Ūdens nodokļa likme gadā. Ūdens nodoklis: maksātāji, nodokļa bāze, maksāšanas noteikumi. Kāds ir ūdens nodokļa taksācijas periods saskaņā ar Nodokļu kodeksu
1. Nodokļa likmes tiek noteiktas upju, ezeru, jūru un ekonomisko reģionu baseiniem šādos apmēros:
1) ņemot ūdeni no:
virszemes ūdensobjekti noteikto ceturkšņa (gada) ūdens izmantošanas limitu ietvaros un pazemes ūdensobjekti atļautajā (maksimāli pieļaujamajā) ūdens ņemšanas reizē dienā (gadā), kas noteikta licencē zemes dzīļu izmantošanai pazemes ūdeņu ieguvei:
| ekonomiskais reģions | Upes baseins, ezers | Nodokļa likme rubļos par 1 tūkstoti kubikmetru. m ūdens paņemts | |
| no virszemes ūdenstilpnēm | no gruntsūdens objektiem | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Ziemeļu | Volga | 300 | 384 |
| Ņeva | 264 | 348 | |
| Pečora | 246 | 300 | |
| Ziemeļdvina | 258 | 312 | |
| Citas upes un ezeri | 306 | 378 | |
| Ziemeļrietumi | Volga | 294 | 390 |
| Rietumu Dvina | 288 | 366 | |
| Ņeva | 258 | 342 | |
| Citas upes un ezeri | 282 | 372 | |
| Centrālā | Volga | 288 | 360 |
| Dņepru | 276 | 342 | |
| Dons | 294 | 384 | |
| Rietumu Dvina | 306 | 354 | |
| Ņeva | 252 | 306 | |
| Citas upes un ezeri | 264 | 336 | |
| Volga-Vjatka | Volga | 282 | 336 |
| Ziemeļdvina | 252 | 312 | |
| Citas upes un ezeri | 270 | 330 | |
| Centrālā Melnzeme | Dņepru | 258 | 318 |
| Dons | 336 | 402 | |
| Volga | 282 | 354 | |
| Citas upes un ezeri | 258 | 318 | |
| Volgas reģions | Volga | 294 | 348 |
| Dons | 360 | 420 | |
| Citas upes un ezeri | 264 | 342 | |
| Ziemeļkaukāzietis | Dons | 390 | 486 |
| Kuban | 480 | 570 | |
| Samurs | 480 | 576 | |
| Sulaks | 456 | 540 | |
| Tereks | 468 | 558 | |
| Citas upes un ezeri | 540 | 654 | |
| Urāls | Volga | 294 | 444 |
| Ob | 282 | 456 | |
| Urāls | 354 | 534 | |
| Citas upes un ezeri | 306 | 390 | |
| Rietumsibīrija | Ob | 270 | 330 |
| Citas upes un ezeri | 276 | 342 | |
| Austrumsibīrija | Amūra | 276 | 330 |
| Jeņisejs | 246 | 306 | |
| Ļena | 252 | 306 | |
| Ob | 264 | 348 | |
| Baikāla ezers un tā baseins | 576 | 678 | |
| Citas upes un ezeri | 282 | 342 | |
| Tālie Austrumi | Amūra | 264 | 336 |
| Ļena | 288 | 342 | |
| Citas upes un ezeri | 252 | 306 | |
| Kaļiņingradas apgabals | Neman | 276 | 324 |
| Citas upes un ezeri | 288 | 336; | |
Krievijas Federācijas teritoriālā jūra un iekšējie jūras ūdeņi noteiktajos ceturkšņa (gada) ūdens izmantošanas limitos:
2) izmantojot akvatoriju:
virszemes ūdenstilpes, izņemot plostos un makos esošos koksnes sakausējumus:
Krievijas Federācijas teritoriālā jūra un iekšējie jūras ūdeņi:
3) izmantojot ūdenstilpes bez ūdens ņemšanas hidroenerģētikas vajadzībām:
| Upes, ezera, jūras baseins | Nodokļa likme rubļos par 1 tūkstoti kWh elektroenerģijas |
| Ņeva | 8,76 |
| Neman | 8,76 |
| Lādogas un Oņegas ezeru un Ilmena ezera baseinu upes | 9,00 |
| Citas Baltijas jūras baseina upes | 8,88 |
| Ziemeļdvina | 8,76 |
| Citas Baltās jūras baseina upes | 9,00 |
| Barenca jūras baseina upes | 8,76 |
| Amūra | 9,24 |
| Volga | 9,84 |
| Dons | 9,72 |
| Jeņisejs | 13,70 |
| Kuban | 8,88 |
| Ļena | 13,50 |
| Ob | 12,30 |
| Sulaks | 7,20 |
| Tereks | 8,40 |
| Urāls | 8,52 |
| Baikāla ezera un Angaras upes baseins | 13,20 |
| Austrumsibīrijas jūras baseina upes | 8,52 |
| Čukču un Beringa jūras upes | 10,44 |
| Citas upes un ezeri | 4,80; |
4) izmantojot ūdenstilpes malkas pludināšanai plostos un makos:
1.1. punktā noteiktās nodokļa likmes, ņemot vērā punktos un šā panta noteikumus, 2015.gadā tiek piemērotas ar koeficientu 1,15, 2016.gadā - ar koeficientu 1,32, 2017.gadā - ar koeficientu 1,52. , 2018.gadā - ar koeficientu 1,75, 2019.gadā - ar koeficientu 2,01, 2020.gadā - ar koeficientu 2,31, 2021.gadā - ar koeficientu 2,66, 2022.gadā - ar koeficientu 3,06, ar 2023 koeficientu 3,52, 2024.gadā - ar koeficientu 4,05, 2025.gadā - ar koeficientu 4,65.
