Ceturksnī tiek iznomāti 6 NDFL. iedzīvotāju ienākuma nodoklis: darbinieks tiek pārvietots starp nodaļām ar dažādu oktmo

6-NDFL ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata veidlapa, kas ir obligāta lietošanai Krievijas Federācijā kopš 2016. gada (Krievijas Federācijas likuma “Par grozījumiem pirmajā un otrajā daļā” 2. panta 3. punkts un 4. panta 3. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ...” Nr. 113 -FZ, 02.05.2015.).

Tas ir datu apkopojums par pārskata periodā uzkrātajām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Veidlapa tiek nosūtīta IFTS vairākas reizes gadā. Tā ieviešanu noteica nepieciešamība pastiprināt kontroli pār iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas savlaicīgumu. Galu galā 2-NDFL forma pilnībā netika galā ar šo uzdevumu.

Pienākums iesniegt šo ziņojumu ir uzlikts visiem darba devējiem, kuriem ir darbinieki (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Attiecībā uz atsevišķām nodaļām tā ir jāveido atsevišķi, pat ja izrādās, ka tās ir reģistrētas tajā pašā IFTS kā pati organizācija vai tās citas nodaļas (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 28. decembra vēstule Nr. BS- 4-11 / 23129).

Atšķirībā no sertifikātiem 2-NDFL, veidlapa 6-NDFL sniedz informāciju par uzkrātajiem ienākumiem un nodokļiem sakļautā veidā, dokumenta otrajā sadaļā norādot to vērtību sadalījumu pa datumiem, kas atbilst ienākumu saņemšanai un ieturējumam. nodoklis no tā, norādot periodu, kurā nodoklis jāieskaita budžetā.

Kā pareizi aizpildīt 6-NDFL, lasiet.

Ir 2 veidi, kā iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli:

• uz papīra, kas ir iespējams darba devējiem ar mazāk nekā 25 darbiniekiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts);
• elektroniski.

Ziņojuma iesniegšanas biežums IFTS un iesniegšanas termiņi

Tāpat kā jebkuram obligātajam ziņojumam, šai veidlapai ir īpaši svarīgas divas lietas:

• iesniegšanas biežums;
• atskaites termiņš 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Kāds ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sastādīšanas biežums un uz kādiem termiņiem tas attiecas? Pārskati tiek sniegti reizi ceturksnī un tiek veidoti pēc uzkrāšanas principa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

6-NDFL pārskata iesniegšanas termiņš par Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa ceturksni ir noteikts kā nākamā mēneša pēdējā diena, kas seko pārskata periodam, bet pārskatam par gadu - nākamā gada 1. aprīlis. Līdz ar to jautājums par to, kad tiek nomaksāts 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir viennozīmīgi atrisināts likumdošanas līmenī.

Tajā pašā laikā uz šo pārskatu attiecas arī vispārējais noteikums par iespēju pārcelt uz nākamo darba dienu periodu, kas iekrīt brīvdienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts). Tāpēc dienu sadalījums konkrētajā mēnesī var noteikt, līdz kuram datumam par katru pārskata periodu Federālajā nodokļu dienestā var iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņiem 2019. gadā pastāstīsim zemāk.

Kad un līdz kuram datumam iesniegt pārskatu 2019.gadā - par 1.ceturksni, pusgadu (2.ceturksni) un 9 mēnešiem

• par 1.ceturksni - 30.04.2019.;

• uz pusgadu - 31.07.2019.;

• uz 9 mēnešiem - 31.10.2019.

6-NDFL pārskata par 2019. gadu iesniegšanas termiņš ir 04.01.2020.

Vai man ir jāiesniedz nulles formas 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Izlasiet atbildi uz šo jautājumu.

Rezultāti

6-NDFL iesniegšanas termiņam gada pārskatu sniegšanai ir noteikts datums, un ceturkšņa pārskatam tas ir definēts kā pēdējā mēneša diena pēc pārskata perioda. Sakarā ar to, ka termiņa pēdējais datums var būt nedēļas nogale, ir iespēja termiņu pārcelt uz nākamo darba dienu.

No darbinieku algām jūs ieturat iedzīvotāju ienākuma nodokli jeb iedzīvotāju ienākuma nodokli - 13%, pārskaitāt valstij, bet atlikušo naudu atdodat darbiniekam. Tā tas dzīvē notiek.

Jūs nolīgāt darbinieku un vienojāties, ka piešķirsit viņam 20 tūkstošus rubļu mēnesī. Darba līgumā jums jānorāda alga 22 990 rubļu. Šajā summā iekļauts 13% iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kuru pārskaitāt valstij. Katru mēnesi jūs maksājat 20 000 rubļu darbiniekam un 2 990 rubļus nodoklim.

