Viss par automašīnu tūningu

Koeficients kv transporta nodokļa rinda 130. Transporta nodoklis juridiskām personām: nodokļa apmēru aprēķinām paši. Automašīnas transporta nodokļa likmes atkarība no reģiona un dzinēja jaudas

transportlīdzekļu nodoklis dārgām automašīnām

No 2014. gada 1. janvāra Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants tika papildināts ar noteikumiem, kas jo īpaši nosaka: aprēķinot nodokļa summu attiecībā uz noteiktām automašīnu kategorijām, jāpiemēro reizināšanas koeficients (norādītā punkta 3. punkts).

Šo koeficientu nosaka atkarībā no automašīnas vidējām izmaksām un gadu skaita, kas pagājuši kopš tā izlaišanas gada. Tātad transporta nodokļa summa tiek reizināta:

Par 1,5, 1,3 vai 1,1 attiecībā uz automašīnām ar vidējām izmaksām no 3 līdz 5 miljoniem rubļu, no kurām ražošanas gada nav pagājis attiecīgi vairāk par vienu, diviem vai trim gadiem (4., 5. un 6. rindkopa 2 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants);

2, ja automašīnas vidējās izmaksas ir no 5 līdz 10 miljoniem rubļu. un kopš izdošanas gada nav pagājuši vairāk kā pieci gadi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 7. punkta 2. punkts);

3, ja no transportlīdzekļa izgatavošanas gada, kura vērtība ir no 10 līdz 15 miljoniem rubļu. nav pagājuši vairāk kā 10 gadi. Šo koeficientu izmanto arī gadījumos, kad automašīna ražota ne vairāk kā pirms 20 gadiem un tās vidējās izmaksas pārsniedz 15 miljonus rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. un 9. punkts, 2. punkts, 362. pants).

10. punkts, 2. punkts, Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pantā ir noteikts, ka norādītie periodi tiek aprēķināti, sākot no attiecīgā vieglā automobiļa izgatavošanas gada. Jāpiebilst, ka šī norma nepārprotami nenosaka, vai, aprēķinot termiņu, tiek ņemts vērā izdošanas gads. Kā skaidroja Krievijas Finanšu ministrija, aprēķinot transporta nodokli 2014.gada taksācijas periodam attiecībā uz šī izlaiduma gada vieglo automašīnu, automašīnas "vecums" nav lielāks par vienu gadu (Vēstule datēta ar 11.06. Krievijas Federālais nodokļu dienests, 07.07.2014 N BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]). Tāpēc, ja automašīnas izmaksas ir no 3 līdz 5 miljoniem rubļu, nodoklis par 2014. gadu par šādu transportlīdzekli tiek aprēķināts ar koeficientu 1,5 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 6. punkta 2. punkts).

Saskaņā ar pag. 11 lpp 2 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pantu transportlīdzekļu vidējo izmaksu aprēķināšanas kārtību nosaka Krievijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija. Turklāt minētajam departamentam ir pienākums katru gadu savā oficiālajā tīmekļa vietnē ievietot sarakstu ar automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir 3 miljoni rubļu vai vairāk, līdz 1. martam ieskaitot.

Organizācijas aprēķina transporta nodokļa avansa maksājumus automašīnām, kuru vērtība pārsniedz 3 miljonus rubļu. bez veicinošiem faktoriem. Šie koeficienti jāpiemēro tikai taksācijas perioda nodokļa summas aprēķinos. Šo Krievijas Finanšu ministrijas precizējumu (04.11.2014. vēstule N 03-05-04-01 / 16508) Krievijas Federālais nodokļu dienests nosūtīja zemākajām nodokļu iestādēm ar 2014. gada 4. 22. vēstuli N BS-4- 11 / [aizsargāts ar e-pastu]"Par transporta nodokli".

Ņemiet vērā, ka tagad transporta nodokļa deklarācijā ir jānorāda informācija par nodokļa summas pieauguma koeficientu, kas attiecas uz konkrētu vieglo automašīnu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 25. aprīļa rīkojums N ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]"Par grozījumiem Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 20. februāra rīkojumā N MMV-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]").

Jaunā transporta nodokļa deklarācijas forma un aizpildīšanas kārtība tiek piemērota, sākot no 2014.gada taksācijas perioda deklarācijas iesniegšanas. Pārskati par norādīto periodu jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2015.gada 2.februārim (6.1.punkta 7.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 360. panta 1. punkts, 363.1 panta 3. punkts).

No nodokļa nodevas nosaukuma ir skaidrs, ka to maksā uzņēmumi, kuriem pieder transportlīdzekļi. Tas ir vietējais, reģionālais nodoklis, un vietējās varas iestādes nosaka tam atbilstošu likmi. Savlaicīga nodevas samaksa nepieciešama visiem transporta īpašniekiem – gan fiziskām, gan juridiskām personām. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. nodaļā ir visi noteikumi par nodevas samaksu par transportu. Rakstā mēs pastāstīsim, kā aprēķināt transporta nodokli juridiskām personām, koeficientus, laika posmu, kurā nauda jāpārskaita utt.

Transporta nodokļa maksātāji ir uzņēmumi, kuros ir reģistrēti transportlīdzekļi. Tas ir, nodokļus maksā uzņēmumi, kuros automašīna vai cits transports ir reģistrēts Valsts satiksmes inspekcijā. Pienākums ieskaitīt naudu valsts kasē saglabājas jebkurā gadījumā, pat ja iekārta netiek izmantota tiešajām uzņēmuma vajadzībām un nedod ienākumus.

