts rekvizīts "Objekta atrašanās vietas adrese".

3.sadaļas 2.pielikums

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

8. sadaļas pielikums

Izmaiņas svītrkoda daļā.

150.rindā var ievadīt vairākas muitas deklarācijas

Izmaiņas svītrkoda daļā.

Jauna līnija 035

9. sadaļas pielikums

Izmaiņas svītrkoda daļā.

Jauna 115. līnija

Izmaiņas svītrkoda daļā.

Jauna līnija.

Noņemta rinda 010 "Izdošanas datums".

Apakšsadaļa "Komisionāra (aģenta), ekspeditora, izstrādātāja norādītā informācija par starpniecības darbībām" tika pārdēvēta par "Informācija no pārdevējiem saņemtajiem rēķiniem"

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

Izmaiņas tikai svītrkoda daļā

PVN deklarācijas aizpildīšana par 4.ceturksni: kur iegūt informāciju?

Pirms deklarācijas aizpildīšanas ir jāizveido dokumenti - informācijas avoti. Mēs tos piedāvājam 2. tabulā.

2. tabula. PVN deklarācijas aizpildīšanas avoti

Vispārīgi uzpildes noteikumi

3. tabulā dotie seši pamatnoteikumi attiecas uz visiem nodokļu pārskatu veidiem, ieskaitot PVN deklarāciju par 2018. gada 4. ceturksni.

3. tabula Noteikumi nodokļu deklarāciju aizpildīšanai

Kāda jēga

Deklarācijas veidlapai jābūt atjauninātai, jaunākajā izdevumā, kas apstiprināta sastādīšanas dienā

Titullapas un 1. sadaļas aizpildīšana ir obligāta. Pārējās sadaļas tiek aizpildītas, veicot attiecīgās darbības pārskata (nodokļu) periodā

Rindā jābūt tikai vienam indikatoram. Ierakstīšana sākas no kreisās puses. Tukšās šūnas ir izsvītrotas

Summas norādītas pilnos rubļos. Tiek izmantoti aritmētiskās noapaļošanas noteikumi: vērtības, kas pārsniedz 50 kapeikas, tiek noapaļotas uz augšu, un mazākas tiek izmestas.

Elektroniskās veidlapas aizpildīšanai izmantojiet fontu Courier New 16 vai 18 izmērs

Dokumentu paraksta uzņēmumu atbildīgās personas vai pilnvarotie pārstāvji

2018.gada 4.ceturkšņa PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtība

PVN atskaite tiek pabeigta trīs posmos.

Aizpildiet PVN deklarāciju tiešsaistē

1. solis. Vispirms noformējiet titullapu. Tajā ir informācija par uzņēmumu, dati par IFTS, korekcijas numurs un pārskata (nodokļu) periods.

3.solis. Citu sadaļu aizpildīšana atbilstoši taksācijas (pārskata) periodā veiktajiem darījumiem.

Pārbaudiet savu PVN deklarāciju tiešsaistē

Apsveriet tajos atspoguļoto informāciju 4. tabulā.

4. tabula Ko iekļaut aizpildāmajās sadaļās

sadaļas numurs

Dati atspoguļoti sadaļā

Samaksātā nodokļa summa

Nodokļa summa, kas aprēķināta pēc uzņēmuma piemērotajām likmēm, kā arī nodokļa atskaitījuma summa

PVN eksporta darījumiem

PVN no nodokļa atbrīvotajiem darījumiem

Informācija no pirkumu grāmatas. Lūdzu, ņemiet vērā: 150. rindā ir norādīts muitas deklarācijas numurs (katra atsevišķi)

Informācija no pārdošanas grāmatas

Svarīga informācija par titullapu

Dažām PVN deklarācijas detaļām, aizpildot, jāpievērš īpaša uzmanība. Saņemtās deklarācijas pārbaudi inspektori sāk no titullapas. Inspektoru lēmums par tālāku, padziļinātu ziņojuma pārbaudi bieži vien ir atkarīgs no tā, kā tas ir aizpildīts. Aizpildīšanas nianses esam apkopojuši 5. tabulā.