Sākot ar 2026.gadu, šā panta punktā noteiktās nodokļa likmes piemēro ar koeficientiem, kas saskaņā ar šo punktu noteikti par gadu pirms taksācijas perioda gada, reizinot ar koeficientu, kurā ņemtas vērā faktiskās izmaiņas (vidēji gadā) preču (darbu, pakalpojumu) patēriņa cenās Krievijas Federācijā, ko nosaka federālā izpildinstitūcija, kas veic tiesiskā regulējuma funkcijas sociāli ekonomiskās attīstības analīzes un prognozēšanas jomā, saskaņā ar valsts datiem. statistikas pārskati par otro gadu pēc kārtas pirms taksācijas perioda gada.
Nodokļa likme, ņemot vērā norādītos koeficientus, tiek noapaļota līdz pilnam rublim saskaņā ar spēkā esošo noapaļošanas kārtību.
2. Ja ūdens tiek izņemts, pārsniedzot noteiktos ceturkšņa (gada) ūdens patēriņa limitus, nodokļa likmes šāda pārsnieguma izteiksmē tiek noteiktas pieckāršā apmērā nekā šī panta punktā noteiktās nodokļa likmes, ņemot vērā punktos noteiktos koeficientus. no šī raksta. Ja nodokļu maksātājam nav apstiprināti ceturkšņa limiti, ceturkšņa limiti tiek aprēķināti kā viena ceturtā daļa no apstiprinātā gada limita.
Iegūstot pazemes ūdeņus, pārsniedzot taksācijas periodam aprēķināto taksācijas periodam noteikto atļauto (maksimāli pieļaujamo) ūdens ņemšanu dienā (gadā) zemes dzīļu izmantošanai pazemes ūdeņu ieguvei, tiek noteiktas nodokļa likmes šāda pārsnieguma izteiksmē. punktā noteikto nodokļa likmju pieckāršā apmērā, ņemot vērā šā panta daļā noteiktos koeficientus. Ja nodokļa maksātājam nav licencē zemes dzīļu izmantošanai pazemes ūdeņu ieguvei noteiktās atļautās (maksimāli pieļaujamās) ūdens izņemšanas dienā (gadā), ko aprēķina pa ceturkšņiem, ceturkšņa vērtības aprēķina kā vienu ceturtdaļu no apstiprinātā. gada apjoms.
3. Ūdens nodokļa likmi par ūdens resursu ņemšanu (izņemšanu) no ūdenstilpēm ūdens apgādei iedzīvotājiem nosaka:
no 2015.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 81 rubļa apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2016.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 93 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2017.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 107 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2018.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 122 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2019.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 141 rubļa apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2020.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 162 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2021.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 186 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2022.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 214 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2023.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 246 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2024.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 283 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem;
no 2025.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim ieskaitot - 326 rubļu apmērā par vienu tūkstoti kubikmetru no ūdenstilpes ņemtajiem (izņemtajiem) ūdens resursiem.
Sākot ar 2026. gadu, ūdens nodokļa likmi ūdens resursu izņemšanai (izņemšanai) no ūdenstilpēm iedzīvotāju ūdens apgādei nosaka katru gadu, reizinot šim ūdens izmantošanas veidam ūdens nodokļa likmi, kas bija spēkā iepriekšējā gadā. gadā ar koeficientu, kurā ņemtas vērā faktiskās preču (darbu, pakalpojumu) patēriņa cenu izmaiņas (vidēji gadā) Krievijas Federācijā, ko nosaka federālā izpildinstitūcija, kas veic tiesiskā regulējuma funkcijas šajā jomā. sociāli ekonomiskās attīstības analīzi un prognozēšanu, saskaņā ar valsts statistikas pārskatu datiem otro gadu pēc kārtas pirms gada taksācijas perioda.
Nodokļa aprēķināšanas kārtība
2. Nodokļa summu aprēķina kā nodokļa bāzes un tai atbilstošās nodokļa likmes reizinājumu, reizinot ar koeficientu (-iem), kas noteikts (noteikts) ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. pantu.
No nodokļa nosaukuma kļūst skaidrs, ka šis valsts maksājums ir saistīts ar ūdens izmantošanu un neattiecas uz visām saimnieciskajām un juridiskajām personām, bet tikai uz tām komersantiem, kas uzņēmējdarbībā ekspluatē valsts ūdens resursus.
Šis nodokļu maksājums nav tik populārs un nozīmīgs nodokļu politikā, ekonomikas plānošanā, diskusiju dienaskārtībā kā PVN, ienākuma nodoklis un īpašie režīmi. Taču pēdējos gados ūdens nodokli skārušas interesantas likumdošanas izmaiņas, kas, protams, ir uzmanības vērtas.
Ūdens maksājums attiecas uz federālajiem nodokļiem, tiek iekasēts tieši no ienākumu avotiem, tas ir, tas ir tiešs, un tiek pilnībā sadalīts federālajā budžetā saskaņā ar Krievijas budžeta tiesību aktiem.
Līdz šim šim maksājumam ir veltīta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25.2. nodaļa. Nodaļa tika pieņemta 2004. gadā un stājās spēkā 2005. gada janvārī. Pirms ūdens nodokļa ieviešanas tā analogs bija nodoklis, ko iekasēja par ūdenstilpju izmantošanu.
