RSV forma 1.ceturtdaļai ir nulle. Nulles aprēķins apdrošināšanas iemaksām nodoklī. Vai nulles aprēķins apdrošināšanas prēmijām ir iesniegts, kad darba devējs nav veicis maksājumus fiziskām personām
Sākums — Konsultācijas
Vai organizācijām ir pienākums iesniegt nodokļu iestādei apdrošināšanas prēmiju aprēķinu, ja tajā nav atspoguļoti rādītāji?
Komentārs par Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 24. marta vēstuli N 03-15-07 / 17273
Viens no galvenajiem Federālā nodokļu dienesta uzdevumiem pēdējos gados ir nodokļu administrēšanas uzlabošana. Šajā daļā amatpersonas ļoti nopietni pavirzījušās uz priekšu - tagad pat problemātiskākās PVN deklarācijas tiek pārbaudītas automātiski. Tāpat notiek darbs pie organizāciju (IP) ziņošanas apjoma samazināšanas. Tiesa, panākumi šeit nav tik viennozīmīgi.
No vienas puses, saistībā ar apdrošināšanas prēmiju (izņemot prēmijas par traumām) administrēšanas pilnvaru nodošanu apdrošināšanas prēmiju nodokļu iestādēm, apdrošinātāji ziņo, varētu teikt, "viens logs".
No otras puses, jaunā apdrošināšanas prēmiju aprēķina apjoms (apstiprināts ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu N ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu], turpmāk tekstā - Iemaksu aprēķins) ir diezgan liels. Vienīgā priekšrocība ir tā, ka vairs nav nepieciešams dublēt atsevišķus rādītājus dažāda veida ziņojumos. Tomēr praksē rodas cita problēma. Runa ir par nepieciešamību iesniegt Aprēķinu, ja uzņēmums faktiski neveic uzņēmējdarbību un neuzkrāj nekādus maksājumus par labu privātpersonām. Vai šajā gadījumā man ir jānokārto "nulle"?
Nulles aprēķins apdrošināšanas prēmijām IFTS: vai ir jānokārto 2017. gadā
Finanšu ministrija 2017. gada 24. marta vēstulē N 03-15-07 / 17273 pārliecinoši norādīja, ka Nodokļu kodekss (turpmāk – Kodekss) neparedz atbrīvojumu no apdrošināšanas prēmiju maksātāja pienākuma. iesniegt Aprēķinus gadījumā, ja organizācija neveic finansiālo un saimniecisko darbību. Kodeksa 431. panta 7. punkts nosaka, ka apdrošināšanas prēmiju maksātājiem, kas veic maksājumus un citu atlīdzību fiziskām personām, ir pienākums ne vēlāk kā līdz norēķinu (pārskata) periodam sekojošā mēneša 30. datumam iesniegt nodokļu administrācijai Iemaksu aprēķinu plkst. to reģistrācijas vieta.
Jāsaka, ka savulaik arī Darba ministrija uzstāja, ka ir jāziņo par iemaksām pat ar nulles likmēm (skat. Darba ministrijas 2016. gada 13. jūlija vēstuli N 17-4 / OOG-1055). Teiksim, iesniedzot aprēķinus ar nulles rādītājiem, maksātājs paziņo apdrošināšanas prēmiju veikšanas kontroles iestādei, ka nav veikti maksājumi un atlīdzība par labu personām, kuras ir apdrošināšanas prēmiju aplikšanas ar nodokli apliekamās personas, un attiecīgi, ka nav. samaksātās apdrošināšanas prēmiju summas.
Finanšu ministrija šobrīd sniedz tieši tādu pašu skaidrojumu par nepieciešamību iemaksām likt "nulles atzīmes". Vienīgā atšķirība ir tā, ka šīs "nulles" tagad tiek iesniegtas nodokļu iestādēm. Tiesa, finansisti atzīmēja, ka tas arī jādara, lai nodokļu iestādes varētu iedalīt apdrošinājuma ņēmējus divās apdrošinājuma ņēmēju grupās - tajos, kuri neveic iemaksas, jo nedarbojas, un tajos, kuri par šo pienākumu “aizmirst”. Ja mēs runājam par atbildību, tad soda apmērs par apdrošināšanas prēmiju "nulles" aprēķina neiesniegšanu būs 1000 rubļu. (Nodokļu kodeksa 119. panta 1. klauzula, skatīt Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 30. decembra vēstuli N PA-4-11/25567). Tas ir, ja, piemēram, uzņēmums neziņo par pirmā ceturkšņa, sešu mēnešu, 9 mēnešu un gada rezultātiem, tad sodu summa jau būs 4000 rubļu. Tādējādi uzņēmumi nav atbrīvoti no "nulles" iemaksu aprēķina iesniegšanas nodokļu iestādei. Papildus Aprēķina titullapai šādās situācijās Aprēķinos jāiekļauj 1. sadaļas pielikuma Nr. 1 1. sadaļas 1.1. un 1.2. apakšiedaļa, 1. sadaļas 3. sadaļas 2. pielikums. 0" ("nulle"), citos gadījumos visās atbilstošā lauka rakstzīmju vietās tiek likta domuzīme. Ņemiet vērā, ka Kodeksa 431. pants nosaka pienākumu iesniegt iemaksu aprēķinu tikai apdrošinājuma ņēmējiem, kuri veic maksājumus par labu fiziskajām personām. Attiecīgi šī prasība neattiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, kuriem nav darbinieku. Tāpēc, piemēram, situācijā, kad, piemēram, 2016. gadā individuālais uzņēmējs veica maksājumus par labu privātpersonām (bija reģistrēts kā apdrošinātājs), un 2017. gada pirmajā ceturksnī viņam nebija neviena darbinieka, "nulle" Aprēķinot iemaksas, viņam to nevajadzētu nodot, bet... Drošāk ir nodot vai jebkurā veidā informēt nodokļu inspekciju, ka individuālais uzņēmējs no 2017. gada 1. janvāra vairs nav apdrošinātājs, kas veic maksājumus fiziskām personām. Pretējā gadījumā nodokļu iestādes var pat bloķēt individuālā uzņēmēja norēķinu kontu par Aprēķina neiesniegšanu. Un, lai gan Finanšu ministrija uzskata, ka nodokļu iestādēm nav tiesību to darīt (skat. Finanšu ministrijas 2017. gada 12. janvāra vēstuli N 03-02-07 / 1/556), Federālā nodokļu dienesta pārstāvji tieši pretējs viedoklis par šo jautājumu (skatīt Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 27. janvāra vēstuli N ED-4-15/1444).