5. tabula. Kā aizpildīt titullapu

Rekvizītu nosaukums

Kā aizpildīt

Skatīt izrakstu no Vienotā valsts juridisko personu reģistra. Kā to pieprasīt, lasiet rakstā

Labojuma numurs

Sākotnējai PVN deklarācijai par 2018. gada 4. ceturksni norādīt “0”. Iesniedzot korekcijas, atkarībā no to skaita norādiet “1”, “2”, “3” utt

Apliekamais periods

Pārskata gads

Saskaņā ar PVN sākumdeklarāciju par 2018. gada 4. ceturksni norādīt “2018”

Nodokļu iestādes kods

IFTS kods, kurā reģistrēts uzņēmums. To var uzzināt vietnē tax ru

Nodokļu maksātāja vārds

Juridiskās personas pilns nosaukums saskaņā ar dokumentiem par reģistrāciju kā nodokļu maksātājs

OKVED kods

Galvenais OKVED (skatīt izrakstu no Vienotā valsts juridisko personu reģistra)

Kontakttālruņa numurs

Derīgs fiksētā vai mobilā tālruņa numurs

Iepriekš minētos noteikumus mēs iepazīstinām ar konkrētu praktisku piemēru.

2018. gada 4. ceturkšņa PVN deklarācijas aizpildīšanas piemērs

Kā aizpildīt deklarāciju, apsveriet LLC piemēru.

PVN deklarācija ir atskaite, ko iesniedz maksātāji. Turklāt jāziņo tiem, kuri strādā pie īpašiem nodokļu režīmiem, bet ir izrakstījuši rēķinu ar īpašu pievienotās vērtības nodokli.

PVN deklarācijas iesniegšanas termiņš

PVN deklarācija ir ceturkšņa pārskats, un tās iesniegšanas termiņš ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. pantā. Jums jāziņo ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko pēdējam taksācijas periodam.

Tas ir, 2018. gada 3. ceturkšņa PVN deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 25. oktobrim. Šī ir darba diena, tāpēc termiņš netiek pārcelts uz citu dienu.

Sodu par PVN deklarāciju iesniegšanas termiņu pārkāpšanu nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants. Par katru nokavēto mēnesi, ieskaitot nepilnīgu, tiek iekasēta soda nauda 5% apmērā no nesamaksātās nodokļa summas, pamatojoties uz šo deklarāciju. Maksimālais naudas sods ir 30% no nesamaksātā nodokļa, bet minimālais - 1000 rubļu.

Turklāt soda nauda tiek iekasēta arī tad, ja PVN maksātājam pārskata periodā nav bijuši ar nodokli apliekami darījumi, tātad nav nodokļu parādu. Šajā gadījumā nodokļu iestādes organizācijai vai individuālajam uzņēmējam uzliek naudas sodu par minimālo summu
1000 rubļu.

Dažas tiesas šādu pieeju uzskata par negodīgu, jo Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta normas pamatā ir procentuāla piedziņa no nokavējuma naudas, un minimālā soda nauda ir saistīta tieši ar nesamaksāto nodokļa summu. Un ar nulles rādītājiem ziņojumos šo sankciju nevajadzētu piemērot.

Tomēr ar nodokļu biroju labāk nestrīdēties, īpaši ņemot vērā, ka deklarācijai, kas nav iesniegta vairāk nekā 10 dienu laikā, norēķinu konts tiek bloķēts.

Deklarācijas veidlapa

PVN deklarācija par 2018.gada 3.ceturksni iesniegta formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 29.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu] Tajā pašā dokumentā tika pieņemta Ziņojuma aizpildīšanas kārtība. Pēdējo reizi veidlapa tika mainīta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2016. gada 20. decembri N MMV-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu] kas stājās spēkā 2017. gada 12. martā.

No 2019. gada maksimālā PVN likme pieaugs līdz 20%. Šajā sakarā Federālais nodokļu dienests jau ir izstrādājis jaunu deklarācijas veidlapu, kuras projekts ir ievietots oficiālajā portālā.

Ņemiet vērā, ka PVN deklarācijas tiek iesniegtas tikai elektroniski. Ja nosūtāt papīra veidlapu, pārskats tiks uzskatīts par neiesniegtu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta norma). Elektroniskās deklarācijas iesniegšanai ir piemērota tikai uzlabota kvalificēta EDS.