Parasti nodoklis tiek aprēķināts no vieglajām un kravas automašīnām, kā arī autobusiem, kas ir uzņēmuma bilancē. Bet, ja uzņēmums izceļas ar konkrētu darbības veidu, tas maksās maksu arī no cita veida transporta, piemēram, ūdens. Jahtklubam, kura īpašumā ir laivas, laivas un jahtas un kas tās piedāvā nomā, ir pienākums pret valsti maksāt nodevu.

Uzsveram, ka nodevu maksā tikai tie uzņēmumi, kuriem pieder transports. Ja autostāvvieta tiek iznomāta un nomāta būvniecības tehnika, transporta nodevas maksāšanas pienākums ir transportlīdzekļu vai tehnikas īpašniekam.

Kā aprēķināt un maksāt?

Salīdzinājumā ar fiziskām personām, kuras gada taksācijas perioda beigās saņem paziņojumu par nepieciešamību samaksāt transporta nodevu un tās apmēru, juridiskām personām ir patstāvīgi jāaprēķina maksājamā summa. Veiktie aprēķini iekļaujas deklarācijā, kas jāiesniedz inspekcijai SIA reģistrācijas vietā. Transporta maksas atskaites fiksēšanas dokumentus no juridiskajām personām pārbaudē pieņem ne vēlāk kā nākamā gada februāra pirmajā darbdienā pēc ziņošanas. Nodoklis, kā jau teicām, ir vietējais, kas nozīmē, ka reģionālās iestādes var nodrošināt priekšapmaksas (avansa) maksājumus. Tos iemaksā valsts kasē reizi ceturksnī, taču inspekcijai deklarācija par tiem nav jāiesniedz.

Tāpat kā parastajiem pilsoņiem, arī juridiskām personām transporta nodeva tiek aprēķināta pēc vienkāršas formulas: nodokļa bāze reizināta ar likmi. Izdomāsim, kur iegūt šos rādītājus. Likme tiek noteikta konkrētam transporta veidam pēc svarīga kritērija - tā dzinēja jaudas. Nodokļa apmērs ir tieši saistīts ar šo rādītāju - jo jaudīgāks transports, jo augstāka tā likme, un nodoklis - vairāk. Dzinēja jauda tiek noskaidrota elementāri - tas norādīts transporta pasē (PTS).

Likme nav noteikta visai valstij – katram reģionam ir tiesības mainīt vērtību, padarot to mazāku vai lielāku. Bet vietējās varas iestādes šajā jautājumā ir nedaudz ierobežotas, jo tām nav tiesību paaugstināt vai pazemināt likmi vairāk nekā desmit reizes, salīdzinot ar federālo. Lai uzzinātu, pēc kādas likmes nodoklis tiek aprēķināts konkrētā valsts priekšmetā, vienkārši dodieties uz internetu vai sazinieties ar nodokļu inspekciju.

Aprēķina formulai var pievienot palielināšanas vai samazināšanas koeficientus. Reizināšanas koeficients (Kp) attiecas uz dārgām automašīnām, kuru cena pārsniedz trīs miljonus rubļu. Koeficients ir atkarīgs arī no automašīnas lietošanas perioda pēc tā izlaišanas – jo vecāks ir "elites" auto, jo mazāks nodoklis pieaugs.

Plašāku informāciju par transporta nodokli un tā aprēķināšanu lasiet

Transporta nodokļa aprēķins juridiskām personām

Mēs jau esam izdomājuši, ka uzņēmumiem pašiem jāaprēķina nodevas apmērs, negaidot, kad Federālais nodokļu dienests pieprasīs iesniegt deklarāciju. Katram uzņēmumam piederošajam transportlīdzeklim nodoklis tiek aprēķināts atsevišķi. Jums jāzina četras lietas:

  • nodokļa likme;
  • dzinēja jauda;
  • laiks, kurā uzņēmumam pieder transportlīdzeklis;
  • vai nepieciešams piemērot samazināšanas vai palielināšanas koeficientus.

1. tabula. Transporta nodokļa aprēķina piemēri

1. piemērs2. piemērs3. piemērs
Krug LLC pieder 2015. gada BMW markas automašīna, kuras dzinēja jauda ir simts divi zirgspēki. Auto maksāja pusotru miljonu, tāpēc nav jāpiemēro palielinājuma koeficients. LLC darbojas Sverdlovskā, kur likme 2017. gadam ir 9,4 rubļi. Attiecīgi, reizinot dzinēja jaudu ar likmi, tiek iegūta gada nodokļa summa - 958,8 rubļi. Saskaņā ar nodokļu noteikumiem šis skaitlis tiks noapaļots līdz 959.Uzņēmums Triangle 2017. gada martā no salona iegādājas automašīnu Mercedes, kuras jauda ir simts četrdesmit zirgspēki. Šī ir jauna automašīna, tās cena ir 3,2 miljoni rubļu, tāpēc stājas spēkā pieauguma koeficients. Firma darbojas arī Sverdlovskā, kur varas iestādes ir apstiprinājušas transporta maksu 9,4 rubļu apmērā. Tādējādi nodoklis par 2017. gadu (neaizmirstiet, ka automašīna tika nopirkta martā) būs 1645 rubļi.