2017. gada maijs
Apdrošināšanas prēmijas, Nodokļu atskaites, Apdrošināšanas prēmiju optimizācija
Sastāvs 1 rsv 1, ja nav darbinieku
Jautājumi par mēneša pārskatu sagatavošanu un iesniegšanu - "Informācija par apdrošinātajām personām" SZV-M formā
Tādējādi, lai atrisinātu jautājumu par ikmēneša pārskatu iesniegšanu vai neiesniegšanu konkrētai apdrošinātajai personai, ir jārīkojas no sekojošā: 2) vai šis līgums bija spēkā pārskata periodā - mēnesis vismaz 1 diena) 3) nav nozīmes tam, vai pārskata periodā tika veikta algu (atlīdzības) uzkrāšana un izmaksa saskaņā ar šo līgumu un apdrošināšanas prēmijas obligātajai pensiju apdrošināšanai. Apdrošinātā persona, kura strādāja saskaņā ar darba līgumu, tika atbrīvota no darba (darba līgums tika uzteikts) 2017.gada 1.jūlijā (t.i.
Atskaites LLC bez - darbiniekiem
Vai obligāti ir jāslēdz darba līgums ar uzņēmuma vienīgo dibinātāju, kurš gatavojas pildīt direktora pienākumus?
Nulles aprēķina paraugs apdrošināšanas prēmijām 2018
Ja jā, tad SIA pastāvēšana bez darbiniekiem principā nav iespējama.
Jautājums par darba līgumu ar īpašnieku apsaimniekotāju ir strīdīgs jau 20 gadus.
Pārvaldes iestāžu pieeja atbildei uz šo jautājumu ir vairākkārt mainījusies. 2002. gadā Darba kodekss noteica pienākumu slēgt rakstisku darba līgumu ar visiem darbiniekiem bez izņēmuma, ieskaitot organizācijas īpašniekus. Tomēr Rostruds, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Darba kodeksa 273. pantu.
iebilda: vienīgais dibinātājs nevar būt organizācijas darbinieks, tāpēc ar viņu nav nepieciešams slēgt darba līgumu.
Nulle ziņošanas FIU
2017. gadā palielināsies pārskata sagatavošanas periods - veidlapu varēsiet iesniegt līdz pārskata mēneša 15. datumam.
Nulles atskaites forma pieņem, ka tajā esošie rādītāji būs vienādi ar nulli. Tā kā SZV-M nesatur skaitliskos rādītājus, principā tas nevar būt nulle. Ja uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, kuri strādā saskaņā ar darba līgumu vai GPC līgumu, neatkarīgi no tā, vai bija vai nebija ikmēneša darba samaksas uzkrājumi, tiek iesniegts SZV-M.
Padoms! Pirms SZV-M noformēšanas pārbaudiet, vai jums ir apdrošinātas personas. Ja atbilde ir jā, iesniedziet ziņojumu, kurā norādīti visi darbinieki.
Kur iesniedzam RSV-1 par 2017. gada 4. ceturksni
Visiem uzņēmumiem un uzņēmējiem, kas reģistrēti ārpusbudžeta fondā darba devēja statusā, šis pārskats par apdrošināšanas prēmijām jāiesniedz Krievijas Federācijas pensiju fondam. Tas ir, tie, kuriem ir darbinieki, ar kuriem tiek slēgti gan darba līgumi, gan civiltiesiski līgumi.
RSV-1 par pagājušā gada 4.ceturksni jāiesniedz arī juristiem, notāriem un citām personām ar privātpraksi.
Ja uzņēmumā nav darbinieku, bet vienā personā ir dibinātājs vai izpilddirektors, viņš arī ir apdrošināts darbinieks, kas nozīmē, ka viņa juridiskajai personai (uzņēmumam) ir nepieciešams sniegt informāciju apspriežamajā formā neatkarīgi no tā, vai jebkuri maksājumi tika uzkrāti pārskata periodā vai Nr.
Publicēšanas datums: 17.08.2017 17:58 (arhivēts)
Krievijas Federālā nodokļu dienesta Udmurtijas Republikai departaments vērš uzmanību uz to, ka saskaņā ar 6. pantu "Par obligāto pensiju apdrošināšanu Krievijas Federācijā" obligātās pensiju apdrošināšanas apdrošinātāji ir:
- personas, kas veic maksājumus privātpersonām, tai skaitā organizācijām, individuālajiem komersantiem, privātpersonām;
- individuālie uzņēmēji, juristi, šķīrējtiesu vadītāji, notāri, kas nodarbojas ar privātpraksi.
Ja apdrošinājuma ņēmējs vienlaikus pieder pie vairākām minētā likuma 6.panta 1. un 2.punktā noteiktajām apdrošinājuma ņēmēju kategorijām, tad apdrošināšanas prēmiju aprēķinu un samaksu veic viņš katra iemesla dēļ.