Nodokļu deklarācija sastāv no vairākām sadaļām un pielikumiem, taču bez kļūmēm ir jāaizpilda tikai titullapa un 1. sadaļa. Pārējās lapas tiek iekļautas deklarācijā tikai tad, ja ir atbilstošas ​​darbības. Apskatīsim tos atsevišķi.

Titullapa

PVN deklarācijas titullapa ir līdzīga vairumam citu nodokļu deklarāciju veidu. Šeit jums jānorāda šāda informācija:

  • nodokļu maksātāja TIN un KPP (KPP tiek piešķirts tikai juridiskām personām, individuālie uzņēmēji tā vietā liek domuzīmes);
  • taksācijas periodu pirmo reizi iesniegtās deklarācijas korekcijas kods ir “0”, un, ja tas ir precizējums, tiek pievienots korekcijas numurs “1” utt.;
  • taksācijas perioda kods ir izvēlēts no Aizpildīšanas kārtības 3.pielikuma, pārskatam par 3.ceturksni tas ir “23”;
  • deklarācijas saņēmēja kods, t.i. IFTS, kurā organizācija vai uzņēmējs ir reģistrēts nodokļu maksātāju sarakstā;
  • deklarācijas iesniegšanas vietas kodu izvēlas arī no Aizpildīšanas rīkojuma 3.pielikuma. Organizācijai, kas nav lielākais nodokļu maksātājs, tas ir "214", bet individuālajam uzņēmējam "116";
  • nodokļu maksātāja vārds - individuālā uzņēmēja pilns nosaukums vai organizācijas uzņēmuma nosaukums;
  • Galvenās darbības OKVED kods.

Titullapu paraksta personīgi uzņēmuma vadītājs vai individuālais uzņēmējs. Ja atskaiti iesniedz grāmatvedis, pārstāvis vai ārpakalpojuma uzņēmuma darbinieks, tad jāievada pilnvaras rekvizīti.

1. sadaļa

No šīs sadaļas uzreiz var redzēt pievienotās vērtības nodokļa summu, kas jāpārskaita vai jāatmaksā no budžeta. Maksājamo nodokļu summas ir atspoguļotas 30. un 40. rindā, bet atmaksas summas - 50. rindā. Aprēķina procedūras apraksts ir dots uzreiz zem atbilstošās rindas nosaukuma.

Turklāt 1. sadaļā ir norādīts OKTMO kods un budžeta klasifikācijas kods. BCC obligātajai PVN samaksai, pārdodot Krievijā - 182 1 03 01000 01 1000 110.

2. sadaļa

Šī sadaļa ir paredzēta PVN nodokļu aģentiem. Un tie saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. un 174.2. pantu ir organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas:

  • pirkt preces, darbus, pakalpojumus no ārvalsts personas, kas nav reģistrēta Krievijā kā nodokļu maksātājs tālākai pārdošanai Krievijas Federācijas teritorijā vai veikt ar tām starpniecības darbības;
  • piedalīties darījumos ar īpašumu, kas pieder Krievijas Federācijas iestādēm;
  • pirkt metāllūžņus un atkritumus, kā arī neapstrādātas dzīvnieku ādas;
  • saņemt elektroniskā veidā sniegtos pakalpojumus no ārvalstu organizācijām utt.

3. sadaļa

Sadaļa sastāv no piecām lapām un diviem tās pielikumiem. Tas atspoguļo darījumus, kas aplikti ar 18% un 10% likmi, kā arī ar norēķinu likmēm 18/118 un 10/110.

1.pielikums ir aizpildīts attiecībā uz nekustamo īpašumu, un 2.pielikums ir paredzēts ārvalstu uzņēmumiem, kas ir reģistrēti nodokļu maksātāju Krievijā un veic uzņēmējdarbību ar savu filiāļu un pārstāvniecību starpniecību.

4.-6. sadaļa

Katrai no šīm sadaļām ir viena lapa, šeit tiek aprēķināta nodokļu un atskaitījumu summa par darbībām ar nulles likmi (PVN eksportam). Apstiprinātiem un nedokumentētiem darījumiem tiek aizpildītas dažādas sadaļas:

  • 4. sadaļa - ja dokumenti tiek savākti 180 dienu laikā;
  • 5.sadaļa - nulles likmes piemērošana tika dokumentēta, bet atskaitīšanas tiesības radās tikai šajā taksācijas periodā;
  • 6. sadaļa - eksporta operācijas nav apstiprinātas ar dokumentiem noteiktajā termiņā.