Līdz ar to uzņēmumam, kuram transportlīdzekļi pieder mazāk nekā pilnu gadu, ir jānosaka nodokļa iekasēšanas aprēķina koeficients. Lai to izdarītu, ir jāsadala mēnešu skaits, kuros uzņēmumam pieder transportlīdzeklis, ar taksācijas perioda mēnešu skaitu - 12. To sauc par "koeficientu Kv".

Ja Triangle LLC desmit mēnešus pieder mersedess, tad koeficients Kv būs 0,83.

Video - Aprēķiniet un samaksājiet transporta nodokli par automašīnu

Avansa maksājumu aprēķins

Nodokļa bāze x nodokļa likme x KP koeficients (ja tāds ir) x Kv / 4 koeficients (ceturkšņu skaits gadā).

Apsveriet piemēru. Moscow LLC Kvadrat aprēķina avansa maksājumu par Honda automašīnu sešsimt tūkstošu rubļu vērtībā un ar jaudu simt divdesmit pieci zirgspēki. Tā kā Kp koeficients nav piemērojams un transporta nodokļa likme Maskavai ir 25 rubļi, formula izskatās šādi: (125 x 25 x 1) / 4 = 781 rublis.

Transporta maksas apmaksas noteikumi

Reģionālajām iestādēm ir tiesības patstāvīgi noteikt termiņus, kuros transporta īpašnieki pārskaitīs maksājumus. Bet saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. nodaļu šo periodu nevar noteikt agrāk par februāra pirmo darba dienu (visbiežāk šī ir mēneša pirmā diena). Avansa maksājumi, kā mēs jau esam noskaidrojuši, tiek veikti reizi ceturksnī. Bet avansa maksājumi nav obligāti uzstādīšanai reģionos. Ja iestādes nepieprasa maksāt nodokli četras reizes gadā, tad visa summa tiek samaksāta vienā vienreizējā maksājumā.

Transporta maksa: izmaiņas

Kopš 2016. gada sākuma Krievijā ir notikušas vairākas izmaiņas attiecībā uz transportlīdzekļu nodokļa maksāšanu SIA:

  1. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nodaļu Nr.362 Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas tīmekļa vietnē ievietotais dārgo automašīnu saraksts attiecas tikai uz periodu, kurā tas ir ievietots. Par iepriekšējiem gadiem nodevas apmēra pārrēķins nav nepieciešams.
  2. Īpašumtiesību koeficienta (Kv) aprēķināšanas kārtība tika precizēta pēc iepriekš norādītās informācijas (pilni īpašumtiesību mēneši līdz mēnešu skaitam gadā). Tagad tiek pieņemts pilns mēnesis, ja transportlīdzeklis ir iegādāts pirms piecpadsmitās dienas vai izņemts no reģistrācijas pēc piecpadsmitās dienas.
  3. Smagajiem transportlīdzekļiem parādījusies nodokļa atlaide, kuras apmērs ir vienāds ar maksājumiem par smagā transporta ceļiem nodarītajiem bojājumiem. Tādējādi nodokļu iekasēšanu par "smagajām kravas automašīnām" var samazināt pilnībā, līdz nullei.

Summējot

SIA, kam pieder ceļu policijā reģistrēti transportlīdzekļi, ir jāmaksā transportlīdzekļa nodoklis. Nodokļa summu patstāvīgi aprēķina uzņēmuma grāmatvedība. Katru gadu līdz 1.februārim inspekcijā jāiesniedz deklarācija, kurā fiksēta nodokļa summa. Dokumenti jāiesniedz nodokļu inspekcijā, kurā maksātājs ir reģistrēts.

  1. Izmaksas 3-5 miljoni rubļu. izmērā:
    • 1.1 - ja automašīna tiek ekspluatēta no izdošanas brīža līdz nodokļa aprēķināšanas brīdim 2-3 gadus.
    • 1.3 - ar darbības ilgumu 1-2 gadi;
    • 1,5 - ja darbojas ne vairāk kā 1 gadu.
  2. Izmaksas ir 5-10 miljoni rubļu. ar vērtību 2, ja operācija ilgst ne vairāk kā 5 gadus.
  3. Izmaksas ir 10-15 miljoni rubļu. 3 vērtībā, ja darbība nav ilgāka par 10 gadiem.
  4. Izmaksas ir vairāk nekā 15 miljoni rubļu. 3 vērtībā, ja darbība nav ilgāka par 20 gadiem.
  1. KV koeficients (īpašuma koeficients) - nodokļa aprēķināšanai par nepilnu automašīnas lietošanas gadu.
    Ja iedzīvotājam vai organizācijai transportlīdzeklis pieder mazāk nekā gadu, tad nodoklis tiek aprēķināts, balstoties uz transportlīdzekļa īpašumā esošo pilno mēnešu skaitu.
  2. Palielinošs KP koeficients - ar to tiek reizināta iepriekš aprēķinātā nodokļa summa (nodokļa bāzes un likmes reizinājuma rezultātā), ja:
  • vieglā automašīna un ir iekļauta dārgo (vairāk nekā 3 miljonu rubļu vērtībā) transportlīdzekļu sarakstā saskaņā ar Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sarakstu, kas katru gadu tiek publicēts šī departamenta tīmekļa vietnē;
  • periods starp automašīnas izlaides gadu un nodokļa aprēķināšanas gadu nepārsniedz Art. 2. punktā noteiktos intervālus. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants.