Tādējādi likumdevējs individuālos uzņēmējus iedalīja divās atsevišķās apdrošinātāju un apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijās: individuālie komersanti, kas veic maksājumus privātpersonām, un individuālie komersanti, kuri paši par sevi maksā apdrošināšanas prēmijas.
Individuālais uzņēmējs, kas maksā apdrošināšanas prēmijas fiksēta maksājuma veidā, ir apdrošināts attiecībā pret sevi.
Individuālais komersants, kurš ir noslēdzis darba (civiltiesiskus) līgumus ar darbiniekiem, ir apdrošinātājs attiecībā uz šiem darbiniekiem un viņam ir pienākums veikt apdrošināšanas iemaksas par šo darbinieku obligāto pensiju, medicīnisko un sociālo apdrošināšanu.
Saskaņā ar Kārtības 22.1.apakšpunktu Aprēķina 3.sadaļu "Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām" aizpilda maksātāji par visām apdrošinātajām personām par norēķinu (atskaites) perioda pēdējiem trim mēnešiem, tajā skaitā par kuriem veic maksājumus un pārējās atlīdzības tika uzkrātas pārskata periodā.
2001. gada 15. decembra federālā likuma Nr. 167-FZ “Par obligāto pensiju apdrošināšanu Krievijas Federācijā” 7. pants nosaka, ka apdrošinātās personas ir personas, uz kurām saskaņā ar šo federālo likumu attiecas obligātā pensiju apdrošināšana, tostarp personas, kas strādā saskaņā ar šo federālo likumu. darba līgumu vai civiltiesisku līgumu, kura priekšmets ir darba veikšana un pakalpojumu sniegšana.
Tādējādi Aprēķina 3.sadaļā maksātājs norāda datus par visām fiziskām personām, ar kurām jo īpaši tiek slēgti darba līgumi vai civiltiesiskie līgumi, kuru priekšmets ir darba veikšana un (vai) pakalpojumu sniegšana, neatkarīgi no par to, vai tie ir veikti, izmaksājot pabalstus, ir vai nav apliekami ar nodokli.
Vienlaikus 3.sadaļas 3.1.apakšnodaļā ir norādīti fiziskās personas personas dati: pilns vārds, TIN, SNILS u.c. (Kārtības 22.8. - 22.19. punkts). 3.sadaļas 3.2.apakšnodaļā ir informācija par fizisko personu labā aprēķinātajām maksājumu summām, kā arī informācija par OPS uzkrātajām apdrošināšanas prēmijām (Kārtības 22.20. - 22.36. punkts).
Saskaņā ar Kārtības 22.2.punktu, ja personalizētā informācija par apdrošinātajām personām nesatur datus par fiziskai personai uzkrāto maksājumu un citu atlīdzību apmēru pārskata (aprēķina) perioda pēdējiem trim mēnešiem, 3.2. Aprēķina 3. sadaļa nav aizpildīta.
Tādējādi attiecībā uz apdrošinātajām personām, kurām nav uzkrāti maksājumi un cita atlīdzība par pārskata (aprēķina) perioda pēdējiem trim mēnešiem, maksātājs aizpilda Aprēķina 3.apakšpunktu, izņemot 3.2.apakšnodaļu. Līdzīga nostāja ir izklāstīta Krievijas Federālā nodokļu dienesta precizējumos, kas datēti ar 2017. gada 17. martu Nr. BS-4-11 / 4859.
Pamatojoties uz iepriekš minēto, uzskatām, ka individuālajam komersantam (darba devējam), kuram ir darbinieki saskaņā ar viņa noslēgtajiem darba (civiltiesiskajiem) līgumiem, ir pienākums iesniegt apdrošināšanas prēmiju aprēķinus, tai skaitā, ja pārskatā (norēķinā) ir iekļauta finanšu un saimnieciskā darbība. periods nav veikts, maksājumi un atlīdzība darbiniekiem nav izmaksāti.
Ja apdrošināšanas prēmiju maksātājam - individuālajam uzņēmējam, kurš ir apdrošināts attiecībā uz darbiniekiem, vienā vai citā norēķinu (atskaites) periodā nav veikti maksājumi par labu fiziskajām personām, individuālajam uzņēmējam ir pienākums iesniegt aprēķinu, kas satur nulles rādītājus. nodokļu iestāde noteiktajā termiņā par maksājumiem.
RSV-1 PFR tiek nodots jebkurā gadījumā, pat ja uzņēmumi un individuālie uzņēmēji neveic uzņēmējdarbību un nemaksāja algas. Mēs iedevām pildījuma paraugu (nulle RSV-1 PFR) un analizējām sarežģītos kompilēšanas brīžus
Kad 2016. gadā veikt nulles RSV-1 PFR
Jūsu uzņēmums nemaksāja algas un neveica darbības? Tomēr nododiet nulles RSV-1 PFR (pildījuma paraugs ir raksta beigās). RSV-1 iesniegšanas termiņi 2016. gadā ir šādi:
- līdz 16.maijam par pirmo ceturksni papīra formātā, līdz 20.maijam par elektronisko;
- līdz 15.augustam par pusgada pārskatu papīra formātā, līdz 22.augustam par elektronisko;
- līdz 15.novembrim papīra formātā par 9 mēnešiem, līdz 21.novembrim par elektronisku;
- līdz 2017.gada 15.februārim papīra formāta pārskatam par gadu, līdz 2017.gada 20.februārim par elektronisko.
Fonds tiks sodīts par novēlotu ziņošanu. Bet, tā kā atskaite ir nulle, fonda speciālistam ir tiesības piemērot tikai minimālo naudas sodu - 1000 rubļu.