Turklāt šajās sadaļās tiek reģistrēti PVN atmaksas darījumi beznodokļu sistēmā.

7. sadaļa

Aizpilda, ja pārskata ceturksnī veikti ar pievienotās vērtības nodokli neapliekamie darījumi:

  • atbrīvots no PVN saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149.
  • nav apliekams ar nodokļiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. pantu;
  • preču, darbu, pakalpojumu pārdošana ārpus Krievijas teritorijas;
  • avansa saņemšana par tādu produktu piegādi, kuru ražošanas cikls ir ilgāks par sešiem mēnešiem.

8. un 9. sadaļa

8. sadaļā ir iekļauta informācija no pirkuma grāmatas, t.i. saņemti rēķini. Un 9. sadaļā viņi ievada informāciju no pārdošanas grāmatiņas par izrakstītajiem rēķiniem, kas palielināja pārskata perioda nodokļa bāzi. Katrai no šīm sadaļām ir savas lietojumprogrammas.

10.-11.sadaļa

Šīs sadaļas aizpilda starpnieki, ekspeditori un izstrādātāji. 10. sadaļā norāda izrakstītos rēķinus, bet 11. sadaļā - saņemtos.

12. sadaļa

Šī ir pēdējā deklarācijas sadaļa. Tā paredzēta tiem nodokļu maksātājiem, kuri nemaksā PVN vai ir no tā atbrīvoti, bet vienlaikus izsniedza pircējam rēķinu, izceļot pievienotās vērtības nodokļa apmēru.

PVN atskaite reizi ceturksnī vai par 9 mēnešiem - kāds ir maksājuma termiņš?

Kas maksā PVN: maksātāji saskaņā ar vispārējo režīmu un nodokļu aģenti, kā arī uzņēmēji, kas ir atbrīvoti no PVN maksāšanas, bet izsniedz primāros dokumentus ar īpašu nodokli.

Pievienotās vērtības nodoklis tiek aprēķināts, balstoties uz katra ceturkšņa rezultātiem, nevis pēc uzkrāšanas principa: ir nepareizi aprēķināt PVN par 9 mēnešiem. Taksācijas periods ir ceturksnis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 163. pants). Kopējais maksājuma termiņš ir ne vēlāk kā 25. diena katrā no trim mēnešiem pēc pārskata perioda (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 1. punkts).

Saskaņā ar PVN deklarācijas rezultātiem par 2018. gada 3. ceturksni, strādājot ar Krievijas Federācijas saimnieciskajām vienībām, PVN maksātājiem un nodokļu aģentiem nodoklis ir jāmaksā 1/3 apmērā no kopējā nodokļa pa posmiem. PVN samaksas termiņi 2018. gada 3. ceturksnim:

  • nodokļa pirmā daļa (1/3 no kopējās nodokļa summas) - līdz 25.10.2018.;
  • otrā 1/3 - līdz 26.11. 2018. gads;
  • trešais 1/3 - līdz 25.12.2018.

Ja izpildes termiņš iekrīt nedēļas nogalē, tas tiks pagarināts līdz pirmajai darba dienai.

Īpaši termiņi noteikti importa darījumiem un nodokļu aģentiem, kas strādā ar ārzemniekiem.

Tātad uzņēmumi, kas importē preces no EAES valstīm, maksā PVN līdz tā mēneša 20. datumam, kas seko mēnesim, kurā viņi pieņēma šo preci uzskaitei (EAES līguma 18. pielikuma 19. punkts). Ja nomas līgumā ir paredzēts noteikts samaksas datums, tad nodoklis tiek samaksāts tajā pašā dienā.

Ievedot preces no citām valstīm, PVN tiek maksāts kopā ar visiem muitas maksājumiem.

Nodokļu aģentiem, kas mijiedarbojas ar nerezidentiem, nodoklis jāpārskaita vienlaikus ar samaksu par precēm, darbiem, pakalpojumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 4. punkts).