Pieaugošā transporta nodokļa koeficienta aprēķins 2019. gadā

Transporta nodokļa pieaugošais faktors tiek piemērots automašīnām, kuru vērtība pārsniedz 3 000 000 rubļu - tā sauktais "luksusa nodoklis", t.i. visām personām, kurām pieder dārgas automašīnas, ir jāmaksā paaugstināts transporta nodoklis visā Krievijas Federācijā. Lasi arī rakstu: → "Transporta nodokļa maksāšanas kārtība un termiņš 2019.gadā".

Jautājuma numurs 1. Nopirku 2015. gada Audi Q7 quatro, dīzelis, dzinēja izmērs 2967 cc, 233 zs. 2019. gada februārī par 1 500 000 rubļu. Vai manai automašīnai tiks piemērots reizināšanas koeficients, ja izmaksas nepārsniedz 3 000 000 rubļu? Pirkuma-pārdošanas līgumā ir norādīta automašīnas vērtība.

Pašreizējais transportlīdzekļa nodokļa pieauguma koeficients

Pielietojums aprēķinos transporta nodokļa reizinātājs sākās 2014. gadā. Tās darbības objekts bija atsevišķi automašīnu modeļi, un galvenie raksturlielumi, kas ietekmē vērtības izvēli, ir izgatavošanas gads un objekta izmaksas.

Palielinošs transporta nodokļa koeficients - 2019.g , visticamāk, tiks izmantots vairākām automašīnu markām. Šobrīd konkrētas informācijas par šo jautājumu nav. Tajā pašā laikā ir nepieciešams sīkāk apsvērt apstākļus, kas mudina valsts iestādes ieviest šo koeficientu.

Palielināms transporta nodokļa koeficients

  • 1.1 - automašīnas vecums ir no diviem līdz trim gadiem, cena ir no 3 līdz 5 miljoniem rubļu;
  • 1.3 - automašīna tika izlaista pirms viena vai diviem gadiem, tā maksā no 3 līdz 5 miljoniem rubļu;
  • 1,5 - automašīnas vecums ir mazāks par vienu gadu, un cena ir no 3 līdz 5 miljoniem rubļu;
  • 2 - ir pagājuši mazāk nekā pieci gadi kopš automašīnas izlaišanas, tās izmaksas ir no 5 līdz 10 miljoniem rubļu;
  • 3 - automašīnas vecums ir mazāks par desmit gadiem, un tā vidējā cena ir no 10 līdz 15 miljoniem rubļu;
  • 3 - automašīna tika ražota ne vairāk kā pirms divdesmit gadiem, tās izmaksas ir vairāk nekā 15 miljoni rubļu.

Kp ir pieauguma koeficients. Sakarā ar to palielinās nodokļa summa dārgām vieglajām automašīnām, kuru vērtība pārsniedz trīs miljonus rubļu. Transporta nodokļa koeficients Kp tika ieviests tālajā 2014. gadā. Kopš tā laika visiem uzņēmumiem, kuru īpašumā ir transportlīdzekļi, kuru vērtība pārsniedz 3 miljonus rubļu un kuri ir iekļauti īpašā Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sarakstā, ir jāmaksā nodoklis, ņemot vērā reizināšanas koeficientus.

Transporta nodoklis Samaras reģionā 2019.-2019

Nodokļu maksātāji - pensionāri maksāt transporta nodokli ar 50% atlaidi, t.i., ar likmi, kas vienāda ar pusi no apstiprinātās likmes - Atbrīvojums ir paredzēts tikai vienam transportlīdzeklim no katras tālāk norādītās transportlīdzekļu kategorijas:

Transporta nodokļa nodokļa likmes 2015.-2019.gadam Samaras reģionā tiek noteiktas atkarībā no dzinēja jaudas, reaktīvo dzinēju vilces vai transportlīdzekļu bruto tonnāžas, transportlīdzekļu kategorijām uz vienu zirgspēku no transportlīdzekļa dzinēja jaudas, viena kilograma reaktīvo dzinēja vilces spēka, viena reģistrācijas tonna transportlīdzekļa vai transportlīdzekļa vienības šādos daudzumos:

Transporta nodoklis organizācijām no 2019.g

TN galīgais norēķins par 2019. gadu juridiskām personām jāveic ne agrāk kā 2018. gada 1. februārī Reģionālo iestāžu pieņemtie termiņi ir obligāti jāievēro visiem nodokļu maksātājiem. Nokavējuma naudas apmēra pārkāpuma gadījumā tiek iekasēta soda nauda atbilstoši nodokļu likumdošanas prasībām par katru nokavēto dienu. Kā tiek aprēķināts transporta nodoklis juridiskām personām? Vairāk par to zemāk.

TN un avansu aprēķināšanas procedūra ir noteikta stat. 362 NK. Aprēķiniem tiek ņemti transporta objekta nodokļa bāzes rādītāji un pašreizējā likme reģionā. Papildus tiek ņemtas vērā reizināšanas koeficienta vērtības un transportlīdzekļa faktisko īpašumtiesību koeficients taksācijas periodā. Vispārējā aprēķina formula ir šāda:

Automašīnas transporta nodokļa likmes atkarība no reģiona un dzinēja jaudas

Vēl viens faktors, kas ietekmē nodokļa apmēru, ir transportlīdzekļa jauda un tā kategorija. Tas nozīmē, ka jo vairāk zirgspēku zem automašīnas pārsega, jo vairāk tas maksās tā īpašniekam. Šis pasākums paredzēts, lai mudinātu iedzīvotājus iegādāties mazākas un videi draudzīgākas automašīnas.