Vai ir nepieciešams nodot nulles RSV-1 PFR uzņēmējam, ja nav darbinieku - tas ir atkarīgs no tā, vai uzņēmējs ir reģistrēts fondā kā darba devējs vai nē. Ja nav reģistrēts, tad nulles atskaite nav nepieciešama. IP maksā apdrošināšanas prēmijas tikai par sevi. Bet viņš viņiem RSV-1 nenodos. Bet uzņēmējam, kurš ir reģistrēts fondā kā darba devējs, jāiesniedz nulles RSV 1. Un pat tad, ja viņam nav darbinieku.
Nulles RSV-1 PFR aizpildīšanas procedūra
Ir jāiesniedz FIU nulles ziņojumi RSV-1 formā. Pensiju fonda valde ar 2014.gada 16.janvāra lēmumu Nr.2p apstiprināja veidlapu un aizpildīšanas kārtību.
Nulle ziņošana FIU sastāv no trim lapām: nosaukums, 1. un 2. sadaļa (2.1. apakšiedaļa). Un, ja uzņēmuma darbinieki atrodas administratīvajā atvaļinājumā, tad šīm sadaļām pievienot 6.sadaļu un 2.5.apakšnodaļu. Par darbiniekiem administratīvajā atvaļinājumā uzņēmumam jāiesniedz 6.sadaļa ar kodu "NEOPL", jo ar viņiem ir spēkā darba līgumi. To mums apstiprināja Novosibirskas apgabala Krasnozerskas rajona UPFR personalizētās grāmatvedības nodaļas vadītāja Natālija Bakuļina.
Uz katras lapas neaizmirstiet ievietot datumu, parakstu un reģistrācijas numuru FIU (pašā augšpusē).
Titullapā aizpildiet visas sadaļas, izņemot " Aizpilda FIU darbinieks».
Laukā " Labojuma numurs»rakstīt « 000 ”, ja aprēķinu šim periodam iesniedzat pirmo reizi. Ja precizējat informāciju jau iesniegtā aprēķinā, norādiet precizējuma kārtas numuru. Piemēram, " 001 », « 002 ". Un laukā Iemesls precizējumam» ievadiet vienu no šiem kodiem:
- ja labojat aprēķinu par apdrošināšanas prēmiju samaksu;
- ja precizējat aprēķinu sakarā ar pensiju apdrošināšanas obligāto iemaksu korekciju;
- kad jūs precizējat nulles ziņošanu Krievijas Federācijas pensiju fondam sakarā ar obligāto veselības apdrošināšanas iemaksu korekcijām vai citiem rādītājiem, kas neietekmē apdrošināto personu individuālos ierakstus.
Laukā " Pārskata periods (kods)» ievadiet tā perioda kodu, par kuru FIU iesniedzat nulles ziņojumu:
- 3 - par I ceturksni;
- 6 - uz pusgadu;
- 9 - uz deviņiem mēnešiem;
- 0 - gadā.
Un laukā kalendārais gads» Norādiet gadu, par kuru iesniedzat aprēķinu.
Laukā " Apdrošināto personu skaits» Ievadiet kopējo darbinieku skaitu, par kuriem ir veiktas iemaksas. Tam jābūt vienādam ar ziņojumā uzrādīto 6. sadaļu skaitu (Kārtības II sadaļas 5.10. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Pensiju fonda valdes 2014. gada 16. janvāra lēmumu Nr. 2p).
Laukā " Vidējais darbinieku skaits» ierakstīt darbinieku skaitu, kas aprēķināts pēc statistikas noteikumiem.
Ja aprēķinu paraksta uzņēmuma vadītājs, tad paraksta šūnās ierakstiet "1" un viņa pilnu vārdu. Ar zīmogu apstiprināt direktora parakstu, norādīt parakstīšanas datumu.
1. un 2. sadaļas tabulās ievietojiet nulles vai "x" (sk. Parauga aizpildīšana: nulle RSV-1 PFR).
2. sadaļā neaizmirstiet ievietot tarifa kodu. Vai maksājat regulāras prēmijas, nevis samazinātas likmes? Tad ieliec to šeit:
- 01, ja izmantojat OSNO;
- 52, ja USN;
- 53 UTII.
Nulles RSV par 2019. gada 1. ceturksni būs nepieciešams tiem darba devējiem, kuriem nav datu, lai aizpildītu informāciju šī pārskata obligātajās sadaļās. Apsveriet, kad jums ir jāiesniedz šāds ziņojums un kā to pareizi izsniegt.
Kādos gadījumos tiek nodots nulles RSV un vai tas ir obligāti jāiesniedz
RSV ir darba devēja pārskats par apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu par darbiniekiem izmaksātajiem ienākumiem. Tas ir obligāti jāiesniedz arī tad, ja galvenajās sadaļās par uzkrātajiem ienākumiem un iemaksām nav ko aizpildīt, t.i., par to nav datu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 12. aprīļa vēstule Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]). Šādu situāciju var raksturot kā "nav veikta finansiālā un saimnieciskā darbība, netika uzkrāta un neizmaksāta darba alga". Nododot nulles RSV, darba devējs nodokļu iestādei liek saprast, ka viņam ir šāda situācija attiecībā uz apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu.
Kad tas patiesībā notiek? Piemēram:
- īslaicīgas darbības apturēšanas gadījumā;
- sezonālā darba slodze;
- vēl nav faktiski uzsācis nesen reģistrēta nākamā iemaksas veicēja darbu;
- jau pabeigtas darba devēja darbības, kas pakļautas turpmākai likvidācijai.