PVN maksājums par 2018. gada 3. ceturksni

Veidojot maksājuma uzdevumu, mēs paļaujamies uz Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 12. novembra rīkojumu Nr. 107n. Šī rīkojuma 1. un 2.pielikumā ir sniegts detalizēts tā izpildes noteikumu apraksts. Nodokļa maksājums par 3.ceturksni satur vispārīgu informāciju:

  1. Maksājuma statuss (101. lauks) saimnieciskā vienība norāda 01. Ja esat nodokļu aģents, tad jūsu statuss ir 02.
  2. Informācija par nodokļu maksātāju: pilns vārds, TIN un KPP, bankas rekvizīti.
  3. Sīkāka informācija par nodokļu iestādi.
  4. Budžeta klasifikācijas kods ir norādīts 182 1 03 01000 01 1000 110.
  5. OKTMO aktivitāšu vieta.
  6. Maksājuma iemesla rādītājs (106. lauks): iestatīt TP - kārtējais maksājums.
  7. Periodam (107. lauks), par kuru mēs maksājam, ir šāda forma: Ceturksnis 03/2018.
  8. 108. laukā ierakstiet 0 (nulle).
  9. 109. laukā attēlojam atskaišu iesniegšanas datumu.

Piemērs

Obereg LLC, pamatojoties uz 2018. gada 3. ceturkšņa darbības rezultātiem, ir jāmaksā PVN 45 548 rubļu apmērā. Nodokļa summa jāsadala trīs vienādās daļās un jāsamaksā 1/3 katru mēnesi pirms noteiktā termiņa. Taču organizācijas vadītājs nolēma visu nodokli samaksāt vienā maksājumā. PVN pārskats iesniegts 18.10.2018.

PVN maksājums par 2018.gada 3.ceturksni ir šāds:

Nezini savas tiesības?

Pamatinformācija: kam jums jāpievērš uzmanība?

Lai maksājums tiktu ieskaitīts budžetā bez kļūdām, mēs paļaujamies uz iepriekš aprakstīto informāciju. Mēs pievēršam īpašu uzmanību CBC. Lai samaksātu noteiktu maksājuma veidu (nodokli, soda naudu, soda naudu), tiek piešķirts savs BCC. Mēs apkopojam informāciju par CBC tabulā:

Ja pieļaujat kļūdu CBC, tas var izraisīt parādu veidošanos un sodu uzkrāšanos. Šo brīdi var labot ar iesniegumu par maksājuma precizēšanu.

Ja viņi tomēr ir kļūdījušies CSC vai nav samaksājuši pirmo 1/3 nodokļa daļu, nāks pieprasījums no nodokļu administrācijas. Par novēlotu maksājumu viņiem tiks uzkrāti procenti par pirmajām 30 dienām ar likmi 1/300 no refinansēšanas likmes. Nākamajās dienās - 1/150 no likmes. PVN maksājums par 2018. gada 3.ceturksni, pēc pieprasījuma, ir šāda informācija:

Maksājuma mērķis maksājuma uzdevumā

Lai atspoguļotu informāciju par nodokli un periodu, par kuru tas tiek samaksāts, maksājuma uzdevumā tiek piešķirts 24. lauks "Maksājuma mērķis". Šeit mēs īpaši norādām nodokļa veidu, tā daļu un periodu, uz kuru mēs to pārskaitām. Maksājot ienākuma nodokli, PVN ceturkšņa pārskatam maksājuma mērķī norādīts periods par 9 mēnešiem, tāpēc PVN maksājuma mērķī nosakām “par 2018.gada 3.ceturksni”.

Maksājuma piešķiršanas piemērs, maksājot pirmo nodokļa daļu:

1/3 PVN par 2018. gada 3. ceturksni.

Maksājot visu nodokļa summu vienā maksājumā, norādiet:

PVN par 2018. gada 3. ceturksni.

Ja maksājam sodus, naudas sodu pēc pieprasījuma, tikšanās laikā nosakām:

Sodi (sodi) par PVN par 2018. gada 3. ceturksni, pamatojoties uz prasību<номер>no<дата>.

Maksāt PVN par 2018.gada 3.ceturksni pa posmiem likumā noteiktajā termiņā. Veidojot maksājuma dokumentu, mēs norādām pareizos rekvizītus, lai maksājums tiktu pareizi ieskaitīts. Tas atbrīvos saimniecisko vienību no nevajadzīgām izmaksām un nodokļu dienesta uzmanības.

Krievijas Federācijas nodokļu kodekss).