Licence
Pirms Krievijas Federācijas Ūdens kodeksa tiesiskās un praktiskās darbības stāšanās spēkā šāda veida apsaimniekošanas licencēšana tika veikta saskaņā ar valdības dekrētu, kas pieņemts 1997. gadā. Un līdz ar Ūdens kodeksa rašanos atļaujas saņemšanas kārtība un noteikumi sāka balstīties uz šo tiesību aktu, bet ūdens lietotāji, kuri iepriekš bija saņēmuši licenci, saglabāja savas tiesības līdz dokumentu iesniegšanas termiņu beigām.
Neskatoties uz jaunajiem kodeksā noteiktajiem noteikumiem, ūdens izmantošanai, kas saistīta ar gruntsūdeņu ieguvi no zemes dzīlēm, joprojām ir nepieciešama licence, jo Krievijas Augstākā padome lēma tālajā 1992. gadā. Izņēmums ir īpašuma, nomas vai valdījuma zemes gabalu īpašnieki, kuri likumdošanas normu robežās izmanto savu zemju ūdens resursus, neizmantojot profesionālu aprīkojumu, piemēram, spridzināšanas ietaises, ieguvei.
Struktūra
Objekts
Jebkura nodokļa objekts ir darbība vai darbības rezultāts, vai fiziska manta, kas kalpo par nodokļu uzlikšanas pamatu. Piemēram, akcija ir preču pārdošana, darbu veikšana (PVN). Akcijas rezultāts var būt ienākumi (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, NVO). Materiālais objekts ir kustamais un nekustamais īpašums (īpašuma nodoklis, zemes nodoklis).
Objekts ir fakts un galvenais iemesls nodokļa piemērošanai konkrētam subjektam.
Ūdens nodokļa objekts ir darbības - ūdens izmantošana saskaņā ar licenci šādās formās:
- ūdens ņemšana no ūdenskrātuvēm;
- ūdenstilpju akvatorijas izmantošana, neskaitot meža koksnes pludināšanu ar plostiem un maciņiem;
- ūdens krātuvju izmantošana ūdens enerģētikas vajadzībām bez ūdens resursu izņemšanas;
- akvatorijas izmantošana meža kokmateriālu plostošanai ar plostiem un maciņiem.
Kodeksa 333.9 pantā ir uzskaitījums ar 15 darbībām, kas saistītas ar ūdens izmantošanu, bet nav iekļautas šī nodokļa objektā. Starp tiem ir lietojumi, kas saistīti ar:
- gruntsūdeņi, kas satur minerālvielas un minerālvielas;
- termālie ūdeņi;
- dabas katastrofu likvidēšana;
- ugunsgrēku dzēšana;
- makšķerēšana;
- bioloģisko ūdens un zemūdens organismu attīstība;
- invalīdu, bērnu, veterānu serviss;
- valsts vajadzībām;
- utt.
Maksātāji
Ar ūdens nodokli iekasē visus valsts ūdens resursu licencētās lietošanas veicējus: 
- juridiskas personas;
- individuālie uzņēmēji;
- personas, kuras nav reģistrējušas individuālo uzņēmējdarbību.
Tā kā licences esamība ir būtisks nosacījums nodokļa inkriminēšanai personai, subjekti, kas izmanto ūdeni saskaņā ar ūdens izmantošanas līgumiem un lēmumiem par atļauju izmantot ūdenstilpes saskaņā ar Krievijas Federācijas Ūdens kodeksa noteikumiem, nav iekļauts nodokļu maksātāju lokā.
Bāze
Lai aprēķinātu nodokli, nepietiek ar objektu, it īpaši darbības objektu. Nepieciešama objekta izmaksu prognoze, kas kļūs par pamatu maksājuma matemātiskajam aprēķinam. Šī prognoze ir nodokļa bāze. Tas vienmēr ir fizisks rādītājs.
Katrai ūdens izmantošanas darbībai bāze tiek apstiprināta atsevišķi:
Ūdens uzņemšana- uzņemtā ūdens tilpums, ko aprēķina kubikmetros:
- speciālie ūdens mērīšanas instrumenti un tiek atspoguļots atskaites žurnālā;
- ja nav iekārtu - pēc paraugu ņemšanas brīža un iekārtas jaudas;
- atbilstoši ūdens patēriņa normām;
Ūdens zonas izmantošana- darbībai uzrādītās akvatorijas platība kvadrātmetros:
- saskaņā ar licenci vai līgumu;
- saskaņā ar projekta un tehniskajiem dokumentiem;
Izmantot hidroenerģijai- taksācijas periodā saražotās enerģijas daudzums, kWh;
Kokmateriālu pludināšana- taksācijas periodā pārvadāto kokmateriālu apjoms, kubikmetros, * plostošanas attālums kilometros / 100.
Periods
Līdz ar perioda beigām nodokļu maksātājam ir pienākums veikt darbības, kas saistītas ar nodokļu nomaksu un pārskatu sniegšanu. Ūdens nodokļa gadījumā šis intervāls ir vienāds ar ceturtdaļu.
Privilēģijas
Ūdens nodoklis ir rets nodoklis, kuram nav noteikti atbrīvojumi.
Likmes
Tarifi jeb likmes faktiski ir tā nodokļu maksātāja ienākumu daļa, ko valsts prasa bez atlīdzības ieskaitīt valsts kasē.
Parasti likmes ir procentu veidā. Ūdens nodoklim likmes ir norādītas skaitliskā formātā rubļos (konkrētās likmes) un korelē ar izmantošanas veidiem, likumā noteikto ekonomisko zonu.