Pilnīga nulle (t.i. ar nullēm visos laukos, kas atbilst uzkrājumu skaitliskiem rādītājiem) pārskats (gada laikā sastādīts pēc kumulatīvās summas) būs tikai tad, kad gada sākumā nebūs aktivitātes. Šī iemesla dēļ visbiežāk ar nulles datiem tiek veidots 1. ceturksnim veidotais RSV. Datu parādīšanās vēlākos gada periodos automātiski pārsūta pārskatu uz kategoriju, kas nav nulle.
Mūsu forumā jūs varat saņemt atbildi uz jebkuru jautājumu par algu iemaksu aprēķināšanu un veikšanu, kā arī ziņošanu par tām. Piemēram, varat noskaidrot, vai dibinātājam ir jāiesniedz FIU veidlapa SZV-M, kad organizācija tiek likvidēta.
Kur lejupielādēt nulles RSV aizpildīšanas paraugu 2019. gada 1. ceturksnī
Nulles RSV dizainā ir maz funkciju. Jums ir jāaizpilda tikai tās lapas, kuras ir obligātas piegādei (nosaukums, 1., 3. sadaļa un no 1. sadaļas pielikumiem - tās, kas paredzētas datiem par obligātajiem maksājumiem, kas uzkrāti pēc pamatlikmēm).
Atskaite tiek aizpildīta tieši tāpat kā parastais pārskats, t.i., tajā tiek ievadīts:
- ziņas par ziņotāju;
- informācija par pārskata periodu (1 ceturksnim ir kods 21);
- saņēmējas iestādes kods;
- Maksājumu BCC, kuriem ir veltīts pārskats;
- atbildīgās personas paraksti un parakstīšanas datums;
- kārtējā ceturkšņa mēnešu kārtas numuri 3. sadaļā.
Bet laukos, kur jāievada apdrošināto personu skaits vai uzkrājumu summa, būs nulles (atskaites aizpildīšanas kārtības 2.20. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 10.10.2016. Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]). Ja nav informācijas par citiem datiem, tiem paredzētajos laukos jāievieto domuzīmes.
Vai ir nulles DAM paraugs 2019. gada 1. ceturksnim? Jā! Nulles RSV aizpildīšanas piemēru 2019. gada 1. ceturksnim var lejupielādēt mūsu vietnē.
UZMANĪBU! Fiskālais plāno atjaunināt ERSV veidlapu pārskatu sniegšanai par 1. ceturksni. Skatīt sīkāku informāciju. Noteikti informēsim par jaunas veidlapas izdošanu. Sekojiet jaunumiem sadaļā "Vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins".
Kā iesniegt nulles atskaiti par apdrošināšanas prēmijām
Nulles RSV nodošana notiek arī saskaņā ar parastajiem noteikumiem. Tas nodokļu iestādei jānosūta laikā (par 2019. gada 1. ceturksni beidzas 30.04.2019.). Par novēlotu iesniegšanu tiek uzlikts naudas sods, kas tiks iekasēts minimālajā iespējamajā apmērā (1000 rubļu), pat ja galvenajās pārskata sadaļās nav skaitlisku rādītāju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta 1. punkts).
Bet atskaites pārsūtīšanas uz IFTS formu var izvēlēties jebkuru no esošajām (elektronisko vai papīra), jo ierobežojums, kas liek izmantot tikai elektronisko metodi, ir atkarīgs no personu skaita, pēc kuru maksājumiem datiem. tiek ģenerēts pārskats. Nulles atskaitei to skaits arī ir vienāds ar nulli, t.i., skaita ierobežojums šādai atskaitei nav derīgs.
Rezultāti
Darba devējam bezdarbības situācijā var rasties situācija, ka gada 1. ceturksnī darbiniekiem netiek uzkrāts ienākums. Šis noteikums neatbrīvo no RSV piegādes, taču šajā gadījumā ir jāģenerē nulles atskaite. Tas ir sastādīts un iesniegts saskaņā ar vispārpieņemtiem noteikumiem kā daļa no obligātajām sadaļām. Tā vienīgā atšķirība būs nulles klātbūtne laukos, kas paredzēti kvantitatīviem un kopējiem rādītājiem.
Vai IFTS ir jāiesniedz nulles aprēķins apdrošināšanas prēmijām 2017. gadā? Vai nodokļu iestādēm tiešām ir tiesības bloķēt norēķinu kontu par nulles atskaites neiesniegšanu? Kuras nulles aprēķina sadaļas ir jāaizpilda? Vai ir kādi oficiāli skaidrojumi par šiem jautājumiem vai arī jums ir jākonsultējas ar savu inspekciju? Šajā rakstā atradīsit pārdomas par šo tēmu, kā arī varat lejupielādēt nulles aprēķina paraugu.
Nulle RSV-1 līdz 2017. gadam
Līdz 2017. gadam visiem apdrošinātājiem (uzņēmējsabiedrībām un individuālajiem uzņēmējiem) bija jāiesniedz PFR teritoriālajās nodaļās apdrošināšanas prēmiju maksājumi RSV-1 veidlapā. Aprēķins sastāvēja no pārskata par apdrošināšanas prēmijām obligātajai pensiju un veselības apdrošināšanai, kas tika aprēķinātas no maksājumiem par labu darbiniekiem.Dažos gadījumos organizācija vai individuālais uzņēmējs neveic darbības vai dažādu iemeslu dēļ nav izmaksājis darbiniekiem algas. Tomēr Krievijas Darba ministrijas 2014. gada 29. septembra vēstulē Nr. 17-4 / OOG-817 tika ziņots, ka, ja apdrošinātais neveic nekādus maksājumus un atlīdzības par labu privātpersonām, tad RSV-1 vēl jāiesniedz. Norādīt, ka apdrošinājuma ņēmējam nav jāmaksā prēmijas. Turklāt, ja vadās pēc LM ieteikumiem, tad nulles aprēķins līdz 2017. gadam bija jāiesniedz arī par vienīgo dibinātāju direktoru, kurš nesaņem algu.