Elba aprēķinās nodokļus un iemaksas un veidos atskaites darbiniekiem. Izmēģiniet 30 dienas bez maksas. Piemēram, pārbaudiet pakalpojumu ikmēneša SZV-M pārskatā.

Kas ir 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Par ieturēto un pārskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli jāziņo. Lai to izdarītu, viņi nāca klajā ar diviem ziņojumiem: 6-NDFL, kas tiek nodots katru ceturksni, un 2-NDFL, kuru nodoklis gaida tikai reizi gadā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis papildus darbinieku algai jāmaksā arī no citiem ienākumiem, ko fiziskas personas saņem no Jums:

• atalgojums saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem,
• dividendes,
• bezprocentu aizdevumi,
• dāvanas, kuru kopējā vērtība gada laikā pārsniedz 4000 rubļu.

Ja fiziķis vismaz vienu reizi gada laikā ir saņēmis ienākumus no jums, jums jāiesniedz 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Pārskatā norādiet vispārīgos datus par visiem fiziskajiem. personas, kuras saņēmušas ienākumus no jums. Nav nepieciešams atdalīt informāciju par katru personu, tam ir cits ziņojums - 2-NDFL.

Nulle 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Nav nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Ja neesat maksājis privātpersonām, vienkārši neiesniedziet pārskatu.

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš

6-NDFL jāiesniedz reizi ceturksnī:

• par 1.ceturksni - līdz 30.aprīlim
• pusgadu - līdz 31. jūlijam
• 9 mēnešus pirms 31. oktobra
• gadu pirms nākamā gada 1. aprīļa.

Ja privātpersonai pirmo reizi maksājāt tikai 2.ceturksnī, iesniedziet 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par sešiem mēnešiem, 9 mēnešiem un gadu.

Antons ir individuālais uzņēmējs un strādā viens. Jūnijā viņš vērsās pie tekstu autora, kurš vietnei uzrakstīja 5 rakstus. Viss noformēts ar autora pasūtījuma līgumu. Antons samaksāja 10 000 rubļu tekstu autoram un 1495 rubļus iedzīvotāju ienākuma nodokli valstij. Jūlijā Antonam jāiesniedz 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par sešiem mēnešiem, 9 mēnešiem un pēc tam atskaite par gadu.

Kā aizpildīt 6-NDFL ziņojuma 1. sadaļu?

020.rinda: norāda fizisko personu ienākumus no 1.janvāra līdz 30.jūnijam - pirms tiem tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Alga no janvāra līdz jūnijam, ieskaitot jūnija algu, kuru jau maksājāt jūlijā. Atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma pabalsti tiek izmaksāti no janvāra līdz jūnijam – neatkarīgi no tā, uz kādu periodu. Citi ienākumi, ko fiziķis saņēmis no janvāra līdz jūnijam un no kuriem jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

030.rinda - ienākumu atskaitījumu summa no rindas 020. Piemēram, bērnu, īpašuma, sociālie atskaitījumi.

040.rinda - iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa no ienākuma no 020.rindas.

025. un 045. rinda - aizpildiet tikai tad, ja maksājāt dividendes.

050. rinda - aizpildiet, ja ir ārzemju darbinieki ar patentu.

060.rinda - to cilvēku skaits, kuru ienākumus esat atspoguļojis 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklī.

070.rinda - iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas ieturēta kopš gada sākuma. Tas var nesakrist ar 040. rindā norādīto summu. Piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodokli nevar ieturēt līdz gada beigām, vai arī ienākumi saņemti vienā ceturksnī, bet nodoklis ieturēts citā.

080.rinda - iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kuru nevarēs paturēt līdz gada beigām. Piemēram, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no dāvanas ir dārgāks par 4000 rubļiem personai, kura no jums nesaņem skaidras naudas ienākumus.

090. rinda - aizpildiet, ja nodoklis tika atgriezts darbiniekiem.

Kā aizpildīt 6-NDFL ziņojuma 2. sadaļu?

Norādīt tikai maksājumus par trešo ceturksni - no 1. jūlija līdz 30. septembrim, atsevišķi par katru mēnesi.

100. rinda - ienākumu saņemšanas datums:

• Alga ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru jūs to maksājat.
• Atalgojums saskaņā ar civiltiesisku līgumu, atvaļinājuma nauda un slimības atvaļinājums - ienākumu izmaksas diena.

110. rindiņa ir nodokļa ieturēšanas datums. Parasti atbilst 100. rindiņai. Izņēmumi:

• No avansa - mēneša pēdējās algas izmaksas diena.
• No materiālā labuma, dāvanas, kas dārgākas par 4000 rubļiem - nākamās algas dienā.
• No dienas naudas pārsnieguma - nākamā algas izmaksas diena par mēnesi, kurā apstiprināts avansa pārskats.