Tarifu piemēri:
- ūdens ņemšana Ziemeļu rajonā, baseins - Volgas upe: 300 rubļi uz 1000 kubikmetriem no virsmas, 384 rubļi - gruntsūdeņi;
- akvatorijas izmantošana Baltijas jūrā: 33 840 rubļi par 1000 kvadrātmetriem;
- hidroenerģija Ņevas upes baseinā: 8,76 rubļi uz 1000 kWh;
- kokmateriālu pludināšana Ļenas upes baseinā: 1646,4 rubļi par 1000 kubikmetriem par katriem 100 km attāluma.
Ir arī likmju koriģējošie koeficienti:
- 2018. gadā - 1,75;
- 2019. gadā - 2,01;
- 2020. gadā - 2,31;
- un līdz 2025. gadam - 4.65.
Ja tiek pārsniegtas ūdens izmantošanas robežnormas, likmes palielinās vairākas reizes saskaņā ar Krievijas Nodokļu kodeksa 333.12 pantu.
Ja priekšmetam nav apstiprinātu ceturkšņa limitu, tad šīs normas aprēķina pēc formulas: 1/4 * gada limits.
Diferencēšanas pamatojums
Šādas gan likmju, gan ekonomisko zonu un baseinu gradācijas ir saistītas ar ūdens maksājuma funkcijām. Pildot galveno, fiskālo lomu, ūdens nodoklis kopā ar derīgo izrakteņu ieguves nodokli ietilpst dabas resursu instrumentā un veic šādus uzdevumus:
- stimulēt uzņēmējus efektīvi un pragmatiski izmantot vērtīgu resursu - Krievijas Federācijas ūdeņus;
- atbildības uzlikšana par ūdens bilances un valsts ekoloģiskās vides uzturēšanu;
- patērēto ūdens resursu atražošana uz valsts kasē saņemtās ūdens nodokļa daļas rēķina: rezervuāru atjaunošana, Krievijas ūdens resursu aizsardzība.
Likmes tiek noteiktas atbilstoši katras ūdenstilpes vērtībai un citiem faktoriem.
Nodokļa aprēķins
Lielāko daļu nodokļu aprēķina pats Federālais nodokļu dienests. Savukārt ūdens nodokļa gadījumā aprēķinu veic paši nodokļu maksātāji.
Aprēķina formula ir standarta visos nodokļu maksājumos: likme * bāze.
Maksājamais nodoklis tiek summēts no aprēķiniem par visiem ūdens izmantošanas veidiem.
1. piemērs Uzņēmums "Rodnik" saņēma licenci ūdens resursu ieguvei rūpnieciskām vajadzībām no avota Volgas upes baseinā. Ir pieejami ūdens skaitītāji. Ūdens izmantošanas limits ceturksnī saskaņā ar licenci ir 300 000 kubikmetru. Uzņēmums Rodnik pārsniedza šo limitu un veica 350 tūkstošu kubikmetru izņemšanu
Nepieciešams aprēķināt nodokli par periodu 2016. gada oktobris-decembris.
Tātad pārsniegums sasniedza 50 tūkstošus kubikmetru. Pārmērīga ūdens izmantošana ietver īpaša kompensācijas koeficienta izmantošanu 5. Ūdens izņemšanas likme Volgas baseinā ir 300 rubļu par 1000 kubikmetriem.
Aprēķins tiek veikts 2 daļās:
- limita ietvaros: 300 * 300 * 1,32 = 118 800 rubļi;
- ārpus limita: 50 * 300 * 1,32 * 5 = 99 000 rubļu.
Pēc gada pēdējā ceturkšņa rezultātiem maksājamais nodoklis ir 217 800 rubļu. Pārskaitījums jāpabeidz līdz 20. janvārim un vienlaikus jāiesniedz atskaites deklarācija.
2. piemērs Uzņēmumam "Rodnik" ir licence pludināšanai ar kokmateriāliem Volgas upē ar makiem. 2016. gada 4. ceturksnī organizācija pa upi pārvietoja 2000 kubikmetru koksnes 1800 km garumā. Nodokļa likme saskaņā ar kodu Volgas baseinam kokmateriālu pludināšanai ir 1636,8 rubļi par tūkstoti kubikmetru.
Apmaksa un atskaite
Kā minēts iepriekš, nodokļu maksātājam taksācijas perioda beigās ir pienākums ieskaitīt maksājumu budžetā un sniegt pārskatu par savu darbību, lai pārliecinātos par pašrēķina likumību.
Ūdens nodoklis tiek pārskaitīts 20. janvārī, aprīlī, jūlijā, septembrī - tas ir, nākamajā mēnesī pēc katra ceturkšņa beigām.
Ūdens nodoklis tiek pilnībā sadalīts federālajā budžetā.
- BCC nodokļu apmaksai: 182 1 07 03000 01 1000 110
SVARĪGS: Grāmatvedība kā ūdens nodokļa maksātājs tiek veikta Federālā nodokļu dienesta inspekcijā ūdenstilpes atrašanās vietā, attiecīgi ir jāziņo šai teritoriālajai iestādei.
Deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā nodokļa samaksas termiņā. Deklarācijas kopiju fiziskas personas un ārvalstu pilsoņi iesniedz arī licences izsniegšanas vietā.
Jūs varat lejupielādēt ūdens nodokļa deklarācijas veidlapu un iepazīties ar tās aizpildīšanas kārtību zemāk esošajā saitē.