Nulles RSV-1 iesniegšana līdz 2017. gadam neatšķīrās no RSV-1 iesniegšanas ar vērtībām, kas atšķiras no nulles. Vienīgais, ka, izlaižot atzīmi "nulle", dažkārt fonda darbinieki lūdza tai pievienot paskaidrojošu zīmīti, kurā nulles vērtības skaidrot, piemēram, ar aktivitātes nezināšanu.
Jauns maksājuma veids no 2017. gada
No 2017.gada 1.janvāra tika atcelta RSV-1 veidlapa, kas apstiprināta ar PFR valdes 2014.gada 16.janvāra lēmumu Nr.2p. Pēdējo reizi grāmatveži ziņoja RSV-1 veidlapā par 2016. gadu.Kopš 2017. gada apdrošināšanas prēmijas (izņemot iemaksas par traumām) ir nonākušas nodokļu administrācijas paspārnē. Par periodiem, sākot ar 2017. gada 1. ceturksni, nodokļu inspekcijā jāiesniedz apdrošināšanas iemaksu aprēķins obligātajai pensiju, sociālajai un medicīniskajai apdrošināšanai. Aprēķinu forma ir pilnīgi jauna. Tas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016.gada 10.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/551.
Grāmatvežu vidū jauno veidlapu mēdz dēvēt par “vienoto aprēķina formu”, jo tajā apkopota informācija par dažāda veida apdrošināšanas prēmijām.
Kam ir jāiesniedz aprēķini IFTS 2017. gadā
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu 2017. gadā parasti iesniedz visi apdrošinātāji:- organizācijas un to atsevišķās apakšvienības;
- personas, kas nav uzņēmēji;
- zemnieku (fermu) mājsaimniecību vadītāji.
- darbinieki, kuri strādā uz darba līguma pamata;
- izpilddirektors ir vienīgais dibinātājs;
- privātpersonas - darbuzņēmēji saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem (piemēram, līgumi par darbu vai pakalpojumiem).
Nulles veidlapa: vai man ir jāaizpilda
2017. gadā IFTS jāiesniedz vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins neatkarīgi no tā, vai organizācija vai individuālais uzņēmējs bija aktīvs pārskata periodā vai nē. Un vispār nav svarīgi, vai apdrošinātajām personām tika izmaksātas algas un citi maksājumi vai nē. Tā uzskata dažu mūsu telefoniski aptaujātie IFTS darbinieki. Visbiežāk tie atsaucas uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 419. panta 1. punktu un ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/551 apstiprinātās kārtības 1.1.Mūsu eksperti pievērsās normatīvo aktu noteiktajām normām un pamanīja, ka tie attiecas tikai uz tiem apdrošināšanas prēmiju maksātājiem, kuri veic maksājumus un atlīdzības fiziskām personām:
“Apdrošināšanas prēmiju maksātāji tiek atzīti par personām, kas veic maksājumus un citu atlīdzību fiziskām personām:
- organizācijas;
- individuālie uzņēmēji;
- personas, kas nav individuālie uzņēmēji
Tādējādi, mūsuprāt, nulles aprēķins apdrošināšanas prēmijām 2017. gadā nav nepieciešams, ja veicamo iemaksu apmērs ir nulle un kad netika veikti uzkrājumi un maksājumi par labu privātpersonām. Patiešām, šādā situācijā organizācija vai individuālais uzņēmējs netiek atzīts par apdrošināšanas prēmiju maksātāju. Taču atzīmējam, ka pagaidām nav oficiālu skaidrojumu par nepieciešamību 2017.gadā iesniegt aprēķinu ar nulles rādītājiem. Tāpēc interesentiem ir lietderīgi attiecīgo informāciju vērsties nodokļu administrācijā reģistrācijas vietā. Un tad pieņemiet apzinātu lēmumu.
Ja uzņēmumam ir tikai vadītājs
Vai apdrošināšanas prēmijām 2017. gadā ir jāiesniedz nulles aprēķins, ja organizācijā ir tikai ģenerāldirektors, un uzņēmums nedarbojas un nemaksā algas? Mūsu rīcībā esošā informācija liecina, ka vietējās nodokļu iestādes ir pārliecinātas, ka šādā situācijā aprēķinu ir nepieciešams nodot. Bet kāpēc? Galu galā nav tiešas prasības iesniegt aprēķinu, ja organizācija nedarbojas un nemaksā algas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.Ir vērts atzīt, ka daži grāmatveži dod priekšroku “izvairīties no nepatikšanām” un reizi ceturksnī iesniegt nulles aprēķinus, lai nepakļautu riskam organizāciju vai individuālo uzņēmēju. Turklāt daži IFTS sniedz apdrošinājuma ņēmējiem rakstiskus paskaidrojumus par to, kāpēc ir jāiesniedz nulles iemaksas. Demonstrēsim citātu no atbildes vienā no pārbaudēm:
No IFTS skaidrojuma par "nullītēm"
Saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. MMV-7-11/551 apstiprinātās kārtības 1.1. punktu apdrošināšanas prēmiju aprēķinu 2017. gadā aizpilda apdrošināšanas prēmiju maksātāji vai to pārstāvji. , proti, personas, kas veic maksājumus un citu atlīdzību privātpersonām (organizācijām , individuāliem uzņēmējiem, privātpersonām, kas nav individuālie komersanti). Tajā pašā laikā saskaņā ar 2001. gada 15. decembra federālā likuma Nr.167-FZ "Par obligāto pensiju apdrošināšanu Krievijas Federācijā" 7. pantu un 2010. gada 29. novembra federālā likuma Nr. 326-FZ 10. pantu. “Par obligāto medicīnisko apdrošināšanu Krievijas Federācijā” par apdrošinātajām personām tiek atzītas jo īpaši personas, kas strādā saskaņā ar darba līgumu, ieskaitot organizāciju vadītājus, kuri ir vienīgie dalībnieki (dibinātāji), organizāciju biedri, to īpašuma īpašnieki vai līgumslēdzēji. civiltiesisks līgums, kura priekšmets ir darbu veikšana un pakalpojumu sniegšana.