120. rinda - datums, kad jums ir jāmaksā nodoklis. Nosaka Nodokļu kodeksa 226.p. Ja šis datums ir 4. ceturksnī, ienākumus 2. sadaļā neuzrādīt, pat ja tos jau esat uzrādījis 1. sadaļā Piemēram, neiekļaujiet 2. sadaļā algu par jūniju, kas tika izmaksāta jūlijā.

130.rinda - visa 2.ceturkšņa ienākumu summa, pirms no tās tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

140.rindā - par 2.ceturksni ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Vienā rindu blokā 110-140 uzrāda ienākumus, kuriem ir vienādi trīs datumi: ienākuma saņemšana, ieturēšana un nodokļa samaksa. Kā iesniegt papīra vai elektroniskā formātā - ja jums ir ne vairāk kā 25 darbinieki tikai elektroniski - ja jums ir vairāk nekā 25 darbinieki.

Kur nodot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Iesniedziet ziņojumu nodokļu dienestam atbilstoši IP reģistrācijai vai LLC juridiskajai adresei.

Bet darbiniekiem, kuri nodarbojas ar darbībām, kas saistītas ar UTII vai patentu, ziņojiet nodokļu dienestam pēc darba adreses. Šis nodoklis var atšķirties no nodokļa reģistrācijas adresē.

Kāds būs pārkāpums?

Atskaites neiesniegšana laikā: naudas sods 1000 rubļu par katru kavējuma mēnesi, bankas konta bloķēšana pēc 10 dienām. Norādiet nepatiesu informāciju: 500 rubļu par katru viltotu dokumentu.

Vai Elba palīdzēs?

6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis Elbā sastāv tikai no diviem posmiem. Pirmajā jūs pārbaudāt maksājumus darbiniekiem, bet otrajā nosūtāt ziņojumu nodokļu inspekcijai.

Bet pirms tam sadaļā "Darbinieki" pievienojiet personas un norādiet viņu algu. Uzdevums "Iesniegt 6-NDFL ziņojumu" parādās Elbā katra ceturkšņa sākumā sadaļā "Faktiskie uzdevumi".

Pārskats neatceļ visiem zināmo 2-NDFL sertifikāta gada formu. Galvenā atšķirība starp abām veidlapām ir datu atspoguļošanas secībā: 2-NDFL sertifikāts tiek iesniegts atsevišķi par katru personu, kurai tika izmaksāti ienākumi, un 6-NDFL tiek iesniegta organizācijai kopumā.

Ceturkšņa pārskati atspoguļo kopējos ienākumus, kas izmaksāti visām personām. Dati formā 6-NDFL tiek rādīti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.

Pārskati jāiesniedz organizācijas vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā. Par katru atsevišķu apakšnodaļu tiek iesniegts atsevišķs 6-NDFL aprēķins tās reģistrācijas vietā (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gada 19. novembra vēstule Nr. 03-04-06 / 66970, Federālā vēstule Krievijas Federācijas Nodokļu dienests 2015. gada 28. decembris Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Mazie uzņēmumi ar līdz 25 darbiniekiem drīkst iesniegt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas uz papīra.

Ja skaits pārsniedz 25 cilvēkus, būs jāziņo elektroniski. Sistēma Kontur.Extern palīdzēs ātri un ērti nosūtīt atskaites pa telekomunikāciju kanāliem.

Aizpildiet un iesniedziet 6-NDFL paziņojumus tiešsaistē bez kļūdām. Jums 3 mēneši Kontur.Externa bez maksas!

mēģināt

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš

6-NDFL veidlapa jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša pēdējā dienā. Ņemot vērā nedēļas nogales un svētku dienas 2019. gadā, tiek sniegti šādi pārskata periodi:

• Par 2018. gadu - līdz 01.04.2019.;
• par 1.ceturksni — līdz 30.04.2019.;
• uz pusgadu - līdz 31.07.2019.;
• deviņus mēnešus pirms 2019. gada 31. oktobra.

Lai iesniegtu veidlapu 6-NDFL, atzīmējiet grāmatzīmigrāmatveža kalendārs .

6-NDFL aizpildīšanas procedūra

Zemāk atradīsiet īsus norādījumus par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanu.

6-NDFL veidlapā ir titullapa un divas sadaļas.

Ja organizācijai ir atsevišķas nodaļas, titullapā jānorāda šādu nodaļu kontrolpunkts un OKTMO. Jebkurā gadījumā TIN tiek piešķirts mātes organizācijai.