Deklarāciju ir atļauts iesniegt gan personīgi, gan netieši ar pārstāvja starpniecību, pa pastu vai tiešsaistē, Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes sadaļā "Nodokļu maksātāja personīgais konts".
Atbildība par nemaksāšanu
Ūdens nodoklim atsevišķi atbildības pasākumi nav apstiprināti, tāpēc sankcijas par kodeksā noteikto saistību pārkāpumiem tiek piemērotas vispārīgi.
Attiecībā uz citiem pārkāpumiem atbildības mērs ir naudas sodi un sodi. 
Par deklarācijas neiesniegšanu vai nokavētu iesniegšanu līgumsods ir 5% no saskaņā ar šo veidlapu nepieciešamās nodokļa summas par katru nokavēto mēnesi. Minimālais naudas sods ir 1000 rubļu, maksimālais ir 30% no nodokļa summas.
Par deklarācijas iesniegšanu neatbilstoši elektroniskās iesniegšanas noteikumiem personai uzliek naudas sodu 200 rubļu apmērā.
Par ieņēmumu un izdevumu uzskaites kārtības pārkāpumiem - ūdens lietošanas žurnāla kārtošana - vienā taksācijas periodā - ceturksnī - uzliek personai naudas sodu 10 000 rubļu apmērā, par vairākiem ceturkšņiem - 30 000 rubļu.
Nodokļa bāzes samazināšana nelikumīgas uzskaites rezultātā - naudas sods 25% apmērā no nodokļa summas - 40 000 rubļu.
Par nodokļa nemaksāšanu vai daļēju samaksu uzliek naudas sodu 20% apmērā no nodokļa summas.
Apzināta nodokļa nemaksāšana - naudas sods 40% apmērā no nodokļa summas.
Par katru nokavēto dienu tiek iekasēta soda nauda 1/300 apmērā no Krievijas Bankas refinansēšanas likmes.
- CBC sodi 182 1 07 03000 01 2100 110.
- CBC naudas sods 182 1 07 03000 01 3000 110.
Nodokļu politika
No pieņemšanas brīža ūdens nodoklis ir spēkā visā valstī. Kopš 2007.gada un līdz šim ir apspriesti jautājumi par šī maksājuma nepieciešamību kodeksā, likmēs un diferenciācijas kārtībā. Bija pat jautājums par šī maksājuma atcelšanu 2014. gadā, taču nodoklis palika un pat saņēma izredzes uz pieaugumu līdz 2025. gadam.
Citu izmaiņu 25.2.nodaļā pagaidām nav, lai gan ūdens nodoklim ir nepieciešama likumdevēju uzmanība un uzlabojumi.
Grozījumi nepieciešami rūpnieciskajiem patērētājiem, jo viņu ūdens patēriņa īpatsvars ir liels un ūdens nodokļa apmēram ir iespaidīga aile grāmatvedībā.
Daļas ūdens nodokļu regulēšanas pilnvaru nodošana efektīvi ietekmētu reģionu dabas resursu stāvokli, jo Krievijas Federācijas veidojošās vienības var rūpīgāk un saprātīgāk piemērot ūdens nodokļa elementus un instrumentus, lai veiktu regulējošās funkcijas.
Ūdens nodokļa apjoma samazināšana - 15 objektu punkti, kas nav apliekami ar nodokli - nozīmē nodokļa lomas samazināšanos kopējā sistēmā.
Daudzi eksperti uzskata, ka nodokļu likmes ir novecojušas un vecmodīgas, un tās ir jāpielāgo, lai tās atbilstu mūsdienu mainīgajiem tirgus apstākļiem. Koeficientu ieviešana ir uzlabojusi situāciju šajā jautājumā.
Ir jāstrādā, lai apvienotu 25.2 nodaļu un Ūdens kodeksu.
Ir nepieciešams paplašināt ūdens nodokļa administrēšanas sfēru, lai uzlabotu nodokļu kontroles kvalitāti un palielinātu kopējo nodokļa summu budžetā, jo šodien nodokļu ieņēmumi nesedz ūdens saglabāšanai, attīstībai un uzturēšanai nepieciešamās izmaksas. ķermeņi.
Šodien ir laiks, kad viss strauji kļūst dārgāks. Piemēram, viena no izdevumu pozīcijām bija ūdens aplikšana ar nodokli. Tas nebūt nenozīmē, ka valsts iedzīvotāji maksās šādu nodevu. Bet tā pieauguma dēļ vēl nāksies ciest tautai - ūdens piegādes cenas celsies. Tāpēc šodien daudzi cilvēki ir noraizējušies par to, kā būs 2016. gadā Krievijā.
Šis nodokļa veids ir noteikts Krievijas Nodokļu kodeksā un aizstāj maksājumu, ko iepriekš pieprasīja dažādu valsts ūdenstilpņu piegādātāji. Tie, kuriem šī maksa ir jāmaksā, ir:
- dažādas organizācijas;
- un neatkarīgas personas, kas veic īpaša vai īpaša rakstura ūdens izmantošanu, vienlaikus paļaujoties uz Krievijas likumdošanas principiem un pamatiem. Tāpat šāds nodoklis būtu jāmaksā arī ārvalstu lietotājiem, kuri ir reģistrēti ar savu darbību Krievijā un laikus un pēc iespējas precīzāk maksā visas nepieciešamās nodevas.
2016. gada ūdens nodoklis, tāpat kā visi pārējie, kas bija spēkā iepriekš, paredz, ka ar nodokļa objektiem saprot:
- ūdens ņemšana no dažādām ūdenstilpēm;
- dažāda veida ūdenstilpju akvatorijas izmantošana, izņemot kokmateriālu plostošanu;
- ūdens avotu izmantošana, neizmantojot ūdeni dažādiem hidroenerģijas mērķiem.