Būtisku ietekmi uz galīgo nodokļa summu atstās arī periods, kurā automašīnu lieto viens vai otrs maksātājs. Bet tarifs tiks galīgi izveidots tikai pēc reizināšanas koeficienta, kas tika ieviests transportlīdzekļiem, kuru vērtība pārsniedz 3 miljonus rubļu. Šis kritērijs tiek aprēķināts individuāli un atkal pamatojoties uz tā reģiona īpašībām, kurā automašīna ir reģistrēta.

Transporta nodokļa likmes pa reģioniem 2019 (tabula)

Mūsdienās gandrīz visiem Krievijas Federācijas subjektiem ir savi tiesību akti par transporta nodokli. Reģioniem ir tiesības noteikt augstākas likmes, kā arī var veikt ikgadējas izmaiņas likumos par transporta nodokli, mainot transporta nodokļa nodokļa likmju apmērus pieauguma vai samazināšanas virzienā, ņemot vērā nodokļu likumdošanā noteiktos ierobežojumus. Tas pats attiecas uz izmaiņām pabalstos, izmaksas kārtībā un termiņos utt.

Jaunās transporta nodokļa likmes 2019. gadā nebūs visur. Vairākos reģionos tie saglabāsies 2019. gada līmenī, un atsevišķos reģionos tie pieaugs tikai noteiktām transporta kategorijām. Piemēram, Astrahaņas apgabalā Reģionālā dome nolēma palielināt transporta nodokļa likmi 2019. gadam motocikliem un motorolleriem ar dzinēja jaudu 35 ZS vai vairāk, autobusiem un kravas automašīnām ar dzinēja jaudu 200 ZS vai vairāk, kā arī vieglajām automašīnām. palielinājums neietekmēja (Astrahaņas reģiona likums, datēts ar 2019. gada 13. jūliju Nr. 38/2019-OZ).

Deklarācija par transporta nodokli 2019. gadam: parauga aizpildīšana

Pēc nodokļa aprēķināšanas katrai automašīnai rezultāti tiek apkopoti. Tādējādi tiek iegūts aprēķinātais nodoklis gadam. Ja jūsu reģionā avansa maksājumi nav veikti, šī summa jāiemaksā budžetā. Ja veicāt avansa maksājumus, gada beigās samaksājiet starpību starp aprēķināto nodokli par gadu un avansa maksājumiem.

Turklāt transporta nodoklis ir reģionālais nodoklis. Stājoties spēkā sava reģiona teritorijā, Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumdevējas (pārstāvības) institūcijas var noteikt diferencētas nodokļa likmes katrai transportlīdzekļu kategorijai, kā arī ņemot vērā to gadu skaitu pagājis kopš transportlīdzekļu izgatavošanas gada un (vai) to vides klases. Var tikt nodrošināti papildu nodokļu atvieglojumi, tostarp smago kravas automašīnu īpašniekiem.

Koeficients Kv transporta nodoklis 2019 juridiskas personas

Piemērs: organizācija iegādājās automašīnu 2019. gada 12. maijā. Faktiskais lietošanas laiks līdz gada beigām būs: 8 mēneši. Rezultātā galīgajā nodokļa summas aprēķinā transporta nodokļa korekcijas koeficients būs 0,67 (8/12 un noapaļots līdz simtdaļām). Viņš var gan paaugstināt, gan pazemināt galīgo skaitli.

Kā tiek noteikts Kv koeficients 2019. gada transporta nodoklī? Standartā šī matemātiskā vērtība ir norādīta galvenajos dokumentos, ja šī informācija nav pieejama, tad rādītāju nosaka eksperti, kas ir kompetenti šajā likumdošanas jomā.
Nodokļa likmei katrā Krievijas Federācijas reģionā ir sava nozīme, un tā nevar būtiski atšķirties no valsts līmenī noteiktās bāzes likmes. Juridiska un fiziska persona var uzzināt precīzu aprēķina skaitli Federālā nodokļu dienesta, nodokļu dienesta, vietnē.

Valsts iestādes daudzos gadījumos izmanto tikai transportlīdzekļus, neuzskatot par to īpašniekiem, bet no tām ir jāmaksā. Savukārt transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība 2015.gadā atšķiras no iepriekš lietotās.

Transporta nodokļa aprēķināšanas reģionālās īpatnības

Transporta nodokļa taksācijas periods ir kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 360. pants). Organizācijām var noteikt arī pārskata periodus (I, II un III ceturksnis), pēc kuriem ir jāaprēķina un jāsamaksā transporta nodokļa avansa maksājumi. Parasti Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdevējām iestādēm ir tiesības nenoteikt pārskata periodus. Tajā pašā laikā šāda norma ir tieši fiksēta attiecīgajā reģionālā likumā. Pretējā gadījumā reģionā ir spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 360. panta 2. punktā paredzētie pārskata periodi, un par nodokļu nemaksāšanu pārskata perioda beigās tiek iekasēta soda nauda.