PVN deklarācijas jāiesniedz elektroniski neatkarīgi no darbinieku skaita. Tikai izņēmuma gadījumos ir iespējams iesniegt deklarāciju uz papīra (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 5. punkts).

Deklarācijas iesniegšanas termiņš ir pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25.datums.

Par ceturksni uzkrātais PVN jāpārskaita vienādās daļās trīs mēnešu laikā.

Nodokļu samaksas termiņš ir līdz 25. dienai katrā no trim mēnešiem, kas seko taksācijas perioda beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 1. punkts). Ja par 2018. gada pirmo ceturksni budžetā jāieskaita PVN 6000 rubļu apmērā, nodokļu maksātājam jāveic šādi maksājumi:

  • līdz 2018. gada 25. aprīlim - 2000 rubļu;
  • līdz 2018. gada 25. maijam - 2000 rubļu;
  • līdz 25.06.2018 - 2000 rubļu.

Dažas organizācijas pārskaita PVN vienā summā bez sadalījuma pa mēnešiem - tās ir nodokļu maksātāja tiesības.

Deklarācijas forma un aizpildīšanas kārtība ir apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 29.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/558.

Parauga aizpildīšana

Apsveriet piemēru PVN deklarācijas aizpildīšanai par 2018. gada II ceturksni. SIA "Kolos" atrodas OSNO, nodarbojas ar aprīkojuma pārdošanu. Visi uzņēmuma veiktie darījumi ir apliekami ar PVN 18% likmi.

Laika posmā no 2018. gada aprīļa līdz jūnijam Sabiedrībā tika veiktas šādas darbības:

  1. Iegādātas kancelejas preces 1500 rubļu apmērā, ieskaitot PVN 228,81 rublis (rēķins Nr. 1 06.02.2018.).
  2. Iekārtas pārdotas par 40 000 rubļu, ieskaitot PVN 6 101,69 rubļi (rēķins Nr. 19 11.04.2018.).
  3. Saņemts 2018.gada 12.februāra rēķins Nr.5 5600 rubļu apmērā, tai skaitā PVN 854,24 rubļi. Mēbeles saskaņā ar šo dokumentu tika ņemtas vērā 12.02.2018. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļauj atskaitīt PVN trīs gadu laikā pēc tam, kad preces ir ņemtas vērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1.1. punkts, 1. punkts, 172. pants).

Noteikti aizpildiet deklarācijas titullapu un 1.sadaļu. Pārējās sadaļas aizpilda, ja ir atbilstoši rādītāji. Šajā piemērā jāaizpilda arī 3., 8. un 9. sadaļa.

Lejupielādēt PVN deklarācijas aizpildīšanas paraugu 2018. gadā

Mēģiniet iesniegt atskaites, izmantojot sistēmu Kontur.Extern.
3 mēneši bez maksas, lai izmantotu visas funkcijas!

mēģināt

PVN deklarācijas 3.sadaļa

Šajā sadaļā tiek apkopoti visi dati nodokļu aprēķināšanai.

010.rindas 3.aile atbilst pārskata perioda konta 90.1 kredītā atspoguļotajai ieņēmumu summai.

010. rindas 5.aile atbilst konta 90.3 debetā atspoguļotajai PVN summai.

5.ailes 070.rinda atbilst 76.konta “PVN no avansa” debetā atspoguļotajai PVN avansa summai (no saņemtās priekšapmaksas uzkrātais PVN).

5.ailes 090.rinda atbilst summai, kas atspoguļota konta 76 "PVN par avansiem" debetā (PVN par izsniegtajiem avansiem).

5.ailes 118.rinda atbilst 68.konta "PVN" kredītā atspoguļotajai summai. Turklāt šo rindu var saskaņot ar kopējo PVN summu pārdošanas grāmatiņā.

3. ailes 120. rinda atbilst summai, kas atspoguļota 19. konta kredītā.

3.ailes 130.rinda atbilst summai, kas atspoguļota konta 76 "PVN par avansiem" (PVN par izsniegtajiem avansiem) kredītā.

3.ailes 170.rinda atbilst summai, kas atspoguļota konta 76 "PVN no avansiem" kredītā (no saņemtās priekšapmaksas uzkrātais PVN).