Tāpēc daudziem par diezgan nopietnu problēmu kļūst izmaksu pieaugums, strādājot ar dažādiem ūdens avotiem. Galu galā jums būs nekavējoties jākompensē savi zaudējumi uz citu rēķina.
Kādas ir cenas par ūdeni?
2016. gada ūdens nodokļa likme aug regulāri, bet nelielās porcijās. Tā, piemēram, divu gadu laikā likme pieauga par 20 rubļiem. Saskaņā ar jaunajiem vides institūciju un citu valdības pārstāvju priekšlikumiem likmi paredzēts nekavējoties palielināt par 700 rubļiem par tūkstoti kubikmetru 4 gadu laikā.
Tik strauju pieaugumu, pēc amatpersonu skaidrojumiem, izraisījusi spēcīga vajadzība. Galu galā jau 7 gadus šajā jomā nav bijuši īpaši pieaugumi, kas nozīmē, ka oficiālie iestāžu pārstāvji pēdējo gadu laikā ir ieguldījuši šajā rādītājā ne tikai nākotnes peļņu, bet arī zaudējumus. Protams, tas nav īpaši godīgi to darīt attiecībā pret patērētāju. Bet fakts paliek fakts – iedzīvotājiem tas būs tikai jāpieņem kā fakts.
Ko saka eksperti
Tiek uzskatīts, ka Krievijas ūdens nodokļa palielināšana 2016. gadā ir nepieciešama, lai nodrošinātu, ka pakalpojumu sniedzēju peļņa neciestu. Taču tajā pašā laikā, kā daudzi varēja atzīmēt, ūdens tarifi auga regulāri un apskaužami augsti.
Daži eksperti aprēķinājuši, ka pieaugums noticis aptuveni 50% līmenī. Un tas jau krietni pārsniedz valdības piedāvātās robežas oficiālās inflācijas līmenī.
Kad tiek maksāta ūdens maksa?
Šādas maksas likmes tiek piemērotas rubļos un tiek sadalītas saskaņā ar:
- dažādi ekonomiskie reģioni;
- dažādas upes;
- ezeri;
- jūras.
Tāpat nodevas apmērs ir tieši atkarīgs no tā, kā ūdensobjekts parādās – virszemes vai pazemē.
Ir vērts ņemt vērā faktu, ka likmes ir apstiprinātas par noteiktu minimumu. Ja šis rādītājs tiek pārsniegts, likmes visam nākamajam žogam nekavējoties palielinās 5 reizes. Runājot par savākšanas laiku, ūdens nodoklis tiek maksāts reizi ceturksnī.
Kam iedzīvotājiem būtu jāsagatavojas?
Krievijā 2016. gadā ūdens nodoklis pieaugs - un tas ir jāsamierinās, jāsaista un jāpierod pie šīs idejas. Precīzāk, uz šīs rīcības sekām - ūdens tarifu pieaugumu.
Ir daudz iemeslu, kāpēc Dabas resursu ministrijai ir tik globāli jāpaaugstina likmes. Viena no galvenajām ir diezgan nopietnas ekonomiskās krīzes attīstība. Viņa iemesli bija:
- problēmas ar galvenajiem partneriem no Eiropas un Amerikas;
- iekšzemes krasas svārstības valūtas tirgū;
- straujš inflācijas pieaugums;
- sankciju sastāvdaļa un pretsankciju piemērošana.
Šī iemesla dēļ burtiski viss ir palielinājies vērtībā. Tāpēc daudziem ražotājiem un piegādātājiem ir kļuvis neizdevīgi iesaistīties savā darbībā. Un praktiski vienīgā izeja no situācijas bija nodokļa likmes un bāzes palielināšana.
Ko sagaidīt
Tagad jārēķinās, ka valdībai būs jāizstrādā programmas, kas samazinās starpību starp nopietnajiem iedzīvotāju izdevumiem un ienākumiem. Parasti šādus pasākumus sauc par sociālajiem pabalstiem. Šādas iespējas ļaus iedzīvotājiem, kuriem arvien grūtāk samaksāt par komunālajiem maksājumiem, tik ļoti neciest no tā, ka visi ienākumi tiks novirzīti šiem mērķiem.
Tāpēc ir pāragri celt paniku. Iespējams, ka cenas necelsies tik strauji, kā šobrīd izskatās. Turklāt, visticamāk, tiks izstrādātas īpašas programmas, kas palīdzētu iedzīvotājiem. Un ir arī varianti, ka valsts iejauksies un noteiks kaut kādas noteiktas robežas, virs kurām cenas celt nebūs iespējams.
Ūdens nodoklis jāmaksā un jāziņo reizi ceturksnī, ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumā. Nodokļu maksātājiem 2017.gada 20.aprīlī IFTS ūdens lietošanas vietā jāiemaksā ūdens nodoklis par 2017.gada 1.ceturksni, kā arī jāiesniedz deklarācija par šo periodu.
Kam ir pienākums maksāt nodokli un ziņot par to, kā aprēķināt ūdens nodokli, kādas ir tā likmes 2017. gadā un kā aizpildīt deklarāciju - par to visu runāsim mūsu rakstā.