Saskaņā ar 1999. gada 16. jūlija federālā likuma Nr. 165-FZ “Par obligātās sociālās apdrošināšanas pamatiem” 6. pantu apdrošinātās personas ir Krievijas Federācijas pilsoņi, kā arī ārvalstu pilsoņi un bezvalstnieki, kas strādā saskaņā ar darba līgumiem, pašnodarbinātām personām vai citu kategoriju pilsoņiem, kuru attiecības ar obligāto sociālo apdrošināšanu rodas saskaņā ar federālajiem likumiem par konkrētiem obligātās sociālās apdrošināšanas veidiem vai saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām.
Tādējādi ir vērts atzīt, ka apdrošināšanas prēmiju maksātājiem - personām, kas veic maksājumus un citu atlīdzību fiziskām personām, ir jāiesniedz vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins. Tajā pašā laikā starp apdrošinātajām personām obligātās pensiju un medicīniskās apdrošināšanas sistēmā vadītāji ir tieši nosaukti - vienīgie organizāciju dibinātāji. Darba līgums ar ģenerāldirektoru - vienīgo dibinātāju (dalībnieku, akcionāru) nav noslēgts, organizācijai nav pienākuma uzkrāt un maksāt viņa algu. Tas izriet no Krievijas Federācijas Darba kodeksa 135. panta 1. punkta, 145. panta 2. punkta.
No tā mēs varam secināt, ka, ja organizācijai ir ģenerāldirektors - vienīgais dibinātājs, kuram netiek izmaksātas algas, tad apdrošināšanas prēmiju aprēķins ir jānodrošina, jo. viņš ir apdrošināta persona.
Ja jūs neizturat nulles aprēķinu: kādi ir riski
Tagad parunāsim par to, kādi riski gaida uzņēmumus vai individuālos uzņēmējus, ja jūs vienkārši neiesniedzat nulles maksājumus par iemaksām.Norēķinu kontu bloķēšana
Norēķinu bankas kontu bloķēšanas pamatojums ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. pantā. Viens no šiem iemesliem ir nodokļu deklarāciju iesniegšanas kavēšanās par 10 dienām. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3. punkta 1. apakšpunktā. Taču īpaši svarīgi ir atzīmēt, ka šis noteikums neattiecas uz nodokļu atskaitēm kopumā, bet tikai uz nodokļu deklarācijām (piemēram, PVN deklarācijām).Apdrošināšanas prēmiju aprēķins nav nodokļu deklarācija. Tas ir neatkarīgs ziņošanas veids (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 1. punkts, 80. pants). Līdz ar to ir nelikumīgi bloķēt operācijas uzņēmuma vai individuāla uzņēmēja bankas kontā par nelaikā iesniegtu vienreizēju norēķinu. Tas ir tieši norādīts Krievijas Finanšu ministrijas 2017. gada 12. janvāra vēstulē Nr. 03-02-07 / 1/556.
Bet diemžēl Krievijas Federālajam nodokļu dienestam ir pretēja pieeja. Nodokļu iestādes uzskata, ka vietējām inspekcijām ir tiesības bloķēt bankas kontus par apdrošināšanas prēmiju nokavējumu. Viņi atsaucas uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 11. punktu. Šis noteikums, viņuprāt, ļauj pielīdzināt iemaksas nodokļu deklarācijām.
Izrādās, ka Krievijas Finanšu ministrijas un Federālā nodokļu dienesta pozīcijas ir pilnīgi pretrunā. Tomēr mēs uzskatām, ka, ja netiek veiktas izmaiņas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3. punkta 1. apakšpunktā un nav tieši noteikts, ka kontu kustības var “iesaldēt” apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai, tad organizācijas un privātpersonas uzņēmējiem būs pamats apstrīdēt kontu bloķēšanu.
Ja pilnībā paļaujamies uz Federālā nodokļu dienesta nostāju, tad ir acīmredzams, ka nodokļu iestādes iesaldēs kontus par neiesniegšanu, ieskaitot nulles aprēķinus par apdrošināšanas prēmijām 2017. gadā.
naudas sodi
Ja uzņēmums kavējas ar iemaksu aprēķina piegādi, inspektori var uzlikt naudas sodu saskaņā ar Nodokļu kodeksa 119. pantu. Tas būs 5% no pēdējo trīs mēnešu nesamaksāto iemaksu summas par katru pilnu vai daļēju mēnesi, bet nevar būt:- vairāk nekā 30% no pēdējo trīs mēnešu nokavējuma iemaksu summas;
- mazāk nekā 1000 rubļu, ja visas iemaksas tiek pārskaitītas laikā.
Nulles aprēķina piemērs
Pieņemsim, ka organizācija vai individuālais uzņēmējs nolēma neriskēt un katra pārskata perioda beigās IFTS iesniedz apdrošināšanas prēmiju nulles aprēķinu. Bet kā aizpildīt jaunu veidlapu? Kādas veidlapas sadaļas jāiekļauj nullēs? Vai visur var vienkārši likt nulles un domuzīmes? Oficiālu skaidrojumu par to vēl nav, tāpēc mēģināsim to izdomāt paši.Tātad apstiprināta apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas kārtība. Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojums, kas datēts ar 10.10.2016. Nr. MMV-7-11 / 551, paredz, ka visiem apdrošināšanas prēmiju maksātājiem ir jāaizpilda titullapa. Pārējās sadaļas, apakšnodaļas un pielikumi tiek veidoti atkarībā no situācijas (maksājumu pieejamība, piemērojamais tarifs utt.). Tas izriet no Aprēķina aizpildīšanas kārtības 2.2. - 2.8.
| Kurš kuras aprēķina sadaļas aizpilda | |
|---|---|
| Lapa (sadaļa) | Kas aizpilda |
| Titullapa | piepildi visu |
| Lapa "Informācija par fizisko personu, kas nav individuālais uzņēmējs" | Aizpilda personas, kuras nav individuālie uzņēmēji un nav norādījušas savu TIN aprēķinā |
| 1. iedaļas 3. iedaļas 1. un 2. pielikuma 1. iedaļas 1.1. un 1.2. | Visas organizācijas un uzņēmēji, kas maksāja ienākumus privātpersonām |
| 2. iedaļa un 2. sadaļas 1. papildinājums | Zemnieku saimniecību vadītāji |
| 1. sadaļas 1. papildinājuma 1.3.1., 1.3.2., 1.4. | Organizācijas un uzņēmēji, kas veic iemaksas par papildu likmēm |
| 1. sadaļas 5.-8. pielikums | Organizācijas un uzņēmēji, kas piemēro samazinātus tarifus |
| 1. sadaļas 9. papildinājums | Organizācijas un uzņēmēji, kas maksā ienākumus ārvalstu darbiniekiem vai bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijā |
| 1. sadaļas 10. papildinājums | Organizācijas un uzņēmēji, kas maksā ienākumus studentiem, kuri strādāja studentu grupās |
| 1. sadaļas 3. un 4. pielikums | Organizācijas un uzņēmēji, kuriem radušies izdevumi obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma apmaksai. Tas ir, viņi maksāja slimnīcas pabalstus, bērnu pabalstus utt. |
Ja mēs runājam par apdrošināšanas prēmiju nulles nokārtošanu, tad tiek pieņemts, ka nebija nekādu maksājumu un atlīdzību par labu privātpersonām. Ja jā, vai tiešām nulles aprēķina ietvaros IFTS ir jāiesniedz tikai titullapa (bez sadaļām)? Visticamāk, titullapa nodokļu iestādēm nav vajadzīga, jo tajā nav nekādas noderīgas informācijas, kas saistīta ar iemaksu aprēķināšanu un samaksu. Tāpēc mēs šo iespēju neizskatīsim.
Pievērsīsimies Apdrošināšanas prēmiju aprēķina iesniegšanai elektroniskā formā nepieciešamajam Formātam, kas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016.gada 10.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/551. Formāts paredz, ka personas "Uzvārds" un "Vārds" 3. sadaļā ir obligāti elementi.
Tādējādi izrādās, ka ir bezjēdzīgi nodot pilnīgi tukšu aprēķinu bez neviena indivīda. Tas neizturēs formāta loģisko kontroli. Var pieņemt, ka 2017. gadā Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai iesniegtajā apdrošināšanas prēmiju nulles aprēķinā ir jāparādās vismaz vienai personai. Tas var būt dibinātājs, kurš ir ģenerāldirektors (pat ja ar viņu nav darba līguma un viņš nesaņem maksājumus no organizācijas). Sniegsim iespējamu pildījuma piemēru no līdzīgas situācijas.
Utochka LLC nav darbinieku un darbuzņēmēju. 2017. gada 1. ceturksnī par labu fiziskajām personām maksājumi nav veikti. Tajā pašā laikā organizācijai ir viens dibinātājs, kurš ir ģenerāldirektors - Petrovs Ļevs Sergejevičs. Viņš arī nesaņēma nekādus maksājumus, un pats uzņēmums nekādas darbības neveica. Kontā nebija darījumu. Taču grāmatvede šai firmai vēlas dot nulles aprēķinu. Par 2017. gada 1. ceturksni, lai pasargātu uzņēmumu no soda naudas. Kā to aizpildīt?
Ja piekrītam, ka aprēķinā ir jāparādās tikai vienam izpilddirektoram, tad nulles aprēķina sastāvs var būt šāds:
- titullapa;
- 1.sadaļu "Apdrošināšanas prēmiju maksātāja pienākumu kopsavilkuma dati";
- 1.sadaļas 1.pielikums "Obligātās pensijas un medicīniskās apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju apmēra aprēķins";
- 1.2.apakšnodaļa "Veselības obligātās apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins";
- 2.pielikums "Apdrošināšanas prēmiju apmēru aprēķins obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli 1.sadaļai";
- 3. sadaļu "Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām" (un tās 3.2. un 3.2.2. apakšnodaļas).
Kā dibinātāja apdrošinātās personas, kas ir ģenerāldirektors, kategorijas kodu norādīsim "HP". Tā kā šāds kods ir paredzēts apdrošinātajām personām. Nav īpaša koda ģenerāldirektoru dibināšanai.
Tālāk jums var būt pilnībā aizpildīts apdrošināšanas prēmiju nulles aprēķina paraugs, kas tiek iesniegts nodokļu inspekcijā 2017. gadā. Tomēr paturiet prātā, ka iestāžu nostāja (ja tāda ir pieejama) var atšķirties no iepriekš minētā.