Atšķirībā no fiziskām personām, juridiskas personas visos Krievijas Federācijas reģionos neatkarīgi aprēķina transporta nodokļa summu, kas jāieskaita budžetā. To transportlīdzekļu saraksts, kuri ir atzīti par transporta nodokļa objektiem, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. panta 1. punktā. Tas iekļauj:

  • zeme (automašīnas, motocikli, motorolleri, autobusi un citas pašgājējas mašīnas un mehānismi uz pneimatiskajām un kāpurķēdēm, sniega motocikli, sniega motocikli);
  • gaiss (lidmašīnas, helikopteri utt.);
  • ūdens (motorkuģi, jahtas, burukuģi, laivas, motorlaivas, ūdens motocikli, pašgājēji (velkami) kuģi u.c.).

To objektu saraksts, uz kuriem neattiecas transporta nodoklis, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. panta 2. punktā. Budžeta iestādēs neapliekamie objekti parasti ir transportlīdzekļi, kas:

  • pieder federālajām izpildinstitūcijām operatīvās vadības tiesības, ja militārais un (vai) līdzvērtīgais dienests ir paredzēts likumā;
  • ir meklēšanā, ja to zādzības (zādzības) fakts ir dokumentāri apstiprināts ar iekšlietu iestāžu izsniegtu zādzības apliecību.

Nodokļu maksātāji nodokļu iestādei iesniedz zādzības apliecības oriģinālu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2010. gada 7. aprīļa vēstule Nr. 3-3-07 / [aizsargāts ar e-pastu]). Šajā gadījumā transporta nodoklis netiek maksāts:

  • no nākamā mēneša pēc zādzības mēneša (Krievijas Federālā nodokļu dienesta Maskavai 2011. gada 21. februāra vēstule Nr. 16-15/015742);
  • meklēšanas periodā (automašīnas zādzības un atgriešanas mēneši tiek ieskaitīti periodā, kad transportlīdzeklis atrodas pie nodokļu maksātāja).

Tā kā transporta nodoklis ir reģionālais, ne tikai ziņošanas termiņus, bet arī nodokļu likmes, kā arī tā maksāšanas kārtību un termiņus nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību akti (Nodokļu kodeksa 356. pants). Krievijas Federācija). Tāpat likumdevējas (pārstāvības) iestādes reģionos var paredzēt īpašus pamatojumus šādu atvieglojumu piemērošanai.

Transporta nodokli un avansa maksājumus par to nodokļu maksātāji veic budžetā transportlīdzekļu atrašanās vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363. panta 1. punkts). Transportlīdzekļa atrašanās vieta ir tā valsts reģistrācijas vieta, un, ja tādas nav, īpašuma īpašnieka atrašanās vieta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 83. panta 5. punkts).

Nodokļa summa, kas maksājama attiecīgā Krievijas Federācijas subjekta budžetā, tiek noteikta visiem transportlīdzekļiem, kas atrodas šī Krievijas Federācijas subjekta teritorijā. Transporta nodokļa aprēķināšanas specifika ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas 28. nodaļas "Transporta nodoklis" piemērošanas pamatnostādnēs, kas apstiprinātas ar Krievijas Nodokļu ministrijas 2003. gada 9. aprīļa rīkojumu. Nr. BG-3-21 / 177 (turpmāk - Transporta nodokļa pamatnostādnes).

Transporta nodokļa nodokļa bāzes maiņa

Tipiskas kļūdas transporta nodokļa aprēķināšanā

Raksturīgo nodokļu un nodevu tiesību aktu pārkāpumu saraksts ir publicēts Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē. Aprēķinot transporta nodokli, tipiskas kļūdas ir:

  • nodokļa neaprēķināšana nodokļu objektu (transportlīdzekļu) slēpšanas (nepilnīgas atskaites) dēļ;
  • transportlīdzekļa jaudas nenovērtēšana, nosakot nodokļa bāzi;
  • nepareiza transporta nodokļa likmju piemērošana saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumiem, tostarp saistībā ar nepareizu dzinēja jaudas noteikšanu (saskaņā ar transportlīdzekļa pasi);
  • nodokļu summu un avansa maksājumu aprēķināšanas kārtības pārkāpums (nepareizas nodokļu likmes, nepareiza koeficientu piemērošana).

Kā liecina pārbaužu prakse, iestāžu grāmatveži bieži vien kļūdaini neiekasē transportlīdzekļa nodokli:

  • norakstīts no bilances, bet nav dereģistrēts reģistrācijas iestādē;
  • netiek lietots uz koplietošanas ceļiem, bet reģistrēts attiecīgajās iestādēs.

Saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas nostāju, kas izklāstīta 2010. gada 9. aprīļa vēstulēs Nr. 03-05-04-04 / 08, datēta ar 2010. gada 23. jūliju Nr. 03-05-05-04 / 16, noteiktajā kārtībā nereģistrēti transportlīdzekļi, tai skaitā transportlīdzekļi, kas nav reģistrēti valsts (pašvaldību) kases veidojošai juridiskai personai.

Operācijas transporta nodokļa uzkrāšanai un nomaksai

Operāciju uzskaite par transporta nodokļa uzkrāšanu un nomaksu (ieskaitot nodokļa avansa maksājumus) tiek veikta, izmantojot kontu 0 30305 000 “Aprēķini par citiem maksājumiem budžetā” (instrukcijas Nr.157n 263.punkts). Transporta nodokļa atsevišķai uzskaitei iestādei ir tiesības, pamatojoties uz instrukcijas Nr.157n 1.punktu, sintētiskā konta kodā 303 05 ievadīt papildu analītisko kodu. Grāmatvedībā transporta nodokļa aprēķināšanas un samaksas aprēķinus veido šādi ieraksti:

Vienlaikus tiek veikts ieraksts ārpusbilances kontā 18 “Atbrīvošanās no iestādes kontiem”.