Ūdens nodoklis 2017. gadā
Ūdens nodokli regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25.2. nodaļa. To maksā organizācijas, individuālie uzņēmēji un privātpersonas, kuras, pamatojoties uz licenci, nodarbojas ar ūdens izmantošanu, proti:
- ražot ūdens uzņemšanu no ūdenstilpēm,
- izmantot ūdenstilpes,
- izmantot ūdenstilpes hidroenerģijai bez ūdens ņemšanas,
- izkausē mežu.
Tas viss ir ūdens nodokļa objekts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.8 panta 1. punkts).
Ja ūdens izmantošana tiek veikta, pamatojoties uz līgumiem vai lēmumiem par ūdenstilpju nodošanu lietošanā, kas noslēgti pēc jaunā Krievijas Federācijas Ūdens kodeksa ieviešanas 01.01.2007. - nodoklis netiek maksāts.
Nodokļa bāze ir atkarīgs no ūdens lietošanas veida un tiek noteikts katram no tiem atsevišķi. Lai aprēķinātu ūdens nodokli, jāņem vērā:
- ūdens ņemšanas gadījumā - taksācijas periodā izņemtā ūdens apjoms; ja nav mērīšanas līdzekļu, tad apjomu aprēķina no tehnisko līdzekļu darbības laika un jaudas, vai piemēro noteiktās patēriņa normas;
- akvatorijām - paredzētās ūdens telpas platība saskaņā ar licenci vai līgumu;
- hidroenerģijai - taksācijas periodā saražotās elektroenerģijas apjoms;
- kokmateriālu plostēšanā - plostāmās koksnes apjoms tūkstošos kubikmetros. m reizināts pludināšanas attālums kilometros, dalīts ar 100.
Nodokļu likmes
Ūdens nodokļa likmes ir noteiktas ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. To lielums ir atkarīgs no vairākiem faktoriem: ūdens ņemšanas veida, ūdens izmantošanas reģiona, vai ūdens tiek ņemts, lai to nodrošinātu iedzīvotājiem. Turklāt nodokļu likmēm tiek piemēroti katru gadu pieaugoši koeficienti - 1.1.punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. pantu, tie ir noteikti līdz 2025. gadam. 2017. gadā koeficients ir 1,52.
Papildus ūdens nodokļa likmei var piemērot papildu koeficientus, ņemot vērā gada koeficientu:
- 5 reizes - ja ūdens uzņemšana pārsniedz licencē noteikto limitu,
- 10 reizes - iegūstot gruntsūdeņus to pārdošanai, izņemot minerālūdeņus, termiskos un rūpnieciskos,
- koeficients 1,1 - ja nodokļu maksātājiem nav mērinstrumentu ūdens izņemšanas apjoma uzskaitei.
Ja ūdens resursi tiek izmantoti iedzīvotāju apgādei ar ūdeni, tiek piemērotas atvieglotas likmes. 2017. gadā ar nodokli tiek aplikts 1 tūkstotis kubikmetru ūdens 107 rubļu apmērā, 2018. gadā šī likme jau būs 122 rubļi. par 1 tūkstoti kubikmetru. Ūdens nodoklim Nodokļu kodekss paredz atviegloto likmju paaugstināšanu līdz 2025. gadam, pēc tam tām būs jāpiemēro reizināšanas koeficients.
Ūdens nodokļa deklarācija
Ūdens nodokļa deklarācijas veidlapa un tās aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 09.11.2015 rīkojumu Nr.ММВ-7-3/497.
Veidlapā ir titullapa un divas sadaļas: 1. sadaļā norāda maksājamā nodokļa apmēru, 2. sadaļā aprēķina ūdens nodokli, un atsevišķa 2.1. apakšnodaļa ir paredzēta nodokļa aprēķināšanai ūdens ņemšanas laikā, kā arī visi pārējie ūdens izmantošanas veidi. uz 2.2.apakšnodaļu.
Ja ir vairākas ūdenstilpes, tad par katru no tām un par katru licenci aizpilda atsevišķu 2.1. un 2.2.apakšpunktu.
Kā aprēķināt ūdens nodokli
Visiem ūdens izmantošanas veidiem nodokli aprēķina kā nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājumu, kas koriģēts ar pieauguma koeficientiem. Aprēķins tiek veikts ūdens nodokļa deklarācijā.
Apsveriet piemēru
SIA Breeze ūdeni iegūst no artēziskā urbuma, kas aprīkots ar mērierīcēm un atrodas Centrālajā ekonomiskajā reģionā (citu upju baseinā). Ūdens lietošanas limits, saskaņā ar licenci - 100 tūkstoši kubikmetru. m 2017. gada 1. ceturksnī. ūdens ņemšanas apjoms sasniedza 110 tūkstošus kubikmetru. m, no kuriem 10 tūkstoši kubikmetru. m - pārrobežu.
Ūdens ņemšanas iekārtām ūdens nodokļa aprēķins tiek veikts deklarācijas 2.1.apakšsadaļā. Limita ietvaros tika paņemti 100 tūkstoši kubikmetru. m ūdens. Nodokļa likme ir 336 rubļi. par 1 tūkstoti kubikmetru m (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. panta 1. punkts), palielinot koeficientu 2017. gadā - 1,52:
100 tūkstoši kubikmetru m x 336 rubļi. X 1,52 \u003d 51 072 rubļi.
Par ūdens izņemšanu virs limita nodokli aprēķina pēc 5 kārtīgas likmes, un nodokļa summa no apjoma, kas pārsniedz limitu, ir:
10 tūkstoši kubikmetru m X (336 rubļi. X 5) X 1,52 \u003d 25 536 rubļi.