3.ailes 190.rinda atbilst 68.konta "PVN" debetā atspoguļotajai summai (izņemot budžetā ieskaitīto PVN par iepriekšējo taksācijas periodu). Turklāt šo rindu var saskaņot ar kopējo PVN summu pirkuma grāmatiņā.

Kā pārbaudīt deklarāciju?

Ja strādājat specializētā programmā, PVN deklarācija, visticamāk, tiek aizpildīta automātiski, pamatojoties uz ievadītajiem dokumentiem. Deklarācijas rādītājus var salīdzināt ar pārskata perioda bilances datiem. Pārbaudei ir nepieciešami norādītā paziņojuma apgriezieni.

Bilancē atspoguļotas summas grāmatvedībai un nodokļu uzskaitei. Lai pārbaudītu deklarāciju, mums nepieciešami nodokļu uzskaites dati.

PVN deklarācijas nosūtīšana caur Kontur.Extern

Pirms nosūtīšanas Federālajam nodokļu dienestam augšupielādējiet deklarāciju vietnē Kontur.VAT+. Serviss pārbaudīs, vai tas ir aizpildīts atbilstoši formātam, vai ir ievēroti kontroles koeficienti un vai ir pareizi norādīti operāciju veidu kodi. Turklāt PVN+ atklās nesaskaņas ar darījuma partneriem un palīdzēs nodrošināt to uzticamību.

Nenokavē PVN maksāšanas termiņus 2019. gada 2. ceturksnim. Par kavēšanos draud naudas sods līdz 40% no nesamaksātās summas un konta bloķēšana. Skatiet, kad jums ir jāpārskaita nodoklis par 2. ceturksni. Arī rakstā lejupielādei ir pieejamas gatavas veidlapas un maksājumu paraugi.

Šajā rakstā:

PVN maksājumi par 2019. gada 2. ceturksni: termiņi saskaņā ar Nodokļu kodeksu

Organizācijām un nodokļu aģentiem katra ceturkšņa beigās ir jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis.

Lai samazinātu nodokļu slogu, 2019. gada 2. ceturkšņa PVN maksājums sadalīts 3 vienādās daļās. Tie jāieskaita budžetā katru no trim mēnešiem pēc pārskata ceturkšņa beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 1. punkts).

Nodokļu samaksas termiņš ir katra mēneša 25.datums. To var pārplānot tikai tad, ja maksājums iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā. No tā izriet, ka PVN samaksas termiņš netiek pārcelts par vienu vai divām dienām.

2019. gada aprīlī Finanšu ministrija pirmo reizi piekrita pievienot dienu termiņiem, ko Nodokļu kodekss noteica pirms konkrēta datuma. Tā jāuzskata par pēdējo dienu, kad beidzas termiņš. Tās ir amatpersonas

Kad jāmaksā PVN par 2019. gada 2. ceturksni: tabula

Pirmā 1/3 PVN 25.07.2019
Otrais 1/3 PVN 26.08.2019 (pārcelts no 25. augusta)
Trešā 1/3 PVN 25.09.2019

Nebūs kļūdījies, ja samaksāsi PVN pilnā apmērā laicīgi pirms pirmās iemaksas vai samaksāsi nedaudz vairāk par 1/3 no ceturkšņa nodokļa. Šādā gadījumā nodokļu iestāde pārmaksu ieskaitīs nākamajos maksājumos. Bet, ja organizācija katru mēnesi vai vienu no tām pārskaita summu, kas ir mazāka par aprēķināto, tad pārbaude iekasēs sodus.

Ārvalstu personu apmaksas nosacījumi . Organizācijām var būt tiesības pārskaitīt PVN kā nodokļu aģentam, ja tās iegādājas darbus (pakalpojumus) no ārvalstu organizācijas. Vienlaikus ar šo darbu (pakalpojumu) samaksu ārvalstu personai ir jāiemaksā nodoklis Krievijas Federācijas budžetā. Šāda norma ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174. panta 4. punktā.

Noteikumi importam no EAEU valstīm . Importējot Krievijas Federācijā, nodoklis tiek maksāts kopā ar muitas maksājumiem. PVN par importu no EAES valstīm jāsamaksā ne vēlāk kā tā mēneša 20. datumā, kas seko mēnesim, kurā preces tika ņemtas vērā vai saskaņā ar līzinga līgumu iestājās maksājuma termiņš (Līguma par 18. pielikuma 19. punkts). EAEU).