Izdevumi par budžeta iestāžu transporta nodokļa nomaksu saskaņā ar Norādījumiem par Krievijas Federācijas budžeta klasifikācijas piemērošanas kārtību (Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 1. jūlija rīkojums Nr. 65n) tiek segti no 290. panta. KOSGU “Citi izdevumi”.

Transporta nodokļa deklarācija 2015. Pārskats par 2014. gadu

Sākot ar pārskatu par 2014. gadu, transporta nodokļa deklarācijas veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 20. februāra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu], ir spēkā ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 25. aprīļa rīkojumu Nr. MMV-7-11 / 254. Jo īpaši ir mainīti svītrkodi deklarācijas titullapā un 1. sadaļā: attiecīgi no “05406012” uz “05407019” un no “05406029” uz “05407026”. Citu izmaiņu šajās deklarācijas daļās nav (rīkojuma Nr. ММВ-7-11/254 1.2.1.punkts).

Galvenie grozījumi tika veikti deklarācijas 2.sadaļā (Rīkojuma Nr.ММВ-7-11/254 pielikums Nr.1). Šajā sadaļā atspoguļoti rādītāji, uz kuru pamata tiek aprēķināts transporta nodoklis. Piemēram:

  • transportlīdzekļa tips un tā īpašības;
  • gadu skaits, kas pagājuši kopš izdošanas gada;
  • īpašumtiesību mēnešu skaits;
  • nodokļu atvieglojumi.

Šie un citi grozījumi skaidrības labad ir izcelti, piemēram, pielikumā.

Transporta nodokļa deklarācijas par 2014. gadu aizpildīšanas piemērs

Budžeta iestāde atrodas Maskavas reģionā. Bilancē ir vieglā automašīna VAZ-2115 ar dzinēja jaudu 72 ZS. Automašīna iegādāta 2014.gada februārī un tajā pašā mēnesī reģistrēta ceļu policijā.

Kopš 2014. gada transporta nodoklis un no šī gada arī avansa maksājumi par dārgām automašīnām tiek maksāti, izmantojot reizināšanas koeficientu Kp lpp. 2., 2.1. pants. 362 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tagad ir divi Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sastādīti automašīnu saraksti, kuru vidējās izmaksas ir 3 miljoni rubļu vai vairāk: saraksts datēts ar 2014. gada 28. februāri un saraksts ar 2015. gada 27. februāri. Kā tās pielietot?

Finanšu ministrijas pēdējā pozīcija

Saskaņā ar jaunāko Finanšu ministrijas precizējumu, katrs Dārgo automašīnu saraksts ir jāpiemēro tā taksācijas periodā e:

  • Saraksts ar 2014.gada 28.februāri - par 2014.gada taksācijas periodu;
  • Saraksts ar 2015. gada 27. februāri - par 2015. gada taksācijas periodu

Tāpat arī FTS. Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 21. maija vēstule Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu] .

Attiecīgi, neatkarīgi no automašīnas ražošanas gada, jums jāaprēķina:

  • nodoklis par 2014.gadu - vadoties pēc Saraksta 28.02.2014.;
  • avansa maksājumi un nodoklis 2015.gadam - vadoties pēc Saraksta 27.02.2015.

Pieņemsim, ka esat ieskatījies sarakstā, bet neatradāt tajā savu jauno automašīnu. Vienkārši jūsu modelis ir tik jauns, ka tas vēl nav iekļauts sarakstā. Tas nozīmē, ka jums nav jāpiemēro reizinātājs.

Piemēram, 2015. gada 27. februāra Sarakstā nav Volvo XC90, un tā atjauninātā versija, kuras tirdzniecība jau ir sākusies, noteikti tiks iekļauta 2016. gada Sarakstā, jo tā maksā vairāk nekā 3 miljonus rubļu. Pēc tam aprēķiniet avansa maksājumus un nodokli 2015. gadam bez reizināšanas koeficienta. Turklāt dārgo automašīnu saraksts, ko Rūpniecības un tirdzniecības ministrija publicēs 2016.gadā, neattieksies uz 2015.gada taksācijas periodu. Tas nozīmē, ka pat tad, ja jūsu automašīna parādīsies 2016. gada sarakstā, jums nebūs jāpārrēķina nodoklis par 2015. gadu. To mums apstiprināja Finanšu ministrijā.

NO AUTENTISKIEM AVOTIEM

Krievijas Finanšu ministrijas Nodokļu un muitas tarifu politikas departamenta Īpašuma un citu nodokļu nodaļas vadītājs

“Ja 2015. gadā ražota jauna automašīna tiks iekļauta Sarakstā tikai 2016. gadā, tad 2015. gadā tā tiks aplikta ar nodokli bez koeficienta, bet 2016. gadā, ja tās vidējās izmaksas ir līdz 5 miljoniem rubļu, - ar koeficientu m 1,3” .

Sakarā ar to, ka 2015. gada 27. februāra Sarakstā ir ņemts vērā automašīnu vecums, ar dažām automašīnām izveidojās komiska situācija. Tā, piemēram, Mercedes-Benz ML 350 vecumā no 2 līdz 3 gadiem ir sarakstā (kategorijā no 3 līdz 5 miljoniem rubļu), bet šī modeļa, kura vecums nepārsniedz 2 gadus, sarakstā nav. Izrādās, par divu gadu ML 350 nodoklis jāmaksā ar reizināšanas koeficientu, bet par jaunu - bez.

Tiesa, vienā no vēstulēm Finanšu ministrija ziņoja, ka Rūpniecības un tirdzniecības ministrija strādā pie Saraksta precizēšanas. Finanšu ministrijas 2015.gada 23.aprīļa vēstule Nr.03-05-05-04/23464. Tāpēc katram gadījumam, lai nepieļautu kļūdas, pirms avansa maksājumu veikšanas un deklarācijas par 2015. gadu aizpildīšanas ieskatieties 2015. gada 27. februāra Sarakstā, pēkšņi tas tiks mainīts.

Pārbauda, ​​vai nav kļūdu

Nedaudz agrāk Finanšu ministrija skaidroja, ka Saraksti būtu jāpiemēro citādi , :

  • Saraksts ar 2014.gada 28.februāri - aprēķinot nodokli par 2014.gadu, avansa maksājumus un nodokli par 2015.gadu par automašīnām, kas ražotas pirms 2014.gada;
  • Saraksts datēts ar 2015.gada 27.februāri - aprēķinot 2014.gada nodokli, avansa maksājumus un nodokli 2015.gadam saistībā ar 2014.gadā ražotajām automašīnām

Finanšu ministrijas pozīciju atšķirības tabulā iezīmētas pelēkā krāsā.

Automašīnas izgatavošanas gads Iepriekšējais Finanšu ministrijas amats Finanšu ministrijas 2015.gada 23.aprīļa vēstules Nr.03-05-05-04 / 23464, 2015.gada 2.aprīļa Nr.03-05-05-04 / 18439 Jaunākā Finanšu ministrijas pozīcija Finanšu ministrijas vēstule 06/01/2015 Nr.03-05-04-04 / 31532
Saraksts nodokļu aprēķināšanai 2014. gadam Saraksts nodokļu aprēķināšanai 2015. gadam
2015 - - Saraksts datēts ar 28.02.2014 Saraksts datēts ar 27.02.2015
2014 Saraksts datēts ar 27.02.2015 Saraksts datēts ar 27.02.2015 Saraksts datēts ar 28.02.2014 Saraksts datēts ar 27.02.2015
Līdz 2014. gadam Saraksts datēts ar 28.02.2014 Saraksts datēts ar 28.02.2014 Saraksts datēts ar 28.02.2014 Saraksts datēts ar 27.02.2015

Kā redzat, aprēķinā var izmantot nepareizu koeficientu:

  • nodoklis par 2014.gadu vieglajām automašīnām 2014.gadā;
  • avansa maksājums par 2015.gada 1.ceturksni automašīnām, kas ražotas līdz 2014.gadam

Lūdzu, ņemiet vērā, ka 2015. gada 27. februāra Saraksts būtiski atšķiras no iepriekšējā: tajā ir atjauninātas modeļu versijas un, kā jau teicām, tiek ņemts vērā arī automašīnas vecums. Un daži modeļi šajos sarakstos pieder dažādām kategorijām. Piemēram, BMW 750Ld xDrive, Maserati Ghibli 2014. gada 28. februāra Sarakstā pieder automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no 3 līdz 5 miljoniem rubļu, un 2015. gada 27. februāra Sarakstā šīs automašīnas, no kuru izgatavošanas gada ir pagājuši ne vairāk kā 2 gadi, ir starp automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no 5 līdz 10 miljoniem rubļu. Pamatojoties uz FM jauno pozīciju, transporta nodoklis 2014.gadam šīm 2014.gadā ražotajām automašīnām būtu jāaprēķina, izmantojot Kp koeficientu 1,5, nevis 2.

Ja tas ir jūsu gadījumā, pārrēķiniet transporta nodokli 2014. gadam un iesniedziet precizētu deklarāciju.

Un tad jau droši var iesniegt inspekcijai iesniegumu par radušās pārmaksas ieskaitu vai atmaksu Art. 78. panta 1. punkts Art. 81 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Ja 2014.gadā maksājāt transporta nodokli par dārgu, 2014.gadā ražotu automašīnu, bet 2015.gada pirmajā ceturksnī - avansa maksājumu par automašīnu, kas ražota pirms 2014.gada, pārbaudiet, vai automašīna abos Sarakstos ir nosaukta vienā kategorijā, un, ja pārrēķiniet nodoklis (avansa maksājums), ja nepieciešams.

Vai varbūt jums ir tā paveicies, ka 28.02.2014 Sarakstā atšķirībā no 27.02.2015 Sarakstā jūs neatradīsiet savu auto. Piemēram, tas ir gadījumā ar BMW M4. Tad nodokli par 2014. gadu var aprēķināt bez reizināšanas koeficienta.

Tātad, ja pēc FM skaidrojumiem par šādu automašīnu jau esat iesniedzis precizētu deklarāciju par 2014.gadu, pārrēķinot transporta nodokļa apmēru, ņemot vērā reizināšanas koeficientu a Finanšu ministrijas 02.04.2015 vēstule Nr.03-05-05-04/18439, tagad labāk iesniedziet citu precizētu deklarāciju. Bet, protams, jau ar nodokļa apmēru pārrēķinot uz leju.