Kopējā nodokļa summa par ūdens ņemšanu no akas ir 76 608 rubļi. (51 072 rubļi + 25 536 rubļi).
Pieņemsim, ka SIA Breeze ir vēl viens ūdens izmantošanas objekts: ezera akvatorija Centrālekonomiskajā reģionā. Saskaņā ar licenci objekta platība ir 3 kv. km. Aprēķināsim nodokli deklarācijas 2.2.sadaļā.
Nodokļa likme ir 30,84 tūkstoši rubļu. par 1 kv. km akvatorijas, tas ir ikgadējs (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12. panta 2. punkts), tāpēc saņemtā nodokļa summa jādala ar 4:
3 kv. km X 30 840 RUB X 1,52: 4 = 35 158 rubļi.
Maksājamā ūdens nodokļa summa par 2017. gada 1. ceturksni: 111 766 rubļi. (76 608 rubļi + 35 158 rubļi).
Ūdens nodoklis jāmaksā juridiskām personām, individuālajiem uzņēmējiem, ja viņi darbībai ņem ūdeni no ūdenskrātuves, kā arī fiziskām personām, kuras ņem šķidrumu no akas. Apsveriet šādas valsts nodevas apmēru un tās iemaksas valsts kasē termiņu.
Kā tiek noteikts ūdens nodoklis 2016. gadā?
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu fiziskām, juridiskām personām vai individuālajiem uzņēmējiem maksājamā summa tiek aprēķināta kā nodokļa bāzes un likmes reizinājums, ko indeksē, izmantojot korekcijas koeficientu (katrai kategorijai tas ir atšķirīgs).
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 333.12 pants nosaka likmes, kas atšķiras atkarībā no dabas resursu ūdens izmantošanas veidiem, izņemot upes un ezerus, kuru ūdens tiek izmantots iedzīvotāju vajadzībām.
Ūdens nodoklis tiek indeksēts katru gadu: likmes no 2015. gada janvāra tiek reizinātas ar korekcijas koeficientu, kas 2016. gadā ir 1,32.
Nodokļa bāze, aprēķinot ūdens nodokli
Katrai ar nodokli apliekamā ūdens izmantošanas metodei tiek noteikta sava bāze vienai ceturtdaļai:
- ņemot šķidrumu no rezervuāra, tas ir ceturkšņa laikā no rezervuāra izņemtā ūdens daudzums;
- izmantojot ūdeni no objekta bez izņemšanas (hidroenerģijai) - ceturksnī saražotā elektroenerģija;
- izmantojot ūdenskrātuves teritoriju (bez kokmateriālu plosta) - akvatorijas platība;
- plostošanā ar kokmateriāliem, reizināts ar plostāmo kokmateriālu tilpumu (tūkstoš m3), reizināts ar pludināšanas attālumu (km), kas dalīts ar 100.
Izmaiņas ūdens nodokļa apmērā juridiskajām personām, fiziskajām personām un individuālajiem komersantiem 2016. gadā
Organizācijām, individuālajiem uzņēmējiem un privātpersonām, kas ņem ūdeni pēc licences, 2014.gada 24.novembra likums Nr.366-FZ, kas stājās spēkā 2015.gada 1.janvārī, nepārprotami noteica koeficientu 2016.gadam 1,32 apmērā.
Iedzīvotāji, tas ir, privātpersonas 2016. gadā, tiek nodrošināti ar ūdeni no rezervuāra ar nodokļa likmi 93 rubļi par 1000 m3.
Ūdens nodokļa - atskaites termiņu samaksas kārtība
Valsts nodeva tiek iemaksāta Krievijas Federācijas budžetā reģionā, kurā maksātāja organizācija varētu izmantot ūdeni. Juridisko personu un individuālo uzņēmēju pārskatus iesniedz vairākas reizes gadā:
- līdz ceturtā mēneša 20. datumam par gada pirmo ceturksni,
- 20. jūlijs par otro ceturksni;
- par 4.ceturksni organizācijai jāatskaitās ne vēlāk kā līdz nākamā gada 20.janvārim.
Kā aprēķināt ūdens nodokļa apmēru ceturksnī: aprēķina piemērs
Aprēķinu bāze tiek noteikta katram objektam atsevišķi un apkopota. Tam savukārt ir likme, kas atšķiras no likmes citam objektam.
Piemēram, Volga - likme ir 300 rubļu. par 1 tūkstoti m3, Neva - 264 rubļi. par tādu pašu apjomu (Nodokļu kodeksa 333.12. panta 1. punkts)
Informācijai: Ja uzņēmums izmanto ūdens daudzumu, kas pārsniedz noteikto limitu, likmei tiek piemērots reizināšanas koeficients 5.
Aprēķina piemērs (maksājums 2016. gadā): ūdens ņemšana 450 tūkst.m3 (turklāt limits 400 tūkst.m3) 450 tūkst. - 400 tūkst = 50 tūkst.m3
- 1. daļa normas robežās: 450 tūkstoši * 300 rubļi * 1,32 \u003d 178 200 rubļi, kur 300 rubļi ir Nodokļu kodeksa 333.12.panta 1.punktā noteiktā likme šķidruma savākšanai no kādam piederoša objekta.
- 2. nodokļa daļa virs normas: 50 000 m3 * 300 rubļi * 1,32 * 5 \u003d 99 000 rubļi, kur 5 ir korekcijas koeficients žogam virs "robežvērtības".
- 3. 178 200 + 99 000 = 277 200 rubļu. - šo summu organizācija maksās par 2016. gada 1. ceturksni, kad ūdens tiks ņemts no Volgas baseina.