Kā aizpildīt 1. sadaļu Kopsavilkuma rādītāji

Šajā sadaļā jums ir jāuzrāda uzkrāto ienākumu summa, kas sadalīta pēc nodokļu likmēm. Atsevišķā rindā ieraksta uzkrāto dividenžu summu. Informāciju par dividendēm IFTS pieprasa, lai to salīdzinātu ar ienākuma nodokļa deklarācijā atspoguļotajiem skaitļiem.

6-NDFL aprēķina sadaļu Nr.1 ​​var ievietot uz vairākām lapām, ja organizācija izmanto dažādas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes.

Kā aizpildīt veidlapas 6-NDFL 070. rindu

Grāmatveži bieži jautā par 070 6-NDFL rindas aizpildīšanas procedūru. Kas ir iekļauts, mēs pastāstīsim tālāk.

6-NDFL 070. rindā ir iekļauta kopējā nodokļa summa, kas ieturēta pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma. Būtiski, ka tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Piemēram, 2019. gada 1. ceturkšņa pārskata 070. rindā nav jāatspoguļo nodoklis no marta algas, ja tā tika izmaksāta aprīlī (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 08.01.2016. vēstules Nr. BS- 4-11 / [aizsargāts ar e-pastu], datēts ar 01.07.2016 Nr.BS-4-11/ [aizsargāts ar e-pastu]).

Kā aizpildīt 2.sadaļu "Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas"

Otrajā sadaļā jums ir jāsagrupē ienākumi pēc saņemšanas datuma. Katrai grupai jāatzīmē nodokļa ieturēšanas un ieskaitīšanas budžetā datumi.

Kopš 2016. gada attiecībā uz noteiktiem ienākumu veidiem ir spēkā jauna kārtība, kā noteikt datumu, kad fiziska persona tos saņem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants). Tātad ienākumi materiālo labumu veidā par kredīta izmantošanu ir jānosaka katra mēneša pēdējā datumā. Ja darbinieks kredītu izmantoja pirmajā ceturksnī, 100. un 130. rindā jāatspoguļo materiālais pabalsts uz 31.01.2019., 28.02.2019. un 31.03.2019. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem ir atspoguļots 140.rindā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekļaušana 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī

Ir situācijas, kad ienākumi tiek uzkrāti vienā ceturksnī, bet izmaksāti nākamajā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana un ieturēšana attiecas uz dažādiem ceturkšņiem. Šāda situācija ir raksturīga marta, jūnija, septembra un decembra algām.

Ja uzņēmumam ir pārnēsātais nodoklis, tas jāatspoguļo ieturējuma ceturksnī. Atvaļinājuma naudai, prēmijām un slimības atvaļinājumam paredzēta cita shēma - nodoklis tiek atspoguļots periodā, kad tiek izmaksāti ienākumi.

Rafinēts aprēķins

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem jāiesniedz atjaunināts aprēķins 6-NDFL formā, ja primārajā pārskatā tiek konstatētas kļūdas vai norādīta nepatiesa informācija.

Kāds ir 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu iesniegšanas termiņš 2017. gadā? Vai ir mainījušies 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņi? Šajā materiālā ir tabula ar aprēķinu piegādes termiņiem 2017. gadā.

Termiņi: Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa prasības 2017. gadā

Visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģenti, reizi ceturksnī jāiesniedz IFTS aprēķins 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa formā. 2017. gadā aprēķini jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko attiecīgajam pārskata periodam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts).

2017. gada 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskata periodi

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts paredz, ka, lai iesniegtu 6-NDFL aprēķinu 2017. gadā, pārskata periodi ir:

• 1 ceturtdaļa;
• pusgads;
• 9 mēneši;

Attiecīgi saskaņā ar šo pārskata periodu rezultātiem ir nepieciešams iesniegt aprēķinus IFTS pēc veidlapas 6-NDFL. Turklāt, ja pēdējā 6-NDFL iesniegšanas diena iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, aprēķins tiek iesniegts nākamajā darba dienā pēc tās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts, vēstule Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 21. decembris Nr. BS-4-11 / 22387). Attiecīgi daži 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa termiņi var tikt pārcelti.

Termiņi 2017. gadā: tabula

2017. gadā nodokļu maksātājiem (organizācijām un individuālajiem komersantiem) jāiesniedz IFTS ikgadējais 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins par 2016. gadu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkta prasībām ikgadējais 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāiesniedz ne vēlāk kā 1. aprīlī. Taču 2017. gada 1. un 2. aprīlis ir sestdiena un svētdiena un nodokļu inspekcijas šajās dienās nestrādā. Līdz ar to ikgadējo 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu par 2016. gadu var iesniegt ne vēlāk kā līdz 2017. gada 3. aprīlim.

Kas attiecas uz 2017.gada pārskata periodiem, tad tabulā dosim 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņus.